UIT JRRK GEW DEEL A 2021 gemeente Maasgouw.pdf
Tekst van het document
Resultaat programma 06 - Overhead
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 27/06/2022 96 Behorende bij briefnr. 2205324 Paraaf:
Verklaring saldo programma Overhead Ka pi taa l l a s ten
0
Res erves Vers chi l l en > € 25.000
ICT MER Bedri jfs voeri ng Pers oneel s a l a ri s i nhuur overi g Pers oneel doorbel a s ting overhea d Aa npa s s i ng s preekka mers en werkpl ekken gemeentehui s Ma a s bra cht (budgetoverhevel i ng na a r 2022)
32.200 28.800 -187.300 81.700 60.000
Vers chi l l en > € 5.000 en < € 25.000 Project GBI (budgetoverhevel i ng na a r 2022) Overi gen
15.000
Vers chi l l en < € 5.000
13.800
Verklaring saldo programma Overhead
65.200
109.400
Toelichting verschillen > € 25.000 ICT incidenteel voordeel € 32.200 Het incidenteel voordeel op het ICT budget wordt in 2021 voornamelijk veroorzaakt door een uitgestelde migratie van de applicatie Oracle, het programma waar informatie/data van meerdere applicaties in opgeslagen wordt. Bijvoorbeeld Decos Join, Nedgraphics, Centric applicaties. Deze migratie is nu gepland in de eerste helft van het jaar 2022. Er is voldoende ruimte binnen het budget van 2022 om dit op te vangen. MER Bedrijfsvoering incidenteel voordeel € 28.800 Het voorlopige resultaat van het programma Bedrijfsvoering voor de gemeente Maasgouw is positief. Dit wordt vooral veroorzaakt door lagere lasten bij het budget Informatiebeveiliging en AVG (Algemene Verordening Gegevensveiligheid) en de vier Informatiserings-budgetten (1) IT-Infrastructuur, (2) devices, (3) telefonie en (4) Programmatuur. De lagere lasten bij Informatiebeveiliging en AVG zijn te verklaren omdat in tegenstelling tot de initieel geraamde e-Learning module, SC MER heeft gekozen voor een gratis alternatief om zo kosten te besparen. Daarnaast is de implementatie van het Information Security Management System (ISMS) pas in het laatste kwartaal opgepakt en worden de licentiekosten pas vanaf 2022 in rekening gebracht. De kosten voor IT-Infrastructuur vloeien met name voort uit de leasecontracten. Eind 2021 zijn apparatuur en servers vervangen.
De stijging van de leaselasten hierdoor vindt plaats vanaf 2022. De kosten voor telefonie zijn ook voordelig. De verklaring hiervoor is enerzijds lagere abonnementskosten vanwege minder verbruikskosten en anderzijds lagere leasekosten voor smartphones doordat minder dure toestellen zijn aangeschaft. De verklaring voor lagere kosten voor programmatuur is vooral gelegen in het uitstellen van de invoering van de Omgevingswet; hiervoor waren namelijk diverse kosten geraamd. Personeel salaris inhuur overig incidenteel nadeel € 187.300 Dit incidentele verschil in de paragraaf bedrijfsvoering bij de overige personeelskosten toegelicht. Personeel doorbelasting overhead incidenteel voordeel € 81.700 Dit incidentele verschil in de paragraaf bedrijfsvoering bij de overige personeelskosten toegelicht. Aanpassing spreekkamers en werkplekken
incidenteel voordeel € 60.000 VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 27/06/2022 97 Behorende bij briefnr. 2205324 Paraaf:
In de 2e Prorap 2021 is een bedrag van € 30.000 opgenomen voor de aanpassing van 2 spreekkamers in het gemeentehuis. Door het mogelijk te maken om 2 spreekkamers samen te voegen ontstaat er een grotere ruimte waardoor er met meer personen op voldoende afstand kan worden vergaderd. Inmiddels is de opdracht voor de aanpassing verstrekt. Eveneens is in de 2e Prorap een bedrag van € 30.000 opgenomen voor aanpassing van een aantal werkplekken. Door het hybride vergaderen is de behoefte aan geconcentreerde werkplekken toegenomen. Dit gaat in de 1e helft van 2022 uitgevoerd worden. Het overschot van € 60.000 dient via budgetoverheveling overgezet te worden naar 2022.
Overige toelichtingen Nieuwe koppeling GBI incidenteel voordeel € 15.000 e In de 2 Prorap 2021 is € 15.000 beschikbaar gesteld voor een nieuwe koppeling GBI. Door omstandigheden heeft de koppeling GBI in 2021 niet kunnen plaatsvinden. Voorgesteld wordt om het restantbudget van € 15.000 via budgetoverheveling over te zetten naar 2022. Toegankelijkheid website budgettair neutraal Inmiddels is de nieuwe website eind 2021 in de lucht gegaan. Van het oorspronkelijke budget van € 106.000 (uit een reserve afgedekt) resteert nog een bedrag van € 55.300. Echter er moeten nog een groot aantal producten toegankelijk gemaakt worden. Hiervoor is nog een bedrag van € 30.000 benodigd. Voorgesteld wordt om het onbestede budget van € 30.000 beschikbaar te houden in de Bestemmingsreserve claims ten behoeve van de kosten digitale toegankelijkheid website. Het restant bedrag van € 25.300 van het onbestede budget kan vrijvallen ten gunste van Algemene reserve.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 27/06/2022 98 Behorende bij briefnr. 2205324 Paraaf:
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 27/06/2022 99 Behorende bij briefnr. 2205324 Paraaf:
4.3
Overzicht programma vennootschapsbelasting
Nr. Omschrijving taakveld
Lasten 0.9 Vennootschapsbelasting
Primitieve raming 2021
Raming na wijziging 2021
Realisatie
Verschil raming -/realisatie 2021
2021
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Totaal baten
0
0
0
0
Totaal saldo van baten en lasten
0
0
0
0
Realisatie
Verschil raming -/realisatie 2021
Totaal lasten Baten 0.9 Vennootschapsbelasting
Mutaties reserves
Primitieve raming 2021 Lasten
Raming na wijziging 2021
2021
0
0 0
Saldo
0
0
0
0
Resultaat Programma Vennootschapsbel.
0
0
0
0
Baten
0 0
Met ingang van 1 januari 2016 zijn overheidsondernemingen, zoals gemeenten, provincies en waterschappen, belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. In 2016 zijn voor het eerst de activiteiten van de gemeente geclusterd voor de vennootschapsbelasting. De meest risicovolle clusters zijn nader onderzocht. Vastgesteld is dat de diverse clusters niet door de ondernemingspoort komen. Bijzondere aandacht is besteed aan het cluster grondexploitatie. In samenwerking met een extern adviesbureau zijn de grondexploitaties 2016 tot en met 2018 fiscaal doorgelicht. Hieruit is gebleken dat de grondexploitaties volgens de huidige inzichten niet voldoen aan de ondernemingstoets en derhalve niet vpb-plichtig zijn. Dit heeft ertoe geleid dat er over de jaren 2016 tot en met 2018 nihil aangiften zijn gedaan voor de vennootschapsbelasting. Inmiddels is van de belastingdienst bericht ontvangen dat er over voornoemde jaren geen aanslag wordt opgelegd. Tevens is aangegeven dat de gemeente geen aangifte vpb over het jaar 2019 en verder hoeft in te dienen, tenzij sprake is van veranderde omstandigheden. Medio 2020 is de fiscale positie van de grondexploitaties opnieuw in beeld gebracht. Ook hieruit is gebleken dat de gemeentelijke grondexploitaties niet door de ondernemingspoort komen en derhalve niet belast zijn met vennootschapsbelasting.
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 27/06/2022 100 Behorende bij briefnr. 2205324 Paraaf: