Document · PDF

05. Begroting Ultiem incl. meerjarenperspectief

Raadsvergadering 28 april 2022, gemeente Midden-GroningenBij agendapunt: Begrotingen 2022 Scholengroep OPRON en Ultiem onderwijs16.848 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 2 van 2

De post elektra daalt doordat OBS het Noorderlicht en OBS Oetkomst in nieuwe energiezuinige gebouwen gehuisvest zijn. 4.3.5 – Schoonmaakkosten De begroting van 2022 is gebaseerd op de meeste recente uitvoeringsbepaling van het schoonmaakbedrijf. In tegenstelling tot vorig jaar zijn de extra schoonmaakrondes die als gevolg van de coronacrisis zijn ingevoerd na de zomervakantie 2021 weer gestopt. Er wordt echter nog wel extra intensief schoongemaakt. Hiervan moet blijken in hoeverre dit structureel zal zijn. Naar verwachting zal het (extra) gebruik van hygiënemiddelen een structureel karakter hebben. In de begroting 2021 was nog €135.000 opgenomen voor extra schoonmaakkosten als gevolg van corona. 4.3.7 – Dotatie voorziening onderhoud Bij dotatie voorziening onderhoud is in 2022 €134.000 opgenomen. In de begroting 2021 was €46.000 begroot. In voorgaande jaren was van een voorziening groot onderhoud geen sprake, aangezien tot de overgang naar nieuwbouw alleen het hoognodige onderhoud werd uitgevoerd en er geen meerjaren onderhoudsplan was. Een aantal scholen is inmiddels overgegaan naar nieuwbouw, zoals OBS ‘t Heidemeer (eind 2020), OBS Oetkomst (medio 2021), OBS het Noorderlicht (medio 2021). Voor deze scholen zal gedoteerd moeten worden aan een voorziening onderhoud, ter bekostiging van het planmatig groot onderhoud.

4.3.8 – Overige huisvestingslasten Hier is een bedrag opgenomen voor diverse kosten die worden gemaakt in verband met de verhuizing van scholen naar nieuwbouw in 2022. Het gaat in dit geval om OBS de Achtbaan en OBS Van Heemskerckschool. Het resultaat op huisvesting in 2022 is €31.490 negatief. Een belangrijke reden hiervan is dat de MI vergoeding voor huisvestingslasten lager is dan de uitgaven. De normbedragen zijn in de jaren ’80 vastgesteld en daarna alleen gecorrigeerd met de inflatie. Als voorbeeld is onze gasrekening niet inflatievolgend geweest. De discussie van een te lage vergoeding voor Begroting 2022 Stichting Ultiem

27 | P a g i n a

huisvestingslasten wordt al jaren gevoerd, vooralsnog zonder een grote correctie. Gelukkig kunnen wij met de gasloze en energiezuinige nieuwe gebouwen wel bijna bij de normbekostiging komen.

2.2.7

Overige lasten (EFJ 4.4) Realisatie 2020

3 Baten 4.4 Overige lasten 4.4.1 Administratie en beheer 4.4.2 Inventaris en apparatuur 4.4.3 Leer- en hulpmiddelen 4.4.4 Overige instellingslasten 4.4.5 Overige Totaal: 4.4 Overige lasten

€ € € € € €

Begroting 2021

384.061 183.800 330.015 69.723 110.063 1.077.662

€ € € € € €

Begroting 2022

349.205 132.700 280.937 77.172 129.681 969.695

€ € € € € €

324.067 151.200 280.762 78.793 142.184 977.006

Tabel 9

Veel van de posten die onder de overige instellingslasten vallen, zijn onderdeel van de schoolbegrotingen. De schoolbegrotingen hebben gezamenlijk geen groot effect op het resultaat en zijn redelijk budgetneutraal. Daarom gaan we daar in deze begroting niet in detail op in. De grotere posten worden hieronder nader toegelicht en zijn voornamelijk posten die bovenschools of op het stafbureau zijn begroot. Administratie en beheer (EFJ 4.4.1)

Realisatie Begroting Begroting 2020

2021

2022

4.4.1 - Administratie- en beheerslasten 404510

Kantoorbenodigdheden

2.106

1.000

1.200

405012

Accountantskst. verplichte contr. OCW

19.154

19.155

19.500

405024

Kosten vergoeding RvT

18.433

23.500

30.000

406025

Reis- en verblijfkosten

407383

Kosten fusie

124

2.050

1.350

4.339

12.000

6.600

408062

Advertentiekosten

738

750

408080

Administratiekosten extern

173.661

182.000

172.000

408085

Deskundigenadvies

164.411

106.500

96.167

409024

Juridische ondersteuning

1.095

3.000

Totaal 4.4.1 - Administratie- en beheerslasten

384.061

349.205

330.567

Tabel 10

Accountantskosten Dit betreft de kosten van de accountant van Stichting Ultiem voor de controle van de jaarrekening en de bekostigingsgegevens. HZG Accountants is de accountant van Stichting Ultiem. Deze kosten zijn in lijn met de begroting van 2021.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

28 | P a g i n a

Kosten RvT Dit betreft de volgens de VTOI-norm overeengekomen vergoeding aan de leden van de raad van toezicht. Daarnaast zijn er kosten opgenomen voor evaluatie van de raad van toezicht onder begeleiding van een extern bureau en een bedrag voor overige kosten die bij het uitvoeren van de toezichthoudende taken worden gemaakt. Kosten fusie OBS Nico Bulderschool en OBS Het Ruimteschip zijn in 2021 gefuseerd. De verwachte extra materiële kosten voor 2022 voor de nieuwe school, OBS het Noorderlicht, als gevolg van deze fusie bedragen €6.600 en zijn hier opgenomen. Deze kosten zijn in mindering gebracht op de post leermiddelen in schoolbegroting van OBS het Noorderlicht in 2022. Administratiekosten extern Deze rekening bestaat voor het grootste deel uit de lasten van het administratiekantoor Groenendijk. Verder zijn hier opgenomen: het beheer van de Flexpool door SLIM personeelsbemiddeling en kosten voor uitvoering van de uitruilregeling. Er is ook een bedrag begroot voor een tool voor het vastleggen van de gesprekkencyclus en de overgang naar een verbeterde omgeving van Visma-Raet. Deskundigenadvies Stichting Ultiem maakt voor een aantal werkzaamheden gebruik van externe deskundigheid. Hiervan is een deel incidenteel. De volgende posten zijn hierin opgenomen:

Begroting

2021

2022

23.500

Toelichting

20.000 Betreft inkoopadv ies in v erband met het inkoopbeleid, contractbeheer en div erse aanbestedingen.

12.500

Audits op scholen

10.000

Ondersteuning bij fusietraject v an de Nico Bulderschool en het Ruimteschip. Dit is in 2022 niet meer v an toepassing.

10.000 3.900

7.500 Ondersteuning stafbureau 10.000 Ondersteuning bij risico inv entarisatie en de inv oering v an risicomanagement -

Regie v an klachtenonderhoud. Dit is intern belegd bij de huisv estingsadv iseur.

2.500

1.000 Externe v ertrouwenspersoon. Is nu opgenomen bij Passend Onderwijs

30.000

43.667 Bov enschools ICT-er

11.500

11.500 Inhuur functionaris gegev ensbescherming

2.600

106.500

2.500 Onv oorzien

96.167

Tabel 11

Het inkoopadvies is licht gedaald doordat enkele grotere aanbestedingen zijn afgerond. Er is nog wel rekening gehouden met coördinatie en begeleiding bij enkele grote contracten zoals schoonmaak en ICT. Ook wordt het klachtenonderhoud door de huisvestingsadviseur van Ultiem gecoördineerd. In 2021 werd dit door een extern bureau gecoördineerd.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

29 | P a g i n a

In 2020 zijn externe audits uitgevoerd op de scholen. In 2022 is hier geen bedrag voor begroot. Met ingang van 2023 zullen we hier jaarlijks een gelijkblijvend bedrag opnemen, zodat er elk jaar bij een aantal scholen een audit kan worden uitgevoerd. Ultiem zal in 2022 in samenspraak met de directeuren de risico’s die de organisatie loopt onderzoeken. Op basis van dit onderzoek zal een risicoprofiel worden geschetst waarop het benodigde weerstandsvermogen van Ultiem zal worden bepaald. Bij het uitvoeren van dit onderzoek zal Ultiem ook gebruik maken van advies/begeleiding van en externe deskundige op het gebied van risicomanagement. Begin 2022 wordt de huidige invulling van bovenschools ICT geëvalueerd door de stuurgroep ICT. De stuurgroep zal een advies uitbrengen aan de bestuurder over een structurele invulling van deze rol. In de begroting is vooralsnog uitgegaan van €60.000 per jaar voor bovenschools ICT met ingang van 1 augustus 2022.

Realisatie Begroting Begroting 2020

2021

2022

8.450

12.600

4.4.2 - Inventaris, apparatuur en leermiddelen 404901

Informatietechnologie (verbruik)

65.513

404904

ICT licenties en abonnementen

118.287

124.250

138.600

Totaal 4.4.2 - Inventaris, apparatuur en leermiddele 183.800

132.700

151.200

Tabel 12

ICT Licenties en abonnementen In 2021 was op deze post €132.700 begroot en in 2022 is dit €138.600. Hiervan komt €117.000 voort uit de schoolbegrotingen. Dit betreft licenties voor leermethoden en licenties voor ICTbeheer. Er is een lichte stijging zichtbaar. Bij scholen is een verschuiving van leermethoden naar ICT licenties zichtbaar (€7.000). Daarnaast is ook de jaarlijkse huur van de accesspoints op de scholen extra ten opzichte van 2021 (€6.000). Onder deze begrotingspost valt verder: licentie voor Cupella (taakbeleid), Capisci (begrotingstool) en de jaarlijkse kosten voor YourSafetynet. Er is ook een bedrag opgenomen voor het vernieuwen van de website van Ultiem.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

30 | P a g i n a

Leer- en hulpmiddelen (EFJ 4.4.3)

Realisatie Begroting Begroting 2020

2021

2022

200.675

204.200

4.4.3 - Leer- en hulpmiddelen 404000

Leer- en hulpmiddelen

224.406

404300

Onderhoud apparatuur

404400

Vakliteratuur/abonnementen

7.877

9.262

7.562

404500

Kopieer- en printerkosten

90.832

70.500

69.000

407411

Kosten werkdrukvermindering: materieel

6.900

330.015

280.937

280.762

Totaal 4.4.3 - Leer- en hulpmiddelen

500

Tabel 13

Leer- en hulpmiddelen Deze begrotingspost komt bijna uitsluitend uit de schoolbegrotingen en is €3.500 hoger dan in de begroting van 2021. Kopieer- en printerkosten De kopieer- en printerkosten liggen redelijk in lijn met de begroting van 2021. In 2021 is een deel van de kopieercontracten afgelopen en is een aanbesteding geweest voor nieuwe multifunctionals. De maandelijks kosten voor de locaties die nu al nieuwe printers hebben, zien we aanzienlijk dalen. Dit is in 2021 al ingezet. Ten opzichte van de realisatie van 2020 zien we door de nieuwe contracten en apparaten een sterke daling van de kosten. Overige instellingslasten (EFJ 4.4.4)

Realisatie Begroting Begroting 2020

2021

2022

4.4.4 - Overige instellingslasten 406038

Kosten overblijf

5.731

406051

Medezeggenschapsraad

7.112

6.415

6.073

406040

Verzekeringen

44.783

67.757

66.720

407162

Kosten Bewegingsonderwijs

6.000

407286

Project gezonde school

4.547

3.000

407550

Kosten subsidie vrijroosteren leraren

TOTAAL 4.4.4 - Overige instellingslasten

7.550

69.723

77.172

78.793

Tabel 14

Verzekeringen Deze post ligt in lijn met de begroting 2021. Dit betreft voor een groot deel de arbeidsongeschiktheidsverzekering voor het personeel van Ultiem die is afgesloten bij Loyalis. De premie van €57.500 die hiervoor wordt betaald wordt op het salaris van de werknemers

Begroting 2022 Stichting Ultiem

31 | P a g i n a

ingehouden en draagt daarom niet negatief bij aan het resultaat van de begroting 2022. Naast de arbeidsongeschiktheidsverzekering heeft Ultiem verzekeringen afgesloten bij AON. Het betreft verzekeringen voor bestuurdersaansprakelijkheid, aansprakelijkheid, collectieve ongevallen en WEGAS. De premie hiervoor is €8.500 Medezeggenschapsraad Dit zijn bedragen die zijn bedoeld voor kosten die gemaakt worden door de medezeggenschapsraad. Dit kunnen aanschaffingen zijn, maar ook scholing om de deskundigheid van de leden van de medezeggenschapsraad te vergroten. Het begrote bedrag is gelijk aan het bedrag voor medezeggenschap uit de materiële instandhouding. Kosten bewegingsonderwijs Dit betreft het jaarlijkse budget van de vakgroep lichamelijke opvoeding dat onder andere wordt besteed aan vervanging van klein materiaal en de aanschaf van materiaal voor sportdagen. Dit werd voorgaande jaren niet opgenomen in de begroting. Overige (EFJ 4.4.5)

Realisatie Begroting Begroting 2020

2021

2022

3.846

3.513

4.100

4.4.5 - Overige 405030

Representatiekosten

406000

Advertentiekosten (niet pers.)

100

406014

Drukwerk

506

500

406015

Portokosten

2.332

575

950

406016

Kosten telecommunicatie

9.374

11.190

6.840

406018

2.353

4.000

4.500

406020

Kosten leerlingvolgsysteem

26.593

16.327

29.377

406060

Kantinekosten

10.633

11.825

11.910

406066

Vervoersregeling Albronda leerlingen

-26.741

406070

Culturele vorming

21.969

25.195

31.317

406080

Overige uitgaven

2.104

6.000

5.950

407172

CMK Doelsubsidie Cultuureducatie

5.265

13.356

5.140

407412

Kosten werkdrukvermindering: overig

8.516

408032

Vergoeding Toezichthouders loonjp

1.598

408054

Representatie- en bestuurkosten

1.735

2.000

3.000

408070

GMR

872

1.200

4.000

408077

Contributies

31.369

34.000

34.500

408090

Overige kosten

410021

Schoolreis

1.754

410050

Overige lasten schoolfonds

5.904

110.066

129.681

142.184

Totaal 4.4.5 - Overige Tabel 15

Begroting 2022 Stichting Ultiem

32 | P a g i n a

Onder “Overige” zijn met name posten opgenomen die uit de schoolbegroting komen. Deze post is €12.000 hoger dan de begroting 2021. In 2021 is €12.000 aan bovenschoolse lasten voor het leerlingvolgsysteem ten onrechte niet begroot. De overige posten van 2022 zijn redelijk in lijn met de begroting 2021.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

33 | P a g i n a

3. Treasuryplan 2022 Het treasuryplan is onderdeel van de begroting 2022. In dit plan worden de verwachtingen voor 2022 ten aanzien van treasury geschetst.

3.1

Liquiditeitsprognose (begrotingstermijn)

De onderstaande liquiditeitenplanning laat het verloop van de liquide middelen van Stichting Ultiem zien. De volgende uitgangspunten worden hierbij gehanteerd: Uitgangspunten: • Er wordt gekeken naar de liquide middelen die op de lopende RABO-rekening staan en de RABO-spaarrekeningen. • Aanname is dat het saldo ultimo 2021 ongeveer €4,2 miljoen bedraagt. • Het ontvangstritme van de rijksbijdragen is gebaseerd op de uitbetaling van het ministerie van OC&W. • Ontvangst van de vergoeding voor detachering is gelijkmatig over het jaar verdeeld. • In mei wordt het vakantiegeld uitbetaald. • In december wordt de eindejaarsuitkering uitbetaald. • De afdrachten van de premies sociale lasten en de loonheffing vindt altijd een maand later plaats. • De uitgaven van de personele lasten zijn daarom in de maanden januari, mei, juni en december het hoogst. • De huisvestingslasten zijn gelijkmatig over het jaar verdeeld • De investeringen zijn gelijkmatig verdeeld over het jaar, tenzij het moment van investeren bekend is. Prognose 2022 Ontvangsten

Totaal

Rijksbijdragen (personeel)

8.614.163

jan

feb

mrt

apr

mei

jun

jul

aug

sept

okt

nov

dec

882.500

792.097

595.816

2.054.239

171.200

Samenv oeging

329.262

31.472

21.792

NPO middelen

1.356.412

137.672

78.542

104.236

60.804

Prestatiebox P&A budget (incl. werkdruk)

NPO Arbeidsmarkttoelage Eerste opv ang v reemdelingen

43.432

120.000

30.000

1.589.504

132.500

OCW:bijz.bek.prof.&begl.start.+schoo

179.930

15.135

14.797

Doorbetaling rijksbijdragen SWV

578.306

48.200

Ov erige ov erheidsbijdragen

125.140

10.400

Ov erige baten

241.971

29.124

10.060

55.060

29.124

10.060

29.124

10.060

29.124

10.060

Rijksbijdragen (materieel)

Ov erige ontv angsten Financiële baten Totaal ontv angsten

30.000

15.293.163

1.549.007

1.348.736

1.393.736

1.397.800

1.348.736

1.397.800

1.083.306

1.132.370

1.126.737

1.083.306

Uitgaven 12.312.736

1.182.800

972.800

851.100

928.200

1.231.200

1.293.200

1.017.500

853.600

887.800

1.003.300

929.600

1.161.700

Ov erige personele lasten/uitkeringen

Personele lasten

716.365

59.697

Huisv estingslasten

851.885

70.990

Ov erige lasten

971.506

81.000

Inv esteringen MVA v He

139.000

Inv esteringen MVA Ov erig

370.785

30.899

Totaal uitgav en

15.362.277

1.564.386

1.215.386

1.093.686

1.170.786

1.473.786

1.535.786

1.260.086

1.096.186

1.130.386

1.245.886

1.172.186

1.404.286

Liquide middelen aanv ang maand

3.341.488

3.326.108

3.459.458

3.759.507

3.986.521

3.861.470

3.674.420

3.812.133

3.799.253

3.752.172

3.638.656

3.593.207

(69.261)

(15.380)

133.349

300.049

227.014

(125.051)

(187.051)

137.714

(12.881)

(47.081)

(113.516)

(45.449)

(320.981)

3.272.227

3.326.108

3.459.458

3.759.507

3.986.521

3.861.470

3.674.420

3.812.133

3.799.253

3.752.172

3.638.656

3.593.207

3.272.227

Mutatie liquide middelen Liquide middelen einde maand

Tabel 16

Begroting 2022 Stichting Ultiem

34 | P a g i n a

Liquiditeitsprognose 2022 € 4.500.000 € 4.000.000 € 3.500.000 € 3.000.000 € 2.500.000 € 2.000.000 € 1.500.000 € 1.000.000 € 500.000 €0

jan

feb

mrt

apr

mei

jun

jul

aug

sept

okt

nov

dec

Liquide middelen einde maand

3.2

Spaar alternatieven en renteontwikkeling

Er is geen reden om in 2022 een positieve rente op tegoeden te verwachten. De verwachting is dat de spaarrente in 2022 net als in 2021 negatief is. Vanaf 1 juli 2021 gold bij de Rabobank een negatieve rente van 0,5% over het deel van tegoeden boven €100.000. Met ingang van 1 juni 2021 is Stichting Ultiem daarom overgegaan op schatkistbankieren bij het Ministerie van Financiën. Het effectieve rentepercentage dat in 2022 wordt betaald is door schatkistbankieren nihil.

3.3

Beleggingsalternatieven en koers- en rendementsprognoses

Er zijn op dit moment geen geschikte beleggingsalternatieven, die hogere rendementen opleveren, waarbij de beschikbaarheid van de liquide middelen gewaarborgd blijft.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

35 | P a g i n a

4. Meerjarenperspectief 2022-2026 4.1 Meerjarenbegroting 2022-2026 In onderstaande overzicht is de meerjarenbegroting 2022-2026 weergegeven. Leerlingen (1-10 voorafgaand jaar)

1885

1964

1861

1848

1839

Gewogen gemiddelde aantal leerlingen

1910

1964

1861

1848

1839

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

3.1 - Rijksbijdragen

14.272.249 13.747.241 12.520.976 12.371.858 12.211.253

3.2 - Overige overheidsbijdragen

177.040

146.765

125.140

123.340

3.5 - Overige baten

241.971

225.764

197.939

191.682

Totaal Baten

14.691.260 14.119.770 12.844.055 12.694.937 12.526.275

4.1 - Personele lasten

13.041.601 11.937.233 10.833.960 10.400.335 10.229.858

4.2 - Afschrijvingen

349.184

356.006

335.837

314.612

292.007

4.3 - Huisvestingslasten

851.885

923.227

900.269

897.769

891.132

4.4 - Overige instellingslasten

702.744

718.443

713.320

716.848

718.718

4.5 - Leermiddelen

280.762

282.063

280.314

276.215

275.716

Totaal lasten

15.226.176 14.216.972 13.063.700 12.605.779 12.407.431

Financiele Baten en lasten 5.1 - Financiële baten

5.2 - Financiële lasten

2.900

2.400

Totaal financiele baten en lasten

-2.900

-2.400

-537.816

-100.102

-222.545

86.258

116.444

-100.102

-222.545

86.258

116.444

Eindtotaal Afwijkingen buiten normale bedrijfsvoering Eénmalige nadelig effect a.g.v . inv oering v ereenv oudigde bekostiging

544.000

Subtotaal

544.000

Geschoond resultaat gewone bedrijfsvoering

6.184

Tabel 17

In de meerjarenbegroting van Stichting Ultiem zijn de meerjaren baten berekend op basis van de leerlingprognoses van de stichting. De komende jaren dalen de rijksbijdragen aanzienlijk. Bij de toelichting per onderdeel zal nader worden ingegaan op de oorzaken van de daling van de baten. Deels vangen we deze daling op door uit te gaan van een pensioenleeftijd van 66 jaar in plaats van de hogere wettelijke pensioenleeftijd. Dit is ook in lijn met de realiteit die laat zien dat onderwijspersoneel niet langer dan tot en met de leeftijd van 66 jaar werkzaam is voor Ultiem. Ook is de te verwachten personele efficiency verwerkt, die wordt verwacht na de verhuizing van twee locaties van OBS de Achtbaan naar KC Hoogezand-West. Er is extra uitstroom verwerkt in de salarislasten om het resterende tekort in het meerjarenperspectief op te vangen. In de meerjarenbegroting is uitgegaan van een aanvullende personele krimp vanaf 1 augustus 2023. Bij het onderdeel personele lasten volgt hierop een nadere toelichting. Het verloop van de leerlingaantallen, die in de baten zijn verwerkt, uitgesplitst in onderbouw en bovenbouw is als volgt:

Begroting 2022 Stichting Ultiem

36 | P a g i n a

Telling

Prognose

1-10-2019

1-10-2020

1-10-2021

1-2-2022

1-2-2023

1-2-2024

1-2-2025

Basis voor personele rijkssubsidie

2020/2021

2021/2022

2022/2023

2023

2024

2025

2026

Basis voor materiële rijkssubsidie

2020

2021

2022

2023

2024

2025

2026 855

Leerlingen per M.i.v. 1-2-2022 is 1 februari teldatum

Onderbouw 4 t/m 7 jaar Ultiem

929

902

869

931

862

864

Bovenbouw vanaf 8 jaar Ultiem

1057

1026

1016

1033

999

984

Totaal

1986

1928

1885

1964

1861

1848

1839

Aantal scholen

11 ¹⁾

10 ²⁾

Tabel 18

¹⁾ Drie scholen van Stichting OPOS zijn op 1-1-2020 overgedragen aan Stichting Ultiem. ²⁾ Op 1 augustus 2021 fuseren OBS Nico Bulderschool en OBS Het Ruimteschip tot één school

In bovenstaand overzicht staan in de totaalregel de leerlingen vermeld, die de basis zijn voor de berekening van de rijksbijdragen. Hierbij is de telling van 1 oktober van 2021 de basis voor de berekening van de rijksbijdragen van het schooljaar 2022/2023. De telling van 1 februari is de basis voor de berekening van de bekostiging voor de jaren 2023 tot en met 2026. Onder de tabel staat het aantal scholen vermeld, dat meedoet in de leerlingtelling. De wijzigingen in dit aantal worden onder de tabel toegelicht.

Gewogen gemiddelde

2021

2022

2023

2024

2025

2026

Aantal leerlingen

1962

1910

1964

1861

1848

1839

Totaal

1962

1910

1964

1861

1848

1839

Tabel 19

Bovenstaande tabel laat het gewogen gemiddelde aantal leerlingen zien. De baten worden berekend op basis van schooljaren. Dat wil zeggen het aantal leerlingen op 1 oktober 2020 de basis is voor de baten van 2021/2022 en dat het aantal leerlingen op 1 oktober 2021 de basis is voor de rijksbijdragen van 2022/2023. Daarom is 7/12e van het aantal leerlingen van 1 oktober 2020 en 5/12e van het aantal leerlingen per 1 oktober 2021 opgeteld de basis voor de baten in het kalenderjaar 2022. Met ingang van 2023 hoeft er geen gewogen gemiddelde aantal leerlingen te worden berekend. Het leerlingaantal per 1 februari van het voorafgaande jaar is dan volledig bepalend voor de baten van het begrotingsjaar.

TOELICHTING PER ONDERDEEL BATEN De rijksbijdragen die in de meerjarenbegroting zijn opgenomen zijn gebaseerd op de bedragen uit de begroting 2022. De rijksbijdragen bewegen mee met de ontwikkeling van de leerlingaantallen. In de meerjarenbegroting zijn de ontvangsten en uitgaven van het passend onderwijs budgetneutraal opgenomen. Alle inkomsten worden besteed aan passend onderwijs.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

37 | P a g i n a

De baten dalen in de jaren 2022 tot en met 2026 aanzienlijk. Dit heeft de volgende oorzaken: Effect invoering vereenvoudigde bekostiging Met ingang van 2023 wordt de vereenvoudigde bekostiging gehanteerd. Deze systematiek gaat uit van een landelijke gemiddelde gewogen leeftijd (GGL). De “oude” bekostigingssystematiek hield bij de berekening van de baten rekening met de GGL van de scholen. Bij een stijgende GGL, stegen de baten mee. Bij de vereenvoudigde bekostiging wordt de landelijke GGL als basis voor de berekening gehanteerd. De GGL van Stichting Ultiem is hoger dan de landelijke GGL. Hierdoor worden de hogere loonkosten als gevolg van deze hogere GGL van Ultiem niet gecompenseerd via een hogere bekostiging. De landelijke GGL blijft nagenoeg constant. In tabel 20 staat de vergelijking van de landelijke GGL met de GGL van Ultiem en is het verschil zichtbaar. Onderaan staat de mutatie van het aantal leerlingen (gewogen gemiddelde) Leerlingen (1-10 of 1-2 voorafgaand jaar)

1885

1964

1861

1848

1839

Gewogen gemiddelde aantal leerlingen

1910

1964

1861

1848

1839

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

Landelijke GGL t.b.v . Vereenv oudigde bekostiging

39,51

Bestuurs GGL Ultiem (op 1-10 v an t-1)

41,04

41,77

42,49

43,19

43,83

Mutatie gewogen gemiddelde aantal leerlingen

-52

-103

-13

-9

Tabel 20

We hebben berekend dat de baten als gevolg van het verschil tussen de gemiddelde gewogen leeftijden structureel lager zijn dan bij de oude bekostigingsmethode. In 2026 zijn de baten Hierdoor circa €350.000 lager. Effect minder leerlingen Het effect van het lagere aantal leerlingen ten opzichte van 2021 (-123) is circa €450.000 lagere baten. Afname samenvoegingsbaten De gelden die gedurende zes jaar na fusie van twee scholen wordt ontvangen nemen de komende jaren stapsgewijs af. In tabel 21 is zichtbaar dat de samenvoegingsbaten afnemen van €329.000 in 2022 naar €69.000 in 2026. Dit is een daling van €260.000. Leerlingen (1-10 of 1-2 voorafgaand jaar)

1885

1964

1861

1848

1839

Gewogen gemiddelde aantal leerlingen

1910

1964

1861

1848

1839

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

Samenvoegingsbaten Cumulatief

329.262

261.500

181.500

69.000

-67.762

-80.000

-112.500

-67.762

-147.762

-260.262

Tabel 21

Begroting 2022 Stichting Ultiem

38 | P a g i n a

PERSONELE LASTEN De NPO middelen zijn tot en met schooljaar 2022/2023 beschikbaar. In verband met een benodigde bezuiniging, zullen medewerkers die op deze middelen staan uitstromen (in deze begroting betreft dit zowel vast als tijdelijk personeel). Daarnaast zijn er een aantal besparingen in de begroting verwerkt, om de genoemde daling van de baten te kunnen opvangen. Door efficiënter inzet van personeel verwachten we in 2023 1 fte te kunnen besparen. De pensioengerechtigde leeftijd ligt op 67 jaar. We zien echter op basis van realisatie dat het bijna nooit voorkomt dat medewerkers doorwerken tot hun pensioengerechtigde leeftijd. In de meerjarenbegroting gaan we daarom uit van een uitstroom op basis van de maand waarin een medewerker 66 jaar wordt. Om het resterende tekort in de begroting op te vangen is per augustus 2023 een bezuiniging nodig van 3 fte en per augustus 2024 van 2 fte. Hierbij zullen we erop sturen om deze bezuiniging zo veel mogelijk op te vangen met de inzet van flexibel personeel en natuurlijk verloop. De totaal verwachte besparing is in het volgende overzicht verwerkt. Het overzicht laat de noodzakelijke reductie van salarislasten zien in verband met de daling van de baten ten opzichte van begrotingsjaar 2021. Besparing lonen en salarissen

2022

Bezuiniging NPO

2023

2024

2025

2026

464.695

1.115.268

Bezuiniging obv leeftijd

155.839

304.032

615.290

731.427

Extra benodigde bezuiniging

100.000

306.667

400.000

Cumulatieve besparing inzet personeel

-720.534

-1.725.967

-2.130.558

-2.246.695

Tabel 22

De onderstaande tabel laat het verloop van de beschikbare formatie zien, naar functiecategorie. Functiecategorie

2022

2023

2024

2025

2026

Bestuurder

1,0000

Directie

8,8680

Staf

4,1000

3,9800

3,9000

Onderwijzend personeel

127,4410

121,1692

106,4347

102,6999

99,1558

Onderwijsondersteunend personeel

23,0168

21,6368

16,4918

Totaal

164,4258

156,6540

136,6945

132,9597

129,4156

Tabel 23

Hierbij dient opgemerkt te worden dat de categorie onderwijzend personeel het aantal fte betreft op alle salarisposten die betrekking hebben op de categorie OP (salariskosten OP, werkdrukvermindering, NPO, vervangingsfonds, etc).

Begroting 2022 Stichting Ultiem

39 | P a g i n a

Leerlingratio

2022

2023

2024

2025

2026

Onderwijzend personeel (schoolformatie)

94,31

89,25

85,75

82,16

79,62

Leerlingtelling

1.910

1.964

1.861

1.848

1.839

Leerling/fte ratio

20,25

22,01

21,70

22,49

23,10

Tabel 24

Bovenstaande tabel laat aan de hand van de salariskosten OP (in de basis is dit de formatie gekoppeld aan de klassen) de groepsgrootte zien. We zien hier met in 2023 en vervolgens in 2025 en 2026 een toename van de groepsgrootte. In 2023 zou deze stijging opgevangen kunnen worden door de NPO subsidiemiddelen. In 2025 en 2026 is de toename een direct gevolg van de noodzakelijke reductie op de personeelslasten. Er is over 2021 nog steeds sprake van een (te) hoog ziekteverzuim (7,87%). Dit leidt nog steeds tot (te) hoge kosten, zoals kosten voor Arbozorg en voor het vervangingsfonds. Door gerichte inzet van de bedrijfsarts in combinatie met een verzuimconsulent hebben we een betere module in handen om het verzuim verder terug te dringen. Daarnaast dienen een aantal langdurige dossiers opgelost te worden en zal er meer aandacht gegeven moeten worden aan de medewerkers met frequent verzuim in de gesprekkencyclus. Effect zal in eerste instantie met name zichtbaar moeten worden in de malus van het vervangingsfonds voor de premiedifferentiatie en de inzet van personeel op vervanging (zowel intern als extern).

AFSCHRIJVINGEN In 2022 en 2023 volgen nog enkele grote vervangingsinvesteringen in meubilair. Dit betreft met name OBS de Achtbaan, OBS Van Heemskerckschool, OBS Driespan en OBS Walstraschool. Na 2023 zijn alle scholen (deels) voorzien van nieuw meubilair. Vanaf dat moment zullen de investeringen in meubilair nog gering zijn. In 2023 worden er in het kader van het investeringsplan meubilair en ICT nog nieuwe digiborden aangeschaft voor OBS de Achtbaan en OBS Walstraschool. Vanaf 2024 is er met name sprake van vervangingsinvesteringen. In 2025 worden de laptops die in 2021 zijn aangeschaft vervangen, wat zorgt voor een investeringspiek in dat jaar. Investeringen

2022

2023

2024

2025

2026

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Investering terreinen

25.000

50.000

Investering meubilair

164.098

253.903

400

5.400

Investering OLP (onderwijsleerpakket)

150.626

78.226

59.397

51.050

5.750

Investering ICT

148.596

126.900

183.072

281.693

1.500

Investering TZ (Technische Zaken) Investering overige MVA (materiële vaste activa)

31.465

3.585

531

841

Totaal investeringen

519.785

512.614

242.869

333.674

13.491

Tabel 25

Begroting 2022 Stichting Ultiem

40 | P a g i n a

Afschrijvingen

2022

2023

2024

2025

2026

Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Afschrijving terreinen

6.465

8.236

8.965

Afschrijving meubilair

63.678

75.461

75.442

72.990

70.983

Afschrijving OLP (onderwijsleerpakket)

75.757

80.786

70.497

66.296

61.199

Afschrijving ICT

189.012

179.290

169.766

155.194

141.849

Afschrijving TZ (Technische Zaken) Afschrijving overige MVA (materiële vaste activa)

448

13.825

11.786

10.719

8.564

Totaal afschrijvingen

349.185

356.007

335.837

314.612

292.008

Tabel 26

De afschrijvingen zijn in 2023 maximaal en dalen vervolgens weer enigszins. Met name de afschrijvingen op ICT en het onderwijsleerpakket laten een lichte daling zien. Bij leermethoden is de trend zichtbaar dat er steeds meer met licenties wordt gewerkt, waardoor er minder in fysieke leermethoden wordt geïnvesteerd.

HUISVESTINGSLASTEN Voor scholen die eigendom zijn van de gemeente Midden-Groningen, is de gemeente verantwoordelijk voor de gebouwexploitatie. Hier wordt de gebouwafhankelijke vergoeding aan de gemeente overgedragen. De gemeente is vervolgens verantwoordelijk voor de exploitatie en draagt het eventuele financiële risico. Welke beheerconstructie voor nieuwe kindcentra wordt gehanteerd zal per project na overleg tussen de gemeente en de gebruikers worden bepaald. Een eerste blauwdruk daarbij is de locatie KC Zuiderkroon. Gemeente is eigenaar en Ultiem is beheerder en exploiteert het gebouw, waarbij kosten naar rato worden gedeeld met de andere gebruikers. Met de nieuwbouw kan binnen de Materiële Instandhouding vergoeding (MI) geacteerd worden en dit zal zeker in de eerste jaren geen probleem opleveren. Op de lange termijn van 15-20 jaar ontstaat wel meer risico bij het groot onderhoud van de gebouwen. Dit vraagt om een gedegen huisvestingsproces met vaste ketenpartners. De huisvestingslasten bij nieuwe gebouwen verplaatsen zich meer en gaan niet noodzakelijkerwijs fors naar beneden. De enorme huisvestingslasten die de oude gebouwen hebben, zien wij als schoolbestuur nu niet, want die lasten liggen nu nog bij gemeente. De MI bekostiging gaat uit van kengetallen uit de jaren ’80 die niet reëel of slechts inflatievolgend geïndexeerd zijn.

De normvergoeding voor schoonmaak is bijvoorbeeld niet genoeg om ook daadwerkelijke goed schoon te maken. De enorme ‘besparing’ qua energielasten met de nieuwe gebouwen compenseren eigenlijk die extra huisvestingslasten. Dat gaat echter ook maar deels op, want met de ‘frisse scholen’ wordt veel geventileerd en ook dat kost meer energie en onderhoudskosten. Daarnaast wordt binnen het onderhoud ook rekening gehouden met de meerjaren onderhoud dotatie voor over 20 jaar. Bij het huidige prijsniveau, betekent dit een aanzienlijke reservering. Ondanks de innovaties in de bouw en soms prijsverlagingen is het niet verstandig het meerjaren onderhoudsplan te minimaliseren. De huidige periode laat enorme prijsstijgingen zien vanwege schaarste van producten. Begroting 2022 Stichting Ultiem

41 | P a g i n a

Over het geheel betekent het dat de huidige normvergoeding in de buurt zit qua kosten van een nieuw en comfortabel schoolgebouw.

4.2 Meerjarenbalans 2022-2026 Op basis van de huidige meerjarenbegroting is de onderstaande balans (na afboeking vordering OCW) opgesteld. Meerjarenbalans 2022-2026 na afboeking €544.000 vordering OCW in 2022

1.2 - Totaal Materiële vaste activa 1.3 - Financiële vaste activa

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

1.562.346

1.718.953

1.625.985

1.645.047

1.366.530

456.000

1.7 - Liquide middelen

3.177.073

2.920.364

2.790.787

2.857.983

3.252.944

Totaal Activa

5.195.418

5.095.316

4.872.771

4.959.029

5.075.473

2.1 - Eigen Vermogen

1.978.608

1.878.506

1.655.961

1.742.219

1.858.663

2.2 - Voorzieningen

341.080

1.5 - Vorderingen

2.4 - Kortlopende schulden

2.875.730

Totaal Passiva

5.195.418

5.095.316

4.872.771

4.959.029

5.075.473

Tabel 27

In de bovenstaande meerjarenbalans is zichtbaar dat de materiële vaste activa als gevolg van de grote investeringen in meubilair en ICT eerst toenemen tot en met 2023. In de jaren daarna is een daling zichtbaar, omdat de afschrijvingen dan hoger zijn dan de investeringen. De vorderingen dalen in 2022 met €544.000. Dit is de afboeking van de vordering OCW als gevolg van de invoering van de vereenvoudigde bekostiging. De liquide middelen nemen af als gevolg van de negatieve resultaten tot en met 2024. Daarna is de begroting weer positief en stijgen de liquide middelen. In 2026 stijgen de liquide middelen extra, omdat naast het positieve resultaat, er ook bijna geen vervangingsinvesteringen plaatsvinden. De resultaten uit de meerjarenbegroting zijn in deze balans gemuteerd in het eigen vermogen. De voorzieningen en kortlopende schulden worden in deze meerjarenbalans verondersteld jaarlijks gelijk te blijven. De afboeking van de vordering op OCW heeft een groot effect op het eigen vermogen. Het ministerie van OCW heeft aangegeven dat de OCW en Inspectie in het kader van het continuïteitstoezicht kijken naar de financiële positie van schoolbesturen alsóf de vordering op OCW er nog steeds is. Dit doen zij in ieder geval voor het jaarverslag 2022 tot en met 2026. Op deze manier is een overgangsperiode gecreëerd voor het wegvallen van de vordering op OCW.

Hieronder staat de balans waarbij de vordering op OCW nog bestaat. In onderstaande balans is de vordering OCW nog opgenomen.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

42 | P a g i n a

Meerjarenbalans 2022-2026 inclusief €544.000 vordering OCW

1.2 - Totaal Materiële vaste activa

Begroting

2022

2023

2024

2025

2026

1.562.346

1.718.953

1.625.985

1.645.047

1.366.530

1.5 - Vorderingen

1.000.000

1.7 - Liquide middelen

3.177.073

2.920.364

2.790.787

2.857.983

3.252.944

Totaal Activa

5.739.418

5.639.316

5.416.771

5.503.029

5.619.473

2.1 - Eigen Vermogen

2.522.608

2.422.506

2.199.961

2.286.219

2.402.663

2.2 - Voorzieningen

341.080

2.4 - Kortlopende schulden

2.875.730

Totaal Passiva

5.739.418

5.639.316

5.416.771

5.503.029

5.619.473

1.3 - Financiële vaste activa

Tabel 28

Het eigen vermogen daalt hierdoor in 2022 veel minder en de vorderingen blijven constant.

4.3 Kengetallen De meerjarenbalans en resultatenrekening resulteren in de kengetallen die zichtbaar zijn in tabel 29. Kengetallen na afboeking €544.000 vordering OCW in 2022 Realisatie Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting

OCW

Kengetal Liquiditeit

2020 1,80

2021 1,65

2022 1,26

2023 1,17

2024 1,13

2025 1,15

2026 1,29

Solvabiliteit 1 (Excl. voorzieningen)

49,86%

57,63%

38,08%

36,87%

33,98%

35,13%

36,62%

Solvabiliteit 2 (Incl. voorzieningen)

55,85%

62,32%

44,65%

43,56%

40,98%

42,01%

43,34%

> 30%

Weerstandsvermogen 1 (excl.MVA)

11,92%

6,35%

2,92%

1,16%

0,24%

0,79%

4,03%

> 5%

Weerstandsvermogen 2 (incl. MVA)

20,09%

18,37%

13,86%

13,66%

13,23%

14,08%

15,22%

> 0,75

Rentabiliteit

3,79%

-2,62%

-3,66%

-0,71%

-1,73%

0,68%

0,93%

-10,00%

Kapitalisatiefactor

40,00%

31,07%

35,36%

36,09%

37,94%

39,06%

40,52%

35%-60%

Normatief publiek eigen vermogen *) Verschil werkelijk - normatief

1.888.852 2.359.256 2.296.909 2.424.941 2.268.187 2.279.793 1.992.843 952.425

167.388

-318.301

-546.435

-612.226

-537.574

-134.180

Tabel 29

*) Dit is een nieuwe signaleringswaarde die is ontwikkeld door de inspectie voor het onderwijs voor bovenmatige reserves bij onderwijsinstellingen Liquiditeit De liquiditeit wordt gedefinieerd als de vlottende activa gedeeld door de kortlopende schulden. De liquiditeit geeft aan in hoeverre de stichting in staat is om op tijd haar schulden te kunnen betalen. De liquiditeit van Stichting Ultiem is ruim boven de door OCW gehanteerde signaleringswaarde van 0,75. Stichting Ultiem kan ruimschoots voldoen aan haar kortlopende verplichtingen. Als gevolg de investeringen in activa daalt dit kengetal in 2022 en blijft een aantal jaren constant. In 2026 is weer een stijging zichtbaar.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

43 | P a g i n a

Solvabiliteit 1 De solvabiliteit geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is aan haar lange termijnverplichtingen te voldoen. Solvabiliteit 1 is gedefinieerd als het eigen vermogen (excl. voorzieningen) gedeeld door het totale vermogen. Voor dit kengetal hanteert OCW geen signaleringswaarde. Het hierna genoemde kengetal solvabiliteit 2 heeft wel een signaleringswaarde bij OCW. Solvabiliteit 2 De solvabiliteit geeft aan in hoeverre de organisatie in staat is aan haar lange termijnverplichtingen te voldoen. Solvabiliteit 2 is gedefinieerd als het eigen vermogen (incl. voorzieningen) gedeeld door het totale vermogen. Bij solvabiliteit 2 wordt door het ministerie van OCW een signaleringswaarde gehanteerd van 30%. Stichting Ultiem zit hier ruim boven. Weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen zegt iets over de reservepositie van de stichting en over de mogelijkheden om financiële tegenvallers te kunnen opvangen. Weerstandsvermogen 1 is gedefinieerd als eigen vermogen minus MVA gedeeld door de Rijksbijdrage. Weerstandsvermogen 2 is het eigen vermogen gedeeld door de Rijksbijdrage. Bij weerstandsvermogen 2 wordt door het ministerie van OCW een signaleringswaarde gehanteerd van 5%. Stichting Ultiem zit hier vanaf 2022 onder. Dit komt grotendeels door het afboeken van de vordering op OCW in 2022, die een direct nadelig en fors effect heeft op het eigen vermogen.

Zonder dit effect (zie tabel 30) is het weerstandsvermogen in 2024 iets onder de signaleringswaarde. Vanaf 2025 is het weerstandsvermogen weer stijgende door de positieve resultaten en een daling van de boekwaarde van de activa. Rentabiliteit De rentabiliteit geeft aan in hoeverre de inkomsten en uitgaven van een instelling elkaar in evenwicht houden. Rentabiliteit is gedefinieerd als totaalresultaat gedeeld door de totaal baten. Het weerstandsvermogen van Stichting Ultiem is jaarlijks negatief als gevolg van de negatieve exploitatieresultaten. De waarde is in 2022 hoger dan de signaleringswaarde van OCW. Deze bedraagt -10% voor één jaar. Voor de langere termijn is de rentabiliteit te laag en dient er sluitend te worden begroot. Kapitalisatiefactor De kapitalisatiefactor meet het verband tussen het kapitaal dat een bestuur gebruikt voor haar activiteiten en inkomsten van het bestuur en wordt gedefinieerd door het balanstotaal gedeeld door de exploitatiebaten (incl. financiële baten). De signaleringswaarde van OCW voor kleine besturen is 35% en voor grote besturen 60%. De kapitalisatiefactor van Ultiem ligt net boven de signaleringswaarde, maar stijgt de komende vijf jaar, met name doordat het aandeel van het vermogen (kapitaal) stijgt ten opzichte van de exploitatiebaten. De exploitatiebaten nemen vanaf 2022 jaarlijks af.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

44 | P a g i n a

Kengetallen inclusief €544.000 vordering OCW Realisatie Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting

OCW

Kengetal Liquiditeit

2020 1,80

2021 1,65

2022 1,45

2023 1,36

2024 1,32

2025 1,34

2026 1,48

Solvabiliteit 1 (Excl. voorzieningen)

49,86%

57,63%

43,95%

42,96%

40,61%

41,54%

42,76%

Solvabiliteit 2 (Incl. voorzieningen)

55,85%

62,32%

49,90%

49,01%

46,91%

47,74%

48,83%

> 30%

Weerstandsvermogen 1 (excl.MVA)

11,92%

6,35%

6,73%

5,12%

4,58%

5,18%

8,49%

> 5%

Weerstandsvermogen 2 (incl. MVA)

20,09%

18,37%

17,67%

17,62%

17,57%

18,48%

19,68%

> 0,75

Rentabiliteit

3,79%

-2,62%

-3,66%

-0,71%

-1,73%

0,68%

0,93%

-10,00%

Kapitalisatiefactor

40,00%

31,07%

39,07%

39,94%

42,17%

43,35%

44,86%

35%-60%

Normatief publiek eigen vermogen *) Verschil werkelijk - normatief

1.888.852 2.359.256 2.296.909 2.424.941 2.268.187 2.279.793 1.992.843 952.425

167.388

225.700

-2.435

-68.226

6.426

409.820

Tabel 30

Normatief publiek eigen vermogen De inspectie van het onderwijs heeft een nieuwe signaleringswaarde ontwikkeld voor het signaleren van bovenmatig (publiek) eigen vermogen. Zodra het (publieke) eigen vermogen van een bestuur boven de signaleringswaarde uitkomt, is dit volgens de inspectie een indicatie dat het bestuur mogelijk te veel eigen vermogen ongebruikt laat. Daarom moeten schoolbesturen zich vanaf verslagjaar 2020 hierover verantwoorden. De inspectie van het onderwijs zal in het kader van het continuïteitstoezicht kijken naar de financiële positie van schoolbesturen alsóf de vordering op OCW er nog steeds is. Dit doen zij in ieder geval voor het jaarverslag 2022 tot en met 2026. Op deze manier is een overgangsperiode gecreëerd voor het wegvallen van de vordering. Vandaar dat we voor deze signaleringswaarde kijken naar tabel 30. Met uitzondering van 2023 en 2024, is het eigen vermogen van Stichting Ultiem jaarlijks hoger dan het normatief publiek eigen vermogen. Het is momenteel nog niet mogelijk om hier een goede toelichting op te geven. In 2022 zal Stichting Ultiem een risicoanalyse uitvoeren. Aan de hand van deze analyse zal ook het benodigde buffervermogen worden bepaald. Het doel is om de risicoanalyse parallel met het jaarrekeningtraject te laten lopen.

Als het benodigde eigen vermogen is vastgesteld, kan er een goede toelichting worden gegeven op de omvang van het eigen vermogen en de positieve of negatieve afwijking van de signaleringswaarde.

Begroting 2022 Stichting Ultiem

45 | P a g i n a

5. Bestuursbesluit meerjarenbegroting 2022-2026 De bestuurder heeft de meerjarenbegroting voor de jaren 2022-2026 gezien en neemt deze voor kennisgeving aan. Namens Stichting Ultiem,

Datum:

M.H.W. Bakker Bestuurder

De Raad van Toezicht heeft de meerjarenbegroting voor de jaren 2022-2026 gezien en neemt deze voor kennisgeving aan in de vergadering van 20 december 2021. Namens de Raad van Toezicht van Stichting Ultiem,

Datum:

J.J. Bruintjes Voorzitter

R. van Rijn Lid, portefeuille Financiën

Begroting 2022 Stichting Ultiem

46 | P a g i n a

← Vorig deel

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/12805578/1