04. Bijlage nota Reserves & Voorzieningen 2022

Nota Reserves & Voorzieningen 2022 Gemeente Midden-Groningen

15-08-2022

Inhoudsopgave 1.

2.

3.

4.

5.

Inleiding ................................................................................................ 3 1.1

Aanleiding ................................................................................... 3

1.2

Leeswijzer .................................................................................. 3

1.3

Begrippenkader ............................................................................ 3

1.4

Overzicht verschil reserve & voorziening ............................................... 4

1.5

Inwerkingtreding ........................................................................... 4

1.6

Herziening nota reserves & voorzieningen ............................................. 4

Wet- en regelgeving.................................................................................. 5 2.1

Relevante kaders ........................................................................... 5

2.2

Besluit begroting en verantwoording.................................................... 5

2.3

Financiële Verordening gemeente Midden-Groningen 2021 .......................... 6

Beleid reserves & voorzieningen .................................................................. 8 3.1

Indeling reserves & voorzieningen ....................................................... 8

3.2

Beschrijving reserve & voorziening ...................................................... 9

3.3

Beleid rente ............................................................................... 10

3.4

Beleid Algemene Reserve ................................................................ 10

3.5

Beleid overige reserves .................................................................. 10

3.6

Beleid overige bestemmingsreserves ‘financiële ruimte’ ........................... 11

3.7

Beleid voorzieningen ..................................................................... 11

3.8

Beleid omvang reserves & voorziening ................................................. 11

3.9

Beleid looptijd reserves & voorzieningen ............................................. 12

3.10

Richtlijnen instellen & opheffen reserve .............................................. 12

3.11

Richtlijnen instellen & opheffen voorziening ......................................... 13

Reserves & Voorzieningen in relatie tot… ...................................................... 14 4.1

…Planning & Control ...................................................................... 14

4.2

…Weerstandsvermogen ................................................................... 14

Reserves & voorzieningen Midden-Groningen ................................................. 15 5.1

Reserves Midden-Groningen ............................................................. 15

5.1.1

Mutaties reserves ......................................................................... 15

5.2

Voorzieningen Midden-Groningen ....................................................... 16

5.2.1

Mutaties voorzieningen .................................................................. 16

Bijlage I – Inventarisatie en beoordeling reserves ........................................................ 17 Bijlage II – Inventarisatie en beoordeling voorzieningen ................................................ 26 Bijlage III - Financiële mutaties reserves ................................................................... 33 Bijlage IV – Financiële mutaties voorzieningen ........................................................... 34

2

1. Inleiding 1.1

Aanleiding

Deze nota is geschreven om een overzicht te geven van de huidige reserves en voorzieningen binnen de gemeente Midden-Groningen. De voorgaande versie van de nota dateert uit 2018 en wordt op grond van de financiële verordening vierjaarlijks geactualiseerd. De opgenomen stand van de reserves en voorzieningen in deze nota sluit aan op de jaarrekening 2021 en komt dus overeen met de stand op 1-1-2022.

1.2

Leeswijzer

Deze nota is opgebouwd uit vijf hoofdstukken. In dit hoofdstuk zijn diverse begrippen toegelicht en is zijn de verschillen tussen reserves en voorzieningen beschreven. Vervolgens is een overzicht gegeven van de huidige reserves en voorzieningen. Dit hoofdstuk sluit af met de bepaling over de inwerkingtreding en de bepaling met betrekking tot de herziening van deze nota. In hoofdstuk twee is de relevante wet- en regelgeving in het kader van reserves en voorzieningen weergegeven. Hoofdstuk drie geeft het beleid weer dat de gemeente Midden-Groningen voert ten aanzien van reserves en voorzieningen. In hoofdstuk vier is weergegeven hoe de reserves en voorzieningen zich verhouden ten opzichte van het weerstandvermogen. Tot slot is in hoofdstuk vijf een overzicht van aanwezige reserves en voorzieningen weergegeven en zijn de voorgestelde mutaties opgesomd. In bijlagen I en II is voor iedere reserve en voorziening het nut, de noodzaak en het bestaansrecht toegelicht evenals andere relevante informatie. Hier is ook een beoordeling gegeven o.b.v. de beleidsregels. In bijlage III is een financieel overzicht weergegeven van het verloop van de reserves. Bijlage IV geeft ditzelfde weer voor de voorzieningen.

1.3

Begrippenkader

Begrip BBV Eigen vermogen

Omschrijving Besluit begroting en verantwoording Het verschil tussen de schulden en bezettingen van de gemeente.

Reserve

Onderdeel van het eigen vermogen van de gemeente. BBV kent twee soorten reserves, namelijk: Algemene Reserve en bestemmingsreserves.

Algemene Reserve Bestemmingsreserve Vreemd vermogen Voorziening

Reserve waaraan de Raad geen specifieke bestemming heeft gegeven. Reserves waaraan de raad een specifieke bestemming heeft gegeven. Bevat de schulden en verplichtingen van een gemeente. Onderdeel van vreemd vermogen. BBV kent voorzieningen voor verplichtingen en verliezen, bestaande risico’s, egalisatie van kosten en bijdragen van derden

3

1.4

Overzicht verschil reserve & voorziening

Karakteristiek Onderdeel van

Reserve Eigen vermogen

Instellen/Opheffen

Raad

Wijziging bestemming

Ja

Aanwending

Raad

Aanwending vrij

Ja

Financiële onderbouwing

Niet verplicht vanuit BBV, wel wenselijk.

Bespaarde rente over Rentebijschrijving Storting Onttrekking

Indeling

1.5

Voorziening Vreemd vermogen Bij verplichte voorzieningen geldt dat het College deze instelt/opheft bij de jaarrekening (College heeft hier geen keuze in gelet op het verplichtend karakter). Bij niet verplichte voorzieningen geldt dat de Raad deze instelt/opheft. Nee Lasten worden rechtstreeks geboekt op de voorziening. Alleen voor betreffend doel.

Toegestaan door BBV. Toegestaan door BBV. Mogelijk op begrotingsbasis en als resultaatbestemming. Mogelijk op begrotingsbasis en als resultaatbestemming. • •

Ja, verplicht. Toegestaan door BBV. Niet toegestaan door BBV. Mogelijk op begrotingsbasis. Storting in de voorziening komt rechtstreeks ten laste van de exploitatie en zijn daarmee resultaatbepalend. Onttrekkingen lopen rechtstreeks t.l.v. de voorziening (balansmutatie).

Algemene Reserve Bestemmingsreserve

Voorzieningen voor: • Verplichtingen en verliezen • Bestaande risico’s • Egalisatie van kosten • Toekomstige Vervangingsinvesteringen • Bijdragen van derden

Inwerkingtreding

De “Nota Reserves en Voorzieningen 2022 gemeente Midden-Groningen” treedt in werking na vaststelling. Deze nota vervangt hiermee de nota uit 2018. De effecten van deze nota worden middels een begrotingswijziging in 2022 verwerkt.

1.6

Herziening nota reserves & voorzieningen

Deze nota wordt eens per vier jaar herzien, tenzij door omstandigheden het noodzakelijk is dat de notitie eerder aangepast wordt. De volgende nota dient uiterlijk in 2026 aangeboden te worden aan de Raad.

4

2. Wet- en regelgeving In dit hoofdstuk is de relevante wet- en regelgeving met betrekking tot reserves en voorzieningen weergegeven. De eerste paragraaf gaat in op de kaders. Vervolgens wordt de relevante wet- en regelgeving toegelicht.

2.1

Relevante kaders

De relevante wet- en regelgeving ten aanzien van reserves en voorzieningen betreffen het ‘Besluit begroting en verantwoording’ (BBV) inclusief noties van de Commissie BBV en de ‘Financiële Verordening gemeente Midden-Groningen 2021’. De relevante artikelen uit het BBV en de Financiële Verordening worden in de volgende paragrafen weergegeven. In de tabel hieronder zijn de relevante artikelen opgesomd. Besluit begroting en verantwoording

Financiële Verordening gemeente MiddenGroningen 2021 (23-12-2021)

Artikel 43 Reserves

Artikel 11 Reserves en voorzieningen

Artikel 44 Voorzieningen

Artikel 12 Kostprijsberekeningen

Artikel 2 Rente

Artikel 16 Lokale heffingen

Artikel 45 Rente Notitie Rente Commissie BBV (juli 2017) De relevante artikelen uit het Besluit begroting en verantwoording zijn in paragraaf 2.2 weergeven. De hierboven genoemde artikelen uit de Financiële Verordening komen in paragraaf 2.3 aan bod.

2.2

Besluit begroting en verantwoording

Artikel 43: 1 In de balans worden de reserves onderscheiden naar: a. de Algemene Reserve; b. de bestemmingsreserves. 2 Een bestemmingsreserve is een reserve waaraan provinciale staten respectievelijk de raad een bepaalde bestemming heeft gegeven. Artikel 44: 1 Voorzieningen worden gevormd wegens: a. verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkerwijs te schatten; b. op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; c. kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren; d. de bijdragen aan toekomstige vervangingsinvesteringen, waarvoor een heffing wordt geheven als bedoeld in artikel 35, eerste lid, onder b. 2 Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen, bedoeld in artikel 49, onderdeel b. 3 Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume.

5

Artikel 2, lid 4: 4 Onder de baten en lasten worden ook begrepen de over het eigen vermogen en de voorzieningen berekende bespaarde rente. Artikel 45: Rentetoevoegingen aan voorzieningen zijn niet toegestaan. Notitie Rente Commissie BBV (juli 2017) In het BBV is expliciet opgenomen dat bespaarde rente kan worden berekend over het eigen vermogen én de voorzieningen (BBV-artikel 2 lid 4). De renteberekening voor voorzieningen gaat op dezelfde wijze als de renteberekening over het eigen vermogen. Er is echter wel een verschil hoe met de bespaarde rente wordt omgegaan. Bij het eigen vermogen bestaat de keuze om de bespaarde rente toe te voegen aan de reserves of (gedeeltelijk) ten gunste van de exploitatie te brengen. Bij voorzieningen is het op basis van BBV-artikel 45 niet toegestaan om rente toe te voegen. Uitzondering vormen de voorzieningen die tegen contante waarde zijn gewaardeerd. Aan deze voorzieningen zal jaarlijks een toevoeging aan de voorziening moeten plaatsvinden voor het percentage (disconteringsvoet) waartegen de voorziening contant is gemaakt. Bij de jaarrekening wordt bij veel voorzieningen (bijvoorbeeld in verband met verwachte verliezen en risico’s voor de grondexploitaties) de noodzakelijke hoogte van de voorziening jaarlijks geactualiseerd. In de jaarrekening wordt de hoogte van de voorziening dan aangepast.

In die situatie is de (rente)toevoeging feitelijk opgenomen (verdisconteerd) in de totale aanpassing van de voorziening op het betreffende taakveld en komt de rentelast (zijnde de discontovoet van thans 2%) niet tot uiting op het taakveld Treasury. Aanbeveling: Alhoewel in het BBV de mogelijkheid vooralsnog blijft bestaan om een rentevergoeding (of een vergoeding voor de inflatie) over het eigen vermogen en de voorzieningen te berekenen en deze door te belasten aan de taakvelden, adviseert de Commissie BBV vanwege het verlangde inzicht, de eenvoud en transparantie deze systematiek niet (meer) toe te passen. Stellige uitspraak: Als er wel een rentevergoeding over het eigen vermogen en/of de voorzieningen wordt berekend, dan is deze vergoeding maximaal het rentepercentage dat is gebaseerd op het gewogen samenstel van de (bruto) externe rentelasten over het totaal van de lang en kort aangetrokken financieringsmiddelen. Dit betekent ook dat wanneer er geen aangetrokken financiering is, er geen rente over het eigen vermogen en/of voorzieningen kan worden berekend. Stellige uitspraken van Commissie BBV worden als jurisprudentie gezien en behoren zodoende tot de wet- en regelgeving van het BBV. Aanbevelingen kunnen daarentegen opgevolgd worden, maar het staat de gemeente vrij om ervan af te wijken.

2.3

Financiële Verordening gemeente Midden-Groningen 2021

Artikel 11. Reserves en voorzieningen: 1. In de beleidsbegroting, de financiële begroting, het jaarverslag en de jaarrekening vindt geen toerekening van rente over de reserves en voorzieningen aan de taakvelden plaats. 2. Het college biedt de raad eens in de vier jaar een nota reserves en voorzieningen aan. Deze nota wordt door de raad vastgesteld en behandeld: a. de vorming, besteding en opheffing van reserves; b. de vorming, besteding en opheffing van voorzieningen. 3. Bij een voorstel voor de instelling van een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen wordt minimaal aangegeven: a. het specifieke doel van de reserve; b. de voeding van de reserve; c. de maximale hoogte van de reserve; en

6

d. de maximale looptijd. 4. Als een bestemmingsreserve voor een investeringsvoornemen binnen de aangegeven maximale looptijd niet heeft geleid tot een investering, valt de bestemmingsreserve vrij en wordt deze aan de Algemene Reserve toegevoegd. Artikel 12. Kostprijsberekening, lid 1, 2 en 7: 1. Voor het bepalen van de geraamde kostprijs van rechten en heffingen waarmee kosten in toerekening worden gebracht, en van geleverde goederen, diensten en werken aan overheidsbedrijven en derden, wordt een extracomptabel stelsel van kostentoerekening gehanteerd. Bij deze kostentoerekening worden naast de directe kosten, de overheadkosten en de rente van de inzet van vreemd vermogen, reserves en voorzieningen voor de financiering van de in gebruik zijnde activa betrokken. 2. Bij de directe kosten worden betrokken de stortingen in en onttrekkingen van voorzieningen voor de noodzakelijke vervanging van de betrokken activa en de afschrijvingskosten van de in gebruik zijnde activa. Voor de rechten en heffingen waarmee kosten in rekening worden gebracht, worden daarbij ook de compensabele belasting over de toegevoegde waarde (BTW) en de gederfde inkomsten van het kwijtscheldingsbeleid betrokken. 7.

In afwijking van het eerste lid wordt bij grondexploitaties gehandeld conform de notitie Grondbeleid in begroting en jaarstukken 2019 van de commissie BBV en dit op de volgende manier: het gewogen gemiddelde rentepercentage van de bestaande leningenportefeuille van de gemeente, naar verhouding vreemd vermogen/totaal vermogen, indien geen sprake is van projectfinanciering. Artikel 16. Lokale heffingen: Bij de begroting en de jaarstukken neemt het college in de paragraaf lokale heffingen naast de verplichte onderdelen op grond van artikel 10 van het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten in ieder geval op: a. de berekening van het rentepercentage (rente omslagpercentage) voor de rentevergoeding over de reserves en voorzieningen voor het bepalen van de kostprijzen, bedoeld in artikel 12, zevende lid.

7

3. Beleid reserves & voorzieningen In dit hoofdstuk is het beleid van de gemeente Midden-Groningen ten aanzien van de reserves en voorzieningen.

3.1

Indeling reserves & voorzieningen

Gemeente Midden-Groningen kiest voor de volgende indeling van reserves en voorzieningen: Reserves Uit artikel 43 van het BBV volgt dat er twee soorten reserves te onderscheiden zijn, namelijk de Algemene Reserve en Bestemmingsreserves. Gemeente Midden-Groningen kiest ervoor om ‘Bestemmingsreserves’ verder onder te verdelen in ‘Afschrijvingsreserves’, ‘Egalisatiereserves’ en ‘Overige Bestemmingsreserves’. De Afschrijvingsreserves geven inzicht aan welke reserves activa gekoppeld zijn. Egalisatiereserves kunnen worden gebruikt om schommelingen in een bepaald onderdeel van de exploitatie op te vangen. De gemeente Midden-Groningen kent zodoende de volgende reserves: • Algemene Reserve • Bestemmingsreserves: o Afschrijvingsreserves; o Egalisatiereserves; o Overige Bestemmingsreserves. Voorzieningen Uit artikel 44 van het BBV volgt dat er voorzieningen gevormd kunnen worden voor de volgende zaken; verplichtingen en verliezen, risico’s, egalisatie, bijdrage voor toekomstige vervangingsinvesteringen waarvoor een heffing wordt ontvangen en verkregen middelen van derden die specifiek besteed moeten worden.

Gemeente Midden-Groningen kiest ervoor om hierin geen verdere specificering aan te brengen, daarmee kent de gemeente de volgende voorzieningen: • Verplichtingen & Verlies Voorziening; • Risicovoorziening; • Egalisatievoorziening; • Toekomstige Vervangingsinvesteringen Voorziening; • Bijdragen van derden met Specifieke Besteding Voorziening.

8

3.2

Beschrijving reserve & voorziening

In deze paragraaf is de definitie weergegeven van de diverse vormen van reserves en voorzieningen.

3.2.1

Reserves

Algemene Reserve: betreffen middelen waar geen claims op liggen en gebruikt kunnen worden om financiële tegenvallers op te vangen, wanneer dit elders in de exploitatie of in andere reserves en voorzieningen niet kan. Het vormt hier door een onderdeel van de beschikbare weerstandscapaciteit. Zie hoofdstuk 4, paragraaf 4.2 voor informatie over de relatie van Algemene Reserve t.o.v. het weerstandsvermogen. Overige Bestemmingsreserves: worden gevormd door de Raad met een specifiek bestemming. Deze bestemming betreffen bijvoorbeeld incidentele uitgaven voor specifiek beleid of projecten. Zodra het beleid of project is afgerond vervalt de reserve. Afschrijvingsreserves: worden ingesteld om voor de kapitaalslasten die voortvloeien uit een investering te dekken. De jaarlijkse onttrekking aan de reserve staat gelijk aan het afschrijvingsgedeelte van de investering. De rentelasten worden dus niet gedekt door onttrekking uit deze reserve. Deze reserves hebben dus een looptijd die gelijk is aan de afschrijvingsduur van het gekoppelde actief. Op het moment dat de investering is afgeschreven, staat de reserve op nul en vervalt deze. Egalisatiereserves: worden ingesteld om schommelingen in lasten op een bepaald onderdeel van de begroting op te vangen.

3.2.2

Voorzieningen

Verplichtingen & Verlies Voorziening: wordt gevormd indien de gemeente nog verplichtingen heeft lopen die onvermijdelijk zijn, maar in een volgend begrotingsjaar tot uiting zullen komen. Verlies voorziening worden gevormd indien de gemeente denkt een verlies te leiden. Hierbij wordt geredeneerd vanuit het voorzichtigheidsbeginsel. Verwachte verliezen moeten direct worden genomen en verwachte winsten mogen pas worden genomen als deze gerealiseerd worden. Risicovoorziening: wordt gevormd om een risico wat de gemeente loopt te mitigeren. Zie ook hoofdstuk 4, paragraaf 4.2 voor meer informatie. Egalisatievoorziening: wordt gevormd indien er kosten gemaakt worden in een volgend begrotingsjaar, maar de oorsprong van de kosten vindt eerder plaats (huidig of voorgaand begrotingsjaar). Tevens kan een dergelijke voorziening ingesteld worden om lasten gelijkmatig te verdelen over de begrotingsjaren. Afval en riool zijn hier goede voorbeelden van. De heffingen die de burgers betalen voor bijvoorbeeld riool mogen alleen voor riool ingezet worden. Om schommelingen in de rioolheffingen te voorkomen, doordat in het ene jaar hogere uitgaven zijn dan in het andere jaar worden, wordt een dergelijke voorziening gevormd. De voordelen en nadelen worden via deze voorziening verrekend met exploitatie. Op begrotingsbasis worden de verwachte stortingen of onttrekkingen geraamd.

Op rekening basis wordt dit bijgesteld o.b.v. de realisatie.

9

Toekomstige Vervangingsinvesteringen Voorziening: wordt ingesteld om de lasten voor toekomstige vervangingsinvesteringen met economisch nut te dekken, waarvoor een heffing wordt geheven. Bijdragen van derden met Specifieke Besteding Voorziening: wordt gevormd indien de gemeente bijdragen van derden ontvangt voor nog te maken lasten. De bijdragen mogen alleen voor de een specifieke besteding aangewend worden.

3.3

Beleid rente

Het staat de gemeente vrij om bespaarde rente te berekenen over de reserves en voorzieningen. Deze bespaarde rente kan vervolgens als baat worden toegerekend aan de exploitatie of toegevoegd worden aan de reserves. Het BBV (art. 45 BBV) staat niet toe om bespaarde rente toe te voegen aan voorzieningen, m.u.v. voorzieningen gebaseerd op Netto Contante Waarde (NCW). Voorzieningen worden immers gevormd voor een gekwantificeerde verplichting, risico of verlies. Bij de jaarrekening wordt de omvang van de voorzieningen geactualiseerd. Commissie BBV geeft in de ‘notitie Rente’ de aanbeveling om de systematiek van bespaarde rente niet meer toe te passen (zie paragraaf 2.4 Rente). Gelet op het BBV en het advies van de Commissie BBV, kiest Gemeente Midden-Groningen ervoor om geen bespaarde rente te berekenen over reserves en voorzieningen en geen bespaarde rente toe te voegen aan de reserves en voorzieningen, met uitzondering van voorzieningen gebaseerd op de NCWmethode.

3.4

Beleid Algemene Reserve

De volgende beleidsregels zijn specifiek van toepassing op de Algemene Reserve: • storting en onttrekking in/aan Algemene Reserve vinden plaats middels een raadsbesluit, • het is niet toegestaan om binnen de Algemene Reserve bedragen te labelen, • onttrekkingen uit de Algemene Reserve mogen alleen gebruikt worden voor incidentele lasten, wel mogen incidentele middelen ingezet worden om structurele lasten te verlagen, • de Algemene Reserve kan ingezet worden om structurele risico’s te bestrijden, zolang de inzet vanuit de Algemene Reserve incidenteel is, • onttrekkingen uit de Algemene Reserve worden bij voorkeur in de primaire begroting opgenomen, zodoende kan een integrale afweging worden gemaakt en • indien separate (buiten begroting, rapportages en jaarrekening om) begrotingswijzigingen worden gemaakt met onttrekking aan de Algemene Reserve, dan wordt de stand van de Algemene Reserve voor en na onttrekking weergegeven in het voorstel. Tevens worden nog evt. verwachte onttrekkingen aan de Algemene Reserve meegenomen in het voorstel, zodoende kan een betere integrale afweging worden gemaakt.

3.5

Beleid overige reserves

De volgende beleidsregels zijn van toepassing op de overige reserves: • Overige Bestemmingsreserves, Egalisatiereserves en Afschrijvingsreserves worden ingesteld middels raadsbesluit, • stortingen en onttrekkingen in/aan Overige Bestemmingsreserves, Egalisatiereserves en Afschrijvingsreserves vinden plaats middels een raadsbesluit,

10

•

• • • • • • •

overige bestemmingsreserves kunnen niet ingesteld of aangewend worden voor structurele uitgaven, wel mogen reserves incidenteel ingezet worden om structurele verlaging van lasten te realiseren, Overige Bestemmingsreserves, Afschrijvingsreserves en Egalisatiereserves mogen alleen ingezet worden voor het doel waarvoor ze ingesteld zijn, bij het instellen van een reserve wordt een financiële onderbouwing gegeven voor de maximale omvang van de reserve, indien er in twee opvolgende jaren geen stortingen of onttrekkingen worden gedaan aan overige Bestemmingsreserves of Egalisatiereserves, vervallen deze reserves, indien de nut & noodzaak niet meer aangetoond kan worden vervalt de reserve, indien er middelen vrij vallen door het opheffen of aanpassen van omvang van een reserve, dan worden deze middelen aan de Algemene Reserve toegevoegd, jaarlijks wordt bij de jaarrekening de Overige Bestemmingsreserves, Afschrijvingsreserves en Egalisatiereserves getoetst aan de in deze nota aanwezige beleidsregels en in beginsel worden nieuwe afschrijvingsreserves per investering gevormd. Het is dus niet mogelijk om Afschrijvingsreserves te vormen waarin de afschrijvingslasten van meerdere niet samenhangende investeringen uit gedekt worden.

3.6

Beleid overige bestemmingsreserves ‘financiële ruimte’

Er kunnen Overige Bestemmingsreserves ‘financiële ruimte jaar xxxx’ ingesteld worden voor het overhevelen van niet bestede middelen onder volgende voorwaarden: • de middelen die overgeheveld worden middels een reserve ‘financiële ruimte’ betreffen restant budgetten die incidenteel beschikbaar zijn gesteld, • de middelen blijven in totaal drie jaar beschikbaar, dus begrotingsjaar waarin de budgetten beschikbaar zijn gesteld plus de twee opvolgende jaren; én • restant middelen die na drie jaar resteren, vallen vrij en worden toegevoegd aan de Algemene Reserve.

3.7

Beleid voorzieningen

De volgende beleidsregels zijn van toepassing op voorzieningen: • de vorming van voorzieningen vindt plaats door de Raad, besteding door het College, • stortingen in voorzieningen worden begroot en bij de jaarrekening geactualiseerd of bij de jaarrekening gerealiseerd o.b.v. nut en noodzaak, • onttrekkingen aan de voorzieningen gaan rechtstreeks ten laste van de voorziening, • voorzieningen worden bij de jaarrekening getoetst op nut en noodzaak; én • indien er middelen vrijvallen door het opheffen of aanpassen van de omvang, dan worden deze middelen aan de Algemene Reserve toegevoegd.

3.8

Beleid omvang reserves & voorziening

In deze nota is rekening gehouden met de kadernota Risicomanagement en Weerstandsvermogen. Om administratieve lasten te beperken kiest Midden-Groningen ervoor om een minimum omvang in te stellen voor reserves en voorzieningen. De omvang verschilt per soort reserve en voorziening, daarom zijn de volgende beleidsregels uitgewerkt: • gemeente Midden-Groningen ambieert om een minimale omvang voor Algemene Reserve te hanteren van € 100 per inwoner,

11

• • • •

de Algemene Reserve heeft een minimaal omvang ter grootte van de som van de gekwantificeerde risico’s in de paragraaf weerstandsvermogen, indien de Algemene Reserve onder de minimale omvang komt, zorgt het College voor een herstelplan, nieuwe reserves worden niet ingesteld onder 100.000 euro, tenzij de Raad anders beslist, uit administratief oogpunt worden er alleen voorzieningen ingesteld die de financiële positie van de gemeente Midden-Groningen beïnvloeden.

Om te waarborgen dat reserves en voorzieningen geen onnodige hoge omvang hebben kiest MiddenGroningen ervoor om een maximum omvang in te stellen voor reserves en voorzieningen. De omvang verschilt per soort reserve en voorziening, daarom zijn de volgende beleidsregels uitgewerkt: • Gemeente Midden-Groningen streeft er naar dat omvang van de Algemene Reserve niet boven de € 300 per inwoner komt, • Afschrijvingsreserves hebben een maximale omvang die gekoppeld is aan de boekwaarde van het activa waarop de reserve betrekking heeft, • Overige Bestemmingsreserves en Egalisatiereserves hebben een maximale omvang zoals bij het instellen van de reserve (financiële onderbouwing) is aangegeven en • de maximale omvang van een voorziening hangt samen met het doel waarvoor een voorziening is gevormd.

3.9

Beleid looptijd reserves & voorzieningen

De volgende beleidsregels zijn opgesteld voor de looptijd van reserves en voorzieningen: • aan de Algemene Reserve en Egalisatiereserves is geen maximale looptijd gekoppeld, • de maximale looptijd van afschrijvingsreserves staat gelijk aan de afschrijvingsduur waarvoor de reserve is ingesteld, • overige Bestemmingsreserves hebben een maximale looptijd van vier jaar, restant middelen die na vier jaar resteren, vallen vrij en worden toegevoegd aan de Algemene Reserve en • voor voorzieningen worden geen maximale looptijden vastgesteld.

3.10 Richtlijnen instellen & opheffen reserve In de paragraaf zijn de richtlijnen voor het instellen en opheffen van reserves beschreven. De richtlijnen zijn o.b.v. de eerder beschreven beleidsregels samengesteld. Instellen reserve Gelet op het budgetrecht van de Raad, kan de Raad altijd reserves instellen of opheffen. Wanneer een reserve ingesteld wordt, moet deze echter wel aan de volgende voorwaarden voldoen: • de nut & noodzaak van een reserve moet worden aangetoond, • de reserve heeft een financiële onderbouwing voor de maximale omvang, • de reserve wordt ingesteld voor incidentele lasten (m.u.v. afschrijvingsreserves), • de minimale omvang van de reserve is 100.000 euro en • de looptijd van de overige bestemmingsreserves is maximaal 4 jaar.

12

Wanneer een reserve wordt ingesteld, dan wordt onderstaande informatie opgenomen: Naam Soort reserve Programma Nut & Noodzaak Gewenste omvang Onderbouwing Looptijd Opmerking Oorsprong

Naam van de reserve Duiding type reserve. Onder welk programma valt de reserve? Wat is de nut en noodzaak van de reserve? Wat is de gewenste omvang van de reserve? Welke onderbouwing ligt onder de reserve? Welke looptijd heeft de reserve? Evt. aanvullende informatie. Wat is de oorsprong van de reserve?

Opheffen reserve Gelet op het budgetrecht van de Raad, kan de Raad altijd reserves instellen of opheffen. Het opheffen van reserve gebeurt in ieder in de volgende situaties: • Bestemmings- en Egalisatiereserves worden opgeheven als nut & noodzaak niet meer kan worden gegeven, • Bestemmings- en Egalisatiereserves worden opgeheven als er in twee jaar geen onttrekkingen of stortingen zijn gedaan aan de reserve, • Bestemmingsreserves worden opgeheven als de looptijd van vier jaar is verstreken, tenzij de Raad beslist dat een verlenging met vier jaar nodig is; én • Afschrijvingsreserves vervallen nadat het actief is afgeschreven. Wanneer het actief vervroegd wordt afgeschreven dan worden de beschikbare middelen in de reserve daarvoor gebruikt.

3.11 Richtlijnen instellen & opheffen voorziening In deze paragraaf zijn de richtlijnen voor het instellen en opheffen van voorzieningen beschreven. De richtlijnen zijn op basis van de eerdergenoemde beleidsregels samengesteld. Instellen voorziening Bij het instellen van een voorziening moet aan de volgende voorwaarden worden voldaan: • Nut en noodzaak voor het instellen van een voorziening moet worden aangetoond; én • uit administratief oogpunt worden er alleen voorzieningen ingesteld die financiële positie van de gemeente Midden-Groningen beïnvloeden. Wanneer een voorziening wordt ingesteld, wordt onderstaande informatie opgenomen: Naam Soort voorziening Programma Nut & Noodzaak Rente besparing Toerekening rente Gewenste omvang Onderbouwing Looptijd Opmerking Oorsprong

Naam van de reserve Duiding type voorziening. Onder welk programma valt de voorziening? Wat is de nut en noodzaak van de voorziening? Wordt bespaarde rente berekend over de voorziening? Wordt er rente toegerekend aan de voorziening (alleen van toepassing bij NCWvoorzieningen)? Wat is de gewenste omvang van de voorziening? Welke onderbouwing ligt onder de voorziening? Welke looptijd heeft de voorziening? Evt. aanvullende informatie. Wat is de oorsprong van de voorziening?

Opheffen voorziening Bij de jaarrekening worden de voorziening getoetst. Wanneer daaruit blijkt dat een voorziening geen nut of noodzaak heeft, dan kan deze vervallen.

13

4. Reserves & Voorzieningen in relatie tot… 4.1

…Planning & Control

In de planning & Control-cyclus wordt gerapporteerd over de reserves en voorzieningen. In de begroting worden de stortingen en onttrekkingen (mutaties) geraamd. Tevens wordt er een overzicht van de ontwikkeling van de reserves en voorzieningen in meerjarenperspectief gepresenteerd. Naast de verplichte BBV-presentatie heeft de gemeente Midden-Groningen gekozen om de mutaties in reserves te presenteren bij het overeenkomstige programma waarop de reserve betrekking heeft. Bij de tussentijdse rapportages wordt indien nodig gerapporteerd over afwijkingen ten aanzien van de begrote mutaties in de reserves en voorzieningen. Tenslotte wordt bij de jaarrekening de gerealiseerde stortingen en onttrekkingen in de reserves en voorzieningen gepresenteerd. Bij jaarrekening wordt de omvang van de voorzieningen getoetst waarbij de accountant deze toetsing beoordeeld op basis van het vastgestelde kader.

4.2

…Weerstandsvermogen

Het weerstandsvermogen is de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. De reserves en voorzieningen spelen zowel een rol bij de benodigde weerstandscapaciteit als de beschikbare weerstandscapaciteit, en hebben zodoende een relatie met het weerstandsvermogen. Het weerstandsvermogen geeft een indicatie in welke mate de gemeente risico’s kan opvangen zonder daarbij bestaand beleid en uitvoering aan te passen. De benodigde weerstandscapaciteit betreffen de risico’s die de gemeente loopt en niet gemitigeerd heeft. Als een voorziening is gevormd voor een risico (‘verplichting & verlies voorziening’) behoort dit risico niet meer tot de benodigde weerstandscapaciteit, het risico is immers afgedekt door de voorziening. De beschikbare weerstandscapaciteit betreffen middelen die ingezet kunnen worden om risico’s op te vangen. Onder de beschikbare weerstandscapaciteit valt onder andere de Algemene Reserve.

14

5. Reserves & voorzieningen Midden-Groningen In dit hoofdstuk zijn overzichten van de reserves en voorzieningen van de Gemeente MiddenGroningen weergegeven op 01-01-2022.

5.1

Reserves Midden-Groningen

De onderstaande reserves zijn aanwezig zijn in de gemeente Midden-Groningen per 01-01-2022. Type reserve

Naam

Algemene Reserve

Algemene Reserve (algemeen)

Bestemmingsreserve

Huisvesting onderwijs Hoogezand

Bestemmingsreserve

Herfinanciering AJC Hoogezand

Bestemmingsreserve

Huis van Cultuur en Bestuur; Kielzog

Bestemmingsreserve

Scholenprogramma

Bestemmingsreserve

Revolverend fonds duurzaamheid vastgoed

Bestemmingsreserve

Grootschalige projecten

Bestemmingsreserve

Beeldende kunst

Bestemmingsreserve

Onderhoud beeldende kunst

Bestemmingsreserve

Nieuwbouw BWRI

Bestemmingsreserve

Reserve financiële ruimte 2020

Bestemmingsreserve

Accommodatiefonds

Bestemmingsreserve

Innovatie eigen kracht initiatieven

Bestemmingsreserve

Leefbaarheidsgelden (krimpgelden)

Bestemmingsreserve

Wedeka (Westerlee gelden)

Afschrijvingsreserve

Uitbreiding scholen; peuterspeelzalen Hoogezand

Afschrijvingsreserve

Stimulering kinderopvang Hoogezand

Afschrijvingsreserve

Buiten peuterbad de Kalkwijck

Afschrijvingsreserve

MFA Westerbroek

Afschrijvingsreserve

Slochterhaven

Afschrijvingsreserve

Overkluizing Slochteren

Afschrijvingsreserve

Informatisering herindeling 2018

Afschrijvingsreserve

Automatisering herindeling 2018 Terreininrichting KC De Vosholen Hoogezand Scholenprogramma

Afschrijvingsreserve Afschrijvingsreserve

5.1.1 Mutaties reserves Hieronder is een opsomming weergegeven van de voorgestelde mutaties ten aanzien van de reserves. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar bijlage I. • • • •

•

Van de reserve Huis van Cultuur en Bestuur wordt € 800.000 toegevoegd aan de reserve Grootschalige projecten en € 352.000 aan de reserve Nieuwbouw BWRI. De naam van de reserve Grootschalige projecten wordt gewijzigd naar Hart van Muntendam en de naam van de reserve Revolverend fonds in Reserve duurzaamheidsinvesteringen. De resterende middelen van € 120.000 in de reserve Innovatie eigen kracht initiatieven vallen vrij ten gunste van de Algemene Reserve en de reserve wordt opgeheven. Na de laatste storting vallen de middelen (€ 487.332) in de reserve Leefbaarheidsgelden (krimpgelden) vrij ten gunste van de Algemene Reserve vanwege het ontbreken van een bestemd plan. Uit de afschrijvingsreserves Stimulering kinderopvang Hoogezand en Buitenbad de Kalkwijck worden middelen onttrokken (respectievelijk € 3.240 en € 441) om deze in lijn te brengen met de boekwaarde van de onderliggende activa.

15

5.2

Voorzieningen Midden-Groningen

De onderstaande voorzieningen zijn aanwezig in de gemeente Midden-Groningen per 01-01-2022. Type voorziening

Overzicht voorzieningen

Voorziening verplichtingen en verliezen

Arbeidsgerelateerde verplichtingen

Voorziening verplichtingen en verliezen

APPA wethouders

Voorziening verplichtingen en verliezen

Grondexploitatie IJsbaan Sappemeer

Voorziening verplichtingen en verliezen

Sanering Stadscentrum Hoogezand

Voorziening verplichtingen en verliezen

Grondexploitatie Verlengde Veenlaan Slochteren

Voorziening verplichtingen en verliezen

Grondexploitatie Burgemeester Venemastraat Meeden

Voorziening toekomstige investeringen

Aanleg riool wijkvern. Gorecht-W

Voorziening toekomstige investeringen

Renovatie 2 tennisbanen TCM

Voorziening middelen van derden

Groot onderhoud graven

Egalisatievoorziening

Groot onderhoud wegen

Egalisatievoorziening

Groot onderhoud gebouwen

Egalisatievoorziening

Rioolrechten

Egalisatievoorziening

Afvalstoffen

Risicovoorziening

Dubieuze debiteuren belastingen

Risicovoorziening

Dubieuze debiteuren sociale zaken

Risicovoorziening

Dubieuze debiteuren financiën

Risicovoorziening

Gemeentelijke kredietbank

Risicovoorziening

Dubieuze debiteuren SVn Verzilver-Stimuleringslening

Risicovoorziening

Renteloze lening NNTTM

5.2.1 Mutaties voorzieningen Hieronder is een opsomming weergegeven van de voorgestelde mutaties ten aanzien van de reserves. Voor een nadere toelichting wordt verwezen naar bijlage II. • •

Voorziening ‘Arbeidsgerelateerde verplichtingen’ wordt opgeheven omdat hier geen nut en noodzaak meer voor is. Voorziening Dubieuze debiteuren SVn Verzilver-Stimuleringslening wordt opgeheven vanwege de geringe maximale financiële omvang die de voorziening kan bereiken en hiermee het geringe risico dat de gemeente loopt.

16

Bijlage I – Inventarisatie en beoordeling reserves Hieronder worden alle aanwezige reserves binnen de gemeente Midden-Groningen uiteengezet. Hierbij is uitgegaan van jaarrekening 2021, dit is recentste stand van zaken. 7910000

Algemene Reserve

Algemene Reserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De Algemene Reserve vormt een buffer om financiële tegenvallers op te vangen en wordt in dit verband gerekend tot de zogenoemde weerstandscapaciteit van de gemeente. De Algemene Reserve wordt gevormd uit batige rekeningsaldi en is in principe vrij aanwendbaar. Inventarisatie: •

De omvang van de reserve voldoet wel aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De omvang per 0101-2022 is € 11.620.901.

•

Op basis van deze nota reserves en voorzieningen 2022-2026 wordt € 675.000 (rond) toegevoegd aan deze reserve. Het verwachte saldo per 31-12-2022 bedraagt dan: € 11.846.000.

•

Het aantal inwoners in de gemeente Midden-Groningen is 60.909 peildatum 01-01-2022. De minimaal gewenste hoogte van de reserve is € 6.090.900 en voldoet hiermee aan de minimumnorm.

Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

7920008

Herfinanciering AJC Hoogezand

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze reserve vloeit voort uit de herfinanciering van het schoolgebouw van het Dr. Aletta Jacobscollege en is ingesteld om in 2042 de grond onder het huidige gebouw terug te kunnen kopen. Inventarisatie: •

De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang per 31-12-2022 is € 406.323.

•

In 2042 is een bedrag van € 3 miljoen benodigd voor de terugkoop van de grond onder het Aletta Jacobs College, op basis van de voorgaande nota is besloten de jaarlijkse storting in de reserve te herzien, zodat deze omvang wordt bereikt.

•

De jaarlijkse toevoeging aan de reserve bedraagt jaarlijks afgerond € 130.000.

Beoordeling en voorstel: •

Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

17

7920012

Huis van Cultuur en Bestuur

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze reserve vloeit voort uit het raadsbesluit “Project gemeentehuis+” van 16 juli 2012. Door middel van deze reserve worden de directe kosten gedekt waarop niet mag worden afgeschreven. Voor de omvang van de reserve voldoet aan de jaren 2013 – 2021 worden de als zodanig geoormerkte middelen vanuit de exploitatie toegevoegd aan deze reserve. In 2021 zijn er aanvullende middelen toegevoegd voor de afwikkeling van het gemeentehuis te Muntendam. Het Huis van Cultuur en Bestuur is in 2021 opgeleverd en in gebruik genomen. Inventarisatie: •

De reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota.

•

Voor de jaren 2013 – 2021 zijn de als zodanig geoormerkte middelen vanuit de exploitatie toegevoegd aan de reserve. In 2021 zijn aanvullende middelen toegevoegd voor de afwikkeling van het gemeentehuis te Muntendam.

•

De resterende middelen zijn voor de dekking van de afboeking van het voormalig Gemeentehuis Menterwolde (€ 800.000), de risicoafdekking van een mogelijk btw-claim van de fiscus (€ 394.000), aanpassing van de stadskamer (€ 50.000) en de inzet voor ‘het nieuwe werken’ (€ 122.000).

•

Het verwachte restant van € 352.000 wordt ingezet voor de nieuwbouw BWRI.

Beoordeling en voorstel: € 800.000 onderbrengen in reserve Hart van Muntendam (grootschalige projecten). De resterende middelen, naar verwachting € 352.000 onderbrengen in de reserve Nieuwbouw BWRI.

7920016

Scholenprogramma

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Voor het aardbevingsbestendig maken van de schoolgebouwen ontvangen de gemeenten in Groningen die te maken hebben met de gevolgen van aardbevingen door gaswinning over de periode 2016 tot en met 2035 een bijdrage van in totaal € 78,5 miljoen van het rijk. De gemeente Midden-Groningen ontvangt in totaliteit over de periode 2016 t/m 2035 een bedrag van € 23,4 miljoen. Deze middelen worden toegevoegd aan de hiervoor ingestelde reserve en ingezet overeenkomstig het door de raad vastgestelde scholenprogramma. Inventarisatie • De ontvangen middelen tot en met 2020 betreffen algemene middelen. Sinds 2021 is dit omgezet tot een doeluitkering. •

Als gevolg van deze omzetting komt de geraamde toevoeging in 2022 (ongeveer € 0,9 miljoen) te vervallen. De verwachte onttrekking komt neer op ongeveer € 3,6 miljoen.

•

De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 1,1 miljoen.

Beoordeling en voorstel: Gezien de verplichtingen die voortvloeien uit het Scholenprogramma wordt aangeraden de middelen in de reserve beschikbaar te houden en de reserve te handhaven. Aangezien de Rijksbijdrage is omgezet in een doeluitkering, wordt in 2022 de wijze waarop die bijdrage financieel technisch wordt ingezet opnieuw beoordeeld. Dit kan van invloed zijn op deze reserve.

18

7920021

Revolverend fonds duurzaamheid vastgoed

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: In de Najaarsnota 2021 is deze reserve ingesteld voor het revolverend fonds. Dit fonds dient ter dekking van duurzaamheidsinvesteringen in gemeentelijk vastgoed. Het draagt bij aan de algemene doelstellingen rondom duurzaamheid en de wettelijke verplichtingen die hiermee samenhangen. Inventarisatie: •

De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota.

•

In 2021 is € 350.000 gestort in de reserve afkomstig van overhevelingsvoorstellen bij de jaarrekening 2020.

•

Naar verwachting worden in 2022 voor het eerst middelen onttrokken uit de reserve.

Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven. Naamgeving veranderen van Revolverend fonds naar Reserve duurzaamheidsinvesteringen.

7920022

Grootschalige projecten

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze reserve is gevormd uit de extra dividendopbrengsten van Essent en BNG en de positieve rekeningresultaten van 2006 – 2009 van de voormalige gemeente Menterwolde. De middelen uit deze reserve zijn bestemd voor de dekking van het Centrumplan Muntendam, de renovatie van de Menterne en de ombouw van het voormalige gemeentehuis naar MFC. Inventarisatie: •

De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 1,9 miljoen.

•

In 2022 wordt er naar verwachting € 800.000 toegevoegd vanuit de reserve Huis van Cultuur en Bestuur.

Beoordeling en voorstel: De middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven. Daarnaast wordt voorgesteld de naam van de reserve te wijzigen naar ‘Hart van Muntendam’.

7920023 Beeldende kunst Bestemmingsreserve Nut, noodzaak en bestaansrecht: De gelden worden besteed aan de realisatie van beeldende kunst in de openbare ruimte, raadsbesluit 2811-2019. Inventarisatie: •

De reserve voldoet niet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang is per 3112-2022 € 0.

•

Wegens een samenloop van omstandigheden zijn er tot dusver geen middelen toegevoegd of onttrokken uit de reserve.

•

Met ingang van 2022 wordt er bij nieuwe gemeentelijke investeringen 1% meegenomen voor het plaatsen van kunstwerken als de realisatie is geweest en gestort in de reserve.

Beoordeling en voorstel:

19

Er zijn op dit moment geen middelen beschikbaar in de reserve. Reserve handhaven voor toekomstige doeleinden.

7920024 Onderhoud beeldende kunst Egalisatiereserve Nut, noodzaak en bestaansrecht: De gelden worden besteed aan het onderhoud van de beeldende kunst in de openbare ruimte. Inventarisatie: •

De omvang van de reserve voldoet niet aan de gestelde beleidsregels in deze nota, maar deze is door de raad ingesteld in 2019. De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 34.000.

•

Het exploitatiesaldo van het onderhoud wordt toegevoegd aan de reserve ter dekking van onvoorziene onderhoudskosten.

Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

7920025 Nieuwbouw BWRI Bestemmingsreserve Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is ingesteld ter dekking van de eenmalige investeringskosten voor de vervangende nieuwbouw BWRI. Inventarisatie: •

De omvang van de reserve bedraagt per 31-12-2022 afgerond € 1,1 mln.

•

In 2022 zal het restant van de reserve Huis van Cultuur en bestuur in deze reserve gestort worden, dit gaat naar verwachting om € 352.000.

•

Vanaf 2022 worden onttrekkingen verwacht ter dekking van de afboeking van de boekwaarde van het te slopen pand van BWRI, dekking van de verhuiskosten, tijdelijke huisvesting, implementatiekosten Activiteit Gerelateerd Werken en saneringskosten. Voor 2022 wordt een aanwending van € 509.000 verwacht.

Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

7920026 Reserve financiële ruimte 2020 Bestemmingsreserve Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is ingesteld voor de overheveling van niet bestede middelen in 2020 zodat deze in 2021 en 2022 nog besteed kunnen worden. Inventarisatie: •

De verwachte omvang van de reserve bedraagt per 31-12-2022 € 0.

•

In 2022 zullen de middelen ingezet worden voor de vastgestelde doeleinden.

•

Wanneer er eind 2022 middelen resteren zullen deze vrijvallen ten gunste van de Algemene Reserve.

Beoordeling en voorstel: Eind 2022 resterende middelen laten vrijvallen en de reserve opheffen.

20

7920034

Accommodatiefonds

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is gevormd voor twee doeleinden: 1. Het op aanvraag verlenen van subsidies aan eigenaren van accommodaties voor alle projecten op het gebied van (vervangende) nieuwbouw, uitbreiding, groot en / of technisch onderhoud en technische- en functie verbeterende aanpassingen. 2. Het op aanvraag verlenen van subsidies voor de aanleg, onderhoud of vervanging van speel- en trainingsvelden en/of veldverlichting. Inventarisatie: • In 2022 wordt een onttrekking van € 110.000 verwacht voor een subsidieaanvraag van de paardensportvereniging Schildwolde en Omstreken (SEO). • De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang per 31-12-2022 is afgerond € 184.000. Beoordeling en voorstel: Middelen in deze reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

7920035

Innovatie eigen kracht initiatieven

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is gevormd voor het ondersteunen van eigen kracht initiatieven. Hiermee wordt ruimte geboden om de samenleving een actieve rol te laten kiezen en invulling te geven aan haar eigen verantwoordelijkheid. Inventarisatie: • Omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang per 31-12-2022 is afgerond € 140.000. • Vanaf 2018 zijn er geen middelen meer aan deze reserve toegevoegd. •

Bij het bepalen van de omvang per 31-12-2022 is rekening gehouden met de realisatie van het Haansvaart-project te Hellum in 2022 (in te zetten bedrag: € 20.000).

•

Resteert er nog één claim met betrekking tot het project Kerk Overschild van € 20.000.

Beoordeling en voorstel: Restant middelen € 120.000 toevoegen aan Algemene Reserve wegens het ontbreken van aanvragen voor verdere bestedingsdoeleinden. Daarnaast wordt jaarlijks vanuit de budgetten van de Sociale teams veel aandacht besteed aan (de ontwikkeling van) eigen kracht initiatieven.

21

7920039

Leefbaarheidsgelden (krimpgelden)

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is destijds gevormd in de voormalige gemeente Menterwolde en gevormd bij de jaarrekening 2017. Nut en noodzaak van de reserve is het beschikbaar houden van de krimpgelden die de voormalige gemeente nog ontvangt (toezegging door de provincie Groningen). Inventarisatie: • De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang per 31-12-2022 is afgerond € 390.000. • In 2022 wordt een storting van afgerond € 89.000 verwacht. Beoordeling en voorstel: Een specifiek bestedingsdoeleinde voor de middelen in deze reserve ontbreekt. Het voorstel is om de middelen in de reserve na de laatste storting in 2022 terug te laten vloeien naar de Algemene Reserve en de reserve op te heffen.

7920042

Wedeka (Westerlee gelden)

Bestemmingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is door de Raad in de Voorjaarsnota 2021 ingesteld. De middelen zijn bestemd voor het dekken van de reorganisatie- en transitiekosten die de organisatieontwikkeling van Wedeka met zich mee gaat brengen. Inventarisatie: • De omvang van de reserve voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. De verwachte omvang is per 31-12-2022 is afgerond € 360.000. • In 2022 worden geen stortingen of onttrekkingen verwacht. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

7925002

Uitbreiding scholen; peuterspeelzalen Hoogezand

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze (afschrijvings-)reserve vloeit voort uit investeringen peuterspeelzalen bij scholen voor het basisonderwijs. Inventarisatie: • Afhankelijk van het moment van de sloop is de verwachte omvang is per 31-12-2022 is afgerond € 300.000. • Het betreft een afschrijvingsreserve voor de dekking van de boekwaarden van de peuterspeelzalen van de voormalig Nico Bulderschool en De Tweemaster. Zodra de geplande sloop plaatsvindt worden de middelen volledig aangewend. Beoordeling en voorstel: Afschrijvingsreserve opheffen zodra de middelen volledig zijn aangewend.

22

7925003

Stimulering kinderopvang Hoogezand

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze (afschrijvings-)reserve vloeit voort uit investeringen voor kinderopvang/peuterspeelzalen bij scholen voor het basisonderwijs. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 is ongeveer € 84.091. • Het betreft een afschrijvingsreserve, in 2022 wordt een onttrekking van € 3.834 verwacht in overeenstemming met de afschrijvingslasten. • De verwachte boekwaarde per 31-12-2022 van de onderliggende activa is € 80.850. De afschrijvingsreserve is € 3.240 hoger dan de boekwaarde van de onderliggende activa. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve verminderen met € 3.240 om de overeenstemming met de boekwaarde van de onderliggende activa te realiseren. Resterende middelen in de reserve beschikbaar houden en handhaven.

7925004

Buiten peuterbad de Kalkwijck

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze reserve vloeit voort uit het raadsbesluit een investeringskrediet van € 115.000 beschikbaar te stellen voor de realisatie van een buitenpeuterbad bij sportcentrum de Kalkwijck (Voorjaarsnota 2007). Inventarisatie: • De verwachte omvang per 31-12-2022 is € 59.399. • Het betreft een afschrijvingsreserve, in 2022 wordt een onttrekking van € 3.685 verwacht in overeenstemming met de afschrijvingslasten. • Verwachte boekwaarde per 31-12-2022 van de onderliggende activa is € 58.958. De afschrijvingsreserve is € 441 hoger dan de boekwaarde van de onderliggende activa. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve verminderen met € 441 om de overeenstemming met de boekwaarde van de onderliggende activa te realiseren. Resterende middelen in de reserve beschikbaar houden en handhaven.

7925005

MFA Westerbroek

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Op basis van het raadsbesluit van 27 januari 2014 (voordracht nr. 011) heeft de raad besloten de restant stelpost ad. € 170.000 om te zetten in een bestemmingsreserve ter dekking van een deel van de toekomstige kapitaallasten van een nieuw MFA Westerbroek. Inventarisatie: • De verwachte omvang per 31-12-2022 is € 156.057. • Naar verwachting wordt in 2022 € 4.335 onttrokken ter dekking van de afschrijvingskosten. • De boekwaarde van de onderliggende activa is hoger dan de boekwaarde van de reserve. Hiermee is de reserve in overeenstemming met de beleidsregels in deze nota. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve blijven handhaven.

23

7925010

Slochterhaven

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze reserve is ingesteld om de toekomstige afschrijvingslasten te dekken die voortkomen uit de investering Slochterhaven. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 € 294.476. • De verwachte onttrekking is in 2022 € 13.385. • De boekwaarde van de onderliggende activa is hoger dan de boekwaarde van de reserve. Hiermee is de reserve in overeenstemming met de beleidsregels in deze nota. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve blijven handhaven.

7925011

Overkluizing Slochteren

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is ingesteld om de afschrijvingslasten te dekken die voortkomen uit de investering overkluizing Slochterhaven. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 is € 61.209. • De verwachte onttrekking is in 2022 € 3.060. • De verwachte boekwaarde van de onderliggende activa is per 31-12-2022 € 61.209 en hiermee dus in overeenstemming met de hoogte van de reserve. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve blijven handhaven.

7925013

Informatisering herindeling 2018

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is bestemd om de afschrijvingskosten van de investeringen in nieuwe software en dergelijke als gevolg van de herindeling, gedurende de economische levensduur op te vangen. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 € 167.513. • De verwachte onttrekking is in 2022 € 112.823. • De boekwaarde van de onderliggende activa is hoger dan de boekwaarde van de reserve. Hiermee is de reserve in overeenstemming met de beleidsregels in deze nota. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve blijven handhaven.

24

7925014

Automatisering herindeling 2018

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De reserve is bestemd om gedurende de economische levensduur de afschrijvingskosten van de investeringen in nieuwe hardware etc. als gevolg van de herindeling op te vangen. Inventarisatie: • De verwachte omvang per 31-12-2022 is € 71.911. • De verwachte onttrekking is in 2022 € 28.508. • De boekwaarde van de onderliggende activa is hoger dan de boekwaarde van de reserve. Hiermee is de reserve in overeenstemming met de beleidsregels in deze nota. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve blijven handhaven.

7925015

Terreininrichting KC De Vosholen Hoogezand

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De eenmalige beschikbare middelen 2013 (openbare verlichting) en 2015 (terreininrichting) zijn omgezet in een reserve ter dekking van de afschrijvingslasten van deze investeringen in het Ketelhuis. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 € 131.400. • De verwachte onttrekking is in 2022 € 7.300. • De boekwaarde van de onderliggende activa is hoger dan de boekwaarde van de reserve. Hiermee is de reserve in overeenstemming met de beleidsregels in deze nota. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

7925017

Scholenprogramma

Afschrijvingsreserve

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze in 2021 gevormde reserve dient ter dekking van een deel van de afschrijvingslasten van de investeringen die voortvloeien uit het scholenprogramma. Inventarisatie: • De verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond €3,2 miljoen. • De verwachte onttrekking is in 2022 €108.978. • De boekwaarde van de onderliggende activa is hoger dan de boekwaarde van de reserve. Hiermee is de reserve in overeenstemming met de beleidsregels in deze nota. Beoordeling en voorstel: Middelen in de reserve beschikbaar houden en reserve handhaven.

25

Bijlage II – Inventarisatie en beoordeling voorzieningen Hieronder worden alle voorzieningen uiteengezet. De jaarrekening 2021 is hierbij het uitgangspunt. Dit is de meest recente stand van zaken. 7940000

Arbeidsgerelateerde verplichtingen

Voorziening verplichtingen en verliezen

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Als gevolg van de liquidatie van de voormalige St. Baanvak is deze voorziening ingesteld in verband met (mogelijk) nog te betalen transitievergoedingen. Inventarisatie: • De nut en noodzaak van de voorziening voldoet niet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. • Verwachte omvang is per 31-12-2022 € 63.800. Beoordeling en voorstel: Middelen in voorziening vrij laten vallen en voorziening opheffen.

7940001

APPA wethouders

Voorziening verplichtingen en verliezen

Nut, noodzaak en bestaansrecht: De voorziening is ingesteld om een mogelijk tekort van de pensioenuitkeringen van wethouders aan te vullen. Per 1 januari 2022 eindigde de uitvoering van de APPA-regeling door ASR. Hiermee komen de betalingen van de pensioenen aan gepensioneerde wethouders terug bij de gemeente. In 2021 heeft dit al gevolgen gehad voor de opbouw van de voorziening. De voorziening bestaat in de nieuwe situatie uit twee delen. Eén deel is de oude voorziening, nieuw is het (kapitaal) bedrag dat is uitgekeerd door ASR en bedoeld voor de uitkering aan de wethouders die in 2021 met pensioen zijn gegaan. Medio 2022 zal het opgebouwde kapitaal voor alle overige wethouders naar de gemeente worden overgemaakt en zal het bedrag in deze voorziening daarmee toenemen. Zie hieronder de opbouw van de voorziening: Deel 1 Risico aanvulling pensioenuitkering

Deel 2 Opgebouwd uitkeringsbedrag en

aanwending Stand 1-1-2021

555.165

Stand 1-1-2021

0

Vrijval volgens overzicht 381.845 –

Storting ASR

599.279

Stand 31-12-2021

173.320

Uitbetaling salarisadministratie

10.914 -

Stand 31-12-2021

588.365

Totaal per 31-12-2021

761.685

Inventarisatie: • De voorziening voldoet aan de gestelde beleidsregels in deze nota. Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en de voorziening handhaven. De invulling is gewijzigd en zal in 2022 de nodige aanpassingen krijgen, waarbij de omvang van de voorziening zal toenemen.

26

7941000

Grondexploitatie ijsbaan Sappemeer

Voorziening verplichtingen en verliezen (activa)

Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening wordt periodiek geactualiseerd op basis van de laatst vastgestelde grondexploitatie op basis van de Meerjaren Prognose Grondexploitaties (MPG) en dient ter dekking van de verwachte verliezen uit deze grondexploitatie. Inventarisatie: • Verwachte omvang per 31-12-2022 is ongeveer € 4 miljoen. • Deze voorziening wordt conform het BBV gesaldeerd met de betreffende activa. • Er wordt rente toegevoegd aan deze voorziening (NCW – zie paragraaf 3.3 Beleid Rente) Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.

7941003

Grondexploitatie Verlengde Veenlaan Slochteren

Voorziening verplichtingen en

verliezen (activa) Nut, noodzaak en bestaansrecht: Deze voorziening is ingesteld ter dekking van verwachte verliezen van deze grondexploitatie. De voorziening wordt jaarlijks geactualiseerd middels de MPG. Inventarisatie: • Verwachte omvang is per 31-12-2022 afgerond € 2,4 miljoen. • Deze voorziening wordt conform het BBV gesaldeerd met de betreffende activa. • Er wordt rente toegevoegd aan deze voorziening (NCW – zie paragraaf 3.3 Beleid Rente) Beoordeling en voorstel: Middelen in de voorziening beschikbaar houden en voorziening handhaven.