22-093 Bijlage 2. Ingekomen stukken - RM
Tekst van het document
44
6.2
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN
Saldo jaarrekening Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten schrijft expliciet voor hoe we het rekeningresultaat bepalen en presenteren. Primair bepalen wij het totaal saldo van baten en lasten. Dit resultaat is het saldo van de baten en lasten van de programma’s, overhead, onvoorzien en de algemene dekkingsmiddelen. Vervolgens doen we toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves waarover het algemeen bestuur besluit. Dit is ten laste c.q. ten gunste van dit resultaat. Het saldo dat dan resteert, noemen wij het Gerealiseerd Resultaat. Waar wij in deze jaarstukken spreken over het rekeningresultaat bedoelen wij het Gerealiseerd Resultaat. Omschrijving (bedragen * € 1.000)
Programma Milieu Overhead Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Frictiekostenvergoeding Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat
Exploitatie (x € 1.000)
2021 Begroting voor wijziging 6.687 3.166 145
2021 Wijziging
2021 Begroting na wijziging
2021 Gerealiseerd
2021 verschil
582 483 -87
7.269 3.648 59
7.091 3.168 -
-178 -481 -59
-9.582 -416 0 0
-584 90 483 -250 233
-10.166 -326 483 -250 233
-10.674 -326 -741 -147 -889
-508 0 -1.225 103 -1.122
2021
2021
2021
2021
2021
Begroting voor
Wijziging
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
verschil
V/N
Programma Milieu: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving
2.626 4.061
372 210
2.998 4.271
2.871 4.220
-127 -51
V V
Overhead Onvoorziene lasten
3.166 145
483 -87
3.648 59
3.168 -
-481 -59
V V
Algemene dekkingsmiddelen en reserves Frictiekostenvergoeding Totaal saldo
-9.582 -416 -
-834 90 233
-10.416 -326 233
-10.822 -326 -889
-405 0 -1.122
V V
45
6.3
ANALYSE REKENINGRESULTAAT
Toelichting op baten en lasten Resultaat
Omschrijving
(bedragen x € 1.000)
1. Resultaat 2 Bestuursrapportage 2. Programma milieu 3. Overhead 5. Algemene dekkingsmiddelen 6. Onvoorzien 7. Onttrekkingen Eindtotaal
-233 178 480 508 59 -103 889
e
N V V V V N V
Bovenstaande tabel geeft de belangrijkste verschillen tussen de raming en de werkelijkheid van de verschillend programma’s weer. In onderstaande tabel zijn de verschillen per kostensoort inzichtelijk. RUD Zeeland (bedragen * € 1.000) Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel / werken door derden Organisatie kosten Onvoorziene lasten Onttrekkingen reserves Materiele budgetten
Begroting na Gerealiseerd wijziging
Verschil
V/N
7.244 277 1.273 2.312 59 217 1.185
7.062 163 1.089 2.226 217 786
-182 -114 -184 -86 -59 -400
V V V V V V
Totaal
12.567
11.542
-1.024
V
Baten Overige inkomsten Frictiekostenvergoeding Algemene bijdrage deelnemers* Onttrekkingen reserves Materiele budgetten* Totaal
-225 -326 -10.130 -467 -1.185 -12.333
-281 -326 -10.674 -364 -786 -12.431
-56 0 -544 103 400 -98
V V N N V
233
-889
-1.122
N
Saldo
*Omwille van de duidelijkheid verschoven we in de begroting € 36.000 in de algemene bijdrage voor indirecte lozingen en asbestmonsternames naar materiële budgetten. De lasten en baten realiseerden we onder materiële budgetten.
Het financieel resultaat over 2021 bedraagt € 889.000 positief. In de 2e bestuursrapportage gingen we nog uit van een nadeel van € 233.000. Per saldo een positief verschil van € 1.122.000. Onderstaand lichten we de belangrijkste oorzaken toe: Personeelslasten
V 182.000
Bij het invullen van vacatures gaan we ervan uit dat het invullen van vacatures veel inspanning vergt en dat vacatures relatief lang “open” staan. In de praktijk blijkt dat vacatures gemiddeld nog langer “open” staan dan dat we verwachten waardoor we een relatief klein salarisbudget overhouden. Reis- en verblijfskosten
V 114.000
Als gevolg van de corona pandemie zijn de reis- en verblijfskosten evenals vorig jaar lager dan geraamd. In de 1e en 2e bestuursrapportage hebben we de reiskosten al verlaagd. In werkelijkheid zijn de reiskosten over 2021 € 163.000. Dat is € 114.000 lager dan de raming zoals opgenomen in de 2e bestuursrapportage.
46
Inhuur personeel van derden/ werken voor derden
V 184.000
Een deel van de budgetten was voorzien voor ondersteunde projecten uit te voeren door de staf. Doordat de vacature van afdelingshoofd staf per 1 juni 2021 is ingevuld zijn de meeste ondersteunde projecten doorgeschoven naar 2022 en is er geen beroep gedaan op de beschikbare budgetten in 2021. Verder was er geen beroep op de afgesloten waakvlamovereenkomsten VTH in het kader van de kwaliteitscriteria noodzakelijk.
Organisatiekosten/ overige directe kosten
V 86.000
Her voordeel op de organisatiekosten wordt voornamelijk veroorzaakt door lager dan verwachte opleidings- en Piofackosten (€ 62.000). De overige € 24.000 betreffen diverse kleine verschillen.
Onvoorziene lasten
V 59.000
Voor 2021 was een totaalbedrag van afgerond € 148.000 beschikbaar voor onvoorziene uitgaven; € 59.000 hiervan besteedden we niet.
Overige inkomsten en bijdragen deelnemers
V 600.000
Doordat we in 2021 een hoger dan oorspronkelijk geraamde inzet voorzagen voor diverse projecten (zoals omgevingswet, VTH-beleid, landelijke overleggen en overgang naar nieuw zaaksysteem RX-mission) was de verwachting dat we de jaarplannen zoals afgesproken met onze deelnemers niet zouden realiseren. In de 1e en 2e bestuursrapportage hebben we daarover ook gerapporteerd. In de werkelijkheid blijkt dat de inzet voor de diverse projecten toch niet hoger is dan oorspronkelijk geraamd verwacht en is een belangrijk project (ingebruikname VTHzaaksysteem RX-Mission) doorgeschoven naar 2022. Hierdoor was het voor ons toch mogelijk om de jaarplannen te realiseren waardoor de bijdrage van de deelnemers en de overige inkomsten (werken voor derden) € 600.000 hoger zijn dan waarvan we bij de 2e bestuursrapportage 2021 uitgingen.
Onttrekking reserve
N 103.000
Het algemeen bestuur heeft besloten om € 250.000 uit het resultaat 2020 beschikbaar te stellen voor het inwerken/opleiden van nieuwe medewerkers en voor projectmanagement en – ondersteuning. In totaal is hieraan aan € 147.450 besteed. Verder heeft het algemeen bestuur besloten om de bestemmingsreserve P*Q toe te voegen aan de algemene reserve.
47
6.4
WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)
Op 1 januari 2013 ging de Wet Normering Topinkomens (WNT) van kracht. De WNT verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde “topfunctionarissen”. Topfunctionarissen” zijn diegenen die leidinggeven aan de gehele organisatie en die de WNT als zodanig aanmerkt. Conform de WNT maakt dit jaarverslag de beloning van de topfunctionarissen binnen RUD Zeeland openbaar. Deze verplichting tot openbaarmaking geldt ook voor de beloning van andere werknemers, indien die bezoldiging meer bedraagt dan het voor topfunctionarissen geldende bezoldigingsmaximum (norm 2021: € 209.000 op jaarbasis). Dit is bij RUD Zeeland niet aan de orde. Bij RUD Zeeland is de directeur in de zin van de WNT een topfunctionaris. De beloning van de directeur valt ruimschoots onder het genoemde bezoldigingsmaximum. Ook de leden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur van RUD Zeeland behoren tot topfunctionarissen, ook al is de vergoeding nihil. Onderstaande tabel geeft de topfunctionarissen van RUD Zeeland volgens de WNT-richtlijnen weer. De directeur heeft in 2021 een fulltime (36 uur) dienstverband. Gegevens 2021
A. van Leeuwen
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2021
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 131.718,22
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.068,48
Subtotaal
€ 153.786,70
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 209.000,00
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Totale bezoldiging
N.v.t. € 153.786,70
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2020
A. van Leeuwen
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2020
01/01 – 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
Ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 127.515,95
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 20.779,08
Subtotaal
€ 148.295,03
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 201.000,00
Totale bezoldiging
€ 148.295,03
48
Functie Naam DB-lid / AB-lid De heer B. van Assche AB-lid De heer G. Depauw AB-lid De heer C. Dekker AB-lid De heer F.J.A. Hommel DB-lid / AB-lid De heer P. Keller DB-lid / AB-lid De heer A.G. van der Maas AB-lid De heer S. Mackintosh AB-lid Mevrouw M. Mulder AB-lid De heer P.P.M. Ploegaert AB-lid De heer R.J. Reijnierse AB-lid de heer A.W. Roelse DB-lid / AB-lid Mevrouw A. Smit DB-lid / AB-lid De heer B.L.L. van der Velde AB-lid De heer D. Verburg AB-lid De heer A.P. Witkam
Beloning €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0
Vaste onkostenvergoeding €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0
Variabele onkostenvergoeding €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0
Voorzieningen ten behoeve van beloning op termijn €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0
Totaal 2021 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0
Totaal 2020 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0 €0
49
6.5
TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA
Onderstaand overzicht geeft per programma, naast de primitieve begrotingscijfers en de begrotingscijfers na wijziging, de werkelijke baten en lasten evenals het saldo daarvan weer. Totaaloverzicht Omschrijving (bedragen * € 1.000)
Programma Milieu Overhead Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Frictiekostenvergoeding Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat
2021 Begroting voor wijziging 6.687 3.166 145
2021 Wijziging
2021 Begroting na wijziging
2021 Gerealiseerd
2021 verschil
582 483 -87
7.269 3.648 59
7.091 3.168 -
-178 -481 -59
-9.582 -416 0 0
-584 90 483 -250 233
-10.166 -326 483 -250 233
-10.674 -326 -741 -147 -889
-508 0 -1.225 103 -1.122
Begroting na Gerealiseerd wijziging
Verschil
V/N
Programma Milieu Programma Milieu (bedragen * € 1.000) Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel van derden Overige directe kosten Materiele budgetten Totaal
5.976 228 1.038 101 1.185 8.528
6.031 140 992 74 786 8.023
56 -87 -47 -27 -400 -505
N V V V V V
Baten Overige inkomsten Materiele budgetten Totaal
-110 -1.149 -1.259
-146 -786 -932
-37 364 327
V N N
Saldo
7.269
7.091
-178
V
De programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving en vallen uiteen in 2 delen t.w.: - Kosten voor het programma - Materiële budgetten De kosten voor programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving hebben voornamelijk betrekking op de kosten van inzet personeel. De materiële budgetten zijn budgetten die beschikbaar zijn gesteld door provincie Zeeland ten behoeve van specifieke provinciale taken zoals: aanpak bodemverontreiniging, bodemsaneringen, nazorg stortplaatsen, externe veiligheid, luchtmetingen, controlemetingen indirecte lozingen, controle onderzoeken bij bodemsanering, geluidmetingen en de bestuurlijke strafbeschikking milieu (BSBm). Daarnaast stelden de Zeeuwse gemeenten ook materiële budgetten beschikbaar ten behoeve van bemonstering van afvalwater analyses en asbestmonsternames. De materiële budgetten verrekenden we op basis van werkelijke lasten.
50
Overhead Overhead (bedragen * € 1.000)
2021 2021 Begroting na Gerealiseerd wijziging
2021 Verschil
V/N
Lasten Organisatie kosten incl. salarissen Totaal
3.763 3.763
3.303 3.303
-461 -461
V V
Baten Overige inkomsten Totaal
-115 -115
-135 -135
-20 -20
V V
Saldo
3.648
3.168
-481
V
De kosten voor overhead bestaan uit alle overige kosten zoals de kosten voor PIOFACH, opleiding en de kosten voor de staf. Algemene dekkingsmiddelen 2021 Begroting na wijziging
2021 Gerealiseerd
Baten Bijdragen Frictiekostenvergoeding Totaal
-10.166 -326 -10.492
-10.674 -326 -11.000
-508 0 -508
V
Saldo
-10.492
-11.000
-508
V
Algemene dekkingsmiddelen (bedragen * € 1.000)
2021 V/N Verschil
V
De bijdragen betreffen de inkomsten van deelnemers voor de vaste bijdragen en strippenkaart. Daarnaast vergoedt de provincie vanaf 2019 tot en met 2024 de frictiekosten als gevolg van de uitname van de Brzo taken. Voor een toelichting op het programma, overhead en algemene dekkingsmiddelen en reserves verwijzen we naar het onderdeel “Analyse rekeningresultaat” op bladzijde 46. Onvoorzien Onvoorzien (bedragen * € 1.000)
2021
2021
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
2021 V/N Verschil
Lasten Onvoorziene lasten Totaal
59 59
-
59 59
V V
Saldo
59
-
59
V
In de vergaderingen van 14 juni 2021 en 15 november 2021 informeerde de directeur het dagelijks bestuur over de beschikking over de post onvoorzien 2021. Vervolgens informeerde het dagelijks bestuur in de vergaderingen van 5 juli 2021 en 6 december 2021 het algemeen bestuur via de bestuursrapportages en verlaagden we de post onvoorzien via begrotingswijzigingen.
51
Reserves Onttrekkingen reserves (bedragen * € 1.000)
2021 Begroting na wijziging
2021 Gerealiseerd
2021 V/N Verschil
Lasten Toevoegingen reserves Totaal Baten Onttrekkingen reserves Totaal
217 217
217 217
-
-
-467 -467
-364 -364
-103 -103
N N
Saldo
-250
-147
-103
N
Het restant per 31-12-2021 hevelen we niet over naar het begrotingsjaar 2022, en blijft onderdeel van de reserve. Zo nodig doen we aan het algemeen bestuur een nieuw voorstel voor een onttrekking.
6.6
OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN
Korte omschrijving Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten. Uit dit overzicht blijkt in hoeverre incidentele factoren van invloed waren op het resultaat van de jaarrekening. Het is van belang inzicht te hebben in de incidentele baten en lasten om te beoordelen of er sprake is van een duurzaam financieel evenwicht, waarbij de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. Incidentele lasten (x € 1.000) Onderzoek samenwerking VRZ – GGD Ontwikkeling webformulierengenerator Hosting webformulieren Uitwerking content voor Website Opleiding en compensatie inwerken nieuwe medewerkers Saldo
25 24 8 10 147 214
Incidentele baten( x € 1.000) Subsidie via provincie Zuid-Holland Onttrekking reserves
16 147
Saldo
163
52
7 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
53
Deloitte Accountants B.V. Park Veldzigt 25 4336 DR Middelburg Postbus 7056 4330 GB Middelburg Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9895 www.deloitte.nl
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland
VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN JAARREKENING 2021 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2021 van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland te Terneuzen gecontroleerd. Naar ons oordeel: •
Geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2021 als van de activa en passiva van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland op 31 december 2021 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).
•
Zijn de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2021 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het protocol.
De jaarrekening bestaat uit: •
Het overzicht van baten en lasten over 2021.
•
De balans per 31 december 2021.
•
De toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 november 2014 en het Controleprotocol WNT 2020. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van het algemeen bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionale Uitvoeringsdienst Zeeland zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta), de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Deloitte Accountants B.V. is ingeschreven in het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer 24362853. Deloitte Accountants B.V. is a Netherlands affiliate of Deloitte NSE LLP, a member firm of Deloitte Touche Tohmatsu Limited.
2205CED055/AZ/1
Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2021 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6a WNT en artikel 5, lid 1, sub j Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 115.000, waarbij de bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves bedraagt, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 BADO en het controleprotocol vastgesteld met bestuursbesluit d.d. 24 november 2014. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2020. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.
Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 25.000 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen relevant zijn.
VERKLARING OVER DE IN DE JAARSTUKKEN OPGENOMEN ANDERE INFORMATIE Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: •
Het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen.
Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.
2205CED055/AZ/2
BESCHRIJVING VAN VERANTWOORDELIJKHEDEN MET BETREKKING TOT DE JAARREKENING Verantwoordelijkheden van en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling, zoals opgenomen in het normenkader. In dit kader is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen, toelichten in de jaarrekening.
Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fouten of fraude en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 24 november 2014, het Controleprotocol WNT 2021, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: •
Het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude dan wel het niet rechtmatig tot stand komen van baten en lasten alsmede de balansmutaties en het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing.
2205CED055/AZ/3
•
Het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan.
•
Het vaststellen dat de door gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een organisatie haar continuïteit niet langer kan handhaven.
•
Het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.
•
Het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.
Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Middelburg, 10 mei 2022 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: drs. R.M.J. van Vugt RA
2205CED055/AZ/4
8 BIJLAGEN JAARREKENING 2021 8.1
INFORMATIE PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN DEELNEMERS
Op te nemen informatie in paragraaf verbonden partijen deelnemers Naam en vestigingsplaats Juridische grondslag Rechtsvorm Datum ingang Uittreding Ontwikkelingen Deelnemers Bestuurlijk belang Voorzitter AB en DB Samenstelling DB
Samenstelling AB
: RUD Zeeland te Terneuzen : Gemeenschappelijke Regeling : 1 januari 2014 : Art 53 van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zeeland : Invoering P*Q : Alle gemeenten in Zeeland : provincie Zeeland : Waterschap Scheldestromen : A. van de Maas (Noord-Beveland) : Vertegenwoordiger gemeente Terneuzen : Vertegenwoordiger gemeente Schouwen-Duiveland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen : Vertegenwoordigers alle gemeenten in Zeeland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland : Vertegenwoordiger Waterschap Scheldestromen
Deelnemersbijdrage P*Q 2021 (afgeronde bedragen) Raming Realisatie deelnemersbijdrage deelnemersbijdrage Deelnemer (excl. materieel budget) (excl. materieel budget) Verschil* Borsele € 592.100 € 655.300 € 63.200 Goes € 666.300 € 595.400 € -70.900 Hulst € 574.000 € 535.300 € -38.700 Kapelle € 276.300 € 242.300 € -34.000 Middelburg € 254.700 € 213.200 € -41.600 Noord-Beveland € 297.400 € 269.200 € -28.200 Reimerswaal € 499.200 € 486.900 € -12.300 Schouwen-Duiveland € 700.700 € 702.800 € 2.100 Sluis € 755.900 € 682.400 € -73.400 Terneuzen € 1.063.400 € 1.312.900 € 249.500 Tholen € 344.800 € 371.900 € 27.000 Veere € 232.500 € 269.300 € 36.700 Vlissingen € 375.500 € 498.300 € 122.800 Zeeland € 3.982.500 € 3.837.000 € -145.500 Waterschap Scheldestromen € 37.800 € 2.300 € -35.500 Totaal € 10.653.200 € 10.674.400 € 21.100 *Bij een positief verschil is er sprake van een onderschrijding van het budget. Dit verschil is terugbetaald aan de deelnemer. Bij een negatief verschil is er sprake van een overschrijding van het budget. Dit is verschil is in rekening gebracht bij de betreffende deelnemer.
Reserves RUD 31 december 2021 Algemene reserve € 1.104.326 Bestemmingsreserves € 375.423 Resultaat 2021 € 888.831
54
8.2
LASTEN EN BATEN PER TAAKVELD
Taakvelden (bedragen x € 1.000) 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Saldo
Lasten 3.303 8.240 11.542
Baten 135 12.296 12.431
Saldo -3.168 4.057 889
55
Begroting 2023
Begroting 2023
1 INHOUDSOPGAVE 1
Inhoudsopgave _________________________________________________________________2
2
In het kort ___________________________________________________________________3
3
Voorwoord ____________________________________________________________________4
4
Managementteam RUD Zeeland ___________________________________________________6
5
Ontwikkelingen en uitgangspunten ________________________________________________8
6
Begroting in één oogopslag ______________________________________________________14
7
Programmaplan Milieu _________________________________________________________15 7.1
Overzicht baten en lasten programmaplan _____________________________________________16
7.2
Programma Milieu ________________________________________________________________17
8
Overzichten ___________________________________________________________________20
9
Paragrafen ___________________________________________________________________21 9.1
Paragraaf bedrijfsvoering ___________________________________________________________22
9.2
Paragraaf Financiering (Treasury) ____________________________________________________29
9.3
Paragraaf weerstandsvermogen en risicobeheersing _____________________________________30
10
Financiële begroting __________________________________________________________34
11
Door het algemeen bestuur te autoriseren begrotingsbedragen 2023 __________________38
12
Bijlagen ____________________________________________________________________39
Begroting 2023
2
IN HET KORT 8.600 Bedrijven 190 Bedrijven met een hoog risico
Formatie 94 fte
RUD Zeeland is één van de drie omgevingsdiensten die in het bezit zijn van een ISO -certificaat
P*Q
15 DEELNEMERS
De inzet van onze medewerkers verrekenen we op werkelijke inzet met onze deelnemers
Provincie Zeeland 13 Zeeuwse gemeenten Waterschap Scheldestromen
RUD Zeeland voldoet aan Kwaliteitscriteria 2.2
Toezicht & Handhaving voor
2.000
16
Jaarlijks voeren we circa 2.000 periodieke controles uit
Natura2000 gebieden
Luchthavens
1.200 We beoordelen jaarlijks circa 1.200 Asbestinventarisatierapporten
420 We hebben circa 420 vergunningplichtige bedrijven in portefeuille.
De RUD vergunt en controleert jaarlijks 27&vuurwerk evenementen
€ 11,6 miljoen Voor 2023 heeft de RUD een sluitende begroting van € 11,6 oen. De kosten van overhead zijn 29,5% van de totale lasten.
Ontheffingen
• •
8 luchthavens Circa 19 jaarlijkse generieke ontheffingen
•
Jaarlijks circa 27 locatiegebonden ontheffingen voor bijvoorbeeld evenementen
Begroting 2023
3 VOORWOORD Op de eerste pagina van de begroting 2023 staan ‘in het kort’ enkele feiten op een rij. Het geeft in één oogopslag weer waar wij als RUD Zeeland hard voor werken. Trots ben ik als ik lees dat we de ISO certificering hebben gekregen. Sterker nog, opnieuw ontvingen! Deze certificering staat voor een norm op het gebied van kwaliteitsmanagement. Het houdt in dat we als organisatie voldoen aan de eisen van deze norm. Is het een garantie voor succes? Nee. Daarvoor staan we zelf aan de lat. Maar om de kwaliteit en kwantiteit te kunnen leveren die in evenwicht met elkaar zijn, moet de omgevingsdienst financieel in staat worden gesteld om haar taken uit te voeren. Ook in deze, opnieuw sluitende, begroting staat welke kosten en opbrengsten het komende jaar, op langere termijn of voor een specifiek project verwacht worden. Uitvoerbaarheid borgen RUD Zeeland werkt continu in een leefomgeving die in beweging is. Grote maatschappelijke thema’s zijn van invloed op ons werk. Ik noem het Klimaatakkoord en de stikstofproblematiek. Zeker ook de invoering van de Omgevingswet. Voor een omgevingsdienst is het belangrijk dat de uitvoerbaarheid van vastgesteld beleid geborgd is. Het maakt dat wij onze taken Zeeuws breed op deskundig niveau kunnen uitvoeren. Die expertise heeft RUD Zeeland de afgelopen jaren steeds meer laten zien.
Daar ben ik zo mogelijk nog trotser op! Blijven ontwikkelen We lopen met een sluitende begroting in de pas qua financiën. Maar kennen ook de voortdurende opgave om binnen die financiële kaders te blijven. Ruimte voor verbetering is er altijd. Door te blijven ontwikkelen op de lijn die al is ingezet, staan wij als omgevingsdienst goed in de samenleving en zijn we een verlengstuk voor het bevoegd gezag. Toch staat in het eindrapport van de commissie Van Aartsen: ‘Voor goed toezicht op milieu en leefbaarheid moet er flink wat veranderen bij de omgevingsdiensten’. Dit rapport heeft veel reacties opgeroepen bij de 29 omgevingsdiensten in Nederland. Het landelijke debat en besluitvorming hierover kan een behoorlijk effect hebben op de rol en de positie van alle OD’s in Nederland. Ook op ons dus. In de bestuurlijke conferentie in 2022 spreken we binnen het algemeen bestuur hier uitgebreid over. We zijn niet voor alle adviezen en aanbevelingen uit het rapport primair aan zet. Maar denken wel mee aan een plan van aanpak om beleid en uitvoering beter op elkaar te laten aansluiten. Vooral ook omdat er andere rapporten liggen die vragen om beantwoord te worden. Kortom, zorgen voor een nog beter toegeruste, toekomstbestendige en robuuste Omgevingsdienst die in Zeeland en voor Zeeland haar werk doet.
Voor een Gemeenschappelijke Regeling als RUD Zeeland kunnen financiën op zichzelf niet leidend zijn Onder een vergrootglas We zijn een organisatie met glazen wanden, iedereen kijkt naar binnen. We liggen onder een vergrootglas en hebben met veel meningen van buitenaf te maken. Dat is niet altijd makkelijk maar het houdt je scherp en kritisch. Ook ons als bestuur. Terugkijkend op de afgelopen twee jaar met de impact van corona, besef ik eens te meer dat het zorgen voor de leefomgeving niet ophoudt door deze pandemie. Het heeft ons juist meer laten zien hoe belangrijk volksgezondheid en milieu is.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
4
Begroting 2023
Bevlogenheid en optimisme De werkzaamheden zijn zoveel mogelijk aangepast met inachtneming van de veiligheid van de medewerkers. Tegelijkertijd is de balans tussen werk en privé lastiger als je veel vanuit huis werkt. Maar de taken zijn met grote flexibiliteit en wendbaarheid uitgevoerd. Dat zegt veel over de bevlogenheid en het optimisme. Ik heb daar ontzettend veel bewondering voor. Een groot compliment waard! Adrie van der Maas
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
5
Begroting 2023
4 MANAGEMENTTEAM RUD ZEELAND De begroting betreft en verbindt alle afdelingen van RUD Zeeland. Hoe kijken de mt-leden aan de hand van deze begroting naar 2023? Wat willen ze bereiken? Wat gaan ze daarvoor doen? Wie zijn daarbij betrokken? Anton van Leeuwen, directeur RUD Zeeland De begroting 2023 is een sluitende begroting. Geen verrassende met nieuwe zaken of wijzigingen. Wel een die steeds meer de weg van balans naar focus laat zien. We krijgen de komende jaren intensiever te maken met duurzaamheid en klimaatverandering. Een andere grote opgave is de Omgevingswet die naar verwachting in 2022 in werking treedt. Last but not least, de samenwerking met de GGD en VRZ. Ons hoofddoel is en blijft een schoon en veilig Zeeland waar wij dagelijks effectief aan bijdragen. De begroting is een vast onderdeel van de Planning & Control cyclus. Het geeft ons financieel over- en inzicht in de verwachte kosten en opbrengsten. De begroting 2023 laat ook zien dat we in staat zijn om beperkt risico’s op te vangen maar evengoed blijven ontwikkelen en investeren. We blijven inzetten op ontwikkeling met aandacht voor balans tussen taken en middelen.
Veranderingen met impact De samenwerking met de GGD en de VRZ, onze huisvesting, PIOFACH en de komst van een nieuw kabinet - die besluiten neemt voor versterking van het stelsel van vergunningverlening, toezicht en handhaving (VTH) - zullen gevolgen hebben voor onze werkwijzen. Want wij zijn, met alle andere omgevingsdiensten, het fundament van dit VTH stelsel. Daarnaast hebben we in toenemende mate te maken met ingewikkelde materie. Daarom willen we robuust zijn en beschikken over voldoende specialistische kennis. Zodat we opgewassen zijn tegen onze taken. Dat vraagt op zijn beurt om voldoende omvang met bijbehorende financiering. Het is aan het bestuur om te bepalen hoe zich dat in de toekomst vormt en zet.
Ineke Jansen, afdelingshoofd Vergunning Verlening RUD Zeeland staat voor grote opgaven. Opgaven die gerelateerd zijn aan ontwikkelingen in de leefomgeving. Het voorsorteren daarop is al begonnen. Dat zie je terug in deze begroting. Onder meer door de samenwerking met GGD en VRZ en de voorziene invoering van de Omgevingswet. Het zorgt zonder twijfel voor veranderingen in ons werkveld. De volledige impact kunnen we nu nog niet vertalen naar concrete taken en producten. Wij hebben de kennis en expertise in huis om een organisatie met een goede positie in het milieuveld te zijn. Maar met de uitdagingen die voor ons liggen is uitbreiding van personeel nodig. En dus voldoende middelen om al onze werkzaamheden soepel en planmatig te laten verlopen. Geen taken erbij als er niet structureel geld bij komt. Daarom is het zaak dat we realistische dienstverleningsovereenkomsten afsluiten en inzetten op vaste versterking om het kwaliteitsniveau op peil te houden. Investeren in mensen De belangrijkste factoren voor externe inhuur zijn het voorkomen van pieken, of het helpen wegwerken ervan en uitvoering van projectmatige werkzaamheden. Het grote nadeel van inhuur is het coördineren van hun inzet. Dat kost veel tijd en geld en je houdt de kennis uiteindelijk niet binnen boord. Primair voor mij is het invullen van de toekomstige vacatures door deskundige vaste krachten.
Met een flexibele schil ernaast voor de opvang van extra werk. Voor ons als mt is het best een uitdaging om voldoende op ontwikkeling en verbetering te sturen en tegelijkertijd een goede en efficiënte uitvoering te borgen. Goed werkgeverschap zie ik als een gezamenlijke inspanning om initiatieven van bedrijven en inwoners te helpen realiseren met het behoud van waarden in de fysieke leefomgeving. Investeren in de breedste zin van het woord dus.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
6
Begroting 2023
Willem de Wit, afdelingshoofd Toezicht en Handhaving We staan voor grote veranderingen op het gebied van Vergunningen, Toezicht en Handhaving. Met gevolgen voor de organisatie. Onze rol verandert steeds meer in die van specifieke omgevingsexperts. Naast de geografische barrières in Zeeland worden de toezicht- en handhavingstaken complexer en uitgebreider. We zien dat het vraagstuk groen leeft. Er gebeurt veel. Dat is mooi maar levert ook extra zorg op. We moeten ons daar op voorbereiden. Dat doen we onder andere met onze toekomstvisie Groen die we dit voorjaar willen presenteren aan provincie Zeeland. De financiële en inhoudelijke uitdagingen vragen beide om aandacht. Omdat we niet alles tegelijkertijd kunnen aanpakken, moeten we prioriteiten stellen. Parallel daaraan investeren we in kennis en ontwikkeling van medewerkers. We geven ze daarmee ook ontwikkelingsperspectief. Door de huidige formatie uit te breiden met vast personeel en intern op te leiden krijgen we de verhouding tussen vast personeel en inhuur beter in balans. Ik zie tegelijkertijd kansen als het gaat om kennisdeling binnen bestaande samenwerkingen door complementair te zijn aan elkaar. Onverminderd ambitieus De focus op de reguliere toezicht- en handhavingstaken houden we. Maar we willen ontwikkelen naar meer risicoen informatie gestuurd toezicht, ketentoezicht, projectmatige handhaving en brancheaanpak.
Bedrijven met een grote impact op de veiligheid of milieubelasting krijgen meer aandacht. Het inplannen van bedrijfscontroles gebeurt op basis van risicoanalyse en onze ervaring van de afgelopen jaren. Afhankelijk van de naleving, klachten en bedrijfsmeldingen voeren we extra toezicht uit als dat nodig is. Om daaraan te kunnen voldoen is het belangrijk dat we meer data ontsluiten. Waar is het risico het grootst en onze inzet maximaal? Die manier van werken vraagt om uitbreiding van kennis, kunde en capaciteit. Een krachtige samenwerking met de verschillende overheidsorganisaties en ketenpartners zorgt voor een goed verdeeld speelveld. De VTH-taken kunnen we op die manier nog efficiënter en effectiever uitvoeren.
Ina Groen, hoofd staf Wat ik wil bereiken in 2023 is sturing en beheersing op de ondersteuning van onze primaire processen. Onze medewerkers zijn de stuwende kracht. Dagelijks hebben zij te maken met de complexiteit van de leefomgeving en werken in een politiek-bestuurlijke omgeving. Dat laatste zorgt op zijn minst voor een extra dimensie. Het is belangrijk dat ze de taken in een veilige en professionele werkomgeving kunnen uitvoeren. De kwaliteit daarvan vormt de basis voor het functioneren van onze organisatie. RUD Zeeland heeft nu nog geen visie op bedrijfsvoering. Dus ik zet in op het opstellen van een PIOFAC-visie dit jaar. Dan heb ik het over personeel, informatievoorziening, organisatie, financiën, administratieve organisatie, communicatie. Er ligt al een visie voor huisvesting. Met deze visies gaan we ons voorbereiden op de vernieuwing en implementatie van de PIOFACH-taken richting 2024. Samenwerken Samenwerken zit in ons. Dat doen we niet alleen onderling maar ook met onze stakeholders. We delen, online en offline & intern en extern, meer informatie over onze diensten en producten. Daarmee laten we actief zien wat we doen en waarom we dat doen. We investeren in onze processen en systemen en zorgen voor toegankelijke data. Door elkaar op te blijven zoeken, te sparren, en afdeling overschrijdende deskundigheid bij te elkaar brengen, borgen we stabiele kwaliteit.
Als ik doorkijk naar 2023, is de staf op alle fronten ondersteunend aan de afdelingen Vergunning Verlening en Toezicht en Handhaving. We bouwen verder aan een transparante data gedreven organisatie. De interne en externe stakeholders voorzien we zo van adequate informatie en tonen daarmee aan dat we het juiste doen.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
7
Begroting 2023
5 ONTWIKKELINGEN EN UITGANGSPUNTEN ONTWIKKELINGEN ORGANISATIE IN 2022 We gaan een intensieve en dynamische periode tegemoet. Dit start met een bestuurlijke conferentie in 2022. De uitwerking en besluitvorming naar aanleiding van deze conferentie heeft zijn effect op de uitvoering van het beleid in deze begrotingsperiode die nu voorligt. Deze bestuurlijke conferentie is georganiseerd om de belangrijke ontwikkelingen bij RUD Zeeland te bespreken. Zo zijn er in 2021 onderzoeksrapporten verschenen over de toekomst van het stelsel van omgevingsdiensten en over de organisatie van milieutaken in Zeeland. Daarnaast heeft RUD Zeeland zelf een conceptvisie voor de doorontwikkeling opgesteld. In 2022 nemen we de besturen, de raden en de staten mee in de besluitvorming hierover. • Toekomstvisie RUD Zeeland 2024 Ons beeld over de mogelijkheden voor doorontwikkelingen van RUD Zeeland staat beschreven in deze toekomstvisie. De toekomstvisie RUD Zeeland staat als agendapunt genoteerd voor de bestuurlijke conferentie. We willen samen met het bestuur aan tafel om de richting voor de RUD te bepalen. • Verkennend onderzoek samenwerking GGD, VRZ en RUD Zeeland In oktober 2019 hebben de algemene besturen van de GGD, VRZ en RUD Zeeland het plan van aanpak, opgesteld door Berenschot, voor een verkennend onderzoek naar de samenwerking van de GGD, VRZ en RUD Zeeland vastgesteld.
Berenschot voerde het proces uit onder begeleiding van een bestuurlijke (voorzitters van de algemene besturen en directeuren) en ambtelijke commissie. De drie algemeen besturen hebben geconstateerd dat de verkenning voldoende aanknopingspunten biedt voor een volgende stap in de samenwerking, waarin de volgende drie thema’s worden uitgewerkt: 1. advisering over de Omgevingswet (trekker RUD); 2. stroomlijnen van begrotings-, verantwoordings- en besluitvormingsprocessen richting de deelnemers (trekker GGD); 3. samenwerking op bedrijfsvoeringsprocessen (trekker VRZ). De uitwerking van de drie thema’s wordt in het voorjaar van 2022 aangeboden aan de drie algemeen besturen. • Verkennend onderzoek provincie Zeeland Zowel Provinciale Staten als Gedeputeerde Staten van provincie Zeeland hechten er waarde aan dat de kwaliteit van de uitvoering van het milieubeleid goed is en dat leden van de Gemeenschappelijke Regeling daar gezamenlijk verantwoordelijkheid voor nemen. In de periode tussen november 2020 en mei 2021 voerde de provincie een verkenning uit. De verkenning had als doel antwoord te krijgen op de vraag op welke wijze een goede, inhoudelijk robuuste en toekomstbestendige samenwerking bereikt en geborgd kan worden. Vooral voor de uitvoering van de milieutaken in het algemeen en de provinciale milieutaken in het bijzonder.
Hierbij is een aandachtspunt hoe RUD Zeeland meer toegevoegde waarde kan hebben. • Commissie Van Aartsen De adviescommissie Van Aartsen kreeg in juni 2020 van staatssecretaris van Infrastructuur en Waterstaat de opdracht te adviseren over maatregelen die het VTH-stelsel op milieugebied slagvaardiger en effectiever kunnen maken. Aanleiding waren de frequent voorkomende milieu-incidenten bij onder meer Tata Steel en Chemelotrapport. In het rapport Om de leefomgeving doet de commissie aanbevelingen om het VTH stelsel te verbeteren.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
8
Begroting 2023
• Huisvestingsvisie en PIOFAC-taken Het contract voor huisvesting en PIOFAC-taken met gemeente Terneuzen kent een initiële einddatum van 31 december 2023 waarbij verlenging mogelijk is. Voor de huisvestingsvisie is een verkenningsstudie met drie scenario’s op papier gezet en voorgelegd aan het algemeen bestuur. Optimaliseren bestaande huisvesting, solitair verhuizen en aansluiten bij een ketenpartner. Verdere uitwerking van de drie scenario’s is de volgende stap in het huisvestingsvraagstuk. Voor de vormgeving van de PIOFAC-taken wordt de periode tot de einddatum van het contract gebruikt om visie, eisen, wensen en eventuele implementatie voor te bereiden.
ONTWIKKELINGEN PROGRAMMALIJNEN MILIEU • Omgevingswet Een belangrijke ontwikkeling op onder meer milieugebied betreft de komst van de Omgevingswet (geplande inwerkingtreding in 2022). Deze integrale wet vervangt meer dan 25 wetten op het gebied van bouwen, wonen, milieu, natuur, archeologie en dergelijke. Sinds 2016 implementeert RUD Zeeland de Omgevingswet intern. We schreven een plan van aanpak voor de implementatie van de Omgevingswet. We monitoren continu of we in de pas lopen met dit plan. De planning is dat de wetgeving per 1 juli 2022 in werking treedt. We verwachten dat dit in 2022 maar ook daarna nog veel ureninzet van alle RUD-medewerkers zal vergen. Het algemeen bestuur stemde op 6 december 2021 in met de consolidatie van de begrotingssystematiek tot en met 2024. In deze jaren doen we ervaring op met kentallen en aanpassingen in producten. • Toezicht en handhaving groene wetten We moeten met de bestaande capaciteit samen met provincie Zeeland steeds scherpere keuzes maken over wat we wel en niet oppakken. Gezien de huidige ontwikkelingen op het gebied van stikstof, het soortenbeleid en de nieuwe Omgevingswet, voorzien we dat de werkdruk verder toeneemt. Hierdoor kunnen we op termijn toezicht en handhaving voor de groene wetten niet goed meer uitvoeren. Dit vooruitzicht is voor ons de aanleiding geweest voor een brede heroriëntatie voor dit taakveld.
In overleg met provincie Zeeland stellen we in het voorjaar 2022 een plan op voor groene handhaving voor de komende vijf jaar. • Ondermijning Ondermijning is de vermenging van de onderwereld en de bovenwereld. De sluipende bedreiging van de integriteit van het openbaar bestuur, overheidsambtenaren en het bedrijfsleven. RUD Zeeland heeft een rol in de bestrijding van dit maatschappelijke probleem. Om een meer gestructureerde inzet vanuit RUD Zeeland te realiseren en te waarborgen, stelden we in 2021 een plan van aanpak op over de inzet en mogelijkheden van RUD Zeeland op het tegengaan van ondermijning. Daarmee benutten we ook de aanwezige kennis bij medewerkers van RUD Zeeland over bedrijvigheid en het Zeeuwse buitengebied. Besluitvorming over de begrotingswijziging behorend bij het plan van aanpak over ondermijning ligt in 2022 voor bij het algemeen bestuur. Indien het algemeen bestuur, na de zienswijzeprocedure, instemt met de wijziging is implementatie voorzien in 2022 en starten we met de uitvoering in 2023. Besluitvorming hierover leidt tot een aanpassing van de begroting 2023. • Implementatie van de LHS De landelijke handhavingstrategie (LHS) is een landelijk geldend afwegingsinstrument om van bevinding naar interventie te komen. De LHS is een belangrijk instrument om het opleggen van sancties bij geconstateerde overtredingen uniform in te zetten.
RUD Zeeland is eind 2021 in aanloop naar de implementatie van het Zeeuwsbrede VTH-beleid al voorzichtig gestart met voorwerk voor LHS In 2022 starten en we met een plan van aanpak voor de implementatie van de uitvoering van het VTH-beleid.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
9
Begroting 2023
• Ketentoezicht Ketentoezicht is een wettelijke basistaak. Binnen het ketentoezicht voeren we op ad hoc basis werkzaamheden uit. We hebben geen middelen beschikbaar voor structureel Ketentoezicht terwijl dat wel gewenst is omdat: - Structurele inzet op ketentoezicht verbindt de verschillende schakels in de keten van afvalstoffen, asbest, bouwstoffen, bodem, etc. met elkaar, waardoor het opsporen van mogelijke misstanden en naleefgedrag verbetert. - Door het niet structureel inzetten op ketentoezicht is het risico op milieu en imagoschade groter indien een incident zich voordoet; - Door het niet structureel in te zetten op ketentoezicht voldoen we niet aan het uitvoeren van een wettelijke (basis)taak en kunnen we niet voldoen aan de kwaliteitscriteria 2.2. voor dit onderwerp.
ONTWIKKELINGEN FINANCIËN • Consolideren begroting Op 6 december 2021 stemde het algemeen bestuur in om de begrotingssystematiek, voor zover het gevolgen van de invoering van de Omgevingswet betreft, tot en met 2024 te consolideren. Door verschuiving van de bevoegdheden m.b.t. het thema bodem van provincie naar gemeenten maken we voor deze taken een uitzondering op de consolidatie. Vanaf het moment dat dit duidelijk is, zal hier een begrotingswijziging voor worden voorbereid. We gebruiken deze periode om met elkaar de gevolgen van de Omgevingswet te onderzoeken en te implementeren zoals, processen in te richten, kentallen te ontwikkelen, de PDC te actualiseren, verschuiving van bevoegdheden, en de gevolgen van de overgang van het begrip ‘inrichting’ naar ‘activiteit’ te bepalen. Overige wijzigingen, zoals ten gevolge van de evaluatie P*Q, gevolgen van de lopende onderzoeken van de provincie en samenwerking GGD, VRZ en RUD, en nieuwe taken (exclusief Ow), worden wel zoals gebruikelijk in de begroting of separaat via een begrotingswijziging meegenomen. • Ontwikkeling deelnemersbijdrage 2023 Op 6 december 2021 stemde het algemeen bestuur in met de nota generieke taken. Op basis van dit besluit zijn de generieke kosten geen onderdeel meer van het tarief.
De begrote (en werkelijke) generieke kosten worden, vanaf begrotingsjaar 2023, verdeeld onder de deelnemers op basis van de onderlinge verhouding directe uren zoals opgenomen in de vastgestelde begroting 2022. De begrote deelnemersbijdrage voor 2023 bedraagt € 11,6 miljoen dit is ten opzichte van de oorspronkelijke begroting 2022 een stijging van circa € 1,6 miljoen. Onderstaand geven we hiervan een specificatie en toelichting.
Omschrijving Deelnemersbijdrage 2022 e
1 wijziging 2022: Externe veiligheid 2e wijziging 2022: onttrekking reserve* 3e wijziging 2022: Actualisatie vergunningen Extra taken gemeenten (Vlissingen en Tholen) Extra taken provincie Terugdraaien schaalvoordeel Inflatie (VZG norm) Persoonlijk ontwikkelbudget Correctie Inrichtingenbestand
Deelnemersbijdrage 2023
Bedrag (x € 1000) 10.017 200 0 155 99 900 22 296 -43 -30
11.616
* De 2e wijziging 2022 betreft de onttrekking van € 50.000 uit de algemene reserve voor implementatie Omgevingswet. Deze wijziging heeft geen invloed op de hoogte van de deelnemersbijdrage.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
10
Begroting 2023
Algemeen: Hoewel er al besluitvorming heeft plaatsgevonden over Externe Veiligheid en Actualisatie van de vergunningen zijn deze toch hier als wijziging voor 2023 opgenomen. Reden hiervoor is dat bijdragen van de deelnemers voor deze twee wijzigingen in 2023 lager zijn dan in 2022. Dit wordt veroorzaakt door het besluit van het algemeen bestuur van 6 december 2021 over de generieke taken. 1. Begrotingswijziging EV Op 6 december 2021 stemde het algemeen bestuur in met de 1e begrotingswijziging 2022 t.b.v. externe veiligheid. 2. Begrotingswijziging actualisaties Op 28 februari 2022 stemde het algemeen bestuur in met de 3e begrotingswijziging 2022 voor extra inzet voor de uitvoering van actualisatietoetsen en actualisatie van vergunningen. 3. Extra taken gemeenten Op basis van hogere realisatie van werkelijke uren, voor vergunningen, besliste gemeente Vlissingen om vanaf 2022 de inzet structureel uit te breiden. In overleg met gemeente Tholen is de basistaak voor meldingen Besluit bodemkwaliteit aan de begroting toegevoegd. De kosten voor deze uitbreidingen zijn onderdeel van de begroting 2023. 4. Extra taken provincie Zeeland De provincie verhoogde haar structurele bijdrage vanaf 2022. Het betreft een omzetting van een jaarlijks incidentele bijdrage van € 500.000 (projecten, aanvullende producten op P*Q, etc.) naar een structurele bijdrage.
Verder verhoogde de provincie de bijdrage met € 400.000 voor o.a. ad hoc adviezen, meerwerk op aandachtdossiers en een vast aanspreekpunt. 5. Terugdraaien schaalvoordeel Als gevolg van de overdracht van de Brzo-taken ontstond een schaalnadeel van € 595.000. Dit schaalnadeel wordt in eerste instantie door middel van een frictiekostenvergoeding door de provincie betaald. Doordat de frictievergoeding in de jaren gezien afneemt zal alsnog het schaalnadeel moeten worden opgevangen. De afgelopen jaren hebben we dat schaalnadeel opgevangen door het inzetten van eerder gerealiseerd schaalvoordeel. Ook in 2023 zetten we nog een deel van dat eerder gerealiseerd schaalvoordeel in. Het gaat hierom een bedrag van € 22.000. Hiermee is het eerder gerealiseerde schaalvoordeel volledig ingezet. Door het inbrengen van nieuwe taken door de provincie is het niet langer noodzakelijk dat de provincie bijdraagt in het schaalnadeel als gevolg van de overdracht Brzo-taken. De provincie heeft het schaalnadeel feitelijk gecompenseerd door nieuwe taken. Dit heeft verder als groot voordeel dat ook het begrote schaalnadeel voor de RUD niet meer optreedt. Vanaf de begroting 2023 is er dan ook geen verder oplopend schaalnadeel geraamd. 6. Inflatie (VZG richtlijn) De VZG richtlijn is een inflatie richtlijn voor gemeenschappelijke regelingen in Zeeland voor het opstellen van de begroting.
Het percentage is voor 2023 door de VZG berekend op basis van 2 percentages uit de gemeentefondscirculaire 2021: - prijs overheidsconsumptie, beloning werknemers van 3,1% - prijs overheidsconsumptie, netto materieel 1,9% Door aan deze percentages een weging toe te voegen van 2/3 respectievelijk 1/3 wordt de richtlijn voor het VZG percentage berekend op +2,7% voor 2022. Het VZG percentage is verwerkt in de begroting voor 2023. Voor de jaren 2024 tot en met 2026 gaan we uit van een vergelijkbare indexering.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
11
Begroting 2023
7. Persoonlijk ontwikkelbudget In de cao van 2017 is een persoonlijk ontwikkelbudget overeengekomen van € 5.000 per medewerker voor een periode van vijf jaar. Er was voorzien dat deze regeling per 2023 zou eindigen maar de afspraken in de cao 2021 laten zien dat het persoonlijk ontwikkelbudget gecontinueerd wordt. Op basis van opgedane ervaring over de afgelopen jaren en de ontwikkeling in de formatie ramen we voor 2023 en verder een budget van € 40.000 per jaar. Dit levert een voordeel op van € 43.000 ten opzichte van 2022. 8. Correctie inrichtingenbestand Aan de hand van het inrichtingenbestand peildatum t-2 (1 april 2021) actualiseren wij de raming van alle producten met een kental (P*Q) voor 2023. Door verschuivingen in het wettelijk kader, risicocategorie en minder vergunning plichtige bedrijven neemt de deelnemersbijdrage iets af.
Generieke taken Generieke taken zijn taken die we uitvoeren ten behoeve van alle deelnemers ter ondersteuning van de basis- en plustaken. Hierbij kan gedacht worden aan piket, de milieuklachtenlijn, relatiebeheer, het volgen van landelijke ontwikkelingen, deelname aan werkgroepen en inzet van de beleidsmedewerkers toezicht en handhaving. De totale raming van de generieke kosten, bedraagt € 1,6 mln. voor 2023. Dit bedrag is onderdeel van de in de begroting geraamde deelnemersbijdrage van € 11,6 mln. De deelnemersbijdrage voor 2023 is dan als volgt opgebouwd:
Deelnemersbijdrage
Producten
Generieke taken
Materieel budget
Totaal
€ 10.042.505
€1.547.016
€ 26.070
€ 11.615.591
In 2022 leggen we een plan voor de inzet generieke taken 2023 ter vaststelling voor aan het algemeen bestuur.
DOORONTWIKKELING RUD Voor een doorontwikkeling van onze organisatie maken we gebruik van een SWOT-analyse. De SWOT-analyse is gebaseerd op de strategie van RUD Zeeland. De strategie is onderdeel van het bedrijfsplan 2016. Naar verwachting actualiseren we het bedrijfsplan in 2022. RUD Zeeland heeft de ambitie om een duurzame en toekomstbestendige organisatie te zijn, waarover de opdrachtgevers tevreden zijn en waar de medewerkers van RUD Zeeland met plezier professionele producten leveren. Om deze ambitie te verwezenlijken, wordt op de volgende punten ingezet: 1. RUD Zeeland stuurt op kwaliteit van de organisatie, medewerkers en producten. Hierbij worden de landelijke professionele standaards gehanteerd. Kwaliteit is wat men mag verwachten van een onze organisatie. De producten die we leveren voldoen aan de landelijke kwaliteitscriteria. 2. RUD Zeeland stuurt op de medewerkers- en klanttevredenheid. RUD Zeeland heeft inzicht in de (wensen van de) opdrachtgevers, medewerkers en andere stakeholders. RUD Zeeland komt afspraken met hen na en beheert actief relaties en managet verwachtingen. 3. RUD Zeeland is flexibel. RUD Zeeland ambieert de (omvang van de) organisatie en de productiecapaciteit snel aan te passen aan veranderende omstandigheden. Er is verandercapaciteit die het mogelijk maakt om proactief in te spelen op veranderende omstandigheden.
De organisatie herkent op tijd kansen en bedreigingen en is in staat daar op in te spelen.
Versie: ontwerp begroting 2023.docx
12
Begroting 2023
4. RUD Zeeland is efficiënt en effectief. Voor de begroting 2023 actualiseerden we de SWOT-analyse en zijn voorbereidingen getroffen voor de uitwerking van kansen en bedreigingen.
SWOT – ANALYSE1 Sterke punten:
Zwakke punten:
a)
a)
Kansen:
Medewerkers ervaren een hoge werk- en regeldruk. Onze organisatie bevat nog onvoldoende (ontwikkel)capaciteit voor versterking van de organisatie op het gebied van inhuur, (nieuwe) producten, processen, relatiebeheer, ontwikkelingen en wetgeving. b) Veel inhuur / uitbestede werkzaamheden, ondanks krapte op de arbeidsmarkt en beperkte regelcapaciteit maken we relatief veel gebruik van externe capaciteit (circa 10-12% van onze begroting). c) Afhankelijk van partners en politiek. d) (te) weinig financiële reserves en onvoldoende middelen om risico’s zoals bijvoorbeeld het natuurlijk verloop op te vangen. e) Als gevolg van de aanbesteding PIOFACH-taken is er grote mate van afhankelijkheid en kunnen we beperkt sturen / invloed uitoefenen op deze taken. f) Externe communicatie en profilering van onze organisatie naar de stakeholders g) Langdurige bestuurlijke besluitvormingsprocessen. h) Als gevolg van enkele solo functies is er kennis bij één medewerker (gevaar bij uitval). Bedreigingen
a) b)
a) b)
b)
c) d) e) f) g)
c)
d) e) f) g)
h)
Producten worden op een uniforme en efficiënte (gecertificeerde) wijze geleverd. Door de levering van maandelijkse rapportages zij we een open en transparante organisatie voor haar deelnemers en overige belanghebbenden. Afdelingen bezitten een hoog kennisniveau en zijn productie- en oplossingsgericht. Het verandervermogen is hoog waardoor de organisatie kan meebewegen met interne en externe ontwikkelingen. Gelegenheid e gebruik van Tijd en plaats onafhankelijk (hybride) werken. Stabiel en uitgebreid netwerk van specialisten waardoor kwaliteitscriteria is gewaarborgd. Korte lijnen; collega’s vinden in onze organisatie elkaar makkelijk voor oplossingen en ondersteuning in de werkzaamheden.
Toepassen van onze data en informatie voor deelnemers. Het toepassen van onze expertise ten behoeve van (beleids-) vraagstukken bij onze deelnemers Het toepassen van onze VTH kennis voor projecten (PFAS, TGG, klachten, bedrijfsdossiers, etc.) die acuut veel aandacht vragen. Inbrengen aanvullende taken door deelnemers. Intensievere samenwerking met GGD en VRZ. We werken samen met alle omgevingsdiensten binnen het kennisnetwerk van omgevingsdienst.nl. Veel aandacht via diverse nieuwsberichten (Helsinki, TGG), rapporten (commissies Aartsen, TwynstraGudde, etc.) voor VTH werkzaamheden. Uniform VTH beleid (verhoging efficiency in de uitvoering van VTH werkzaamheden).