RAR-6 - Bijlage - Vastgesteld en getekend Jaarverslag en Jaarrekening 2022
Tekst van het document
€ 51.175
krijgen van vacatures. Hierin speelt de krappe arbeidsmarkt een rol. +
Onvoorzien € 5.460
Er zijn geen onvoorziene zaken voorgevallen in 2022. DIrecte archiefbeheerkosten
Per saldo op deze post een nadelig resultaat mede door verhoging van
diverse vaste kosten, zoals op verpakklngsmaterlaal archleven,
-€ 11.351
benodigdheden educatie/ tentoonstellingen, lldmaatschappen en abonnementen op publlcaties. € 179.617
VOOR WAARMERK
BIJ VERKL>^ING D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022- DB-vergadering 27 maart 2023 . Pagina 32 van 45
^5V
accountants*adviseurs
5
Balans
5.1
Balans op 31 december 2022
(voor winstbestemming)
ACTIVA
Materiele vaste activa Gebouwen en terreinen ICT
5.577.561
5.720.893 35.806
63.648
5.641.209
5.756.699
1.722
4.719
VIottende activa Voorraden
Vorderingen Debiteuren
585.584
7.210
Belastingen en premies sociale verzekeringen
17.881 3.624
Overtopende activa 585.584
28.715
Liqulde middelen
3.143.652
3.058.756
Totaal activa
9.372.167
8.848.889
PASSIVA
Eigen Vermogen Reserves
522.656
Resultaat boekjaar
179.617
Vreemd vermogen Langlopende schulden
468.627 122.291
702.273
590.917
389.321
88.190
7.355.178
7.601.696
Kortlopende schulden
Aflossingsverplichtingen langlopende schulden
246.518
Crediteuren
418.416
70.900
Belastingen en premies sociale verzekeringen Overlopende passiva
222.756
113.311
Totaal passiva
235.133
148.740
37.705 925.395
568.085
9.372.167
8.848.889
VOOR WAARMERK
BIJ VERKLARING D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022- DB-vergadering 27 maart 2023
2 5 m 2023
F5V ACCOUNTANTSt ADVISEURS
Pagina 33 van 45
5.2
Toelichting balans 31 december 2022
5.2.1
Vaste activa
Omschrijving
Nieuwbouw
Aanschaf-
Mutaties
Cum.
Boekwaarde
Afschrijving
Boekwaard^
waarde op
2022
Afschrijving
1-1-2022
2022
31-12-2022i|
€117.393
€4.809.609
1-1-2022
t/m2021
€6.688.513
€ 1.761.511
€ 4.927.002
Uitbreiding 2017
€94.251
€793.892
€25.939
€767.953
€98.927
€46.552
€63.122
€35.805
€ 18.709
€63.648
€7.675.583
€46.552
€1.918.884
€5.756.699
€ 162.042
€5.641.21B
€888.143
ICT
ITOTAAL
5.2.2
Viottencfe activa
31-12-2021 1
31-12-2022
Voorraden
Boeken
€ 1.722
€4.719
Tntaal vnorraden
€1.722
€4.7191
€585.584
€7.210
€0
€17.881
Vorderingen Debiteuren
Omzetbelasting
Overlopende activa Rente
€0
€0
Diversen
€0
€3.624
€ 950.461
€565.484
Liquide middelen ABN AMRO Ondernemersrekening
ABN AMRO Zakelijk Flexibel Deposito ABN AMRO Zakelijke Kwartaai Deposito ABN AMRO Zakelijke Wachttijd Deposito 31 dagen
€365.621
€665.621
€1.827.313
€1.827.314
Kas
€0
€0
€256
€337
VOOR WAARMERK
BIJ VER^RING D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022 - DB-vergadering 27 maart 2023
2
2023
5V ACCOUNTANTS* ADVlSEURS
Pagina 34van 45
'
5.2.3
Vaste passive
Toelichting reserves en voorzieningen.
3I-I2-2022I
1-1-2022
Reserve Weerstandsvermogen Reserve e-depot
Reserve Digitalisering/ Bedrijfsvoering Reserve Inventarisatie achterstanden
€ 211.000
€0
€ 211.000
€58.021
€0
€58.021
€ 235.281
-€ 6.646
€228.635
€5.263
-€5.263
€0
€25.000
€0
€25.000
534.56.S
-€ 11.909
€ 522.65I
Voorziening Publicatiefonds
€36.414
-€2.806
€33.608
Voorziening Metamorfoze
€51.776
-€ 1.893
€49.883
€0
€305.830
€305.830
Reserve Website
Voorziening Egalisatle Renteopbrengsten Energie BV
Toelichting langlopende schulden.
Leningen
€7.355.178
€ 7.601.696
€6.861.417
€6.979.723
Aflossing
-€ 124.063
-€ 118.306
Stand per 31 december
€6.737.354
€6.861.417
Aflosslngsverplichting komend boekjaar
-€ 130.100
-€ 124.063
■kfi.fi07.253
€6.737.3.5!
Stand per 1 januari
€975.413
€1.081.381
Aflossing
-€ 111.070
-€ 105.968
Stand per 31 december
€ 864.343
€975.413
Aflossingsverplichting komend boekjaar
-€ 116.418
-€ 111.070
l anplonend dee! oer 31 derpmh#»»^^H 1
€ 747.925
€ 864.341
Lening BNG 661
Stand per 1 januari
Lening BNG 660
VOOR WAARMERK
BIJ VERt^LAftlNG D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022 - DB-vergadering 27 maart 2023
2 5 m 2023
fSv
ACCOUNTANJSi- ADVISEURS
Pagina 35 van 45
5.2.4
VIottende passiva
Aflossingsverplichtingen langlopende schulden Leningen BNG
€246.518
€235.133
Crediteuren
€418.415
€ 70.900
€222.756
€ 113.311
Belastingen en premies soclale verzekerlngen Omzetbelasting
Overlopende passiva Vooruitontvangen bedragen Nog te ontvangen facturen
€28.377
€ 5.000
€9.328
€ 143.740
Kruisposten
5.3 5.3.1
Grondslagen voor waardering Materiele vaste activa
De materiele vaste activa worden gewaardeerd op verkrijgingsprijs, verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en indien van toepassing met bijzondere waardeverminderingen. Subsidies op investeringen worden in mindering gebracht op de verkrijgings- of vervaardigingsprijs van de activa waarop de subsidies betrekking hebben. Voor verplichtingen tot herstel na afloop van het gebruik van het actief(ontmanteiingskosten) wordt een voorziening getroffen voor het verwachte bedrag op het moment van activering. Dit bedrag wordt verwerkt als onderdeel van de boekwaarde van het actief waartegenover voor het gehele bedrag een voorziening wordt gevormd. Op terreinen wordt niet afgeschreven. De afschrijvingen worden gebaseerd op de geschatte economische levensduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het nieuwe boekjaar na het moment van ingebruikneming. Voor de toekomstige kosten van groot onderhoud aan de bedrijfsgebouwen is een voorziening voor groot onderhoud gevormd. Deze voorziening is in beheer bij de VvE, waar het RAR samen met Thius elk voor 50% deelnemer van is. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van het onderhoud en de periode die telkens tussen de werkzaamheden van groot onderhoud verloopt.
Hiervoor is een Meerjarenonderhoudsbegroting(MJOB) opgesteld voor installaties en bouwkundige zaken.
VOOR WAARMERK
BU VERKL^ING D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022- DB-vergadering 27 maart 2023
2023
?5V
accountants* ADVISEURS
Pagina 36 van 45
5.3.2
Voorraden
De voorraad betreft boeken. De boeken worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs waarvan
jaarlijks een afwaardering plaats vindt ten laste van het publicatiefonds. 5.3.3
Vorderingen en overlopende active
De vorderingen worden bij eerste verwerking opgenomen tegen de reele waarde en vervolgens gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. De reele waarde en geamortiseerde kostprijs zijn
gelijk aan de nominale waarde. Noodzakelijkgeachte voorzleningen voor het risico van oninbaarheid worden in mindering gebracht. Deze voorzleningen worden bepaald op basis van individuele beoordeling van de vorderingen. 5.3.4
Liquide middelen
Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een iooptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
5.3.5 Langlopende schulden Langlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reele waarde. Transactiekosten die direct zijn toe te rekenen aan de verwerving van de langlopende schulden worden in de waardering bij eerste verwerking opgenomen. Langlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs, zijnde het ontvangen bedrag rekening
houdend met agio of disagio en onder aftrek van transactiekosten. Het verschil tussen de bepaalde boekwaarde en de uiteindelijke aflossingswaarde wordt op basis van de effectieve rente gedurende de geschatte Iooptijd van de langlopende schulden in de winst-en-verliesrekening als interestlast verwerkt.
5.3.5
Kortlopende schulden
Kortlopende schulden worden bij de eerste verwerking gewaardeerd tegen reele waarde. Kortlopende schulden worden na eerste verwerking gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Daar waar geen sprake is van (dis)agio en transactiekosten is de geamortiseerde kostprijs gelijk aan de nominale waarde.
VOOR WAARMERK BIJ VERKi
ING D.D.
Jaarverslag en jaarrekening 2022 - DB-vergadering 27 maart 2023
25
^
/5V
ACCOUNTANTSt- ADVISEURS
Pagina 37 van 45
Bijiagen Bijiage 1: Overzicht gerealiseerde Overhead 2022 Overzicht van de baten en lasten van het taakveld Overhead.
Lasten gemeentelijke overhead functie
€2.396.053
€ 2.675.080
€ 249.938
€257.500
Totaal lasten
€ 2.645.992
€ 2.932.580
Bijdragen overhead
€ 2.825.609
€2.932.580
Totaal baten
€ 2.825.609
€ 2.932.580
"Eigen overhead"
EIke GR is verplicht de baten en lasten te splitsen in de voorgeschreven taakvelden, in zowel de begroting als de
jaarrekening. Art. 58a Wgr Iid2 sub bepaalt dat de Informatie voor derden (IV-3) indeling en dus de taakveldindeling conform de gemeentelijke indeling geldt bij een gemeenschappelijke regeling van gemeente en
provincie. Het overzicht van geraamde baten en lasten van de taakvelden is een verplichte bijiage. Voor het RAR is het Overzicht van geraamde baten en lasten van het taakveld Overhead 0.4 verplicht
VOOR WAARMERK BIJ VERKLARING D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022 - DB-vergaderIng 27 maart 2023
2 5(1^^ 2023
Sv
ACCOUNTANTS* AOVtSEURS
Pagina 38 van 45
Bijiage 2: Staat van geldleningen -
* ■ \
>
i-
|l If
V|3
t y
11
sT"
BNG 40103660
2009
€
2.000.000
€
975.413
€
111.070
€
44,181
€
155.252 ' €
BNG 40103661
2009
€
8.000.000
€
6.861.417
€
124.063
€
325.737
€
449.800
€
6.737.354
10.000.000
€
7.836.830
€
235.133
€
369.918
€
605.051
€
7.601.6g|
M
(inclusief aflossingsverplichtingen looptijd < Ijaar)
VOOR WAARMERK BIJ VERKhARING D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022- DB-vergadering 27 maart 2023
2 5 tw 2023
Pagina 39 van 45
F5V ACCOUNTANTS* ADVISEURS
864.343
VOOR WAARMERK BIJ VERKb^RING D.D. I, 2023
5V
accountants* adviseurs
CONTROLEVERKLARiNG VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: Het bestuur van Regionaal Archief Rivierenland
A. Verklaring over de in het jaarverslag opgenomen jaarrekening 2022 0ns oordeel
Wij hebben de jaarrekening 2022 van Regionaal Archief Rivierenland te Tiel gecontroleerd.
Naar ons oordeel geeft de in dit jaarverslag opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2022 als van de active en passive per 31 december 2022 van Regionaal Archief Rivierenland in overeenstemming met Besluit begroting en verantwoording en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen
pubiieke en semipublieke sector(WNT). Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten aismede de balansmutaties over 2022 in alle van materieei belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de reievante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeid in het referentiekader.
De jaarrekening bestaat uit; 1.
de balans per 31 december 2022;
2.
het overzicht van baten en lasten over 2022; en
3.
de toeiichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financieie verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor ons oordeel
Wij hebben onze controle ultgevoerd voigens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederiandse controiestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'.
Wij zijn onafhankelijk van Regionaal Archief Rivierenland zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankeiijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO)en andere voor de opdracht reievante onafhankeiljkheidsregels in Nederiand. Verder hebben wij voidaan aan de Verordening gedrags- en
beroepsregels accountants(VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controie-informatie voidoende en geschlkt is ais basis voor ons oordeel.
FSV Accountants * Adviseurs B. V.
Telefoon: 088 900 5301
Handelsregisternummer: 11020683
Hogeweg 43
E-mail:
Lid van de vereniging SRA
Postbus 128 5300 AC ZALTBOMMEL
Internet: www.fsv.nl
info@fsv.nl
Member of Nexia International S002 NL V2023 01
VOOR WAARMERK
BIJ VERHy^lNG D.D. . 2023 accountants* adviscurs Informotie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de In de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van
ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afeonderlijke oordelen of conclusies.
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2022 hebben wij de anticumulatlebepaling, bedoeld In artikei 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. DIt betekent
dat wij niet hebben gecontroleerd of er we! of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig Is.
Verklaring over de in hetjaarverslag opgenomen andere informatie Het jaarverslag omvat andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiele afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie geiezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen
vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiele afwijkingen bevat.
Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederiandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening.
Het bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het bestuursverslag en de overige gegevens in overeenstemming met Besluit begroting en verantwoording.
B. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het bestuur voor de jaarrekening Het bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten en de bepalingen van en krachtens de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector(WNT).
In dit kader is het bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en
regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materiee! belang als gevolg van fouten of fraude.
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiele fouten en fraude ontdekken.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afeonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beinvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeeisvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere ult: het identificeren en inschatten van de risico's;
o
dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude;
o
van het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties, die van materieel belang zijn;
o
het in reactie op deze risico's bepaien en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voidoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude Is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de entiteit;
VOOR WAARMERK
BIJ VERKLARING D.D. 'R. 2023
FSV
accountants* AOviSEURS
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiele verslaggeving, de
gebruikte financiele rechtmatlgheidscrlteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Zaitbommel, 25 april 2023 FSV Accountants + Adviseurs B.V.
rs AA
VOOR WAARMERK
BIJ VERKI^AHING D.D. 25
FSV
accountants^ adviseurs
Bijiage 4: Format voor de jaarrekening van de deelnemende gemeenten Informatie voor deelnemende gemeenten over de effecten en de betrokkenheid hierbij van de
gemeenschappelijke regeling RAR.
2. Rechtsvorm
Gemeenschappelijke Regeling
3. Adres en Vestigingsplaats
J.S. de Jongplein 3, 4001WG Tie!
4. Doeistelling en openbaar belang Het Regionaal Archief heeft tot doel het binnen het samenwerkingsgebied vervullen van de functie van regionaal kennis- en informatiecentrum op het gebied van de lokale en regionale geschiedenis en vervult daartoe de volgende taken:
a)de zorgvooren het beheren van de in de archiefwerkplaats berustende archiefbescheiden van de deelnemers;
b) het toezicht op het beheervan de archiefbescheiden van de deelnemers voor zoverdeze nietzijnovergebracht; c) de zorg voor het beheer van de in de archiefbewaarplaats berustende archiefbescheiden van instanties die niet bestuurlijk in de regeling participeren en waaraan op contractbasis diensten worden verleend, en
d) het stimuleren van de lokale en regionale geschiedbeoefening en het daartoe aanleggen, beheren en bewaren van een zo compleet mogelijke collectie relevant bronnenmateriaal op het gebied van de lokaleen regionale geschiedenis. 5. Relatie met taakveld Overhead
De bijdrage aan het RAR is voor de gemeenten een last die
6. Deelnemende gemeenten
verantwoord wordt opTaakveld O.40verhead (zie bijiage 1). Buren, Culemborg, Maasdriel, Neder-Betuwe, Tiel, West Betuwe en Zaitbommel.
7. Bestuurlijk belang
De deelnemende gemeenten zijn vertegenwoordigd in het Algemeen en het Dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionaal Archief Rivierenland. Daarnaast zijn
raadsleden betrokken bij de AB-vergaderingen via een BOV-constructie (beeldvormende en oordeelsvormende vergadering). 8. Financieel belang
Het aan het RAR ter beschikking gesteld bedrag is niet
verhaalbaarals het RAR fail Net gaat, onderscheideniijk het bedrag waarvoor aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt. 9. Eigen Vermogen
Eigen Vermogen 31-12-2022: Reserves € 522.656en een batigsaldo€ 179.617
10. Vreemd Vermogen
Vreemd Vermogen 31-12-2022: € 8.969.895
11. Financieel resultaat
Financieel resultaat Over 2022 bedroeg het batig saldo van € 179.617
12. Email
info<®resionaalarchiefrivierenland.nl
13. Website
www.reBionaalarchiefrivierenland.nl
14. Telefoon
Telefoon 0344 - 612 230
15. Risicoprofiel
Laag
VOOR WAA^RMERK BIJ verkl/vbing D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022 - DB-vergadering 27 maart 2023
2 5 aIi
fSv
accountants-*' ADVISEURS
Pagina 44 van 45
Bijlage 5: Rapport Risicomanagement & Weerstandsvermogen
VOOR WAARMERK
BIJ VERKL^ING D.D. Jaarverslag en jaarrekening 2022 - DB-vergadering 27 maart 2023 Pagina 45 van 45
2 5 m. 2023
ACCOUNTANTS* ADVfSEURS
DB 15 oktober 2020 agendapunt 4a
R A R Regionaal Archief Rivierenland
Update 2020 Risicomanagement & Weerstandsvermogen
Opgesteld door Hanno Lamers Adjunct-directeur/manager bedrijfsvoering 28 September 2020
VOOR WAARMERK
BIJ VERb^RING D.D.
2 5 Ijm. 2023 F5V ACCOUNTANTS^ ADVISEURS
RiSiCOMANAGEMENT EN WEERSTANDSVERMOGEN
1
Aanleiding 1.1
3
Inhoud
3
1.2 Processtap 2 Uitgangspunten risicomanagement 2.1 Wat is risicomanagement? 2.2 Risicomanagement binnen het RAR 3 Risico's en beheersmaatregelen
3 4 4 4 5
4
10
Inventariseren en kwantificeren van Risico's
4.1
Risico's en beheersmaatregelen
10
4.2 4.3 4.4
Kwantificeren van risico's Gekwantificeerde risico's Samenvattend
10 11 12
VOOR WAARMERK
BIJ VERK^A/^ING D.D. 2 van 12
25
2023
FW
ACCOUNTANTS* ADVISEURS
Regio^ooi A/chief
1
AANLEIDING
Deze notitie gaat over het risicomanagement en weerstandsvermogen van het RAR. In September 2014 is de nota risicomanagement en weerstandsvermogen opgesteld. Vervolgens zijn in mel 2017 en november 2019 updates van deze nota vastgesteld. Daarin is becijferd wat het weerstandsvermogen dient te zijn en weike risico's voor het RAR gelden in weike mate. De regelgeving schrijft voor dat er periodiek een update plaatsvindt van het weerstandsvermogen. Deze notitie geeft antwoord op de voigende hoofdvraag "Weike weerstandscapaciteit dient het RAR anno 2020, gezien de risico's, te hanteren?" De uitgangspunten zijn in deze notitie geactualiseerd naar de huidige situatie van het RAR. De methodiek van de notitie van 2014 en 2017 is gehandhaafd om vergeiijkbaarheid en consistentie te garanderen. Er zijn geen visiewijzigingen doorgevoerd.
1.1
Inhoud
Om deze vraag goed te kunnen beantwoorden, is er op inhoud een update gemaakt van de uitgangspunten van 2014:
Risico's en beheersmaatregelen Kwantificering van de risico's Kwantificering van het benodigde weerstandsvermogen anno 2020
1.2
Processtap
Van het dagelijks bestuur wordt instemming gevraagd op de uitgangspunten (H2), de risico's(H3)en de kwantificering in euro's {H4) die in deze notitie zijn opgenomen. De conclusie (normbedrag weerstandsvermogen) wordt ais basis gehanteerd in de verantwoording over 2020.
Medio 2022 wordt een nieuwe update Weerstandsvermogen opgesteld en aan het dagelijks bestuur voorgeiegd.
VOOR WAARMERK BIJ VERKLARING D.D. 3 van 12 Regionaoi Archief
ACCOUNTANTSi- ADVISEURS
2
UITGANGSPUNTEN RISICOMANAGEMENT
Voor de duidelijkheid volgt een korte schets van de kaders waarbinnen het risicomanagement en
vermogensbeheer van het RAR plaatsvindt. Deze kaders zijn in September 2014 vastgesteld, opnieuw in 2017 en 2019 geverifieerd en gelden nog steeds.
2.1
Wat Is risicomanagement?
Risicomanagement is het periodiek inventariseren van risico's om te komen tot beheersmaatregelen. Een risico Is de kans dat een gebeurtenis zich voordoet. Het gaat dan om die risico's die een wezenlijk (negatief) effect hebben op de (continuiteit van de) bedrijfsvoering. Het risicomanagement raakt zowel de financiele als de niet-financiele risico's. Risico's zijn niet altijd exact te kwantlficeren. 2.2
Risicomanagement binnen het RAR
Primair uitgangspunt is dat de deelnemende gemeenten op grond van de gemeenschappelijke regeling uiteindetijk gezamenlijk aansprakelijk zijn voor de financiele resultaten van het RAR. Om de volgende redenen is er voor gekozen om voor het RAR eigen beieidskaders risicomanagement te ontwikkelen en het binnen de gemeenschappelijke regeling financiele \weerstand te bouwen; om risico's actief te beheersen en het RAR ook zelf verantwoordelijkheid te laten nemen voor de bedrijfsvoering en de resultaten, op grond van wettelijke voorschriften is het RAR verplicht voorzieningen te vormen voor kwantificeerbare risico's, verplichtingen en verliezen,
Het RAR hanteert de volgende uitgangspunten voor het risicomanagement; Het RAR wi! de continuiteit van de organisatiedoelen waarborgen en de vermogenspositie beschermen.
Het RAR wil actief haar risico's beheersen en kunnen opvangen en wil voorkomen dat incidentele tegenvallende financiele resultaten verhaald moeten worden op de gemeenten.
VOOR WAARMERK
BIJ VERKLA^^ING D.D. 4 van 12
25
? 2023
5V ACCOUNTANTS* ADVISEURS
Regsoriaoi
3
RISICO'S EN BEHEERSMAATREGELEN
De beheersmaatregelen kunnen bestaan uit(een combinatie) van de volgende beheersstrategieen.
a) Vermijden. Met beleid dan wei de activiteit die dit risico veroorzaakt wordt stopgezet of op een andere, minder risicovolle manter voortgezet. Hiermee wordt de kans van optreden van het risico aanzienlijk verlaagd of tot nul gereduceerd.
b) Verminderen. Om met het risico te kunnen omgaan, worden de organisatie of systemen daarbinnen aangepast. Hierbij valt te denken aan het maken of aanpassen van de procedure, opieiden of trainen van personeel. Hierdoor wordt de kans van het optreden van het risico verlaagd. c) Overdragen. De uitvoering van risicovol beleid wordt opgedragen aan een derde partij, of er wordt een verzekering afgesloten. Voor deze overdracht dient we! een risicopremie respectievelijk een verzekeringspremie te worden betaald.
d) Accepteren. Ms een risico wordt geaccepteerd, wordt de eventuele financiele schade volledig door de weerstandscapaciteit afgedekt. In de tabellen worden de huidige risico's en beheersmaatregelen anno 2020 beschreven.
1. Politiek bestuurlijke risico's
Huidiae beheersmaatreaei
Risico's
1.
In de gemeenschappelijke regeling is opgenomen dat
Stakeholders risico
Risico dat de relatie met de gemeenten dan wel met het Waterschap verandert. Een gemeente kan
(volgens de Gemeenschappelijke Regeling) uit de gemeenschappelijke regeling treden indien de bestuursorganen van desbetreffende gemeente
tweederde van de stemmen nodig is om te kunnen uittreden en er dient een vaststellingsovereenkomst te worden gesloten waarin afspraken worden
gemaakt over de kosten van uittreding. Met het Waterschap Rivierenland is in 2014 een
hiertoe besluiten.
contract afgesloten voor de komende tien jaar. Dit wordt stilzwijgend verlengd. 2,
Eventuele wijzigingen in de Archiefwet kunnen
Nieuwe wet- en reaeiaevinQ
Wetgeving op het gebied van Archivering is onderhevig aan veranderingen. De verandering van wetgeving kan o.a. van invloed zijn op de
investeringsbesiissingen en de omvang van de verschillende werkzaamheden.
invloed hebben op de wijze van archivering.
Daarnaast zijn voor de archivering van stukken de privacy/ en auteursrechten van belang. Bij het ontsluiten van werken van derden (bijvoorbeeld kranten) bestaat mogelijk de inbreuk op privacy of
auteursrechten. Dit vraagt mogelijk extra inzet om het digitaal toegankelijke archief weer deels onbereikbaar te maken.
VOOR WAARMERK
BIJ VERKU(PING D.D. 5 van 12
2 5 M 2023
,5V ACCOUNTANTS* ADVISEURS
ftegioriQoi A(cniel
2. Maatschappelljke risico's
Risico's
Huidiqe beheersmaatreqel
Veranderende maatschaDDeliike verwachtinaen
Venwachting is dat er steeds meer gedigitaliseerd
Risico dat het RAR veranderingen in de behoefte en eisen van gemeenten en Inwoners niettijdig signaleert.
wordt en online beschikbaar komt. Niet meer als
Informatievoorzienende taak van archief wordt belangrijk.
grote stappen gezet in vergeiijking tot 2017: Edepot-dienstveriening is opgezet en in werking en de digltalisering van het archief is geTntensiveerd
3.
neventaak, wel als primaire taak. Het RAR heeft
en wordt verder uitgebouwd vanaf eind 2019. E.e.a. is budgettair gewaarborgd. 4.
Technoloaische ontwikkelinaen
Risico van technologische ontwikkelingen die van invloed zijn op de omvang en wijze van de uitoefening van de primaire taak.
Technologische ontwikkelingen die digitaliserlng en ontsluiting van archieven op andere manier mogeiijk maken dragen het risico dat huidige investeringen onvoldoende renderen en nieuwe investeringen nodig zijn.
3. Organisatierisico's
Huidiqe beheersmaatreqel
Risico's
5.
Bevoeadheden en verantwoordeliikheden
Het risico dat de bevoegdheden en verantwoordelijkheden onvoldoende duideiijk zijn vastgelegd, ofwel onbekend zijn bij managers en bestuurders. Hierdoor kunnen mogelijk onrechtmatige en onbevoegde besluiten worden genomen rondom investeringen, personeelsbeleid, enjuridische aangelegenheden.
Binnen het RAR wordt gewerkt met een
scheiding van taken en bevoegdheden bij betalingen. Facturen en rekeningen worden
dubbel gecontroleerd. Functiescheiding wordt toegepast, bijvoorbeeld in de besteding van budgetten, het betaaibaar stellen van facturen, en het opstellen van
Fraude is een veelvormig fenomeen dat een risico vormt
verkoopnota's. Er is een besteiprocedure
overal waar mensen intensief samenwerken en omgaan
gei'ntroduceerd. Sinds 2017 geidtde mandaatregeiing directie.
met middelen en informatie. Onder fraude verstaan we
bijvoorbeeld bedrog, vervalsing, misbruik, of manipuleren van gegevens.
Jaariijks wordt de financiele admlnistratie gecontroleerd door de accountant.
6.
Het RAR is bewust bezig met het bevorderen van een positieve beeldvorming bij burgers en
Imaaoschade
Een risico is dat het RAR of de functie van archivaris
emstige imagoschade opioopt. Bijvoorbeeld door incidenten met verwijtbaar of onacceptabel gedrag van medewerkers. Dit kan tot gevolg hebben dat het RAR zai
belanghebbenden. Door de functie communicatie-medewerker wordt dit verder
maatschappelijk sentiment om haar taak goed uit te
geprofessionallseerd en wordt meer en meer ook gebruikt gemaakt van social media. Er is voldoende draagvlak voor de werkzaamheden
kunnen voeren.
van het RAR.
moeten investeren in het bemvloeden van het
VOOR WAARMhHN 6 van 12
BIJ VERKURING D.D. 25
? 2023
.-5V
accountants* adviseurs
fiegionaol Afchief n
7.
Tijdens de bouw van het nieuwe pand zijn aiie
Calamiteiten {brand, wateroverlast etc)
Risico bestaat dat het RAR getroffen wordt door
wettelijke (veiiigheids)voorschiften voor
calamiteiten als brand of overstroming. Ook diefstal,
archiefruimtes in acht genomen.
inbraak of vandalisme vallen hieronder. Dit levert een
De archieven kunnen niet verzekerd worden,
mogelijke schadepost met zlch mee.
aangezien aileen verzekerd kan worden tegen vervangingswaarde en de meeste archiefbescheiden niet vervangen kunnen worden.
Kantoorinventaris en de bedrijfsuitrusting zijn wel verzekerd. Een calamiteitenplan is
aanwezig.
4.
Juridische risico's
Risico's
8.
Huldiae beheersmaatreael
Niet naleven van de Wet- en reaelaevina
Het RAR dient in haar bedrijfsvoering te voldoen aan diverse wetgeving, Het bewust of onbewust overtreden van
Door het RAR wordt de ontwikkeiingen rondom de wetgeving op de voet gevoigd. Desondanks
blijft een klein risico bestaan dat wet- en
wet- en regeigeving kan mogelijk schadeciaims en boetes
regeigeving onbewust overtreden wordt.
tot gevolg hebben. Aktueie wetgeving is de Wet normalisering rechtspositie ambtenaren weike per 1-1-2020 aktief wordt.
Het RAR is aktief bezig aan te siuiten bij de
5.
Financlele risico's
Huldiqe beheersmaatreqel
Risico's
9.
nieuwe werkgeversvereniging samenwerkende
gemeentelijke organisaties. Het RAR perkt hiermee eventueie risico's optimaal in.
Het renterisico is zeer beperkt aanwezig. Voor
Renterisico
Renterisico kan voor optreden door veranderingen in de rentestanden. Dit kan leiden tot nadeei door een
rentestijging of het niet profiteren van rentedalingen voor aangetrokken gelden. Voor uitstaande gelden kan het ieiden tot een nadeei als de rente daalt.
de middelen die aangetrokken zijn geidt een vast rentepercentage. Het RAR heeft relatief gezien veei uitstaande middelen. Deze zijn echter voiledig geoormerkt en betreffen de bouwieningen. Voor ongeveer 2,5 miijoen staan er gelden op spaarrekeningen. Daarnaast Is voor de eventueie aflossing van een rentedeel een reserve gevormd.
VOORWAARMERK 7 van 12
ft
BIJ VERK^ING D.D. TT'tn-/
2 5^2023 F5V ACCOUNTANTS* ADVISEURS
Regionoa'Archiel -
■ : 1
10. Werkkostenreaelina fWKR)
Momenteel komt het RAR nog niet boven de
Met ingang van 1 januari 2015 wordt de werkkostenregeling van kracht. De werkkostenregeling bepaalt dat een werkgever maximaal 1,7% van de fiscale
1,7% qua onbelaste vergoedingen. De
loonsom (loonsom < € 400.000 , daarboven 1,2%, tijdelijk
is de 1,7% verhoogd naar 3% i.v.m. Corona) aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen aan de werknemer mag geven. Bij het overschrijden van dit
salarisadminlstratie is uitbesteed aan BvoWB.
Voor de rechtspositie en het P&O beleid wordt die van de gemeente Tie! zoveel mogelijk
gevolgd.
maximum wordt het meerdere belast met een eindheffing van 80% loonbelasting. 11. Vervanaina van niet aeactiveerd middelen
De omvang van de investeringen weike niet zijn
Het RAR heeft de aanschaf van apparatuur direct in exploitatie opgenomen. Zo wordt er niet afgeschreven op
geactiveerd blijkt na een korte inventarisatie
de scanners en website, camera's en laptops. Deze
kennen echter wel een beperkte levensduur en zullen op den duur opnieuw aangeschaft moeten worden. Aangezien
relatief klein. Bovendien kunnen mogelijk deze investeringen gespreid worden over de jaren. Nieuwere grotere aanschaffingen worden geactiveerd en afgeschreven.
er geen afschrljvingslasten in de exploitatie opgenomen zijn vormt de vervanging een toekomstig risico. 12. Niet voldoen aan voorwaarden voor subsidies
Bijdragen aan de educatieve projecten van
Aan de {project)sudsidies het RAR krijgt zijn voorwaarden
sponsors worden pas geind als het project
verbonden. Onder andere voor de tijdigheid en
definitief doorgang heeft gevonden.
verantwoording van bestede gelden. Indien het RAR hier niet aan kan voldoen kunnen gelden (deels) worden teruggevorderd.
6.
Middelen rislco's
Huidlae beheersmaatreael
RIsico's
13. Beschikbaarheid ICT-svstemen
Risico dat ICT-infrastructuur buiten working is of onvoldoende functioneert
Het beheer van de ICT-systemen is belegd bij een derde partij, Spot ICT. In de contracten zijn duidelijke voorwaarden gesteld voor de te leveren kwaliteit van de dienstverlening.
14. Inkooorisico's
Voor het begeleiden van eventuele
Binnen het RAR bestaat het risico dat verkeerde of
aanbestedingen kan indien nodig expertise
onrechtmatige goederen en diensten worden ingekocht. Dit
worden ingehuurd van de inkoopfunctionaris van
wordt verstrekt door de betrekkelijke onbekendheid met
de Regio. Het RAR volgt het inkoopbeleid van de gemeente Tiel. Door aanscherpen van de interne
inkoopproces en aanbestedingsregels.
bestelprocedure zijn de risico's minimaal en is de controls verbeterd. 15. Onderhoud diaitale volume
In de meerjarenbegroting is waar mogelijk
Naast papieren archieven ontstaan grote digitals archieven. De kosten nemen toe om digitals bestanden te behouden. De digitalisering is veelal gefinancierd vanuit
rekening gehouden met de digitalisering van de archieven. De begroting is taakstellend, dus de
omvang van de digitals archieven wordt beperkt
incidentele middelen maar brengen structurele kosten met
door de beschlkbare middelen. De door het RAR
zich mee.
gewenste omvang wordt momenteel niet bereikt. 8 van 12
VOOR WAARMERK
BIJ VERrtMRING D.D. Begtoncjoi ArctVef
ACCOUNTANTS* ADVISEURS
16. Gebouwenbeheer
Het gebouwenbeheer is actief belegd bij een
Het beheer van de gebouwen en de mogelijke
VvE. Er is een meerjarenonderhoudsplan opgesteld. Het RAR reserveert jaarlijks ruim
onbruikbaarheid of uitval ervan levert een risico op voor
het behalen van de organisatiedoelstellingen. Nieuwe wetgeving voor het Voorzieningenfonds VvE is geldend.
€30.900 voor onderhoud.
Daarnaastzijn risico's op schades in verzekehngen gedekt. Desondanks blijfteen zeer klein risico bestaan dat er in een jaar boven
de maximale dekking aan schade ontstaat.
7. Risico's samenhangend met de medewerkers.
Huldiqe beheersmaatregel
Risico's
17. Verzuim
P&O voert een actief beleid rondom de
Het risico van het opiopen van het verzuim en minder beschikbaarheid van het personeel is een aanwezig risico. Daarnaast is de relatief hoge gemiddeide leeftijd van het personeelsbestand een oorzaak van relatief hoge
gezondheid en inzetbaarheid van medewerkers. Het verzuim was relatief hoog door met name
een casus langdurig ziekteverzuim (inmiddels opgelost) en meldingen i.v.m. de opvolging van de Corona-richtlijnen. Naar aanleiding van de RIVM maatregelen en de besluiten die de
verzuimcijfers.
regering inzake Corona omstandigheden de afgelopen tijd afgegeven heeft, zijn bij het RAR werkafspraken cq. procedures ontwikkeld, breed gecommuniceerd en in acht genomen. Het RAR voert actief beleid om medewerkers te
16. Strateaisch personeelsbeleid: kwaliteit en flexibiliteit
personeelsbestand,
Strategisch personeelsmanagement is gericht op een toekomstige organisatie weike beschikt over gekwaiificeerd personeel. Het RAR kent een lage door- en uitstroom van
personeel. Dit levert een potentieel risico op van hoge kosten voor het personeelsbestand en een lagere
ontwikkelen. Hiervoorzijn leertrajecten en een opieidingsbudget voor handen dat ook actief wordt besteed. Daarnaast wordt er werk
gemaakt van het flexibiliseren van de organisatie. Een vitaliteitsprogramma wordt de komende tijd opgesteld en opgestart ter
verbetering van de flexibiliteit en veerkracht. Regeling 'Generatiepact' is gereed en ingevoerd Recentelijk heeft er door natuurlijk verloop een
flexibiliteit.
verjonging van het personeelsbestand plaatsgevonden.
VOOR WAARMERK 9 van 12
BIJ VERKjL^ING D.D. Regionaoi Archiel•.'••innionfj
2 5 /m. 2023
FSV ACCOUNTANTS-^ ADVISEURS
4
INVENTARISEREN EN KWANTIFICEREN VAN RISICO'S
In dit hoofdstuk wordt beschreven hoe de risico's gemventariseerd en gekwantificeerd worden. 4.1
Risico's en beheersmaatregelen
De inventarisatie van risico's heeft op basis van documentenanalyse plaatsgevonden. Een uitwerking van de risico's van het RAR zijn te vinden in bijlage 1. De risico's voor het RAR worden onderverdeeid in categorieen. Deze indeling is gemaakt op basis van beproefde en door accountantsbureaus aanbevolen voorbeelden van risicomanagement. Deze zijn toegesneden op de specifieke situatie van het RAR. Voor de risico's zijn ook de beheersmaatregelen gemventariseerd. 4.2
Kwantlflceren van risico's
In voorgaande paragraaf zijn alle risico's voor het RAR benoemd. In deze paragraaf wordt besproken op weike wijze we de risico's omzetten in bedragen. Het RAR hanteert voor het kwantificeren van de risico's een ondergrens van € 5.000 als uitgangspunt. De risico's met een financiele omvang onder deze grens kunnen we! benoemd worden, maar worden niet gekwantificeerd. Uitgangspunten ziin:
Financiele gevolgen
Gevolg
Norm
Verwachtingswaarde
A
>€5.000 en <€25.000
Zeer klein gevolg
€15.000
B
>€25.000 en < €75.000
Klein gevolg
€50.000
C
>€75.000 en < €125.000
Gemiddeld gevolg
€ 100.000
D
>€125.000 en <€175.000
Groot gevolg
€ 150.000
E
>€175.000
Zeer Groot gevolg
€250.000
Kansklasse
Aantal keren
Kans
1
minder dan 1 maal per 5 jaar
0,2
2
1 maal per 5 jaar
0,4
3
1 maal per 2 jaar
0,6
4
1 maal per jaar
0,8
5
Meerdere keren per jaar
1
VOOR WAARMERK 10 van 12
BIJ VERKl/SRING D.D. Reglonaal A/chiel
ACCOUNTANTS^ ADVlSEURS
4.3
Gekwantificeerde risico's
Na een analyse van de risico's komen we tot de volgende kwantificering van de risico's. De mutaties zijn in oranje (toename) en green (afname) vermeld. Financleel Kansklasse
Risico's
Kans
gevolg
A
Verwachtings
Capaciteit
waarde
Totaal
8
(AxB)=C
€0
€0
€100.000
€20.000
€100.000
€20.000
Politiek bestuurlijke risico's 1
Stakeholdersrisico
1
0.2
2
Nieuwe wet- en regelgeving
1
0.2
-
C
Maatschappelijke risico's 3
Verwachtingen maatschappij
1
0,2
C
€ 100.000
€20.000
4
Technologische ontwikkelingen
1
0,2
D
€ 150.000
€ 30.000
€250.000
€50.000
Organisatierisico 5
Bevoegdheden en verantwoordelijkheden
2
0,4
A
€ 15.000
€6.000
6
Imago
1
0,2
B
€50.000
€ 10.000
7
Calamiteiten
2
0.4
B
€ 50.000
€20.000
€115.000
€36.000
€50.000
€ 20.000
€50.000
€20.000
Juridische Risico's 8
Niet naleven van wet- en regelgeving
2
0,4
B
Financieie risico's 9
Renterisico
2
0,6
A
€ 15.000
f'a.oc^
10
Werkkostenregeling
2
0.4
A
€ 15.000
€6.000
11
Vervanging niet geactiveerde middelen
2
0.4
B
€50.000
€20.000
12
Niet voidoen aan voorwaarden subsidies
1
0.2
A
€15.000 €95.000
^^38.000
Middeien risico's 13
Beschikbaarheid ICT-systemen
3
0.6
A
€ 15.000
€9.000
14
Inkooprisico's
1
0.2
A
€ 15.000
13.000
15
Onderhoud digitals volume
2
0,4
A
€ 15.000
€6.000
16
Gebouwenbeheer
1
0,2
€0
€0
€45.000
€18.000. _
-
Risico's m.b.t. medewerkers 17
Verzuim
3
0,6
A
€ 15.000
€9.000
18
Strategische personeelsplanning
1
0.2
C
€ 100.000
€ 20.000
€115.000
€29.000
€ 770.000
€211.000
TOTAAL
VOOR WAARMERK
BIJ VERI;(URING D.D. 11 van 12 Regic^oai Arcrncf
2 5 m. 2023
sv ACCOUNTANTSt- ADVISEURS
4.4
Samenvattend
Op basis van de update van de risico's, de beheersmaatregelen en de mogelijke financiele gevolgen ontstaat het volgende overzicht. Ten aanzien van de inventarisatie van 2014 zljn er geen mutaties:
Normbedrag 2020
Risico's
Normbedrag
Normbedrag
Mutatie 2020 vs.2019
2019
2017
Vastgesteld 28-11-2019
vastgesteld 8 juni 2017
Politiek bestuurlijke risico's
€ 20.000
€ 20.000
€ 20.000
Maatschappelijke risico's
€ 50.000
€ 50.000
€ 50.000
Organisatierisico
€ 36.000
€ 36.000
€36.000
Juridische Risico's
€ 20.000
€ 20.000
€ 20.000
Financiele risico's
€ 38.000
€32.000
€32.000
+€ 6.000
Middelen risico's
€ 18.000
€ 15.000
€ 15.000
+€3.000
Risico's m.b.t. Medewerkers
€ 29.000
€ 29.000
€29.000
€ 211.000
€ 202.000
€ 202.000
TOTAAL
-
-
-
-
-
+€ 9.000
De normbedragen voor de Financiele risico's en de Middelen risico's zljn enkel verhoogd alsgevolg van een verbeterde berekening in respectievelijk de velden ad 9 capaciteitstotaal, ad 12 Niet voldoen aan voorwaarden subsidies en het veld ad 14 inkooprisico's. Conclusie:
Bovenstaande update van het benodigde weerstandsvermogen impliceert dat het normbedrag voor het weerstandsvermogen vanaf 2020 uitkomt op een bedrag € 211.000. Dit betekent een relatief kleine verhoging ten opzichte van 2019 van € 9.000
De geidende ratio van het weerstandsvermogen is door het Algemeen Bestuur in 2014 vastgesteld op minimaal 1,0. Dit betekent voor het RAR dat het normbedrag €211000 x 1,0 een minimaal niveau van de weerstandscapaciteit oplevert van € 211.000. Hiermee dient in dejaarrekening over 2020 mee te worden gerekend. De weerstandscapaciteit per 31 december 2019 bedroeg overigens € 397.437. De meerjarenprognose van de balanspositie laat zien dat er tot en met 2024 geen consequenties te verwachten zijn. Ultimo 2024 bedraagt de prognose voor de weerstandscapaciteit €287.436 en is dus volgens de prognose nog steeds boven de norm.
VOOR WAARMERK
12 van 12
BIJ VERKL^NG D.D. #egionoai A;c1ief
2 5 ^2023 F5V
accountants^ adviseurs