2021-257 Nieuwegein Accountantsverslag 2020 definitief - WAS GETEKEND.pdf

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/25

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

SiSa-bijlage 2020 Wij hebben de SiSa-bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2020. Hierbij evalueren wij de getrouwheid en rechtmatigheid van de in de SiSa-bijlage verantwoorde gegevens (indicatoren). De verplichte tabel met fouten en onzekerheden wat betreft deze specifieke uitkeringen is opgenomen in de bijlagen van dit accountantsverslag. Tijdens de controle hebben wij geen financiële fouten of onzekerheden geconstateerd. In de SiSa-bijlage 2020 zijn in totaal zes nieuwe regelingen opgenomen. Hierdoor hebben wij aanvullende werkzaamheden moeten uitvoeren om de juiste verantwoording van de bestede gelden vast te kunnen stellen. Bij de controle van de SiSa-regeling L5B (Regiodeal) hebben wij veelvuldig overleg gevoerd met de betrokken medewerkers van uw gemeente over de kwaliteit van de aangeleverde controle-informatie en voor het verkrijgen van toereikende controledocumentatie. In 2020 is dit project gestart samen met de provincie Utrecht en de gemeenten Utrecht en Zeist.

In totaal wordt € 30 miljoen aan kosten verwacht, waarvan 50% gefinancieerd moet worden door de deelnemende partijen zelf. Nieuwegein voert 20% van het project uit. Voor 2020 zijn de bestedingen zeer beperkt maar bestaan grotendeels uit eigen uren. Vanwege onduidelijkheid omtrent de verantwoording van de uren en het gehanteerde uurtarief hebben wij hierover afstemming gezocht met de contactpersoon bij het ministerie. De medewerker van het ministerie heeft bevestigd akkoord te gaan met het verantwoorden van gemiddelde uren en het hanteren van een uurtarief op basis van de begroting. Gezien de (financiële) omvang van dit project voor de komende jaren, hebben wij het college geadviseerd deze afspraken te formaliseren om onduidelijkheid bij de definitieve afrekening te voorkomen. Nul-verantwoordingen Wij willen benadrukken dat u als gemeente zelf verantwoordelijk bent voor de volledigheid van de te verantwoorden indicatoren zoals opgenomen in de SiSabijlage. Indien een ‘0’ is ingevuld, zijn wij bij uw organisatie nagegaan of deze ‘0’ terecht is ingevuld. U hebt dit aan ons bevestigd.

Naleving Wet normering topinkomens De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is met ingang van 2013 van toepassing. Doelstelling van de wet is te verhinderen dat instellingen in de publieke en semipublieke sectoren rechtens in staat zijn bovenmatige bezoldigingen toe te kennen. Voor gemeenten geldt dat de gemeentesecretaris en de griffier als topfunctionaris worden aangemerkt. De algemene bezoldiging voor een topfunctionaris mag voor 2020 niet meer bedragen dan € 201.000 per jaar. Daarnaast dienen gemeenten de salarissen openbaar te maken van overige medewerkers (inclusief - als aan bepaalde voorwaarden is voldaan - ingehuurd personeel) die een bezoldiging ontvangen boven deze norm. Ten slotte stelt de WNT een aantal overige eisen, zoals een maximale ontslagvergoeding voor topfunctionarissen van € 75.000. Wij hebben geconcludeerd dat de WNTverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening 2020 juist is.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/26

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

De beoordeling door het college van burgemeester en wethouders van het risico van materiële fouten in de jaarrekening als gevolg van fraude of overtredingen van wet- en regelgeving Het college van burgemeester en wethouders is primair verantwoordelijk voor het voorkomen en ontdekken van fraude en voor de naleving van wet- en regelgeving. Recente ontwikkelingen laten zien dat de handhaving van anticorruptiewetgeving aan globalisering onderhevig is, waardoor ook gemeentes in toenemende mate te maken krijgt met anticorruptieregels.

Tijdens deze gesprekken heeft uw organisatie aangegeven zich bewust te zijn van frauderisico’s, waaronder het belang van corporate compliance en de analyse van corruptievraagstukken. Zoals reeds in onze boardletter gerapporteerd, in de interne frauderisicoanalyse in 2020 opgesteld/geactualiseerd en bespreken met de leden van de auditcommissie. Geen wijzigingen in onze initiële inschatting van het frauderisico en geen aanwijzingen voor fraude

De primaire verantwoordelijkheid voor het voorkomen en detecteren van fraude berust bij het college van burgemeester en Als onderdeel van onze controle hebben wij wethouders, inclusief het invoeren en uw organisatie gevraagd om inzicht te geven onderhouden van interne beheersingsin de eigen inschatting van het risico dat de maatregelen met betrekking tot de jaarrekening een materiële afwijking zou betrouwbaarheid van de financiële kunnen bevatten als gevolg van fraude of van verslaggeving, de werking en de efficiency het overtreden van wet- en regelgeving van de bedrijfsvoering, en de naleving van (corporate compliance), inclusief de aard, de van toepassing zijnde wet- en omvang en frequentie van deze regelgeving. Als accountant verkrijgen wij inschattingen, het proces dat u daarbij een redelijke, maar geen absolute, hanteert, alsook de communicatie daarover zekerheid dat de jaarrekening als geheel met het personeel en met de gemeenteraad geen afwijkingen van materieel belang (of de Rekeningencommissie). bevat, als gevolg van fraude of fouten.

Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing. Onze controle is uitgevoerd met een hoge maar geen absolute mate van zekerheid, waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en fraudes hebben ontdekt. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Druk

Gelegenheid

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Rationalisatie

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/27

Interne beheersing

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/28

Interne beheersing Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen

De belangrijkste bevindingen uit onze boardletter 2020 Aandachtspunten voor en tekortkomingen in de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2020 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle is primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing (AO/IB), voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens.

Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving verdient de aandacht

Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen De bevindingen naar aanleiding van deze hebben betrekking op de onderdelen die wij controle hebben wij opgenomen in onze onderzocht hebben in het kader van de managementletter van november 2020. De belangrijkste bevindingen zoals opgenomen in jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen. de managementletter zijn: •

Interne beheersing: o verder versterken van de interne beheersing rondom de memoriaalboekingen; o versterken met betrekking tot Inkopen & Betalingsverkeer (inclusief prestatieleveringen en aanbestedingen).

•

IT-audit laten uitvoeren op de automatiseringsomgeving (te beginnen bij de General Computer Controls).

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Tijdens de controle van de jaarrekening 2020 hebben wij geen andere belangrijke bevindingen geconstateerd met betrekking op de interne beheersingsomgeving. In het najaar 2021 zullen wij de opvolging van onze aanbevelingen uit voorgaande managementletters toetsen.

De IT-omgeving en een adequate opzet en werking daarvan nemen een steeds dominantere plaats in binnen uw organisatie, met het oog op een betrouwbare geautomatiseerde gegevensverwerking. Daarmee krijgt de IT ook een dominantere positie in onze controleaanpak en -uitvoering.

Aangezien nog geen IT-audit is uitgevoerd op de getroffen geautomatiseerde beheersingsmaatregelen, hebben wij voor onze jaarrekeningcontrole 2020 géén gebruik kunnen maken van de door uw gemeente getroffen geautomatiseerde beheersingsmaatregelen in applicaties, omdat die direct afhankelijk zijn van de betrouwbare en continue werking van de IT-omgeving. Om alsnog voldoende zekerheid te krijgen hebben wij aanvullende gegevensgerichte controlewerkzaamheden uitgevoerd. Uit deze controlewerkzaamheden volgen geen bijzonderheden. Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hiervoor beschreven.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/29

Interne beheersing Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Rechtmatigheidsverantwoording In onze boardletter 2020 en het accountantsverslag 2019 hebben wij reeds gerapporteerd over de op handen zijnde rechtmatigheidsverantwoording. Hieronder hebben wij de aandachtspunten nogmaals samengevat opgenomen: •

Het college van burgemeester en wethouders zal een uitspraak moeten doen over de vraag of afgelopen jaar rechtmatig is gehandeld.

•

De rechtmatigheidsverantwoording is een onderdeel van de jaarrekening, waarbij voor de gemeente een verantwoordingsgrens geldt van maximaal 3% en minimaal 0% van de totale lasten.

•

De gemeenteraad bepaalt in het normenkader deze grens. De raad heeft hierbij de keuze om minder (3%) of meer (0%) nauwkeurig te worden geïnformeerd over eventueel geconstateerde bevindingen inzake de rechtmatigheid. Uw gemeenteraad heeft de verantwoordingsgrens voor 2021 vastgesteld op 2%.

•

Stel een gedeelde ambitie vast voor de te stellen eisen aan de kwaliteit van de interne bedrijfsvoering.

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

•

Neem in de ambitie ook mee de te stellen eisen aan de kwaliteit van de geautomatiseerde omgeving.

•

Stel een stappenplan en groeipad vast voor het bereiken van de gewenste kwaliteit.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/30

Overige aangelegenheden

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/31

Overige aangelegenheden Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties. Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders de schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met college en ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/32

Bijlagen

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/33

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 100.000 (conform het door u vastgestelde controleprotocol 2019-2021) of kleinere controleverschillen die wij kwalitatief materieel achten. Aard van de controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode

N.v.t.

N.v.t.

Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout

N.v.t.

N.v.t.

Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout

N.v.t.

N.v.t.

(Sub)totaal getrouwheidsfouten

N.v.t.

N.v.t.

Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten

N.v.t.

N.v.t.

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

€ 240.000

Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Kredietoverschrijdingen

€ 164.000

Totaal rechtmatigheidsfouten

€ 404.000

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/34

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente

In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel € 100.000 (conform het door u vastgestelde controleprotocol 2019-2021) of kleinere controleverschillen die wij kwalitatief materieel achten.

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Aard van de onzekerheden

Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

Onzekerheden in verband met sociaal domein (bestedingen PGB en ZiN Jeugd)

€ 1.285.000

€ 1.285.000

(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole

€ 1.285.000

€ 1.285.000

Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)

N.v.t.

Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)

N.v.t.

Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid

N.v.t.

Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole

€ 1.285.000

Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders de schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Hierin bevestigd het college de overzichten ongecorrigeerde fouten en/of onzekerheden. Dat houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor nietgecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college van burgemeester en wethouders heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader 2020 dat op 1 februari 2021 door de gemeenteraad is vastgesteld is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/35

Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 100.000 (conform het door u vastgestelde controleprotocol 2019-2021) of kleinere controleverschillen die wij kwalitatief materieel achten. Aard van de gecorrigeerde controleverschillen

Rechtmatigheid

Getrouwheid

-

-

€ 3.100.000

€ 3.100.000

Inschattingsverschillen

-

-

Geprojecteerde (inschattings)verschillen

-

-

€ 3.100.000

€ 3.100.000

Feitelijke controleverschillen Aantal aanpassingen in de toelichtingen (WNT, SiSa, herrubricering balans). Correctie tussentijdse winstname Het Klooster

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Totaal

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/36

Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente

Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van die onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Toelichting

Bron van de toelichtingsvereiste

Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen

Diverse tekstuele- en presentatie-gerelateerde aanpassingen zijn doorgevoerd in de voorliggende jaarrekening 2020.

N.v.t.

N.v.t.

Er resteren geen materiële tekortkomingen in de toelichtingen van de jaarrekening 2020.

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/37

Bijlage B1a - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen

Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

FIN B1

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek

Geen

€0

N.v.t.

BZK C1

Specifieke uitkering reductie energiegebruik

Geen

€0

N.v.t.

BZK C9

Woningbouwimpuls eerste tranche

Geen

€0

N.v.t.

BZK C31

Maatregel huisvesting kwetsbare groepen

Geen

€0

N.v.t.

OCW D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)

Geen

€0

N.v.t.

IenW E27B

Brede doeluitkering verkeer en verboer (Provinciale beschikking en/of verordening)

Geen

€0

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020

Geen

€0

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_totaal 2019

Geen

€0

N.v.t.

Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020

Geen

€0

N.v.t.

Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_totaal 2019

Geen

€0

N.v.t.

SZW G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeentedeel 2020

Geen

€0

N.v.t.

VWS H4

Specifieke uitkering Sport

Geen

€0

N.v.t.

VWS H8

Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)

Geen

€0

N.v.t.

LNV L5B

Regiodeal 3e tranche

Geen

€0

N.v.t.

Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

Totaal

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Strekking controleverklaring rechtmatigheid

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid

Goedkeurend

€0

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/38

Bijlage B1b - Bevindingen SiSa-bijlage Tozo 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente

SiSacode

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang

Toelichting

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Fout of onzekerheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Formele onrechtmatigheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet (Fout of onzekerheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) (Fout of Onzekerheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Fout of onzekerheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Formele onrechtmatigheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet (Fout of onzekerheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Fout of onzekerheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Formele onrechtmatigheid)

Geen

€0

N.v.t.

G4

Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet (Fout of onzekerheid)

Geen

€0

N.v.t.

Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020

G4

Geen

€0

N.v.t.

Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) (Fout of onzekerheid)

Totaal

Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen

€0

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/39

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Nieuwegein Bevestiging onafhankelijkheid

Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u • een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:

De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de • “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke • positie ten opzichte van de gemeente Nieuwegein in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende • het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onafhankelijke positie te waarborgen

• Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel • van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.

Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige • bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.

Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen. Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/40

Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020 De financiële positie van uw gemeente

De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.

Belangrijkste bevindingen uit onze controle

Interne roulatie

Interne beheersing Interne beheersing

Overige aangelegenheden

Overige aangelegenheden

Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C Onafhankelijkheidsbevestiging

Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Nieuwegein

Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en Een te grote mate van vertrouwdheid of haar medewerkers en de gemeente die van vertrouwen kan een bedreiging vormen voor invloed kunnen zijn op onze de onafhankelijkheid van de accountant onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons wanneer bepaalde leden van het geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd controleteam geregeld en voor lange tijd aan dienen te worden. de wettelijke controle van een controlecliënt Geschenken en persoonlijke uitingen van meewerken. gastvrijheid Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. accountant de met governance belaste Waar nodig nemen wij maatregelen om deze organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die bedreiging weg te nemen. Deloitte, een bestuurder of interne Onze beoordeling heeft geen aanleiding toezichthouder van Deloitte of een lid van het gegeven om komend boekjaar teamleden bij controleteam heeft ontvangen van of de gemeente Nieuwegein te rouleren. verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon.

Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.

Accountantsverslag 2020 | gemeente Nieuwegein

21071A3AAE/RVB/41

Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL", its global network of member firms, and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global" and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 264,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte network” is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2021 Deloitte The Netherlands