05. Begroting Ultiem 2023-2027
Tekst van het document
Stichting Ultiem Begroting 2023 Inclusief Meerjarenperspectief 2024-2027
Bezoekadres: Groen van Prinstererstraat 94 9602 VL HOOGEZAND Email: info@ultiemonderwijs.nl url: www.ultiemonderwijs.nl
Inhoud Voorwoord ............................................................................................................................................ 3 1.
Uitgangspunten begroting ................................................................................................... 5
2.
Toelichting begroting 2023 ................................................................................................ 10
3.
4.
5.
2.1
Toelichting op hoofdlijnen .................................................................................. 10
2.2
Gedetailleerde toelichting ................................................................................ 11
2.2.1
Rijksbijdragen (EFJ 3.1) ........................................................................................ 13
2.2.2
Overige overheidsbijdragen (EFJ 3.2) ............................................................... 18
2.2.3
Overige baten (EFJ 3.5) ...................................................................................... 19
2.2.4
Personele lasten (EFJ 4.1) ................................................................................... 21
2.2.5
Afschrijvingen (EFJ 4.2) ....................................................................................... 26
2.2.6
Huisvestingslasten (EFJ 4.3) ................................................................................. 28
2.2.7
Overige lasten (EFJ 4.4) ...................................................................................... 31
Treasuryplan 2023 ............................................................................................................... 36 3.1
Liquiditeitsprognose (begrotingstermijn) .......................................................... 36
3.2
Spaar alternatieven en renteontwikkeling ....................................................... 37
3.3
Beleggingsalternatieven en koers- en rendementsprognoses ...................... 37
Meerjarenperspectief 2023-2027 ...................................................................................... 38 4.1
Meerjarenbegroting 2023-2027 ......................................................................... 38
4.2
Meerjarenbalans 2023-2027 ............................................................................... 43
4.3
Kengetallen .......................................................................................................... 44
4.4
Risicomanagement ............................................................................................. 47
Bestuursbesluit meerjarenbegroting 2023-2027 .............................................................. 48
Begroting 2023 Stichting Ultiem
2|P a g i n a
Voorwoord Voor u ligt de begroting 2023 van Stichting Ultiem, die openbaar basisonderwijs verzorgt op tien openbare basisscholen in de gemeente Midden-Groningen. Voor nieuwkomers heeft Ultiem de Taalschool Midden-Groningen en voor uit Oekraïne gevluchte kinderen een Tijdelijke Onderwijs Voorziening ingericht. Deze voorzieningen zijn in samenspraak met andere besturen, het samenwerkingsverband PO 20.01 en de gemeente tot stand gekomen. Ultiem fungeert sinds 2018 als zelfstandige stichting. In de afgelopen jaren is hard gewerkt aan beleidsrijke doelen, die beschreven staan in het strategisch beleidsplan 2019-2023. Dit beleidsplan kreeg als titel ‘Van basis naar Ultiem’. Gesteld kan worden, dat de basis inmiddels staat en dat Ultiem haar doelen kan gaan stellen voor de nieuwe beleidsperiode 2023-2027. In de begroting 2023 zijn de laatste doelen uit de periode 2019-2023 opgenomen. Nieuwe doelen zullen in de loop van 2023 en in de meerjarenbegroting vertaald worden. De begroting is in samenwerking met de beleidsadviseurs en schooldirecteuren tot stand gekomen, dit met ondersteuning vanuit het administratiekantoor. De Raad van Toezicht, inclusief de Auditcommissie alsmede de Gemeenschappelijke Medezeggenschapsraad hebben positief kritisch meegekeken en respectievelijk goedkeuring en instemming voor deze begroting gegeven.
Ik vertrouw op Ultiem en haar scholen dat zij zich de komende tijd verder zullen ontwikkelen. Middels integrale managementrapportages, waarin analyses en verklaringen staan van de begroting in vergelijking met de realisatie, zal Ultiem in 2023 sturing geven aan haar organisatie en aan de doelen waarin wij ons willen ontwikkelen. Goede financiële informatie is hiervoor essentieel, zo ook om – waar nodig – tijdig bij te kunnen sturen.
Marian Bakker Bestuurder
Begroting 2023 Stichting Ultiem
3|P a g i n a
Hierbij presenteren we de begroting 2023 van Stichting Ultiem. Deze begroting is tot stand gekomen rekening houdend met alle relevante informatie, zoals die tot medio december 2022 bekend is. De begrotingscijfers worden gepresenteerd op organisatieniveau. De bestuurder heeft de begroting 2023 van Stichting Ultiem vastgesteld,
Datum:
M.H.W. Bakker Bestuurder
De Raad van Toezicht heeft de begroting 2023 van Stichting Ultiem goedgekeurd en machtigt hierbij: De bestuurder als budgethouder tot uitvoeren van het onderwijs in de scholen binnen de in de begroting aangegeven bedragen. Namens de Raad van Toezicht van Stichting Ultiem,
Datum:
J.J. Bruintjes Voorzitter
R.P.S. van Rijn Lid met portefeuille Financiën en voorzitter Auditcommissie
Begroting 2023 Stichting Ultiem
4|P a g i n a
1. Uitgangspunten begroting Beleidskeuzes Gelijktijdig met het opmaken van de begroting 2023 is Ultiem gestart met het opstellen van haar nieuwe strategisch beleidsplan voor de periode 2023 tot en met 2027. Dit plan zal van kracht zijn bij de aanvang van het schooljaar 2023-2024. De doelstellingen die hierin worden opgenomen zullen onderdeel worden van de begroting van 2024 en verder. De doelen uit de voorgaande jaarplannen zijn grotendeels behaald. Doelen die zijn behaald worden vervolgens via de reguliere PDCA cyclus gevolgd. Doelen die nog niet zijn behaald zijn opgenomen in het jaarplan 2022-2023. Het gaat om de volgende doelen. Personeel & Organisatie: • In de tweede helft van 2022 hebben we tegelijkertijd met de overstap naar het nieuwe personeels- en salarissysteem VISMA, een aanzet gemaakt voor een nieuwe, digitale workflow van onze gesprekkencyclus. Het formeel omzetten van deze aanzet naar een beleidsplan inclusief bijbehorende competentieprofielen per functie staat voor het eerste kwartaal van 2023 op de planning. Onderwijs & Kwaliteit: • Binnen het beleidsdomein Onderwijs & Kwaliteit zijn geen beleidsrijke doelen vanuit voorgaande jaarplannen opgenomen in het jaarplan van 2022-2023. Onderwijs & Kwaliteit richt zich vooral op operationele doelen die op bestuurs- en/of schoolniveau behaald moeten worden.
Financiën & Huisvesting: • In 2023 gaan we onderzoeken of een systeem van schoolreserves met betrekking tot de posten in de schoolbegroting wenselijk is en aan welke voorwaarden dit systeem dan zou moeten voldoen. Als een systeem met schoolreserves wenselijk is en de juiste voorwaarden zijn geformuleerd, zal tot invoering worden overgegaan. • Het financieel beleidsplan wordt in 2023 voltooid. • Voor Kindcentrum Punt West zal een regieorganisatie op het gebied van huisvesting & facilitaire zaken worden opgezet. Voor dit kindcentrum is Stichting Ultiem de beheerder. • Verder zal onderzocht worden op welke wijze de functie van beleidsadviseur huisvesting & facilitair na afloop van het scholenprogramma het beste structureel binnen de organisatie van Ultiem kan worden ingevuld.
Vereenvoudigde bekostiging Met ingang van 1 januari 2023 wijzigt de bekostigingssystematiek van de rijksbijdragen. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen: • • •
De vereenvoudigde bekostiging wordt toegekend op kalenderjaar in plaats van op schooljaar. De teldatum gaat van 1 oktober naar 1 februari, uit het vorige kalenderjaar. Er wordt niet meer gecorrigeerd voor de gemiddelde leeftijd van de leraren op school. Basis voor de bekostiging is de landelijke gemiddelde gewogen leeftijd.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
5|P a g i n a
• •
Leerlingen in de onderbouw en bovenbouw worden voor hetzelfde bedrag bekostigd, ongeacht de leeftijd. De personele en materiële bekostiging worden samengevoegd tot één bedrag.
Wat zijn de beoogde voordelen van de vereenvoudiging van de bekostiging? •
Minder complex De huidige bekostiging is gebaseerd op een enorm aantal verschillende parameters. Bij de overgang naar vereenvoudigde bekostiging gaan we van meer dan 130 naar ongeveer 30 parameters.
•
Minder sturend Van de huidige bekostiging gaat soms een onbedoeld sturende werking uit. Doordat de bekostiging uit verschillende geldstromen bestaat, lijkt het soms of dit geld alleen bedoeld is voor een specifiek doel. Dit is niet het geval: besturen hebben namelijk bestedingsvrijheid. Daarom worden de verschillende geldstromen zo veel mogelijk samengevoegd tot één bedrag dat besturen naar eigen inzicht mogen besteden.
•
Beter te voorspellen De te ontvangen bekostiging is soms lastig te voorspellen. Dit wordt verbeterd door de volledige bekostiging per kalenderjaar vast te stellen. De teldatum verschuift hiermee van 1 oktober naar 1 februari, uit het vorige kalenderjaar. De bekostiging voor het kalenderjaar 2023 wordt hierdoor vastgesteld op basis van de teldatum 1 februari 2022.
Wat zijn de nadelen van de vereenvoudiging van de bekostiging? •
Minder bekostiging als gevolg van hoge gewogen gemiddelde leeftijd bij Ultiem Doordat de gemiddelde gewogen leeftijd (GGL) binnen Ultiem hoger ligt dan het landelijk gemiddelde, wordt er minder bekostiging ontvangen dan in de oude bekostigingssystematiek. Aangezien de landelijke GGL jaarlijks bijna constant blijft en de GGL binnen Stichting Ultiem een stijgende trend heeft, neemt het nadelige effect ten opzichte van de oude bekostigingssystematiek jaarlijks toe.
•
Eénmalig afboeking vordering OCW Elk jaar staat er aan het einde van het jaar een vordering op het ministerie van OCW op de balans. Deze vordering ontstaat doordat de bekostiging op boekjaar in gelijke bedragen in de exploitatie wordt verantwoord. Door het betaalritme dat OCW hanteert, wordt er in de periode augustus tot en met december minder ontvangen dan in de eerste zeven maanden. Hierdoor ontstaat per 31 december 2022 een vordering van ca. 7% van de bekostiging. Deze vordering wordt door de overgang naar de nieuwe bekostigingssystematiek in 2022 niet opgebouwd. Hierdoor is er in 2022 éénmalig een aanzienlijk negatief effect. Voor Stichting Ultiem betreft dit ca. €675.000. Dit bedrag komt ten laste van het eigen vermogen van 2022 maar heeft geen invloed op de liquiditeit van Ultiem. De afname van het eigen vermogen heeft wel effect op de hoogte van het bedrag dat beleidsrijk kan worden ingezet.
Baten De rijksbijdragen worden door de overgang naar de vereenvoudigde bekostiging bepaald door de leerlingaantallen op de teldatum 1 februari van de jaren 2022 tot en met 2026. De
Begroting 2023 Stichting Ultiem
6|P a g i n a
leerlingaantallen van 1 februari 2022 zijn door OCW vastgesteld. De leerlingaantallen voor de jaren 2023 tot en met 2026 zijn door de schooldirecteuren geprognosticeerd. In tabel 1 staat het aantal leerlingen vermeld, dat de basis is voor de berekening van de rijksbijdragen. Hierbij is geen onderscheid gemaakt tussen onderbouw en bovenbouw, omdat dit bij de berekening van de bekostiging geen rol meer speelt. Onder de tabel staat het aantal scholen vermeld, dat meedoet in de leerlingtelling. De wijzigingen in dit aantal worden onder de tabel toegelicht. In tabel 2 staat het gewogen gemiddelde aantal leerlingen vermeld. Dat is het aantal leerlingen dat voor het betreffende jaar bepalend is voor de hoogte van de bekostiging. Dit aantal is van belang tot en met 2022. Bij de overgang naar de vereenvoudigde bekostiging in 2023 is het aantal leerlingen op de teldatum t-1 ook volledig bepalend voor de hoogte van de bekostiging en speelt het gewogen gemiddelde aantal leerlingen geen rol meer. Telling
Telling
Telling
Telling
Prognose
Prognose
Prognose
Prognose
1-10-2019
1-10-2020
1-10-2021
1-2-2022
1-2-2023
1-2-2024
1-2-2025
1-2-2026
Basis voor personele rijkssubsidie
2020/2021
2021/2022
2022/2023
2023
2024
2025
2026
2027
Basis voor materiële rijkssubsidie
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Totaal
1986
1928
1873
1956
1976
1963
1937
1924
Aantal scholen
11
10 ¹
10
10
10
10
10
10
Leerlingen per M.i.v. 1-2-2022 is 1 februari teldatum
Tabel 1
Aantal leerlingen
¹⁾ Op 1 augustus 2021 zijn OBS Nico Bulderschool en OBS Het Ruimteschip gefuseerd en opgegaan in OBS het Noorderlicht.
2000 1975 1950 1925 1900 1875 1850
Gewogen gemiddelde aantal leerlingen
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Jaren
Afbeelding 1 Realisatie
Realisatie
Realisatie
Prognose
Prognose
Prognose
Prognose
Gewogen gemiddelde
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Aantal leerlingen
1962
1905
1956
1976
1963
1937
1924
Tabel 2
Salarislasten/allocatie van middelen In de begroting 2023 is het bestuursformatieplan 2022/2023 voor de periode januari – juli 2023 verwerkt, inclusief de besteding van de extra middelen. Voor het schooljaar 2023-2024 is 1 fte extra inzet meegenomen ten opzichte van het aantal fte op schoolformatie 2022-2023 in verband met een stijging van het aantal leerlingen. Ten aanzien van het meerjarenperspectief leidt de mutatie van het aantal leerlingen ook tot een mutatie in de personele lumpsum. Daarnaast leidt het wegvallen van de NPO subsidie en de samenvoegingsbaten tot een daling van de personele middelen. Deze mutatie in de baten komt als volgt tot uiting in de salarislasten: Begroting 2023 Stichting Ultiem
7|P a g i n a
• • •
contracten van tijdelijke medewerkers die geboekt staan op NPO subsidie zijn niet verlengd. Contracten van vaste medewerkers zijn teruggezet op lumpsum; er is een uitstroom meegenomen van medewerkers die de pensioengerechtigde leeftijd bereikt hebben; Omdat de uitstroom vanwege pensioen hoger is dan de daling van de baten is er voor een deel vacatureruimte opgenomen per jaar.
Daarnaast zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd: - De onderwijsassistenten (anders dan bekostigd uit de werkdrukmiddelen of NPOmiddelen) worden bekostigd uit het budget passend onderwijs; - Het overig onderwijsondersteunend personeel wordt bekostigd uit de lumpsum; - De middelen van het werkdrukakkoord zijn budgetneutraal opgenomen; - De middelden voor het Nationaal Programma Onderwijs zijn budgetneutraal opgenomen.
Huisvesting •
Ultiem is juridisch eigenaar van OBS Walstraschool (in Kropswolde), OBS ‘t Heidemeer (in Sappemeer) en OBS De Ontdekking (in Hoogezand) en OBS Oetkomst (in Kolham). Voor deze scholen is Ultiem verantwoordelijk voor de exploitatie en het beheer van het gebouw en Ultiem draagt hiervoor ook het financiële risico. De scholen ’t Heidemeer, De Ontdekking en Oetkomst zijn gehuisvest in nieuwe enkelvoudige kindcentra. In deze begroting gaan we ervan uit dat OBS Walstraschool per 1 augustus 2024 overgaat naar een nieuw gebouw.
•
Daarnaast is Ultiem in 2022 verantwoordelijk geworden voor het beheer van twee kindcentra in Hoogezand met de volgende gebruikers: o Kindcentrum Zuiderkroon: OBS Het Noorderlicht (Ultiem), SBO De Sterren (RENN4), kinderopvang KaKa en gemeente Midden-Groningen. o Kindcentrum Punt West: OBS De Achtbaan (Ultiem), CBS De Hoeksteen (VCOMOG), RKBO St. G. Majellaschool (Primenius), kinderopvang KaKa en gemeente Midden-Groningen. De gebouwen zijn eigendom van de gemeente en de exploitatie en het beheer wordt verzorgd door Ultiem. Ultiem berekent de huisvestingkosten door aan de gebruikers.
•
OBS De Woldstee is gehuisvest in Kindcentrum Duurswold in Slochteren, waarin ook CBS De Wegwijzer (VCO-MOG) zit. Het gebouwbeheer en exploitatie op deze locatie wordt verzorgd door VCO-MOG. Ultiem heeft een contract met VCO-MOG voor het beheer, waarbij de MI vergoeding als basis dient. Dit wordt jaarlijks geëvalueerd en afgerekend.
•
OBS Theo Thijssenschool is sinds oktober 2019 gehuisvest in Kindcentrum De Vosholen in Hoogezand. De gemeente Midden-Groningen is eigenaar van dit kindcentrum en draagt zelf de verantwoordelijkheid voor de exploitatie en het beheer. Het gebouwafhankelijke deel van de materiële instandhouding van deze school wordt overgedragen aan de gemeente. En het onderdeel onderhoudsbeheer uit het leerlingafhankelijke deel van de materiële instandhouding wordt overgedragen. Voor het uitvoeren van klein onderhoud wordt een percentage afgeroomd. Dit besteedt de school zelf voor kleine reparaties.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
8|P a g i n a
•
OBS W.A. Scholtenschool (MFC Foxhol) en OBS Driespan (MFA De Borgstee) zijn gevestigd in multifunctionele gebouwen van de gemeente Midden-Groningen. Deze gebouwen worden volledig beheerd en geëxploiteerd door de gemeente. Als vergoeding draagt Stichting Ultiem hiervoor het gebouwafhankelijke deel van de materiële instandhouding over aan de gemeente Midden-Groningen. Ook het onderdeel onderhoudsbeheer uit het leerlingafhankelijke deel van de materiële instandhouding wordt aan de gemeente overgedragen.
Aangezien de materiële instandhouding is afgeschaft en met ingang van 2023 onderdeel is van de vereenvoudigde bekostiging, zullen met de gemeente nieuwe afspraken moeten worden gemaakt over de totstandkoming van het af te dragen bedrag voor OBS Theo Thijssenschool , OBS W.A. Scholtenschool en OBS Driespan.
Afschrijvingen ICT In het meerjaren ICT-beleidsplan staat dat Ultiem een moderne infrastructuur creëert voor leerlingen en medewerkers. Om hieraan invulling te geven is besloten om aan elke school een basisuitrusting ICT ter beschikking te stellen. Deze basisuitrusting bestaat uit één leerlingdevice per vier leerlingen en een laptop voor alle medewerkers van de stichting. De afschrijvingen van deze basisuitrusting ICT worden bovenschools verantwoord en komen niet ten laste van de schoolbegroting. Om dit te bekostigen wordt een bedrag ter hoogte van 35 procent van de ICT-component uit de subsidie “materiële instandhouding” bij de scholen afgeroomd en ten gunste van bovenschoolse ICT-middelen gebracht. Ten laste van deze 35 procent komen ook de afschrijvingslasten van digiborden en netwerkapparatuur. Meubilair De afschrijvingen van meubilair wordt met ingang van 2021 bovenschools verantwoord. Om dit te bekostigen wordt 90 procent van de component “Vervanging en aanpassing meubilair” bij de scholen afgeroomd en ten gunste van bovenschools gebracht. Er blijft 10 procent van deze bekostigingscomponent op de scholen staan voor eigen investeringen ten aanzien van meubilair.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
9|P a g i n a
2. Toelichting begroting 2023 2.1 Toelichting op hoofdlijnen In onderstaand overzicht is de begroting op hoofdlijnen weergegeven. Leerlingen (1-10 of 1-2 voorafgaand jaar)
1928
1885
1873
1956
Gewogen gemiddelde aantal leerlingen
1962
1910
1905
1956
Realisatie
Begroting
Prognose
Begroting
2021
2022
2022
2023
3.1 - Rijksbijdragen
€ 15.841.337 € 14.272.249 € 15.901.634 € 16.424.555
3.2 - Overige overheidsbijdragen
€
176.316 €
177.040 €
173.461 €
3.4 - Opbrengst werk voor derden
€
8.617 €
-
-
3.5 - Overige baten
€
304.648 €
241.971 €
€
€
398.915 €
87.888 717.223
Totaal Baten
€ 16.330.918 € 14.691.260 € 16.474.010 € 17.229.666
4.1 - Personele lasten
€ 13.359.431 € 13.041.601 € 14.514.111 € 14.368.218
4.2 - Afschrijvingen
€
291.872 €
349.184 €
348.022 €
4.3 - Huisvestingslasten
€
883.584 €
851.885 €
989.435 € 1.368.063
373.208
4.4 - Overige instellingslasten
€
815.484 €
702.744 €
770.744 €
822.870
4.5 - Leermiddelen
€
334.036 €
280.762 €
290.762 €
276.342
Totaal lasten
€ 15.684.406 € 15.226.176 € 16.913.074 € 17.208.701
Financiele Baten en lasten 5.1 - Financiële baten
€
5.2 - Financiële lasten
€
-
€
7.735 €
-
€
2.900 €
-
€
2.900 €
2.900
Totaal financiele baten en lasten
€
-7.735 €
-2.900 €
-2.900 €
-2.900
Resultaat reguliere bedrijfsvoering
€
638.777 €
-537.816 €
-441.964 €
18.065
€
544.000 €
675.000
Niet in het boekjaar bestede NPO gelden
€
-247.000
€
-89.000
Subtotaal
€
-247.000 €
544.000 €
586.000 €
-
Geschoond resultaat reguliere bedrijfsvoering
€
391.777 €
6.184 €
144.036 €
18.065
Eénmalige nadelig effect a.g.v . inv oering v ereenv oudigde bekostiging
Tabel 3
Naast het resultaat reguliere bedrijfsvoering wordt ook een geschoond resultaat getoond. Hierin zijn twee correcties op het resultaat verwerkt, waardoor de verschillende jaren beter met elkaar kunnen worden vergeleken. Het resultaat reguliere bedrijfsvoering wordt gecorrigeerd voor de volgende incidentele effecten: • •
In 2022 is door de overgang naar de vereenvoudigde bekostiging sprake van een eenmalige afboeking van de vordering op OCW. In 2021 en 2022 zijn de NPO ontvangsten naar rato van het jaar opgenomen. De besteding was in die jaren lager dan de ontvangst. Hierdoor was het resultaat in deze jaren hoger.
Het geschoond resultaat van de begroting 2023 is €18.065 positief. Dit is €12.000 positiever dan de begroting 2022 en €126.000 negatiever dan de prognose 2022. In hoofdstuk 2.2. wordt een gedetailleerde toelichting gegeven op de begroting van 2023. In deze toelichting op de begroting wordt in een aantal overzichten een kolom met de prognose voor 2022 getoond. Het betreft hier de prognose 2022 afkomstig uit de laatste managementrapportage (tot en met september 2022) die is besproken met de bestuurder en de raad van toezicht.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
10 | P a g i n a
2.2 Gedetailleerde toelichting In dit hoofdstuk wordt een specificatie en/of toelichting gegeven op posten die in de begroting zijn opgenomen. In tabel 4 staat een meer gedetailleerd exploitatieoverzicht. Aan de hand van dit overzicht wordt een toelichting gegeven op de posten uit de begroting 2023. De nummers in de omschrijvingen van de diverse posten uit bovenstaande tabel en in andere tabellen in deze begroting zijn zogenaamde EFJ-codes die worden gehanteerd bij de financiële verslaggeving van onderwijsinstellingen. Met een cursieve tekst wordt aangeduid dat het om een algemene uitleg/definitie van de betreffende begrotingspost gaat. Leerlingen (1-10 voorafgaand jaar) Gewogen gemiddelde aantal leerlingen
3 Baten 3 Baten 3.1 Rijksbijdragen 3.1.1 Rijksbijdragen OCW/EZ 3.1.2 Overige subsidies OCW / EZ 3.1.3 Inkomensoverdracht van rijksbijdragen Totaal: 3.1 Rijksbijdragen
€ € € €
1928 1962
1885 1910
1873 1905
1956 1956
Realisatie 2021
Begroting 2022
Prognose 2022
Begroting 2023
12.919.609 2.271.437 650.292 15.841.337
€ € € €
12.687.024 1.006.918 578.306 14.272.249
€ € € €
13.950.739 1.449.505 501.390 15.901.634
€ € € €
14.176.625 1.728.292 519.639 16.424.555
3.2 Overheidsbijdragen / subsidies overige overheden 3.2.2 Overige overheidsbijdragen / subsidies overige overheden €
176.316 €
177.040 €
173.461 €
87.888
Totaal: 3.2 Overheidsbijdragen / subsidies overige overheden
€
176.316 €
177.040 €
173.461 €
87.888
3.4 Opbrengst werk voor derden 3.4.1 Opbrengst werk voor derden Totaal: 3.4 Opbrengst werk voor derden
€ €
8.617 € 8.617 €
-
€ €
-
€ €
-
3.5 Overige baten 3.5.0 Overige baten 3.5.1 Opbrengst verhuur 3.5.2 Detachering personeel 3.5.10 Overige Totaal: 3.5 Overige baten
€ € € € €
49.594 114.518 6.776 133.759 304.648
57.500 76.257 13.282 94.932 241.971
€ € € € €
50.500 61.794 72.369 214.252 398.915
€ € € € €
54.600 442.757 110.449 109.417 717.223
€
16.330.918 €
16.474.010 €
17.229.666
Totaal: 3 Baten
€ € € € €
14.691.260 €
Tabel 4a
Begroting 2023 Stichting Ultiem
11 | P a g i n a
Leerlingen (1-10 voorafgaand jaar) Gewogen gemiddelde aantal leerlingen
3 Baten 4 Lasten
1928 1962
1885 1910
1873 1905
1956 1956
Realisatie 2021
Begroting 2022
Prognose 2022
Begroting 2023
4.1 Personeelslasten 4.1.1 Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten 4.1.2 Overige personele lasten 4.1.3 Ontvangen vergoedingen Totaal: 4.1 Personeelslasten
€ € € €
4.2 Afschrijvingen 4.2.0 Afschrijvingen 4.2.2 Afschrijvingen materiele vaste activa Totaal: 4.2 Afschrijvingen
€ € €
12.375 € 279.497 € 291.872 €
4.3 Huisvestingslasten 4.3.1 Huurlasten 4.3.3 Onderhoudslasten (klein onderhoud) 4.3.4 Energie en water 4.3.5 Schoonmaakkosten 4.3.6 Belastingen en heffingen ter zake van huisvesting 4.3.7 Dotatie voorziening onderhoud 4.3.8 Overige huisvestingslasten Totaal: 4.3 Huisvestingslasten
€ € € € € € € €
394.366 27.247 86.665 326.360 26.630 22.316 883.584
€ € € € € €
322.802 164.505 334.036 169.747 158.430 1.149.520
€
15.684.406 €
€ €
Totaal: 6 Financiële baten en lasten Totaal:
12.658.126 1.332.886 -631.581 13.359.431
€ € € €
12.713.215 1.101.510 -773.124 13.041.601
€ € € €
14.138.329 1.250.193 -874.410 14.514.112
€ € € €
13.561.377 1.656.465 -849.624 14.368.218
€ 349.184 € 349.184 €
€ 348.022 € 348.022 €
373.208 373.208
€ € € € € € € €
265.085 94.450 67.250 244.500 16.350 133.750 30.500 851.885
€ € € € € € € €
249.085 62.800 196.950 282.500 33.850 133.750 30.500 989.435
€ € € € € € € €
342.113 180.550 182.700 337.000 40.200 258.500 27.000 1.368.063
€ € € € € €
330.567 151.200 280.762 78.793 142.184 983.506
€ € € € € €
363.567 191.200 290.762 73.793 142.184 1.061.506
€ € € € € €
356.235 189.650 276.342 80.150 196.835 1.099.212
15.226.176 €
16.913.075 €
17.208.701
7.735 € 7.735 €
2.900 € 2.900 €
2.900 € 2.900 €
2.900 2.900
€
7.735 €
2.900 €
2.900 €
2.900
€
638.777 €
-537.816 €
-441.965 €
18.065
4.4 Overige lasten 4.4.1 Administratie en beheer 4.4.2 Inventaris en apparatuur 4.4.3 Leer- en hulpmiddelen 4.4.4 Overige instellingslasten 4.4.5 Overige Totaal: 4.4 Overige lasten Totaal: 4 Lasten 6 Financiële baten en lasten 6.2 Financiele lasten 6.2.1 Rentelasten en soortgelijke lasten Totaal: 6.2 Financiele lasten
Tabel 4b
Begroting 2023 Stichting Ultiem
12 | P a g i n a
2.2.1
Rijksbijdragen (EFJ 3.1)
Rijksbijdragen OCW (EFJ 3.1.1)
Realisatie
Begroting
Prognose
Begroting
2021
2022
2022
2023
3.1.1 - Rijksbijdragen OCW Materiële instandhouding Vereenvoudigde bekostiging
1.619.484 -
1.589.504
1.585.504
12.737.205
-
-
-
Personele lumpsum
8.147.994
7.253.372
8.013.372
Personeel en arbeidsmarktbeleid
1.488.194
1.551.643
1.777.643
-
Bijzondere bekostiging samenvoeging
429.521
329.262
356.262
289.028
Werkdrukmiddelen
502.625
502.596
505.596
-
NPO middelen
688.359
1.356.412
1.609.912
892.334
NPO arbeidsmarkttoelage
43.432
104.236
102.451
60.804
-
-
-
197.253
Indexering bekostiging Totaal 3.1.1. - Rijksbijdrage OCW
12.919.609
12.687.024
13.950.740
14.176.625
Tabel 5
Rijksbekostiging vereenvoudigd Met ingang van 1 januari 2023 wijzigt de bekostigingssystematiek van de rijksbijdragen. De gevolgen van deze wijzigingen zijn in hoofdstuk 1 toegelicht. Om sterke negatieve of positieve effecten van de invoering van de nieuwe bekostigingssystematiek tegen te gaan geldt er een overgangsregeling voor de eerste drie jaar. Voor 2023 bedraagt de vereenvoudigde bekostiging €12.737.205. Dit is inclusief een overgangsbekostiging van €74.201. De nieuwe vereenvoudigde bekostiging pakt voor Ultiem nadelig uit, waardoor de overgangsbekostiging wordt ontvangen. De landelijk gemiddelde gewogen leeftijd is onderdeel van de berekening van de nieuwe bekostiging. De gemiddelde gewogen leeftijd (GGL) binnen Ultiem is hoger dan het landelijk gemiddelde. Hierdoor zijn de loonkosten van Ultiem relatief gezien hoog. De bekostiging stijgt echter niet navenant, waardoor het nadelige effect ontstaat. De vereenvoudigde bekostiging vervangt de volgende rijksbekostigingen: • Materiële instandhouding • Personele bekostiging regulier • Personeels- en arbeidsmarktbeleid Indexering rijksbekostiging De huidige cao loopt tot en met 30 april 2023 en anticipeert op de indexatie van de bekostiging in 2023 die pas in de loop van 2023 wordt gepubliceerd en uitgekeerd. In deze begroting is aan de lastenkant uitgegaan van de meest recente cao.
Omdat voor deze cao ook een deel van de ruimte voor 2023 is gebruikt, is ook aan de batenkant van de begroting rekening gehouden met deze cao.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
13 | P a g i n a
Voor deze cao wordt gerekend met een indexatie van 1,6% voor 2023. Dit komt neer op een percentage van 1,43% van de totale lumpsumbekostiging in 2023. Indexering in begroting
2023
2024
2025
2026
2027
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
197.253
199.712
197.728
194.409
193.271
Indexatie 1,43% van lumpsum Tabel 6
Bijzondere bekostiging samenvoeging Dit is een bekostiging die ontvangen wordt als gevolg van een fusie tussen twee scholen. Door de fusie ontvangt de fusieschool in totaal minder personele bekostiging. Hiervoor ontvangt de ‘nieuwe’ school gedurende 6 schooljaren een compensatie van 100% om de personele en financiële gevolgen van de fusie op te kunnen vangen. Er worden gelden ontvangen voor: • De fusie van OBS De Kinderboom en OBS Ruitenvelder (nu genoemd OBS De Woldstee) op 1 augustus 2019. Het schooljaar 2024/2025 is het laatste jaar dat het fusiebedrag wordt ontvangen. In 2023 wordt €216.890 ontvangen. • De fusie van OBS Het Ruimteschip en OBS Nico Bulderschool (nu genoemd OBS Het Noorderlicht) op 1 augustus 2021. Het schooljaar 2027/2028 is het laatste jaar dat het fusiebedrag zal worden ontvangen. In 2023 wordt €72.138 ontvangen. Het verloop van de samenvoegingsbaten vanaf 2021 tot en met 2027 is zichtbaar in onderstaande tabel. School
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
Realisatie
Prognose
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
Begroting
OBS Driespan
112.808
-
-
-
-
-
-
OBS De Achtbaan
116.383
73.762
-
-
-
-
-
OBS Het Noorderlicht
28.771
70.000
72.138
72.138
72.138
72.138
42.081
OBS De Woldstee
171.559
212.500
216.890
216.890
126.519
Totaal
429.521
356.262
289.028
289.028
198.657
72.138
42.081
Tabel 7
De samenvoegingsbaten voor OBS Driespan zijn in 2021 en die voor OBS De Achtbaan in 2022 voor het laatst ontvangen. Voor de scholen die fusiegelden beschikbaar hebben, is in het bestuursformatieplan 50% van deze gelden vooraf weggezet als last voor personeel onvoorzien. Met als doel toe te werken naar een formatieve inzet exclusief de extra beschikbare fusiegelden Werkdrukmiddelen De werkdrukmiddelen zijn onderdeel van de vereenvoudigde bekostiging. Voor de vermindering van werkdruk is een bedrag per leerling beschikbaar. Voor 2023 is dit bedrag €261,91 per leerling. Alle schoolteams hebben met instemming van de medezeggenschapsraden op de scholen plannen gemaakt voor de besteding van deze gelden, welke ook als zodanig worden verantwoord. Deze gelden zijn volledig als last meegenomen in de begroting.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
14 | P a g i n a
NPO middelen Op 17 februari 2021 is het Nationaal Programma Onderwijs (NPO) door het ministerie van OCW gelanceerd. Hierin wordt in totaal 8,5 miljard euro geïnvesteerd om de huidige generatie leerlingen, ondanks de coronacrisis, alle kansen op volwaardig onderwijs en een goede toekomst te geven. Het NPO is met ingang van schooljaar 2021/2022 gestart. In de periode tot aan de zomervakantie hebben scholen via een scan in kaart gebracht welke problemen en behoeftes er zijn bij leerlingen en scholen. Op basis van deze scan hebben de scholen bepaald welke maatregelen nodig zijn. Het laatste jaar waar NPO subsidie voor wordt ontvangen is 2022-2023. De subsidieregeling NPO loopt door tot en met 31 juli 2025. Binnen deze periode kan de subsidie worden besteed. Er zijn drie soorten subsidies beschikbaar in het kader van NPO: 1. NPO subsidie Voor schooljaar 2021/2022 was een bedrag van €701,16 per leerling beschikbaar. Voor 2022/2023 is dat €500,-. Het subsidiebedrag 2023 voor NPO voor heel Ultiem is €546.291. 2. NPO achterstanden OCW stelt dat de door corona opgelopen leervertragingen niet op alle scholen gelijk zijn. Leerlingen op scholen met een uitdagende leerlingenpopulatie of met veel leerlingen met ouders met een lage of midden sociaaleconomische status (SES) hebben gemiddeld hogere leervertragingen opgelopen.
Scholen met veel leerlingen met een risico op een onderwijsachterstand ontvangen daarom een extra bijdrage. De bijdrage wordt berekend op basis van de CBS-indicator voor onderwijsachterstanden. Scholen met een positieve achterstandsscore krijgen een extra bijdrage, die hoger is naarmate het achterstandsrisico groter is. Het bedrag per eenheid achterstandspunt voor 2023 is €463,78. Het subsidiebedrag 2023 voor NPO achterstanden voor heel Ultiem is €346.043. OBS De Woldstee, OBS Oetkomst, OBS De Achtbaan, OBS Het Noorderlicht, OBS W.A. Scholtenschool, OBS De Ontdekking en OBS ’t Heidemeer ontvangen een aanvullende bekostiging voor NPO achterstanden. 3. NPO arbeidsmarkttoelage Scholen met een uitdagende leerlingenpopulatie hebben vaker moeite om vacatures in te vullen en hebben een hoger verloop. De arbeidsmarkttoelage heeft als doel scholen te helpen goed personeel te vinden en te behouden. Deze arbeidsmarkttoelage is toegekend aan 15% van de scholen in Nederland met relatief de hoogste achterstandsscores. Binnen Ultiem is deze arbeidsmarkttoelage aan OBS De Achtbaan toegekend. De toelage wordt ook ten behoeve van het personeel van deze school ingezet. Het bedrag voor 2023 tot en met 31 juli 2023 bedraagt €60.804. De baten van de NPO subsidies zijn budgetneutraal verwerkt in deze begroting.
Bij de toelichting op de personele lasten wordt verder op de inzet van de NPO gelden ingegaan.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
15 | P a g i n a
Overige subsidies OCW (EFJ 3.1.2)
Realisatie
Begroting
Prognose
Begroting
2021
2022
2022
2023
3.1.2 - Overige subsidies OCW Lerarenontwikkeling
10.910
-
-
Prestatiebox
256.896
-
-
-
-
-
-
82.646
Basisvaardigheden
-
Onderwijsachterstandenbeleid
788.325
706.988
795.888
910.239
Professionalisering & begeleiding starters en schoolleiders
75.674
179.930
185.430
186.407
Vrijroosteren leraren
133.870
-
-
-
Eerste opvang vreemdelingen
166.122
120.000
462.000
549.000
Inhaal- en onders.progr. 2020-2021
556.398
-
-
-
Extra Hulp voor de Klas
283.243
-
-
-
Studieverlof Totaal 3.1.2. - Overige subsidies OCW
2.271.437
1.006.918
6.187 1.449.505
1.728.292
Tabel 8
Aanvullende bekostiging onderwijsachterstandenbeleid Scholen krijgen geld van het Rijk om basisschoolleerlingen met een risico op onderwijsachterstand extra te ondersteunen. Om de hoogte van de subsidie te kunnen bepalen wordt door het CBS voor iedere leerling de verwachte achterstand berekend op basis van vijf omgevingsfactoren: • • • • •
Het opleidingsniveau van vader en het opleidingsniveau van moeder. Het herkomstland van de ouders. De verblijfsduur van de moeder in Nederland. Het gemiddelde opleidingsniveau van de moeders op school. Of ouders in de schuldsanering zitten.
Op basis hiervan wordt per school een achterstandsscore berekend, waarbij voor 2023 de aanvullende bekostiging een bedrag van €711,63 per eenheid achterstandspunt toegekend wordt. OBS De Woldstee, OBS Oetkomst, OBS De Achtbaan, OBS Het Noorderlicht, OBS W.A. Scholtenschool, OBS De Ontdekking en OBS ’t Heidemeer ontvangen een aanvullende bekostiging, welke is toegedeeld voor de bekostiging van de formatie van deze scholen. Het subsidiebedrag 2023 voor onderwijsachterstandenbeleid is voor heel Ultiem €910.239. Bijzondere bekostiging professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders Deze bekostiging wordt sinds 2021/2022 ontvangen en was voorheen onderdeel van subsidie prestatiebox. De doelen uit deze bekostiging zijn in de plaats gekomen van de doelen zoals destijds opgenomen in het sectorakkoord, wat geëindigd is in 2020. Het bedrag voor 2023 is €95,30 per leerling. De bijzondere bekostiging voor 2023 is €186.407 en wordt middels het nascholingsbudget ingezet voor de begeleiding van starters en schoolleiders.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
16 | P a g i n a
Nieuwkomers De “Bijzondere bekostiging voor de eerste opvang van asielzoekers en overige vreemdelingen in het PO” is een subsidie die wordt ontvangen voor leerlingen die korter dan één jaar in Nederland zijn. Hiernaast is de regeling “Bijzondere bekostiging voor asielzoekers gedurende het tweede jaar in Nederland” van toepassing voor de bekostiging van asielzoekerskinderen in het tweede jaar. Deze regelingen zijn vanwege de coronacrisis eenmalig aangepast. De termijn van één jaar in de eerstgenoemde regeling is sinds het schooljaar 2020/2021 verlengd tot één jaar en drie maanden. Daarnaast kan er extra subsidie worden aangevraagd voor asielzoekers en overige vreemdelingen die korter dan vier jaar in Nederland zijn. Deze verruiming stopt per 1 augustus 2023. De subsidies zijn toegekend aan de Taalschool Midden-Groningen (TMG) als onderdeel van OBS De Achtbaan en de Tijdelijke Onderwijs Voorziening (TOV) als onderdeel van de W.A. Scholtenschool. Taalschool Midden-Groningen Op Kindcentrum Punt West is onder het brinnummer van OBS De Achtbaan de Taalschool Midden-Groningen gevestigd. Op deze school kunnen kinderen van 6 tot en met 12 jaar die net in Nederland zijn, woonachtig in de gemeente Midden-Groningen en die nog geen Nederlands spreken, een jaar lang les krijgen in een klas met nieuwkomers. De subsidie komt volledig ten goede aan de Taalschool.
De subsidie 2023 voor nieuwkomers is €255.000. Hiertegenover zijn in deze begroting kosten opgenomen voor inzet in het kader van deze voorziening. Naast het leren van de Nederlandse taal, heeft de Taalschool aandacht te geven aan leerlingen, die vanwege (met name) traumatische ervaringen specifieke begeleiding in het kader van passend onderwijs vragen. De Taalschool ontvangt hiervoor van de gemeente op basis van onderwijskansenbeleid een aanvullende subsidie van €60.000 per jaar. En het Samenwerkingsverband PO 20.01 heeft een bijdrage van €60.000 per jaar toegezegd voor deze binnen haar dekkend netwerk passende ‘bovenbestuurlijke’ voorziening. In 2023 worden binnen het Samenwerkingsverband PO 20.01 de beleidslijnen geëvalueerd, inclusief de uitgangspunten voor de verdeling van de middelen. Aangaande de bijdrage van het samenwerkingsverband is voorzichtigheidshalve begroot tot 1 augustus 2023. Er zal met het samenwerkingsverband worden overlegd over mogelijke subsidie na 1 augustus 2023. Tijdelijke onderwijsvoorziening (TOV) Na de zomervakantie 2022 is op de W.A. Scholtenschool een zogenaamd Tijdelijke Onderwijsvoorziening van start gegaan. Als gevolg van de oorlog in Oekraïne zijn veel kinderen gevlucht naar Nederland.
De besturen van het basisonderwijs hebben daarom in overleg met de gemeente Midden-Groningen gezocht naar een goede en stabiele onderwijsvoorziening voor kinderen uit Oekraïne. Voor dit doel is gekozen voor een TOV, zodat op een goede manier onderwijs kan worden geboden aan deze kinderen. De TOV is opgezet voor de maximaal toegestane periode en is in de begroting opgenomen tot 1 augustus 2024. In de begroting is uitgegaan van 30 leerlingen die gebruik maken van deze voorziening en waarvoor subsidie wordt ontvangen. De subsidie 2023 is €294.000. Hiertegenover zijn in deze begroting kosten opgenomen voor inzet in het kader van deze voorziening.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
17 | P a g i n a
Inkomensoverdracht van rijksbijdragen (EFJ 3.1.3)
Realisatie
Begroting
Prognose
Begroting
2021
2022
2022
2023
3.1.3 - Inkomensoverdracht van rijksbijdragen SWV Toekenning Arr. (eigen ond.budg)
2.756
45.310
-
-
SWV, basisondersteuning
587.536
456.080
578.306
484.639
SWV, mondiale school
60.000
-
-
35.000
Totaal 3.1.2. - Overige subsidies OCW
650.292
501.390
578.306
519.639
Tabel 9
Doorbetalingen rijksbijdragen SWV Dit is een rijksbijdrage die Stichting Ultiem ontvangt via het provinciaal georganiseerde samenwerkingsverband voor passend onderwijs. De middelen zijn bedoeld om kinderen met een extra zorgbehoefte van dienst te kunnen zijn in het reguliere onderwijs. Of als dit niet lukt, het kind de benodigde bekostiging mee te geven naar een school waar het kind meer passend onderwijs kan ontvangen. De bekostiging is per kalenderjaar en afhankelijk van het aantal leerlingen en het doorverwijzingspercentage naar het speciaal basisonderwijs. Stichting Ultiem is onderdeel van samenwerkingsverband passend onderwijs 20.01. De begroting voor 2023 en verder van het samenwerkingsverband is ten tijde van het opmaken van deze begroting nog niet door het samenwerkingsverband bekend gemaakt. Daarom is als uitgangspunt de subsidie van 2022 gehanteerd. Dit bedrag is naar rato van het aantal leerlingen per 1 februari 2022 van alle scholen berekend. Voor de besteding van deze gelden zie het onderdeel passend onderwijs bij de lasten. Het subsidiebedrag voor basisondersteuning 2023 is begroot op €484.639. Daarnaast is er nog voor zeven maanden subsidie voor de Taalschool Midden-Groningen begroot. Zie ook de informatie hierover in hoofdstuk 2.2.2 bij “Vergoeding GOA”. Voor 2023 komt dit neer op een subsidie van €35.000.
2.2.2
Overige overheidsbijdragen (EFJ 3.2)
Doelsubsidie (niet geoormerkt)/CMK Dit is een subsidie die door de scholen kan worden aangevraagd en bedoeld is om de kwaliteit van de cultuureducatie in het basisonderwijs te verbeteren. Voorwaarde is dat er ook sprake is van een eigen financiële inbreng van de school. Deze bedragen zijn begroot op de scholen waar deze subsidie van toepassing is en maken onderdeel uit van de schoolbegroting, waarvoor de schooldirecteur verantwoordelijk is. Er is voor 2023 een bate van €7.888 begroot. Vergoeding GOA Deze subsidie is bedoeld voor de Taalschool Midden-Groningen. De Taalschool MiddenGroningen geeft taalonderwijs aan nieuwkomers uit de hele gemeente Midden-Groningen.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
18 | P a g i n a
De rijkssubsidie voor asielzoekers en overige vreemdelingen die wordt ontvangen naast de personele lumpsum van OBS De Achtbaan is specifiek bestemd voor het geven van NT2 onderwijs aan de kinderen, die de Nederlandse taal nog niet kennen. Naast het bieden van taalonderwijs, heeft een groot deel van de kinderen echter ook te maken met achterstanden. In dat kader ontvangen we van de gemeente Midden-Groningen een aanvulling vanuit onderwijskansenbeleid ter hoogte van €60.000 per jaar. Subsidie Nationaal Coördinator Groningen Van de Nationaal Coördinator Groningen zijn de afgelopen jaren gelden ontvangen voor de nieuwbouw- en versterkingsprojecten en ook voor tijdelijke huisvestingsprojecten uit het Scholenprogramma. Dit betrof een bijdrage voor kosten die Stichting Ultiem heeft moeten maken ten behoeve van het scholenprogramma. Hiervan zijn de kosten van extern huisvestingadvies in de afgelopen jaren betaald. In 2023 wordt het resterende bedrag in de exploitatie geboekt ter gedeeltelijke dekking van de loonkosten van de beleidsadviseur huisvesting & facilitair. In 2023 wordt hiervoor €20.000 als bate geboekt.
2.2.3
Overige baten (EFJ 3.5)
Inhouding AOV-premie In 2020 is een arbeidsongeschiktheidsverzekering voor het personeel van Ultiem afgesloten. De premie die hiervoor bij het personeel wordt ingehouden wordt als bate in de begroting opgenomen. De inhouding is voor 2023 begroot op €54.600. De kosten van de arbeidsongeschiktheidsverzekering zijn bij de overige instellingslasten opgenomen. Verhuur/medegebruik Dit is de vergoeding die wordt ontvangen voor het gebruik van groepsruimte van Stichting Ultiem door derden. Het betreft hier met name het medegebruik door kinderopvang en buitenschoolse opvang die wordt verzorgd bij OBS Walstraschool, OBS De Ontdekking, OBS ’t Heidemeer en OBS Oetkomst. Daarnaast wordt er ruimte gebruikt voor logopedie-praktijken. Bij de kindcentra van OBS De Ontdekking, OBS ’t Heidemeer en OBS Oetkomst ontvangt Ultiem van de vaste gebruikers, zoals de kinderopvangorganisaties, ook de huurvergoeding. Deze wordt echter afgedragen aan de gemeente als economisch eigenaar van het kindcentrum. Voor Kindcentrum Zuiderkroon en Kindcentrum Punt West is Ultiem de beheerder. Alle huisvestingslasten worden door Stichting Ultiem betaald en zijn ook bij de lasten opgenomen. Deze kosten worden naar rato van de gebruikte vierkante meters bij de overige gebruikers van de kindcentra in rekening gebracht.
In 2022 werden de huisvestingslasten van de overige gebruikers bij zowel de baten als de lasten nog niet meegenomen. De opbrengsten verhuur zijn daarom in 2023 aanzienlijk hoger dan voorgaande jaren. Inkomsten salaris detachering Dit betreft een vergoeding voor detachering van de leerkracht van de Plusklas voor 0,1fte voor het gehele jaar en voor 0,3 fte aan het Samenwerkingsverband voor inzet voor het project Hoogbegaafdheid voor de periode januari tot en met juli 2023. Daarnaast is de medewerker die door de Gemeente Midden-Groningen ingezet wordt als kind-ouder ondersteuner voor 0,5 fte vanuit Ultiem gedetacheerd. De detacheringsbate die is opgenomen is gelijk aan de salarislasten voor deze periode. De inkomsten hiervan worden Begroting 2023 Stichting Ultiem
19 | P a g i n a
respectievelijk op de Plusklas en passend onderwijs geboekt. De detacheringsbaten voor 2023 bedragen €110.449. Vergoeding vakonderwijs Er worden vakleerkrachten, die in dienst zijn van Stichting Ultiem, ingezet bij scholen in het bijzonder onderwijs. Hiervoor wordt een kostendekkende vergoeding berekend, welke bovenschools wordt begroot. Verrekening vindt achteraf plaats. Er is voor 2023 een bate van €55.000 begroot. Overige baten Hier zijn ontvangsten opgenomen voor de subsidie Tijd voor Toekomst. Dit is een onderdeel van het Nationaal Programma Groningen (NPG). Het NPG is een samenwerkingsverband van het Rijk, de provincie Groningen en Groninger gemeenten en heeft een looptijd van tien jaar. Doel is om duurzame economische en sociale verbeteringen te realiseren in het door o.a. aardbevingsschade achterop geraakte gebied. Middels de pilot Tijd voor Toekomst wordt hierop ingezet. Tijd voor Toekomst ontwikkelt een verrijkte schooldag en zet met extra lestijd in op talentontwikkeling, welzijn- en gezondheidsbevordering en vermindering van achterstanden. Samen met mensen en organisaties in de omgeving van de school wordt gebouwd aan een breed pakket aan activiteiten op het gebied van cultuur, wetenschap, techniek, ondernemerschap, werk, natuur, gezondheid en bewegen. Centraal staat hierbij de gezamenlijke aanpak om voor ieder kind een kansrijke en gezonde toekomst te realiseren.
Binnen Ultiem nemen OBS De Achtbaan en OBS De Woldstee deel aan deze pilot. De subsidie voor 2023 is €54.417. Voor hetzelfde bedrag zijn in de begroting ook lasten opgenomen.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
20 | P a g i n a
2.2.4
Personele lasten (EFJ 4.1)
Lonen en salarissen In onderstaande tabel zijn de loonkosten per onderdeel weergegeven. Begroting
Prognose
Begroting
2022
2022
2023
4 Lasten 4.1 Personeelslasten 4.1.1 Lonen, salarissen, sociale lasten en pensioenlasten Salariskosten directie
€
1.056.022 €
1.186.372 €
1.150.299
Salariskosten OP
€
7.330.110 €
8.212.154 €
8.173.208
Salariskosten OOP
€
1.160.786 €
1.290.210 €
1.426.787
Salariskosten t.l.v . Verv angingsfonds
€
423.766 €
440.509 €
411.124
Salariskosten v erv anging pers. eig. rek.
€
-
€
67.496 €
54.736
Salariskosten seniorenregeling
€
138.999 €
110.999 €
129.775
-
-
7.386
Salariskosten zw gerelateerde v erv anging €
€
€
Opname onbetaald v erlof
€
19.134 €
7.240 €
15.730
Salariskosten werkdrukv ermindering OP
€
244.585 €
255.154 €
166.763
Salariskosten werkdrukv ermindering OOP
€
95.359 €
84.790 €
68.554
Salariskosten Passend Onderwijs
€
459.704 €
484.206 €
501.077
Studiev erlof
€
-
€
-
€
4.075
Salariskosten detachering
€
-
€
59.087 €
87.182
Kosten ouderschapsv erlof
€
95.582 €
95.582 €
115.567
Sal. kn Plusklas niet gemeente
€
82.823 €
92.182 €
102.746
Salariskosten NPO OP
€
827.600 €
1.080.404 €
500.908
Salariskosten NPO OOP
€
275.094 €
275.094 €
169.832
Tijd v oor Toekomst
€
49.932 €
47.367 €
54.417
Salariskosten personeel bov enschools
€
-
-
-
Sal. kst. v erv anging Ouderschapsv erlof
€
28.972 €
28.972 €
9.069
Kosten v erv angingspool bov enschools
€
320.511 €
320.411 €
412.143
Arbeidsmarkttoelage
€
104.236
-
-
Totaal: 4.1.1. Lonen en salarissen
€
€
€
€
€ 12.713.215 € 14.138.229 € 13.561.377
Premiedifferentiatie VF
€
25.000 €
15.000 €
Vergoeding Verv angingsfonds
€
-798.124 €
-889.410 €
-849.624
-
Totaal: 4.1.3. Ontvangen vergoedingen
€
-773.124 €
-874.410 €
-849.624
Totaal Lonen en salarissen
€ 11.940.091 € 13.263.819 € 12.711.753
Tabel 10
In bovenstaande tabel laten we geen realisatiecijfers over 2021 zien, omdat deze door de manier van boeken (splitsen salarislasten, sociale lasten en pensioenlasten) geen juiste vergelijkingen tonen. Ten opzichte van de begroting 2022 zijn de totale loonkosten in 2023 ongeveer €772.000 hoger. Deze stijging wordt met name veroorzaakt door de loonsverhoging in de CAO die in de loop van 2022 van kracht werd. In de begroting zijn een aantal lasten opgenomen, waar
Begroting 2023 Stichting Ultiem
21 | P a g i n a
tegelijkertijd subsidies/baten (Nationaal Programma Onderwijs, Tijd voor Toekomst, werkdrukmiddelen, detachering) tegenover staan. In de begroting 2023 is het bestuursformatieplan 2022/2023 voor de periode januari – juli 2023 verwerkt. Voor het schooljaar 2023/2024 is een inschatting gemaakt ten aanzien van de personeelskosten aan de hand van de prognose van het aantal leerlingen. De salarislasten van de beleidsadviseur huisvesting & facilitair zijn opgenomen bij de salariskosten OOP. Van de Nationaal Coördinator Groningen zijn gelden ontvangen voor de inzet door Ultiem voor nieuwbouwprojecten uit het Scholenprogramma. In 2023 resteert hiervan €20.000 wat in de exploitatie (baten) geboekt wordt als gedeeltelijke dekking van de salarislasten van deze beleidsadviseur. In de begroting van 2022 was er per abuis geen post opgenomen voor vervanging eigen rekening. Dit is voor 2023 hersteld door hier een bedrag van €67.000 voor te begroten. Er zijn in 2023 lasten opgenomen voor werkdrukvermindering. Deze zijn gelijk aan de baten en bestaan voor een deel uit salarislasten en een deel uit overige personele lasten werkdrukvermindering, omdat nog niet geheel duidelijk is wat de inzet op deze middelen zal zijn. De salariskosten passend onderwijs zijn hoger dan begroot in 2022.
Dit komt door benodigde extra inzet van een onderwijsassistent op passend onderwijs in verband met leerling groei en daarnaast 0,2 fte extra inzet van een 2e orthopedagoog. In 2023 zijn er salariskosten voor detachering opgenomen. Dit betreft de detachering van een medewerker naar de Gemeente Midden-Groningen in het kader van de Kind-ouderondersteuner en de detachering van een medewerker naar Scholengroep OPRON, die de intentie heeft om deze medewerker over te nemen per 1 augustus 2023. In het schooljaar 2022/2023 zijn er medewerkers (leerkrachten, leraarondersteuners en onderwijsassistenten) ingezet op NPO middelen. In de begroting 2023 zijn de inkomsten en de lasten budgetneutraal opgenomen. In de praktijk mogen middelen die nog resteren in het schooljaar 2023/2024 (en eventueel in 2024/2025) ingezet worden. In de voorliggende begroting is hier geen rekening mee gehouden. Er is nog een bestemmingsreserve beschikbaar voor de inzet in de andere jaren. De kosten van ouderschapsverlof zijn berekend aan de hand van de huidige verlofopname. Aan de hand van de rechten die nog resteren, is een inschatting gemaakt voor de opname voor 2023 en de meerjarenbegroting. De premiedifferentiatie is in de afrekening over het kalenderjaar 2021 (peildatum september 2022) op nihil uitgekomen. Dit betekent geen bonus en geen malus.
In de begroting 2023 gaan we ook uit van deze nihilwaarde en nemen we hier geen lasten voor op. Ten aanzien van de vervangingspool is in de begroting 2022 uitgegaan van 70% vergoeding door het vervangingsfonds. Dit percentage is voor 2023 gehandhaafd.
Begroting 2023 Stichting Ultiem
22 | P a g i n a
Tot en met augustus 2023 hebben we een gezamenlijke flexpool met 4 besturen die in de omgeving zitten (Primenius, Scholengroep OPRON, Stichting Baasis en de KOC Groningen). We streven er naar om 4% (5 fte) aan poolers in dienst te hebben. De praktijk wijst momenteel echter uit dat het lastig is om nieuw, kwalitatief goed personeel aan te nemen voor de flexpool. Zij worden veelal ingezet op de subsidiegelden NPO bij de verschillende besturen, net zoals dit bij ons het geval is. En daarnaast zien we dat nieuw aangenomen medewerkers al snel ingezet moeten worden op vervangingen gedurende het gehele jaar, dan wel vrijgekomen formatieplekken, waardoor zij dus geheel of gedeeltelijk niet meer inzetbaar zijn voor de flexpool. Inzet in fte In tabel 11 is per categorie aangegeven hoeveel (bruto) fte’s er worden ingezet in 2023. Voor de categorie onderwijzend personeel is onderscheid gemaakt in onderwijzend personeel schoolformatie en onderwijzend personeel overig. Onder deze laatste categorie vallen bijvoorbeeld de vakleerkrachten, poolers, en verloven. Daarnaast is de begrote externe inhuur bij de reguliere formatie opgenomen. Functiecategorie
202323 excl. NPO
Bestuurder
1,00
1,00
Staf
4,10
4,10
Directie
8,68
8,68
Onderwijzend personeel schoolformatie
88,62
82,10
Onderwijzend personeel ov erig
31,71
31,71
Onderwijs ondersteunend personeel
28,75
25,54
Subtotaal
162,86
153,13
Externe inhuur directie
0,47
0,47
Externe inhuur Onderwijzend personeel
1,07
1,07
Externe inhuur Onderwijs ondersteunend personeel
1,03
1,03
Subtotaal externe inhuur formatie
2,57
2,57
165,43
155,70
Totaal personele inzet Tabel 11
Begroting 2023 Stichting Ultiem
23 | P a g i n a
Overige personele lasten In tabel 12 zijn de overige personele lasten weergegeven. Realisatie
Begroting
Prognose
Begroting
2021
2022
2022
2023
4 Lasten 4.1 Personeelslasten 4.1.2.3 Ov erige Salariskosten Schakelklas
€
1.870 €
-
Kosten werv ing en selectie
€
6.446 €
10.000 €
Personele kosten contractbasis
€
686 €
Nascholing
€
117.379 €
178.315 €
158.000 €
269.398
Vrijwilligersv ergoeding
€
5.300 €
-
-
€
4.400
Ov erige personeelgerelateerde kosten
€
1.660 €
4.000 €
4.000 €
100.323
Ov erige personeelskosten werkdruk v erm .
€
-
€
162.652 €
165.652 €
276.973
Dotatie jubilea
€
53.159 €
20.000 €
20.000 €
20.000
W erkkosten v ia FA Vrije Ruimte
€
32.501 €
36.564 €
36.564 €
37.669
Kosten BGZ en arbozorg
€
69.992 €
85.000 €
95.000 €
85.000
Personele kosten externen t.l.v . VF
€
369.473 €
150.000 €
150.000 €
150.000
Bestuursondersteuning/extern personeel
€
-
32.000 €
32.000 €
32.000
Personele kosten externen passend onderw
€
15.968 €
-
€
-
€
-
Begeleiding personeel
€
-
€
-
€
20.000
Arrangementen Passend Onderwijs
€
7.479 €
63.977 €
63.977 €
4.108
Verv anging extern niet declarabel
€
48.249 €
35.000 €
55.000 €
20.000
Reguliere formatie, extern ingehuurd
€
343.964 €
324.002 €
450.000 €
621.594
€ 1.074.126 € 1.101.510 € 1.250.193 €
1.656.465
Totaal: 4.1.2 Overige personele lasten
-
€ €
-
€ € €
-
€
20.000 € -
€
15.000 -
Tabel 12
Nascholing is hoger dan begroot in 2022, dit wordt met name veroorzaakt door de opgenomen post voor het 5-jarig bestaan van Ultiem. Deze post zal bij het opstellen van de jaarrekening van 2023 (deels) uit de bestemmingsreserve opstart/professionalisering worden bekostigd. Daarnaast is er een post van €86.000 voor de begeleiding van startende leerkrachten en schoolleiders opgenomen. In 2023 wordt er een subsidie voor OBS Oetkomst ontvangen voor het verbeteren van de basisvaardigheden. De helft van deze subsidie is onder de post overige personele kosten geboekt. De andere helft is op materiële middelen geboekt. Het bedrag aan baten minus de opgenomen salarislasten ten aanzien van werkdrukvermindering is opgenomen onder “Overige personeelskosten werkdrukvermindering”. Hierdoor zijn de ontvangen werkdrukmiddelen en uitgaven neutraal in deze begroting verwerkt. De dotatie jubilea is gelijk ten opzichte van de begroting 2022. In 2022 is het diensttijdonderzoek afgerond. Hierdoor kan er vanaf 2023, in lijn met een correcte berekeningsmethode, een realistisch bedrag begroot worden voor deze voorziening. De kosten voor BGZ en arbozorg zijn gelijk aan het bedrag dat begroot is in 2022. We zien een afbouw in de langdurige verzuimdossiers. Een aantal medewerkers gaat echter over naar een 2e ziektejaar, waarbij er in 2023 naar verwachting 2e spoortrajecten ingezet zullen moeten worden.
Dit zijn er meer dan begroot voor 2022. Begroting 2023 Stichting Ultiem
24 | P a g i n a
Het verzuimpercentage (peildatum oktober 2022) ligt op 8,46%. Dit is iets hoger dan het gemiddelde over 2021, maar we zien een dalende lijn in september en oktober naar een verzuimpercentage van rond de 6%. Het is nog wel de vraag of we dit vast kunnen houden, omdat we naast regulier verzuim ook nog steeds kortdurende verzuimsituaties als gevolg van corona ervaren. Op het moment dat het verzuimpercentage structureel daalt, kunnen de kosten voor verzuim bijgesteld worden. Voor het meerjarenperspectief gaan we uit van een bijstelling per twee jaar. Voor 2023 is een bedrag begroot voor bestuursondersteuning/extern personeel op het stafbureau. In aanloop naar het nieuwe strategisch beleidsplan 2023-2027 zal er een (benchmark)onderzoek worden gedaan naar de minimale omvang van en de benodigde expertise op de staf van Ultiem. Aan de hand daarvan zullen we deze post verder invullen. Voor 2023 hebben we een apart onderdeel opgenomen voor de begeleiding van personeel. We zetten in op duurzame inzetbaarheid en preventieve begeleiding van medewerkers. Doel van deze inzet is om medewerkers te begeleiden en gelukkig en duurzamer aan het werk te houden. Het bedrag voor arrangementen passend onderwijs is lager ten opzichte van 2022. We zien dat er nauwelijks extra aanvragen meer gedaan worden ten aanzien van arrangementen, door de inzet van een onderwijsassistent op elke school.
De baten vanuit het Samenwerkingsverband zijn echter dusdanig verlaagd in verband met het hanteren van een deelnamepercentage in plaats van verwijzingspercentage, dat er ook geen ruimte meer is om een bedrag voor arrangementen op te nemen. De kosten voor ‘vervanging extern niet declarabel’ zijn opgenomen aan de hand van de realisatiegegevens over 2022. De post reguliere formatie extern ingehuurd is ten opzichte van 2022 verhoogd. In dit bedrag is €221.000 aan NPO middelen opgenomen. Hier staan gelijke baten tegenover. In het schooljaar 2023-2024 (en eventueel 2024-2025) wordt bekeken hoe deze middelen ingezet gaan worden. Daarnaast is er €400.000 opgenomen voor externe inhuur van personeel. Dit heeft met name betrekking op tijdelijk ingehuurde interim-IB-ers en inzet van een IM-directeur. Ultiem is bezig met de werving van personeel om deze functies structureel op formatie in te vullen. Daarnaast is er een bedrag opgenomen voor overige inhuur op formatie. In tabel 11 nemen we het aantal fte voor externe inhuur op formatie mee, om zo een compleet beeld te geven van het personeel op formatie. In tabel 13 is de splitsing van deze post weergegeven, om inzicht te geven in de verdeling inhuur op formatie en inhuur vanwege de NPO middelen. Realisatie
Begroting
Prognose
Begroting
2021
2022
2022
2023
Externe inhuur reguliere formatie
€
314.646 €
68.600 €
166.000 €
400.000
Externe inhuur NPO
€
29.318 €
255.402 €
284.000 €
221.594
€
343.964 €
324.002 €
450.000 €
621.594
Totaal Reguliere formatieexterne inhur
Tabel 13
Begroting 2023 Stichting Ultiem
25 | P a g i n a
Passend onderwijs In de begroting hebben we een apart onderdeel opgenomen voor passend onderwijs. Zo houden we goed zicht op de inkomsten en uitgaven die hierop betrekking hebben. Alle ontvangsten van het samenwerkingsverband worden volledig besteed aan passend onderwijs. Door een wijziging in de bekostigingssystematiek (verschuiving van verwijzingspercentage naar deelnamepercentage) zijn de ontvangsten lager. Hierdoor zijn er geen middelen meer beschikbaar voor de inzet van arrangementen en is de deelbegroting passend onderwijs niet budgetneutraal. Het resultaat op passend onderwijs is in 2023 €32.000 negatief. Dit resultaat komt ten laste van de reguliere bekostiging. Om aan onze zorgplicht te voldoen heeft Ultiem een ondersteuningsteam (OT), bestaande uit IB-ers, orthopedagogen en de beleidsadviseur Onderwijs & Kwaliteit. Het OT komt functioneel tot afstemming over de inzet en ondersteuning van passend onderwijs aan de leerlingen. Het OT komt frequent bijeen om inhoudelijk te overleggen over passend onderwijs en casuïstiek aangaande leerlingen te bespreken. Om de onderwijsbehoefte van de leerlingen goed in te kunnen vullen, heeft Ultiem twee orthopedagogen (gezamenlijk 1.0 fte) in dienst. Zij hebben als taak om de onderwijsbehoeften van leerlingen in kaart te brengen en ze begeleiden IB-ers en leerkrachten bij de uitvoering van een passend onderwijsaanbod.
Een groot deel van de gelden passend onderwijs wordt aangewend voor de inzet van onderwijsassistenten passend onderwijs. Voor de ondersteuningsniveaus die betrekking hebben op de basiszorg wordt per school een basisformatie aan onderwijsassistentie toegekend op basis van het aantal leerlingen. De taak van regievoerder zorgplicht is binnen Ultiem belegd bij de beleidsadviseur Onderwijs & Kwaliteit. Het mandaat namens het schoolbestuur en de verantwoordelijkheid voor het namens de scholen doen van de ‘aanvraag TLV SBO en SO’ ligt ook hier. Bij vraagstukken op het snijvlak van Jeugdzorg en Onderwijs loopt er bij een aantal kindcentra een pilot waarbij Kind-ouder-ondersteuners ingezet kunnen worden. De Gemeente MiddenGroningen heeft in overleg met de schoolbesturen aan haar beschikbaar gestelde NPOmiddelen hiervoor aangewend. De scholen van Ultiem, die niet geselecteerd zijn voor deze pilot, kunnen nog gedeeltelijk gebruik maken van de gedragscoördinator van Ultiem.