2025 - Accountantsverslag gemeente Meierijstad 2025 (Geanonimiseerd)

NN:

A

SG audit &

assurance

KSG Audit & Assurance

B.V.

Stationstraat 4

Gemeente Meierijstad Postbus 10.001 5460 DA

5953 GX Reuver

ded ka

euver

Veghel de gemeenteraad

Tel. +31(0)77-4740000 KvK 12063939

ter attentie van

www.ksg.nl

Reuver,

11

juni

2026

Betreft:

accountantsverslag

Geachte

leden

van

2025

Onze

de Raad,

u Het doet ons genoegen verslag uit te accountantscontrole van de jaarrekening van

brengen de

uitkomsten van onze We verstrekken een Meierijstad.

omtrent

willen

Ere Het

de

gemeente van gemeente Meierijstad

goedkeurende controleverklaring bij de jaarrekening getrouwheid over het boekjaar 2025. Wij

ref.: PBL/14742-80-2025

op

gebied

van

over de volgende belangrijke onderwerpen informeren: Onderbouwing voor goedkeurende controleverklaring; Belangrijke controlebevindingen en aanbevelingen; Kwaliteit beheersorganisatie en interne beheersing; Overige formele aspecten en bevindingen. u

fractievoorzittersoverleg (FVO) tijdens de vergadering op 28 mei 2026. In een eerder stadium is het concept met de vertegenwoordiging van de ambtelijke organisatie, directie en de portefeuillehouder besproken. Een afschrift van dit is aan het van wethouders van de gemeente en verslag toegezonden college burgemeester Na de van het 28 mei 2026 hebben Meierijstad. vergadering fractievoorzittersoverleg (FVO) op definitief gemaakt. we het accountantsverslag concept

van

dit

verslag

is

gedeeld

met

het

We willen benadrukken dat dit accountantsverslag is opgesteld ten behoeve van de Raad van de gemeente Meierijstad en mag daarom niet zonder onze toestemming aan derden worden verstrekt.

Hoogachtend, KSG

Audit

& Assurance

B.V.

(geanonimiseerd) Extern

accountant

Accountantsverslag

Gemeente

Meierijstad

Inhoud 1

Conclusie jaarrekeningcontrole . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2

Kernpunten

3.

Samenvatting kwaliteit beheersorganisatie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10

van

de controle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

Bijlage 1 Overige onderwerpen en formele aspecten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Bijlage 2 Niet-gecorrigeerde afwijkingen getrouwheid gemeente Meierijstad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 Bijlage 3 Foutenevaluatie SiSa -tabel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 2

1

Conclusie jaarrekeningcontrole

Reikwijdte Door middel van de gunning van de Europese aanbesteding van accountantsdiensten voor de jaren 2023 tot en met 2026 heeft u ons opdracht gegeven tot het controleren van de jaarrekening 2025. De reikwijdte van onze controle is opgenomen in de opdrachtbevestiging. Onze controle is mede ingericht op basis van: • Het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) ; • Uw verordening controle op het financieel beheer en op de inrichting van de financiële organisatie van de gemeente Meierijstad (controleverordening op grond van artikel 212 van de Gemeentewet) ; • Het door de Raad vastgestelde normenkader 2025 op 29 januari 2026. Gehanteerde toleranties Op basis van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en de door de raad goedgekeurde toleranties hebben wij de volgende toleranties gehanteerd: • Goedkeuringstolerantie: 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves. •

Rapportagetolerantie: € 300. 000.

Controleverklaring Wij hebben onze controle van de jaarrekening 2025 van gemeente Meierijstad afgerond en zullen een goedkeurende controleverklaring op gebied van getrouwheid verstrekken. De goedkeurende controleverklaring betekent dat de jaarrekening een getrouw beeld geeft (incl. rechtmatigheidsverantwoording). Afwijkingen in de jaarrekening en onzekerheden in de uitvoering van de controle zijn binnen de gestelde toleranties van de Raad gebleven. De begrotingsoverschrijdingen passen binnen het bestaande beleid en worden voldoende gedekt door direct gerelateerde opbrengsten c. q. bijdragen. De begrotingsoverschrijdingen zijn correct op programmaniveau toegelicht en leiden derhalve niet tot getrouwheidsfouten. Afwijkingen In overeenstemming met het Besluit accountantscontrole decentrale overheden , eigen vaktechnische richtlijnen en normenkader 2025 zijn alle afwijkingen groter dan de rapporteringstolerantie van fouten en onzekerheden met een vertegenwoordiging van de ambtelijke organisatie besproken en waar nodig gecorrigeerd. De geconstateerde afwijkingen (incl. presentatie en toelichting) hadden betrekking op de grondexploitaties en SiSaverantwoording. Volledigheidshalve hebben we eveneens (kwalitatieve) afwijkingen kleiner dan de rapporteringstoleranties met de ambtelijke organisatie in mei 2026 besproken.

Het kwalitatieve aspect heeft betrekking op naleving wet -en regelgeving en verslaggeving. Voor nadere toelichting van de niet-gecorrigeerde afwijkingen verwijzen we en Bijlage 2. Foutenevaluatie afwijkingen getrouwheid gemeente Meierijstad.

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

naar

hoofdstuk 2

Pagina 3

Alle niet-gecorrigeerde afwijkingen zijn individueel en geaggregeerd niet materieel. Het totaaloverzicht van niet-gecorrigeerde afwijkingen dient door het college bevestigd te worden. BBV Wij hebben vastgesteld dat de jaarrekening over 2025 aan de verslaggevings-voorschriften van het BBV voldoet. De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Als onderdeel van onze controle en met betrekking tot de jaarrekening hebben wij: • de aanvaardbaarheid van de toegepaste grondslagen voor financiële verslaggeving en schattingsposten beoordeeld ; • de juistheid en de volledigheid van de toelichtingen beoordeeld ; • de geschiktheid van het gebruikte normenkader voor rechtmatigheid beoordeeld ; • de getrouwheid van baten en lasten , alsmede balansmutaties ; • de rechtmatigheid van de specifieke uitkeringen (SiSa) ; • de getrouwheid van de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening. De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling en het normenkader voor rechtmatigheid bij het opstellen van de jaarrekening 2025 en de totstandkoming van transacties zijn aanvaardbaar. Wij hebben geconstateerd dat de verplichte paragrafen en toelichtingen in de jaarrekening in overeenstemming zijn met de vereisten zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV).

WNT Wij hebben geconcludeerd dat de bezoldigingen in de WNT -bijlage over 2025 conform de Wet Normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) zijn verantwoord. De jaarstukken voldoen aan de gestelde publicatie-eisen van de WNT. SiSa Wij hebben de SiSa -bijlage gecontroleerd op basis van de Nota verwachtingen accountantscontrole over het jaar 2025 uitgegeven door het ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties. Hierbij hebben we de getrouwheid en rechtmatigheid van de financiële verantwoordingsinformatie in de SiSa -bijlage bij de jaarrekening 2025 van gemeente Meierijstad vastgesteld. Toelichting & presentatie In onze beoordeling betrokken , zoals: ❖ ❖ ❖

van

de jaarstukken hebben

we

verplichte

en

onverplichte onderwerpen

Naleving Wet open Overheid (WOO) Integriteitsmeldingen Fraude(risico)paragraaf / M&O

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 4

❖

Duurzaamheid

Wij hebben geconstateerd dat gemeente Meierijstad bovengenoemde thema's voldoende en passend in de jaarstukken nader heeft verantwoord. Uit de programmaverantwoording hebben we geconstateerd dat gemeente Meierijstad actief met het vastgestelde duurzaamheidsprogramma 2023 – 2026 bezig is. Jaarverslag Als accountant dienen wij ingevolge artikel 213 , lid 3 onder d van de Gemeentewet te vermelden of het jaarverslag , voor zover wij dat kunnen beoordelen , verenigbaar is met de jaarrekening. Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden hebben wij geen materiële tegenstrijdigheden , tekortkomingen of inconsistenties te melden op dit gebied. Daarnaast hebben we vastgesteld dat het jaarverslag voldoende transparant naar alle belanghebbenden is. De verplichte paragrafen onderhoud kapitaalgoederen , bedrijfsvoering , grondbeleid en verbonden partijen geven voldoende inzicht in de doorgevoerde verbeteringen en externe c. q. interne ontwikkelingen van de gemeente Meierijstad. De paragrafen Financiering en Weerstandsvermogen & risicobeheersing geven de financiële positie van de gemeente Meierijstad weer. Taakvelden Artikel 66 van het BBV bepaalt onder meer dat het overzicht taakvelden dezelfde totaalbedragen moet bevatten als de jaarstukken en dat het verdelingsprincipe waarmee de taakvelden over de programma’s zijn verdeeld moeten worden toegelicht.

Wij hebben het overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld aangesloten met de toelichting in de programmaverantwoording. Gemeente Meierijstad heeft het verdelingsprincipe tussen taakvelden en programma’s juist toegepast conform Regeling vaststelling taakvelden en verstrekking informatie voor derden. De taakvelden zijn per programma logisch en naar aard in de programmaverantwoording toegelicht. Schatkistbankieren Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Meierijstad aan de gestelde eisen van toelichting van de Wet verplicht schatkistbankieren en de Wet Fido (Wet Financiering Decentrale Overheden) voldoet. Rechtmatigheidsverantwoording Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Meierijstad de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening getrouw heeft opgenomen. De toelichtingen in de rechtmatigheidsverantwoording en Paragraaf Bedrijfsvoering zijn voldoende onderbouwd en aanvaardbaar.

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 5

2

Kernpunten van de controle

Jaarrekeningpost / onderwerp

Bevinding

(Mogelijke) impact op het resultaat

1. Sociaal Domein

In de controle van het Sociaal Domein hebben wij één onzekerheid vastgesteld die de rapporteringstolerantie overschrijdt. Deze onzekerheid betreft de maximale omvang van de declaraties van één jeugdzorgaanbieder. Als gevolg van het faillissement van deze zorgaanbieder hebben wij de prestatielevering niet kunnen vaststellen. Aangezien hierdoor geen controle-informatie beschikbaar is om de rechtmatigheid van de declaraties vast te stellen is het volledige betreffende bedrag als onzekerheid aangemerkt. Op basis van onze werkzaamheden en verkregen controleinformatie hebben wij vastgesteld dat de waardering van de grondexploitaties voldoende onderbouwd is en de gehanteerde uitgangspunten voor de schattingen aannemelijk en consistent toegepast zijn. De tussentijdse winstnemingen en verliesvoorziening op de betreffende grondexploitaties zijn conform BBV bepaald. Grondprijzen voor (sociale) woningbouw en industrieterreinen zijn voor 2025 door gerenommeerde partijen op basis van huidige marktinzichten van vergelijkbare objecten extern gevalideerd.

€ 312. 000

,

2. Grondexploitaties

€ 788. 000

Als uitkomst van de jaarrekeningcontrole rapporteren we geen gecorrigeerde afwijkingen en één niet-gecorrigeerde afwijking op gebied van getrouwheid groter dan de rapporteringstolerantie. Voor de niet-gecorrigeerde afwijkingen en de toelichting hierop verwijzen we naar Bijlage 2. Deze afwijking is lager dan de goedkeuringstolerantie. Gezien de significante omvang van de nog te realiseren opbrengsten in relatie tot de omvang van de boekwaarde hebben we een onverplichte toelichtende paragraaf in onze controleverklaring opgenomen. Deze doet geen afbreuk aan het goedkeurend oordeel van de controleverklaring. Wij constateren dat de ratio grondexploitaties positief van 19% over 2024 (minst risicovol) naar 16% over 2025 (minst risicovol) gedaald is. 3. Proces

grondexploitaties

Aandachtspunten Tijdens onze controle hebben wij geconstateerd dat het proces van de totstandkoming van de grondexploitaties verschillende

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Geen

Pagina 6

aandachtspunten heeft gekend: Tijdigheid aanlevering balansdossier Ontbreken van essentiële documenten zoals notariële akten Constatering van inconsistenties tussen brondocumenten grondexploitatieberekeningen en de financiële administratie ,

,

Actie Inmiddels is er sprake van het aantrekken van interne en externe planeconomen met relevante kennis van de gemeentelijke grondexploitaties Aanbevelingen We benadrukken een bredere en structurele borging van de benodigde expertise binnen het Grondbedrijf zoals de gezamenlijke inzet van projectleiders planeconomen financiële adviseurs en de interne controleur. Het verdient aanbeveling om de ingezette versterking voort te zetten. We adviseren de gemeente Meierijstad het proces rondom de archivering van relevante documenten te optimaliseren ter ondersteuning van een efficiënter proces- en controleverloop Intern op alle niveaus bewaken dat de structurele borging van expertise op het gewenste deskundigheidsniveau blijft ,

,

4. Aanbestedingen

,

In het kader van de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen hebben we geen afwijkingen groter dan de rapporteringstolerantie vastgesteld. Gemeente Meierijstad heeft in de rechtmatigheidsverantwoording geen aanbestedingsonrechtmatigheden opgenomen.

Geen

De toelichtingen in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording en Paragraaf Bedrijfsvoering zijn getrouw opgenomen. 5. Implementatie van

het financieel ERPxsysteem

In het kader van de implementatie van het nieuwe financiële ERPx-systeem hebben wij aanvullende controlewerkzaamheden uitgevoerd. Daarbij is onder meer aandacht besteed aan de analyse van aansluitingsverschillen in de beginbalans het identificeren en beoordelen van mogelijke dubbele boekingen en het uitvoeren van data-analyses op bankbetalingen.

Geen

,

De door

ons uitgevoerde werkzaamheden hadden het karakter risicogerichte controle en waren niet gericht op het integraal vaststellen van alle mogelijke dubbele boekingen en/of dubbele betalingen binnen de financiële administratie. Op basis van de uitgevoerde werkzaamheden constateren wij dat geen afwijkingen ten aanzien van de getrouwheid zijn geïdentificeerd die de voor de jaarrekeningcontrole gehanteerde van een

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 7

rapporteringstolerantie overschrijden. Wij adviseren echter om naar aanleiding van de ingebruikname van het nieuwe financiële systeem een integrale analyse uit te (laten) voeren op mogelijke dubbele boekingen en dubbele betalingen. Deze analyse kan bijdragen aan het tijdig identificeren van eventuele onvolkomenheden die buiten de reikwijdte van de uitgevoerde accountantscontrole vallen alsmede aan het verder versterken van de betrouwbaarheid van de financiële administratie. De SiSa-verantwoording van gemeente Meierijstad over 2025 bestaat uit 41 specifieke regelingen. Conform vigerend controleprotocol hebben we meerdere afwijkingen geconstateerd die in mei 2026 volledig en juist gecorrigeerd zijn. ,

,

,

6. Rechtmatigheid

SiSa-regelingen

€ 207. 000

,

Binnen de SiSa regeling Wet inburgering G10 hebben wij geconstateerd dat voor € 207. 000 aan facturen over 2024 toegerekend zijn aan 2025 (verkeerd boekjaar). Hierdoor hebben wij dit als fout gerapporteerd in de SiSa-foutentabel. Gezien het hoge volume aan regelingen en de toenemende complexiteit van de verantwoordingssystematiek is de SiSacoördinatie bij één persoon binnen de gemeente belegd. ,

Tegelijkertijd zien wij dat de oplevering kwalitatief vergelijkbaar is met vorig jaar waarbij nog relatief veel vragen bestaan met name ten aanzien van de aansluitingen tussen de SiSa-bijlage en de financiële administratie/jaarrekening. ,

,

Het verdient aanbeveling om de interne controle op de SiSacoördinatie verder te versterken en expliciet te richten op deze aansluitingen zodat een additionele check op de juiste en rechtmatige verantwoording ontstaat. Als gevolg hiervan wordt het proces verder geborgd met een controlemechanisme waarbij zowel de naleving van de SiSa-voorwaarden als de aansluiting met de financiële administratie structureel wordt getoetst. ,

,

7. Continuïteit

Het eigen vermogen inclusief het gerealiseerde resultaat bedraagt per jaareinde 2025 € 1816 miljoen. ,

,

N. v. t.

,

De solvabiliteitsratio van 43% is volgens gangbare norm voor gemeenten neutraal en hiermee voldoende. De ratio van het weerstandsvermogen is op basis van de jaarrekening 2025 bepaald op 158 en is hoger dan het in de Beleidsnota weerstandsvermogen en risicobeheersing van de gemeente Meierijstad bepaalde minimum van 10. ,

,

De overige verplichte kengetallen afgezet tegen normen in de gemeentesector vertonen geen aandachtspunten in vergelijking met de signaleringswaarden van de provincie. ,

,

Uit de controle blijkt dat de door het college gehanteerde

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 8

continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. 8. Rechtmatigheids-

verantwoording

De gemeente heeft als conclusie in de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen dat voor een totaalbedrag van € 1. 070. 000 aan onrechtmatigheden zijn geconstateerd. Deze zijn lager dan de verantwoordingsgrens van € 6. 524. 000

Geen

De onrechtmatigheden zijn volgens de Financiële Verordening acceptabel voor een bedrag van € 683. 000 en niet-acceptabel voor een bedrag van € 387. 000. De onrechtmatigheden hebben betrekking op: • Begrotingsonrechtmatigheden € 1. 070. 000 • Aanbestedingsonrechtmatigheden € 0 • Overige voorwaardecriterium € 0 Wij hebben vastgesteld dat de gemeente Meierijstad de rechtmatigheidsverantwoording als onderdeel van de jaarrekening getrouw heeft opgenomen. Wij adviseren om gedurende het jaar actief te monitoren op (dreigende) kredietoverschrijdingen van zowel afgesloten als nog niet afgesloten kredieten. Hoewel overschrijdingen van niet afgesloten kredieten momenteel pas na afsluiting in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen is het vanuit rechtmatigheid en begrotingsbeheersing wenselijk om tijdig inzicht te hebben in afwijkingen ten opzichte van het beschikbaar gestelde krediet. ,

Indien blijkt dat een krediet ontoereikend is adviseren wij om tijdig een aanvullend krediet ter besluitvorming aan de raad voor te leggen. Hiermee wordt voorkomen dat uitgaven plaatsvinden zonder toereikende autorisatie en wordt de kans op rechtmatigheidsfouten in de jaarrekening beperkt. In april 2026 zijn het Besluit Accountantscontrole Decentrale Overheden (BADO) en BBV-verslaggevingsvoorschriften aangepast als gevolg van de implementatie van de rechtmatigheidsverantwoording. De aanpassingen zien toe op de gewijzigde goedkeuringstoleranties van de accountant en verantwoordingsgrens voor de rechtmatigheidsverantwoording. ,

9. Actualiteit BBV &

BADO

N. v. t.

Vanaf boekjaar 2025 dient de accountant zijn/haar oordeel met een goedkeuringstolerantie van 2% op basis van lasten (exclusief dotaties aan reserves voor zowel fouten als onzekerheden te verstrekken. Er gelden dus niet meer afzonderlijke toleranties voor fouten en onzekerheden. Voor de verantwoordingsgrens geldt een maximum percentage van 2%. De financiële verordening van gemeente Meierijstad voldoet reeds aan deze eis door aan te sluiten op het percentage van de goedkeuringstolerantie van de accountant in het BADO.

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 9

10. Actualiteit

Duurzaamheid

Eind 2025 is de Aanvulling op de Handreiking Duurzaamheidsrapportage gepubliceerd met als thema ‘aan de slag’. Met deze aanvulling wordt beoogd duurzaamheidsrapportages concreter praktischer en beter toepasbaar te maken voor decentrale overheden.

N. v. t.

,

,

De handreiking sluit aan bij de Europese richtlijn Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) toegepast op de context van decentrale overheden. ,

Het verdient aanbeveling om hiervan kennis te nemen en tot uitdrukking in de begroting en jaarrekening te brengen. Wanneer de Europese richtlijnen eveneens een verplichting voor decentrale overheden worden bent u als gemeente hierop voorbereid. Desgewenst kunnen we hierin faciliteren. Als gevolg van gewijzigde verslaggevingsvoorschriften in december 2025 dient elke gemeente de waardeoverdracht van wethouderspensioenen tegen de rekenregels van het ABP (lees: pensioenfonds voor overheid en onderwijs) per 31 december 2025 te waarderen. Wij hebben vastgesteld dat de gemeente de actuariële rekenregels van het ABP heeft gehanteerd (incl. actuele beleidsdekkingsgraad en rekenrente). ,

11. APPA-voorziening

12. Actualiteit

'Verwonderpunten BBV'

Op 25 november 2025 heeft de Commissie BBV een Notitie van 'Verwonderpunten BBV' aan het Ministerie van BZK aangeboden. De Notitie bevat de volgende adviespunten om in de nabije toekomst de verslaggevingsvoorschriften meer in lijn met de verslaggevingsvoorschriften voor ondernemingen en Rijksoverheden te brengen:

Geen

N. v. t.

1. Bredere keuze van beleidsindicatoren. 2. Verplichte paragrafen 'Weerstandsvermogen' en 'Financiering maken plaats voor paragraaf 'Financiële positie'. 3. Gewijzigde kengetallen: wendbaarheid solvabiliteit grondexploitatie en lastendruk in de paragraaf financiële positie. 4. Opzet verplichte indeling overzicht van baten en lasten wordt gewijzigd. Per programma wordt de overhead algemene dekkingsmiddelen en mutaties reserves verdeeld. 5. Toestaan van slechts 2 mogelijkheden om groot onderhoud te verwerken: activeren of voorziening treffen. 6. Laten vervallen van het niet vormen van personeelsvoorzieningen en arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een 4-jaarlijks vergelijkbaar volume (met overgangstermijn van 4 jaar). Dit betekent dat verplichtingen zoals vakantiegeld en verlofdagen volledig op balansdatum voorzien dienen te worden. 7. Advies om bedrag voor onvoorzien op nihil te stellen. ,

,

,

,

3.

Samenvatting kwaliteit beheersorganisatie

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 10

3. 1

Bevindingen interne beheersing

Op basis

van de tussentijdse controle hebben we de processen en beheersmaatregelen binnen de gemeente

opzet en bestaan van alle belangrijke Meierijstad vastgesteld , voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Naar ons professioneel-kritisch oordeel is gebleken dat de gemeente Meierijstad in de basis aan de te stellen eisen van interne beheersing voldoet , behoudens enkele aandachtsgebieden.

Mogelijke verbeterpunten op het gebied van de interne beheersing en bedrijfsvoering zijn met de vertegenwoordiging van de ambtelijke organisatie besproken. Ten behoeve van de ambtelijke en bestuurlijke organisatie van gemeente Meierijstad hebben we deze bevindingen in onze managementletter (d. d. 28 november 2025) en boardletter (d. d. 9 december 2025) gerapporteerd.

3. 2

Bevindingen automatiseringsomgeving

Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel omtrent de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken omtrent de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen daaromtrent raken dan ook slechts die onderdelen , die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening , wat wil zeggen dat wij ter zake geen volledigheid pretenderen. Op grond van artikel 393 lid 4 , Titel 9 Boek 2 BW rapporteren wij onze bevindingen met en van betrekking tot de betrouwbaarheid continuïteit de geautomatiseerde gegevensverwerking in dit verslag. Ten behoeve van de ambtelijke organisatie zijn onze detailbevindingen reeds in de managementletter en boardletter van 12 december 2025 opgenomen. Wellicht ten overvloede willen we benadrukken dat onze detailbevindingen in het kader van de accountantscontrole een meer generiek karakter hebben. Wij zijn van mening informatiebeveiliging waarborgen.

dat voldoende maatregelen zijn getroffen om de betrouwbaarheid , de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking te

en

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 11

Bijlage 1 Overige onderwerpen en formele aspecten

Geen indicaties van fraude De verantwoordelijkheid voor de jaarrekening berust bij het College. Uit dien hoofde is het College verantwoordelijk voor het beschermen van het vermogen van de gemeente , het voeren van een afdoende financiële administratie en het in stand houden van een geschikt systeem van interne beheersing (waaronder procedures voor het waarborgen van de betrouwbaarheid en continuïteit van geautomatiseerde systemen en het voorkomen en opsporen van fraude , overige onregelmatigheden en fouten en niet-naleving van wet- of regelgeving). Wij hebben onze controle zodanig ingericht dat wij een redelijke mate van zekerheid verkrijgen dat de jaarrekening in haar geheel geen afwijkingen van materieel belang bevat die het gevolg zijn van fraude of fouten. Wij hebben bij onze controle aandacht aan de volgende significante (fraude) risico's: Prestatielevering inkopen vanwege sectorgevoeligheid en misbruik overheidsgelden ; Waardering van grondexploitaties (als gevolg van subjectiviteit van kosteninschattingen door onzekerheden in de Oekraïnecrisis en mogelijke vertraging bouwprojecten bij specifieke risico's van winstneming & afgrenzing) ; Frauderisico ongeautoriseerde betalingen.

Deze significante (fraude) risico's hebben wij ondervangen door: We hebben kennisgenomen van de interne frauderisicoanalyse en uitkomsten van de verbijzonderde interne controles , alsmede de Paragraaf Fraude en Integriteit in de Paragraaf Bedrijfsvoering van de jaarrekening ; Beoordelen integriteit en nevenfuncties van Raadsleden ; Controle en analyse van memoriaalboekingen in het boekjaar ; Het uitvoeren van een data-analyse op betalingen en (ongebruikelijke) uitgaven. Ongebruikelijk is gebaseerd op incidentele aankopen , nieuwe leverancier ten behoeve van niet-reguliere gemeentelijke uitvoeringstaken , buitenlandse leveranciers , vluchtelingenopvang , niet limitatief ; Het uitvoeren van controles op prestatiebewijzen op inkopen ; Het uitvoeren van controles op grondopbrengsten en inkopen in de periode na het boekjaar ; Het uitvoeren van controles op schattingen in de post grondexploitaties. Op basis van onze risicoanalyse en controlewerkzaamheden hebben wij geen andere materiële frauderisico's gesignaleerd. Bovengenoemde werkzaamheden hebben niet geleid tot specifieke aanwijzingen voor fraude of vermoedens van fraude ten aanzien van de geïdentificeerde significante (fraude) risico's ,

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 12

Niet -financiële rechtmatigheid Een belangrijk onderdeel van de controle op getrouwheid betreft onder andere het beoordelen van indicaties of signalen van een verhoogd risico op het gebied van juridische rechtmatigheid (niet -financiële rechtmatigheid: het niet voldoen van beheershandelingen aan gemeentelijke - , nationale en Europese wet- en regelgeving). Gedurende de jaarrekeningcontrole hebben we geen tekortkomingen geconstateerd die kunnen leiden tot financiële risico's voor de cijfers van 2025.

Onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) opgenomen in de ‘Nadere voorschriften inzake onafhankelijkheid van de openbaar accountant’. Deze voorschriften vormen een belangrijk onderdeel van het normenkader waaraan accountants moeten voldoen. De naleving hiervan is binnen de organisatie van KSG ingebed. Op basis van dit normenkader concluderen wij dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van gemeente Meierijstad in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke bepalingen en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat er geen schendingen van de onafhankelijkheidsvoorschriften hebben plaatsgevonden. Ons zijn geen relaties bekend tussen KSG en haar zuster- en/of moedermaatschappijen of haar aandeelhouders en/of werknemers en uw organisatie , die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed op onze onafhankelijkheid kunnen zijn. In dit verband merken wij op dat wij slechts assurance-diensten hebben uitgevoerd. Hierdoor is onze voor van onze onafhankelijkheid voldoende gewaarborgd het uitvoeren controlewerkzaamheden.

De tekenend accountant is op de volgende wijze voldoende betrokken bij de uitvoering van de jaarrekeningcontrole geweest: uitvoering van een dossierreview ; aanwezigheid in besprekingen met de controller , de directie en het bestuur ; bespreken uitkomsten jaarrekeningcontrole met de controller , de directie en het bestuur. In het kader van verscherpte richtlijnen vanuit het programma ‘In het publiek belang’ van de NBA dienen wij de bestede uren van onze controlewerkzaamheden aan u te rapporteren. Voor uw inzicht verstrekken we onderstaand een opgave van de tijdsbesteding van onze controlewerkzaamheden per fase van het controleproces (incl. een schatting van nog te besteden uren voor de afronding van de jaarrekeningcontrole): Urenbesteding fase Planning/ interim Balanscontrole Afronding Totaal

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

uren

280 655 80 1. 015

28% 65% 8% 100%

Pagina 13

Wegens de onderstaande punten is er sprake van meerwerk geweest ; additionele controlewerkzaamheden op de rechtmatigheid van het toegenomen aantal SiSa -regelingen ten opzichte van 2022. aanvullende controlewerkzaamheden in het kader van de implementatie van het nieuwe financiële ERPx-systeem. Hierbij is extra aandacht besteed aan de analyse van aansluitingsverschillen in de beginbalans , het identificeren en beoordelen van mogelijke dubbele boekingen , alsmede aan data-analyses op de bankbetalingen. daarnaast hebben aanvullende werkzaamheden plaatsgevonden als gevolg van aansluitingsverschillen en controlebevindingen binnen de grondexploitatie en de SiSa. Hierbij zijn verschillen geconstateerd , waarna meerdere (geactualiseerde) lijstwerken zijn aangeleverd. Dit heeft geleid tot herhaaldelijke aanvullende analyses en controles , waarbij het (nieuwe) lijstwerk is beoordeeld om de juistheid en rechtmatigheid van de verantwoording te waarborgen. Deze werkzaamheden zaten niet in de oorspronkelijke prijsafspraak en leiden daardoor tot meerwerk.

Overige aandachtsgebieden Hieromtrent berichten wij u als volgt: ✓ Gemeente Meierijstad heeft gedurende het boekjaar 2025 geen wijzigingen doorgevoerd in de keuze of de toepassing van belangrijke waarderingsgrondslagen en verslaggeving ; ✓ Belangrijke ongebruikelijke transacties en controversiële of noodsituaties hebben zich in het boekjaar 2025 niet voorgedaan ; ✓ We hebben geen gebeurtenissen na balansdatum onderkend die een materiële impact op de jaarrekening van 2025 hebben ; ✓ Er zijn geen meningsverschillen met de ambtelijke organisatie of College geweest. Bij de uitvoering van de opdracht heeft de ambtelijke organisatie ons volledige medewerking verleend en hebben wij toegang tot de benodigde informatie gehad ; ✓ Er hebben zich geen omstandigheden voorgedaan die de uitvoering van onze controle in belangrijke mate hebben bemoeilijkt. De medewerkers van gemeente Meierijstad hebben volledige medewerking verleend ; ✓ Voor ons gelden de Nadere voorschriften NOCLAR (NOn-Compliance with Laws and Regulation) , hierna NV NOCLAR. Hierin staat dat wij moeten handelen ingeval van nietnaleving van wet- en regelgeving door de gemeente Meierijstad. In voorkomend geval moeten wij mogelijk een relevante niet-naleving onmiddellijk melden aan een bevoegde instantie.

Voor meer informatie over de NV NOCLAR verwijzen we u graag naar de website van de Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (https://nba. nl). Gedurende de uitvoering van de controle hebben we geen relevante niet-naleving van wet- en regelgeving geconstateerd. ✓ Op basis van onze Controlestandaarden zullen we nader over continuïteit en fraude rapporteren.

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 14

Bijlage 2 Niet-gecorrigeerde afwijkingen getrouwheid gemeente Meierijstad

Nr.

Toelichting afwijking

Fouten (in €)

Onzekerheden (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

1.

Onzekerheid in de opbrengstraming grondexploitatie G10000 Veghel - D’n Dubbelen.

788. 000

Wij hebben aan afwijkingen in de opbrengstenraming van Veghel - D’n Dubbelen geconstateerd. Gemeente Meierijstad heeft een lager tarief gehanteerd dan hetgeen is opgenomen in de getekende intentieovereenkomst die in 2026 is afgesloten en de prijs volgens het rapport van de taxatiecommissie. De reden van het lagere gehanteerde tarief heeft betrekking op een mogelijkheid dat een deel van het plangebied gebruikt wordt voor de realisatie van een windpark. In dat geval zal de opbrengst per m² naar verwachting lager uitvallen. Dit leidt in de jaarstukken uit hoofde van voorzichtigheid tot een lagere raming van de winstrealisatie.

2.

Onzekerheid prestatielevering zorgaanbieder.

312. 000

In de controle van het Sociaal Domein hebben wij één onzekerheid vastgesteld die de rapporteringstolerantie overschrijdt. Deze onzekerheid betreft de maximale omvang van de declaraties van één jeugdzorgaanbieder. Als gevolg van het faillissement van deze zorgaanbieder hebben wij de prestatielevering niet kunnen vaststellen. Aangezien hierdoor geen controle-informatie beschikbaar is om de rechtmatigheid van de declaraties vast te stellen , is het volledige betreffende bedrag als onzekerheid aangemerkt.

Totaal

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

€ 0

€ 1. 100. 000

Pagina 15

Bijlage 3 Foutenevaluatie SiSa -tabel Soort oordeel

Oordeel accountant

1.

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring)

Goedkeurend

2.

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening

Goedkeurend

Nr.

Naam specifieke uitkering of overige

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Financiële (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

Geen

€ 0

N. v. t.

Geen

€ 0

N. v. t.

Fout of onzekerheid

omvang

Pagina 16

Nr.

Naam specifieke uitkering of overige

Fout of onzekerheid

Financiële omvang (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid

Geen

€ 0

N. v. t.

D8

Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)

Geen

€ 0

N. v. t.

D14

Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen

Geen

€ 0

N. v. t.

D23

Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen

Geen

€ 0

N. v. t.

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

Geen

€ 0

N. v. t.

E21

Regeling specifieke uitkering circulaire ambachtscentra 2020 – 2022

Geen

€ 0

N. v. t.

E44

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027

Geen

€ 0

N. v. t.

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

Geen

€ 0

N. v. t.

E87B

Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)

Geen

€ 0

N. v. t.

E120

Regeling specifieke uitkering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

Geen

€ 0

N. v. t.

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

Geen

€0

N. v. t.

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2025

Geen

€ 0

N. v. t.

G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers

Geen

€ 0

N. v. t.

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 17

Nr.

Naam specifieke uitkering of overige

Fout of onzekerheid

Financiële omvang (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

(Tozo)_gemeentedeel 2025 G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2025

Fout

€ 207. 000

Facturen inburgering over 2024 toegerekend aan 2025 (verkeerd boekjaar)

G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2025

Geen

€ 0

N. v. t.

G13

Onderwijsroute _ deel gemeente 2025

Geen

€ 0

N. v. t.

G15B

Specifieke uitkering Brabants Migratie Informatiepunt_ deel gemeenten 2025

Geen

€ 0

N. v. t.

H4

Regeling specifieke uitkering stimulering sport

Geen

€ 0

N. v. t.

H21

Specifieke uitkering cliëntondersteuning

Geen

€ 0

N. v. t.

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen , gezondheidsbevordering , cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

Geen

€ 0

N. v. t.

H35B

Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen

Geen

€ 0

N. v. t.

J6B

Regeling specifieke uitkering flexibele inzet ondersteuning woningbouw (derde tranche) (SiSa tussen medeoverheden)

Geen

€ 0

N. v. t.

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

Geen

€ 0

N. v. t.

J17

Realisatiestimulans

Geen

€ 0

N. v. t.

J31

Regeling vaststelling regels verstrekken eenmalige specifieke uitkering aan gemeenten huisvesting kwetsbare doelgroepen

Geen

€ 0

N. v. t.

medeoverheden)

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 18

Naam specifieke uitkering of overige

Nr.

Fout of onzekerheid

Financiële omvang (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

J32

Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen

Geen

€ 0

N. v. t.

J55

Aanpak energiearmoede

Geen

€ 0

N. v. t.

J56

Regeling huisvesting aandachtsgroepen

Geen

€ 0

N. v. t.

J75B

Regiodeals 3e tranche (SiSa tussen medeoverheden)

Geen

€ 0

N. v. t.

J94

Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [. . . ] van eigenaars , woonverenigingen en wooncoöperaties

Geen

€ 0

N. v. t.

J105

Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls

Geen

€ 0

N. v. t.

J107

Meerjarige stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen

Geen

€ 0

N. v. t.

J117B

Regeling specifieke uitkering versnelling natuurinclusief isoleren (SiSa tussen medeoverheden)

Geen

€ 0

N. v. t.

J209

Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen

Geen

€ 0

N. v. t.

K28

Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaaten energiebeleid

Geen

€ 0

N. v. t.

M6

Bekostigingsregeling huisvesting vergunninghouders in doorstroomlocaties

Geen

€ 0

N. v. t.

M16

Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne

Geen

€ 0

N. v. t.

M29

Bekostigingsregeling eerste opvang ontheemden Oekraïne door Regionale openbare lichamen

Geen

€ 0

N. v. t.

M30

Specifieke uitkering wet gemeentelijke taak mogelijk maken

Geen

€ 0

N. v. t.

(2023)

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 19

Nr.

Naam specifieke uitkering of overige

Fout of onzekerheid

Financiële omvang (in €)

Toelichting fout/onzekerheid

asielopvangvoorzieningen

Accountantsverslag Gemeente Meierijstad

Pagina 20