Document · PDF

Bijlage 2: Jaarstukken 2024 deel B Jaarrekening

01. Raadsvergadering 8 juli 2025, gemeente MaasgouwBij agendapunt: Jaarstukken 202428.030 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 3

Jaarrekening 2024 Deel B

B-1

6. Jaarrekening 2024

Pagina

Inhoudsopgave 6.

Jaarrekening 2024 ..................................................................................................................................3

6.1

Balans .....................................................................................................................................................4

6.2

Overzicht van baten en lasten ................................................................................................................6

6.3

Rechtmatigheidsverantwoording ..........................................................................................................7

6.4

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .............................................................................8

6.5

Toelichting op de balans ......................................................................................................................14

6.6

Toelichting op het overzicht van baten en lasten ................................................................................29

6.7

Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid ............................................................30

6.8

Bijlage SiSa-verantwoordingsinformatie..............................................................................................47

6.9

Bijlage overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld .............................................................58

6.10

Bijlage Incidentele baten en lasten......................................................................................................60

6.11

Bijlage overzichten bouwgronden in exploitatie .................................................................................65

B-2

Jaarrekening 2024

Hierna wordt, via de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting, financiële verantwoording afgelegd over het in het jaar 2024 gerealiseerde beleid.

B-3

6.1

Balans

Posten met zowel per 31 december 2024 als per 31 december 2023 een saldo € 0 en geen mutaties in 2023 en 2024 worden niet vermeld. ACTIVA

Ultimo 2024 €

Ultimo 2023 €

€

VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa - Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio - Bijdragen aan activa in eigendom van derden Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut - Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van kosten een heffing kan ' worden geheven - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

444.915 128.796 316.119

518.532 181.209 337.323

106.384.560

97.125.067

38.512.723

36.218.363

44.641.455 23.230.382

42.481.189 18.425.515

Financiële vaste activa - Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen

14.215.699 3.057.093 24.079

3.057.094 24.079

- Leningen aan: - woningbouwcorporaties - deelnemingen - Overige langlopende leningen - Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

316.676 2.958.268 3.626.151 4.233.432

334.016 2.958.268 3.641.783 7.533.432

Totaal vaste activa

17.548.672

121.045.174

115.192.271

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden - Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen - Kassaldi - Banksaldi

532.403 532.403 14.789.442 7.884.240 1.880.989 5.024.213

9.554.999 7.190.106 1.401.534 963.359

500.165 1.793 498.372

Overlopende activa - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel: - het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen - Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

391.893 391.893

461.074 1.506 459.568

4.450.871

6.675.976

561.283 1.745.596

1.999.958 1.823.114

2.143.992

2.852.904

Totaal vlottende activa

20.272.881

17.083.942

TOTAAL ACTIVA

141.318.056

132.276.213

B-4

PASSIVA

€

Ultimo 2024

€

Ultimo 2023

€

VASTE PASSIVA Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat

24.508.661 35.725.996 2.170.399

Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Voorzieningen ter egalisering van kosten - Voorziening voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is

3.739.665 1.668.989 2.690.523

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Onderhandse leningen van: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen - Openbare Lichamen - Waarborgsommen

62.405.056

59.454.435 27.051.370 26.025.282 6.377.783

8.099.177

8.373.232 3.248.537 1.621.629 3.503.066

54.567.834 32.364.159 22.200.000 3.675

Totaal vaste passiva

40.939.684 33.436.309 7.500.000 3.375

125.072.067

108.767.351

VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Overige kasgeldleningen - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten en daaraan gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren: '- het Rijk - overige Nederlandse overheidslichamen - Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

3.968.982 3.968.982

14.056.005 7.500.000 6.556.005

12.277.006

9.452.857

5.497.402

4.145.096

4.388.762 887.741 1.503.101

2.273.816 849.402 2.184.543

Totaal vlottende passiva

16.245.988

23.508.862

TOTAAL PASSIVA

141.318.056

132.276.213

Gewaarborgde geldleningen Garantstellingen

71.325.000 340.147

64.037.400 399.415

B-5

6.2

Overzicht van baten en lasten

In de onderstaande tabel wordt de recapitulatie per programma weergegeven. De analyse van de afwijkingen tussen begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten 2024 is opgenomen in het jaarverslag. Programma

01 - Algemeen bestuur en bedrijfsvoering

Lasten / Baten

Primitieve raming 2024

Raming na wijziging 2024

Verschil raming -/realisatie 2024

Realisatie 2024

Lasten Baten Saldo

3.993.316 82.692 -3.910.624

4.051.974 273.027 -3.778.947

4.492.043 272.112 -4.219.931

-440.069 -915 -440.984

Lasten Baten Saldo

967.410 436.069 -531.341

1.182.283 633.014 -549.269

1.164.557 642.664 -521.893

17.726 9.650 27.376

Lasten Baten Saldo

33.400.475 6.673.840 -26.726.635

43.676.875 15.492.449 -28.184.426

42.908.440 16.214.205 -26.694.236

768.435 721.756 1.490.190

Lasten Baten Saldo

8.569.502 4.571.146 -3.998.356

9.044.020 4.777.801 -4.266.219

8.552.795 4.491.403 -4.061.392

491.225 -286.398 204.827

Lasten Baten Saldo

11.384.718 4.537.584 -6.847.134

12.356.232 6.869.250 -5.486.982

14.215.928 9.130.544 -5.085.384

-1.859.696 2.261.294 401.598

Lasten Baten Saldo

-152.475 152.475

314.975 17.360 -297.615

224.217 17.360 -206.857

90.758 90.758

Lasten Baten Saldo

58.162.946 16.301.331 -41.861.615

70.626.359 28.062.901 -42.563.458

71.557.980 30.768.288 -40.789.691

-931.621 2.705.387 1.773.767

Lok. heffingen, waarvan besteding niet gebonden is Lasten Algemene uitkeringen Lasten Dividend Lasten Saldo van de financieringsfunctie Lasten Overige algemene dekkingsmiddelen Lasten Lasten

197.399 1.359.900 56.000 1.613.299

197.399 1.076.300 80.000 1.353.699

195.739 1.077.073 108.113 1.380.925

-1.660 773 28.113 -27.226

Lok. heffingen, waarvan besteding niet gebonden is Baten Algemene uitkeringen Baten Dividend Baten Saldo van de financieringsfunctie Baten Overige algemene dekkingsmiddelen Baten Baten Saldo

6.716.899 47.520.786 238.049 606.091 3.000 55.084.825 53.471.526

6.640.790 48.860.660 436.050 655.601 3.000 56.596.101 55.242.402

6.428.273 49.214.789 436.504 696.509 34.068 56.810.143 55.429.218

-212.517 354.129 454 40.908 31.068 214.042 186.816

Lasten Baten Saldo

11.446.352 259.000 -11.187.352

12.792.198 352.900 -12.439.298

12.185.624 486.734 -11.698.890

606.574 133.834 740.408

Lasten Baten Saldo

1.992.374 -1.992.374

9.985 9.985

73.214.971 71.645.156 -1.569.815

84.772.256 85.011.902 239.646

85.124.529 88.075.151 2.950.621

-352.273 3.063.249 2.710.975

9.654.000 11.223.815 1.569.815

15.890.284 15.650.638 -239.646

13.866.559 13.086.336 -780.223

2.023.725 -2.564.302 -540.577

2.170.399

02 - Dienstverlening

03 - Sociaal Domein

04 - Beheer openbare ruimte, infra en vastgoed

05 - Leefomgeving, wonen en economie

06 - Gebiedsontwikkelingen

Subtotaal programma's

07 - Algemene dekkingsmiddelen

08 - Overhead

09 - Vennootschapsbelasting

10 - Onvoorzien

Gerealiseerd totaalsaldo lasten Gerealiseerd totaalsaldo baten Resultaat vóór mutaties reserve Reserveringen in programma's en overige

Gerealiseerd resultaat

Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves Saldo mutaties reserves

B-6

6.3

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouders De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 3 juni 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 2.970.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

Bevinding Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3.561.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 2.970.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 2.327.000 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. Begrotingscriterium 1a. Overschrijding lasten programma’s 1b. Overschrijding investeringskredieten

Totaal begrotingsonrechtmatigheden 2. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheid dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. De niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de paragraaf Rechtmatigheid toegelicht.

€ 2.327.000 € 13.000 € 2.340.000 € 2.327.000 € 13.000

Voorwaardencriterium Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

€ 1.221.000

M&O criterium Geen bevindingen

Totaal onrechtmatigheden Waarvan acceptabel Waarvan niet acceptabel

€ 3.561.000 € 2.327.000 € 1.234.000

In de paragraaf rechtmatigheid is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

B-7

6.4

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Inleiding

De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad d.d. 1 juni 2017 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie, zijn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Afschrijvingen en naar verwachting duurzame waardeverminderingen van activa geschieden onafhankelijk van het resultaat van het begrotingsjaar. Op vaste activa met een beperkte gebruiksduur wordt jaarlijks afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. De gemeente beoordeelt op iedere balansdatum of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een duurzame waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Van een duurzame waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde.

Een verlies als gevolg van een duurzame waardevermindering wordt direct als een last verwerkt in het overzicht van baten en lasten onder gelijktijdige verlaging van de boekwaarde van het actief. Dividendopbrengsten van deelnemingen zijn als bate opgenomen op het moment waarop het dividend betaalbaar wordt gesteld. Met betrekking tot het verwerken van de algemene uitkering heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan. Deze uitspraak houdt in dat de algemene uitkering in de jaarrekening wordt opgenomen conform de laatste in het jaar gepubliceerde accresmededeling, die doorgaans is opgenomen in de septembercirculaire van het boekjaar. Met betrekking tot de eigen bijdragen die het CAK int en aan de gemeenten afdraagt, geldt op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2024 van de commissie BBV het volgende. Gemeenten kunnen op basis van de overzichten van het CAK wel de aantallen personen, soort en omvang van de zorgverlening beoordelen op basis van de eigen Wmo-administratie. Probleempunt is dat, vanwege het ontbreken van inkomensgegevens op deze overzichten, de informatie over de eigen bijdrage ontoereikend is om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en de volledigheid van de eigen bijdragen als geheel kunnen vaststellen.

Door de systematiek te kiezen van het door het CAK laten vaststellen van de eigen bijdragen, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en de volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dat betekent dat door de gemeenten geen zekerheden over de omvang en de hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen, als gevolg van het niet kunnen vaststellen van de juistheid op persoonsniveau, zoals in het voorgaande is toegelicht. De gemeente zal deze onzekerheid in de jaarstukken moeten noemen, ook al ligt de oorzaak ervan niet bij de gemeente.

B-8

In de jaarrekening 2024 wordt het bedrag verantwoord dat in het verantwoordingsjaar aan afdrachten van het CAK is ontvangen (=kasstelsel). De reden hiervoor is dat er bij het CAK sprake is van achterstanden in het verwerken van de opgelegde en nog op te leggen eigen bijdragen, waardoor er geen betrouwbare schatting is te maken van de ultimo 2024 nog op te leggen en door gemeenten te ontvangen eigen bijdragen. De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er is sprake van een formeel verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten: vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient er (waarschijnlijk) wel een verplichting te worden opgenomen. Medewerkers kunnen op basis van de cao gemeenten onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet.

Conform de door de commissie BBV gepubliceerde documentatie ‘Nadere toelichting commissie BBV’ moeten gemeenten een voorziening vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in artikel 6.5 van de CAO gemeenten zijn benoemd. Diverse personele lasten blijven echter ook in 2024 toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en de overlopende vakantiegeldaanspraken. Bij toepassing van de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening vormt het college zich verschillende oordelen en schattingen die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het volgens het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de desbetreffende jaarrekeningposten.

Balans

Vaste activa Immateriële vaste activa Algemeen

De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingprijs, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen zijn in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag (artikel 62, lid 2 BBV).

Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio

De afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven gedurende de resterende looptijd van de betreffende geldlening.

Bijdragen aan activa in eigendom van derden

Bijdragen aan activa van derden worden conform raadsbesluit d.d. 10 oktober 2023 geactiveerd. De bijdragen zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdrage, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.

B-9

Materiële vaste activa

De materiële vaste activa zijn gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschafkosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, inclusief de direct toe te rekenen salariskosten. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen; een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. Activa met economisch nut en een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd, uitgezonderd gronden en terreinen. Gronden en terreinen worden altijd geactiveerd.

De gehanteerde afschrijvingstermijnen van activa met economisch nut worden afgeschreven in: • maximaal 70 jaar: rioleringen; • 40 jaar: nieuwbouw woonruimten en schoolgebouwen; • 40 jaar: nieuwbouw kantoren en bedrijfsgebouwen; • 25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop woonruimten en schoolgebouwen; • 25 jaar: renovatie, restauratie en aankoop kantoren en bedrijfsgebouwen; • 25 jaar: technische installaties in bedrijfsgebouwen; • 15 jaar: veiligheidsvoorzieningen bedrijfsgebouwen; • maximaal 5 jaar: automatiseringsapparatuur (hardware); • 5 jaar: software; • 10 jaar: kantoormeubilair en schoolmeubilair; • 10 jaar: aanhangwagens, personenauto's en lichte motorvoertuigen. Activa met maatschappelijk nut en een verkrijgingsprijs van minder dan € 10.000 worden niet geactiveerd. De gehanteerde afschrijvingstermijnen van activa met maatschappelijk nut worden afgeschreven in: • maximaal 30 jaar: parken, sportvelden en groenvoorzieningen; • maximaal 30 jaar: wegen, pleinen en rotondes; • maximaal 30 jaar: tunnels, viaducten en bruggen; • maximaal 40 jaar: openbare verlichting; • maximaal 10 jaar: straatmeubilair. In uitzonderingsgevallen is het college bevoegd om afwijkende afschrijvingstermijnen vast te stellen. Dit zal met name aan de orde zijn als de economische levensduur van het betreffende actief afwijkt van de bovengenoemde afschrijvingstermijnen.

Afschrijvingen vinden lineair plaats. Het startmoment van de afschrijvingen is vastgelegd in de door de raad vastgestelde financiële verordening d.d. 10 oktober 2023. De afschrijvingen starten vanaf het boekjaar volgend op het jaar waarin het kapitaalgoed gereedkomt/verworven wordt. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven.

Investeringen met economisch nut

Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Bij de waardering is, waar nodig, rekening gehouden met een (verwachte) duurzame waardevermindering.

B-10

Over grond, als onderdeel van de materiële vaste activa, kan worden gesteld dat deze grond een vaste bestemming heeft en niet in een transformatieproces zit. Dit geldt ook voor gronden die anticiperend en strategisch zijn aangekocht maar waarbij (nog) geen sprake is van een raadsbesluit met de vaststelling van het grondexploitatiecomplex, inclusief grondexploitatiebegroting. Uitgangspunt is dat de grond wordt verondersteld langdurig voor eigen bedrijfsvoering te zijn, tot het moment dat er daadwerkelijk concrete plannen (vastgestelde grondexploitatie met grondexploitatiebegroting) zijn om de grond te gaan ontwikkelen. Bij een aantal nieuwe investeringen met economisch nut worden de kapitaallasten geheel of gedeeltelijk afgedekt door de vorming van reserves dekking kapitaallasten. Deze bestemmingsreserves worden vanaf 2022 gevoed vanuit de algemene reserve.

Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Wanneer investeringen grotendeels worden gedaan in het kader van riolering, het inzamelen van huishoudelijk afval of andere heffingen alsook voor rechten die op grond van artikel 229, lid 1 en b Gemeentewet worden geheven, dan worden deze investeringen op de balans opgenomen in een aparte categorie: de investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven.

Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut

Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. Deze verplichting geldt met ingang van het begrotingsjaar 2017. Dit houdt in dat alle investeringen die vanaf het begrotingsjaar 2017 zijn gedaan volgens de nieuwe methode moeten worden geactiveerd. Door het invoeren van de nieuwe systematiek blijven er verschillen bestaan in de wijze waarop mag worden afgeschreven op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die vóór het begrotingsjaar 2017 zijn gedaan. Om inzicht te geven in het deel van de activa dat wel vergelijkbaar is qua systematiek, is in het verloopoverzicht in de toelichting op de balans aangegeven welk bedrag volgens de nieuwe systematiek is verantwoord en welk deel volgens een andere systematiek.

Financiële vaste activa

De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs verminderd met de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en – indien van toepassing – een voorziening voor onverwachte oninbaarheid. Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, (overige) leningen u/g en (overige) uitzettingen zijn – tenzij hierna anders is vermeld – opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is hierop een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingprijs, zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. Van een deelneming is krachtens artikel 1, lid d BBV sprake als de gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV.

B-11

Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie

De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken), evenals een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. Winstneming vindt plaats volgens de ‘percentage of completion’-methode (PoC). Voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Het voortgangspercentage van de grondexploitatie wordt bepaald op basis van de procentuele voortgang van de opbrengsten vermenigvuldigd met de procentuele voorgang van de kosten. Om (tussentijdse) winstneming te kunnen laten plaatsvinden dient het resultaat op de grondexploitatie op betrouwbare wijze te kunnen worden ingeschat. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om (tussentijdse) winstneming te kunnen laten plaatsvinden: 1) het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaarheid worden ingeschat. 2) de grond of een deelperceel moet zijn verkocht. 3) de kosten zijn gerealiseerd. Zolang daarvan geen sprake is worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingkosten in mindering gebracht.

Verliezen op grondexploitaties worden voorzien zodra deze bekend zijn. Winstneming en verliesvoorziening vindt plaats op het niveau van de onderscheidenlijke grondexploitaties.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen

De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening is statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

Liquide middelen

Liquide middelen zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Overlopende activa

Overlopende activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Vaste passiva Eigen vermogen

In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een raadsbesluit genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

B-12

Voorzieningen

Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Voorzieningen zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarbij rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die hiervoor zijn geformuleerd. In de paragraaf ‘Onderhoud kapitaalgoederen’ die is opgenomen in het jaarverslag, is het beleid ter zake nader uiteengezet. Indien er sprake is van achterstallig onderhoud waarbij sprake is van kapitaalvernietiging en/of onveilige situaties, wordt op basis van artikel 44 lid 1a BBV een voorziening gevormd. Het is niet langer toegestaan om bij onvoldoende financiële middelen een termijn van vier jaar te hanteren voor het vormen van de voorziening. De reden hiervoor is het effect op de financiële kengetallen. Er kan in geen van de voorkomende gevallen sprake zijn van een negatieve voorziening. Een onverwacht bij het opmaken van de jaarrekening gesignaleerde negatieve stand moet via een eenmalige last worden gedekt.

De rioolvoorziening is verwerkt op basis van nominale waarde en met inachtneming van artikel 44, lid 2 BBV. Op 5 oktober 2021 is het GRP 2022-2026 door de gemeenteraad vastgesteld. Besloten is de jaarlijkse lasten van de rioleringen in de exploitatie op te nemen en de overige uitgaven voor vervanging e.d. te activeren. Derhalve is er geen voorziening noodzakelijk op basis van artikel 44, lid 1 BBV.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen.

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Overlopende passiva

De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde

Borg- en garantstellingen

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. In de toelichting op de balans is nadere informatie opgenomen.

B-13

6.5

Toelichting op de balans

ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa

De immateriële vaste activa wordt onderscheiden in: Boekwaarde ultimo Kosten afsluiten geldleningen/saldo agio en disagio Bijdrage aan activa in eigendom van derden Totaal

2024 128.796 316.119 444.915

2023 181.209 337.323 518.532

Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de immateriële vaste activa gedurende het jaar 2024:

Verloopoverzicht

Boekwaarde 01-01-2024

Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio Immateriële vaste activa: bijdrage aan activa in eigendom van derden Totaal

Investering/ Bijdrage van derden desinvestering

Afschrijving

Afwaardering

Boekwaarde 31-12-2024

181.209

52.413

128.796

337.323

21.204

316.119

518.532

73.617

444.915

Materiële vaste activa

De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: 2024 38.512.723 44.641.455 23.230.382 106.384.560

Boekwaarde ultimo

Investeringen met een economisch nut (EN) Investeringen met EN, waarvoor ter bestrijd. van kst. een heffing kan worden geheven Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut (MN) Totaal

2023 36.218.363 42.481.189 18.425.515 97.125.067

Materiële vaste activa met economisch nut Er heeft een herrubricering tussen enkele balansposten plaatsgevonden. Naast deze herrubriceringen van investeringen in economisch nut, heeft er ook een verschuiving van € 43.962 vanuit de categorie maatschappelijk nut plaatsgevonden. Boekwaarde 01-01-2024 Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- + waterbouwkundige werken Totaal herrubricering economisch nut

28.717.356 44.534.635

Herrubricering 01-01-2024 28.749.676 44.546.277

Mutatie 32.320 11.642 43.962

B-14

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer:

Gronden en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- + waterbouwk. werk. Vervoermiddelen Machines, apparaten + installaties Overige materiële vaste activa Totaal

Boekwaarde 01-01-2024 (na herrubricering)

Investering

1.682.651 301.855 28.749.676 44.546.277 821.749 2.419.370 221.936 78.743.514

786.980 5.717 3.202.589 3.376.648 138.198 1.267.217 40.424 8.817.773

Bijdrage van derden

Desinvestering

190.509 269.352 103.369 563.230

Afschrijving

Afwaardering

Boekwaarde 31-12-2024

21.929 2.155.660 1.093.023 131.805 427.486 13.976 3.843.879

2.469.631 285.643 29.606.096 46.560.550 828.142 3.155.732 248.384 83.154.178

Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met een economisch nut weer, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven:

Gemeentereiniging Maasgouw Riolering Maasgouw Totaal

Boekwaarde 01-01-2024 7.186 42.474.003 42.481.189

Investering 3.253.273 3.253.273

Bijdrage van derden

248.549 248.549

Desinvestering

Afschrijving

Afwaardering

973 843.484 844.457

Boekwaarde 31-12-2024 6.213 44.635.242 44.641.455

Investeringen worden geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur van maximaal 70 jaar afgeschreven. De afschrijvingen starten vanaf het boekjaar volgend op het jaar waarin het kapitaalgoed gereedkomt/verworven wordt.

B-15

De in het boekjaar gedane investeringen staan in onderstaand overzicht vermeld: Investeringen 2024 economisch nut

Beschikbaar gesteld krediet

Werkelijk Cumulatief Herrubricering besteed in besteed t/m investering 2024 2024 per 01-01-24 230.000 230.000 190.890 190.890 7.134 292.134 315.000 315.000 43.956 43.956 786.980

Perceel Grotestraat 9 Linne (Harmoniezaal) Perceel Panheelderweg Wessem-Heel Perceel Parkeerterrein Leerke-ven Perceel Steegputstraat 2-4 Thorn (Aod Thoear) Percelen Klaverstraat Maasbracht ( vergroening ) Totaal gronden en terreinen

230.000 200.000 292.134 315.000 40.000

Woonwagens en standplaatsen Totaal woonruimten

50.000

5.717 5.717

36.183

Andreashal inrichting ontmoetingsruimte Cultuurhuis/Dorpshuis/MFA Wessem 't Leuke ontmoetingsruimte Pand Aod Thoear Thorn Pand Harmoniezaal Linne Sporthal De Tump Wessem Herrubricering diverse investeringen 2016-2018 Totaal bedrijfsgebouwen

102.077 3.144.210 325.000 360.000 495.000 1.303.370

6.528 1.214.676 300.000 360.000 495.000 635.876

71.145 3.169.603 325.000 360.000 495.000 1.649.443

Begraafplaatsen Maasbracht herinrichting Riolering afkoppelen scholen, klimaatregelen Riolering Blauwe Ader fase 2 Riolering Blauwe Ader fase 1 Riolering gemalen mechanisch / elektrisch Riolering Maasstraat Linne Riolering Notenbeemd Thorn Riolering oude kern Stevensweert Riolering Paardenbeemd Wessem Riolering randvoorzieningen mechanisch/elektrisch Riolering reconstructie Akkerwal Thorn Riolering relinen Riolering Walburgisstraat Ohé en Laak afkoppeling Tennisbanen Park E9, vervangen kunstgras + afrastering Voetbal Mortelskoel Maasbracht, sportveldverlichting Herrubricering diverse investeringen 2016-2018 Overige bedragen < € 5.000 Totaal Grond-, weg- en waterbouwkundige werken

109.000 44.600 63.200 2.424.900 41.300 338.000 61.590 4.880.500 375.000 27.900 590.700 277.600 150.000 115.883 90.000

3.012.080 83.295 39.495 27.874 493.337 7.170 215.245 5.484 1.734.275 43.712 26.000 198.520 262.159 -48.547 -7.079 32.866

101.659 39.495 27.874 662.986 39.545 328.888 37.074 4.610.517 339.073 26.000 231.442 262.159 144.366 108.803 32.867

-6.510 3.107.296

11.642 11.642

Aanhangwagens Aanschaf Ford Transit V-10-HGF Aanschaf Ford Transit V-16-HGF Totaal vervoermiddelen

43.000 50.400 50.400

23.952 56.305 57.941 138.198

23.952 56.305 57.941

Bluswatervoorziening Cultuurhuis Wessem Cultuurhuis Wessem energievoorziening (accu) De Tump Wessem energievoorziening (accu) Speeltoestellen vervangen Wessem/Linne Sporthal De Tump Wessem Stroomkasten woonboten haven Wessem Tennisclub Helios Heel CV-ketel Totaal Machines/apparaten en installaties

45.000 445.450 187.400 169.800 85.000 502.500 65.000 10.000

5.523 377.991 187.395 141.582 18.894 366.293 56.248 9.922 1.163.848

5.523 466.579 187.395 141.582 55.711 429.679 56.248 9.922

Vervangen diverse watertonnen Totaal Overige materiële vaste activa

40.425

40.424 40.424

40.424

Totaal investeringen -/- bijdragen van derden

32.320 32.320

8.254.543

B-16

Materiële vaste activa met maatschappelijk nut Er heeft een herrubricering tussen de balansposten plaatsgevonden. Naast deze herrubriceringen van investeringen in maatschappelijk nut, heeft er ook een verschuiving van € 43.962 naar de categorie economisch nut plaatsgevonden. Boekwaarde 01-01-2024 Gronden en terreinen Grond-, weg- + waterbouwkundige werken Totaal herrubricering maatschappelijk nut

Herrubricering 01-01-2024

21.464 18.404.051

Mutatie

21.464 18.360.089

-43.962 -43.962

De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut had het volgende verloop: Boekwaarde 01-01-2024 na herrubricering

Investering

21.464 18.360.089 18.381.553

5.592.444 5.592.444

Gronden en terreinen Grond-,weg- + waterbouwk.werken Totaal

Bijdrage van derden

Desinvestering

74.850 74.850

Afschrijving

Afwaardering

Boekwaarde 31-12-2024

668.765 668.765

21.464 23.208.918 23.230.382

Investeringen met maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. Deze verplichting geldt met ingang van 2017: Boekwaarde 01-01-2024 Maatschappelijk nut vóór 2017 Maatschappelijk nut vanaf 2017 Totaal

1.647.753 16.777.762 18.425.515

Boekwaarde 01-01-2024 na herrubricering 1.647.753 16.733.800 18.381.553

Bijdrage van derden

Investering 5.592.444 5.592.444

74.850 74.850

Afschrijving 65.798 602.967 668.765

Boekwaarde 31-12-2024 1.581.955 21.648.427 23.230.382

De in het boekjaar gedane investeringen staan in onderstaand overzicht vermeld: Investeringen 2024 maatschappelijk nut De Tump en Cultuurhuis Wessem, infrawerken Don Bosco verlichting armaturen Don Bosco verlichting masten Fietspad Heerbaan Thorn OV-oriëntatieverlichting Openbare ruimte/Leerkeven Parkeerplaats Fun Beach Leerke Ven Stuwe Linne openbare verlichting Vervangen armaturen (amendement 2022) Vervangen lichtmasten OV-plan Vervangen lichtmasten stabiliteitsmeting Vervangen VRI Napoleonsbaan Wegen Akkerwal Thorn Wegen Maasstraat Linne Wegen oude kern Stevensweert Wegen Oude Maasweg Maasbracht Wegen Walburgisstraat Ohé en Laak Herrubricering diverse investeringen 2016-2018 Overige bedragen < € 5.000 Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Totaal investeringen -/- bijdragen van derden

Beschikbaar gesteld krediet 390.850 38.000 77.000 89.000 677.500 926.596 41.500 1.200.000 146.900 43.000 54.100 253.100 389.100 4.880.756 1.700.452 1.050.000

Werkelijk Cumulatief Herrubricering besteed in besteed t/m investering 2024 2024 per 01-01-24 235.503 390.851 10.138 13.739 20.276 25.236 89.050 89.050 372.941 677.150 490.912 917.665 41.380 41.380 762.036 762.036 99.783 99.783 42.570 42.570 54.110 54.110 125.796 139.916 277.128 380.308 1.443.125 4.610.621 1.436.613 1.530.303 7.632 1.020.425 -43.962 8.601 5.517.594 -43.962 5.517.594

B-17

Financiële vaste activa

Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2024 wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Boekwaarde 01-01-2024

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen Leningen aan: - woningbouwcorporaties - deelnemingen Overige langlopende leningen Overige uitzettingen met een looptijd > 1 jr Totaal

Desinvestering

Investering

Aflossing/ afschrijving

Voorziening

Boekwaarde 31-12-2024

3.057.094 24.079

1 -

3.057.093 24.079

334.016 2.958.268 3.641.783 7.533.432 17.548.672

44.700 44.700

17.340 60.332 3.300.000 3.377.673

316.676 2.958.268 3.626.151 4.233.432 14.215.699

Op grond van het BBV zijn startersleningen in de jaarrekening verantwoord onder de rubriek overige langlopende leningen. Boekwaarde startersleningen per 31 december 2024 bedraagt: € 1.000.000. Aan Cultuurhuis Wessem is een lening van € 44.700 verstrekt voor de looptijd van 20 jaar. In het kader van het gemeentelijk zonnepanelenproject verstrekte de gemeente in de periode 2017-2021 ten behoeve van de aanschaf van zonnepanelen, annuïtaire geldleningen aan inwoners tegen gunstige voorwaarden. Sinds 2022 is het project afgerond en zijn er geen leningen meer verstrekt. De aflossingen in 2024 bedragen € 52.376. De nominale waarde van de uitstaande geldleningen bedraagt per ultimo 2024 € 447.740. Voor de annuïtaire geldleningen is een rentepercentage van 1,2% van toepassing. De leningen kennen een looptijd van 15 jaren. De renteopbrengsten bedragen € 5.690. In 2024 zijn uitgezette obligaties vrijgevallen voor een bedrag van € 3.300.000.

Vlottende activa Voorraden

De op de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën: Boekwaarde ultimo Onderhanden werk waaronder: Totaal

Bouwgronden in exploitatie

2024

2023

532.403 532.403

391.893 391.893

Van de gronden in exploitatie en de exploitatieovereenkomsten kan het verloop in 2024 als volgt worden weergegeven: Bouwgronden in exploitatie Linne Zuidoost Nautische Boulevard Nautische Boulevard - voorziening Totaal

Bouwgronden in exploitatie Linne Zuidoost Nautische Boulevard

Boekwaarde 1-1-2024 -332.646 995.539 -271.000 391.893

Investeringen 49.829 82.048 131.877

Geraamde nog te maken kosten 175.942 2.000.841

Opbrengsten 15.314 15.314

Mutatie Boekwaarde Winstuitname voorziening 31-12-2024 -9.000 -9.000

Geraamde nog te realiseren opbrengsten 2.517.588

32.947 32.947

-265.184 1.077.587 -280.000 532.403

Geraamd resultaat

-89.242 560.840

Een toelichting is opgenomen in paragraaf 5.6 grondbeleid. De overzichten bouwgronden in exploitatie zijn opgenomen in paragraaf 6.11.

B-18

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Soort vordering Vorderingen op openbare lichamen: BTW-compensatiefonds Overige vordering openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Rijksschatkistbankieren Overige vorderingen: Debiteuren Sociale Zaken Debiteuren Maasgouw Overige vorderingen Totaal

Boekwaarde 31-12-2024

Voorziening oninbaar

Balanswaarde 31-12-2024

Balanswaarde 31-12-2023

6.814.061 1.258.944 8.073.005

188.765 188.765

6.814.061 1.070.179 7.884.240

6.539.026 651.080 7.190.106

5.024.213

963.359

909.773 1.371.220 46.059 2.327.052

200.363 245.700 446.063

709.410 1.125.520 46.059 1.880.989

885.463 499.633 16.438 1.401.534

De boekwaarde van de vorderingen wordt gecorrigeerd met een bedrag voor verwachte oninbaarheid: - De vorderingen op ‘openbare lichamen’ zijn opgebouwd uit openstaande belastingaanslagen voor gemeentelijke belastingen. - De vorderingen op ‘Debiteuren Sociale Zaken’ ontstaan vanuit diverse soorten inkomensregelingen. Jaarlijks wordt het percentage dubieus berekend op basis van gemiddelde saldi per regeling op basis van ervaringen vanaf het jaar 2017. De belangrijkste oorzaken voor oninbaarheid zijn terugvorderingen van inkomensregelingen en geldleningen. - De vorderingen op de reguliere ‘Debiteuren Maasgouw’ bestaan voornamelijk uit dwangsommen opgenomen voor handhaving onrechtmatige bewoning vakantieparken en afgegeven vergunningen. Ten aanzien van het totale debiteurensaldo is 9,6 % per ultimo 2024 als dubieus gekwalificeerd. BSGW: (opgenomen onder post Overige vordering openbare lichamen ad. € 1.258.944) Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2024 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2023 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2022 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2021 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2020 Totaal BSGW

31-12-2024 422.870 120.693 33.719 20.245 792 598.319

BTW-compensatiefonds: Aangifte boekjaar 2024 Compensabele btw BTW nagekomen facturen en correcties na indienen aangifte 2024 Aangifte boekjaar 2023 Compensabele btw-suppletie Totaal BTW-compensatiefonds

31-12-2024 6.807.457 -8.302 14.906 6.814.061

Uitzettingen in s' Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: Drempelbedrag In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor gemeente Maasgouw geldt een drempelbedrag van € 1.657.400. Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2024 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag.

B-19

In de onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2024 is geweest. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar Drempelbedrag

(1)

1.657 Q1

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(2)

Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag

1.657

1.657 Q4

220

315

296

354

(3a) = (1) > (2)

1.438

1.343

1.361

1.303

(3b) = (2) > (1)

1.657

(1) Berekening drempelbedrag Verslagjaar Begrotingstotaal verslagjaar (4a) Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner (4b) of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de (4c) € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag (1) *

82.869 82.869 1.657

(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Q1 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen (5a) tellen als nihil) Dagen in het kwartaal (5b) Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks (2) - (5a) / (5b) schatkist aangehouden middelen

19.993

28.628

27.234

32.591

220

315

296

354

(1*) De drempel is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen.

Liquide middelen Boekwaarde ultimo Kassaldi Banksaldi Totaal

2024 1.793 498.372 500.165

2023 1.506 459.568 461.074

Overlopende activa Boekwaarde ultimo Overheidslichamen: De van EU en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel uitgesplitst naar de nog te ontvangen bedragen van: - Het Rijk - Overige Nederlandse overheidslichamen Niet overheidslichamen: - Overige nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren - Kostenverhaal Linne Zuidoost - Kostenverhaal Op de Konie Totaal

2024

2023

561.283 1.745.596

1.999.958 1.823.114

1.506.420

1.296.583

637.572 4.450.871

1.179.715 376.606 6.675.976

B-20

De in de balans opgenomen voorschotbedragen die nog van de EU, het Rijk en overige Nederlandse overheidslichamen moeten worden ontvangen en die zijn ontstaan door de voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Rijk Sisa G3-Besluit bijstandsverlening zelfstandigen Sisa M16-Bekostigingsregeling Oekraïne

Bommenregeling, Maasstraat Linne Bommenregeling, Eind Thorn Bommenregeling, Walburgisstraat Ohé en Laak Bommenregeling, Paardenbeemd Wessem Bommenregeling, Maasstraat Linne Bommenregeling, Akkerwal Thorn Sisa H4-Stimulering Sport Sisa M16-Bekostigingsregeling Oekraïne

SZW BUIG vangnetuitkering

Overige Nederlandse overheidslichamen UWV uitkering ziektewet Veiligheidsregio Modulaire Gemeenschappelijke Regeling WABO-leges BsGW Toeristenbelasting 2023 BsGW Diftar/ledigingen 2023 Omnibuzz vervoer 2023

Stichting Menswel

SVB WMO BG-HH-Jeugdwet 2023 Gemeenschappelijke Regeling RD Maasland Gemeenschappelijke Regeling MER 2023 Bureau Jeugdzorg Limburg William Schrikker Stichting Jeugd BsGW Toeristenbelasting 2024 BsGW Diftar/ledigingen 2023 Provincie Limburg, afvaldumpingen Modulaire Gemeenschappelijke Regeling Gemeente Roermond Stichting Menswel Omnibuzz vervoer 2024 SVB WMO BG-HH-Jeugdwet 2023 Gemeenschappelijke Regeling MER 2024

Totaal

Saldo 31-12-2023

Toevoegingen

Ontvangen bedragen

Saldo 31-12-2024

1.575 1.956.484 26.095 5.200 5.841 4.763 -

13.591 12.968 105.065 332.980 69.009

1.956.484 5.200 5.841 4.763 -

1.575 26.095 13.591 12.968 105.065 332.980 69.009

889 2.127 309.450 3.300 427.500 735.000 50.612 81.320 12.000 19.750 63.904 54.096 63.166 3.823.072

351.000 720.000 28.369 478.771 6.148 5.002 33.604 16.900 105.802 2.279.209

889 2.127 309.450 3.300 427.500 735.000 50.612 81.320 12.000 19.750 63.904 54.096 63.166 3.795.402

351.000 720.000 28.369 478.771 6.148 5.002 33.604 16.900 105.802 2.306.879

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen

Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde ultimo Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Totaal

2024 24.508.661 35.725.996 2.170.399 62.405.056

2023 27.051.370 26.025.282 6.377.783 59.454.435

B-21

Verloop per reserve gedurende het boekjaar Algemene reserve: - Algemene reserve Bestemmingsreserves: - Opstart Omgevingswet - Ontwikkelingsbedrijf - Bovenwijkse voorzieningen Maasgouw - Stevolgelden - Claims - Aanpak t.b.v. vluchtelingen - Voormalig personeel - Verbetering lokale basis en preventie binnen SD - Kwaliteitsfonds RO - Dekking kapitaallasten 45 (oude activa) - Dek.kap.lst. Kleedlokalen Mortelskoel - Dek.kap.lst. Peuterspeelzaal Linne - Dek.kap.lst. Skatebaan Maasbracht - Dek.kap.lst. Toegankelijkheid Scholen - Dek.kap.lst. Verlichting sportpark Mortelskoel - Dek.kap.lst. Sportvelden Linne - Dek.kap.lst. Vervangen kozijnen Breerke - Dek.kap.lst. Hekwerk Basisschool Medardus - Dek.kap.lst. Radiatoren/leiding BS St Martinus - Dek.kap.lst. Bouw Brede School Stevensweert - Dek.kap.lst. Vervangen CV-leidingen BS 't Breerke - Dek.kap.lst. Uitbreiding ZMLK De Maaskei - Dek.kap.lst. Tennisbanen Stevensweert - Dek.kap.lst. Vouwwanden sporthal Heel - Dek.kap.lst. Vouwwanden sporthal Mbr - Dek.kap.lst. Vervangen stalen kozijnen pub.ctr . - Dek.kap.lst. Kunststofbekleding bassins Eurobad - Dek.kap.lst. Meetbord dosering chloor Eurobad - Dek.kap.lst. Onderhoud Sportzaal De Tump - Dek.kap.lst. Meterkast Sporthal Reutsdael - Dek.kap.lst. Passagierssteiger Thon - Dek.kap.lst. Tegelwerk/sanitair Sporthal Reutsdal - Dek.kap.lst. Sportzaal Linne voegwerk gevels - Dek.kap.lst.

Mercedes 903.6 - Dek.kap.lst. Passantensteiger Wessem - Dek.kap.lst. Houten draagconstr SBO de Tump - Dek.kap.lst. Eiland in de Maas - Dek.kap.lst. Dekbedekking Triangel Linne - Dek.kap.lst. Huisvesting Openbaar onderw.2005 - Dek.kap.lst. Sportpark Maasbracht/Br-Beek - Dek.kap.lst. Anhangwagen Kipper - Dek.kap.lst. Overname materieel WSW - Dek.kap.lst. Breerpark buitenwanden dierenverbl - Dek.kap.lst. Garagepoorten Sporthal Reutsdael - Dek.kap.lst. Mortelskoel kleedlokalen/tegelwerk - Dek.kap.lst. Dak Vaeszaal De Spil - Dek.kap.lst. Renovatie sanitaire voorz Sportz Linne - Dek.kap.lst. Herstellen muur begraafplaats - Dek.kap.lst. Vervangen dakbedekking loods Mbr - Dek.kap.lst. Overkapping gladheidsbestr. middel. - Dek.kap.lst. Volkswagen LTA 46a 2015 - Dek.kap.lst. Tractor New Holland - Dek.kap.lst. Volkswagen transporten 2015 - Dek.kap.lst. Bouw gemeentehuis vorming 2014 - Dek.kap.lst. Tennis Stw verlichting/beregening - Dek.kap.lst. Tennis Stw cultuurtech wzh/hekwerk - Dek.kap.lst. Tennis Stw bouwkundige werkzaamh. - Dek.kap.lst. Voetbal Ohé/Laak verlicht/beregening - Dek.kap.lst. Voetb Ohé/Laak cultuurt wzh en hekw - Dek.kap.lst. Voetbal Ohé en Laak bouwk werkzd. - Dek.kap.lst. De Spil raad 51017 - Dek.kap.lst. Huiskamerproject Beegden/Mbr - Dek.kap.lst. Verplaatsen skatebaan - Dek.kap.lst. Huisvesting verenigingen Wessem - Dek.kap.lst. Kasteeldomein Walburg - Dek.kap.lst.

WMO middelen - Dek.kap.lst. Investeringen ms nut Scen V afschr. - Dek.kap.lst. MS nut Clauscentrale - Dek.kap.lst. MS nut Natte bedrijventerreinen - Dek.kap.lst. MS nut Leisure nautisch programma - Dek.kap.lst. Nut parkeerterrein vm jeugdh Thorn - Dek.kap.lst. Aanleg parkeerterrein Leerke Ven - Dek.kap.lst. OV 2024 stuw Linne - Dek.kap.lst. accubatterij nieuw/verbouw Wessem Gerealiseerd resultaat: - Gerealiseerd resultaat 2023 - Gerealiseerd resultaat 2024 Totaal

Saldo 01-01-2024

Toevoeging

Onttrekking

Bestemming resultaat vorig boekjaar

Vermind. ter dekking van afschrijving

Saldo 31-12-2024

6.377.783

24.508.661

2.880 339 2.643 524 1.000 121.052 9.615 140 375 18.467 2.776 486.270 8.819 1.082 1.135 2.085 13.405 555 384 17.171 7.131 463 3.332 12.740 891 1.505 3.309 496 5.000 945 405 1.761 2.292 2.323 1.304 2.185 1.449 3.903 6.437 3.339 291.358 1.023 2.195 6.402 4.955 8.246 18.301 35.255 5.804 7.057 5.823 170.502 11.985 999 3.495 1.828 -

1.000.000 14.048.660 1.014.000 154.876 486.700 94.295 7.113.402 17.280 1.314 9.829 2.083 9.000 1.069.047 19.228 138 6.376 923.267 36.084 26.456 19.465 20.433 37.960 171.630 5.001 2.223 1.996 120.371 11.820 9.257 3.332 101.934 3.563 275.066 30.102 54.189 180.000 1.406 5.668 6.070 29.778 38.968 37.171 22.161 48.076 26.074 7.805 6.437 6.677 4.331.606 10.318 48.295 204.870 59.458 181.668 587.754 304.000 15.921 56.461 736.259 163.355 335.121 743.507 36.972 24.986 31.458 47.537 262.383 40.000 187.400

1.327.155

2.170.399 62.405.056

27.051.370

4.208.278

13.128.770

36.687 789.258 30.176 38.380 4.124.192 398.645 104.425 7.509.704 20.160 1.653 12.472 2.607 10.000 1.190.099 28.843 278 6.751 971.328 38.860 503.637 35.275 20.547 21.568 41.699 185.035 5.556 2.395 2.380 137.542 12.607 9.720 6.664 114.674 4.454 284.183 31.607 57.498 200.000 496 6.406 6.613 6.475 31.539 41.260 39.494 23.465 50.261 27.523 11.708 12.874 10.016 4.619.737 11.341 50.490 211.272 64.413 189.914 606.055 320.000 21.725 63.518 736.259 169.178 505.623 774.425 48.957 25.985 34.953 49.365 262.383 -

465.175 11.677.000 1.314.000 486.700 40.000 187.400

36.687 254.433 30.176 38.380 1.752.532 300.000 243.769 10.130 396.302 29.594 17.367 1.654 172 -6.344 9.117 20.000 -3.227 -19.255 30.918 -

6.377.783 59.454.435

18.378.553

16.271.175

-6.377.783 2.170.399 2.170.399

B-22

Toelichting reserves jaarrekening 2024 res.nr. 1

res.nr.

Algemene reserves Algemene Reserve Maasgouw Doel: Het beschikbaar hebben van een noodzakelijk geachte weerstandscapaciteit en het vervullen van de financieringsfunctie (bespaarde rente wordt ingezet als dekkingsmiddel).

Bestemmingsreserves

Bestemmingsreserve opstart Omgevingswet Doel: Zorgen dat gemeente Maasgouw gereed is voor de invoering van de Omgevingswet.

Reserve Ontwikkelingsbedrijf Doel: De reserve vormt het weerstandsvermogen voor financiële risico’s die voortvloeien uit de grondexploitaties en ruimtelijkfysieke projecten. Onverwachte tegenvallers die niet opgevangen kunnen worden uit deze reserve komen ten laste van de Algemene reserve.

Reserve Bovenwijkse Voorzieningen Doel: De Reserve Bovenwijkse Voorzieningen dient ter realisatie van infrastructurele werken en voorzieningen met een bestemmingsplan overschrijdende betekenis.

Reserve Stevolgelden Doel: Versterken van de sociaal economische structuur van het Eiland in de Maas

Bestemmingsreserve claims Doel: Reserveringen uit verkoopopbrengst Essent t.b.v. dekking incidentele uitgaven. Deze claims zijn vanaf 2019 overgeheveld van de algemene reserve naar deze reserve.

Diverse reserves dekking kapitaallasten Doel: Reserve dekking kapitaallasten voor diverse investeringen met economisch nut

Reserve aanpak t.b.v. vluchtelingen Doel: Aanpak van de problematiek m.b.t. de doelgroepen asielzoekers, alleenstaande minderjarige vreemdelingen, statushouders en ontheemden uit de Oekraïne.

Reserve voormalig personeel Doel: Opvangen van personele risico's

Reserve verbetering lokale basis en preventie binnen Sociaal Domein Doel: Het overschot van regionale middelen inzetten voor eigen lokale initiatieven ter verbetering van de lokale basis en preventie.

Reserve Kwaliteitsfonds RO Doel: Herstel van verdwenen natuur- en landschapskwaliteit

500-715

Reserves dekking kapitaallasten Doel: Reserve dekking kapitaallasten voor diverse investeringen met economisch of maatschappelijk nut

B-23

Voorzieningen

Het in de balans opgenomen bedrag voor voorzieningen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde ultimo Voor verplichtingen, verliezen en risico's (art.44.1a en 1b BBV): Ter egalisering van kosten (art.44.1.c BBV): Voor middelen van derden wv de bestem. gebond. is (art. 44.2 BBV): Totaal

2024 3.739.665 1.668.989 2.690.523 8.099.177

2023 3.248.537 1.621.629 3.503.066 8.373.232

Het verloop van de voorzieningen gedurende het boekjaar wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Voorzieningen Voor verplichtingen, verliezen en risico's (art.44.1a en 1b BBV): - Pensioen wethouders - Wachtgeldverplichtingen wethouders - Afwikkeling grondexploitaties - Verlofsparen - Overmatig verlof - RVU-regeling Ter egalisering van kosten (art.44.1.c BBV): - Groot onderhoud gemeentelijke gebouwen - Groot onderhoud kunstwerken (bruggen, duikers, ed) - Onderhoud schoolgebouwen Voor middelen van derden wv de bestem. gebond. is (art. 44.2 BBV): - Riolering Totaal

Saldo 01-01-2024

Toevoeging

2.688.667 237.649 12.458 143.180 166.583 -

507.393 99.376 124.588 156.444

1.355.363 178.239 88.027

853.318 92.100 62.155

3.503.066 8.373.232

1.895.374

Vrijval 161.275 -

812.543 973.818

Aanwending

Saldo 31-12-2024

184.523 50.875 -

3.011.537 25.499 12.458 242.556 291.171 156.444

856.409 87.877 15.927

1.352.272 182.462 134.255

1.195.611

2.690.523 8.099.177

B-24

Toelichting voorzieningen jaarrekening 2024 voorz.nr

Voorzieningen

Voorziening dubieuze debiteuren Algemeen Doel: Waarderingstechnisch is het uit voorzichtigheidsoogpunt verplicht om voor de openstaande debiteuren een voorziening te vormen om daarmee tot uitdrukking te laten komen dat bepaalde vorderingen mogelijk oninbaar (dubieus) zijn. Daartoe wordt het debiteurenbestand periodiek gescreend. Per ultimo van ieder jaar wordt de definitieve stand van de voorziening bepaald o.b.v. het openstaand debiteurensaldo per balansdatum in relatie tot de genomen invorderingsmaatregelen.

Voorziening dubieuze debiteuren Soza Maasgouw Doel: Waarderingstechnisch is uit voorzichtigheidsprincipe een voorziening gevormd voor de openstaande vorderingen dubieuze debiteuren Soza.

Voorziening pensioen wethouders Doel: Kunnen voldoen aan de pensioenverplichtingen van zittende en gewezen wethouders.

Voorziening riolering (vervanging en egalisatie ) Doel: Van het volume rioolheffing worden de kosten voor regulier beheer / onderhoud betaald en het saldo wordt gestort in de voorziening riolering.

Voorziening groot onderhoud gemeentelijke gebouwen Doel: De voorziening heeft tot doel de kosten te dekken van de onderhoudswerkzaamheden van de gemeentelijke gebouwen.

Voorziening groot onderhoud civiele kunstwerken (bruggen, duikers etc.) Doel: De voorziening heeft tot doel de kosten te dekken van de onderhoudswerkzaamheden van de gemeentelijke civiele kunstwerken.

Voorziening wachtgeldverplichtingen wethouders Doel: Kunnen voldoen aan de jaarlijks uit te betalen wachtgeldverplichtingen.

Voorziening groot onderhoud schoolgebouwen Doel: De voorziening heeft tot doel de kosten te dekken van de onderhoudswerkzaamheden van de gemeentelijke schoolgebouwen.

Voorziening afwikkeling grondexploitatie Doel: De voorziening wordt gebruikt ter dekking van de uitgaven van de laatste ruimtelijk fysieke werkzaamheden binnen de grondexploitaties die reeds administratief zijn afgesloten.

Voorziening grondexploitatie Nautische Boulevard Wessem Doel: Dekking verwacht tekort grondexploitatie Nautische Boulevard Wessem.

Voorziening dubieuze belastingdebiteuren BsGW Doel: Voorziening ter dekking van oninbare belastingdebiteuren.

Voorziening verlofsparen Doel: Dekking voor bovenwettelijk verlof dat een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen.

Voorziening overmatige verlofsaldi Doel: Dekking voor overmatig verlofsaldi dat een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen.

Voorziening RVU-regeling Doel: Dekking van de kosten voor medewerkers die gebruik hebben gemaakt van de Regeling Vervroegde Uittreding.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Maasgouw&id=599d1d44-654e-4a25-88d3-fa83d17f2afd