A. Concept Jaarrekening 2025 Reestmond 3.0

Begrotingscriterium Zoals opgenomen in de financiële verordening, artikel 6.2 worden in de tussentijdse financiële rapportages afwijkingen groter dan € 50.000 toegelicht. In onderstaande tabel staat het overzicht van de afwijkingen tussen realisatie en de begroting 2025.

37

Lasten Personeelskosten Wsw

Begroot

Werkelijk Verschil

Oorzaak

9.658

9.649

Overige personeelskosten

493

362

Personeelskosten niet Wsw

2.107

1.900

Afschrijvingen

293

256

-37

Leasekosten

156

149

-7

Onderhoud

328

393

Energie

379

258

-121 Lager in verband met andere contractprijzen

Verzekeringen en belastingen

137

122

-15

Dienstverlening derden

53

247

194 Selectieproces directeur, loonverwerking

Indirecte productiekosten

110

85

-25

Overige bedrijfslasten

229

183

-46

13.943

13.603

-340

13.943

14.433

490 Hogere omzet Havelte en meer trajecten

Baten

-9 -131 Studiekosten lopen achter, lagere reiskosten -207 Latere invulling van vacatures

65

Ten opzichte van de begroting is er sprake van een overschrijding op de baten. Dit komt o.a. door hogere omzet vanuit de werkzaamheden in Havelte en er zijn meer trajecten uitgevoerd dan begroot. Tevens is er sprake van een onderschrijding van de lasten, voornamelijk bij de personeelskosten en de dienstverlening derden. Dit wordt veroorzaakt door ziekte en niet uitgevoerde werkzaamheden. In het verslagjaar hebben zich begrotingsafwijkingen voorgedaan. Het bestuur is hierover gedurende het jaar geïnformeerd en daarmee op de hoogte gehouden van de afwijkingen en de oorzaken daarvan. Deze informatievoorziening heeft plaatsgevonden en is vastgelegd in schriftelijke rapportages, echter doordat niet expliciet is vastgelegd wanneer sprake is van een tijdige melding en op welk moment en in welke vorm het bestuur geïnformeerd moet worden, kan achteraf niet eenduidig worden vastgesteld of is voldaan aan de eisen die aan de rechtmatigheidsverantwoording worden gesteld. Omdat niet toetsbaar kan worden vastgesteld dat sprake was van tijdige melding conform vastgestelde normen, kwalificeren deze afwijkingen als begrotingsonrechtmatig. In 2026 wordt daarom met het bestuur het gesprek gevoerd over wat onder tijdige rapportage wordt verstaan, welke normen en momenten daarbij worden gehanteerd en hoe dit op een eenduidige en toetsbare wijze wordt vastgelegd.

De uitkomsten hiervan zullen worden verwerkt in de financiële verordening, zodat de rechtmatigheidsverantwoording en de onderliggende rapportage in de toekomst duidelijker en beter geborgd zijn. Voorwaardencriterium Reestmond heeft een spend-analyse uitgevoerd op de bestedingen per crediteur. Hiermee wordt tevens de rechtmatigheid van aanbestedingen getoetst. Op basis van regelgeving is hierbij uitsluitend een analyse gemaakt ten opzichte van de wettelijke bepalingen in de aanbestedingswet. Uit deze analyse blijkt dat er een onrechtmatigheid is van € 34.562,57 op de categorie restauratieve voorzieningen. Voor de restauratieve voorzieningen neemt Reestmond deel in de collectieve aanbesteding van Cedris, het heeft echter nog een paar maanden in 2025 gekost voordat alle inkopen bij de nieuwe partij werden gedaan. Daarnaast is in het kader van de onderbouwing van de prijs een rechtmatigheidsonduidelijkheid geconstateerd. De absolute onduidelijkheid bedraagt € 16,40, welke is geëxtrapoleerd naar € 79.795.

38

Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen van Reestmond en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur in 2024 vastgestelde normenkader van de relevante weten regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves (€ 13.603.000) en is daarmee vastgesteld op € 272.060.

Bevinding Het dagelijks bestuur is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen boven de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium: 830.00 Voorwaardencriterium: 114.357 In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij ondernemen om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

39

Controleverklaring Door BT toe te voegen

40