04. Bijlage nota Reserves & Voorzieningen 2022

7941004

Grondexploitatie Burgemeester Venemastraat Meeden

Voorziening verplichtingen en

verliezen Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening is ingesteld ter dekking van verwachte verliezen van deze grondexploitatie. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd middels de MPG. Inventarisatie: • Verwachte omvang per 31-12-2022 is afgerond € 170.000. • Deze voorziening wordt conform het BBV gesaldeerd met de betreffende activa. • Er wordt rente toegevoegd aan deze voorziening (NCW – zie paragraaf 3.3 Beleid Rente) Beoordeling en voorstel: Middelen in voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

27

7950003

Sanering Stadscentrum Hoogezand

Voorziening verplichtingen en verliezen (activa)

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening is ingesteld om de kosten van saneringen te dekken die gedaan worden in het centrumgebied van Hoogezand. De gesaneerde gronden worden ingebracht in de grondexploitatie Stadshart Hoogezand. Inventarisatie: • Verwachte omvang is per 31-12-2022 is afgerond € 361.000. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7970000 Groot onderhoud wegen Egalisatievoorziening Nut, noodzaak en bestaansrecht: Het doel van deze voorziening is het dekken van de jaarlijkse kosten van groot onderhoud van de verhardingen. Inventarisatie: • De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang is per 31-12-2022 € 1.000.000. • De voorziening heeft betrekking op het beleidsplan wegen 2020-2024. • Het saldo van de voorziening is op dit moment hoger dan hetgeen in het beleidsplan wegen geraamd is. Naar verwachting wordt in 2022 € 2,8 miljoen onttrokken uit de reserve om de achterstand groot onderhoud in te lopen. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7970001

Aanleg riool wijkvern. Gorecht-W

Voorziening toekomstige

investeringen Nut, noodzaak en bestaansrecht: Het doel van deze voorziening is het bekostigen van de vervanging van de riolering van Gorecht-West naar aanleiding van de herstructurering. Voorheen werden de uitgaven rechtstreekst gefinancierd uit de voorziening Egalisatie rioolrechten. In het vGRP2013-2017 Beleidsplan riolering en water is hiermee rekening gehouden. Inventarisatie: • Verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 550.000. • Het restant van de middelen is voor de dekking van de aanleg van riolering in de laatste fase van Gorecht-West (fase 5). De onttrekking zal in 2023 plaatsvinden. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

28

7970004

Renovatie 2 tennisbanen TCM

Voorziening toekomstige

investeringen Nut, noodzaak en bestaansrecht: Het doel van deze voorziening is het dekken van de kosten voor de renovatie van twee tennisbanen van TCM Muntendam. Inventarisatie: • De voorziening is in 2021 aangevuld tot € 50.000 zoals overeengekomen met de vereniging. • Er zullen geen stortingen meer plaatsvinden in de voorziening. Onttrekkingen zullen plaatsvinden wanneer kosten voor renovatie zich voordoen. Naar verwachting zullen er in 2023 onttrekkingen plaatsvinden. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7980000 Groot onderhoud graven Voorziening middelen van derden Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening is ingesteld ter dekking van de onderhoudskoten ten aanzien van graven. De afkoopsommen ‘grafonderhoud’ worden aan deze voorziening toegevoegd. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 550.000. • De voorziening wordt betrokken in het nieuwe beleidsplan begraven en beheren van begraafplaatsen dat in 2022 opgesteld wordt. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7960000 Groot onderhoud gebouwen Egalisatievoorziening Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening is in 2019 gevormd op basis van het meerjaren onderhoudsplan. Op basis van de meerjarenbegroting is bepaald hoe groot de voorziening moet zijn en hoe hoog de jaarlijkse stortingen moeten worden om het groot onderhoud van de komende tien jaar te kunnen dekken. Inventarisatie: • Verwachte omvang is per 31-12-2022 ongeveer € 900.000. • Naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole 2020 is de jaarlijkse storting in de voorziening verlaagd met € 140.000. De jaarlijkse storting komt hiermee neer op € 960.000. • In 2022 is de verwachte aanwending € 1.530.000. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

29

7960003

Riool

Egalisatievoorziening

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Het doel van deze voorziening is het opvangen van tekorten en de stijging van tarieven te kunnen temperen. Daarnaast kunnen de lasten voor jaarlijks onderhoud en vervanging van de riolering uit de voorziening gedekt. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 is afgerond € 11 miljoen. • De voorziening heeft betrekking op het afvalwaterbeleidsplan 2020-2024. • De storting of onttrekking van deze voorziening geschiedt conform de berekening van kostendekkendheid. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening opheffen. 7960004

Afvalstoffen

Egalisatievoorziening

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Het doel van deze voorziening is het opvangen van tekorten en de stijging van tarieven te kunnen temperen. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 1,1 miljoen. • De storting of onttrekking van deze voorziening geschiedt conform de berekening van de kostendekkendheid. • De voorziening is betrokken in het vastgestelde afvalbeleidsplan in 2020 en geldt voor tien jaar. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7951000

Dubieuze debiteuren belastingen

Risicovoorziening

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen van belastingdebiteuren afgedekt. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 597.050. • De storting wordt jaarlijks bepaald aan de hand van een openstaande postenlijst ultimo het jaar. De ouderdom is gekoppeld aan een percentage waarmee de benodigde hoogte van de voorziening wordt vastgesteld. • De onttrekking vindt plaats naar aanleiding van daadwerkelijk oninbare vorderingen. • Deze voorziening wordt conform het BBV gesaldeerd met het betreffende actief. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en handhaven.

30

7951001

Dubieuze debiteuren sociale zaken

Risicovoorzieningen

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening is gevormd in het kader van de herwaardering van de debiteuren sociale zaken naar aanleiding van de invoering van de Wet Werk en Bijstand (WWB). Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen afgedekt. Inventarisatie: • Verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 2,7 miljoen. • De gewenste hoogte van de voorziening wordt jaarlijks vastgesteld op basis van een risicoclassificatie van uitstaande vorderingen. Hierbij wordt een risicopercentage gehanteerd van 25% bij uitstaande vorderingen korter dan één jaar, oplopend naar 99% bij uitstaande vorderingen langer dan tien jaar. • Deze voorziening wordt conform BBV gesaldeerd met het betreffende actief. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7951004

Dubieuze debiteuren financiën

Risicovoorziening

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen van overige privaatrechtelijke debiteuren afgedekt. Inventarisatie: • Verwachte omvang is per 31-12-2022 is afgerond € 140.000. • De gewenste hoogte van de voorziening wordt jaarlijks vastgesteld op basis van een risicoclassificatie van uitstaande vorderingen. Hierbij wordt een risicopercentage gehanteerd van 2% bij uitstaande vorderingen korter dan zes maanden, oplopend naar 75% voor uitstaande vorderingen langer dan drie jaar. • Deze voorziening wordt conform BBV gesaldeerd met het betreffende actief. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7951005

Dubieuze debiteuren SVn Verzilver- en Stimuleringsleningen

Risicovoorziening

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Door middel van deze voorziening wordt het risico op oninbare vorderingen van uitstaande verzilver- en stimuleringsleningen afgedekt. Inventarisatie: • De eerste storting in de voorziening heeft in 2021 plaatsgevonden. • Op basis van ervaringscijfers van SVn wordt uitgegaan van een risico van 0,1% van de uitstaande leningen. De maximum uit te geven leningen is afgerond € 12 miljoen. Hiermee komt de maximale hoogte van de voorziening neer op € 12.000. • Deze voorziening wordt conform het BBV gesaldeerd met het betreffende actief. Beoordeling en voorstel: Vanwege de beperkte maximale hoogte van de voorziening en het hiermee samenhangende risico, wordt voorgesteld de middelen in de voorziening toe te voegen aan de Algemene Reserve en de voorziening op te heffen.

31

7951002

Gemeentelijke kredietbank

Risicovoorziening

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Door middel van deze voorziening worden de risico’s afgedekt in verband met het niet terugontvangen van verstrekte leningen door de gemeentelijke kredietbank. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 28.000. • Op basis van het risico wordt de voorziening jaarlijks geactualiseerd, de hoogte van het risico is bepaald op 10% van het uitstaande lening saldo. • Deze voorziening wordt conform het BBV gesaldeerd met betreffende activa. Beoordeling en voorstel: Middelen in voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7952000

Risico lening NNTTM

Risicovoorziening

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening is gevormd ter dekking van het risico van deze verstrekte lening aan de NoordNederlands Trein & Tram Museum (NNTTM) te Zuidbroek. De aflossing had in 2016 plaats moeten vinden maar NNTTM kon de lening destijds niet terugbetalen. Inventarisatie: • Verwachte omvang per 31-12-2022 is € 99.000. • De terugbetaling is in 2021 gestart, maximaal €1000 per jaar tot en met 2027. Hiervan is € 500 aflossing en € 500 rente. • Deze voorziening wordt conform het BBV gesaldeerd met betreffende activa. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

32

Bijlage III - Financiële mutaties reserves

33

Bijlage IV – Financiële mutaties voorzieningen

34