Bijlage 1. Jaarstukken 2024 GR GKB inclusief controleverklaring
Tekst van het document
JAARSTUKKEN 2024 GEMEENTELIJKE KREDIETBANK
Inhoudsopgave
Deel 1: Jaarverslag 2024 ........................................................................................................... 3 1
Bericht van het dagelijks Bestuur ........................................................................................... 4 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6
2.
Inleiding ............................................................................................................................................... 4 Samenstelling Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur ...................................................................... 4 Beleidsvisie van het Bestuur ................................................................................................................ 5 Ontwikkelingen ten aanzien van de gemeenschappelijke regeling ...................................................... 5 Maatschappelijke ontwikkelingen die de GKB raken ....................................................................... 5 Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening ....................................................................................... 5
Programmaverantwoording .................................................................................................... 6 2.1 Inleiding ............................................................................................................................................... 6 2.2 Verplichte paragrafen ........................................................................................................................... 6 2.2.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing ...................................................................................... 6 2.2.2. Onderhoud kapitaalgoederen .......................................................................................................... 8 2.2.3. Financiering .................................................................................................................................... 8 2.2.4. Bedrijfsvoering ............................................................................................................................. 10 2.2.4 Verbonden partijen ........................................................................................................................ 11
Deel 2: Jaarrekening 2024 ...................................................................................................... 12 3.
Jaarrekening ........................................................................................................................... 13 3.1 3.2 3.3
4.
Analyse en bestemming resultaat .......................................................................................... 18 4.1 4.2 4.3
5.
Analyse resultaat ................................................................................................................................ 18 Baten .................................................................................................................................................. 18 Lasten ................................................................................................................................................. 19
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ........................................................... 21 5.1 5.2 5.3 5.4 5.5 5.6
6.
Balans................................................................................................................................................. 13 Overzicht van baten en lasten ............................................................................................................ 15 Kasstroomoverzicht ........................................................................................................................... 17
Inleiding ............................................................................................................................................. 21 Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening ......................................................... 21 Balans................................................................................................................................................. 21 Eigen vermogen ................................................................................................................................. 22 Overige passiva .................................................................................................................................. 22 Overzicht van baten en lasten ............................................................................................................ 22
Toelichting op de balans ........................................................................................................ 23 6.1 Activa ................................................................................................................................................. 23 6.1.1 Materiële vaste activa ............................................................................................................. 23 6.1.2 Financiële vaste activa ............................................................................................................ 23 6.1.3 Verloop debiteurenvoorziening .............................................................................................. 23 6.1.4 Uitzettingen ............................................................................................................................ 24 6.1.5 Liquide middelen .................................................................................................................... 24 6.1.6 Overlopende activa ................................................................................................................. 24 6.2 Passiva ...............................................................................................................................................
25 6.2.1 Algemene reserve ................................................................................................................... 25 6.2.2 Bestemmingsreserves ............................................................................................................. 25 6.2.3 Nog te bestemmen resultaat .................................................................................................... 25 6.2.4 Voorzieningen ........................................................................................................................ 25 6.2.5 Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer ................................... 27 6.2.6 Netto-vlottende schulden ........................................................................................................ 27 6.2.7 Overlopende passiva ............................................................................................................... 28 6.3 Niet in de balans opgenomen verplichtingen en rechten ................................................................. 28
7.
Toelichting op het overzicht van baten en lasten................................................................. 29 7.1 Bedrijfsopbrengsten ........................................................................................................................... 29 7.1.1 Renteopbrengsten leningen..................................................................................................... 29 7.1.2 Renteopbrengsten gebouwen .................................................................................................. 29 7.1.3 Schuldhulpverlening gemeenten............................................................................................. 29
1
7.1.4 Schuldhulpverlening cliënten ................................................................................................. 29 7.1.5 Preventiewerkzaamheden ....................................................................................................... 29 7.1.6 Vergoeding beschermingsbewind ........................................................................................... 29 7.1.7 Vergoeding bemiddelingskosten ............................................................................................ 30 7.1.9 Overige vergoedingen ............................................................................................................ 30 7.1.10 Huur ........................................................................................................................................ 30 7.1.11 Incidentele opbrengsten .......................................................................................................... 30 7.1.12 Bijdrage GR-leden inzake bestuursadvies .............................................................................. 30 7.2 Bedrijfslasten................................................................................................................................... 30 7.2.1 Afschrijvingen ........................................................................................................................
30 7.2.2 Overige bedrijfskosten ............................................................................................................ 31 7.3 Rechtmatigheidsverantwoording ........................................................................................................... 32 7.4 Wet normering Topfunctionarissen .................................................................................................... 34
Deel 3: Overige gegevens ........................................................................................................ 36 8.
Overige gegevens .................................................................................................................... 37 8.1 8.2 8.3
Gebeurtenissen na balansdatum ......................................................................................................... 37 Resultaatsbestemmingsvoorstel ......................................................................................................... 37 Controleverklaring ............................................................................................................................. 37
Bijlage 1 Dienstverleningsovereenkomsten per 31 december 2024....................................... 38 Bijlage 2 Formatieoverzicht per 1 januari en 31 december 2024.......................................... 39
2
Deel 1: Jaarverslag 2024
3
1
Bericht van het dagelijks Bestuur
1.1
Inleiding
Dit hoofdstuk beschrijft een aantal algemene zaken die de Gemeentelijke Kredietbank (GKB) raken bezien vanuit het Dagelijks Bestuur van de GKB. De gemeenschappelijke regeling (GR) vormt de basis voor het beleid van de GKB. In de GR zijn de doelstelling en de te behartigen belangen van de GKB opgenomen in artikel 4: Artikel 4. Doelstelling en te behartigen belangen.
1.2
1.
De bank is een gemeentelijke kredietbank als bedoeld in artikel 6 Wet Consumenten Krediet. Zij heeft tot doel, met in achtneming van hetgeen in deze regeling is bepaald, om een, zowel vanuit bedrijfseconomische alsook maatschappelijke optiek bezien, verantwoord pakket van (al dan niet) financiële dienstverlening aan te bieden. Dit in het bijzonder aan de ingezetenen van het werkgebied van de bank.
2.
In het licht van de omschreven doelstelling behartigt de bank de volgende belangen: deelnemen aan krediettransacties; treffen van schuldenregelingen; budgetbeheer; afgifte van verklaringen op grond van de Faillissementswet; bewindvoering en curatele op grond van de Faillissementswet; bewindvoering op grond van het Burgerlijk Wetboek; preventie; bevorderen van de spaarzin; het verrichten van diensten alsmede alle verdere handelingen die met het vorenstaande in verband staan; de ruimste zin verband houden of daartoe bevorderlijk zijn; zorg dragen voor een harmonische en evenwichtige ontwikkeling van de onderneming.
3.
Het behalen van winst is geen doel van de bank. Samenstelling Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur
De samenstelling van het bestuur is als volgt: Dagelijkse Bestuur Gemeente Hoogeveen Gemeente Assen Gemeente Meppel
J. Westendorp C. Staal A. Peterson
Algemeen Bestuur Dagelijks bestuur aangevuld met: Gemeente Hoogeveen D. Reneman Gemeente Assen A. Smit Gemeente Meppel K. de Vries Het Bestuur wordt in haar werkzaamheden ondersteund door het Beleidscoördinatorenoverleg (BCO). De drie gemeenten worden hierin vertegenwoordigd door de beleidsambtenaar. Bij financiële agendapunten wordt het BCO uitgebreid met financiële specialisten van de drie gemeenten.
4
1.3
Beleidsvisie van het Bestuur
Het Bestuur van de GKB heeft begin 2022 besloten tot het starten van een proces van vervreemding van de activiteiten van de GKB. Naar aanleiding van dit besluit is er in 2022 nog een impactanalyse gedaan naar de mogelijke gevolgen van vervreemding om uiteindelijk een adviesaanvraag in te kunnen dienen bij de Ondernemingsraad. Door zowel wisselingen in het bestuur als door het vertrek van de voormalige directeur is dit proces in 2022 stil komen te vallen. Per 6 oktober is de nieuwe (interim) directeur aangetreden en daarmee is een nieuwe fase ingetreden met betrekking tot de vervreemding van de activiteiten van de GKB. Het bestuur heeft eind 2022 besloten om nog een onderzoek te doen naar 3 scenario’s: 1. Aanbesteding van de GKB in zijn geheel; 2. Verzelfstandiging in een andere juridische vorm (zonder of met een derde partij); 3. De schuldhulpverlening door de 3 GR-gemeenten in eigen beheer laten uitvoeren. In de vergadering van 20 december 2023 heeft het bestuur het principebesluit genomen om de GKB per 1 januari 2025 te verzelfstandigen, dit bleek niet uitvoerbaar, maar per 1 januari 2026 zal de GKB als stichting verdergaan. 1.4
Ontwikkelingen ten aanzien van de gemeenschappelijke regeling
De samenstelling van de gemeenschappelijke regeling is in 2024 niet gewijzigd, er zijn geen gemeenten uit- of toegetreden. Uit de financiële beschouwingen (zie verder de jaarrekening) blijkt dat de exploitatie over 2024 met een negatief saldo is afgesloten. 1.5
Maatschappelijke ontwikkelingen die de GKB raken
In 2023 en 2025 is er veel aandacht geweest voor armoedebestrijding in Nederland. Zowel in de politiek als bij maatschappelijke organisaties staat dit hoog op de agenda. De verwachting is dat dit in 2025 tot aangepaste wetgeving zal leiden wat uiteindelijk ook gevolgen kan hebben voor de organisatie. 1.6
Voorstel tot vaststelling van de jaarrekening
De jaarrekening 2024 is vastgesteld in de vergadering van het algemeen Bestuur van de Gemeentelijke Kredietbank van 30 september 2025.
Voorzitter
C. Staal
5
2.
Programmaverantwoording
2.1
Inleiding
De Gemeentewet schrijft voor dat elke gemeente jaarlijks begrotings- en verantwoordingsstukken moet opstellen. Het Besluit begroting en verantwoording (BBV) bevat de regelgeving daarvoor. Het BBV gaat er vanuit dat een programmaplan verschillende programma’s bevat. Onder een programma wordt een samenvattend geheel van activiteiten verstaan. Aangezien de GKB slechts belast is met één samenhangende taak, te weten schuldhulpverlening in de meest brede zin, hebben wij het programmaplan niet opgesplitst in verschillende programma’s. Ingevolge artikel 8 van het BBV moeten in het programmaplan de doelstellingen en de beoogde maatschappelijke effecten worden behandeld, alsmede de wijze waarop men deze wil bereiken. Ingevolge artikel 9 van het BBV dienen in paragrafen de beleidslijnen te worden vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. Op de GKB zijn vijf verplichte paragrafen van toepassing, te weten: het weerstandsvermogen, het onderhoud van de kapitaalgoederen, de financiering, de bedrijfsvoering en de verbonden partijen. 2.2
Verplichte paragrafen
2.2.1. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Volgens het BBV is het begrip weerstandsvermogen het verband tussen weerstandscapaciteit en de risico’s, waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn voor de financiële positie. Het weerstandsvermogen is nodig om te voorkomen dat bij een andere uitkomst van kosten en/of opbrengsten in enig jaar, als gevolg van niet te voorziene ontwikkelingen, de aangesloten gemeenten aan een eventueel tekort moeten bijdragen. Risico’s zijn onder andere: Risico
Omvang risico
Dalende opbrengsten door wegvallende dienstverlening waardoor geen sluitende bedrijfsvoering kan worden gerealiseerd.
Voor 2025 zijn de overeenkomsten met DVO-gemeenten afgesloten, waarmee in 2025 geen verdere daling van omzet wordt verwacht. Voor 2026 is de verwachting nog onzeker, omdat dit afhankelijk is van de bereidheid van DVOgemeenten om te participeren in de verzelfstandigde GKB Weglekken van kennis, waarmee de bedrijfsvoering in geding komt en hoge kosten voor inhuur (inclusief BTW-effect) Maximaal 2 jaar WW, gemiddelde kosten € 100.000 per FTE
Vertrek vast personeel dat door tijdelijk moet worden vervangen gezien de onzekere toekomstsituatie Wachtgeldverplichtingen als gevolg van beëindigingen dienstverband(en). Vervanging bij (hoog) ziekteverzuim. Niet (tijdig) in kunnen spelen op wijzigingen in de Rijksregelgeving.
Gemiddeld € 200.000 per jaar bij 2 FTE langdurig ziek p.m.
Begin 2020 heeft het Bestuur met de vaststelling van het geactualiseerde Bankreglement besloten tot een weerstandsvermogen van 0% voor de GKB. Een exploitatietekort wordt ten laste gebracht van de deelnemende gemeenten. Een exploitatieoverschot komt ten gunste van de deelnemende gemeenten.
Netto schuldquote
6
De netto schuldquote weerspiegelt het niveau van de schuldenlast t.o.v. de eigen middelen. Het geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie.
Netto schuldquote (A+B+CD-E-F-G)/H * 100%
2024
2023
36,60%
60,37%
A
Vaste schulden
1.400.000
1.400.000
B
Netto vlottende schuld
6.080.519
6.828.308
C
Overlopende passiva
243.670
195.350
D
Financiële activa
2.389.450
2.997.991
E
Uitzettingen
1.084.312
98.684
F
Liquide middelen
1.364.684
1.268.204
G
Overlopende activa
240.569
295.130
H
Totale baten
7.226.545
6.234.267
Geconstateerd kan worden dat de netto schuldquote ten opzichte van 2023 verbeterd is. Het saldo van passiva en activa verbeterd, en de omzet in 2024 is hoger. Beide hebben een positief effect op de netto schuldquote Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Om inzicht te krijgen in hoeverre er sprake is van doorlenen wordt de netto schuldquote zowel inals exclusief doorgeleende gelden weergegeven. Op die manier wordt duidelijk in beeld gebracht wat het aandeel van de verstrekte leningen is en wat dat betekent voor de schuldenlast.
Netto schuldquote (A+B+CD-E-F-G)/H * 100%
2024
2023
69,67%
108,46%
A
Vaste schulden
1.400.000
1.400.000
B
Netto vlottende schuld
6.080.519
6.828.308
C
Overlopende passiva
243.670
195.350
D
Uitzettingen
1.084.312
98.684
E
Liquide middelen
1.364.684
1.268.204
F
Overlopende activa
240.569
295.130
G
Totale baten
7.226.545
6.234.267
Zoals uit bovenstaande vergelijking blijkt is ook deze positie verbeterd. De financiële activa (verstrekte kredieten) vormen een belangrijk aandeel in de activa van de GKB. Indien men deze
7
corrigeert op de schuldquote blijkt duidelijk dat de schulden (passiva) een groter aandeel zijn ten opzichte van de baten dan de activa. Het beperkte eigen vermogen van de GKB speelt hier uiteraard ook een belangrijke rol. Solvabiliteitsrisico Het solvabiliteitsrisico geeft inzicht in de mate waarin de organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Onder het solvabiliteitsratio wordt verstaan het eigen vermogen als percentage van het balanstotaal. Het eigen vermogen bestaat uit de reserves (algemene en bestemmingsreserves) en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten.
Solvabiliteit (A/B) * 100% A B
Eigen vermogen Balanstotaal
2024 -12,05% -853.737 7.086.151
2023 -28,38% -1.920.599 6.767.695
Het eigen vermogen van de GKB is negatief. Mede als gevolg hiervan komt het tekort van 2024 direct en volledig ten laste van de GR-leden. Het negatieve eigen vermogen zal worden aangezuiverd door de GR-gemeenten door bijstorting van het negatieve resultaat. De kengetallen grondexploitatie, structurele exploitatieruimte en belastingcapaciteit zijn bij de GKB niet van toepassing. 2.2.2. Onderhoud kapitaalgoederen Voor groot onderhoud is een voorziening opgenomen van € 142.367,--, mede gebaseerd op het meerjarenonderhoudsplan van 2020. Gezien de onzekere situatie van de GKB is het geplande groot onderhoud de afgelopen jaren niet uitgevoerd. Daarnaast heeft de huidige huurder aangegeven een deel van het pand te willen kopen en deel uit te willen maken van de VVE. Op basis hiervan is besloten om geen dotatie aan de voorziening op te nemen in 2024, omdat volstrekt onzeker is hoe het toekomstige onderhoud er uit komt te zien en welk deel voor rekening van de GKB komt. 2.2.3. Financiering Op grond van de Wet Financiering Decentrale Overheden (FIDO) dient de GKB jaarlijks in de jaarrekening verantwoording af te leggen over het gevoerde beleid inzake de treasuryfunctie. De doelstellingen, richtlijnen en limieten van het voorgestane beleid zijn vastgelegd in het treasurystatuut.
In 2020 heeft de GKB externe financiering aangetrokken in de vorm van een langlopende lening van €1,4 miljoen en een rekening courant faciliteit van €4,5 miljoen, welke in 2022 is verhoogd naar €5,5 miljoen, beide bij de BNG. Met de vaststelling van de begroting 2024 heeft het Algemeen Bestuur tevens de kasgeldlimiet en een mogelijke overschrijding daarvan vastgesteld. De renteopbrengsten zijn opbrengsten uit de verstrekte leningen. Rentelasten betreffen de rentekosten op de langlopende lening en rekening courant verhouding. Er vindt geen rentetoerekening plaats aan investeringen. Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet is een bedrag ter grootte van een percentage van het totaal van de jaarbegroting bij aanvang van het jaar. Dit percentage is vastgelegd in de “uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden”. De GKB heeft een aangepaste kasgeldlimiet afgesproken met de provincie Drenthe van 65%.
8
Kasgeldlimiet per 31-12-2024
Bedragen x € 1.000, -
Omvang begroting 2024
7.474
Grondslag kasgeldlimiet
65%
Kasgeldlimiet in bedrag
4.858
De ontwikkeling van de kasgeldlimiet was in 2024 als volgt:
Q1 Bijgestelde kasgeldlimiet Netto vlottende schuld Overschrijding kasgeldlimiet
Q2 4.858 5.519 661
Q3 4.858 5.390 532
Q4 4.858 4.758 -100
4.858 3.566 -1.292
De GKB heeft gedurende de eerste twee kwartalen de kasgeldlimiet overschreden.
Renterisiconorm De renterisico’s op de vaste schuld worden ingekaderd middels de rente risiconorm. Jaarlijks mogen de renterisico’s uit hoofde van renteherziening en herfinanciering niet hoger zijn dan 20% van de omvang van de begroting. Het doel is om op deze wijze spreiding te krijgen in de rente typische looptijden van de leningenportefeuille. Hierdoor werkt een verandering in de rente vertraagd door op de rentelasten. Uit onderstaande tabel blijkt dat de GKB ruimschoots binnen de gestelde rente risiconorm blijft.
9
RENTERISICONORM EN RENTERISICO’S VAN DE VASTE SCHULD PER 31-12-2024 (BEDRAG X€ 1.000) Renterisico op vaste schuld 1a Renteherziening op vaste schuld o/g
0
1b Renteherziening op vaste schuld u/g
0
2
0
Netto renteherziening op vaste schuld (1a-1b)
3a Nieuw aangetrokken vaste schuld o/g
0
3b Nieuw verstrekte lange leningen u/g
0
4
Netto nieuw aangetrokken vaste schuld (3a-3b)
0
5
Betaalde aflossingen
0
6
Herfinanciering (laagste van 4 en 5)
0
7
Renterisico op vaste schuld (2 + 6)
0
Rente risiconorm 8
Stand van de vaste schuld per 1 januari
9
Het bij ministeriele regeling vastgestelde percentage
10 Rente risiconorm
1.400 20% 1.491
Toets Rente risiconorm 10
Rente risiconorm
1.491
7
Renterisico op vaste schuld
1.400
11
Ruimte (+) / Overschrijding (-) (10 – 7)
91
2.2.4. Bedrijfsvoering In tegenstelling tot de algemene programmaverantwoording zal in deze paragraaf aandacht besteedt worden aan de beleidsmatige, toekomstgerichte aspecten van de bedrijfsvoering. a.
Investeringsbeleid
In 2024 heeft de GKB zeer beperkt geïnvesteerd, we hebben ons beperkt tot de noodzakelijke niet uit te stellen investeringen. b.
Organisatiestructuur en formatie
De formatie van de GKB beweegt mee op de vraag naar de dienstverlening van de GKB. In 2024 is de formatie afgenomen, enerzijds door de formatie meer in lijn te brengen met het werkaanbod en anderzijds door een afname van het langdurige ziekteverzuim. Daarnaast is begin 2024 de keuze gemaakt om flexibele inhuur via externe bureaus zoveel mogelijk om te zetten naar tijdelijke contracten om de kosten voor inhuur naar beneden te brengen. Een overzicht van de formatie is opgenomen in de bijlage. De organisatiestructuur is niet gewijzigd. c.
Kansen en bedreigingen
Op basis van het voorgenomen principebesluit om de GKB te verzelfstandigen is er ook weer ruimte voor een toekomstvisie voor de GKB. Zodra het besluit definitief is genomen en er duidelijkheid is over het aantal gemeenten dat gaat participeren, kan de GKB een nieuwe invulling geven aan missie, visie en strategie. Daarin zal dan ook weer aandacht zijn voor de kansen voor een nieuwe GKB.
10
d.
Toetsingscriteria
Op grond van het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden moeten ook gemeenschappelijke regelingen verantwoording afleggen over het rechtmatig handelen.. Voor de toetsing van rechtmatigheid geldt voor 2024 het volgende normenkader, waarbij uitsluitend wordt getoetst op de criteria recht, hoogte en duur: Wet Financiering Decentrale Overheden Besluit aanbesteding overheidsopdrachten Algemene wet Bestuursrecht Burgerlijk wetboek Het Bankenreglement 2020 De Gemeenschappelijke Regeling de Gemeentelijke Kredietbank Drenthe Cao- Samenwerkende Gemeentelijke Organisaties BBV Gemeentewet Wet gemeenschappelijke regelingen Wet open overheid Regeling schatkistbankieren decentrale overheden Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden Wet normering bezoldiging top functionarissen publieke en semipublieke sector Wet op de loonbelasting 1964 Besluit loonbelasting 1965 In de rechtmatigheidsverantwoording in de jaarrekening wordt dit nader toegelicht. 2.2.4 Verbonden partijen Op grond van het BBV is een verbonden partij een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de bank een bestuurlijk en een financieel belang heeft. Het gaat dus om een combinatie van beide belangen.
Een financieel belang ontstaat wanneer een ter beschikking gesteld bedrag niet verhaalbaar is bij faillissement dan wel het bedrag waarvoor aansprakelijkheid bestaat indien de verbonden partij haar verplichtingen niet nakomt (art. 1 BBV). Bestuurlijk belang ontstaat indien er zeggenschap bestaat uit hoofde van stemrecht, dan wel vertegenwoordiging in het bestuur van de organisatie. De GKB is opgericht door de volgende gemeenten: Gemeente Assen Gemeente Meppel Gemeente Hoogeveen Bovengenoemde gemeenten hebben in 1990 de gemeenschappelijke regeling ingesteld als rechtsopvolger van de drie volkskredietbanken. Oorspronkelijk was vooral sociale kredietverlening het gezamenlijke belang van deze samenwerking, eind vorige eeuw kreeg de GKB een belangrijke rol bij de uitvoering van schuldhulpverlening. Problematische schulden vormen een forse belemmering voor burgers en gemeenten bij het realiseren van opdrachten en ambities. De GKB levert een bijdrage aan het wegnemen van deze belemmeringen. Verbonden partijen stichtingen en verenigingen: Bij de aankoop van het huidige pand is een vereniging van eigenaren opgericht. De GKB maakt deel uit van deze vereniging. De tweede deelnemer van de VVE is Inter-psy. De vereniging beheert het pand waarbij de GKB 87,5 % eigenaar is en Inter-psy 12,5 %. De totale omvang van de gezamenlijke beheerskosten bedragen € 119.000,-.
Deze kosten worden middels servicekosten omgeslagen op de vier gebruikers van het kantoor, de GKB, Inter-psy, Publiek Vervoer en het OV bedrijf Groningen-Drenthe (laatste 2 als huurders).
11
Deel 2: Jaarrekening 2024
12
3.
Jaarrekening
3.1
Balans
ACTIVA
31-12-2024
31-12-2023
Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut
2.007.136
2.107.686
Financiële vaste activa Leningen u/g
2.314.907
2.841.407
Doorlopende kredieten Debiteurenvoorziening
134.052 -59.509
232.331 -75.747
Totaal vaste activa
2.389.450
2.997.991
4.396.586
5.105.677
Vlottende activa Uitzettingen Vorderingen op openbare lichamen
907.888
Overige vorderingen
176.424
29.491 69.193 1.084.312
98.684
Liquide middelen
1.364.684
1.268.204
Overlopende activa
240.569
295.130
Totaal vlottende activa
2.689.565
1.662.018
TOTAAL ACTIVA
7.086.151
6.767.695
13
PASSIVA
31-12-2024
31-12-2023
Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Gerealiseerd resultaat Bestemmingsreserves
9.818 -897.815 34.261
9.818 -1.964.678 34.261
Totaal eigen vermogen
853.737
-1.920.599
Voorzieningen
215.699
264.636
Vaste Schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
1.400.000
1.400.000
Totaal vaste passiva
761.962
-255.963
Netto-vlottende schulden Overige schulden
6.080.519
6.828.308 6.080.519
Overlopende passiva Vooruitontvangen SHV Overige
Totaal vlottende passiva
TOTAAL PASSIVA
168.529 75.141
6.828.308
117.612 77.738 243.670
195.350
6.324.189
7.023.658
7.086.151
6.767.695
14
3.2
Overzicht van baten en lasten
Baten
Realisatie 2024
Vastgesteld Begroting 2024
Realisatie 2023
Rente opbrengsten leningen Rente opbrengsten gebouwen
233.658 130.000
300.000 130.000
263.823 130.000
Schuld oplossen GR BBR GR Vergoeding beschermingsbewind GR
825.071 867.013 620.041
622.324 842.909 615.713
524.105 696.554 607.133
Schuld oplossen DVO BBR DVO Vergoeding beschermingsbewind DVO
1.239.544 1.009.113 375.427
969.078 1.001.169 394.725
818.940 838.280 378.262
Schuld oplossen Zelfbetalers BBR Zelfbetalers Vergoeding beschermingsbewind Zelfbetaler
1.799 381.135 996.715
546.842 1.018.358
11.398 378.732 1.026.125
Preventiewerkzaamheden Vergoeding bemiddelingskosten Financieel beheer Huur Incidentele opbrengsten Overige opbrengsten Budgetbeheer Tynaarlo
163.114 87.615 22.872 99.226 12012,73 33.707 128.485
Bijdrage GR Bestuursadvies Bijdrage GR Totaal opbrengsten
260.000 120.000 30.000 100.000 20.000 0
312.497 107.419 16.044 96.451 -15.177
43.681 7.226.545
503.258 7.474.376
6.234.267
15
Lasten
Vastgesteld Begroting 2024
Realisatie 2024 Directe kosten Kosten Preventieactiviteiten
Apparaatskosten Personeelskosten Automatiseringskosten Huisvestingskosten
Realisatie 2023
7.996
6.267
6.379.509 504.114 357.943
6.016.876 400.000 260.000
6.390.980 444.919 332.601
Afschrijvingen Gebouwen Automatisering Kantoorinventaris
95.786 193.267 19.381
100.000 275.000 20.000
99.646 232.737 17.135
Algemene kosten Portokosten Telefoonkosten Betalingsverkeer Accountants- en advies kosten Overige kosten
51.722 40.286 222.295 74.400 143.159
50.000 45.000 80.000 75.000 137.500
42.099 37.299 208.594 87.120 177.991
Dotatie voorzieningen Debiteurenvoorziening Onderhoudsvoorziening Voorziening personeelskosten
34.502 0
69.866 0 13.011
Bestuursadvies
43.681
Totaal kosten
8.124.360
7.459.376
8.203.946
Saldo van baten en lasten
-897.815
15.000
-1.969.679
Toevoegingen aan reserves Risicoreserves Reorganisatie Totaal toevoegingen aan reserves
0
15.000
0
Onttrekkingen aan reserves Automatisering Mobiliteit Totaal onttrekkingen reserves
0
0
5.000 26.155
-897.815
0
-1.964.679
Resultaat
15.000
16
3.3
Kasstroomoverzicht
Kasstroom uit operationele activiteiten Saldo
€
-897.815
Aanpassingen voor: - Afschrijvingen
€
308.434
Veranderingen in werkkapitaal: - Financiële vaste activa - Uitzettingen - Overige vorderingen - Overlopende activa - Voorzieningen - Vlottende schulden - Overlopende passiva
€ € € € € € €
608.541 -878.397 -107.231 54.561 -48.937 -747.423 48.320 € -1.070.566
Overige: Kasstroom uit operationele activiteiten Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen in materiële vaste activa Kasstroom uit investeringsactiviteiten
€ -1.659.947
€
-208.251 €
-208.251
€
1.964.678
Mutatie liquide middelen (inclusief kortlopende schulden aan kredietinstellingen)
€
96.480
Liquide middelen Saldo per 31 december 2022 Saldo per 31 december 2021 Mutatie liquide middelen
€ € €
1.364.684 1.268.204 96.480
Kasstroom uit financieringsactiviteiten Bijdrage gemeenten saldo Kasstroom uit financieringsactiviteiten
€ 1.964.678
Kasstroom uit financieringsactiviteiten Dit betreft de bijdrage in de exploitatie van de GR deelnemers die als rechtstreekse vermogensmutatie is verantwoord en niet via de staat van baten en lasten.
17
4.
Analyse en bestemming resultaat
4.1
Analyse resultaat
In 2024 is een negatief resultaat voor mutaties in reserves van € 897.815,- gerealiseerd. Conform de gemeenschappelijke regeling wordt het negatieve resultaat van 2024 ten laste gebracht van de GR-gemeenten.
4.2
Baten
Overzicht In onderstaande tabel een overzicht van de geraamde baten en de realisatie. De totale omzet is ten opzichte van de begroting met € 255.427 gestegen.
Realisatie 2024
Vastgesteld Begroting 2024
Rente opbrengsten leningen Rente opbrengsten gebouwen
233.658 130.000
300.000 130.000
Schuld oplossen GR BBR GR Vergoeding beschermingsbewind GR
825.071 867.013 620.041
622.324 842.909 615.713
Schuld oplossen DVO BBR DVO Vergoeding beschermingsbewind DVO
1.239.544 1.009.113 375.427
969.078 1.001.169 394.725
Schuld oplossen Zelfbetalers BBR Zelfbetalers Vergoeding beschermingsbewind Zelfbetaler
1.799 381.135 996.715
546.842 1.018.358
Preventiewerkzaamheden Vergoeding bemiddelingskosten Financieel beheer Huur Incidentele opbrengsten Overige opbrengsten Budgetbeheer Tynaarlo
163.114 87.615 22.872 99.226 12012,73 33.707 128.485
Bijdrage GR Bestuursadvies Bijdrage GR Totaal opbrengsten
7.226.545
260.000 120.000 30.000 100.000 20.000 0
503.258 7.474.376
Kredietopbrengsten De trend van dalende opbrengsten uit de kredietportefeuille zet door. De oorzaken van deze dalende trend zijn al eerder genoemd, krimpend werkgebied en lagere maximaal toegestane rente. We zien wel een stijgende trend in het afsluiten van saneringskredieten, mede dankzij het landelijk Waarborgfonds. Lagere opbrengst schuldhulpverlening De begroting ging uit van 19.65 aanmeldingen per week, het werkelijke aantal aanmeldingen is uitgekomen op 17,9 per week. In onderstaande grafiek de ontwikkeling van de aanmeldingen van 2021 t.m. 2024.In 2024 is weer een duidelijke stijging van het aantal aanmeldingen te zien.
18
1200 1000 800 600 400 200 0 1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 2022
2023
2024
Begroot
Zo goed als alle baten zijn afhankelijk van de instroom en volgen de trend die daarin is te zien. De dalende trend is in 2023 gekeerd. Ondanks minder DVO-gemeenten is het aantal aanmeldingen weer toegenomen en stijgt daardoor inmiddels ook het aantal dossiers. Dit is een trend die ook landelijk te zien is als gevolg van toegenomen schuldenproblematiek in Nederland 4.3
Lasten
Overzicht In onderstaande tabel een overzicht van de gerealiseerde kosten ten opzichte van de begroting. De totale kosten liggen € 664.984 boven begroting.
Realisatie 2024 Directe kosten Kosten Preventieactiviteiten
Apparaatskosten Personeelskosten Automatiseringskosten Huisvestingskosten
Vastgesteld Begroting 2024
7.996
6.379.509 504.114 357.943
6.016.876 400.000 260.000
Afschrijvingen Gebouwen Automatisering Kantoorinventaris
95.786 193.267 19.381
100.000 275.000 20.000
Algemene kosten Portokosten Telefoonkosten Betalingsverkeer Accountants- en advies kosten Overige kosten
51.722 40.286 222.295 74.400 143.159
50.000 45.000 80.000 75.000 137.500
Dotatie voorzieningen Debiteurenvoorziening
34.502
19
Onderhoudsvoorziening Voorziening personeelskosten
0
Bestuursadvies Totaal kosten
8.124.360
7.459.376
Personeelskosten: Formatie In onderstaande tabellen de ontwikkeling van de formatie en bezetting van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2024. Door interne mobiliteit verschuift formatie tussen de categorieën. Ontwikkeling bezetting 2024 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Indirect
13,61
14,03
14,11
14,14
13,53
13,97
13,03
13,33
14
13,11
13,06
13,06
Direct
52,63
52,63
53,52
53,36
54,13
54,47
55,13
57,02
57,69
56,24
55,19
54,08
Overig *
3,61
3,53
3,56
3,58
2,42
2,42
2,36
2,28
3,39
3,94
5,39
5,39
Totaal
69,85
70,19
71,19
71,08
70,08
70,86
70,52
72,63
75,08
73,29
73,64
72,53
* Gedetacheerd, boventallig of langdurig verzuim
Ontwikkeling flexibele formatie in FTE 2024
Flexibel
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
15,67
14,67
15,89
15,89
16,33
16,56
14,78
13,22
13,89
10,44
7,47
12 Gem. 7,14
Personeelskosten: Kosten Ook 2024 heeft in het teken gestaan van vertrek van vast personeel wat vervangen moest worden door flexibel personeel. Gezien de fors hogere kosten voor inhuur personeel (factor ca. 2,4) zijn de personeelskosten ca. € 363.000 hoger uitgekomen dan begroot. In de loop van 2024 is wel het besluit genomen om minder in te huren en meer personeel met tijdelijke contracten in dienst te nemen om de kosten onder controle te houden. Bestuursadvies Onder de bestuurskosten zijn de lasten voor de bestuursopdrachten aan de extern adviseur m.b.t. de positionering van de GKB geboekt, de lasten voor de juridisch advies over verzelfstandiging van de GKB en de lasten voor de notulist van het bestuur. De totale kosten worden gedeeld door 3 en ten laste gebracht bij de GR-leden. Exploitatie resultaat In onderstaande tabel het exploitatieresultaat 2024 exclusief dotatie reserves: Begroting 2024 Vastgesteld
Realisatie 2024
Totaal baten
7.474.376
7.226.545
Totaal lasten
7.459.376
8.124.360
Resultaat voor reserves
15.000
-897.815
20
13,50
5.
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
5.1
Inleiding
Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling zijn gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het BBV 2004. 5.2
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
Het bestuur heeft begin 2022 het voorgenomen besluit tot “vervreemding van de activiteiten van de GKB” bekend gemaakt. Op 20 december 2023 heeft het bestuur het principebesluit genomen om de GKB te verzelfstandigen, waarbij alle activiteiten van de huidige GKB mee overgaan naar de nieuwe entiteit. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders vermeld staat, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Het meerjarig inzicht in de financiële positie alsmede het meerjarige inzicht in de toekomstige balansen is niet opgenomen in de jaarrekening, omdat dit het inzicht niet ten goede komt. Hiervoor wordt verwezen naar de begroting. 5.3
Balans
Materiële vaste activa De waardering van de materiële vaste activa is gebaseerd op de verkrijging- of vervaardigingprijs, verminderd met de afschrijvingen. Bij de waardering van de materiële vaste activa wordt rekening gehouden met een vermindering van hun waarde indien deze naar verwachting duurzaam is. Bijdragen van derden op investeringen worden in mindering gebracht op de investeringen. Op grond wordt niet afgeschreven. Voor het overige vindt afschrijving plaats op basis van de historische aanschafprijs volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur, rekening houdend met een eventuele restwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het jaar van ingebruikname van de activa. De afschrijvingstermijnen volgens de lineaire methode bedragen in jaren: Gronden en terreinen Bedrijfsgebouwen Verbouwingen Inventarissen Automatisering
n.v.t. 10 - 50 10 5 3-5
Financiële vaste activa Waardering vindt plaats op basis van de verkrijgingprijs verminderd met aflossingen. Voor de verwachte oninbaarheid van leningen en kredieten is een voorziening getroffen. De debiteurenvoorziening wordt bepaald op basis van het gemiddelde aan afgeboekte kredieten van de afgelopen zeven jaren. Uitzettingen en overlopende activa De uitzettingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Liquide middelen De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen en omvatten bank-, giro- en kassaldi en kruisposten.
21
5.4
Eigen vermogen
Algemene reserve De algemene reserve dient als algehele buffer om toekomstige tegenvallers te kunnen opvangen. Bestemmingsreserves Onder een bestemmingsreserve wordt verstaan een reserve waar aan door het Bestuur een bepaalde bestemming is gegeven. Het gehele bedrag van de bestemmingsreserves ultimo het jaar dient onderbouwd te zijn met bestuursbesluiten van het algemeen Bestuur, dan wel opgenomen te zijn in het voorliggende voorstel tot resultaatbestemming. 5.5
Overige passiva
Voorzieningen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is, en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. Tenzij anders vermeld worden de voorzieningen gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de betreffende verplichtingen af te wikkelen. De voorziening onderhoud heeft betrekking op het planmatig onderhoud aan de gebouwen en is bedoeld om schommelingen in de lasten op te vangen. De voorziening personeelskosten heeft betrekking op de frictiekosten die gemoeid gaan met de krimp van de organisatie en daarmee de krimp van de formatie en op langdurig ziekteverzuim. Vaste schulden De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane aflossingen. Vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. 5.6
Overzicht van baten en lasten
Baten en lasten De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hierboven vermelde grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn. Conform het BBV worden de mutaties in reserves, zowel bij de begroting als bij de rekening, separaat verantwoord. Zowel het totaal van saldo van baten en laten als het resultaat zijn hierdoor inzichtelijk. Opbrengsten De opbrengsten worden verantwoord voor zover gerealiseerd. Afschrijvingen Dit betreft de afschrijvingskosten van de vaste activa. De afschrijvingstermijn bedraagt maximaal de economische levensduur. Personeelskosten Hierop worden de totale salariskosten van het personeel verantwoord inclusief overige personele kosten.
22
6.
Toelichting op de balans
6.1
Activa
6.1.1
Materiële vaste activa
Een overzicht van de materiële vaste activa is onderstaand opgenomen.
Grond
Gebouwen
143.924
1.538.190
Investeringen
0
0
Desinvesteringen
0
0
Afschrijvingen
0
Ontvangen subsidies
0
Boekwaarde per 1 januari 2024
Duurzame waardeverminderingen Boekwaarde per 31 december 2024
97.381
Inventaris in aanbouw
721
2.107.688
144.602
10.395
0
0
0
0
77.592
18.194
210.366
2.284
308.436
0
0
0
0
0
0
0
0
143.924
1.460.599
79.187
261.708
8.832
n.v.t.
10-50 jaar
10-20 jaar
3-5 jaar
5 jaar
Persoonlijk
Doorlopend
52.887
0 52.887
Financiële vaste activa Totaal
2.841.407
Verstrekkingen 2024
1.219.902
Aflossingen
-1.704.678
-97.892
-1.802.570
Afboekingen
-41.725
-387
-42.112
2.314.907
134.052
2.448.959
Boekwaarde 31-12-2024
232.331
3.073.738 1.219.902
Bij de persoonlijke leningen gaat het om sociale kredieten, herfinancieringskredieten, kostenkredieten en saneringskredieten. Totaal 1.484 kredieten met een gemiddeld uitstaand bedrag van € 1.915,-. Bij het doorlopend krediet gaat het om totaal 123 kredieten met een gemiddeld uitstaand bedrag van € 1.889,-. Verloop debiteurenvoorziening
Debiteurenvoorziening Stand per 01-01-2024
75.747
Storting
25.874
Afschrijving i.v.m. oninbaarheid
-42.112
Stand per 31-12-2024
59.509
207.884
0
Boekwaarde 01-01-2024
6.1.3
Totaal
327.472
Afschrijvingstermijnen
6.1.2
Verbouwingen Automatisering Inventaris
De grondslag van de omvang van de voorziening is vanaf boekjaar 2016 gebaseerd op het voortschrijdende gemiddelde van de afschrijvingen over afgelopen acht jaar en is ook gerelateerd aan de ontwikkelingen in de boekwaarde.
23
2.007.137
6.1.4
Uitzettingen 2024
2023
Vordering gemeenten schuldhulpverlening
907.888
0
Vordering bestuurskosten
107.230
0
69.193
69.193
1.084.311
69.193
Vorderingen op openbare lichamen
Overige vorderingen Te vorderen BTW
Totaal
Zoals omschreven in de paragraaf weerstandsvermogen zijn er landelijk diverse discussies over de omzetbelasting in relatie tot de diensten binnen de schuldhulpverlening. Het is niet geheel duidelijk of alle schuldhulpverlening BTW vrijgesteld is, de discussie gaat met name over bewindvoering. De GKB is van mening dat de diensten van bewindvoering vrijgesteld zijn van BTW. De Belastingdienst heeft in haar beleid opgenomen dat zij van mening is dat bewindvoering niet vrijgesteld is van BTW. In 2019 heeft de rechtbank uitspraak gedaan in een vergelijkbare zaak en uitgesproken dat bewindvoering wel vrijgesteld is van BTW. De Belastingdienst is in hoger beroep gegaan tegen deze uitspraak. Inmiddels is de Belastingdienst deels in het gelijkgesteld in dit hoger beroep. De inspecteur van de Belastingdienst is in 2019 langs geweest om de situatie met de GKB te bespreken. De Belastingdienst heeft nog geen standpunt ingenomen richting het GKB, maar er bestaat een risico dat de GKB onterecht geld heeft terug gevraagd afgelopen jaren, of dat de GKB te weinig BTW heeft afgedragen in afgelopen jaren. Dit is afhankelijk van de uitspraak van het Hooggerechtshof, dat kan nog jaren duren. Halverwege 2020 is de GKB volledig gestopt met het afdragen en terugvragen van btw met betrekking tot de schuldhulpverlening.
Enkel de BTW die in rekening gebracht moet worden op detacheringsovereenkomsten met een looptijd van langer dan 1 jaar is afgedragen aan de Belastingdienst. De uitspraak van de Hoge Raad en het daaropvolgende besluit van de Staatsecretaris, zijn geen aanleiding om het standpunt van de GKB met betrekking tot de vordering teveel betaald BTW te veranderen. Primair omdat volgens de Hoge Raad de vrijstelling van BTW alleen onterecht was in geval er sprake was van een winstoogmerk (ECLI:NL:HR:2023:460) en secundair vanwege het reparatiebesluit van de Staatsecretaris (2023-9003).
6.1.5
Liquide middelen 2024
Kasgelden
295
2023 645
Banktegoeden
1.364.390 1.267.558
Totaal
1.364.685 1.268.203
Ten aanzien van de liquide middelen gelden geen opnamebeperkingen. Evenmin worden er ten aanzien van liquide middelen valutarisico’s gelopen. De liquide middelen staan ter vrije beschikking van de GKB. De GKB maakt geen gebruik van schatkistbankieren, de liquide middelen zijn grotendeels verbonden aan de bij commerciële banken aangehouden verzamelrekeningen ten behoeve van cliënten. 6.1.6
Overlopende activa
Onder de overige overlopende activa zijn ook de kosten opgenomen die door de GKB voorgeschoten zijn voor de VVE.
24
2024 Vooruitbetaalde bedragen
2023
132.273
Terug te ontvangen transitievergoeding
144.925 56.052
Overige overlopende activa
108.297
94.153
Totaal
240.570
295.130
6.2
Passiva
6.2.1
Algemene reserve
Algemene reserve
2024
2023
Saldo per 1 januari
9.818
9.818
Bijdrage GR-leden
897.815
1.964.679
Toevoeging resultaat
-897.815
-1.964.679
9.818
9.818
Saldo per 31 december
6.2.2
Bestemmingsreserves
Reserve reorganisatiekosten en mobiliteitskosten
2024
Saldo per 1 januari
34.261
39.261
0
0
Toevoegingen
2023
Onttrekkingen Saldo per 31 december
-5.000 34.261
34.261
De reservering is in 2017 gevormd om de kosten van de reorganisatie te dekken waarna in 2020 een nieuwe storting in deze reserve is gedaan van € 100.000 om de mobiliteit te ondersteunen en daarmee frictiekosten te voorkomen. In 2023 zijn de kosten met betrekking tot mobiliteit hieruit gedekt. Deze onttrekking is rechtmatig op basis van een in het verleden genomen besluit door het algemeen bestuur. 6.2.3
Nog te bestemmen resultaat
Conform het gestelde in paragraaf 6, artikel 41, van de gemeenschappelijke regeling, wordt een nadelig exploitatiesaldo gedekt uit de algemene reserve. Bij gebreke van deze reserve, wordt het nadelig exploitatiesaldo gedekt door de deelnemende gemeenten in verhouding tot het aantal inwoners van die gemeenten op 1 januari van het desbetreffende exploitatiejaar. Het negatieve resultaat over 2024 ad € 897.815,- wordt middels de resultaatbestemming in rekening gebracht bij de deelnemende gemeenten op basis van inwoneraantallen. 6.2.4
Voorzieningen
De voorzieningen bestaan in 2024 uit drie onderdelen: de voorziening “groot onderhoud”, de voorziening “personeelskosten” en de voorziening “verlofsparen”.
25
Voorziening groot onderhoud 2024
2023
Groot onderhoud
142.367
142.367
Personeelskosten
0
60.603
Verlofsparen
73.332
61.666
Totaal
215.699
264.636
De voorziening groot onderhoud is gebaseerd op een meerjaren onderhoudsplan. De GKB heeft een actueel meerjaren onderhoudsplan laten opstellen voor de periode 2020 - 2030. Op basis van dit plan is de jaarlijkse dotatie aangepast. Het geplande onderhoud van de afgelopen 2 jaar is niet uitgevoerd gezien de situatie van de GKB. Dit is in de onderhoudsvoorziening naar de toekomst doorgeschoven. Gezien de laatste ontwikkelingen m.b.t. het pand en het eigendom is besloten om in 2023 geen dotatie aan de voorziening op te nemen. Voorziening groot onderhoud
2024
2023
Saldo per 1 januari
142.367
142.367
Toevoegingen
0
0
Onttrekkingen
0
0
142.367
142.367
Saldo per 31 december
Voorziening personeelskosten In 2020 is een voorziening personeelskosten gevormd voor frictiekosten inzake boventalligheid en beëindigingsregelingen. In 2023 zijn de voorzieningen inzake boventalligheid voor 2 personeelsleden afgelopen. In 2024 is de voorziening voor het laatste personeelslid afgelopen. Voorziening personeelskosten
2024
2023
Saldo per 1 januari
60.603
194.847
Toevoegingen
0
20.563
Onttrekkingen
-60.603
-154.807
0
60.603
Saldo per 31 december
Voorziening verlofsparen De voorziening verlofsparen is op het vereiste niveau gebracht uitgaande van het openstaande saldo verlofdagen ultimo 2024. Voorziening verlofsparen
2024
Saldo per 1 januari
61.666
53.072
Toevoegingen
11.666
8.593
Onttrekkingen
0
0
73.332
61.666
Saldo per 31 december
2023
26
6.2.5
Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer
Binnenlandse banken en overige financiële instellingen
2024
2023
Saldo per 1 januari
1.400.000
1.400.000
Opgenomen gelden
0
0
Aflossingen
0
0
1.400.000
1.400.000
Saldo per 31 december
In 2020 is externe financiering aangetrokken middels een langlopende lening bij BNG van € 1,4 miljoen. De lening heeft een looptijd van 10 jaar en is aflossingsvrij. De rente bedraagt jaarlijks 0,45%. De rentelast bedroeg 630 euro. 6.2.6
Netto-vlottende schulden 2024
Schulden aan openbare lichamen
2023 0
Overige schulden
6.080.519
6.828.309
Totaal
6.080.519
6.828.309
2024 Rekening Courant BNG
2023
3.126.635
3.843.795
Doorbetalingen
704.436
696.756
Saldo depotrekeningen
135.773
124.876
Saldo klantreserveringen
58.242
185.766
Saldo interne rekeningen GKB
881.550
691.365
Crediteuren
522.474
567.549
Verlofuren
196.501
201.173
Loonheffing + Sociale lasten
325.835
331.679
Overige
129.073
185.643
Totaal
6.080.519
6.828.602
In 2020 is een rekening courant verhouding met de BNG overeengekomen met een faciliteit van € 4,6 miljoen welke in 2021 is verhoogd naar € 5,5 miljoen. De rente bedraagt 1-maands Euribor vermeerderd met 65 basispunten. Het betreft een faciliteit voor onbepaalde tijd zonder aflossingsverplichting. De vergoeding voor het niet gebruikte deel van het limiet bedraagt 1maands Euribor vermeerderd met 25 basispunten.
27
6.2.7
Overlopende passiva 2024
2023
Vooruit ontvangen aflossingen
75.141
77.738
Vooruit ontvangen bijdragen schuldhulpverlening
168.529
117.612
Totaal
243.670
195.350
6.3
Niet in de balans opgenomen verplichtingen en rechten
Leasecontracten De kosten voor de leasecontracten van 3 dienstauto’s bedragen € 2.420 per maand inclusief een brandstofvoorschot. Deze bedragen zijn inclusief btw. Alle contracten zijn aangegaan in 2020 en hebben een looptijd van 60 maanden. Daarnaast is er een langlopend leasecontract voor de printers. De overeenkomst heeft een duur van 60 maanden en is ingegaan op 19 juni 2017. Hierna wordt het contract automatisch per 3 maanden verlengd. De jaarlijkse kosten bedragen circa € 60.000,- en zijn inclusief afdrukken en toners. Huurcontract Betreft het huurcontract tussen de GKB en het OV Bureau, met als ingangsdatum 1 maart 2005, is op 1 maart 2022 verlengd voor een periode van 2 jaar. De huuropbrengst bedroeg in 2024 € 9.226-.
28
7.
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
7.1
Bedrijfsopbrengsten
In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van alle bedrijfsopbrengsten. Daarna volgt een specificatie per opbrengst. Realisatie 2024 Rente opbrengsten leningen
233.658
Begroting 2024 300.000
Realisatie 2023
Realisatie 2022
263.823
283.358
Rente opbrengsten gebouwen
130.000
130.000
130.000
128.916
Schuldhulpverlening Gemeenten
3.940.740
3.435.480
2.877.879
2.974.664
Schuldhulpverlening cliënten
382.934
546.842
390.129
371.661
Preventiewerkzaamheden
163.114
260.000
312.497
314.814
Vergoeding beschermingsbewind
1.992.182
2.028.796
2.011.519
2.126.817
Vergoeding bemiddelingskosten
87.615
120.000
107.419
120.250
0
0
82.661
Subsidies Overige vergoedingen
56.579
30.000
16.044
27.348
Huur
99.226
100.000
96.451
88.357
Incidentele opbrengsten
12.013
20.000
-15.177
188.209
Budgetbeheer v. gemeenten
128.485 0
43.681
114.891
Bijdrage GR-leden inzake bestuursadvies Bijdrage GR-leden Totaal opbrengsten
7.1.1
503.258 7.226.545
7.474.376 6.234.265 6.821.946
Renteopbrengsten leningen
De renteopbrengsten leningen hebben betrekking op de rente welke in de exploitatie in rekening wordt gebracht voor zowel persoonlijke leningen, saneringskredieten als doorlopende kredieten. Dit betreft ook eventueel in rekening gebrachte boeterente en vertragingsrente. Het aantal uitstaande leningen is gedaald, net als het gemiddelde rentepercentage door het plafond van de overheid. Dit heeft effect op de omvang van de rentebaten. 7.1.2
Renteopbrengsten gebouwen
Betreft de rente welke ten laste van de huisvestingskosten wordt gebracht in verband met de aankoop van het pand in Assen. 7.1.3
Schuldhulpverlening gemeenten
De opbrengst schuldhulpverlening heeft betrekking op de vergoeding voor uitvoering van werkzaamheden in het kader van integrale schuldhulpverlening, exclusief beschermingsbewind voor gemeenten. 7.1.4
Schuldhulpverlening cliënten
Onder deze post worden de vergoedingen voor budgetbeheer en schuldhulpverlening geboekt die door de cliënten uit eigen middelen worden betaald. 7.1.5
Preventiewerkzaamheden
In opdracht van gemeenten en in een enkel geval van andere partijen voert de GKB preventieactiviteiten uit. Deze activiteiten zijn aanvullend op de basisdiensten van de GKB en worden op projectbasis gefinancierd. Preventie werkt uitsluitend op basis van kortdurende incidentele opdrachten. 7.1.6
Vergoeding beschermingsbewind
De GKB wordt op basis van een uitspraak van de Rechter aangesteld als bewindvoerder. De wetgever stelt jaarlijks middels een ministeriele regeling de vergoedingen voor de werkzaamheden
29
van de bewindvoerder vast. Deze vergoeding wordt vanwege het ontbreken van voldoende eigen middelen in circa 50% van de gevallen in rekening gebracht bij de gemeenten waar de onderbewindgestelde woonachtig is. In de overige 50% van gevallen zijn de cliënten zelf in staat de vergoeding te betalen. 7.1.7
Vergoeding bemiddelingskosten
In de dossiers waarbij sprake is van een schuldregeling in de vorm van een schuldbemiddeling wordt op de aan de schuldeisers uit te keren bedragen 9% bemiddelingskosten (norm NVVK) ingehouden. 7.1.9
Overige vergoedingen
Deze post bevat onder andere de vergoeding voor financieel beheer. In de dossiers waarbij sprake is van een schuldregeling in de vorm van een schuldbemiddeling wordt, naast de bemiddelingskosten, financieel beheer aangehouden. Dit financieel beheer heeft als doel om te waarborgen dat de klant alle afgesproken inkomensdelen afdraagt aan de GKB ten behoeve van zijn/haar schuldeisers. De vergoeding voor het financieel beheer bedraagt voor de cliënt €6, - per maand per beheer (norm NVVK). Dit bedrag wordt in mindering gebracht op de aan de schuldeisers uit te keren bedragen. 7.1.10 Huur De ontvangen huur heeft betrekking op de verhuur van de 2e verdieping van het kantoorpand aan het OV-bureau Groningen Drenthe. Vanaf 2019 is ook één vleugel op de 3e verdieping verhuurd aan het OV-bureau. 7.1.11 Incidentele opbrengsten De incidentele opbrengsten hebben o.a. betrekking op nagekomen aflossingen van kredieten die in het verleden wegens oninbaarheid zijn afgeboekt. Daarnaast worden hier ook de bedragen geboekt van gelden, conform de interne beleidsregels, waarvan de rechtmatige eigenaar onvindbaar is. 7.1.12 Bijdrage GR-leden inzake bestuursadvies Het bestuur is begin 2021 gestart bezig met een evaluatie van de huidige strategische koers en heeft begin 2022 het voorgenomen besluit tot “vervreemding van de activiteiten van de GKB” bekend gemaakt.
De kosten die gemaakt zijn inzake de evaluatie zijn vergoed aan de GKB. 7.2
Bedrijfslasten
7.2.1
Afschrijvingen Realisatie 2024
Begroting 2024
Realisatie 2023
Gebouwen
95.786
100.000
99.646
Inventaris
19.381
20.000
17.135
Automatisering
193.267
275.000
232.737
Totaal afschrijvingen
308.434
395.000
349.518
30
7.2.2
Overige bedrijfskosten
In onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van alle overige bedrijfskosten. Daarna volgt een specificatie per kostenpost. Realisatie 2024
Realisatie 2023
Begroting 2024
Directe kosten Kosten BKR Kosten Preventie Rente externe financiering
0
0
0
7.996
0
6.267
0
0
0
Apparaatskosten Personeelskosten
6.379.509
6.016.876
6.407.244
Automatiseringskosten
504.114
400.000
445.218
Huisvestingskosten
357.943
260.000
332.601
Portokosten
51.722
50.000
42.099
Telefoonkosten
40.286
45.000
37.299
Betalingsverkeer
222.295
80.000
208.594
Algemene kosten
Accountants- en advieskosten
74.400
75.000
87.120
Overige kosten
143.159
137.500
175.087
Debiteurenvoorziening
34.502
0
69.866
Onderhoudsvoorziening
0
0
0
Voorziening personeelskosten
0
0
13.011
Kosten bestuursadvies
0
0
43.681
Dotatie voorzieningen
Kosten Bureau Krediet Registratie Alle krediet- en schuldregelingsovereenkomsten en het verloop daarvan moeten door de GKB bij het Bureau Krediet Registratie (BKR) worden geregistreerd. Daarnaast dienen alle nieuwe kredieten schuldregelingsaanvragen bij het BKR te worden getoetst. De BKR kosten worden vanaf 2020 onder de post Algemene kosten – overige kosten verantwoord. Kosten preventiewerkzaamheden Onder deze post worden de kosten opgenomen die relevant zijn voor de verschillende preventieprojecten anders dan loonkosten. Personeelskosten Onder de post personeelskosten worden alle personeelslasten verantwoord inclusief WWverplichtingen. Zie verder de inleiding op de toelichting van de programmarekening onder het kopje “Lasten” op pagina 18-19. In het kader van de BBV maken wij hier melding van de indicatoren voor de eigen onderneming: 31-12-2024
31-12-2023
Formatie volgens begroting (fte)
75,6
73
Bezetting
73
72
Voor de apparaatskosten verwijzen wij naar de programmarekening.
31
Automatiseringskosten De kosten voor automatisering, zoals licenties, hardware en software, worden onder deze post verantwoord. Huisvestingskosten De huisvestingskosten in brede zin - zoals huur, energie, schoonmaak en dergelijke - worden onder deze post verantwoord. Drukwerk De kosten van het drukwerk in brede zin worden onder deze post verantwoord. Accountants en advieskosten De kosten voor de jaarlijkse accountantscontrole en overige advieskosten worden hier verantwoord. Overige algemene kosten Onderstaand een specificatie van de overige kosten in de jaarrekening 2024: Overige kosten BKR kosten
3.334
Incidentele lasten
7.936
Kantoorbenodigdheden
5.582
Algemene kosten
59.078
Verzekeringen
27.272
Abonnementen/contributies
21.795
Incassokosten
2.660
Reclamekosten Totaal
15.502 143.159
Debiteurenvoorziening Deze voorziening is gevormd ter dekking van de verliezen als gevolg van oninbare vorderingen vanwege kredietverstrekkingen. Zie verder de toelichting bij de omschrijving van de voorziening zelf. Voorziening personeelskosten De storting in de voorziening personeelskosten heeft betrekking op langdurig ziekteverzuim en vaststellingsovereenkomsten. Onderhoudsvoorziening Deze voorziening is gevormd ter dekking van het onderhoud van de gebouwen in eigendom. In verband met het aangepaste onderhoudsplan 2020 – 2030 is de dotatie gewijzigd ten opzichte van de begroting. Zie verder de toelichting bij de omschrijving van de voorziening zelf. Kosten bestuursadvies Onder de bestuurskosten zijn de lasten voor de bestuursopdrachten aan de extern adviseur, de notulist en de lasten voor de directeur bedrijfsvoering. De totale kosten worden gedeeld door 3 gemeentes en ten laste gebracht bij de GR-leden.