Bijlage 1a - Jaarstukken 2022 (ontwerp)
Tekst van het document
VERSIE DB 05-04-2023
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
VERSIE DB 05-04-2023
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 2
VERSIE DB 05-04-2023
Inhoudsopgave 1. Voorwoord 2. Jaarverslag 2022 2.1 Algemene beschouwingen 2.1.1 Inleiding 2.1.2 Begroting 2022 2.1.3 Dagelijks en algemeen bestuur van het Industrieschap in 2022 2.2 Programmaverantwoording 2.2.1 Wat willen we bereiken? 2.2.2 Wat hebben we daarvoor gedaan in 2022? 2.2.3 Wat heeft het gekost? 2.2.4 Beleidsindicatoren 2.2.5 Algemene dekkingsmiddelen 2.2.6 Overzicht overhead 2.2.7 Bedrag heffing vennootschapsbelasting 2.2.8 Onvoorzien 2.3 Paragrafen 2.3.1 Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing 2.3.2 Paragraaf Financiering 2.3.3 Paragraaf Bedrijfsvoering 2.3.4 Paragraaf Grondbeleid 2.3.5 Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen 2.3.5 Paragraaf Wet Open Overheid 3. Jaarrekening 2022 3.1 Overzicht baten en lasten 2022 3.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten 3.3 Balans 3.4 Toelichting op de balans 3.5 Grondslagen voor waardering van activa en passiva 3.6 Grondslagen voor bepaling van het resultaat Bijlage 1: overzicht taakvelden Bijlage 2: berekening EMU-saldo
4 5 5 5 5 5 6 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 13 15 16 17 18 19 19 19 24 26 31 32 33 34
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 3
VERSIE DB 05-04-2023
1.
Voorwoord
In deze jaarstukken wordt een overzicht gegeven van het door het Industrieschap Medel gerealiseerde programma 2022, inclusief de daaraan verbonden financiële consequenties. De projecten ‘Medel 1’ en ‘Medel afronding’ vormen samen het programma. Begin 2022 was nog steeds sprake van de coronapandemie, maar met minder ingrijpende overheidsmaatregelen. Begin 2022 bevond de economie zich in een opgaande lijn, maar is vanaf kwartaal 2 als gevolg van de oorlog in Oekraïne en de hiermee verbonden ontwikkelen weer verslechterd. Sommige sectoren, met name die met energie-intensieve bedrijven zijn hierdoor in 2022 hard geraakt. Ontwikkelingen zoals toenemende bouwkosten en rentestijgingen hebben ook hum impact op de vastgoedsector. De vraag naar grote bedrijfskavels, met name vanuit de logistieke sector is onverminderd groot, mede ingegeven door een achterblijvend aanbod van geschikte bedrijfslocaties. De toegenomen druk op de ruimte, complexe en langdurige planologische procedures (o.a. in relatie tot de stikstof-problematiek) en maatschappelijke reflecties op logistiek vastgoed en arbeidsmigranten hebben ertoe geleid dat provincies en gemeenten minder bedrijventerreinen plannen en (her)ontwikkelen dan voorheen. De behoefte is groter dan het aanbod en dit neemt verder toe.
In 2022 wachtte de verkoop van kavels op Medel afronding op het onherroepelijk worden van het bestemmingsplan, dat in oktober 2021 is vastgesteld en een beroepsprocedure bij de Raad van State doorloopt. Op 2 november 2022 heeft de Raad van State uitspraak gedaan, waarmee het bestemmingsplan voor Medel Afronding onherroepelijk is geworden. Op 15 november is een verkoopprocedure gestart. In deze verkoopprocedure spelen nieuwe juridische spelregels als gevolg van het Didam-arrest en de uitdagingen rond de elektriciteitsvoorziening een rol. Rekening houdend met de dynamische context van regelgeving, jurisprudentie, energievoorziening en economie, zijn de verwachtingen voor de resultaten van de verkoopprocedure positief. Voorzitter van het bestuur van Industrieschap Medel D. Verbeek
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 4
VERSIE DB 05-04-2023
2.
Jaarverslag 2022
2.1 Algemene beschouwingen 2.1.1
Inleiding
2.1.2
Begroting 2022
2.1.3
Dagelijks en algemeen bestuur van het Industrieschap in 2022
Het Industrieschap Medel is een gemeenschappelijke regeling van de gemeenten Neder-Betuwe en Tiel. Dit samenwerkingsverband heeft als doel de ontwikkeling van het Bedrijvenpark Medel. Dit bedrijventerrein heeft zowel een lokaal, als een regionaal en een boven regionaal karakter en is gelegen in de gemeente Tiel ter hoogte van de snelweg A15 (ten noorden van de Betuweroute en ten oosten van het Amsterdam-Rijnkanaal). De dagelijkse leiding van het Industrieschap berust bij de directeur van het projectbureau Medel. Deze is verantwoording verschuldigd aan het dagelijks en algemeen bestuur van het Industrieschap Medel. Gelet op het doel van het Industrieschap Medel kent het Industrieschap slechts één product, te weten de grondontwikkeling “Bedrijvenpark Medel”. In het jaarverslag wordt een programma verantwoord met één grondexploitatie.
Bij de presentatie van de jaarcijfers en de toelichting daarop wordt tevens een verantwoording afgelegd ten opzichte van de begroting. Indien in dit jaarverslag wordt gesproken over de begroting, wordt hiermee bedoeld de vastgestelde programmabegroting 2022, gebaseerd op de jaarschijf 2022 in de vastgestelde Grondexploitatie 2021, gewijzigd met de begrotingswijziging als gevolg van de Grondexploitatie 2022, jaarschijf 2022.
Het bestuur van het Industrieschap Medel wordt voor haar werkzaamheden ondersteund door het projectbureau Medel en door haar gemeentelijke adviseurs. Het projectbureau verzorgt samen met de adviseurs de voorbereiding van de vergaderingen van het dagelijks en algemeen bestuur, waarna het projectbureau de besluiten van het bestuur uitvoert. Het projectteam verzorgt de dagelijkse gang van zaken, verkoop van bouwrijpe kavels, de klantcontacten, de civieltechnische werkzaamheden, het beheer van de openbare ruimte van het project ‘Medel afronding’ en de financiële zaken. Het bestuur bestond in 2022 uit de onderstaande personen: Naam
Functie
B. Brink
Voorzitter Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (tot 14 juli 2022)
D. Verbeek
Voorzitter Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (miv 14 juli 2022)
M.J.J. Melissen
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (tot 14 juli 2022)
R.J. Dijkstra
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (miv 14 juli 2022)
M.A. Klein
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
S.H.R. van Someren
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
Y.C.M. Son-Stolk
Lid Algemeen Bestuur (tot 29 maart 2022)
B. van Gurp
Lid Algemeen Bestuur (tot 29 maart 2022)
G.R.F. Berends
Lid Algemeen Bestuur (tot 30 maart 2022)
P.A.C. van Essen
Lid Algemeen Bestuur (tot 30 maart 2022)
J.E. Hulsbergen
Lid Algemeen Bestuur (miv 30 Maart 2022)
F.A.G. Henning
Lid Algemeen Bestuur (miv 29 Maart 2022)
J.M. van Eldijk
Lid Algemeen Bestuur (miv 29 Maart 2022)
W.F. Keuken
Lid Algemeen Bestuur (miv 30 Maart 2022)
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 5
VERSIE DB 05-04-2023
2.2 Programmaverantwoording 2.2.1
Wat willen we bereiken?
2.2.2
Wat hebben we daarvoor gedaan in 2022?
De Gemeenschappelijke Regeling Industrieschap Medel heeft tot doel het binnen diens rechtsgebied ontwikkelen en realiseren van bedrijventerrein met de daarbij horende ontsluiting, water, groen en voorzieningen. Tevens zal het nog te ontwikkelen deel van het bedrijvenpark (ca. 80 ha) aansluiten bij de actuele maatschappelijke vraagstukken en ambities op het gebied van landschappelijke inpassing, natuur en duurzaamheid. Het bedrijventerrein Medel omvat in 2022 één grondexploitatie. Voor deze grondexploitatie is de looptijd vastgesteld tot en met 2025. De totale omvang van het bedrijvenpark ziet op circa 53 ha nog uit te geven areaal.
Grondverkopen en overige opbrengsten In 2022 is er 1 verkoop gerealiseerd per 3 januari voor Medel 1, de formele afsluiting van ‘Medel 1’ is geregeld in de jaarrekening 2021. Acquisitie Het afgelopen jaar stond de acquisitie in het teken van de verkoopprocedure Medel Afronding en het contact houden met potentiële kopers. Doordat de uitspraak van de RvS langer op zich liet wachten dan gehoopt, was het belangrijk om Medel wel in het vizier van alle ontwikkelaars, eindgebruikers te houden. Daarnaast zijn er diverse beurzen en congressen bezocht, om de zichtbaarheid van Medel te waarborgen. Ook zijn er “voortgangs”artikelen gepubliceerd in regionale bladen De website wordt continu actueel gehouden en voorzien van nieuwtjes over Medel In het Regionaal Acquisitie Platform (RAP) worden eens in de zes weken de grotere informatieaanvragen van bedrijven buiten de regio besproken en behandeld. In het internationale platform van Oost nl worden per kwartaal de internationale geïnteresseerde bedrijven voor de regio besproken. Verwervingen De laatste benodigde panden en percelen binnen ‘Medel afronding’ zijn vóór 2019 verworven, met uitzondering van een grondruil met Liander in verband met een trafo. De grondruil wordt in 2023 gerealiseerd. Civiele techniek Projecten Voor de realisatie van de hoofdstructuur en waterpartijen is een raamovereenkomst opgesteld met twee aanbesteding-percelen.
De aanbesteding heeft geleid tot een overeenkomst met twee partijen. Schorsing van het bestemmingsplan heeft geleid tot een tijdelijke bouwstop voor Medel Afronding. Met de gecontracteerde aannemers is tot overeenstemming gekomen voor het gedeeltelijk compenseren van prijsstijgingen. Bodemonderzoek Er hebben, in het kader van de ‘Raamovereenkomst t.b.v. de Europese openbare aanbesteding inzake milieuonderzoeken (water)bodem en verharding Medel afronding’, verkennende bodemonderzoeken plaats gevonden op de zeven (7) te verkopen kavels. Tevens heeft een grondsanering plaats gevonden op kavel A5. Beheer en Onderhoud In het kader van de schouwplicht zijn de watergangen binnen Medel Afronding opgeschoond. Flora en fauna In de verleende ontheffing zijn diverse mitigerende maatregelen opgenomen t.b.v. beschermde flora en fauna. De maatregelen zijn opgenomen in een overkoepelend Bomenplan en Groenvisie ‘Medel Afronding’. Dit plan
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 6
VERSIE DB 05-04-2023 omvat ook alle nog te realiseren groenvoorzieningen als opgenomen in het stedenbouwkundige plan van Medel Afronding. In het kader van de ontheffing zijn reeds uitgevoerde maatregelen gemonitord. De rapportage hiervan is aan het bevoegd gezag (Provincie Gelderland) aangeboden. Archeologie In het gebied van ‘Medel afronding’ was sprake van een aantal archeologische vindplaatsen. De archeologische opgravingen zijn 2017 afgerond. In 2020 is voor een van de vindplaatsen het nadere onderzoek afgerond. Het nadere onderzoek van de andere twee vindplaatsen is in 2022 gecontinueerd, maar vraagt vanwege de omvang en complexiteit meer tijd dan eerder was voorzien. Deze onderzoeken worden in 2023 afgerond, maar hebben geen invloed meer op de ontwikkeling van het bedrijvenpark. In het projectbureau van Medel zijn een presentatie en replica’s van de belangrijkste archeologische vondsten opgesteld ten behoeve van de (verplichte) publieksvoorlichting. Verbonden partijen Bij de realisatie van de activiteiten van Industrieschap Medel is er geen sprake van betrokkenheid van verbonden partijen.
2.2.3
Wat heeft het gekost?
In de onderstaande tabel zijn alle baten en lasten opgenomen die aan dit programma verbonden zijn. De bestemming van het resultaat is voorbehouden aan het algemeen bestuur van het Industrieschap. Bedragen x € 1.000
Jaarrekening 2021
Begroting 2022 voor wijziging
Begroting 2022 na wijziging
Jaarrekening 2022
Verschil jaarrekening -/- begroting*
Baten
12.254
21.773
3.368
1.229
-2.139
Lasten
-3.667
-6.438
-4.030
-1.459
2.571
Financiële baten en lasten
-649
-607
-770
-720
50
Saldo baten en lasten
7.938
14.728
-1.432
-950
482
0
-265
-265
-11
254
Mutatie onderhanden werk
-4.638
-21.891
2.415
1.195
-1.220
Gerealiseerde resultaten
3.300
-7.428
718
234
-484
Vennootschapsbelasting
Ad* het verschil tussen de begroting en de jaarrekening wordt in paragraaf 3.2 toegelicht.
2.2.4
Beleidsindicatoren
Nr.
Indicator
Vanuit het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) is het verplicht om in de begroting en jaarrekening over de volgende beleidsindicatoren te rapporteren, voor Industrieschap Medel zijn de beleidsindicatoren als volgt:
1
Formatie
2
Bezetting
3
Apparaatskosten
4
Externe inhuur **
Eenheid
Per.
Medel*
Beschrijving
Begroting
Rekening
Fte per 1.000 2022 inwoners Fte per 1.000 2022 inwoners Kosten per 2022 inwoner
0,04
0,04
0,04
0,04
7,02
18,28
Kosten als % van de totale loonsom + totale kosten
0,8%
13,5%
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
2022
De toegestane formatie in fte van het apparaat op peildatum januari De werkelijke bezetting in fte van het apparaat op peildatum januari De personele en materiële kosten die verbonden zijn aan het functioneren van de organisatie De inhuur voor tijdelijke vervanging of voor inhuur specialisten met specialistische kennis die ontbreekt in de organisatie
p. 7
VERSIE DB 05-04-2023
5
Overhead
inhuur externen % van totale lasten
2022
2,3%
11,0%
De kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces
AD*) Bron is "eigen rekening" en "eigen begroting" AD**) voor inhuur specialisten is de vaste bezetting niet meegerekend, die voor een deel bestaat uit structureel ingehuurde medewerker (directeur, controller, planeconoom en civiel technische medewerker).
Ad 4) Externe inhuur: afwijking in verband met tender en stikstof procedure. Ad 5) Overhead: de berekening is als volgt: kosten overhead totaal lasten de relatief hoge afwijking ten opzichte van de begroting komt doordat de totale lasten (de noemer in de berekeningssystematiek van de beleidsindicator) significant lager is dan de begrote lasten. De overhead in absolute zin is in lijn met het begrote bedrag.
2.2.5
Algemene dekkingsmiddelen
De algemene dekkingsmiddelen bestaan uit de volgende onderwerpen: • Lokale heffingen, waarvan de besteding niet gebonden is; • Algemene uitkeringen; • Dividend; • Saldo van de financieringsfunctie; • Overige algemene dekkingsmiddelen Voor Industrieschap Medel zijn de algemene dekkingsmiddelen niet van toepassing, met uitzondering van het saldo van de financieringsfunctie. Deze is voor 2022 nihil.
2.2.6
Overzicht overhead
In de programmaverantwoording wordt inzicht gegeven in de overhead. Overzicht overhead Overhead
Realisatie 2022 €0
Begroot 2022 na wijziging €0
Begroot 2022 voor wijziging €0
De specificatie van de “eigen” overhead is opgenomen in de jaarrekening, onderdeel toelichting op het overzicht van baten en lasten.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 8
VERSIE DB 05-04-2023
2.2.7
Bedrag heffing vennootschapsbelasting
In de programmaverantwoording wordt inzicht gegeven in het bedrag voor de heffing van de vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting (x € 1.000) Vennootschapsbelasting
2.2.8
Realisatie 2022 11
Begroot 2022 na wijziging 265
Begroot 2022 voor wijziging 265
Onvoorzien
In de begroting en jaarrekening van Industrieschap Medel is er geen sprake van een post onvoorzien.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 9
VERSIE DB 05-04-2023
2.3 Paragrafen Vanuit wet- en regelgeving is het verplicht om de volgende paragrafen te verantwoorden: 1. Lokale heffingen 2. Weerstandsvermogen en risico beheersing 3. Onderhoud kapitaalgoederen 4. Financiering 5. Bedrijfsvoering 6. Verbonden partijen 7. grondbeleid De paragrafen lokale heffingen en verbonden partijen zijn niet opgenomen, omdat dit niet aan de orde is bij het Industrieschap Medel. Het Industrieschap Medel kan geen heffingen aan derden opleggen (zoals een gemeente of provincie dat wel kan) en in het betreffende verantwoordingsjaar is er bij het Industrieschap Medel geen sprake van verbonden partijen.
2.3.1
Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing
Inleiding Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen de weerstandscapaciteit (zijnde de middelen waarover het Industrieschap beschikt of kan beschikken, om niet begrote kosten te dekken) en alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. In deze paragraaf wordt vooral ingegaan op de inventarisatie van de weerstandscapaciteit en een overzicht van de meest omvangrijke projectrisico’s. Inventarisatie van de weerstandscapaciteit Bij de bepaling van de weerstandscapaciteit kan onderscheid worden gemaakt in structurele en incidentele weerstandscapaciteit. De incidentele weerstandscapaciteit bestaat voor het Industrieschap Medel uit de algemene reserve. Structurele weerstandscapaciteit Als structurele weerstandscapaciteit beschikt het Industrieschap Medel over een “borgstelling” van beide deelnemende gemeenten. Daarmee is een algemene dekking verkregen voor alle mogelijke risico’s, aangezien alle kosten die voortvloeien uit zich voordoende risico’s, ten laste komen van het eindresultaat. Gelet op de aard van een grondexploitatie en de onzekerheid over de uitkomsten van het geprognosticeerde resultaat, wordt pas aan het eind van het project de rekening definitief opgemaakt.
Gelet op de borgstelling van de deelnemende gemeenten zal het dan aanwezige positieve of negatieve resultaat tussen beide deelnemende gemeenten ieder voor de helft worden verdeeld. Inventarisatie van de risico’s In de jaarlijks geactualiseerde grondexploitatie is de risicoparagraaf een vast onderdeel. In de grondexploitatie 2023 ‘Medel afronding’ zijn de voornaamste risico’s voor het Industrieschap verwoord. De projectgebonden risico’s voor ‘Medel afronding’ zijn: • Hogere kosten infra en civiele techniek • Meer planschade dan geprognosticeerd • Hogere saneringskosten • Rekenrente blijkt te laag • Optimaliseren oppervlakte uitgeefbaar areaal (POSITIEF) • Wet natuurbescherming • Impact energievoorziening • Meevallende kosten begroting (POSITIEF) • Meevallende kosten archeologie (POSITIEF) • Hogere grondopbrengst (POSITIEF)
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
€ 0,50 miljoen kans klein € 0,15 miljoen kans klein € 0,50 miljoen kans middelgroot € 0,21 miljoen kans middelgroot € 0,75 miljoen kans middelgroot € 0,30 miljoen kans klein € 0,50 miljoen kans middelgroot € 0,25 miljoen kans klein € 0,01 miljoen kans klein € 19,6 miljoen kans middelgroot
p. 10
VERSIE DB 05-04-2023 Beleid inzake het weerstandsvermogen In maart 2017 is de notitie “weerstandvermogen en risicomanagement” vastgesteld. In die notitie is ook aandacht voor de huidige praktijk. Die praktijk houdt in dat iedereen die betrokken is bij het Industrieschap Medel, zich bewust is van de mogelijke risico’s die verbonden zijn aan zijn of haar handelen en uit oogpunt daarvan al nadenkt over maatregelen om deze risico’s te kunnen beheersen. Voor zover mogelijk worden die maatregelen ook al uitgevoerd. Het bestuur van het Industrieschap, daarbij bijgestaan door het projectteam, streeft ernaar om alle risico’s tijdig te signaleren en adequaat te beheersen. Het doel is immers om de projecten op termijn af te sluiten met een zo hoog mogelijk resultaat en een aanzienlijk toegenomen werkgelegenheid binnen de regio. Een van de hulpmiddelen daarbij is het jaarlijks (en zonodig vaker) opstellen van een geactualiseerde grondexploitatie, waarin alle concreet vaststaande of met aanzienlijke zekerheid vaststaande kosten en opbrengsten worden opgenomen. Alle gesignaleerde risico’s worden zoveel mogelijk gekwantificeerd en opgenomen in de risicoparagraaf. Met al deze gegevens wordt berekend wat het verwachte eindresultaat zal zijn. Zolang er een positief resultaat wordt verwacht, kunnen de zich voordoende risico’s binnen de grondexploitatie worden opgevangen.
Dit heeft dan echter wel als consequentie dat daardoor het verwachte eindresultaat zal dalen (met als kanttekening dat de risico’s kleiner zijn dan het geprognosticeerde positieve resultaat).
Samenvatting en conclusie paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing
Voor de grondexploitatie ‘Medel afronding’ is een risicoparagraaf opgesteld. Deze bestaat uit een risicoinventarisatie, de beheersmaatregelen per risico en een weerstandsparagraaf, inclusief de benodigde weerstandscapaciteit volgens het risico simulatie systeem van ‘GrexManager’. Deze paragraaf wordt halfjaarlijks geactualiseerd en is meest recentelijk opgesteld per 1 januari 2023. Hiermee wordt ruim voldaan aan de criteria voor risicomanagement, te weten “gestructureerd en expliciet risico’s in kaart brengen, te evalueren en door er proactief mee om te gaan, ze beter te beheersen”. Deze risicoparagraaf is onlosmakelijk met de grondexploitaties verbonden. De risico’s uit de risicoparagraaf dienen in ogenschouw te worden genomen bij het lezen van de uitkomsten van de grondexploitaties. Het weerstandsvermogen wordt bepaald aan de hand van de beschikbare weerstandscapaciteit (de resultaten van de grondexploitaties) en de benodigde weerstandscapaciteit (het financiële vermogen om de risico’s af te dekken). Omdat het Industrieschap Medel vanaf 1 januari 2016 Vennootschapsbelasting (Vpb) plichtig is wordt de beschikbare weerstandscapaciteit verminderd met de te verwachten af te dragen Vennootschapsbelasting. Daarnaast wordt vanaf 2017 vanuit de grondexploitaties tussentijds winst genomen.
Deze komt terug in de algemene reserve (reserve tussentijds winstnemen) en heeft daarom geen gevolgen voor het totale weerstandsvermogen. Omdat de grondexploitatie Medel 1 is afgesloten per 31 december 2021 en de winst daarvan (na belastingen Vpb) is uitgekeerd in 2022 wordt deze niet meer meegenomen in de weerstandspositie. Benodigde weerstandscapaciteit (risico's)
Beschikbare weerstandscapaciteit (grondexploitaties)
Weerstandsvermogen (grondexploitaties minus risico’s)
Medel afronding
€
1.205.745 €
26.076.840 €
24.871.095
Vennootschapsbelasting
€
-
€
-4.300.000 €
-4.300.000
Totaal Industrieschap Medel
€
1.205.745 €
21.776.840 €
20.571.095
Reserve tussentijds winstnemen *
€
-
3.002.000 €
3.002.000
€
* De tussentijdse winstneming wordt toegevoegd aan de algemene reserve en heeft daardoor geen invloed op het weerstandsvermogen (zie paragraaf 2.8) Het totale weerstandsvermogen heeft een overschot van € 20,6 miljoen (het verschil tussen de benodigde weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit). Dit overschot is € 2,6 miljoen hoger dan in 2022. Dit wordt veroorzaakt door de volgende wijzigingen: De beschikbare weerstandscapaciteit (het grondexploitatie resultaat) is toegenomen met € 0,9 miljoen. De benodigde weerstandscapaciteit (de risico’s) is afgenomen met € 1,7 miljoen door het vervallen en afschalen van enkele risico’s.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 11
VERSIE DB 05-04-2023 Ratio weerstandsvermogen Om te bepalen in welke mate het weerstandsvermogen ook in 2023 nog toereikend is, dient de relatie te worden gelegd tussen de financieel gekwantificeerde risico's, de daarbij gewenste weerstandscapaciteit en de beschikbare weerstandscapaciteit. Dit is te bepalen met behulp van de ratio weerstandsvermogen. Deze ratio drukt uit wat de verhouding is tussen de benodigde weerstandscapaciteit (risico’s) en de beschikbare weerstandscapaciteit (resultaat grondexploitatie). Is de ratio groter dan 1 dan is de beschikbare capaciteit groter dan de benodigde capaciteit. Als de ratio onder de 1 uitkomt dan is dat een zeer ongewenste situatie. Voor Industrieschap Medel is dat niet het geval en komt de ratio ruim boven de 1,0 positief uit op 18,1. Dit is 10,8 hoger dan in 2022. Dit is met name een gevolg van de afnemende risico’s op de grondexploitatie en ook door een hoger resultaat van de grondexploitatie. De totale ratio valt daarmee net als in voorgaande jaren ruim in klasse A (uitstekend).
Beschikbare € 21.776.840 weerstandscapaciteit = 18,1 Ratio weerstandsvermogen = = Benodigde € 1.205.745 weerstandscapaciteit Kengetallen Vanuit de BBV is het verplicht om over de volgende kengetallen te rapporteren. Aangezien Industrieschap Medel een projectorganisatie is met één activiteit, zijnde het ontwikkelen van grond, en volledig gefinancierd is uit vreemd vermogen geven de kengetallen een vertekend beeld. Hierdoor is er ook geen relatie tot de financiële positie. Kengetallen
R 2021 R 2022 B2022 B2023 Cat. A
1. Netto schuldquote: relateert de schuldpositie van de gemeente aan de inkomstenstroom 1a. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 2. De solvabiliteitsratio: indicator om inzicht te krijgen in de mate waarin de onderneming in staat is aan zijn financiële verplichtingen te kunnen voldoen.
329% 4280%
166%
329% 4280%
166%
24%
7%
14%
3. Kengetal Grondexploitatie: in - en nog niet in exploitatie gronden / Totale baten voor bestemming
452% 4603%
195%
Normen* Toelichting Cat. B Cat. C
96% <90% 90%-135% >135% Bedrijvenschap Medel is volledig uit vreemd vermogen gefinancierd, de 96% <90% 90%-135% >135% kengetallen geven daarom een vertekend beeld. 29% >50% 20%-50% <20% Bedrijvenschap Medel houdt bouwt geen Eigen Vermogen op, met uitzondering van de verplichte winstneming (POC-methode).
138% <20% 20%-35% >35% Gezien de aard van de activiteiten van Medel kunnen de jaarlijkse inkomsten (baten voor bestemming) enorm afwijken. 4. Structurele exploitatieruimte 0% 0% 0% 0% >0% >0% >0% Alle baten en lasten zijn incidenteel van aard. 5. Belastingcapaciteit N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t. Ad*) categorie A is het minst risicovol, categorie C het meest risicovol. Normen zijn afkomstig van de Provincie Gelderland
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 12
VERSIE DB 05-04-2023
2.3.2
Paragraaf Financiering
Inleiding Deze paragraaf gaat in op de resultaten van het treasurybeleid. Dit beleid is in 2005 vastgelegd in het Treasurystatuut Industrieschap Medel, door het algemeen bestuur vastgesteld op 8 december 2005 en per 1 januari 2006 in werking getreden. In dit beleidskader zijn de uitgangspunten en doelstellingen geformuleerd, alsmede de financiële en organisatorische kaders, de informatievoorziening en de administratieve organisatie op dat gebied. Het begrip treasury is in de Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido) als volgt gedefinieerd: “Het sturen, beheersen, verantwoorden over en toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s”. Als onderdeel van de verantwoording over het gevoerde treasurybeleid, zal in deze paragraaf ook ingegaan worden op de wijze van financiering van het Industrieschap, met een overzicht van de huidig aangetrokken geldleningen. Renterisicobeheer Het belangrijkste uitgangspunt van de Wet Fido is het beheersen van de financiële risico’s bij de decentrale overheden. Daartoe zijn in die wet o.a. twee criteria benoemd die als graadmeter dienen voor het financiële risico dat een organisatie loopt. Dit is de kasgeldlimiet voor de korte termijn financiering (< 1 jaar) en de renterisiconorm voor de lange termijn financiering (> 1 jaar).
Kasgeldlimiet De wettelijke kasgeldlimiet voor het Industrieschap Medel is 8,2% van de begroting. De jaarlijks wisselende begrotingen en financieringsbehoeften passen niet binnen de kaders van de wet Fido. Aangezien het Industrieschap Medel veel kosten maakt, alvorens opbrengsten worden gegenereerd (de standaardsituatie bij een grondexploitatie), heeft het Industrieschap de komende jaren nog een hoge gemiddelde financieringsbehoefte per jaar. Om extra rentelasten te voorkomen, wordt voor het Industrieschap Medel indien nodig een ontheffing voor het overschrijden van de kasgeldlimietnorm aangevraagd. In 2022 was deze ontheffing niet noodzakelijk. In onderstaande tabel zijn de kasgeldlimietrapportages voor het jaar 2022 weergegeven. Deze rapportages worden conform de wet Fido opgenomen in deze paragraaf. Industrieschap Medel voldoet aan de kasgeldlimiet. Kwartaal Bedragen * € 1.000
Kengetallen
Gemiddeld
jan-mrt
apr-jun
jul-sep
okt-dec
Vlottende schuld
0
0
0
0
0
Vlottende middelen
2.680
845
2.633
2.760
2.229
Netto vlottende schuld
-2.680
-845
-2.633
-2.760
-2.229
Wettelijke norm KGL
-578
-578
-578
-578
-578
Afwijking wettelijke norm*
-3.258
-1.423
-3.210
-3.337
-2.807
* Een positieve afwijking geeft aan dat de wettelijke norm is overschreden, een negatief bedrag geeft de ruimte onder de wettelijke norm weer.
Renterisiconorm De renterisiconorm geeft de norm aan met betrekking tot de renterisico’s over de vaste schulden. Deze norm bepaalt het maximale deel van de vaste schuld dat in aanmerking mag komen voor aflossing (al dan niet met herfinanciering) en/of renteherziening. Als gevolg van deze norm kan een rentestijging op de kapitaalmarkt slechts gedeeltelijk doorwerken in de te betalen rentelasten over de vaste schuld. Voor gemeenschappelijke regelingen, zoals Industrieschap Medel, is deze norm vastgesteld op 20% van het begrotingstotaal van het betreffende jaar (met een minimum van € 2,5 miljoen). Gelet op de omvang van het begrotingstotaal 2022 van het Industrieschap Medel (€ 7,0 miljoen) bedraagt de renterisiconorm in 2022 € 2,5 miljoen (minimum). Dat betekent dat in 2022 maximaal € 2,5 miljoen in aanmerking zou mogen komen
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 13
VERSIE DB 05-04-2023 voor herfinanciering en/of renteherziening. In 2022 zijn drie nieuwe langlopende leningen aangetrokken met een totale nominale waarde van € 27,3 miljoen. Hiermee overschrijdt Industrieschap Medel de renterisiconorm. Gezien het specifieke verloop van uitgaven, inkomsten en financieringsbehoefte bij de gebiedsontwikkeling van Industrieschap Medel, alsmede de dynamiek die zich hierin voordoet, maakt het praktisch onuitvoerbaar om aan de renterisiconorm te voldoen zonder maatregelen die onlogisch zijn en ook op gespannen voet staan met het BBV en die bovendien financieel nadelig zijn voor het resultaat van de grondexploitaties. Industrieschap Medel heeft bij de toezichthouder (provincie Gelderland) ontheffing gekregen voor het voldoen aan de renterisiconorm. Financiering van het Industrieschap Medel Bij aanvang van het jaar 2022 was in totaal € 44,5 miljoen aan leningen aangetrokken. Dit waren 8 geldleningen met een lange termijn. In 2022 zijn 3 nieuwe leningen afgesloten. Vaste financiering (> 1 jaar) De vaste financiering van het Industrieschap Medel geeft op 31 december 2022 het volgende beeld: Leningen Bedrag in € Rente% 1. Fixed rate lening bij BNG, 29 juli 2022 tot 29 november 2023 7,0 mln. 1,10% 2. Fixed rate lening bij BNG, 20 maart 2013 tot 20 maart 2023 17,5 mln. 2,56% 3.
Fixed rate lening bij Waterschap bank, 01 november 2013 tot 01 november 2023 2,5 mln. 2,75% 4. Fixed rate lening bij BNG, 20 juli 2022 tot 21 augustus 2023 9,0 mln. 0,69% 5. Fixed rate lening bij BNG, 31 augustus 2022 tot 29 december 2023 11,3 mln. 1,808% 6. Fixed rate lening bij BNG, 06 juli 2021 tot 29 juni 2023 6,0 mln. -/- 0,365% Totaal
53,3 mln.
Renteresultaat taakveld treasury Renteschema
(bedragen x € 1.000)
2022
Externe rentelasten kort- en langlopende geldleningen
720
Externe rentebaten kort- en langlopende geldleningen
0
Saldo rentelasten en rentebaten
720
Rente aan grondexploitaties
720
Rente projectfinanciering
0
Rente baten projectfinanciering
0
Aan taakvelden toe te rekenen externe rente
0
Rente over eigen vermogen
0
Rente over voorzieningen
0
Aan taakvelden toe te rekenen rente
0
Aan taakvelden toegerekende rente
0
Verwacht renteresultaat op taakveld Treasury
0
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 14
VERSIE DB 05-04-2023
2.3.3
Paragraaf Bedrijfsvoering
Inleiding Deze paragraaf gaat in op de voornaamste verrichte activiteiten in het kader van de bedrijfsvoering en op de huidige stand van zaken. Stand van zaken en verrichte activiteiten met betrekking tot de bedrijfsvoering Personeel en organisatie In 2022 hebben drie medewerkers (1,90 fte) een vaste aanstelling bij het Industrieschap. Het betreft de projectmedewerker/financiële ondersteuning (0,67 fte), de office manager/ambtelijk secretaris van het bestuur (0,45 fte) en de coördinator uitgifte/plaatsvervangend projectdirecteur (0,78 fte). De projectdirecteur, planeconoom, coördinator civiel en de controller zijn op contractbasis ingehuurd. Coronamaatregelen In 2021 heeft het Industrieschap Medel maatregelen getroffen in verband met corona. Dit betrof gelimiteerd gebruik en inrichting van het kantoor, extra hygiëne en schoonmaakactiviteiten, thuiswerken, digitaliseren van werkprocessen en online vergaderen, waaronder vergaderingen van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur. Deze maatregelen waren ook in 2022 van toepassing. Planning en control De organisatie is bezig met de voorbereiding op de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording vanaf 2022, het Algemeen Bestuur heeft in 2022 besloten tot het instellen van een auditcommissie.
Informatieveiligheid Gezien actuele regelgeving op het gebied van informatiebeveiliging en de ontwikkeling van internetcriminaliteit heeft Industrieschap Medel in 2022 aanvullende maatregelen genomen om op ICT-gebied de informatieveiligheid te verbeteren. Fraude Industrieschap Medel past een frauderisico analyse toe. In deze analyse worden de denkbare frauderisico’s jaarlijks geïnventariseerd en voorzien van maatregelen om deze risico’s te beheersen. Deze maatregelen, die uiteenlopend van aard zijn worden vervolgens gecontinueerd, uitgebreid of aangepast. De meest actuele risico’s en maatregelen bevinden zich op het vlak van internetcriminaliteit. Indien zich nieuwe frauderisico’s voordoen worden deze tussentijds geadresseerd. De frauderisicoanalyse en maatregelen worden intern gedeeld met alle medewerkers van de projectorganisatie. De controller monitort de uitvoering van de maatregelen. Continuïteit Industrieschap Medel heeft in de praktijk geen risico’s op het vlak van continuïteit als gevolg van haar financiële positie of gebiedsontwikkeling. De bedrijfsvoering kenmerkt zich door planbaarheid, weinig korte termijn dynamiek en een ruim weerstandsvermogen. De twee deelnemende gemeenten staan garant voor Industrieschap Medel. Vraagstukken m.b.t.
continuïteit beperken zich in het geval van Industrieschap Medel tot eventuele besluitvorming door de deelnemende gemeenten inzake de beëindiging van de gemeenschappelijke regeling vooruitlopend op de eerder vastgelegde looptijd van de regeling. Verder zijn er geen relevante ontwikkelingen op het gebied van de bedrijfsvoering.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 15
VERSIE DB 05-04-2023
2.3.4
Paragraaf Grondbeleid
Inleiding Aangezien het Industrieschap is opgericht ten behoeve van de ontwikkeling van het bedrijventerrein Medel, zal deze paragraaf alleen ingaan op de te verwachten resultaten van de grondexploitatie en de daaraan verbonden risico’s. Visie en doelstellingen Het beleid van de Gemeenschappelijke Regeling Industrieschap Medel heeft tot doel het binnen diens rechtsgebied ontwikkelen en realiseren van bedrijventerrein met de daarbij horende ontsluiting, water, groen en voorzieningen. Het nog te ontwikkelen deel van het bedrijvenpark dient aan te aansluiten bij de actuele maatschappelijke vraagstukken en ambities op het gebied van landschappelijke inpassing, natuur en duurzaamheid. Geraamde resultaten in de grondexploitatie 2023 ‘Medel’ In het onderstaande overzicht zijn de boekwaarden tot en met 2022 en de te verwachten kosten en opbrengsten vanaf 2023 opgenomen. Dit resulteert in een saldo c.q. resultaat op eindwaarde, ofwel het voor gecalculeerde resultaat op einddatum 31 december 2025 dat Bedrijvenpark Medel gerealiseerd is. Vervolgens is dit eindwaarde saldo naar heden contant gemaakt. Kosten Boekwaarde tot 1.1.2023
€
70.711.677
Raming 2023 - 2025
€
20.506.244
Totale kosten nominaal
€
91.217.921
Boekwaarde tot 1.1.2023
€
17.152.044
Raming 2023 – 2025
€
102.639.451
Totale opbrengsten nominaal
€
119.791.495
Saldo nominaal
€
28.573.574
positief
Kostenstijging (3,00%, 2,50%, 2,00%)
€
748.424
negatief
Opbrengstenstijging (nvt)
€
-
Rentekosten (1,57%)
€
152.198
negatief
Saldo op eindwaarde (31.12.2025)
€
27.672.951
positief
Saldo netto contante waarde (1.1.2023) Exclusief tussentijdse winstneming (€ 3,0)
€
26.076.840
positief
Opbrengsten
De saldi moeten worden gelezen met inachtneming van de risico’s en kansen zoals genoemd in de risicoparagraaf. De verwachte netto contante waarde (ncw) voor de grondexploitatie 2023 is ten opzichte van 2022 met € 0,9 miljoen toegenomen.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 16
VERSIE DB 05-04-2023
2.3.5
Paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen
Inleiding Gelet op de BBV-voorschriften dient in deze paragraaf informatie te worden verstrekt met betrekking tot het onderhoud van de kapitaalgoederen wegen, riolering, water, groen en gebouwen; • het beleidskader, • de uit het beleidskader voortvloeiende financiële consequenties, • de vertaling van de financiële consequenties in de begroting. Bij het Industrieschap Medel is geen sprake van een langdurig onderhoud van kapitaalgoederen, zoals dat wel van toepassing is bij een gemeente of provincie. Daarom is ervoor gekozen om in deze paragraaf slechts kort in te gaan op de hoofdlijnen van dat beleid betreffende het onderhoud van de kapitaalgoederen en de financiële consequenties daarvan. Beleid met betrekking tot onderhoud kapitaalgoederen Het Industrieschap Medel realiseert het Bedrijvenpark Medel. Dit houdt onder meer in dat het Industrieschap verantwoordelijk is voor de voorbereiding en realisatie van wegen, rioleringen, waterpartijen, groengebieden en nutsvoorzieningen. Voor de realisatie van het bedrijvenpark zijn eerder gebouwen gekocht. Van deze panden is er één verkocht en de overige panden zijn gesloopt. Op enig moment na de realisatie (woonrijp gemaakte fase) draagt het Industrieschap Medel de openbare ruimte in eigendom, beheer en onderhoud over aan verschillende eigenaren en beheerders.
Te denken valt aan de (grondgebied)gemeenten Tiel en Neder-Betuwe en het Waterschap Rivierenland. In 2016 is de openbare ruimte van het project ‘Medel 1” overgedragen. Financiële consequenties Openbare ruimte wordt tot het moment van overdracht onderhouden door het Industrieschap Medel. De kosten van het onderhoud worden doorbelast aan de (grondgebied)gemeenten. Duurzaamheid Voor de te realiseren uitbreiding van Medel wordt gestreefd naar een invulling met duurzame bedrijfsgebouwen en -activiteiten. De uitbreiding wordt gasloos aangelegd, de energievoorziening is volledig elektrisch. Dit geldt niet alleen voor de gebouwen, maar ook voor bedrijfsactiviteiten. In het bestemmingsplan Medel Afronding is opgenomen dat verbrandingsmotoren bij bedrijfsprocessen niet zijn toegestaan. Inmiddels is het gebruikelijk dat de te realiseren gebouwen uitgerust zijn met zonnepanelen op de daken. Dit betreft voor Medel Afronding een substantieel oppervlakte, afhankelijk van de bouwplannen zal dit tussen 25.000 en 35.000 m2 bedragen. Van de nieuw te vestigen bedrijven en vastgoedpartijen mag verwacht worden dat zij met hun energievoorziening en bedrijfsvoering een versnelde ontwikkeling doormaken en daarmee invulling geven aan de afspraken van het klimaatakkoord Parijs 2020-2050.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 17
VERSIE DB 05-04-2023
2.3.5
Paragraaf Wet Open Overheid
De Wet open overheid (Woo) is op 1 mei 2022 in werking getreden. Per die datum is de Wet openbaarheid van bestuur (Wob) vervallen omdat deze is opgegaan in de Woo. Het doel van de Woo is om de transparantie van overheden en semioverheden te verbeteren. De wet moet ervoor zorgen dat overheidsinformatie beter vindbaar en uitwisselbaar is. Ook moet de Woo ervoor zorgen dat overheidsinformatie eenvoudig en goed wordt ontsloten en goed wordt gearchiveerd. De Woo verplicht overheden om zo veel mogelijk informatie in een vroegtijdig stadium actief openbaar te maken en te publiceren. De Woo maakt onderscheid in actieve openbaarmaking en passieve openbaarmaking. Passieve openbaarmaking is niet nieuw; bij een besluit naar aanleiding van een Woo-verzoek moet dit besluit kenbaar worden gemaakt aan de verzoeker, maar ook aan ‘eenieder’, bijvoorbeeld door publicatie op de website van het bestuursorgaan. Bij Industrieschap Medel zijn er tot op heden geen Woo-verzoeken geweest, zodat een besluit en publicatie op de website niet aan de orde is. Voor wat betreft de actieve openbaarmaking zijn 11 categorieën van documenten aangewezen die vallen onder deze actieve openbaarmakingsplicht. Echter, de wetsartikelen in de Woo die zien op de actieve openbaarmaking van deze 11 categorieën zijn op dit moment nog niet in werking getreden.
Dat heeft te maken met de stagnatie in het ontwikkelen van de landelijke ICT-tool (PLOOI) door het Ministerie van BZK waarop alle overheden deze documenten moeten gaan plaatsen. Ook is er door het Ministerie van BZK een prioritering aangegeven in de 11 categorieën en hebben overheden 5 jaar de tijd, gerekend vanaf ingangsdatum Woo 1 mei 2022, om aan alle verplichtingen van de Woo/ actieve openbaarmaking te voldoen. Industrieschap Medel volgt deze ontwikkelingen op de voet o.a. door aan te sluiten bij kennissessies die vanuit de VNG georganiseerd worden, zodat de organisatie zodra er meer duidelijkheid is concrete voorbereidingen kan treffen en binnen de gestelde termijnen aan alle wettelijke verplichtingen zal voldoen.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 18
VERSIE DB 05-04-2023
3.
Jaarrekening 2022
3.1 Overzicht baten en lasten 2022 Programma grondexploitatie
Primair begroot 2022
Begroot na wijziging 2022
Rekening 2022
Afwijking
7.045
4.800
2.179
2.621
Grondexploitatieprojecten
21.773
3.368
1.229
-2.139
Totaal saldo van baten en lasten
14.728
-1.432
-950
482
Algemene dekkingsmiddelen
0
0
0
0
Onvoorzien
0
0
0
0
Lasten
Bedragen x € 1.000
Grondexploitatieprojecten Baten
Vennootschapsbelasting
-265
-265
-11
254
Mutatie onderhanden werk
-21.891
2.415
1.195
-1.220
Resultaat voor resultaatbestemming
-7.428
718
234
-484
0
0
0
0
Onttrekkingen aan reserves
10.000
11.300
11.300
0
Resultaat na bestemming
2.572
12.018
11.534 11.300
-484
Toevoeging aan reserves
Administratieve verwerking winstuitkering Gerealiseerd resultaat
234
3.2 Toelichting op het overzicht van baten en lasten Specificatie van de gerealiseerde baten en lasten Ter informatie is in de onderstaande tabel een nadere specificatie opgenomen van de in 2022 gerealiseerde baten en lasten van programma: ‘Bedrijvenpark Medel’. Bedragen x € 1.000
Realisatie
Baten Verkoop van gronden Afdracht parkmanagement Overige bijdragen en inkomsten
1.249 -25 5
Totale baten van programma
1.229
Lasten Verwervingen (kosten gronden en panden)
-1
Civiele techniek (kosten m.b.t. aanleg van het terrein)
-520
Plankosten en VTU
-938
Totale lasten van programma
-1.459
Financiële baten en lasten Rente- en bankkosten Totaal financiële baten en lasten van programma
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
-720 -720
p. 19
VERSIE DB 05-04-2023 Resultaat voor vennootschapsbelasting
-950
Vennootschapsbelasting
-11
Resultaat na vennootschapsbelasting
-961
Mutatie onderhanden werk, m.b.t. gronden in exploitatie
1.195
Totaal programma (voor resultaatbestemming)
234
Resultaatbestemming
11.300
Resultaat na resultaatbestemming
11.534 + betekent baten en – betekent lasten. De mutatie onderhandenwerk is baten minus lasten. Specificatie van de verschillen tussen begroting en realisatie Ter informatie is in de onderstaande tabel een nadere specificatie opgenomen van de verschillen tussen de begroting 2022 en de in 2022 daadwerkelijk gerealiseerde baten en lasten. - = negatief, bij baten is minder gerealiseerd dan begroot, bij lasten is meer gerealiseerd dan begroot + = positief, bij baten is meer gerealiseerd dan begroot, bij lasten is minder gerealiseerd dan begroot Bedragen x € 1.000
Afwijking
Baten Uitgestelde levering
-3.368
Niet begrote levering per 3 januari, toegelicht in jaarstukken 2021
1.229
Afwijking gerealiseerde baten t.o.v. begroot
-2.139
Lasten Minder lasten archeologie Lagere kosten bouw- en woonrijp maken ‘Medel afronding’ (restant budget is doorgeschoven) Minder lasten milieu en sloopkosten (restant budget is doorgeschoven) Minder lasten nutsvoorzieningen (restant budget is doorgeschoven) Minder planschade (restant budget is doorgeschoven) Overige kosten Afwijking gerealiseerde lasten t.o.v. begroot
485 1.589 321 105 65 6 2.571
Financiële baten en lasten Lagere financieringslasten
50
Totaal verschil baten en lasten
482
Hogere toename onderhanden werk Totaal verschil van programma (voor resultaatsbestemming)
-1.220 -738
VPB afdracht
254
Totaal verschil van programma (na resultaatsbestemming)
-484
Incidentele baten en lasten zijn niet afzonderlijk toegelicht omdat de rapportage uitsluitend betrekking heeft op een projectorganisatie. Binnen de projecten wordt geen onderscheid gemaakt tussen structurele en incidentele baten en lasten. Alle baten en lasten zijn incidenteel van aard.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 20
VERSIE DB 05-04-2023 Verkoop van gronden Per 3 januari is er 1 levering voor Medel 1 gerealiseerd, deze was gezien het tijdstip van leveren niet begroot in 2022. De begrote levering, c.a. 2 ha, voor 2022 is doorgeschoven. Archeologie Het veldwerk voor het archeologisch onderzoek ‘Medel afronding” is in 2017 zoals gepland afgerond. De uitgaven worden gedaan in opdracht van de Provincie Gelderland, deze zijn niet-beïnvloedbaar. De verwachting is dat het grootste deel van de werkzaamheden in 2023 afgerond worden. Lagere kosten bouw- en woonrijp maken In 2022 zijn geen kosten gemaakt van bouw- en woonrijp maken. Dit is het gevolg van het doorschuiven van alle geplande activiteiten in Medel afronding in verband met de procedure van het bestemmingsplan. Milieu en sloop De geprognosticeerde kosten voor milieuonderzoeken, sanering en sloop in Medel afronding zijn doorgeschoven naar 2023 en verder in verband met de procedure van het bestemmingsplan. Planschade Er zijn geen kosten voor planschade gemaakt, het budget schuift door naar 2023. Winstuitkering Last heeft betrekking op de onttrekking uit de winstreserve. Overhead Overhead
Realisatie 2022
Overhead
0
Begroot 2022 na wijziging 0
Begroot 2022 voor wijziging 0
De overhead wordt conform wet- en regelgeving volledig doorbelast aan de grondexploitatie. De specificatie van de “eigen” overhead ziet er als volgt uit: Bedragen x € 1.000
Realisatie 2022
Automatisering
13
Personeel
147
Grondexploitaties (dekking)
-161
Saldo
0
Heffing vennootschapsbelasting Vennootschapsbelasting (x 1.000) Vennootschapsbelasting
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
Realisatie 2022 11
Begroot 2022 na wijziging 265
Begroot 2022 voor wijziging 265
p. 21
VERSIE DB 05-04-2023 Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) Op 1 januari 2013 is de Wet Normering Topinkomens (WNT) in werking getreden. De WNT is van toepassing op Industrieschap Medel. Het voor Industrieschap Medel toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2022 € 216.000 (het algemeen bezoldigingsmaximum) Verantwoordingsmodel 2022 1a Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties Leidinggevende topfunctionarissen, gewezen topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand bedragen x € 1
N.P. Zwiep
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2022
01/01 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,510
Dienstbetrekking?
Nee
Bezoldiging
89.094
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
0
Beloningen betaalbaar op termijn
0
Subtotaal
89.094
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
110.146
"-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Totale bezoldiging
89.094
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2021 Functiegegevens Aanvang en einde functievervulling in 2021
Directeur 01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
0,499
Dienstbetrekking?
Nee
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
85.184 0
Subtotaal
85.184
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
104.352
Totale bezoldiging
85.184
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 22
VERSIE DB 05-04-2023 Verantwoordingsmodel 2022 1d Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties Topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen met een bezoldiging van € 1.800 of minder NAAM TOPFUNCTIONARIS
FUNCTIE
B. Brink
Voorzitter Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (tot 14 juli 2022)
D. Verbeek
Voorzitter Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (miv 14 juli 2022)
M.J.J. Melissen
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (tot 14 juli 2022)
R.J. Dijkstra
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur (miv 14 juli 2022)
M.A. Klein
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
S.H.R. van Someren
Lid Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur
Y.C.M. Son-Stolk
Lid Algemeen Bestuur (tot 29 maart 2022)
B. van Gurp
Lid Algemeen Bestuur (tot 29 maart 2022)
G.R.F. Berends
Lid Algemeen Bestuur (tot 30 maart 2022)
P.A.C. van Essen
Lid Algemeen Bestuur (tot 30 maart 2022)
J.E. Hulsbergen
Lid Algemeen Bestuur (miv 30 Maart 2022)
F.A.G. Henning
Lid Algemeen Bestuur (miv 29 Maart 2022)
J.M. van Eldijk
Lid Algemeen Bestuur (miv 29 Maart 2022)
W.F. Keuken
Lid Algemeen Bestuur (miv 30 Maart 2022)
Begrotingsrechtmatigheid Bij de rechtmatigheidscontrole vormt het begrotingscriterium een belangrijk toetsingscriterium. Begrotingsoverschrijdingen zijn in principe onrechtmatig. Er zijn echter situaties denkbaar waarbij de overschrijdingen binnen het door het bestuur uiteengezette beleid zijn gebleven, zoals compensatie van hogere kosten door direct gerelateerde hogere opbrengsten en kostenoverschrijdingen met openeinde regelingen. In onderstaand overzicht is de afwijkingen van het programma opgenomen, er is geen sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Programma grondexploitatie Tot lasten
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
Primair begroot 2022 7.045
Begroot na wijziging 2022 4.800
Realisatie 2022 2.179
p. 23
VERSIE DB 05-04-2023
3.3 Balans Activa Omschrijving
Bedragen x € 1
31 december 2022
31 december 2021
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa Investeringen economisch nut
3.008
7.062
29.953
29.953
Financiële vaste activa Overige uitzettingen met een rente-typische looptijd van één jaar of langer TOTAAL VASTE ACTIVA
32.962
37.015
VLOTTENDE ACTIVA Voorraden: Onderhanden Werk: Bouwgronden in exploitatie ‘Medel 1’ Bouwgronden in exploitatie ‘Medel afronding’
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan één jaar Overige vorderingen
0
1.139.993
56.561.332
54.226.230 56.561.332
55.366.223
64.065
239
842.540
4.189.304
450.058
2.042.288 1.356.663
6.231.831
Liquide middelen
183.341
252.000
Overlopende activa
18.146
45.246
TOTAAL VLOTTENDE ACTIVA
58.119.482
61.895.300
TOTAAL GENERAAL ACTIVA
58.152.444
61.932.315
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 24
VERSIE DB 05-04-2023
Passiva Omschrijving
Bedragen x € 1
31 december 2022
31 december 2021
VASTE PASSIVA Eigen vermogen: Gerealiseerd resultaat
3.999.400
TOTAAL EIGEN VERMOGEN Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van openbare lichamen TOTAAL VREEMD VERMOGEN
15.065.400 3.999.400
53.300.000
15.065.400
44.500.000 53.300.000
44.500.000
57.299.400
59.565.400
Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar
358.644
98.611
Overlopende passiva
494.400
2.268.304
Totaal vlottende passiva
853.044
2.366.915
58.152.444
61.932.315
TOTAAL VASTE PASSIVA VLOTTENDE PASSIVA
TOTAAL GENERAAL PASSIVA
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 25
VERSIE DB 05-04-2023
3.4 Toelichting op de balans Vaste Activa: Overige materiële vaste activa (investeringen met economisch nut): De afschrijving wordt lineair berekend en start met ingang van het eerste jaar na aanschaf respectievelijk in het jaar na oplevering. De gehanteerde afschrijvingstermijnen staan vermeld in onderstaande tabel, er wordt geen rekening gehouden met restwaarde. Bedragen x € 1
Boekwaarde
Boekwaarde
Overige materiële vaste activa
31-12-2022
31-12-2021
Overige materiële activa
3.008
7.062
Totaal overige materiële vaste activa
3.008
7.062
Specificatie overige materiële vaste activa Bedragen x € 1
Boekwaarde
Des Investering 2022
Afschrijvingen 2022
Boekwaarde
31-12-2021
Investeringen 2022
Hardware (afschr. 3-5 jaar)
7.062
0
0
4.054
3.008
Software (afschr. 3-5 jaar)
0
0
0
0
0
Inventaris (afschr. 5-10 jaar)
0
0
0
0
0
Totaal Inventaris & hardware
7.062
0
0
4.054
3.008
Totaal materiële vaste activa
7.062
0
0
4.054
3.008
31-12-2022
Financiële vaste activa Bedragen x € 1
Boekwaarde
Boekwaarde
Financiële vaste activa
31-12-2022
31-12-2021
29.953
29.953
29.953
29.953
Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Waarborgsom Totaal financiële vaste activa Vlottende activa:
Voorraden Onderhanden werk (bouwgronden in exploitatie) De voorraad onderhanden werk geeft het saldo weer van de tot en met 31 december 2022 gemaakte kosten en ontvangen inkomsten. In de boekwaarde onderhanden werk zijn de kosten en opbrengsten opgenomen voor zover zij gerealiseerd zijn. De tussentijds genomen winst wordt in de waarde van het onderhanden werk opgenomen. De verantwoording in de jaarrekening 2022 is gebaseerd op werkelijke uitgaven en inkomsten. In de separate rapportage Herziening Grondexploitatie wordt een prognose van het eindresultaat gegeven. Het gecalculeerde resultaat van de grondexploitatie betreft een inschatting op basis van de meest recent beschikbare informatie, rekening houdend met risico’s en kansen. Jaarlijks wordt het verwachte exploitatieresultaat positief of negatief bijgesteld aan de hand van de meest actuele ramingen. Inherent aan een grondexploitatie is de onzekerheid over de nog te realiseren kosten en opbrengsten. De kostenposten zijn met een hogere mate van zekerheid te voorspellen en te beïnvloeden, meer risico’s liggen aan de opbrengstenkant. Het in de berekening gehanteerde uitgiftetempo blijft, zeker gezien de economische omstandigheden en demografische ontwikkelingen, onzeker. Ook is het onzeker of de in de grondexploitatie gehanteerde en doorgerekende uitgifteprijzen zullen worden gerealiseerd.
De risico’s zijn inzichtelijk gemaakt in de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheer.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 26
VERSIE DB 05-04-2023 Onderhanden werk (bouwgronden in exploitatie) Project ‘Medel afronding’
31-12-2022
31-12-2021
Verwervingen (aanschaf gronden en panden en advieskosten)
37.014.607
37.013.532
Projectkosten
8.159.245
7.303.325
VTU kosten
931.088
848.756
Kosten civiele techniek (aanleg van het terrein)
14.738.511
14.196.191
Rente
9.868.224
9.148.469
Bedragen x € 1
Winstneming
3.001.700
2.863.400
Totaal investeringen
73.713.375
71.373.673
Grondopbrengsten en overige ontvangsten
17.152.043
- 17.147.443
Totaal opbrengsten
17.152.043
- 17.147.443
Saldo ‘Medel afronding’
56.561.332
54.226.230
Totaal nog te realiseren: Medel Te realiseren kosten
€ 22.095.555
Te realiseren opbrengsten
€ 103.328.139
Eindwaarde
€ 27.672.951
De gemaakte kosten en gerealiseerde opbrengsten worden in de exploitatie begroting van het plangebied verwerkt en zullen mede aanleiding zijn om een herziene exploitatiebegroting op te stellen. Alle aan het project bestede kosten minus opbrengsten zijn geactiveerd. Er wordt rente toegerekend op basis van de boekwaarde. Het rentepercentage is gelijk aan het gewogen gemiddelde rentepercentage van de leningenportefeuille per 1 januari. Verwervingen (aanschaf gronden en panden) De post verwervingen bevat de kosten van verwervingen van gronden en panden en onteigeningen, alsmede de direct daaraan verwante kosten gedaan in het kader van die verwervingen en onteigeningen (zoals notaris en kadaster kosten). Projectkosten De projectkosten bestaan uit de kosten van het projectbureau (bezetting, huisvesting etc.) aangevuld met kosten van de ondersteunende schil van diverse disciplines, bureaus en gemeentelijke inzet. De projectkosten worden voor zover aanwijsbaar aan een van de beide projecten toegerekend. De niet toewijsbare kosten worden op basis van bestede uren verdeeld over de beide projecten. Kosten civiele techniek (aanleg van het terrein) Onder de kosten civiele techniek vallen alle kosten met betrekking tot de aanleg (en onderhoud) van het terrein.
Het betreft voornamelijk de kosten met betrekking tot het bouw- en woonrijp maken, de nutsvoorzieningen, kosten d ie verband houden met archeologie en de kosten voor milieu (onderzoek en saneringskosten). Specificatie van de kosten civiele techniek: Boekwaarde kosten civiele techniek op 31-12-2021
Bedragen x € 1
‘Medel afronding’ 14.196.191
Bouwrijp maken
0
Woonrijp maken
0
Sloopkosten
0
Nutsvoorzieningen
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
14.000
p. 27
VERSIE DB 05-04-2023 Aanpassing wegen
0
Diversen (o.a. planschadekosten, onderhoud en CAR-verzekering)
51.148
Archeologie
294.763
Milieukosten
182.409
Totale kosten civiele techniek in 2022
542.320
Boekwaarde kosten civiele techniek op 31-12-2022
14.738.511
Niet verrekenbare BTW De post niet verrekenbare BTW heeft betrekking op de jaren 1995 t/m 2001. Bij nader onderzoek is destijds gebleken dat van sommige posten de BTW wel terug vorderbaar was. In 2003 is met de fiscus onderhandeld en is een schikking getroffen, waardoor in 2003 € 28.280 aan BTW is teruggevorderd en ontvangen. Het totaal aan niet verrekenbare BTW bedraagt sindsdien nog € 68.799. Deze post is sinds 2004 niet meer gewijzigd. Subsidies Van derden ontvangen subsidies worden separaat verantwoord in de jaarrekening. Grondopbrengsten en overige ontvangsten Grondopbrengsten worden gerealiseerd door verkopen van kavels. Overige ontvangsten zijn o.a. rentevergoedingen en vrijgevallen optievergoedingen Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen Belastingen / sociale premies
31-12-2022
31-12-2021
€ 64.065 € 64.065
€ 239 € 239
Rekening courant Staat der Nederlanden Overige vorderingen De overige vordering ultimo 2022 betreft de debiteurenpositie per ultimo 2022.
€ 842.540 € 450.058
€ 4.189.304 € 2.042.288
Schatkistbankieren Met ingang van het jaar 2014 Is het verplicht in de toelichting op de balans de informatie over het schatkistbankieren op te nemen. Industrieschap Medel heeft een drempelbedrag van € 1.000.000 dat buiten het schatkistbankieren gehouden mag worden. Onderstaande tabel geeft het bedrag aan dat gemiddeld per kwartaal buiten het schatkistbankieren gehouden is. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) 2022 (1) (2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1)
Drempelbedrag Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
1.000 Kw. 1
Kw. 2
Kw. 3
Kw. 4
205
113
184
162
795
887
816
838
-
-
-
-
(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar
(4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
7.045
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
7.045
(4c)
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
-
p. 28
VERSIE DB 05-04-2023 (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 1.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (5a)
(5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Kw. 1
Kw. 2
Kw. 3
Kw. 4
18.488
10.307
16.955
14.903
90
91
92
92
205
113
184
162
Er is geen sprake van een overschrijding van het drempelbedrag schatkistbankieren. Liquide middelen Liquide middelen Banksaldi
31-12-2022 € 183.341 € 183.341
31-12-2021 € 252.000 € 252.000
Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen / vooruitbetaald
31-12-2022 € 18.146
31-12-2021 € 45.246
De post nog te ontvangen bedragen bestaat uit vooruitbetaalde projectkosten voor het jaar 2023. Vaste Passiva Eigen vermogen Het Industrieschap Medel heeft geen eigen vermogen in de vorm van een algemene reserve. Tussentijdse winstneming (volgens BBV richtlijn voorgeschreven m.i.v. 2016) leidt tot de vorming van een winstreserve. Deze winstreserve wordt niet tussentijds uitgekeerd. Reserves
Bedragen x € 1 Gerealiseerd resultaat
Stand per 1-12022 15.065.400
Toevoeging 2022 234.000
Onttrekking 2022 11.300.000
Stand per 31-122022 3.999.400
__________
__________
__________
__________
15.065.400
234.000
11.300.000
3.999.400
Totaal
Vaste schulden met een rente typische looptijd van één jaar of langer Onderhandse leningen van openbare lichamen Fixed rate lening Totaal vaste schulden
31-12-2021 € 44.500.000 € 44.500.000
Opgenomen leningen € 23.800.000 € 23.800.000
Aflossingen
31-12-2022
€ 15.000.000 € 15.000.000
€ 53.300.000 € 53.300.000
De hiermee samenhangende rentelasten zijn circa € 838.000.
Jaarstukken 2022 Industrieschap Medel
p. 29
VERSIE DB 05-04-2023 Vlottende Passiva Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan één jaar Vlottende (kortlopende) geldleningen 31-12-2022 Vlottende (kortlopende) geldleningen: Crediteuren € 358.644 € 358.644 Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Belastingen
31-12-2022 € 494.400 0 € 494.400
31-12-2021 € 98.611 € 98.611 31-12-2021 € 1.846.652 € 421.652 € 2.268.304
De post nog te betalen bedragen bedraagt voornamelijk rentelasten, inkoopfacturen met factuurdatum 2023 maar die betrekking hebben op 2022. Specificatie van de “Niet uit de balans blijkende verplichtingen” Restantverplichtingen uit lopende opdrachten Verstrekte opdrachten die nog niet gestart of niet voltooid zijn. De kosten worden gemaakt in 2023 (of later). Archeologie € 847.579 Bouw- en woonrijp maken € 2.659.164 Exploitatielasten (VTU) € 62.178 Overig € 2.036 Niet uit de balans blijkende verplichtingen € 3.570.957 Industrieschap Medel heeft een meerjarige huurverplichting voor de huisvesting en de servicekosten. Het contract loopt tot Q4-2024 en heeft een contractuele waarde van circa € 198.000,-. Industrieschap Medel heeft een lease overeenkomst voor een kopieerapparaat, het contract loopt tot 12-2025 en de meerjarige verplichting is circa € 20.000,-. Gebeurtenissen na balansdatum Niet van toepassing.