2025 - Controleverklaring gemeente Meierijstad (Geanonimiseerd)

Gemeente Meierijstad Postbus 10. 001 5460 DA MEIERIJSTAD Ter attentie van de gemeenteraad

KSG Audit & Assurance B. V. Stationstraat 4 5953 GX Reuver Postbus 4785 5953 ZK Reuver

Tel. +31(0)77-4740000 KvK 12063939 www. ksg. nl

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: de raad van gemeente Meierijstad Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van gemeente Meierijstad gecontroleerd. Naar ons oordeel: • geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten , lasten over 2025 en van het vermogen van de gemeente Meierijstad op 31 december 2025 alsmede een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: • het overzicht van baten en lasten over 2025 ; • de balans per 31 december 2025 ; • de toelichting , waarin zijn opgenomen een overzicht van de belangrijke grondslagen financiële verslaggeving en andere toelichtingen ; • de rechtmatigheidsverantwoording over 2025 ; • de SiSa -bijlage met verantwoordingsinformatie specifieke uitkeringen ; en • de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

voor

De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht , waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden , het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) , het normenkader 2025 dat is vastgesteld door de gemeenteraad op januari en de 2025 Regeling Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) vallen. Onze op verantwoordelijkheden grond hiervan zijn beschreven in de sectie Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening. Wij zijn onafhankelijk van gemeente Meierijstad zoals vereist in de Wet toezicht accountantsorganisatie (Wta) de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). KSG Registeraccountants B. V. te Reuver is onderdeel van Killaars Steeghs Groep , een associatie van besloten vennootschappen. Op alle transacties zijn , met uitsluiting van andere voorwaarden , toepasselijk de bij de Kamer van Koophandel te Utrecht onder nummer 40481496 gedeponeerde Algemene Voorwaarden (SRA-Accountantskantoren) , waarvan u op verzoek kosteloos een exemplaar wordt toegezonden.

Door ons wordt geen aansprakelijkheid aanvaard , behoudens voorzover de door ons verplicht afgesloten beroepsaansprakelijkheidsverzekering in voorkomend geval aanspraak op een uitkering geeft.

Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende voor ons oordeel.

en

geschikt is als basis

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en de rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 6. 524. 000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves , zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado . Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in de Regeling controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn , zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met de raad overeengekomen dat wij aan de raad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 300.

000 rapporteren , alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve , SiSa- of WNT-redenen relevant zijn. Controleaanpak frauderisico's Wij hebben bij onze controle aandacht aan de volgende significante (fraude) risico's: Prestatielevering inkopen vanwege sectorgevoeligheid en misbruik overheidsgelden Waardering van grondexploitaties (als gevolg van subjectiviteit van kosteninschattingen door onzekerheden in de Oekraïnecrisis en mogelijke vertraging bouwprojecten bij specifieke risico's van winstneming & afgrenzing) Frauderisico ongeautoriseerde betalingen Deze significante (fraude) risico's hebben wij ondervangen door: We hebben kennisgenomen van de interne frauderisicoanalyse en uitkomsten van de verbijzonderde interne controles , alsmede de Paragraaf Fraude en Integriteit in de Paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarrekening ; Beoordelen integriteit en nevenfuncties van Raadsleden ; Controle en analyse van memoriaalboekingen in het boekjaar ; Het uitvoeren van een data-analyse op betalingen en (ongebruikelijke) uitgaven. Ongebruikelijk is gebaseerd op incidentele aankopen , nieuwe leverancier ten behoeve van niet-reguliere gemeentelijke uitvoeringstaken , buitenlandse leveranciers , vluchtelingenopvang , niet limitatief ; Het uitvoeren van controles op prestatiebewijzen op inkopen.

Het uitvoeren van controles op grondopbrengsten en inkopen in de periode na het boekjaar ; Het uitvoeren van controles op schattingen in de post grondexploitaties ;

Op basis van onze risicoanalyse en controlewerkzaamheden hebben wij geen andere materiële frauderisico's gesignaleerd. Bovengenoemde werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van de geïdentificeerde significante (fraude) risico's , Controleaanpak veronderstellingen inzake financiële risico’s in relatie tot de financiële positie Zoals toegelicht in de Paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing van de jaarrekening heeft het college van burgemeester en wethouders zijn beoordeling inzake het opvangen van financiële risico’s in relatie tot de financiële positie voor de periode van 12 maanden en langer vanaf balansdatum uitgevoerd. Zij hebben geen gebeurtenissen of omstandigheden geïdentificeerd die gerede twijfel kunnen doen ontstaan omtrent de financiële positie (lees: het vermogen van de gemeente in relatie tot de exploitatie met inachtneming van de mogelijkheden om de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen , zonder tussenkomst van de toezichthouder).

Onze werkzaamheden om de beoordeling van het college van burgemeester en wethouders te evalueren omvatten onder andere: We hebben kennisgenomen van de uitkomsten van de beoordeling van de begroting over 2025 en bijbehorende meerjarenraming 2026-2027 door de provincie (repressief toezicht) ; We hebben kennisgenomen van de veronderstellingen van de begroting 2026 en de meerjarenbegroting 2027-2028 en overige toelichtingen in relatie tot de jaarrekening (zoals de mate van een sluitende begroting , geraamde resultaat en omvang van de reserves) ; We hebben kennisgenomen van de onderbouwingen van de andere informatie in het jaarverslag en deze beoordeeld op materiële tegenstrijdigheden ten opzichte van de jaarrekening , interne informatie en branchegegevens , waaronder de kengetallen ; kennisgenomen van de bestuursnotulen 2025 en 2026 (tot op heden) ; navraag gedaan bij het bestuur en de controller en in de bevestigingsbrief bij de jaarstukken laten bevestigen dat er geen gebeurtenissen of omstandigheden geïdentificeerd zijn die gerede twijfel kunnen doen ontstaan over de mogelijkheid van de gemeente om haar continuïteit te handhaven ; Middels interne controle-informatie hebben we geen gebeurtenissen of omstandigheden geïdentificeerd waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of gemeente Meierijstad haar financiële risico’s kan opvangen.

Uit onze werkzaamheden blijkt dat de door het college van burgemeester en wethouders gehanteerde continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is , dat de opgenomen toelichting hieromtrent passend is en er zijn geen aanvullende continuïteitsrisico's geïdentificeerd. Paragraaf ter benadrukking van een risico met betrekking tot de waardering van de grondexploitaties Wij vestigen de aandacht op de waardering van de grondexploitaties in relatie tot de lange doorlooptijd en huidige boekwaarde van een aantal projecten. In de jaarrekening is op pagina 247 een passage in de Paragraaf Grondbeleid opgenomen waarin de risico’s ten aanzien van de waardering van de grondexploitaties zijn toegelicht. Hierin is uiteengezet dat de inschatting van de risico’s om tot de waardering van de in exploitatie genomen gronden te komen onzekerheden bevat. Gezien de omvangrijke grondposities van de gemeente Meierijstad heeft een stagnatie van de gronduitgifte ten opzichte van de geraamde afzet of geraamde fasering

een

grote impact

op

de geprognotiseerde resultaten. Deze situatie doet

geen

afbreuk aan ons

oordeel. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de 1. 6a en 5 1 n en o anticumulatiebepaling , bedoeld in artikel WNT artikel , lid , sub Uitvoeringsregeling WNT , niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNTplichtige instellingen , alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie Naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij , omvatten de jaarstukken andere informatie , die bestaat uit: • het jaarverslag ; • paragrafen conform art. 26 het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) ; • programmaverantwoording. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie: • met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat ; • alle informatie bevat die op grond van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) is vereist. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip , verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins , overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat.

Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Meierijstad is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie , waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV). Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten Ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet hebben wij onderzocht of de baten en lasten , alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen als bedoeld in artikel 17 Financiële-verhoudingswet (hierna: de specifieke uitkeringen) rechtmatig tot stand zijn gekomen. In de jaarrekening is verantwoordingsinformatie opgenomen over deze specifieke uitkeringen (de SiSa-bijlage). Naar ons oordeel zijn de baten en lasten , alsmede de balansmutaties over 2025 met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand gekomen in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en krachtens artikel 58a BBV , de Financiële-verhoudingswet - Regeling Informatieverstrekking SiSa en de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen , waaronder gemeentelijke verordeningen en het normenkader 2025.

Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het rechtmatig tot stand komen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen , in overeenstemming met de vereisten aan de specifieke uitkeringen bij en

58a en krachtens artikel BBV de Financiële-verhoudingswet de Regeling Informatieverstrekking SiSa. In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.

Het is onze verantwoordelijkheid een redelijke mate van zekerheid te krijgen voor ons oordeel ingevolge artikel 213 lid 3 (b) Gemeentewet. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht , waaronder de Nederlandse controlestandaarden , het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en Nota verwachtingen accountantscontrole SiSa 2025 (d. d. 4 maart 2026) , zoals opgenomen in de Nota procedure aanlevering SiSaverantwoordingsinformatie 2025 in bijlage 2 van de Regeling Informatieverstrekking SiSa. Wij hebben bij de controle van de baten en lasten , alsmede de balansmutaties met betrekking tot specifieke uitkeringen dezelfde materialiteit toegepast als bij de controle van de jaarrekening. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen , het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel ; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente ; • het evalueren of de baten en lasten alsmede de balansmutaties met betrekking tot de specifieke uitkeringen in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het college van burgemeester en wethouders en de gemeenteraad voor de jaarrekening Het college van burgemeester en wethouders is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV. Het college van burgemeester en wethouders is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties , in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving , waaronder gemeentelijke verordeningen , opgenomen bepalingen , zoals opgenomen in het normenkader dat is vastgesteld door raad op 29 januari 2026. Tevens is het college verantwoordelijk voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening.

In dit kader is het college van burgemeester en wethouders tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het college van burgemeester en wethouders noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van die relevante wet- en regelgeving mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het college van burgemeester en wethouders de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen

afwegen of de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. en

Het college van burgemeester en wethouders waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan opgevangen toelichten in de jaarrekening.

gebeurtenissen en omstandigheden of de financiële risico’s kunnen worden moet

De gemeenteraad is verantwoordelijk voor het vaststellen financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht verslaggeving van de gemeente.

van op

het normenkader voor de het proces van financiële

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een ontroleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze , afzonderlijk of gezamenlijk , van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard , timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden , het Bado , het normenkader 2025 voor de financiële rechtmatigheid dat is vastgesteld door de raad op 29 januari 2026 , de Regeling Controleprotocol WNT 2025 , ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s o dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude , o dat baten en lasten alsmede de balansmutaties als gevolg van fouten of fraude niet in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen , het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning , valsheid in geschrifte , het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen , het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing ; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeente ; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving , de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het college van burgemeester en wethouders en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan ;

NN

SG audit &

e

assurance

het vaststellen dat de door het college gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeente in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere

exploitatie

en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen

of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de gemeente haar financiële risico’s kan opvangen. Als wij concluderen dat een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze

er

controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen er echter toe leiden e

het evalueren opgenomen

e

van

dat de gemeente de financiële risico’s niet kan opvangen; de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin

toelichtingen;

het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen en of de in deze jaarrekening verantwoorde baten lasten alsmede de balansmutaties in alle van materieel belang zijnde aspecten

rechtmatig

tot stand

en

zijn gekomen.

Gegeven

onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk voor de controle van de jaarrekening van de gemeente, rekening houdend met de invloed daarop van de aard en de significantie van de activiteiten van uitvoeringsorganisaties ten behoeve van de

gemeente.

Op

werkzaamheden

Wij van

basis ten

wij de aard en omvang uitvoeringsorganisaties.

communiceren met de gemeenteraad de controle en over de significante

gekomen,

waaronder

Reuver,

juni

KSG

hiervan hebben aanzien van deze

11

Audit

eventuele

2026

& Assurance

(geanonimise rd)

B.V.

onder andere

over

die

bevindingen significante tekortkomingen

bepaald

van

de

uit

te

voeren

de geplande reikwijdte en timing uit onze controle naar voren zijn in de interne

beheersing.