Gemeente Montfoort - jaarrekening 2024 (definitief) met waarmerk incl verklaring

Overzicht baten en lasten Overhead Totaal lasten Totaal baten Saldo voor bestemming Toevoeging reserves Onttrekking reserves Saldo reserves Saldo na bestemming

Begroting 2024 primair na wijziging 5.763.967 6.098.501 353.394 366.330 5.410.573 5.732.171 0 0 0 109.080 0 -109.080 5.410.573 5.623.091

Rekening voordeel Verschil 2024 - nadeel n 6.569.156 -470.655 n 302.570 -63.760 n 6.266.586 -534.415 0 0 n 49.192 -59.888 n -49.192 -59.888 6.217.394 (594.303) n

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Toelichting programma 6 Overhead Stadskantoor: Door verlaging van de energieprijs zijn de energielasten fors gedaald. Dat heeft tot lagere lasten geleid. Voormalig personeel: Als een medewerker geen werkzaamheden meer uitvoert voor de organisatie, dan moet er op het moment dat een medewerker stopt met het leveren van werk/prestaties een toereikende voorziening aanwezig zijn. Dit betekent dus dat voor medewerkers van wie bekend is dat ze stoppen, een voorziening aanwezig moet zijn op de datum dat de betreffende medewerker stopt. Voor toekomstige verplichtingen is een bedrag in de voorziening gestort. Bedrijfsvoering: Door vertrek van medewerkers en ziekte is met name extra personeel ingehuurd, € 365.000. Deze extra lasten werden deels gedekt voor vacatureruimte. Tevens bedraagt de doorbelasting van overige personeelslasten circa € 50.000. Per saldo maakt dit een nadeel € 421.000. Overhead overige personeelskosten: Dit betreft met name de storting in de (nieuwe) voorzieningen bovenwettelijk verlof en spaarverlof.

Verschil lasten

Verschil baten 51.000

-129.000

-421.000

-96.000

Overhead archief: Het budget werkplekken en functionele inrichting organisatie is niet volledig besteed. Voorgesteld wordt dit over te hevelen naar 2025. Bijdrage projecten: De bijdrage uit projecten en investeringen is achtergebleven bij de raming.

60.000

Overige verschillen (inclusief afrondingsverschillen):

64.345

15.340

-€ 470.655

€ -63.660

Totale afwijking voor mutaties reserves Mutaties reserves: Het budget voor werkplekken en functionele inrichting stadskantoor is niet volledig benut in 2024 Totale afwijking na mutaties reserves

Programma 6 Investering

-79.000

-59.888 € -470.655 € -123.648 (+ voordeel/- nadeel)

Krediet

Vermeerdering Saldo

bedrag

t/m 2024

Status

ICT vervangen hardware vaste werkplekken

80.000

79880

120

Afsluiten

Huis van Montfoort elector vervangen hoofdregeling

25.000

-

25.000

Lopend

ICT systeem raadzaal

95.000

56.893

38.107

Lopend

Krediet kantoorinrichting

75.000

23.689

51.311

Lopend

Huis van Montfoort vervangen lift

25.000

-

25.000

Lopend

Electrische bode-auto

40.000

-

40.000

Lopend

Inrichtingsplan Kasteelplein 7

280.000

38.692

241.108

Lopend

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

7.01 Algemene dekkingsmiddelen B € 28.101.653 L € 241.813

7. Algemene dekkingsmiddelen B € 28.101.653 L € 241.813

*) B = baten en L = lasten

Het 7de “programma” Algemene dekkingsmiddelen is ook als apart hoofdstuk opgenomen, omdat de BBV-voorschriften de gemeente verplichten om naast haar vijf facultatieve programma’s ook dit programma in de begroting apart op te nemen en te verantwoorden. Het programma algemene dekkingsmiddelen betreft de OZB en de uitkeringen uit het gemeentefonds. Deze middelen kennen geen vooraf bepaald bestedingsdoel en zijn daarmee vrij aanwendbaar. Ook het renteresultaat komt via dit programma naar voren. De niet vrij aanwendbare heffingen, zoals het rioolrecht en afvalstoffenheffing, en de ontvangsten van specifieke uitkeringen zijn als baten opgenomen in de betreffende programma’s.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Toelichting programma 7 Algemene dekkingsmiddelen Treasury: Bij de begroting 2024 is het renteomslagpercentage op 2% gesteld. Doordat er in 2024 een hogere rentevergoeding op het uitstaande geld bij de schatkist is ontvangen is incidenteel voor de berekening van het omslagpercentage bij de jaarrekening 2024 het percentage op 1,5% gesteld. Dat levert voor het taakveld treasury een nadeel op terwijl in de programma's een voordeel op de kapitaalasten (rente) is ontstaan.

Verschil lasten

Verschil baten

-218.000

Algemene baten en lasten: Voordeel is de stelpost loon/prijscompensatie welke op andere onderdelen in de jaarrekening weer teniet wordt gedaan.

106.000

Baten onroerende zaakbelasting niet-woningen: De opbrengst onroerende zaakbelasting niet-woningen is hoger door nog opgelegde aanslagen over de jaren 2022 en 2023 in 2024. Overige verschillen (inclusief afrondingsverschillen): Totale afwijking voor mutaties reserves Mutaties reserves: Totale afwijking na mutaties reserves

Overzicht baten en lasten Vpb Totaal lasten Totaal baten Saldo voor bestemming Toevoeging reserves Onttrekking reserves Saldo reserves Saldo na bestemming

Begroting 2024 primair na wijziging 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

217.000

-11.016 -€ 123.016 0

31.097 € 185.903 0

-€ 123.016 € 185.903 (+ voordeel/- nadeel)

Rekening voordeel Verschil 2024 - nadeel v -17.427 17.427 n 0 0 v -17.427 17.427 0 0 0 -17.427

0 0 0 17.427

n v

Betreft de voorlopige boeking voor de aangifte Vpb 2023. Per saldo een incidenteel voordeel van € 17.427.

Overzicht baten en lasten Onvoorzien Totaal lasten Totaal baten Saldo voor bestemming Toevoeging reserves Onttrekking reserves Saldo reserves Saldo na bestemming

Begroting 2024 primair na wijziging 50.000 34.000 0 0 50.000 34.000 0 0 0 0 0 0 50.000 34.000

Rekening voordeel Verschil 2024 - nadeel v 21.101 12.899 0 0 v 21.101 12.899 0 0 0 21.101

0 0 0 12.899

n v

Er is in 2024 voor een deel gebruik gemaakt van de post onvoorzien als dekking. Naar aanleiding van een ongeplande noodreparatie aan de beschoeiing Huis van Linschoten is € 21.000,- hiervoor ingezet (zie najaarsrapportage 2024). Per saldo resteert dan € 13.000 (voordeel). VOOR WAARMERKINGS-

DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Portefeuillehouder(s): W. van Wikselaar

In deze paragraaf wordt een beeld gegeven van de realisatie op het gebied van de gemeentelijke belastingen. Na een samenvatting van de ontwikkeling van de lokale belastingdruk wordt vervolgens per belastingsoort een toelichting gegeven. De gemeente kent de volgende belastingsoorten: -Onroerendezaakbelastingen (OZB/RZB); -Afvalstoffenheffing en reinigingsrecht; -Rioolheffingen; -Marktgelden; -Lijkbezorgingrechten; -Leges.

In de tabel hieronder wordt inzicht gegeven in de ontwikkeling van de belastingdruk voor een gemiddeld huishouden in Montfoort. Hierbij is aansluiting gezocht bij de berekeningen en rapportages die door het Centrum voor Onderzoek van de Economie van de Lagere Overheden (COELO) van de faculteit Economische Wetenschappen van de Rijksuniversiteit Groningen jaarlijks worden gemaakt. In deze berekening zijn alleen de belastingen betrokken die voor iedereen van toepassing zijn en dus niet de heffingen van een specifieke belastingplicht. Omschrijving Bedragen in euro's

OZB woningen Afvalstoffenheffing (meerpersoonshuishoudens) Rioolheffing Totaal Gemiddelde alle gemeenten Index belastingcapaciteit (kengetal BBV)

2023 533,00 398,00 297,00 1.228,00 944,00 130,08

2024 565,00 398,00 309,00 1.272,00 972,00 130,86

Wijzigingen t.o.v. 2023 Bedrag in% 32,00 6,0% 0,00 0,0% 12,00 4,0% 44,00 3,6% 28,00 3,0% n.v.t. n.v.t.

Toelichting Het kengetal belastingcapaciteit, dat op grond van het gewijzigde BBV dient te worden berekend, geeft aan hoe de lasten van de voornaamste lokale belastingen zich ontwikkelen ten opzichte van het landelijk gemiddelde. De lasten in het jaar worden afgezet tegen de gemiddelde landelijke lasten van het voorgaande jaar. Als een gemeente het landelijk gemiddelde volgt, dan is in dit kengetal de prijsontwikkeling zichtbaar. Het kengetal laat zien dat de gemeentelijke lasten iets toenemen ten opzichte van de landelijke lasten.

Door het COELO wordt jaarlijks de Atlas van de lokale lasten gepresenteerd. Over het jaar 2024 staat de gemeente Montfoort in deze atlas op plaats 324 van de 340 (deel)gemeenten, oplopend van lage belastingdruk naar hoog met betrekking tot de meerpersoonshuishoudens. Woonlast Bedragen in euro's

Netto

Bedrag 2023 1.228

2024 1.272

Verschil

Rang 2023 2024 44 340 van 352 324 van 345

De Wet waardering onroerende zaken betreft de waardering van woningen en bedrijven. Behalve het periodiek waarderen, omvat dit ook het analyseren van gerealiseerde verkoopcijfers en huurgegevens, het bijhouden van mutaties in objecten als gevolg van bouwvergunningen en het afhandelen van bezwaar- en beroepschriften, gericht tegen de WOZ-beschikkingen. Tegen de WOZ-beschikkingen zijn over 2024 490 bezwaarschriften ingediend. Dit betreft uitsluitend bezwaarschriften waarin de WOZ-waarde wordt betwist.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN

Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

WOZ tijdvak

Waardepeildatum

WOZbezwaren

Aantal Aantal nog in afgehandel behandeling d

Waarvan toegekend

2021

1-1-2020

270

0

270

108

2022

1-1-2021

212

2

210

105

2023

1-1-2022

581

2

579

311

2024

1-1-2023

490

4

486

233

Als een belastingschuldige als gevolg van financiële omstandigheden niet in staat is een belastingaanslag geheel of gedeeltelijk te betalen, kan op verzoek gehele of gedeeltelijke kwijtschelding worden verleend. De normen voor het behandelen van kwijtscheldingsverzoeken worden bepaald door de rijksoverheid. Volgens de Rijksnormen wordt beoordeeld of iemand in aanmerking komt voor kwijtschelding. Kwijtschelding wordt verleend met betrekking tot de volgende gemeentelijke belastingsoorten: Onroerendezaakbelastingen, afvalstoffenheffing en de rioolheffingen. De kwijtscheldingen maken deel uit van het minimabeleid, dat onderdeel is van programma Inkomen, jeugd en Wmo. Kwijtscheldingen worden meegenomen bij het bepalen van de heffingen, omdat daar het uitgangspunt van volledige kostendekkendheid geldt. Bij de onroerendezaakbelastingen spelen de lasten geen directe rol bij het bepalen van de tarieven. Het kwijtscheldingsbeleid wordt uitgevoerd door de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Rivierenland (BSR). Zij maken voor de automatische kwijtscheldingen gebruik van het inlichtingenbureau van de VNG. Dit bureau geeft een advies of een huishouden in aanmerking komt voor kwijtschelding. Is het advies positief dan ontvangt dit huishouden automatisch kwijtschelding.

De huishoudens die niet voor automatische kwijtschelding in aanmerking komen, kunnen nog een afzonderlijk verzoek hiertoe indienen bij BSR. Overzicht van de kwijtscheldingen per heffing/belasting: Aantallen verzoeken om kwijtschelding Verzoeken om kwijtschelding Verzoeken toegewezen (gedeeltelijk en volledig) Verzoeken afgewezen/ingetrokken Verzoeken in behandeling

2021 180 135 45 0

2022 172 135 37 0

2023 185 149 32 4

2024 164 126 26 12

Over 2024 kunnen er nog verzoeken binnen komen. Zolang een aanslag niet betaald is, kan men binnen vijf jaar nog kwijtschelding aanvragen. Wanneer de aanslag betaald is, kan dit nog binnen drie maanden. Kwijtschelding

Rekening

Begroting

Rekening

Saldo

2023

2024

2024

Totaal bedrag kwijtschelding afvalstoffenheffing

46.700

38.255

41.417

3.162

Totaal bedrag kwijtschelding rioolheffing

40.553

35.313

37.685

2.372

-

-

-

-

87.253

73.568

79.102

5.534

Bedragen in euro's

Totaal bedrag kwijtschelding extra containers Totaal bedrag

Onroerende-zaakbelasting De grondslag voor de aanslagen onroerende-zaakbelastingen is de vastgestelde waarde (WOZwaarde) van de onroerende zaak. Nadere informatie over de WOZ vindt u hiervoor in het onderdeel “Uitvoering Wet WOZ”. Bij het bepalen van de tarieven die in december 2023 in de belastingverordening zijn opgenomen, is gerekend met de meest recente verwachting van de waardeontwikkeling. In 2024 is de OZB met de reguliere prijsindexatie van 7,6% verhoogd.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Tarieven onroerendezaakbelasting 2021 0,3078 0,1254 0,3599

Bedragen in euro's

Gebruikers, niet woningen Eigenaren, woningen Eigenaren, niet woningen Begroting en rekening baten

Rekening 2023 2.700.045 1.642.430 4.342.475

Bedragen in euro's

OZB Baten woningen OZB Baten niet woningen Totaal opbrengst

Belastingjaar 2022 0,2828 0,1223 0,3640 Begroting 2024 2.902.405 1.726.749 4.629.154

2023 0,3170 0,1121 0,3810

2024 0,3264 0,1120 0,3896

Rekening 2024 2.874.903 1.898.090 4.772.993

Saldo -27.502 171.341 143.839

De onbenutte belastingcapaciteit bestaat uit de extra middelen die gegenereerd kunnen worden door de tarieven van de gemeentelijke heffingen te verhogen tot het wettelijk toegestane maximum. De onbenutte belastingcapaciteit kan worden berekend door de maximaal toegestane belastingbaten / -tarieven te vergelijken met de belastingbaten / -tarieven in de gemeente. Voor de maximale tarieven wordt gebruik gemaakt van de normen van het zogeheten artikel 12 beleid. Een gemeente met een artikel 12 status is een Nederlandse gemeente die onder financiële curatele is gesteld door het Rijk vanwege een structureel slechte situatie. Deze gemeenten moeten hun tarieven verhogen tot een ‘redelijk peil eigen heffingen’, willen zij in aanmerking komen voor rijkssteun. In de meicirculaire is het percentage van de WOZ-waarde voor toelating tot artikel 12 voor 2024 vastgesteld op 0,1614%. De berekening van de onbenutte belastingcapaciteit is als volgt: Omschrijving Belastingcapaciteit woningen en niet-woningen in € per 1-1-2024 Maximale OZB opbrengst (Norm art. 12: 0,1614% van de WOZ-waarde) Af: Werkelijke OZB opbrengst 2024 Onbenutte belastingcapaciteit

2024 3.079.499.000 4.970.311 4.772.993 197.319

Afvalstoffenheffing De afvalstoffenheffing wordt geheven van de bewoner van een eigendom, waarbij huishoudelijke afvalstoffen worden opgehaald. Voor bedrijven wordt reinigingsrecht geheven. Voor beide heffingen is het uitgangspunt volledige kostendekking. De afvalstoffenheffing en het reinigingsrecht zijn in 2023 in rekening gebracht door de BSR. Op grond van de regels van het BBV wordt voor de lokale heffingen informatie op hoofdlijnen opgenomen van kostendekkendheid. Ten laste van de heffingen mogen alleen die baten en lasten van overhead worden toegerekend, die betrekking hebben op het taakveld van de betreffende heffing. In 2024 was voor de afvalstoffenheffing sprake van 100% kostendekkendheid. Bij de jaarrekening 2024 is € 100.000 in de voorziening Afvalstoffenheffing gestort. belastingjaar

Afvalstoffenheffing Bedragen in euro's

Tarief eenpersoonshuishouding Tarief meerpersoonshuishouding

2021 205 335

2022 229 374

2023 243 398

2024 243 398

Wijzigingen t.o.v. 2023 Bedrag in % 0,0% 0,0%

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Afvalstoffenheffing Bedragen in euro's

Kosten taakveld Inkomsten taakveld, exclusief heffingen Netto kosten product Toe te rekenen kosten: Overhead en personeel inclusief rente BTW Onttrekking uit voorziening Uitgaven taakveld Opbrengsten heffingen dekkingspercentage

Rekening 2023 1.568.252 -155.827 1.412.426

Begroting 2024 1.636.416 -90.000 1.546.416

Rekening 2024 1.604.332 -171.963 1.432.368

323.015 273.956

303.410 286.728

308.175 291.359

2.009.396

2.136.554

2.031.902

-104.652

2.006.550 2.006.550 100%

2.079.905 2.079.905 97%

2.005.556 2.005.556 99%

-74.349

Saldo

Reinigingsrechten Bij niet-huishoudens worden reinigingsrechten in rekening gebracht. Dat is een belasting die wordt geheven voor het periodiek verwijderen van bedrijfsafval van beperkte omvang. Er is een tarief voor het beschikbaar stellen van een container en een tarief voor elke extra container. Ook reinigingsrechten zijn bestemmingsheffingen, de opbrengsten mogen niet hoger zijn dan de lasten. Reinigingsrechten Bedragen in euro's

Kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead en personeel inclusief rente BTW Uitgaven taakveld Opbrengsten heffingen dekkingspercentage

Rekening 2023 26.017

Begroting 2024 31.995

Rekening 2024 52.606

5.359 5.380 36.755 36.617 100%

6.581 7.273 45.849 45.209 100%

10.105 6.335 69.046 66.284 96%

Saldo

23.197 21.075

De rioolheffing wordt geheven van de gebruiker van een eigendom, dat direct of indirect is aangesloten op het gemeentelijke rioolstelsel. Er is geen sprake van een tariefdifferentiatie naar gezinsverhouding. De rioolheffing wordt in 2024 in rekening gebracht door de BSR. Rioolheffing Bedragen in euro's

Tarief per huishouden

Rioolheffing Bedragen in euro's

Kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead en personeel inclusief rente BTW Uitgaven taakveld Onttrekking uit voorziening Opbrengsten heffingen Opbrengsten heffingen dekkingspercentage

2021 255

Belastingjaar 2022 269

2023 297

2024 309

Wijzigingn t.o.v. 2023 Bedrag in% 12 4,0%

Rekening 2023 1.302.694

Begroting 2024 1.351.836

Rekening 2024 1.435.922

268.318 215.809 1.786.821

250.646 228.636 1.831.118

275.826 233.574 1.945.321

1.780.398 1.780.398 100%

1.810.042 1.810.042 99%

1.917.891 1.917.891 99%

Saldo

114.203

107.849

Marktgelden worden geheven voor het huren van een kraam op de wekelijkse marktdag op dinsdag. De tarieven zijn met 7,6 % prijsinflatie verhoogd. Gezien het aantal kramen is 100% kostendekkendheid niet realistisch.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Marktgelden Bedragen in euro's

2021

Belastingjaar 2022

2023

2024

Standplaats per dag of gedeelte daarvan per strekkende meter Vaste plaatsen Dagplaatsen Standwerkersplaatsen

3,00 3,60 4,50

3,05 3,65 4,55

3,25 3,90 4,85

3,50 4,21 5,20

Marktgelden Bedragen in euro's

Kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead en personeel inclusief rente BTW Uitgaven taakveld Opbrengsten heffingen dekkingspercentage

Wijzigingen t.o.v. 2023 Bedrag in %

0,25 0,31 0,35

Begroting 2023 9.207

Rekening 2023 10.643

Rekening 2024 10.061

1.649 808 11.664 6.962 60%

2.192 983 13.819 3.819 28%

1.933 803 12.796 3.640 28%

7,6% 7,6% 7,6%

Saldo

-1.023 -179

Lijkbezorgingsrechten worden geheven voor vergunningen voor graven, bijzettingen en onderhoud van graven. Er is sprake van een uitgebreide tarieventabel. In deze paragraaf wordt volstaan met een opsomming van de meest bepalende tarieven. Met de programmabegroting 2024 zijn de baten met 7,6% geïndexeerd. Hierbij zijn de tarieven vastgesteld, zoals hieronder weergegeven. Lijkbezorgingsrechten Bedragen in euro's

Recht eigen graf 10 jaar Recht urngraf 20 jaar Recht kindergraf 20 jaar Begraafrecht

Begraafrechten/lijkbezorgingsrechten Bedragen in euro's

Kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead en personeel inclusief rente Uitgaven taakveld Opbrengsten rechten Totaal opbrengst rechten dekkingspercentage

2021 1.439,80 1.439,80 1.439,80 720,45

Belastingjaar 2022 2023 1.462,85 1.556,50 1.462,85 1.556,50 1.462,85 1.556,50 732,00 778,85

2024 1.674,80 1.674,80 1.674,80 838,05

Wijzigingen t.o.v. 2023 Bedrag in % 118,30 7,6% 118,30 7,6% 118,30 7,6% 59,20 7,6%

Rekening 2023 119.175

Begroting 2024 100.663

Rekening 2024 75.374

24.547 143.722 102.482 102.482 71%

18.664 119.327 77.808 77.808 65%

14.479 89.853 77.121 77.121 86%

Saldo

-29.474 -687

De leges worden geheven voor specifieke door de gemeente verstrekte individuele diensten. Voorbeelden hiervan zijn: het verstrekken van paspoorten, voltrekken van huwelijken en afgeven van bouwvergunningen. Er zijn meer dan honderd verschillende diensten en tarieven. Ook voor de legestarieven is begroot deze met 7,6% prijsinflatiecorrectie te verhogen. Individuele legestarieven kunnen met meer dan 7,6% stijgen. Voorbeelden hiervan zijn de wettelijke vastgestelde tarieven en/of rijksleges, zoals paspoorten en rijbewijzen. De tarieven 2024 zijn in december 2023 door de raad vastgesteld. Leges Bedragen in euro's

Secretarieleges KCC Leges omgevingsvergunningen Leges APV Totaal opbrengst

Rekening 2023 195.741 565.912 58.755 820.408

Begroting 2024 284.596 357.962 53.800 696.358

Rekening 2024 342.841 634.429 57.158 1.034.429

Saldo 58.245 276.467 3.358 338.071

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Leges Burgerzaken en APV Bedragen in euro's

Kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead en personeel inclusief rente BTW Uitgaven taakveld Opbrengsten heffingen dekkingspercentage Leges Omgevingsvergunning Bedragen in euro's

Kosten taakveld Toe te rekenen kosten: Overhead en personeel inclusief rente BTW Uitgaven taakveld Opbrengsten heffingen dekkingspercentage

Rekenng 2023 483.806

Begroting 2024 453.398

Rekening 2024 573.422

99.650 12.659 596.115 254.496 43%

84.065 6.154 543.617 338.396 62%

110.148 15.131 698.701 400.000 57%

Rekening 2023 1.118.810

Begroting 2024 804.111

Rekening 2024 1.163.773

230.443 118.066 1.467.319 565.912 39%

149.091 11.486 964.688 357.962 37%

223.549 143.045 1.530.366 634.429 41%

Saldo

155.084 61.604

Saldo

565.678 276.467

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Portefeuillehouder(s): W. van Wikselaar Algemeen Het weerstandsvermogen van een gemeente is het vermogen om financiële risico’s op te kunnen vangen. Voor een beoordeling van het weerstandsvermogen zijn twee elementen van belang: • De beschikbare weerstandscapaciteit: dit zijn de middelen waarover de gemeente beschikt om niet begrote kosten te dekken die onverwachts en substantieel zijn; • De risico’s die de gemeente loopt, de kans dat deze risico’s zich voordoen en het mogelijke schadebedrag. Beide worden in de deze paragraaf uitgewerkt en dit wordt tweemaal per jaar, bij het opstellen van de begroting en jaarrekening, geactualiseerd. In deze paragraaf zijn ook de kengetallen opgenomen die op grond van het gewijzigde BBV voorgeschreven zijn. Doel van deze kengetallen is eenvoudig inzicht te krijgen in de financiële positie van de gemeente. Weerstandscapaciteit We onderscheiden incidentele en structurele weerstandscapaciteit. De incidentele weerstandscapaciteit: De incidentele weerstandscapaciteit is het (incidentele) vermogen om calamiteiten eenmalig op te kunnen vangen zonder dat dit invloed heeft op de voortzetting van taken. Het valt samen met de (algemene) reservepositie. De gemeente heeft ook nog ‘stille’ reserves, in de vorm van vastgoed, gronden en aandelen. Deze zijn niet meegenomen in de omvang van de incidentele weerstandscapaciteit.

Het vastgoed en de gronden zijn over het algemeen in gebruik of verhuurd en kunnen niet snel worden ingezet in het geval zich risico’s voordoen en de gemeente het geld nodig heeft. Incidentele weerstandscapaciteit per eind 2024

Saldo algemene reserve vóór jaarrekening 2024 Verwachte storting resultaat 2024 (na bestemming) Totale incidentele weerstandscapaciteit

5.562.581 178.960 5.741.541

NB: in deze berekening is alleen rekening gehouden met de vastgestelde reservemutaties in 2023 en nog niet met het verwachte exploitatieresultaat in 2024.

De structurele weerstandscapaciteit: Dit zijn de middelen die permanent ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van de bestaande taken. Dit is de (potentiële) financiële ruimte voor de gemeente. Zo is een stelpost onvoorzien in de begroting opgenomen. Tot slot kan (in theorie) gebruik gemaakt worden van de onbenutte belastingcapaciteit. De onbenutte belastingcapaciteit bestaat uit de extra middelen die gegenereerd kunnen worden door de tarieven van de gemeentelijke heffingen te verhogen tot het wettelijk toegestane maximum. De onbenutte belastingcapaciteit kan worden berekend door de maximaal toegestane belastingbaten en tarieven te vergelijken met de belastingbaten en -tarieven in de gemeente. Voor de maximale tarieven wordt gebruik gemaakt van de normen voor het zogeheten artikel 12-beleid. Een gemeente met een artikel 12-status is een Nederlandse gemeente die onder financiële curatele is gesteld door het Rijk vanwege een structureel slechte financiële situatie. Deze gemeenten moeten hun tarieven verhogen tot een ‘redelijk peil eigen heffingen’, willen zij in aanmerking kunnen komen voor rijkssteun.

De onbenutte belastingcapaciteit OZB voor het begrotingsjaar 2024 wordt berekend op basis van twee uitgangspunten: - De WOZ-waarde met peildatum 1-1-2024; - Het artikel-12 percentage uit de meicirculaire 2023.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

De WOZ-waarde met peildatum 1-1-2024 wordt vastgesteld en afgegeven door de BSR. De geprognosticeerde WOZ-waarde is € 2.924.000.000. In de meicirculaire 2023 is het percentage van de WOZwaarde voor toelating tot artikel 12 voor 2024 vastgesteld op 0,1614%. Dit leidt tot onderstaand bedrag aan onbenutte belastingcapaciteit OZB. Structurele weerstandscapaciteit (in €) Stelpost onvoorzien

50.000

Onbenutte belastingcapaciteit OZB

197.319

Totaal

247.319

Het totaal aan beschikbare weerstandscapaciteit wordt bepaald door de incidentele en structurele weerstandscapaciteit bij elkaar op te tellen. Risico’s De risico’s zijn geactualiseerd om een goede actuele inschatting te kunnen maken van de benodigde weerstandscapaciteit. In deze paragraaf wordt kort toegelicht wat het risico inhoudt. De risico’s die relevant zijn voor de paragraaf weerstandsvermogen moeten een financiële omvang hebben van (bruto) € 20.000 of hoger. De gemeente Montfoort hanteert de volgende criteria voor een risico: Er moet sprake zijn van oorzaak en gevolg; De kans dat een gebeurtenis zich voordoet en de mate waarin het gevolg zich voordoet zijn onzeker; Er moet sprake zijn van enige mate van voorkennis; Het risico moet een bedreiging / belemmering vormen voor het bereiken van de beleidsdoelstellingen; Het risico moet financieel kwantificeerbaar zijn. De risico-inschatting wordt per programma bekeken. Bij het signaleren van risico’s wordt gekeken of het risico nog bestaat en of er eventueel nieuwe risico’s gesignaleerd zijn. Wanneer een risico onderkend is, wordt aan de hand van bovenstaande criteria gekeken of het risico wordt opgenomen in de risicolijst. Vervolgens wordt een inschatting gemaakt hoe groot de kans is dat het risico kan plaatsvinden; waar mogelijk wordt hierbij gekeken naar de ervaringen in het verleden.

Voortzetting opvang Oekraïners In 2024 is de opvang van de Oekraïners voortgezet en zijn daar waar nodig stappen gezet om deze opvang te bestendigen. Zo zijn er eind 2024 twee opvanglocaties aangekocht (Van Rietlaan 19 en IJsselveld 20/20A). De coördinatie van de opvang en de aankoop van deze locaties heeft, net als voorgaande jaren, een beslag op de ambtelijke capaciteit gelegd, die daardoor in iets mindere mate aan hun reguliere werkzaamheden zijn toegekomen. Vooralsnog blijkt het lastig om de huidige en toekomstige effecten van deze opvang om te zetten in een te verwachten risico. Voor verdere toelichting zie de extra paragraaf Oekraïne. Benodigde weerstandscapaciteit De benodigde weerstandscapaciteit bestaat uit het totaal van kansen dat risico’s zich voordoen maal het brutobedrag dat ermee gemoeid is. Deze zijn in onderstaande risicoanalyse weergegeven en toegelicht:

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Risico

Beheersmaatregelen

Ondernomen acties en risico inschatting

Kans

Kans

Bruto

Impact

Score

Netto (kans x bruto)

in %

cat 1 tm 5

in €

cat 1 tm 5

van 1 tm 25

in €

5

5

354.000

3

3

7.127

5

5

98.950

Verstrekte garanties Er zijn diverse gemeentegaranties aan instellingen verstrekt (peildatum 31 december 2021). Het grootste deel hiervan zijn garanties voor woningbouwverenigingen waar de gemeente samen met het Rijk voor 50% een achtervang-positie inneemt.

Deze garanties zijn in eerste instantie gegarandeerd door het Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW).

In 2024 hebben zich geen problemen voorgedaan rondom de gemeente- garanties. Voor 2024 zijn de bedragen aangepast aan de nieuwe opgave WSW en blijft het risico-% gehandhaafd op 2%

2%

1

De beoordeling van deze claim is zeer complex, mede gezien de lange periode waarop deze zaak betrekking heeft. Om inzicht te krijgen wordt een conceptbeoordeling van de claim opgevraagd bij een onafhankelijk deskundige adviseur.

Er is bij een onafhankelijk deskundige adviseur een conceptbeoordeling aangevraagd en ontvangen. Recentelijk heeft de rechter uitspraak gedaan en de claim afgewezen. Er kan nog wel een herzieningsverzoek ingediend worden.

2%

1

De PW is een open-einde-regeling. Dat houdt in Beheersing vindt plaats binnen Door de T-2 systematiek van de BUIG was het dat eventuele overschrijdingen op deze taak de GR FermWerk risico 2024 nagenoeg gelijk aan de voor risico van de gemeente is. Het risicoPeriodiek ontvangt de gemeente verwachting. bedrag is gebaseerd op het totaal aan kwartaal- rapportages over uitkeringen aan de gemeente volgens de realisatie van taken en middelen Participtiewet.

5%

1

17.700.000

Planschadeclaim De wet 'Ruimtelijke ordening' biedt burgers de mogelijkheid voor om planschade te claimen bij de gemeente (artikel 6.1). Eind 2017 is een aanvraagformulier met een claim voor tegemoetkoming planschade ontvangen naar aanleiding van de vaststelling van het bestemmingsplan Buitengebied. In de wet ruimtelijke ordening wordt voor de beoordeling van de claim een onafhankelijk en deskundig adviseur aangewezen.

356.345

Participatiewet uitkeringen (PW)

Toename bijstandsuitkeringen door Corona. Daadwerkelijke trendcijfers Door de Corona-uitbraak is de verwachting dat worden periodiek gerapporteerd het aantal bijstandsuitkeringen met een factor door Fermwerk. 0,20 tot 1 (of meer) kan zal toenemen. Door de t-2 vergoedingssystematiek. Vooraf aan Corona werden 103 bijstandsuitkeringen verstrekt

Het aantal uitkeringen levensonderhoud is in 2024 gedaald. Het aantal uitkeringen bijzondere bijstand en andere minimaregelingen is gestegen

1.979.000

pm

nntb

Wet maatschappelijke ondersteuning (Wmo) excl. decentralisatie De WMO is een open-einde-regeling. Dat houdt 1. Toewijzing voor ondersteuning Binnen de posten die vallen onder de in dat eventuele overschrijdingen op deze taak worden binnen de grenzen van de clientgebonden kosten Wmo zijn diverse voor voor risico van de gemeente is. Het gaat hierbij wet individueel bepaald en en nadelen die elkaar grotendeels met name om huishoudelijke hulp, woon- en gemonitord, waardoor de kosten compenseren. Een uitzondering daarop zijn vervoersvoorzieningen. Door invoering van het beheersbaar blijven. de woningaanpassingen. In 2024 zijn er iets abonnementstarief en loonontwikkeling bij minder incidentele uitgaven geweest dan huishoudelijke hulp is de kans groot dat de voorgaande jaren. Er is hierdoor een lichte totale kosten zullen gaan stijgen. Zonder onderschrijding van ca. € 32.000,compensatie via de Rijksbijdrage komen deze méérkosten voor rekening van de gemeente.

5%

1

2.060.040

5

5

103.002

1

2.622.008

5

5

131.100

Jeugdzorg De jeugdzorg is een open-einderegeling. Dat 1. Toewijzing voor ondersteuning Binnen de posten die vallen onder de houdt in dat eventuele overschrijdingen op worden binnen de grenzen van de clientgebonden kosten Jeugd zijn diverse deze taak voor risico van de gemeente is. Het wet individueel bepaald en voor en nadelen die elkaar grotendeels grootste risico’s betreft voornamelijk de gemonitord, waardoor de kosten compenseren. Er is sprake van een minimale complexe dure zorgtrajecten, waarbij zo beheerst mogelijk blijven. onderschrijding. incidentele zorgbehoeften tot forse extra uitgaven kunnen leiden. Bovendien is de zorgvraag ad hoc en is er nog beperkt historisch inzicht in de kostenontwikkeling. Zonder compensatie via de Rijksbijdrage komen eventuele méérkosten voor rekening van de gemeente.

5%

Verstrekte leningen Uit hoofde van de publieke taak heeft de gemeente leningen verstrekt aan de Stichting Zwembad, Stichting Kunstgras Montfoort en een voetbalvereniging.

Het beleid is erop gericht om de leningenportefeuille zo beperkt mogelijk te houden.

Het risicobedrag is gebaseerd op de omvang van de leningen, conform jaarrekening 2024. Gezien de stabiele trend en de beperkte omvang van de portefeuille blijft het percentage gehandhaafd

10%

2

103.000

3

6

10.300

Het gemeentefonds is een van de belangrijkste Het blijven volgen van de inkomsten voor de gemeente Montfoort. Vanaf ontwikkelingen omtrent de 2021 is er sprake van herijking van de herijking en daar waar mogelijk onderliggende verdelingssystematiek van het invloed uit te oefenen en Gemeentefonds. De bijgestelde planning is dat gesprekken aan te gaan. per 1-1-2023 de nieuwe verdeling/herijking wordt ingevoerd. Deze nieuwe verdeling wordt uitgevoerd door BZK. De VNG en de ROB hebben hun advies uitgebracht over de nieuwe herverdeling en hun twijfels geuit. Vanaf 2023 vinden wel evaluatie-onderzoeken door BZK uit n.a.v. de herijking, want er zijn voordeel - en nadeelgemeenten. Eventuele correcties kunnen nog volgen. Volgens de laatst bekende herverdeling is Montfoort een voordeelgemeente, € 1,- per inwoner (totaal maakt dat circa € 14.000,-). Het risico bestaat dat het huidige voordeel (van € 1,- per inwoner) een keer, n.a.v. een evaluatie-onderzoek van BZK, wordt bijgesteld. Die bijstelling kan dus voordelig maar ook nadelig uitpakken.

Het contacteren van de fondsbeheerder, de VNG en de ROB om onze standpunten over te brengen. Op basis van de huidige inzichten is het aannemelijk dat het huidige voordeel in de nabije toekomst, vanaf 2027, wordt bijgesteld.

50%

4

14.000

3

12

7.000

Herijking gemeentefonds

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Gemeenschappelijke regelingen De gemeente kan worden geconfronteerd met We brengen de risico’s zo goed Het door een GR gevraagde extra budget financiële tegenvallers van verbonden mogelijk in beeld door de wordt beoordeeld op de parameters voor partijen. Door deelname verplicht de verbonden partijen scherp te kostenontwikkeling conform de gemeente zich namelijk ook om bij te dragen in monitoren via het septembercirculaire. Toegezonden eventuele extra méérkosten. Op basis van de accounthouderschap. Het kadernota's van GR-en zijn beoordeeld op de informatie uit de paragraaf verbonden partijen benodigde weerstands-vermogen getoonde budgettaire ontwikkeling. Waar wordt per verbonden partij ingegaan op de is gebaseerd op de omvang van noodzakelijk is hierop gereageerd via stand van zaken (zie tabel hieronder). de totale bijdrage en niet per zienswijze en/of afgestemd met de eigen Doordat de gemeente steeds meer regeling bepaald. Toegezonden vertegenwoordiger binnen AB. De totale samenwerkt met andere gemeenten, kunnen kadernota's van GR-en worden budgetmutatie tussen de primaire begroting de risico’s niet meer zelfstandig beheerst beoordeeld op de getoonde en de werkelijk kosten bedroeg (7.602.000-/worden. Samenwerking hierin is dus van groot budgettaire ontwikkeling. Waar 7.420.000 = 182.000) voordeel.

Dit betreft belang, maar ook lastig wanneer er verschillen noodzakelijk wordt hierop dus een voordeel en valt daarmee binnen de van inzicht tussen gemeenten rondom de gereageerd via zienswijze en/of risico-marge waargenomen risico's zijn. afgestemd met de eigen vertegenwoordiger binnen AB

Gemeenschappelijke regelingen met een Als opdrachtgever is het zicht op verschoven debiteurenbeheer, namens de de uitvoering van debiteurengemeente, kunnen een post dubieuze beheer en het beoordelen van debiteuren vormen. Conform recente risico’s niet inzichtelijk. Een evt. jurisprudentie behoort het vormen van een voorziening dubieuze debiteuren voorziening ter dekking van dit risico niet bij de kan de gemeente daarom niet GR te worden gedaan, maar bij de onderbouwen met documenten opdrachtgever (de gemeente). richting accountant/ ihkv rechtmatigheid

Energie prijzen Eind 2022 lopen de huidige energiecontracten, die Montfoort heeft afgesloten met Eneco (elektra) en Gazprom (gas) allebei af. Daarom is in 2022 gestart met de aanbesteding van nieuwe energieleveranciers. Naar verwachting zullen in de nieuwe contracten fors hogere tarieven van toepassing zijn. De exacte financiele gevolgen en implicaties zijn voor nu onbekend. Medio 2023 zal hierover meer bekend worden.

Zodra de nieuwe energiecontracten bekend zijn, de financiële effecten ervan melden en verwerken in het eerst volgende P&Cdocument.

Per GR een ander %

3

5.466.780

Het opnemen van een noodzakelijke voorziening wordt vervangen door het benoemen van dit punt in de risico-paragraaf en wordt het fin risico opgevangen binnen het gevormde weerstands-vermogen ten behoeve van de gemeenschappelijke regeling (hierboven)

zie

2

hierboven

Het blijven monitoren van de ontwikkelingen. Lopende 2023 is het budget voor energie en brandstof bijgeraamd met 2x 600.000,- voor 2023 en 2024. Deze bijraming verlaagt het risico aanzienlijk. In 2024 is gebleken dat er sprake is van een onderschrijding van circa € 260.000,op het onderdeel Openbare verlichting. Er wordt voorgesteld dit restant over te hevelen naar 2025 en verder, om het risico van de huidige verhoogde prijzen af te dekken.

5%

1

300.000

Kapitaallasten Door de ontwikkelingen op Europees Het blijven monitoren van de Het blijven monitoren van de niveau (met name door het huidige ECB- ontwikkelingen op de ontwikkelingen op de kapitaalmarkt en beleid) kan de gemeente geconfronteerd kapitaalmarkt en leningen leningen markt worden met een stijgende rente, voor het markt. aantrekken van leningen. Een stijging van de rente zal leiden tot een verhoging van de kapitaallasten.

Implementatie Omgevingswet De invoering van de Omgevingswet staat Het intern voorbereiden van nu gepland op 1-1-2024. Voor het de implementatie en het implementeren van deze wet moeten blijven monitoren van de kosten worden gemaakt. Deze ontwikkelingen. invoeringsdatum is al meerdere opgeschoven door het Rijk, omdat er vertragingen waren. Op het moment van het opstellen van de begroting 2023 is er op Rijksniveau wederom sprake van vertraging. Het risico bestaat dat de invoeringsdatum weer wordt doorgeschoven.

pm

0%

Door het regelmatig uitstellen van het invoeren van de Omgevingswet zijn reeds de benodigde voorbereidingen getroffen. Om die reden is het budget invoering Omgevingswet afgeraamd met € 110.000,- Het risico werd daarom laag ingeschat. Inmiddels is de Omgevingswet per 1 januari 2024 van kracht gegaan. Dit risico komt daarom te vervallen. Indien er na de implementatie andere onvolkomenheden zich toch voordoen, dan wordt daarover gerapporteerd in de eerstvolgende rapportagemoment.

pm

1

110000

3

9

418.482

3

3

15.000

pm

pm

0

3

3

0

Totaal becijferde risico’s excl. Grondexploitaties

1.144.961

Grondexploitaties Risico's op grondexploitaties worden grotendeels bepaald door marktontwikkelingen.

De risico’s op de grondexploitaties worden jaarlijks becijferd en verwerkt in het meerjarenprogramma grondbedrijfsfunctie (MPG).

In 2023 is de Voorvliet definitief afgerond. Er zijn verder geen actieve GREX-en in 2024.

n.v.t.

n.v.t.

0

Totaal becijferde risico’s incl. grondexploitaties

1.144.961

Toelichten risicobedrag Verbonden partijen Voor het bepalen van het risico, dat de gemeente loopt door deelname aan diverse verbonden partijen, wordt per gemeenschappelijke regeling een inschatting gemaakt van het risicobedrag en grootte van het risico in procenten. Hieronder treft u de berekening van dit bedrag aan. Het totaal is opgenomen in de inventarisatie van risico’s in de tabel hierboven.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Verbonden partij Afvalverwijdering Utrecht (AVU) Belasting Samenwerking Rivierlanden (BSR) Gemeentelijke GezondheidsDienst regio Utrecht (GGDrU) Veiligheidsregio Utrecht (VRU) Regionaal Historisch Centrum Rijnstreek/Lopikerwaard (RHC) Omgevingsdienst Regio Utrecht (ODRU) Ferm Werk (FW) Totaal

Correctie i.v.m. afzonderlijke geldstromen 601.786 0 291.280 0 654.182 0 936.909 0 79.762 0 784.207 0 4.056.695 1.938.041 7.404.821

Totale bijdrage in 2024 in €

Bijdrage t.b.v. risicoRisicobedrag Risico in % berekening in € in 2024 in € 601.786 5% 30.089 291.280 5% 14.564 654.182 5% 32.709 936.909 5% 46.845 79.762 5% 3.988 784.207 10% 78.421 2.118.654 10% 211.865 5.466.780 418.482

Verhouding benodigde en beschikbare weerstandscapaciteit Bij het bepalen van het benodigde weerstandsvermogen wordt aangenomen dat de algemene reserve een minimale omvang van € 1 miljoen moet hebben om risico’s op te kunnen vangen. Dit bedrag is exclusief het risico op grondexploitaties, omdat hiervoor een aparte reserve wordt aangehouden. In bovenstaande tabel is het benodigde bedrag nader onderbouwd en op basis van de beschreven risico’s bepaald op € 1,0 miljoen excl. grondexploitaties. Daarnaast is gekeken naar het weerstandsvermogen als de risico’s en de reserve voor het grondbedrijf wél worden meegenomen. Conform ons financieel beleid moet de factor voor het weerstandsvermogen minimaal 1,5 zijn. Met 5,01 (exclusief grondexploitaties) wordt daar aan voldaan. Omschrijving (bedragen in €) Beschikbare incidentele weerstandscapaciteit (a) Benodigde weerstandscapaciteit (zie totaal risico’s) (b) Ruimte in de weerstandscapaciteit o.b.v. 1,5 --> (a-(1,5 x b)) Factor weerstandsvermogen (a/b)

Exclusief Inclusief grondexploitaties grondexploitaties 5.741.541 5.741.541 1.144.961 1.144.961 4.024.098 4.024.098 5,01 5,01

Het beleid omtrent de aanwending van de weerstandscapaciteit Wanneer risico’s zich voordoen kan dit leiden tot kosten voor de gemeente. In zo’n geval wordt mogelijk de financiële positie van de gemeente aangetast en moeten maatregelen worden getroffen om de gewenste situatie weer te bereiken. Het volgende is van toepassing met betrekking tot risicobeheer. 1. Allereerst worden tijdig beheersmaatregelen genomen, zoals het op orde krijgen van processen, de inzet van gekwalificeerd personeel en het verzekeren tegen bepaalde risico’s. 2. Wanneer beheersmaatregelen niet werken, dan wordt gekeken of de schade uit de daarvoor bedoelde programmabudgetten kan worden betaald of uit de post onvoorzien. 3. Als dat niet mogelijk of bestuurlijk ongewenst is, dan worden de algemene reserves aangesproken; onderdeel van de algemene reserves is de benodigde weerstandscapaciteit. Hierbij wordt aangegeven op welke wijze gezorgd wordt dat de algemene reserve hoog genoeg blijft voor het opvangen van risico’s. 4. Als de algemene reserves niet toereikend zijn, zal een beroep worden gedaan op de bestemmingsreserves. Ook in dit geval zal aangegeven worden op welke wijze de reserves worden aangevuld en wat de consequenties zijn voor het voorgenomen beleid. 5.

In het geval de algemene reserves en de bestemmingsreserves tekortschieten, wordt de raad voorgesteld om de gemeentelijke belasting te verhogen of om te bezuinigen. Kengetallen Het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) bepaalt dat gemeenten voortaan een basisset van vijf financiële kengetallen moeten opnemen in de begroting en de jaarrekening. Doel van deze kengetallen is de raad op eenvoudige wijze inzicht te geven in de financiële positie van de gemeente. Het gaat om de volgende kengetallen: Netto schuldquote en de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen. Solvabiliteitsratio. VOOR WAARMERKINGSGrondexploitatie. DOELEINDEN

Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

-

Structurele exploitatieruimte. Belastingcapaciteit.

Kengetal

Rekening Rekening Rekening Rekening 2021 2022 2023 2024

Netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen

48,5%

42,6%

73,3%

67,8%

48,0%

42,6%

73,3%

67,8%

Solvabiliteitsratio Grondexploitatie

11,3% -0,2%

13,7% -0,2%

21,1% 0,0%

23,2% 0,0%

Structurele exploitatieruimte

0,8%

3,9%

5,9%

-0,5%

124,7%

124,6%

124,2%

121,5%

Belastingcapaciteit

Toelichting: Netto schuldquote (inclusief verstrekte leningen en hiervoor gecorrigeerd) Dit kengetal geeft inzicht in het niveau van de schuldenlast van de gemeente ten opzichte van de eigen middelen. Het geeft zodoende een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. Een normale netto schuldenlast ligt voor gemeenten tussen 0% en 90%. Als de netto schuldquote tussen 90% en 130% ligt, is de gemeenteschuld hoog en dient deze niet verder toe te nemen. Een quote boven de 130% wordt algemeen beschouwd als te hoog. Voor Montfoort ligt dit cijfer dus ruim binnen de veilige marge. Ondanks de toename van de batenkant in 2024, in 2023 was het totaal aan baten € 36,8 miljoen en nu in 2024 totaal baten € 39,6 miljoen, is door de daling van het totaal aan uitzettingen korter dan een jaar, € 3,9 miljoen, en door een daling in de overlopende passiva, de netto schuldquote gedaald ten opzichte van 2023. Solvabiliteitsratio Dit kengetal geeft inzicht in de mate waarin de gemeente in staat is aan de financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de gemeente. Dit cijfer ligt bij gemeenten doorgaans rond de 30%. Voor Montfoort ligt dit kengetal lager dan de norm en komt voor 2024 uit op 23%.

Dit geeft aan dat de financiële weerbaarheid van de gemeente onder lichte druk staat en de gemeente verhoudingsgewijs enigszins te weinig eigen vermogen heeft ten opzichte van de hoeveelheid aangetrokken vreemd vermogen. Grondexploitatie Dit kengetal geeft weer hoe de waarde van de grond zich verhoudt tot de totale (geraamde) baten. In de gemeente Montfoort is er in 2024 geen sprake meer van een openstaande grondexploitatie, danwel dat in 2024 een grondexploitatie gestart is. Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte de gemeente heeft om de eigen structurele lasten te dragen of welke structurele stijging van de baten of daling van de lasten daarvoor nodig is. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van leningen) te dekken. De structurele exploitatieruimte laat voor de gemeente Montfoort echter een negatief kengetal zien. Dat betekent dat de gemeente meer structurele lasten heeft dan baten en daardoor geen ruimte heeft om eventuele lastenstijgingen op te vangen. Deze negatieve ruimte wordt voornamelijk veroorzaakt door het hoge bedrag aan incidentele baten. De incidentele baten bedragen circa € 2,7 miljoen.

Dit hoge bedrag wordt vooral veroorzaakt door de incidentele rijksvergoedingen voor de opvang van Oekraïners en ontheemden en door het vele aantal SPUKS (specifieke uitkeringen) en decentrale uitkeringen. Voor nu geldt dat deze rijksmiddelen tijdelijk van aard zijn, zonder uitzicht op omzetting naar structureel. Voor gemeenten geldt dan de lastigheid, dat de gemeente wel beleidsmedewerkers en andere structurele werkzaamheden inzet met betrekking tot deze incidentele rijksmiddelen. Belastingcapaciteit Dit kengetal geeft inzicht hoe de belastingdruk in de gemeente zich verhoudt ten opzichte van het landelijk gemiddelde. De belastingcapaciteit geeft inzicht in de mate waarin bij het voordoen van een fiVOOR WAARMERKINGSnanciële tegenvaller in het volgende begrotingsjaar kan worden opgevangen of ruimte is voor nieuw

DOELEINDEN

Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

beleid. Een kengetal boven de 100% geeft aan dat de lasten van de gemeente boven het landelijk gemiddelde liggen. Voor de gemeente Montfoort komt het kengetal voor de belastingcapaciteit boven de 100% uit. Dit betekent dat de gemeente minder mogelijkheden over heeft om via belastingverhoging bij te sturen. Hiermee is de wendbaarheid van de gemeente om tegenvallers op te vangen beperkter dan gemiddeld. Duiding van de kengetallen De kengetallen geven, in hun samenhang, een beeld over hoe de financiële gezondheid van de gemeente ervoor staat. Uit de gepresenteerde kengetallen komt een beeld naar voren van een gemeente, die in bewolkt weer met hier een daar een opklaring verkeert. De solvabiliteit is door de jaren heen toegenomen en is uitgekomen op 23%. Dit geeft aan dat het eigen vermogen is toegenomen, maar ondanks dat het voor de gemeente ook nog lastig kan worden om aan haar verplichtingen te voldoen. Aan de andere kant is een lichte versteviging van de financiële positie zichtbaar in de stijging van kengetal voor de structurele exploitatieruimte. Deze indicator geeft aan de er enige speelruimte is om (een stijging van) de structurele lasten op te vangen. Ook de ontwikkeling van de schuldquote lijkt positief te zijn, of dit structureel doorzet is afwachten. Het aandeel vreemd vermogen ten opzichte van het totaal vermogen is wel gestegen.

Rest de vraag of de gemeente nog financieel kan bijsturen aan de batenkant: door het verhogen van de eigen inkomsten. Uit het kengetal van de belastingcapaciteit kan men concluderen dat de gemeente hier weinig meer mogelijkheden heeft, maar mogelijk is wel een positieve trend zichtbaar. Deze indicator staat ver boven de 100% waaruit blijkt dat de belastingdruk voor de inwoners van de gemeente Montfoort hoger is dan gemiddeld in Nederland. Echter, deze indicator is voor eerst wel dalende. Verder wordt de beperkte mogelijkheid tot sturing op de baten wordt mede onderbouwd door de beperkte omvang van de nog aanwezige onbenutte belastingcapaciteit van € 247.000.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Portefeuillehouder(s): drs. C. van Dalen

De gemeente Montfoort heeft veel eigendommen in de openbare ruimte liggen. De paragraaf kapitaalgoederen gaat over het onderhoud van deze kapitaalgoederen. We spreken dan over de buitenruimte, inclusief de ondergrondse infrastructuur, die in beheer en onderhoud van de gemeente is. De paragraaf heeft betrekking op de kapitaalgoederen die vallen onder de begrotingsproducten: • Wegen en verkeer • Openbare verlichting • Groen en speelplaatsen • Waterhuishouding • Civiele kunstwerken In cijfers betekenen de ontwikkelingen van het areaal het volgende: EenAreaal Areaal Onderdeel Toe/ afname % heid 2023 2024

Openbaar groen

M2

476.096 464.308

-2,5%

Combinatie van gras, heesters en vaste planten De toename betreft een administratieve verschuiving, m2 groen is daardoor iets afgenomen.

Bomen

St

7.788

8.338

7,1%

Spelen

St

291

290

-0,3%

Verharding

M2

660.703 668.081

Toelichting

1,12%

39 % asfalt, 60 % elementenverharding, 1 % half verharding

Openbare verlichting

St

2.755

2.755

0,00%

Weg- en straatmeubilair

St

275

276

0,36%

Riolering

M1

82.800

84.000

1,45%

Water

M2

20.628

20.630

0,01%

Oeverbescherming

M1

12.050

10.225

-15,15%

Kunstwerken

St

36

36

0,00%

Gebouwen

St

35

35

0,00%

Gronden (met overeenkomst)

St

16

16

0,00%

Gemeentelijk waterplan Aanpassing beheerder en/ of eigenaarschap

In de onderstaande beleidsplannen en notities zijn keuzes gemaakt die invloed hebben op de kapitaalgoederen en de kwaliteit van het onderhoud. Daarnaast heeft ook ons financieel beleid invloed op kapitaalgoederen en de kosten. Het gaat om de volgende notities: Keuzes maken Montfoort 2014, de gehele openbare ruimte wordt op C-niveau onderhouden. Bloemrijk Montfoort 2016, omvorming van heestervakken naar bloemrijke vakken. Investering afgerond. Nota activa beleid 2020. VOOR WAARMERKINGSNota grondprijsbeleid 2025 Meerjarenonderhoudsplan gebouwen 2017-2026 DOELEINDEN

Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

In 2021 is regionaal beleid voor klimaatadaptatie vastgesteld. Dit beleid heeft gevolgen voor de inrichting van de huidige en toekomstige openbare ruimte en dus ook voor onze kapitaalgoederen. Klimaatadaptatie gaat in op de gevolgen van vier onderdelen namelijk: droogte, hitte, wateroverlast en gevolgenbeperking. Vooral de eerste drie onderdelen hebben invloed op het uiterlijk van de openbare ruimte. In een eerste uitvoeringsplan zal de invloed van klimaatadaptatie op de openbare ruimte naar voren komen.

Vanuit de woonvisie is aangegeven dat Montfoort de ambitie heeft om woningen te bouwen. Van hieruit zijn er een heel aantal projecten gestart voor de realisatie van woningen. Deze projecten hebben tot gevolg dat te zijner tijd ook nieuwe openbare ruimte wordt toegevoegd aan deze paragraaf. In de begroting nemen we de ontwikkelingen mee en uiteindelijk ook de nieuwe arealen openbare ruimte. De projecten die in de ontwikkeling al ver zijn en gevolgen hebben op het areaal van onze openbare ruimte zijn: De Bleek Park Rapijnen, Linschoten Zuid. In 2024 zijn de eerste werkzaamheden gestart. Deze twee zijn de eerste projecten die ook al ver in het lange proces van ontwikkeling zitten. Voor beide projecten zijn we bezig concrete cijfers te genereren. De overige projecten zijn voor deze Paragraaf nog onvoldoende duidelijk.

In de onderstaande tabel staan de betreffende beheerplannen met de status en planperiode. Het beheer is een cyclisch proces en zo ook de beheerplannen. Per beheerplan is opgenomen of en hoe goed de middelen voor het onderhoud (klein- en grootonderhoud) en de vervanging zijn opgenomen in de begroting. Onder aan de tabel wordt een enkele nadere toelichting gegeven op de inhoud van de tabel en het eventuele achterstallige onderhoud. Beheerplan

Looptijd van / tot

Financiële vertaling in begroting?

Openbaar groen (niet aanwezig)

Nog op te stellen

Onderhoud: Ja; Vervanging: deels

Bomenbeheerplan

2020/ 2023

Onderhoud: Ja; Vervanging: ja

Speelbeheerplan

2022/ 2030

Onderhoud: Ja; Vervanging: deels

Beheerplan begraafplaatsen Wegenbeheerplan

2022/ 2025

Onderhoud: Ja; Vervanging: nvt Onderhoud: Ja; Vervanging: Nee

Beheerplan openbare verlichting Weg- en straatmeubilair (niet aanwezig)

2021/2031

Gladheidsbeheerplan

2019/ 2025

2022/ 2026

ntb

Onderhoud: Ja; Vervanging: Ja Onderhoud: Ja; Vervanging: deels Onderhoud: Ja

Opmerkingen

Achterstallig onderhoud? Het beheerplan wordt in 2025 sporadisch geactualiseerd. Voor nu geldt dat vervanging van groen voor 10% gebudgetteerd is in de exploitatie. Voor de vervanging is volJa doende gebudgetteerd in de begroting. Er zijn voldoende middelen Nee voor onderhoud. Er is ook een reserve speelplaatsen om te kunnen opvangen. Voor het vervangen is aanvullend krediet beschikbaar. Nee Met groot onderhoud kan kwaliteit behouden blijven, vervanging is vaak niet nodig. * zie bij de onderstaande toelichting Vanuit de begroting worden elementen vervangen

15% D-niveau* Nee Nee

VOOR WAARMERKINGSNvt DOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Gemeentelijk Waterplan

2025/ 2029

Beheerplan water (baggeren en duikers) Beheerplan oeverbescherming

Nog te op te stellen Nog te op te stellen

Nota afvalstoffen Beheerplan kunstwerken

2020 2021 - 2030

Tractieplan

Opstellen in 2023

Vervanging: nvt Onderhoud: Ja Vervanging: Ja Onderhoud: Ja Vervanging: nvt Onderhoud: deels; Vervanging: Ja Via leges Onderhoud: Ja; Vervanging: Nee

Onderhoud: Ja; Vervanging: deels MJOP Gebouwen 2017-2026 ja * Zie de onderstaande toelichting op de tabel

Met het vaststellen van het WRP in 2024 is het onderhoud en vervanging geregeld.

Nee Nee

Beschoeiing is vooral vervanging en zeer beperkt onderhoud. In budget zitten middelen voor klein onderhoud, voor groot onderhoud is een krediet beschikbaar. Investeringen worden meegenomen in begroting, kleine reserve aanwezig.

Nee Nvt nee

Nee Nee

Wegen: Voor de wegen is in de zomer van 2024 tijdens een monitoringsronde 15% D-niveau geconstateerd. Dit kan met verschillende parameters te maken hebben en is niet direct ernstig te noemen. In het wegenbeleid van andere gemeenten zie je regelmatig een maximaal percentage van 15% terugkomen. In het beheerplan staan enkele wegen in het buitengebied op de planning voor een groot onderhoudsbeurt. In 2024 zijn de volgende werkzaamheden uitgevoerd oa: Vaartkade Zuidzijde, Achthoven-West. Kunstwerken: volgens het beheerplan kunstwerken staat de Graafbrug op de planning voor groot onderhoud. In 2024 zijn er verschillende onderzoeken en voorbereidingen getroffen om een goede opdracht te formuleren. Voor het uitvoeren van de werkzaamheden is krediet beschikbaar.

In dit onderdeel van deze paragraaf wordt een weergave gegeven van de raadskeuzes voor de onderhoudsniveaus van de verschillende elementen in de openbare ruimte. Dit geldt overigens niet voor alle onderdelen, voor onder andere de speeltoestellen, de gebouwen, de bruggen en sluis, de tractie en het functioneren van de watergangen gelden externe normen. Veel onderdelen van de openbare ruimte kunnen volgens de beeldsystematiek en de normen van de CROW worden gemonitord. Bij gebouwen gebeurt het monitoren door middel van de NEN-normen. In de onderstaande tabel zijn voor ieder beheerplan verschillende onderdelen opgenomen die aangeven welke kwali-teit is gekozen en hoe dit wordt gemonitord, zo is de frequentie, de normering/methode en de uitvoering beschreven. De eerste tabel betreft een legenda voor de beeldkwaliteit. Legenda voor CROW-beeldkwaliteit:

Kwaliteit A+ A B C

Omschrijving Zeer goed Goed Voldoende Matig

D

Te slecht

Ongeschonden, net nieuw aangelegd Mooi en comfortabel Functioneel Onrustig beeld, enige vorm van hinder, aanloop naar achterstallig onderhoud Kapitaalvernietiging, uitlokking van vernieling, functieverlies, juridische aansprakelijkheid VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Onderdeel Openbaar groen Bomen Bloemrijk Montf. Spelen Begraafplaatsen Verharding Openbare verlichting Wegmeubilair

Vastgestelde ambitie C C A C A C C C Nvt

Gladheid Nvt Riolering Duikers Water Oeverbescherming Zwerfafval Afvalstoffen Marktkasten Sluis en bruggen Tractie Gebouwen

Nvt Nvt C C Nvt Nvt Nvt Nvt 3

Frequentie Maandelijks ¼ per jaar Maandelijks Maandelijks Maandelijks 1 x per 2 jaar Jaarlijks Maandelijks Indien noodzakelijk Inspectie 1/7 deel Jaarlijks Maandelijks Jaarlijks Jaarlijks 1 x per 4 jaar. Jaarlijks Om de 4 jaar

Normering

Uitgevoerd door

CROW-beeldkwal. CROW-beeldkwal. CROW-beeldkwal. Warenwet CROW-beeldkwal. CROW- nr. 146

Intern Intern Intern Intern/ Extern Intern Extern

Scheefstand, schade, lamp CROW-beeldkwal. Geen normen beschikbaar CROW-normen

Intern/ Extern

Waterkeur CROW CROW-beeldkwal. Scheidingsmeter Technische normen Technische normen

Extern Intern Intern Extern Extern Extern

APK-Keuring NEN 2767

Extern Extern

Intern Intern Extern

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Portefeuillehouder(s): W. van Wikselaar Algemeen De paragraaf Financiering is op grond van de Wet financiering decentrale overheden (FIDO) en hetBesluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) een verplicht onderdeel van de gemeentebegroting en jaarrekening. De paragraaf is een weergave van de wijze waarop de financieringsfunctie (het stelsel van leningen, beleggingen en garanties) binnen de gemeente is ingericht. De uitvoering van de treasury vindt zijn weerslag in deze paragraaf. Treasury is een proces binnen een organisatie dat tot doel heeft het financieringsmanagement en het cashmanagement te optimaliseren en te waarborgen dat het bedrijf aan zijn verplichtingen tegenover schuldeisers kan voldoen. Het treasurybeleid wordt gevoerd vanuit de door de raad vastgestelde financiële verordening en het treasurystatuut, daarnaast op onderdelen door wetgeving van de centrale overheid. Financieringspositie en -resultaat Financieringspositie De financieringspositie wordt bepaald door de boekwaarde van de activa af te zetten tegen de beschikbare financieringsmiddelen in het eigen vermogen (reserves) en vreemd vermogen (langlopende geldleningen en voorzieningen). Als de waarde van de activa lager is dan de financieringsmiddelen spreken we van een financieringsoverschot, als de waarde hoger is van een financieringstekort.

In het volgende schema is het verloop van de financieringspositie van de gemeente Montfoort per jaar ultimo over 2023 en 2024 en de verwachte financieringspositie 2025 tot en met 2028 weergegeven.

In 2024 zijn er geen vaste geldleningen aangetrokken. Naar de actuele inzichten loopt het financieringstekort in de toekomst op en is mogelijk opnieuw een beroep op de kapitaalmarkt nodig. De wijze van dekking hangt onder meer af van het daadwerkelijk verloop van de verwachte investeringen en de renteverwachting.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. d.d. 10-07-2025 ...................

Financieringsresultaat Investeren kost geld. Aan investeringen wordt daarom een interne rente toegerekend. Voor financieel vaste activa geldt dat er een contractueel overeengekomen rente aan de debiteur wordt toegerekend. Als we de som van beiden verlagen met de rente die we moeten betalen over de opgenomen geldleningen weten we het effect van de financiering op de begroting (financieringsresultaat). In het volgende overzicht is het gerealiseerde financieringsresultaat over 2023 en 2024 en het begrote financieringsresultaat over 2025 tot en met 2028 weergegeven. Financieringsresultaat 2023-2028 (bedragen × € 1.000.000) Rentebaten: Toegerekende rente aan investeringen Toegerekende rente aan grondexploitaties Ontvangen rente Totaal rentebaten Rentelasten: Betaalde rente van geldleningen Rente over financieringstekort Totaal rentelasten Berekend financieringsresultaat Financieringsresultaat volgens MJB Verschil