Bijlage 1. Jaarstukken 2024 GR GKB inclusief controleverklaring

7.3 Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het dagelijks bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en

32

verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 28 februari 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het dagelijks bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 74.743,76. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen:

 meer dan 1% overschrijding van de begroting zijnde € 74.743,76  Aanbestedingsrecht (uitzendkrachten, uitbesteding ICT en inhuur accountantsdiensten). In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Opbrengsten: Onderschrijding van meer dan 1% van de begroting (€ 74.743,76), € 247.381. Lasten: Overschrijding van meer dan 1% van de begroting (€ 74.743,76), € 664.984. Aanbesteding: Betreft ten onrechte niet aanbesteed voor uitzendkrachten (€ 493.025,-), uitbesteding ICT (€ 349.129,-) en inhuur accountantsdiensten (€ 88.693,-)

33

7.4

Wet normering Topfunctionarissen

Tabel 1a Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2024 bedragen x € 1

M. Schomper

Functiegegevens

Directeur

Adviseur

05/12/2024 -31/12/2024

01/01/2024 31/05/2024

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

0,94

0,52

Dienstbetrekking?

nee

nee

Aanvang en einde functievervulling in 2024

H. de Groot

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

11.813,00

40.563,00

Beloningen betaalbaar op termijn Subtotaal

9.530,63

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

15.605

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag

40.563,00

50.392,23

0

Bezoldiging

0

11.813

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

40.563,00 n.v.t.

N.v.t.

n.v.t.

N.v.t.

bedragen x € 1

[NAAM 1]

[NAAM 2]

Functiegegevens

zie tabel 1.b.

Adviseur

n.v.t.

06/10/2023 31/12/2023

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

n.v.t.

0,89

Dienstbetrekking?

n.v.t.

nee

Gegevens 2023

Aanvang en einde functievervulling in 2023 7

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

n.v.t.

Beloningen betaalbaar op termijn

n.v.t.

Subtotaal

n.v.t.

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum10

n.v.t.

Bezoldiging

n.v.t.

48.538,00

48.538,00

53.153,00

48.538,00

34

1b) Leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking in de periode kalendermaand 1 t/m 12 Gegevens 2024 bedragen x € 1

M.Schomper

Functiegegevens

Directeur

Kalenderjaar Periode functievervulling in het kalenderjaar (aanvang – einde) Aantal kalendermaanden functievervulling in het kalenderjaar Omvang van het dienstverband in uren per kalenderjaar Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum Maximum uurtarief in het kalenderjaar Maxima op basis van de normbedragen per maand

H. de Groot Directeur

2024

2023

2024

2023

2022

01/01/2024 t/m 05/12/2024

05/012/2023 t/m 31/12/2023

n.v.t.

01/01/2023 t/m 05/10/2023

06/10/2022 t/3 31/12/2023

11

1

9

1456

93,5

1192

391

€ 221

€ 212

€ 212

€ 206

294.400

29.500

222.900

88.500

€ 323.900 Individueel toepasselijke maximum gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 Bezoldiging (alle bedragen exclusief btw) Bezoldiging in de betreffende periode Bezoldiging gehele periode kalendermaand 1 t/m 12 -/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging

Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

€

311.400,00

óf indien dit lager is € 341.598

200.282,00

óf indien dit lager is €

12.856,25 213.138

N.v.t.

333.250,00

nvt

163.900,00

53.673,00

217.573

N.v.t.

213.138

N.v.t.

N.v.t.

3

217.573

N.v.t

N.v.t

35

Deel 3: Overige gegevens

36

8.

Overige gegevens

8.1

Gebeurtenissen na balansdatum

8.2

Resultaatsbestemmingsvoorstel

Conform het gestelde in paragraaf 6, artikel 41, van de gemeenschappelijke regeling, wordt een nadelig exploitatiesaldo gedekt uit de algemene reserve. Bij gebreke van deze reserve, wordt het nadelig exploitatiesaldo gedekt door de deelnemende gemeenten in verhouding tot het aantal inwoners van die gemeenten op 1 januari van het desbetreffende exploitatiejaar. Voorgesteld wordt het negatieve resultaat 2023 aan te laten vullen door een bijdrage van de GRleden naar verhouding van het inwoneraantal. Resultaatsbestemming

2024

2023

Jaarresultaat

-897.815

-1.983.337

Bijdrage GR-leden

897.815

1.983.337

0

0

Saldo resultaat na bestemming

De bijdrage van de GR-gemeenten wordt als volgt verdeeld over de deelnemende gemeenten: Bijdrage GR-leden

Inwoneraantal

%

Te betalen

Assen

69.701

43%

384.205,38

Hoogeveen

56.906

35%

313.676,86

Meppel

36.271

22%

199.932,76

Totalen

162.878

100%

897.815,00

8.3

Controleverklaring

De controleverklaring is na bijlage 2 aan deze jaarrekening toegevoegd.

37

Bijlage 1 Dienstverleningsovereenkomsten per 31 december 2024 Gemeente

Laatste contractjaar 2024

Aa en Hunze

X

Borger Odoorn

X

De Wolden

X

Ommen

X

Raalte

X

Stadskanaal

X

Staphorst

X

Tynaarlo

X

Westerkwartier

X

Westerveld

X

Westerwolde

X

2025

38

Bijlage 2 Formatieoverzicht per 1 januari en 31 december 2024 Formatie 31.12.2024 Totaal formatie

Formatie 01.01.2024 72.53

71.63

54,08

54.08

6

2.78

Flexibel contract

7.14

14.78

Flexibele schil in %

10%

21%

Totaal

72,53

71.63

Aanstelling Onbepaalde tijd Bepaalde tijd

39

Handelsweg 16C 9482 WE Tynaarlo Postbus 67 9480 AB Vries T (0592) 53 09 53 info@afier.com afier.com KvK 02086462 BTW 8138.33.991.B01 IBAN NL55INGB0669748528 223/407200/2024/23949

24 september 2025

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: het algemeen bestuur van Gemeenschappelijke regeling Gemeentelijke Kredietbank Drenthe Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2024 van Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijke Kredietbank Drenthe gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in deze jaarstukken opgenomen jaarrekening uitgezonderd de mogelijke effecten van de aangelegenheden beschreven in de paragraaf 'De basis voor ons oordeel met beperking' een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2024 als van de activa en passiva van Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijke Kredietbank Drenthe op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: • het overzicht van baten en lasten over 2024; • de balans per 31 december 2024; • de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024. De basis voor ons oordeel met beperking Voorziening groot onderhoud In de jaarrekening is een voorziening groot onderhoud verantwoord ad. € 142.367 (2023: € 142.367).

Deze voorziening is gevormd ter egalisatie van de lasten voor groot onderhoud aan het kantoorgebouw van Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijke Kredietbank Drenthe. Gezien de onzekerheid van het toekomstige gebruik van het pand als gevolg van de verwachte opheffing van de gemeenschappelijke regeling beschikt Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijke Kredietbank Drenthe niet over een betrouwbaar meerjarenonderhoudsplan ten grondslag aan deze voorziening. Wij hebben derhalve geen voldoende geschikte controle-informatie verkregen om een oordeel te geven over de juistheid en volledigheid van de voorziening groot onderhoud.

accountants adviseurs auditors it-auditors controllers hr & salaris

Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijke Kredietbank Drenthe zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel met beperking. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 34. Het dagelijks bestuur heeft on deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en laten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen.

Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 1.821.405, bestaande uit € 908.590 aan afwijkingen van de EU-aanbestedingsrichtlijnen en € 912.815 aan begrotingsonrechtmatigheden, ligt boven de verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 80.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd.

Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij, omvatten de jaarstukken andere informatie, die bestaat uit: • het jaarverslag; • de overige gegevens. Uitgezonderd de mogelijke effecten van de aangelegenheden beschreven in de paragraaf 'De basis voor ons oordeel met beperking' zijn wij op grond van onderstaande werkzaamheden van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat.

Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder de relevante verordeningen van Gemeenschappelijke Regeling Gemeentelijke Kredietbank Drenthe.

In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante weten regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur afwegen of de financiële positie voldoende is om de gemeenschappelijke regeling in staat te stellen de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken.

Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude; • het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;

•

• •

• •

het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving, de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de risico’s vanuit de reguliere bedrijfsvoering financieel op te vangen aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeenschappelijke regeling haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.

Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat de gemeenschappelijke regeling de financiële risico’s niet kan opvangen; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen.

Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.t Tynaarlo, 30 september 2025 w.g. Afier Auditors B.V. drs. J.H. Kreuze RA/RE