A7b VRBN - vastgestelde Jaarstukken 2024 incl controleverklaring wg
Tekst van het document
Voor specifieke informatie over het activabeleid en de afschrijftermijnen verwijzen we naar de Nota Activabeleid Veiligheidsregio Brabant-Noord 2022. De volgende uitgangspunten worden voor VRBN gehanteerd op grond van het activabeleid: a. Kosten verbonden aan het afsluiten van geldleningen en het saldo agio/disagio verwerken we via de exploitatie. b. Kosten voor onderzoek en ontwikkeling activeren we alleen op het moment dat de investeringsbegroting bepaalt dat de investering voor een actief deze kosten benoemt. c. Bijdragen aan activa van derden activeren wij mits dit voldoet aan de voorwaarden. d. Software en eenmalige gebruikersrechten activeren we als een investering met economisch nut. e. Grond activeren we tegen verkrijgingsprijs of tegen de (lagere) actuele waarde. Op grond schrijven we niet af. f. VRBN kent doorgaans alleen investeringen met economisch nut. g. Voor het activeren van een investering dient sprake te zijn van een meerjarig nut. h. Activa met een aanschafwaarde/verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000 activeren we in de regel niet. i. Activa met een levensduur minder dan 3 jaar brengen we direct ten laste van de exploitatie, tenzij de wet of subsidieregeling anders voorschrijft. Activa met een levensduur gelijk aan of langer dan 3 jaar activeren we. j.
Gelijksoortige- en bulkuitgaven die individueel minder dan € 10.000 bedragen, maar als productgroep samen meer dan € 10.000 en die 3 jaar of langer gebruikersnut opleveren behandelen we als te activeren vaste activa. k. Voor de financiële activa bestaat alleen schatkistbankieren met een looptijd van ≥ 1 jaar. l. VRBN waardeert materiële vaste activa op basis van de verkrijgingsprijs en vermindert deze met de afschrijvingen. m. VRBN waardeert de investeringen in materiële vaste activa inclusief btw en vermindert met eventuele fiscale aftrekposten. n. Het algemeen bestuur kan reserves ter dekking van de kapitaallasten voor investeringen met economisch nut benoemen. o. VRBN waardeert kosten voor onderzoek en ontwikkeling en bijdragen aan activa van derden tegen verkrijgingsprijs en vermindert deze met de afschrijvingen. p. VRBN waardeert schatkistbankieren aan de hand van de nominale waarde. q. VRBN waardeert voorraden tegen de verkrijgingsprijs en vermindert deze met de afschrijvingen.
46 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
r. s.
VRBN waardeert haar liquide middelen tegen nominale waarde. VRBN waardeert vorderingen tegen nominale waarde en vermindert deze met de in de voorziening dubieuze debiteuren vermelde bedragen. t. VRBN hanteert de lineaire methode voor het afschrijven van activa. u. De afschrijvingstermijn mag nooit langer, maar wel korter zijn dan de technische levensduur. v. VRBN start met het afschrijven van een actief per 1 januari van het jaar volgend op het moment van ingebruikname c.q. na afronding van een investering. w. VRBN kan, indien de investering dit noodzakelijk maakt, gebruik maken van de componentenbenadering. x. VRBN schrijft activa af tot €0. Eventuele opbrengsten uit de restwaarden verantwoorden we als incidentele baten in de programma’s. y. De rentelasten berekenen we vanaf 1 januari van het jaar volgend op het moment van ingebruikname c.q. na afronding van een investering. z. Investeringskredieten die zijn gevoteerd in de jaren voorafgaande aan het verantwoordingsjaar en waar in dat jaar geen bestedingen op plaatsvonden, sluiten we af tenzij verlenging noodzakelijk geacht wordt.
47 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
In onderstaand overzicht een korte recapitulatie van de gehanteerde afschrijftermijnen conform de Nota Activabeleid 2022 (AB, 2-11-2022). Materiele Activa VRBN Materiele Activa omschrijving
Afschrijvingsduur in jaren
Gronden en terreinen -Gronden en terreinen
-
Bedrijfsgebouwen - Gebouwen
40
- Renovatie, bouwkundige aanpassingen en gebouwgebonden technische installaties
20
- Tuinaanleg, bestrating en hekwerken
20
I&A voorzieningen - l&A ERP bedrijfsapplicaties/licenties (afhankelijk gebruikstermijn)
10
- lCT Netwerkbekabeling LAN
15
- ICT hardware
3><8
- ICT smartphones, deskphones en hybrids
3><5
Instrumenten en Apparatuur - Ademluchttoestellen, gelaatstukken en cilinders
10 > < 20
- Ademlucht test- en vulapparatuur
10 > < 15
- Duikapparatuur
5><7
- Electrisch en hydraulisch (red-)gereedschap
16
- IBGS/WVD, oefen & wedstrijdmateriaal en warmtebeeldcamera
8 > < 16
- Oppervlaktereddingsteam
7 > < 10
- PPMO apparatuur
3 > < 10
- Standaardbepakkingsmaterialen op voer- en vaartuigen
5 > < 17
Persoonlijke beschermingsmiddelen - Chemiepak en gaspak
10 > < 12
- Uitrukhelmen en uitrukkleding
7 > < 10
- Uitrukkleding was- en droogapparatuur
10 > < 15
Verbindingsmiddelen - Portofoons, mobilofoons, semafoons/pagers, headsets en navigatie apparatuur
5><8
Werkmaterieel - Aanhangers en Aggregaten
16
- Grootwatertransportsysteem
20
- Haakarmbak gesloten en open
20
- Heftruck
20
- Poederblusaanhanger
16
- Oefencontainer en oefentanks
8
- Oefentrucks en Oefentanks IBGS
20
- Quad met accesoires
15
Vaartuigen - Brandweervaartuigen en waterongevallenboot
12
Voertuigen - Tankautospuit, Redvoertuig, Hulpverleningsvoertuig
16 > < 17
- Vrachtauto, Haakarmvoertuig, Waterwagen
16 > < 20
- Dienstauto's, Dienstbussen, Waterongevallenwagen voor boot bepakking
12
- Logistieke bakwagens
8
Inventaris - Airco-, Audio- en Video-installaties en apparatuur - Hefkolommen - Meubilair en Inventaris - Technische installaties
10 20 3 > < 20 20
- Verlichting binnen en buiten
15 > < 25
- Werkplaatsgereedschap, materialen
8 > < 10
48 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Vlottende Activa - Uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen en overige vorderingen Vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarden. Indien er sprake is van incassorisico’s kan een voorziening wegens oninbaarheid worden gevormd. Uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen betreft uitgezette gelden via schatkistbankieren, welke worden gewaardeerd tegen nominale waarden. Vaste passiva Eigen vermogen - Reserves Reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorzieningen Jaarlijks wordt op basis van bestaande afspraken vastgesteld of de voorzieningen nog toereikend zijn om aan de daaruit voortvloeiende verplichtingen te voldoen. De voorzieningen zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Voorziening FLO De voorziening FLO (Functioneel Leeftijd Ontslag) is gevormd voor brandweerlieden die tot 2006 het recht hebben verworven tot FLO-overgangsrecht. Medewerkers blijven in dienst, maar worden vrijgesteld van werkzaamheden en hebben een inkomensgarantie van 75% netto (met 100% pensioenopbouw). Afhankelijk van het aantal dienstjaren op 31-12-2005 hebben medewerkers recht op deze inkomensgarantie voor minimaal 5 jaar en maximaal 8 jaar. Diverse wijzigingen in (aanverwante) regelgeving hebben geleid tot het FLO-overgangsrecht dat per 1 januari 2018 is aangepast.
De voorziening ziet toe op het bedrag waar brandweerlieden, vallend onder het FLO-overgangsrecht, recht op hebben in de periode tussen de ingangsdatum van hun FLOovergangsrecht en de daadwerkelijke pensioendatum. O.b.v. de volgende uitgangspunten is de voorziening bepaald: • Is van toepassing op brandweerlieden die voor 1 januari 2006 in dienst waren • Ingangsdatum FLO op basis van de uittredeleeftijden zoals weergegeven in hoofdstuk 9i van de CAR(-UWO) Veiligheidsregio’s • Netto inkomensgarantie van 75% gedurende de gehele FLO-periode als ware het dat betrokkene op dat moment nog in actieve dienst was • AOW-compensatie die ziet op het verschil tussen leeftijd 67 jaar en de individuele AOW-leeftijd. Minimaal 6 weken en maximaal 27 maanden • Individueel opgebouwd netto FLO-spaartegoed (NFST) wordt ingezet ter financiering van de 75% netto garantie. De voorziening is gewaardeerd op eindwaarde (nominale waarde). Vaste schulden Langlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Vlottende Passiva – Vlottende schuld met rentetypische looptijd < 1 jaar Vlottende schuld met rentetypische looptijd < 1 jaar Kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
49 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Compensabele btw Betaalde compensabele btw van verschillende VR-taken werd in het verleden doorgeschoven naar gemeenten. Met ingang van 1 januari 2014 is de btw die wordt betaald door de brandweer in zijn geheel niet langer compensabel. Per 1 oktober 2011 gold dat al voor GHOR, GMC/MKOB en multidisciplinaire taken. Voor het programma Bevolkingszorg blijft de btw compensabel, doordat dit een gemeentelijke taak is. Het betreft een bescheiden bedrag en hiervan wordt jaarlijks opgave gedaan aan de deelnemende gemeenten.
50 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
4.5
Overzicht van baten en lasten
In deze paragraaf wordt het overzicht van de baten en lasten en de toelichting op de voornaamste verschillen per programma weergegeven. 4.5.1 Overzicht van baten en lasten Onderstaand treft u het overzicht van de baten en lasten. In het overzicht wordt de begroting voor wijziging en begroting na wijziging vergeleken met de realisatie. bedragen * € 1.000
Begroting 2024 na wijziging 54.098 2.089 709 56.896
Werkelijk 2024
Werkelijk 2023
Lasten VR Algemeen / Crisis en Rampenbestrijding / Brandweer GHOR BZ Totaal lasten
Begroting 2024 Primair 53.621 2.089 810 56.520
52.634 2.007 707 55.348
49.227 1.780 637 51.644
Baten VR Algemeen / Crisis en Rampenbestrijding / Brandweer GHOR BZ Totaal baten
2.295 2.295
2.207 2.207
2.136 2.136
2.179 2.179
-54.225
-54.690
-53.212
-49.465
Algemene Dekkingsmiddelen Gemeentelijke bijdragen en BDUR Saldo financieringsfunctie
56.504 -3
57.451 513
57.451 505
50.752 402
Totaal algemene middelen
56.501
57.965
57.957
51.153
2.276
3.275
4.744
1.689
Saldo Programma
(Gerealiseerd) Totaal saldo van baten en lasten Dotatie aan reserves VR Algemeen / Crisis en Rampenbestrijding / Brandweer BZ subtotaal dotaties Onttrekking aan reserves VR Algemeen / Crisis en Rampenbestrijding / Brandweer BZ subtotaal onttrekkingen Saldo verrekening reserves
2.862 2.862
3.047 3.047
3.911 3.911
3.879 3.879
582 4 586 -2.276
1.411 1.411 -1.636
1.106 1.106 -2.804
3.717 3.717 -163
Gerealiseerd resultaat
-
1.639
1.940
1.526
Voor het onderdeel GHOR zijn enkel de baten en lasten van de veiligheidsregio weergegeven (waarbij de lasten overeenkomen met 94,9% van de door de GGD gerealiseerde kosten). Het overheadpercentage wordt weergegeven in het overzicht op taakvelden in paragraaf 4.10. 4.5.2 Toelichting op de baten en lasten Hieronder zijn per financieel thema de voornaamste verschillen tussen de begroting na wijziging en de realisatie weergegeven. Per thema en onderwerp geven wij een korte toelichting. De bedragen worden gevolgd door een I of S, die aangeven of het incidentele of structurele afwijkingen ten opzichte van de begroting betreft.
51 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Crisis- en rampenbestrijding Onderdeel
b ed r ag en x € 1.0 0 0
Voorbereiding Crisisorganisatie
Toelichting Met name door nog niet volledige benutting van versterkt budget voor bestuurlijk oefenen.
Salarissen en sociale lasten
Met name door versterkte formatie die nog niet het volledige jaar ingevuld was.
52
I
Bestrijding risico's
Met name door nog niet volledige benutting van extra budget voor versterking Informatiegestuurde veiligheid en Netwerkactiviteiten. Bedrijfsvoeringskosten en informatiemanagement.
21
I
2
I
-133
I
Overig Versterking Mutaties reserves
Overige verschillen
Nadeel
Voordeel 59
De hogere onderschrijding op bovenstaande extra budgetten, in de opstartfase, vertaalt zich in een €133.000 hogere dotatie Versterking CB/Informatievoorziening. De onttrekking van een later gestart traineeship ten laste van deze bestemmingsreserve ad €20.000 verviel. Diverse kleinere verschillen
20
Totaal analyse Crisis- en rampenbestrijding
29
Per saldo na verrekening reserves
28
9
GHOR Onderdeel Voorbereiding Crisisorganisatie
Nadeel
Voordeel 82
-
Per saldo
Functiestructuur BZ
I/S I/S
82 82
Bevolkingszorg Bedrijfsvoeringskosten
1
b ed r ag en x € 1.0 0 0
Toelichting De kosten van GHOR BN zijn lager dan de begroting door achterblijvende personele kosten en projectkosten.
Totaal analyse
Onderdeel
I/S* I
b ed r ag en x € 1.0 0 0
Toelichting Deels doordat de kapitaallasten lager waren, maar deze worden benut nu nieuwe voertuigen zijn aangeschaft.
Nadeel
Voordeel 26
Nadeel ontstaan doordat het structurele budget was afgeraamd in de laatste prognose en toch volledig blijkt te zijn benut. Het structurele budget sluit komend jaar aan op de huidige uitgaven.
32
Totaal analyse BZ
32
Overige verschillen
I 8
Per saldo na verrekening reserves
I/S I
I
34 3
*) Waar een afwijking geduid is als incidenteel/structureel (I/S), is nader te bepalen of en welke structurele componenten hiervan deel uitmaken. Risicobeheersing Onderdeel Salarissen en sociale lasten Brandveilig leven
be dra ge n x € 1. 0 0 0
Toelichting Voordeel voornamelijk te verklaren doordat er bij RB collega’s vertrokken zijn zonder dat daar al een opvolger voor geworven is. Voordeel ontstaan doordat de werkbudgetten voor Brandveilig leven en Industriële veiligheid niet meer volledig zijn besteed. Met o.a. de verkenning van het concept Risk Factory zal hierin verandering komen.
Nadeel
Overige verschillen Totaal analyse Risicobeheersing Per saldo na verrekening reserves
52 Samenwerken aan veiligheid.
-
Voordeel 184
I/S I
62
I/S
19 265
I
265
Jaarstukken 2024
Brandweerzorg
be dra ge n x € 1. 0 0 0
Onderdeel Trainen en oefenen Brandweerzorg
Toelichting Op basis van de planning en de kosten van realistische oefeningen is bij de laatste begrotingswijziging het budget incidenteel verhoogd met € 125.000. Uiteindelijk is dit extra bedrag niet besteed. Daarnaast zijn geen specifieke oefeningen gedaan met watertransportsystemen waardoor € 30.000 niet werd uitgegeven en waren de kosten voor de ROL € 25.000 lager in 2024. Opleiden - Brandweerzorg In 2024 heeft er geen instructeursleergang plaatsgevonden en is er weinig uitgegeven aan deskundigheidsbevordering. Informatisering en automatisering Betreft een vooralsnog incidenteel voordeel op de kapitaallasten en applicatiekosten voor DOIV (digitale operationele informatievoorziening). Bedrijfsvoeringskosten Afgelopen jaar heeft VRBN een contract afgesloten met een dienstverlener die de uitvoering van het huisvestingsplan 2024-2027 gaat ondersteunen. De focus lag op het verder ontwikkelen van deze samenwerking. Hierdoor is minder deskundigheid ingehuurd voor andere projecten. Huisvesting (V) en dotatie (N) Het verschil ad € 231.000 kan in grote lijnen als volgt worden gespecificeerd: • Nadelen op energielasten € 66.000, onderhoud en reparatie € 186.000, groen,- tuinonderhoud en schoonmaak €39.000, diversen € 8.000 • Voordelen zijn ontstaan door vervallen dotatie bijdrage locatie Zeeland € 320.000, netwerkkosten €43.000 en afschrijvingen € 167.000.
De mutatie op reserves is ontstaan doordat op de geraamde budgetten van groot onderhoud in totaal €610.000 minder is gerealiseerd. Hoewel dit volledig in een reserve wordt gestort hebben we ook daar een afwijking doordat een geraamde storting ad € 320.000 voor de locatie Zeeland niet langer wordt gedaan omdat die locatie gereed is en de kapitaallasten in 2024 van start zijn gegaan. Dit veroorzaakt een afwijking van € 290.000. Materieel & Materiaal (V) en Het voordeel ad € 71.000 is in grote lijnen nader te specificeren in: dotatie (N) • Uitrukkleding (operationeel tenue): voordeel op onderhoud incidentele aanschaf € 33.000 doordat de gehele beroepsformatie van nieuwe kleding is voorzien. Deze is geactiveerd en wordt de komende 3 jaar afgeschreven. • Onderhoud Materieel, bepakking en verbindingen: incidenteel voordeel € 62.000 op kosten kleine aanschaf, keuring en onderhoud. Deze kosten fluctueren per jaar. • Brandstof: incidenteel nadeel € 45.000 door hoge brandstofprijzen. • Applicatiekosten: incidenteel voordeel € 21.000. Na de uitrol van het materieelbeheersysteem Ultimo fase 3 in de komende periode zal het volledige budget naar verwachting benut worden. Vrijwilligersvergoedingen De ontwikkeling van de loonkosten is een belangrijke factor. De tarieven van vrijwilligersvergoedingen stegen vanaf 2023 met 9,3% en vanaf 1 mei 2024 nog eens met 6,4%.
De loonindexering die wij ontvingen en in de budgetten verwerkten bedroegen voor 2023 3,87%, voor 2024 7,34% en voor 2025 4,66%. Voor 2024 ontstaat hierdoor een tekort van ongeveer € 225.000. Voor 2025 is een indexering opgenomen van 4,66%. Het werkelijke percentage vanaf 1 mei 2025 is nog niet bekend. Daarnaast zijn de kosten sterk afhankelijk van de opkomst, frequentie en duur van opleidingen, oefeningen, uitrukken en onderhoud. Het aantal benodigde jaarlijkse uren is lastig te voorspellen. Dit jaar hebben enkele grote incidenten zoals de brand bij het logistieke transportbedrijf Vice Versa in Oss zeker gezorgd voor veel uitrukuren. Salarissen en sociale lasten Onder andere de extra salariskosten om de 24uursbezetting op 10 personen te kunnen inroosteren hebben bijgedragen aan een nadeel op dit salarisbudget. Overige verschillen Totaal analyse Brandweerzorg
Nadeel
Voordeel 174
I/S I
42
I
36
I
24
I
290
521
I
323
394
I
277
I
85
I
975
Per saldo na verrekening reserves
I
263
Bedrijfsvoering
be dra ge n x € 1. 0 0 0
Onderdeel Toelichting Informatisering en automatisering Met name wegens vertraagde opstart na de migratie hebben de digitale werkplekken incidenteel minder gekost. Komend jaar neemt het aantal werkplekken en Microsoft-licenties nog toe, zodat het overschot verdwijnt. Huisvesting Het grootste deel van dit voordeel ontstaat door het ontbreken van kapitaallasten voor inboedel en inventaris. In afwachting van de locatie ’s-Hertogenbosch, wordt hier al enkele jaren terughoudend omgegaan met investeringen op dit gebied, ook al zijn de huidige activa afgeschreven. Mutaties reserves Veroorzaakt door: hoger dan begrote dotatie wegens incidentele onderbesteding van het salarisbudget BMA, na toevoeging van versterkingsmidelen uit de BDUR (€ 41.000 nadeel); lager dan begrote onttrekkingen van de incidentele kosten voor de Digitale werkplekken en voor Informatiegestuurd werken (€ 289.000), welke later tot stand komen. Salarissen en sociale lasten Dit nadeel is veroorzaakt door hogere inhuurkosten bij communicatie, huisvestingsprojecten en de verbijzonderde interne controle. Het betreft deels functies die moeilijk in te vullen zijn. Overige personeelskosten Met name doordat structureel hogere kosten worden gemaakt voor werving en selectie. Overige verschillen Totaal analyse Bedrijfsvoering Per saldo na verrekening reserves
Nadeel
Voordeel 123
I/S I
53
I
330
I
65
I
48 17 460
S/I I 176
283
Totaal afwijkingen Onderdeel
46 1.237
be dra ge n x € 1. 0 0 0
Toelichting
Afwijkingen Afwijkingen per saldo na verrekening reserves
Nadeel 1.495
Voordeel 1.796
I/S*
301
In aanvulling op de per onderdeel toegelichte afwijkingen vermelden we hieronder de gerealiseerde structurele en incidentele reservemutaties daarbinnen ten opzichte van de begrote mutaties.
53 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Overzicht structurele mutaties reserves VRBN
bedragen * € 1
Begroting na wijziging Waarvan structureel
Onttrekkingen
Reserve Algemene reserve
Realisatie Waarvan structureel
Dotaties
-
Activiteitenbudget vrijwilligers
-74.653
-
-
Realistisch oefenen
-25.000
-
25.000
Kwaliteitsverbetering brandweeronderwijs BZK Materieel haakarmvoertuig
-7.465
-7.465
Kapitaallasten materieel & materiaal Kapitaallasten huisvesting Bevolkingszorg Doorontwikkeling VR Eigen Risico 3e jaar WW Reserve digitale werkplekken Groot onderhoud 2e loopbaan en mobiliteit Versterkingsgelden crisisbeheersing - BDUR Totaal
-753.973
-
Waarvan structureel
77.193
-
25.000
-
-29.419
-
25.000
-
-7.465
1.194.422
-
1.517.437
944.858
-456.890
1.019.000
-
-
-
-349.971
11.000
-208.622
-
11.000
-7.465
25.000
-
-
-
-2.696
8.013
-188.020
-1.161.252
Dotaties
-
-74.653
-
-91.539
Waarvan structureel
Onttrekkingen
-
-
8.013
-
-
672.411
-
42.305
42.305
-95.869
-
46.326
42.305
-
-7.465
425.758 2.643.343
-1.204.982
-7.465
599.739 3.965.120
75.318
78.305
Opm.: De dotatie in de reserve Eigen risico 3e jaar WW is in de overzichten van baten en lasten niet onder reservemutaties weergegeven, aangezien deze via de loonjournaalpost op een groot aantal salarisbudgetten drukt. De dotatie aan de reserve 2 e loopbaan en mobiliteit is conform besluitvorming begroot als overige personeelskosten.
De ontwikkeling van de reserves wordt nader toegelicht in de toelichting op de balans. 4.5.3
Overzicht incidentele baten en lasten
Incidentele baten en lasten groter dan € 50.000 Artikel 28 lid c van het BBV schrijft voor dat in de programmarekening een overzicht wordt opgenomen van de incidentele baten en lasten. De incidentele baten en lasten zijn in onderstaande tabel opgenomen. Hierdoor ontstaat inzicht in hoeverre het resultaat beïnvloed wordt door posten naast de reguliere bedrijfsvoering. In 2024 kwamen een tweetal significante incidentele posten voor in de begroting, de incidentele uitgaven (en onttrekkingen) in het kader van Informatiegestuurd Werken (IGW) en in het kader van de migratie van de digitale werkplek. Deze ontwikkelingsactiviteiten resulteerden in 2024 in de volgende incidentele lasten, baten, en reservemutaties. Incidentele baten en lasten 2024 Onderdeel Incidentele lasten Informatiegestuurd Werken IGW 2024 Onttrekking IGW en vrijval saldo reserve Doorontwikkeling conform besluit Onttrekking IGW - reserve Versterkingsgelden crisisbeheersing Incidentele lasten Digitale werkplek 2024 Onttrekking reserve Digitale werkplek 2024
be dra ge n x € 1. 0 0 0
Begroot 393 -350 -43 209 -209 -
Werkelijk 338 -350 188 -188 -12
Verschil 55 -43 21 -21 12
Het is van belang te vermelden dat de dekking van structurele lasten met incidentele middelen niet aan de orde is of in elk geval nooit beleid is. Het structurele begrotingssaldo (notitie Structurele en incidentele baten en lasten, Commissie BBV) is dan ook in principe meestal gelijk aan het begrotingssaldo na bestemming, omdat het saldo van incidentele baten en lasten gelijk wordt gehouden. In 2024 was het saldo na verrekening van reserves echter hoger dan het structurele saldo doordat zich een incidentele opbrengst voordeed, te weten de rente over het schatkistsaldo. Onderdeel Incidentele rentebaten schatkistsaldo
54 Samenwerken aan veiligheid.
Begroot -1.000
Werkelijk -983
Verschil -17
Jaarstukken 2024
Dit resulteert als volgt in het daaruit afgeleide structurele begrotingssaldo: Structureel begrotingssaldo Veiligheidsregio Brabant-Noord
Saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves Saldo na verrekening reserves Waarvan incidentele baten en lasten (saldo) Structureel begrotingssaldo
55 Samenwerken aan veiligheid.
bedragen * € 1.000
Begroting Begroting 2024 Primair 2024 Gewijzigd 2.276 3.275 -2.276 -1.636 1.639 1.000 639
Werkelijk 2024 4.744 -2.804 1.940 996 944
Werkelijk 2023 1.689 -163 1.526 1.041 484
Jaarstukken 2024
4.6
Balans
4.6.1 Balans Onderstaande balans geeft de balanspositie weer van VRBN. bedragen * € 1.000
Activa Vaste activa Materiele vaste activa Investeringen met een economisch nut Activa in ontwikkeling
31-12-24
31-12-23
56.467
50.807
11.366
4.627
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat
31-12-24
31-12-23
3.200 16.459 1.940
2.403 13.699 1.526
4.539
4.183
Oh.len. binnl. banken en ov. F.I. 1
54.250
57.000
Oh.len. v. OL (art 1A Wet fido) 2
-
Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Vaste schuld
Totaal vaste activa
67.833
Vlottende activa Uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jaar Vorderingen op openbare 433 lichamen Uitzettingen in ’s Rijks schatkist 18.268 Overige vorderingen 18
55.434
524
Oh. lening ov. binnenl. Sector 3 Totaal vaste passiva
=
=
80.388
78.811
Vlottende passiva Vlottende schuld met rentetypische looptijd < 1 jaar Banksaldi Overige schulden 4.668
2.092
26.564 12
Liquide middelen Kassaldi Banksaldi
406
407
165
165
Overlopende activa Vorderingen op specifieke uitkeringen v. overige Nederlandse overheidslichamen Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Totaal vlottende activa
1.201
1.369
20.491
29.042
Overlopende passiva Voorschotten op specifieke uitkeringen Overige nog te betalen en vooruitontvangen bedragen Totaal vlottende passiva
Totaal generaal
88.324
84.476
Totaal generaal
-
-
3.268
3.573
7.936
5.664
88.324
84.476
Afkortingen: 1. Oh.len. binnl. banken en ov. F.I: onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen; 2. Oh.len. v. OL (art 1A Wet fido): onderhandse leningen van openbare lichamen als bedoeld in artikel 1, onderdeel a, van de Wet financiering decentrale overheden.
56 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
4.6.2 Toelichting op de balans De balans wordt per onderdeel toegelicht in volgorde van de weergave, te beginnen met de activa en gevolgd door de passiva. Vaste activa – Materiële vaste activa Vaste activa VRBN (exclusief GHOR)
Gronden en terreinen
bedragen * € 1
Boekwaarde 31-12-2023 2.641.884
Act. in ontw. 2023*
Investeringen
Des- Boekwinst/verlies investeringen
Afschrijvingen
Boekwaarde 31-12-2024 2.641.884
1.587.119
27.664.537
1.443.257
15.082.634 9.458.655
Bedrijfsgebouwen
28.279.152
972.504
Vervoermiddelen
10.169.831
6.356.217
Machines, apparaten en installaties
8.045.698
2.814.256
1.401.300
Overige materiële vaste activa
1.670.657
112.911
164.111
1.619.457
Materiële vaste activa
50.807.222
-
4.595.787
56.467.166
Activa in ontwikkeling (OHW) eind 2023
4.626.773
-4.626.773
Activa in ontwikkeling (OHW) 2024 Totaal inclusief OHW
10.255.888
-157
-
-157
11.365.548
55.433.995
-4.626.773
21.621.436
11.365.548 -
-157
4.595.787
67.832.714
Het saldo van de activa in ontwikkeling eind 2024 bedroeg € 11.365.548 per 31 december 2024. Het saldo van de materiële vaste activa is in 2024 met € 5.659.944 toegenomen. Een vijftal voertuigen zijn afgestoten in 2024. Deze voertuigen zijn voor € 858.867 opgenomen in de activa maar waren geheel afgeschreven. Drie voertuigen zijn aan Oekraïne geschonken. Voor de andere is een opbrengst van € 27.920 ten gunste van de exploitatie geboekt. De voortgang en afwikkeling van investeringskredieten wordt nader gespecificeerd in bijlage 5.3. Vlottende activa - Uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jaar De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van een jaar of minder kunnen als volgt worden gespecificeerd: Vlottende activa VRBN (exclusief GHOR) Soort vordering
bedragen * € 1
Uitzettingen in ’s Rijks schatkist
Saldo per 31-12-2024 18.268.480
Saldo per 31-12-2023 26.563.581
Vorderingen openbare lichamen
432.663
524.446
Overige vorderingen
17.506
12.179
18.718.649
27.100.206
Totaal
Er zijn geen oninbare vorderingen. Het hoge bedrag uitgezet in de schatkist wordt verklaard door een vaste lening van € 26 miljoen, opgenomen voor de financiering van de nieuwbouwlocatie ’s-Hertogenbosch, waarvan het resterende bedrag zal worden aangewend in 2025. Vlottende activa - Liquide middelen Het saldo van de liquide middelen kent de volgende componenten: Liquide middelen VRBN (exclusief GHOR) Soort saldo
bedragen * € 1
Saldo 31-12-2024
Saldo 31-12-2023
Banksaldi
406.182
407.369
Totaal
406.182
407.369
Kassaldi
Met de huisbankier, BNG bank, is een krediet- en depotarrangement vastgelegd van € 3.300.000 voor de kortlopende negatieve saldi in rekening-courant. In onderstaande tabel zijn de buiten de schatkist aangehouden middelen van de veiligheidsregio gespecificeerd ten opzichte van het geldende drempelbedrag, conform de verplichte weergave.
57 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (1)
(2) (3a) = (1) > (2) (3b) = (2) > (1) (1) Berekening drempelbedrag (4a) (4b)
bedragen * € 1.000
Drempelbedrag
(2) - (5a) / (5b)
1.209 Kwartaal 2
1.209 Kwartaal 3
1.209 Kwartaal 4
399 810 -
404 805 -
403 806 -
404 805 -
1.209
1.209
1.209
1.209
Kwartaal 1
Kwartaal 2
Kwartaal 3
Kwartaal 4
36.304 91
36.731 91
37.038 92
37.131 92
399
404
403
404
Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag
Begrotingstotaal verslagjaar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
(4c) (1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. Drempelbedrag (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
(5a) (5b)
Verslagjaar 1.209 Kwartaal 1
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
Verslagjaar 60.430 60.430 -
Hieruit kan worden afgeleid (zie regel 3a) dat de aangehouden middelen steeds onder deze drempel bleven. Vlottende activa - Overlopende activa Onderstaande specificatie geeft de opbouw van de saldi weer: Overlopende activa VRBN (exclusief GHOR), Specifieke uitkeringen Specifieke uitkeringen
bedragen * € 1
Saldo te vorderen Ontvangen 31-12-2023 bedragen 2023
Vordering op MinJenV wegens opvang Oekraïners
164.626
Totaal vorderingen specifieke uitkeringen
164.626
Toevoegingen 2023
Saldo te vorderen 31-12-2024 164.626
-
-
Overlopende activa VRBN (exclusief GHOR), Overige
164.626
bedragen * € 1
Saldo 31-12-2024
Saldo 31-12-2023
Saldo onbenutte voorschotten aan GGD/GHOR
81.866
473.350
Doorbelasting Openbare lichamen en bijdragen loonkosten
315.346
494.776
Seponeringen en verwachte crediteringen
246.725
14.368
Subtotaal nog te ontvangen
643.936
982.494
BTW rekening te vorderen
-
-
Vooruitbetaald algemeen
557.543
387.004
Subtotaal vooruitbetaald
557.543
387.004
1.201.480
1.369.498
Nog te ontvangen
Vooruitbetaald
Totaal overige activa VRBN
Vaste passiva - Eigen vermogen Het in de balans opgenomen Eigen Vermogen bestaat uit de volgende posten: Eigen vermogen VRBN Soort saldo
bedragen * € 1
Algemene reserve
Saldo 31-12-2024 3.200.000
Saldo 31-12-2023 2.403.197
Bestemmingsreserves
16.458.888
13.698.751
Gerealiseerd resultaat VRBN excl BZ en GHOR
1.739.864
885.640
Gerealiseerd resultaat BZ
109.261
107.816
Gerealiseerd resultaat GHOR
90.822
532.415
21.598.836
17.627.817
Totaal VRBN
58 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Hierbij wordt het resultaat dat door de veiligheidsregio is behaald op het domein GHOR apart weergegeven, omdat baten en lasten in de administratie van GGD Hart van Brabant worden geregistreerd. Reserves Reserves VRBN Omschrijving
bedragen * € 1
Saldo 31-12-2023
Bestemming 2023
1.525.870
-1.525.870
Dotaties 2024
Onttrekkingen 2024
Resultaat 2024
Saldo 31-12-2024
1.939.947
1.939.947 1.939.947
Resultaat Te verdelen resultaat 2023 (BBN/BZ/GHOR)
-
Te verdelen resultaat 2024 (BBN/BZ/GHOR) Subtotaal
1.525.870
-1.525.870
Algemene reserve
2.403.197
796.803
Subtotaal
2.403.197
796.803
-
-
1.939.947
-
-
-
-74.653
Algemene reserve: 3.200.000 3.200.000
Bestemmingsreserves: Activiteitenbudget vrijwilligers
74.653
77.193
Realistisch oefenen
146.579
25.000
Kwaliteitsverbetering brandweeronderwijs
131.750
-29.419
BZK Materieel haakarmvoertuig
42.491
-7.465
Kapitaallasten materieel & materiaal
2.767.016
1.517.437
Kapitaallasten huisvesting
5.833.139
1.019.000
Bevolkingszorg
150.000
Doorontwikkeling VR
349.971
Eigen Risico 3e jaar WW
75.019
Reserve digitale werkplekken Groot onderhoud 2e loopbaan en mobiliteit
77.193 171.579 102.330 35.026 4.284.453
-456.890
6.395.249 150.000
-349.971
-
5.318
293.622
80.337 -188.020
2.772.260
105.602
672.411
3.444.671
449.542
46.326
-95.869
400.000
Subtotaal
612.709 13.698.751
-
599.739 3.962.424
-1.202.287
-
1.212.448 16.458.888
Totaal reserves
17.627.817
-729.067
3.962.424
-1.202.287
1.939.947
21.598.836
Versterkingsgelden crisisbeheersing - BDUR
Afwikkeling resultaat Restitutie Afronding Saldo voorgaand resultaat
729.065 2 -
Opm.: de dotatie in de reserve Eigen risico 3e jaar WW is in de overzichten van baten en lasten niet onder reservemutaties weergegeven, aangezien deze via de loonjournaalpost op een groot aantal salarisbudgetten drukt.
Conform het besluit van het AB van 4 april 2024, is van het overschot van 2023 ter grootte van € 1.525.870 een bedrag van € 795.803 toegevoegd aan de Algemene reserve, zodat het saldo gelijk is aan de bovengrens om de komende tijd eventuele knelpunten/risico’s te overbruggen. De resterende € 729.065 is gerestitueerd aan de deelnemende gemeenten. Algemene reserve De algemene reserve (conform Nota Risicomanagement en Weerstandsvermogen, AB 06-11-2019) dient om onvoorziene risico’s op te vangen. De stand van de algemene reserve was € 2,4 miljoen op 31-12-2023. Het saldo van € 3,2 miljoen per 31-12-2024 is, als hiervoor vermeld, de bovengrens conform de nota weerstandsvermogen. Bestemmingsreserves De toevoegingen en de reservemutaties van de brandweer ten laste van de exploitatie 2024 worden hieronder nader toegelicht.
59 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Reserve Activiteitenbudget vrijwilligers Als onderdeel van de resultaatbestemming 2012 heeft het algemeen bestuur op 26-03-2013 ingestemd met de vorming van de reserve-activiteitenbudgetten om daar jaarlijks het restant van de niet aangewende budgetten voor activiteiten van vrijwilligers in te storten. Dit bedrag (€ 77.193 in 2024) wordt toegevoegd aan het volgende begrotingsjaar. Reserve Realistisch oefenen Deze reserve is gevormd in 2007 en bedoeld voor de vierjaarlijkse operationele training officieren. Jaarlijks wordt één vierde van het benodigde bedrag gedoteerd aan de reserve. Eens in de vier jaar wordt de reserve aangewend ter dekking van de werkelijke uitgaven. De volgende oefening staat gepland voor 2026. Reserve Kwaliteitsverbetering brandweeronderwijs In het verleden zijn diverse aanvragen gehonoreerd voor ESF-subsidies ten behoeve van kwaliteitsverbetering van brandweeronderwijs. In het algemeen bestuur van 02-04-2008 is besloten om deze te storten in een reserve. De ESF-gelden worden besteed ten gunste van de versterking van de vakbekwaamheid. Het gaat om een eenmalige investering in training en oefenprogramma’s. In 2024 werd € 29.419 onttrokken aan deze reserve, waardoor het saldo uitkomt op € 102.330.
Reserve BZK Materieel haakarmvoertuig Ter vervanging van een haakarmvoertuig uit de brandweercompagnie is in 2010 een vaststellingsbeschikking van € 142.645 van het ministerie van BZK ontvangen. Op grond van het activabeleid is deze investering geactiveerd. Ter dekking van de afschrijving valt tot en met 2030 jaarlijks 1/20e deel van reserve vrij ten gunste van de exploitatie. Reserve Kapitaallasten Materieel en Materiaal Deze reserve (AB Besluit 12-11-2014) heeft het doel om boekverliezen door desinvesteringen en afboekingen van materieel en materiaal op te vangen en zal uiterlijk 1 januari 2026 zijn opgeheven. Periodiek wordt een analyse gedaan van de hoogte van de reserve in verhouding tot de af te dekken kapitaallasten. Het overschot aan kapitaallasten met betrekking tot materieel en materiaal in 2024 ad € 1.517.437 is gestort in de daartoe gevormde bestemmingsreserve. De stand van de reserve op 31 december 2024 is € 4.284.453. Reserve Huisvesting Het algemeen bestuur heeft op 3 juli 2019 besloten om € 0,5 miljoen te doteren aan de reserve Huisvesting. Deze reserve heeft het doel om de hogere kapitaallasten van de post Zeeland te dekken. Daarnaast worden met deze middelen de kosten gedekt van de extra afschrijving van de huidige kazerne in Den Bosch.
In 2024 werd € 1,02 miljoen gedoteerd wegens bespaarde kapitaallasten van nog niet volledig gerealiseerde of uitgestelde bouwprojecten. Ten behoeve van de extra afschrijving van de kazerne in ’s-Hertogenbosch is € 456.890 onttrokken. De stand van de reserve per 31-12-2024 is € 6.395.249. Reserve Bevolkingszorg Bij het van start gaan van Bevolkingszorg als domein binnen VRBN in 2015 is een reserve ingesteld (AB Besluit 12-11-2014), waarmee jaarlijks overschotten en tekorten binnen dit domein verrekend worden. Deze reserve heeft een plafond van € 150.000. De ontwikkelingen in 2024 hebben binnen Bevolkingszorg geleid tot een overschot, maar het saldo van de reserve was al gelijk aan genoemd plafond, zodat geen mutaties zijn gedaan en het saldo op 31 december 2024 gelijk blijft aan € 150.000.
60 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Reserve Doorontwikkeling veiligheidsregio Op 3 juli 2019 heeft het AB besloten om de reserve Versteviging Brandweerorganisatie voor de doorontwikkeling van de veiligheidsregio in te zetten en daartoe de naam van deze reserve te veranderen in bestemmingsreserve ‘Doorontwikkeling Veiligheidsregio’. Deze reserve is aangewend voor de bekostiging van de incidentele uitgaven die voortkomen uit de Beleidsagenda ‘Samen veiliger 2020-2023’. Eind 2023 resteerde een saldo van € 349.971, waarvan in 2024 nog €330.377 is besteed aan Informatiegestuurd Werken. De rest ad €19.594 is in 2024 ten gunste van de exploitatie vrijgevallen. Daarmee is de totale onttrekking over 2024 €349.971 en wordt het gebruik van deze bestemmingsreserve ingaande 2025 beëindigd. Eigen risico 3e jaar WW Deze reserve is gevormd bij besluit AB van 3 juli 2019. De dotatie in de reserve Eigen risico 3e jaar WW van per saldo € 5.318 is in de overzichten van baten en lasten niet onder reservemutaties weergegeven, aangezien deze via de loonjournaalpost op een groot aantal salarisbudgetten drukt. Het saldo op 31 december 2024 is € 80.337. Reserve Digitale werkplekken Het AB heeft op 3 november 2021 besloten tot de vorming van deze reserve om de incidentele kosten van de inrichting van de nieuwe digitale werkplekken en het verstevigen van de IT-security te dekken. Ten laste van het resultaat 2021 werd € 1.500.000 gedoteerd.
Hiervan werd tot en met 2024 € 1.394.398 besteed, zodat het saldo per 31 december 2024 € 105.602 bedraagt. Op 28 november 2024 stemde het algemeen bestuur in met de verlenging van de einddatum tot 31 december 2025 om medewerkers en/of afdelingen nog extra trainingen te geven in het efficiënte gebruik van de digitale omgeving. Reserve Groot onderhoud Deze reserve is gevormd bij besluit AB van 1 juli 2020 en heeft het doel om schommelingen in de kosten voor groot onderhoud aan kazernes over de jaren heen op te vangen (egaliseren). In 2024 is een bedrag ad € 672.411 gedoteerd, zijnde het niet bestede deel op het budget voor groot onderhoud in dat kalenderjaar. De reserve heeft eind 2024 een stand van € 3.444.671. Reserve 2e loopbaan en mobiliteit De reserve ‘Tweede loopbaan en mobiliteit’ is ingesteld bij de vaststelling van programmabegroting 2023 (AB, 5 juli 2022). Daarbij is besloten om een ondergrens van € 0,4 miljoen in te stellen en daarvoor zowel in 2022 als in 2023 € 0,2 miljoen in deze reserve te storten. In 2024 is € 95.869 aangewend. Om per 31 december 2024 het saldo te corrigeren naar de ondergrens van € 0,4 miljoen is € 46.326 aan deze reserve ten laste van de exploitatie toegevoegd.
Reserve Versterking crisisbeheersing en informatievoorziening - BDUR Op 29 juni 2023 nam het bestuur een besluit tot het instellen van de reserve Versterkingsgelden crisisbeheersing BDUR voor het saldo van de versterkingsgelden, die niet onmiddellijk besteed kon worden. Dit zodat in de jaren 2024 – 2026 kosten van incidentele projecten en diverse aanloopkosten voor deze versterking hieruit bekostigd kunnen worden. In 2024 is er op de budgetten, die met deze versterkingsmiddelen gevormd zijn, een onderuitputting van € 599.739. Dit bedrag is conform beleid in deze reserve gestort. Tot dusver zijn de incidentele project- en aanloopkosten voor de versterking geheel betaald uit de verkregen Rijksdoeluitkering voor 2024 en heeft derhalve geen onttrekking uit de reserve hoeven plaats te vinden. De einddatum van deze reserve is 31 december 2026. Het saldo bedraagt per 31 december 2024 €1.212.448.
61 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Resultaat 2024 VRBN sluit het jaar 2024 af met een positief jaarresultaat van € 1.939.947. Dit resultaat bestaat uit € 1.739.864 (positief) voor de hoofddomeinen Crisis- en rampenbestrijding, Risicobeheersing, Brandweer en Bedrijfsvoering en € 90.822 (positief) voor de GHOR-taak van de veiligheidsregio. Voor Bevolkingszorg is het resultaat € 109.261 (positief). Een voorstel aangaande het resultaat zal separaat aan het bestuur worden voorgelegd.
Vaste passiva - Voorzieningen Voorzieningen VRBN Omschrijving FLO Verlofsparen RVU Totaal voorzieningen
bedragen * € 1
Saldo 31-12-2023 3.928.741 254.671 4.183.411
Toevoeging 414.000 264.886 25.000 703.886
Aanwending 335.756 12.871 348.628
Vrijval -
Saldo 31-12-2024 4.006.984 506.686 25.000 4.538.670
Voorziening FLO Na de regionalisering van de FLO-kosten heeft VRBN de FLO-voorziening ingesteld om de kosten over de periode 2020-2048 op te vangen. Het bedrag dat jaarlijks opzij wordt gezet in de FLOvoorziening bedraagt nu € 380.000. Dit bedrag komt uit de gemeentelijke bijdrage. Als de FLO in 2048 is afgewikkeld, wordt dit in mindering gebracht op de gemeentelijke bijdrage. Er is een nieuwe doorkijk gemaakt van de FLO-kosten over de periode 2024 t/m 2048. Op basis daarvan is dit jaar een (hogere) storting van € 414.000 in de FLO-voorziening noodzakelijk. De oorzaak daarvan is een hogere loonindexatie dan verwacht. Daarbij is voor 2024 uitgegaan van de nieuwe cao-gemeenten, omdat er op dit moment nog geen uitsluitsel is over de cao-wijziging voor Veiligheidsregio’s. In 2024 is een bedrag van € 335.756 voor FLO-lasten ten laste van deze voorziening gebracht. Per 31 december 2024 heeft de voorziening een omvang van € 4.006.984. Jaarlijks wordt opnieuw vastgesteld of het saldo van de voorziening – in combinatie met de jaarlijkse dotatie – voldoende is om de FLO-kosten te dekken. Voorziening verlofsparen Voor verlofsaldi waarover expliciete afspraken zijn vastgelegd in het kader van verlofsparen moet overeenkomstig de geldende regelgeving een voorziening worden gevormd.
In de voorziening verlofsparen werd in 2023 € 254.671 gestort voor de medewerkers waarop dit van toepassing is geweest vanaf 1 januari 2022. In 2024 werd dit aangevuld met € 252.015 op basis van het gespaarde verlof. Voorziening RVU Deze voorziening is er voor de verplichtingen in het kader van de regeling Vervroegde uittreding. Vaste passiva - Vaste schulden VRBN heeft een totaal van € 54,25 miljoen aan langlopende schulden, waarvan in 2025 € 3,15 miljoen zal worden afgelost. De rentelasten van de vaste schuld betroffen € 486.683 in 2024. Langlopende leningen Soort saldo
bedragen * € 1
Leningen O/G banken
Saldo 31-12-2024 54.250.000
Saldo 31-12-2023 57.000.000
Totaal VRBN
54.250.000
57.000.000
62 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
Een gedetailleerd overzicht van de leningen is opgenomen in bijlage 5.2. De leningen, die allen via de BNG bank zijn aangetrokken, betreffen de financiering van investeringen waaronder de overnames van kazernes en de bouwprojecten. Vlottende passiva - Vlottende schuld met rentetypische looptijd < 1 jaar De rekeningen-courant vertoonden op 31 december 2024 geen negatief saldo en de overige schulden zijn als volgt geëindigd: Vlottende passiva VRBN, Overige schulden Overige schulden
bedragen * € 1
Crediteurensaldo
Saldo 31-12-2024 4.667.920
Saldo 31-12-2023 2.091.743
Totaal
4.667.920
2.091.743
Vlottende passiva - Overlopende passiva Overlopende passiva VRBN (exclusief GHOR), overige
bedragen * € 1
Nog te betalen
Saldo 31-12-2024
Saldo 31-12-2023
Loonbelasting en sociale lasten
2.195.328
2.037.099
Crediteuren - overig
780.513
1.160.925
Salarissen/Personeel
232.513
282.646
BTW
59.871
68.957
3.268.226
3.549.627
Subtotaal nog te betalen Vooruitontvangen algemeen Vooruitontvangen algemeen
-
Subtotaal vooruitontvangen bedragen Totaal overige passiva
23.095 -
23.095
3.268.226
3.572.722
Bij de veiligheidsregio was geen sprake van voorschotten op specifieke uitkeringen. Niet in de balans opgenomen verplichtingen Europese aanbestedingen die tot verplichtingen leiden Conform aanwijzingen van de Commissie BBV dienen afgesloten meerjarige contracten in de toelichting op de jaarrekening bij de ‘niet uit de balans blijkende verplichtingen’ opgenomen te worden voor het volle bedrag waarover het contract is afgesloten. Aangezien interne aanbestedingsregels niet tot het normenkader behoren (niet zijn vastgesteld door het algemeen bestuur), geldt de vermelding van de “niet uit de balans blijkende verplichtingen” alleen voor de contractwaarden van aanbestedingen, waarbij de contractwaarde de Europese aanbestedingsdrempel overschrijdt en waarop de Europese aanbestedingsregels van toepassing zijn. In 2024 bedragen deze verplichtingen, welke zijn gespecificeerd in bijlage 5.4, in totaal € 8.081.051. Daarnaast bestaat er een verplichting buiten de aanbestedingsregels wegens het huurcontract voor het kantoorpand aan de Kooikersweg 2 in ’s-Hertogenbosch ter hoogte van € 281.172 per jaar (2024).
4.7
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector
Publicatieverplichting bezoldiging Uit hoofde van de Wet Normering Topinkomens (WNT) moet de bezoldiging van alle (gewezen) topfunctionarissen (dienstverband) worden verantwoord, ook als de bezoldigingsnorm niet is overschreden. Van overige medewerkers in dienstverband moet alleen een vermelding plaatsvinden
63 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
bij overschrijding van de bezoldigingsnorm. Van hen moet de veiligheidsregio, op grond van de WNT en het gewijzigde artikel 28 BBV, in de toelichting op het overzicht van baten en lasten het volgende opnemen: • De beloning; • De belastbare vaste en variabele onkostenvergoeding; • De voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn; • De functie of functies; • De duur en omvang van het dienstverband in het verslagjaar; • Een motivering voor de overschrijding van de maximale bezoldigingsnorm; en • (Indien de norm is overschreden) de bezoldiging, de functie of functies en de duur van het dienstverband over het voorafgaande kalenderjaar. Van topfunctionarissen moet bovendien ook de naam openbaar worden gemaakt. Bij de niettopfunctionarissen is dit niet verplicht en kan worden volstaan met het noemen van de functie(s). Een gewezen topfunctionaris is een topfunctionaris, die op of na 1 januari 2013 topfunctionaris in de zin van de WNT is geweest. Deze gegevens worden gepubliceerd conform het door het ministerie van BZK voorgeschreven model. WNT-verantwoording 2024 VRBN De WNT is van toepassing op VRBN. Het voor VRBN toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 (dit is het algemene bezoldigingsmaximum 2024). Conform het verantwoordingsmodel 2024, kan voor de veiligheidsregio worden volstaan met de tabellen 1a (directeur) en 1d (bestuursleden).
64 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
WNT-tabel 1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling alsmede degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2024 (TABEL 1a) bedragen x € 1
M.L. van Schaijk
Functiegegevens
Directeur Veiligheidsregio
Aanvang en einde functievervulling in verantwoord jaar
1/1 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn
€ 152.910 € 23.306
Subtotaal
€ 176.216
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 233.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
€ 176.216
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Gegevens 2023
[NAAM 1]
Functiegegevens
Directeur Veiligheidsregio
Aanvang en einde functievervulling in voorgaand jaar
1/1 - 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
€ 146.614
Beloningen betaalbaar op termijn
€ 22.524
Subtotaal
€ 169.138
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€ 223.000
Bezoldiging
€ 169.138
65 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
WNT-tabel 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder, 2024. Gegevens 2024 (TABEL 1d) NAAM TOPFUNCTIONARIS W. van Hees W.J.L. Buijs-Glaudemans J.M.L.N. Mikkers
FUNCTIE Lid Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur Lid Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur Voorzitter en Lid Dagelijks Bestuur Lid Algemeen Bestuur
Aanvang en einde functievervulling in 2024 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12 1/1 - 31/12
M.A.H. Moorman
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 31/12
C.J.M. van den Elsen
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 31/12
R.S. van Meygaarden
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 31/12
H.A.G. Ronnes
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 7/5
E. Smid
Lid Algemeen Bestuur
7/5 - 31/12
C.H.C. van Rooij
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 31/12
R.J. van de Mortel
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 31/12
M.J.D. Donders
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 12/3
J.A. van der Pas
Lid Algemeen Bestuur
12/3 - 31/12
A. Walraven
Lid Algemeen Bestuur
1/1 - 24/1
M. de Man
Lid Algemeen Bestuur
24/1 - 31/12
66 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
4.8
Gemeentelijke bijdrage en Rijksbijdrage
Gemeentelijke bijdragen 2024 VRBN/BBN Bijdrage per inwoner
GHOR
BZ algemeen
BZ overig
€ 1,153
€ 1,101
€ 0,147
€ 740.438 € 740.438 € 740.438
Vast bedrag Inwoners-afhankelijk bedrag* Totaal Programmabegroting
€ 46.755.338 € 46.755.338
€ 775.075 € 775.075
Totaal na wijziging
€ 46.755.338
€ 775.075
BZ Totaal
Totaal
€ 75.523 € 75.523
€ 815.961 € 815.961
€ 46.755.338 € 1.591.036 € 48.346.374
€ 75.523
€ 815.961
€ 48.346.374
Bijdragen gemeenten 2024 Inwoneraantal Bijdrage per inwoner Gemeente Bernheze Boekel Boxtel s-Hertogenbosch Heusden Land van Cuijk Maashorst Meijerijstad Oss Sint-Michielsgestel Vught Totaal
VRBN excl GHOR en BZ totaal
GHOR €
32.263 11.163 33.748 158.753 45.830 91.423 58.934 83.715 94.437 30.135 32.113 672.514
46.755.338 2.243.028 776.088 2.346.270 11.037.020 3.186.249 6.356.021 4.097.281 5.820.136 6.565.564 2.095.082 2.232.599 46.755.338
1,153 € 37.183 12.865 38.895 182.963 52.819 105.365 67.922 96.482 108.839 34.731 37.010 775.075
BZ
TOTAAL 1,248
40.264 13.931 42.118 174.787 57.196 114.096 73.550 104.476 117.857 37.608 40.077 815.961
2.320.475 802.885 2.427.282 11.394.770 3.296.264 6.575.482 4.238.753 6.021.094 6.792.261 2.167.421 2.309.687 48.346.374
*Gebaseerd op het inwonersaantal van 1 januari 2023, zijnde 672.514 inwoners; voor Functiestructuur BZ (exclusief 'sHertogenbosch) 513.761 inwoners.
Rijksbijdragen BDUR 2024 BDUR 2024
Reguliere BDUR Loon- en prijsbijstelling BDUR-verhoging gelabeld - Crisisbeheersing BDUR-verhoging gelabeld - Infomatievoorziening TOTAAL
bedragen * € 1
VRBN
GHOR
Totaal
5.671.086 414.352 1.058.062 638.400 7.781.900
1.323.015
6.994.101 414.352 1.058.062 638.400 9.104.915
1.323.015
De reguliere bijdrage voor VRBN op grond van de BDUR bedraagt € 7.408.453, inclusief € 1.323.015 toebedeeld aan de GHOR-taak en extra bijdragen ter hoogte van € 414.352 toegekend als loon/prijsbijstelling 2024. Deze bijstellingen werken structureel door. Daarnaast is € 1.696.462 ontvangen, gelabeld voor de versterking van Crisisbeheersing en Informatievoorziening, hetgeen ook structureel is. De aangekondigde stapsgewijze toename hiervan staat momenteel ter discussie.
67 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
4.9
Verantwoordingsinformatie specifieke uitkeringen (SISA)
ocw
Specifieke uitkering
A2
Brede Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR)
Ontvanger
Uitkeringscode
JenV
Juridische grondslag
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025
Indicator Besteding (jaar T)
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Indicator
Besluit veiligheidsregio's artikelen 8.1, 8.2 en 8.3 Veiligheidsregio's
AenM
M18
Aard controle R Indicator: A2/01 € 9.104.915 Naam Kostensoort Besteding per kostensoort (zelfstandige uitvoering inclusief uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T)
Bekostiging eerste opvang ontheemden Oekraïne door Veiligheidsregio’s
Cumulatieve besteding per kostensoort (t/m jaar T inclusief uitvoering door andere medeoverheden vanaf SiSa 2023)
Veiligheidsregio’s Aard controle n.v.t. Aard controle R Aard controle R Indicator: M18/01 Indicator: M18/02 Indicator: M18/03 1 Meerkosten coördinerende €0 €0 gemeente 2 Hotels/centra €0 €0 3 Overige specifieke meerkosten €0 €0 4 Overige Meerkosten €0 € 428.254 Berekening totale besteding Eindverantwoording (Ja/Nee) Eventuele toelichting als bij de (zelfstandige uitvoering inclusief vorige indicator “nee” is ingevuld uitvoering door andere partijen, niet zijnde medeoverheden, jaar T) Som indicator 02
1
68 Samenwerken aan veiligheid.
Aard controle n.v.t. Indicator: M18/04 € 0 Ja
Aard controle n.v.t. Indicator: M18/05
Aard controle n.v.t. Indicator: M18/06
Jaarstukken 2024
4.10 Financieel overzicht op taakvelden Baten en lasten per taakveld - VR Algemeen / Crisis- en Rampenbestrijding / Brandweer Begroting 2024 Primair Begroting 2024 na wijziging Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo
bedragen * € 1.000
Werkelijk 2024 Baten Lasten Saldo
Werkelijk 2023 Baten Lasten Saldo
0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten Subtotaal
104 398 502
13.836 400 14.237
-13.732 -3 -13.735
110 1.000 1.110
13.696 487 14.183
-13.586 513 -13.073
113 983 1.096
13.822 478 14.300
-13.709 505 -13.204
161 757 919
13.701 355 14.057
-13.540 402 -13.138
1. Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing en brandweer Subtotaal
55.800 55.800
39.785 39.785
16.015 16.015
56.634 56.634
40.402 40.402
16.232 16.232
56.560 56.560
38.812 38.812
17.748 17.748
49.712 49.712
35.526 35.526
14.186 14.186
Totaal taakvelden
56.302
54.021
2.280
57.744
54.585
3.159
57.657
53.113
4.544
50.631
49.582
1.048
Resultaat voor bestemming Mutaties reserves Resultaat na bestemming Vennootschapsbelasting Resultaat na belasting
56.302 582 56.884 56.884
54.021 2.862 56.883 56.883
2.280 -2.280 -
57.744 1.411 59.155 59.155
54.585 3.047 57.632 57.632
3.159 -1.636 1.523 1.523
57.657 1.106 58.763 58.763
53.113 3.911 57.023 57.023
4.544 -2.804 1.740 1.740
50.631 3.717 54.347
49.582 3.879 53.462
54.347
53.462
1.048 -163 886 886
Baten en lasten per taakveld - GHOR Brabant-Noord
bedragen * € 1.000
Begroting 2024 Primair Begroting 2024 na wijziging Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo 0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten Subtotaal
-
-
-
-
-
1. Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing en brandweer Subtotaal
2.089 2.089
2.089 2.089
-
2.098 2.098
2.089 2.089
Totaal taakvelden
2.089
2.089
-
2.098
2.089
Resultaat voor bestemming Mutaties reserves Resultaat na bestemming Vennootschapsbelasting Resultaat na belasting
2.089 2.089 2.089
2.089 2.089 2.089
-
2.098 2.098 2.098
2.089 2.089 2.089
-
Werkelijk 2024 Baten Lasten Saldo -
-
9 9
2.098 2.098
2.007 2.007
9
2.098
2.007
9
2.098 2.098 2.098
2.007 2.007 2.007
9 9
-
Werkelijk 2023 Baten Lasten Saldo -
-
-
91 91
2.312 2.312
1.780 1.780
532 532
91
2.312
1.780
532
91
2.312 2.312 2.312
1.780 1.780 1.780
532 532 532
91 91
Baten en lasten per taakveld - Bevolkingszorg (Brabant-Noord)
bedragen * € 1.000
Begroting 2024 Primair Begroting 2024 na wijziging Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo 0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten Subtotaal
-
-
1. Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing en brandweer Subtotaal
806 806
810 810
Totaal taakvelden
806
Resultaat voor bestemming Mutaties reserves Resultaat na bestemming Vennootschapsbelasting Resultaat na belasting
806 4 810 810
69 Samenwerken aan veiligheid.
-
Werkelijk 2024 Baten Lasten Saldo
Werkelijk 2023 Baten Lasten Saldo
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-4 -4
816 816
709 709
107 107
816 816
707 707
109 109
745 745
637 637
108 108
810
-4
816
709
107
816
707
109
745
637
108
810 810 810
-4 4
816 816 816
709 709 709
107 107 107
816 816 816
707 707 707
109 109 109
745 745
637 637
745
637
108 108 108
-
Jaarstukken 2024
Baten en lasten per taakveld - Veiligheidsregio Brabant-Noord
bedragen * € 1.000
Begroting 2024 Primair Begroting 2024 na wijziging Baten Lasten Saldo Baten Lasten Saldo
Werkelijk 2024 Baten Lasten Saldo
Werkelijk 2023 Baten Lasten Saldo
0. Bestuur en ondersteuning 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten Subtotaal
104 398 502
13.836 400 14.237
-13.732 -3 -13.735
110 1.000 1.110
13.696 487 14.183
-13.586 513 -13.073
113 983 1.096
13.822 478 14.300
-13.709 505 -13.204
161 757 919
13.701 355 14.057
-13.540 402 -13.138
1. Veiligheid 1.1 Crisisbeheersing en brandweer Subtotaal
58.695 58.695
42.684 42.684
16.011 16.011
59.548 59.548
43.201 43.201
16.348 16.348
59.474 59.474
41.526 41.526
17.948 17.948
52.769 52.769
37.943 37.943
14.827 14.827
Totaal taakvelden
59.197
56.920
2.276
60.658
57.383
3.275
60.571
55.827
4.744
53.688
52.000
1.689
Resultaat voor bestemming Mutaties reserves Resultaat na bestemming Vennootschapsbelasting Resultaat na belasting
118.393 586 118.979 118.979
56.920 2.862 59.782 59.782
2.276 -2.276 -
60.658 1.411 62.069 62.069
57.383 3.047 60.430 60.430
3.275 -1.636 1.639 1.639
60.571 1.106 61.677 61.677
55.827 3.911 59.737 59.737
4.744 -2.804 1.940 1.940
53.688 3.717 57.405 57.405
52.000 3.879 55.879 55.879
1.689 -163 1.526 1.526
Overheadpercentage Veiligheidsregio Brabant-Noord
Taakveld overhead in % van de lasten
Begroting 2024 Primair
Begroting 2024 na wijziging
24,3%
23,9%
Overheadpercentage
Werkelijk 2024
24,8%
Werkelijk 2023
26,3%
4.11 Gebeurtenissen na balansdatum Tot op heden zijn geen gebeurtenissen vastgesteld die direct van invloed zijn op het resultaat voor 2024.
4.12 Rechtmatigheidsverantwoording De rechtmatigheidsverantwoording volgt het model van de Commissie BBV 7. Verantwoordelijkheid dagelijks bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruiken oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 28 november 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken.
Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 593.000,-. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 313.000,- bedraagt. Dit is lager dan de daarvoor gestelde grens van € 593.000,-. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen 7 Dit betreft de modeltekst van de Commissie BBV (Kadernota rechtmatigheid 2024; d.d. oktober 2024), waarbij raad en college
zijn vervangen door algemeen en dagelijks bestuur.
70 Samenwerken aan veiligheid.
Jaarstukken 2024
verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 0,- acceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: Geconstateerde rechtmatigheidsafwijkingen
1A. 1B. 2. 3.
4.
5.
6.
Begrotingscriterium Overschrijding lasten programma’s (of indien van toepassing een ander door het algemeen bestuur vastgesteld autorisatieniveau) Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) Nog niet door het algemeen bestuur geautoriseerde reservemutaties (via melding, wijziging of goedgekeurde verantwoording)
bedragen x € 1 miljoen -
Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan het algemeen bestuur zijn gemeld. Totaal begrotingsonrechtmatigheden Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid. De niet‐acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed (groenonderhoud, zaaksysteem & pagers, zie voor uitgebreide toelichting de paragraaf bedrijfsvoering) M&O criterium Geen bevindingen