20177-bijlage 6 voorlopige jaarrekening 2020_Jaarrekening 2020 concept versie 1.0 dd 14-04-2021
Tekst van het document
Jaarrekening 2020
Pagina 27 van 43
beroep zijn de vorderingen van de eiser afgewezen. Het dossier mag als gesloten worden beschouwd. In 2020 hebben zich geen nieuwe juridische aangelegenheden voorgedaan.
Wet normering topfunctionarissen (WNT) De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BsGW wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De governance van BsGW is in 2020 zo ingericht dat het Bestuur de beslissingen neemt over aangelegenheden die de gehele organisatie betreffen. De bestuursleden van BsGW zijn niet in dienst bij BsGW en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BsGW en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BsGW en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-instellingen als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf 1 januari 2020). In de volgende tabellen is voor 2020 en 2019 de topfunctionaris van BsGW zijn bezoldiging weergegeven. Daarna is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.
Jaarrekening 2020
Pagina 28 van 43
Bezoldiging Topfunctionaris BsGW 2020 Naam
J.G.A.W. Willemsen (actief)
Functiegegevens Aanvang functievervulling in 2020
Directeur 1-1-2020
Einde functievervulling in 2020
22-12-2020 1,0
Omvang dienstverband
ja
Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloningen betaalbaar op termijn
bedragen x € 1,€ 134.711,05 € 20.237,48
Subtotaal
€
154.948,53
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€
196.057,38
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
€
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
-
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Bezoldiging Topfunctionaris BsGW 2019 Naam Functiegegevens
J.G.A.W. Willemsen (actief) Directeur
Aanvang functievervulling in 2019
1-1-2019
Einde functievervulling in 2019
31-12-2019 fulltime 36 uur
Omvang dienstverband
ja
Dienstbetrekking? Bezoldiging Beloningen betaalbaar op termijn
bedragen x € 1,€ 127.076,23 € 19.958,76
Bezoldiging
€
147.034,99
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
€
194.000,00
Totale bezoldiging
€
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
-
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen Naam
J.G.A.W. Willemsen (actief)
bedragen x € 1,Functiegegevens
Directeur
Functie(s) bij beéindiging dienstverband
Directeur
Omvang dienstverband
1,00
Jaar waarin dienstverband is beëindigd
2020
Uitkering wegens bëindiging van het dienstverband
€
bedragen x € 1,4.079,92
Overeengekomen uitkeringen wegens beëindiging dienstverband Individueel toepasselijk maximum
€
75.000,00
Totaal uitkeringen wegens beëindiging dienstverband
€
4.079,92
Waarvan betaald in 20202
€
4.079,92
Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
€
-
Reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
Jaarrekening 2020
Pagina 29 van 43
Onbezoldigde bestuursleden Gemeente/Waterschap
Functie
Zitting in
M/V
Naam
Gemeente Bergen
Voorzitter
Dagelijks bestuur / Mevrouw M.H.E. Pelzer
Bezoldiging Onbezoldigd
Algemeen bestuur Waterschap Limburg
Lid
Dagelijks bestuur / De heer
mr. J.H.G.M. Teeuwen
Onbezoldigd
drs. G.H.C . Frische
Onbezoldigd
C .P.G. Wilbach
Onbezoldigd
P.M. Meekels
Onbezoldigd
A.C .M. Raven
Onbezoldigd
Algemeen bestuur Gemeente Echt-Susteren
Lid
Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur
Gemeente Landgraaf
Lid
Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur
Gemeente Sittard-Geleen
Voorzitter (1) Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur
Gemeente Sittard-Geleen
Lid
Dagelijks bestuur / De heer Algemeen bestuur
Gemeente Valkenburg a/d Geul Lid
Dagelijks bestuur / Mevrouw mr. drs. C .M.J. Bisshops Onbezoldigd Algemeen bestuur
Gemeente Venlo
Lid
Dagelijks bestuur / De heer
A.G.M. Roest
Onbezoldigd
Algemeen bestuur Gemeente Beek
Lid
Algemeen bestuur
De heer
R. Diederen
Onbezoldigd
Gemeente Beekdaelen
Lid
Algemeen bestuur
De heer
P. Janssen
Onbezoldigd
Gemeente Beesel
Lid (3)
Algemeen bestuur
De heer
B.M.J. Jacobs
Onbezoldigd
Gemeente Beesel
Lid
Algemeen bestuur
De heer
B.C .M. Vorstermans
Onbezoldigd
Gemeente Brunssum
Lid
Algemeen bestuur
De heer
P.M.J. Houben
Onbezoldigd
Gemeente Eijsden-Margraten
Lid
Algemeen bestuur
De heer
mr. J.E.M. C usters
Onbezoldigd
Gemeente Gennep
Lid
Algemeen bestuur
Mevrouw J.A. van Hulsteijn
Onbezoldigd
Gemeente Gulpen-Wittem
Lid (3)
Algemeen bestuur
De heer
drs. G.E.H. Houben
Onbezoldigd
Gemeente Gulpen-Wittem
Lid
Algemeen bestuur
De heer
J.M.G.H. Hendriks
Onbezoldigd
Gemeente Heerlen
Lid
Algemeen bestuur
De heer
A. Damen
Onbezoldigd
Gemeente Heerlen
Lid (2)(3)
Algemeen bestuur
De heer
F. Simons
Onbezoldigd
Gemeente Kerkrade
Lid
Algemeen bestuur
De heer
H.J. Bejas
Onbezoldigd
Gemeente Leudal
Lid
Algemeen bestuur
De heer
P.H.G. Verlinden
Onbezoldigd
Gemeente Maasgouw
Lid
Algemeen bestuur
De heer
M.H.E. Wilms
Onbezoldigd
Gemeente Maastricht
Lid
Algemeen bestuur
De heer
mr. J.J.M. Aarts
Onbezoldigd
Gemeente Meerssen
Lid
Algemeen bestuur
De heer
R.E.W.M. Dupont
Onbezoldigd
Gemeente Meerssen
Lid (2)(3)
Algemeen bestuur
De heer
J.J.M. Gulikers
Onbezoldigd
Gemeente Nederweert
Lid
Algemeen bestuur
Mevrouw C .P.W.M. Dupont
Onbezoldigd
Gemeente Nederweert
Lid (2)(3)
Algemeen bestuur
De heer
H.P.J. C uijpers
Onbezoldigd
Gemeente Peel en Maas
Lid
Algemeen bestuur
De heer
P.J.H. Sanders
Onbezoldigd
Gemeente Roerdalen
Lid
Algemeen bestuur
De heer
A.C .A.G. Smits
Onbezoldigd
Gemeente Roermond
Lid
Algemeen bestuur
De heer
F.C .M. Schreurs
Onbezoldigd
Gemeente Simpelveld
Lid
Algemeen bestuur
De heer
mr. R. de Boer
Onbezoldigd
Gemeente Stein
Lid
Algemeen bestuur
Mevrouw N.T.P. Wingelaar
Onbezoldigd
Gemeente Vaals
Lid
Algemeen bestuur
De heer
mr. J.P.M.H. Kompier
Onbezoldigd
Gemeente Voerendaal
Lid
Algemeen bestuur
De heer
R.B.M. Braun
Onbezoldigd
Gemeente Weert
Lid
Algemeen bestuur
Mevrouw drs. W.P.J. van Eijk
Onbezoldigd
(1) gestopt als voorzitter van het Dagelijks en Algemeen bestuur (2) gestopt als lid van het Dagelijks bestuur (3) gestopt als lid van het Algemeen bestuur
Er vindt geen externe inhuur plaats van personen die als topfunctionaris kunnen worden aangemerkt.
Jaarrekening 2020
Pagina 30 van 43
3.2.2
Toelichting per balanspost
1) Immateriële vaste activa Specificatie immateriële vaste activa. (in duizenden euro's)
31 december 2020
31 december 2019
454 565
742 324
1.019
1.066
2a) Specificatie kosten voor onderzoek en ontwikkeling (in duizenden euro's) 31 december 2020
31 december 2019
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling Immateriele vaste activa in uitvoering
Kosten voor onderzoek en ontwikkeling
454
742
454
742
Boekwaarde 31 december 2019 resp. 2018 Investeringen Afschrijvingen
742 0 -288
803 290 -351
Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019
454
742
-3.128
-2.840
2b) Specificatie immateriële vaste activa in uitvoering. (in duizenden euro's) 31 december 2020
31 december 2019
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
Immateriele vaste activa in uitvoering
565
324
565
324
Boekwaarde 31 december 2019 resp. 2018 Investeringen Ingebruikname
324 241 0
290 324 -290
Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019
565
324
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Voor zowel de kosten voor onderzoek en ontwikkeling als de immateriële activa in uitvoering geldt dat activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2020.
Jaarrekening 2020
Pagina 31 van 43
3) Materiële vaste activa Specificatie materiële vaste activa. (in duizenden euro's)
31 december 2020
31 december 2019
208
253
208
253
Boekwaarde 31 december 2019 resp. 2018 Investeringen Afschrijvingen
253 0 -45
105 165 -18
Boekwaarde 31 december 2020 resp. 2019
208
253
Cumulatieve afschrijvingen en waardeverminderingen
-133
-88
Overige materiële vaste activa
Het verloop van deze posten is als volgt: (in duizenden euro's)
Voor materiële activa geldt dat het activa met economisch nut betreft. Er hebben zich geen duurzame waardeverminderingen voorgedaan in 2020. Er zijn geen bijdragen van derden en ontvangen en in mindering gebracht op de materiële vaste activa.
4) Uitzettingen met een rentetypische looptijd < 1 jaar De post vorderingen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2020 Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen Rijksschatkist-bankieren (NWB)
31 december 2019
573 162
738 518
735
1.256
Een voorziening voor incourantheid wordt niet noodzakelijk geacht.
De wet schatkistbankieren verplicht alle decentrale overheden om overtollige middelen boven het geldende drempelbedrag in de schatkist aan te houden via een rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid heeft met de Staat der Nederlanden. Voor BsGW geldt het drempelbedrag van € 250 duizend. De overtollige liquide middelen worden dagelijks automatisch afgeroomd naar de schatkist. Per einde kwartaal zijn in 2020 de volgende saldi afgeroomd: (in duizenden euro's) 31 maart 2020 573 30 juni 2020 838 30 september 2020 116 31 december 2020 162
Jaarrekening 2020
Pagina 32 van 43
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar (1)
Drempelbedrag
2020
250,00 Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4
Kwartaalcijfer op dagbasis (2) buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (3a) = (1) > (2) Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het (3b) = (2) > (1) drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag
0,00
0,00
0,00
0,00
250,00
250,00
250,00
250,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Verslagjaar (4a)
Begrotingstotaal verslagjaar
22.080
(4b)
Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen
22.080
(4c)
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat
0,00
(1) = (4b)*0,0075 + (4c)*0,002 met een minimum van €250.000
Drempelbedrag
2019
250,00
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Kwartaal 1 Kwartaal 2 Kwartaal 3 Kwartaal 4 (5a) (5b) (2) - (5a) / (5b)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
De rekeningen van BsGW worden dagelijks afgeroomd tot een 0-saldo per dag-einde. BsGW maakt tot heden geen gebruik van de mogelijkheid om middelen buiten het schatkistbankieren aan te houden.
5) Liquide middelen De post liquide middelen is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Bank
31 december 2020
31 december 2019
2.243
1.010
2.243
1.010
Het banksaldo betreft de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. Na verwerking in de belastingenadministratie worden de ontvangsten afgedragen aan de deelnemers. De nog af te dragen belastingontvangsten staan voor eenzelfde bedrag vermeld op de creditzijde van de balans. BsGW draagt wekelijks af aan de deelnemers. De nog te verwerken belastingontvangsten, staan niet ter vrije beschikking.
Jaarrekening 2020
Pagina 33 van 43
6) Overlopende activa De post overlopende activa is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Voorgeschoten personeelskosten Vooruitbetaalde bedragen en vooruitontvangen facturen Vooruitbetaalde implementatiekosten Nog te ontvangen bedragen
31 december 2020
31 december 2019
4 82 3.921 0
4 526 3.219 22
4.007
3.772
De vooruitbetaalde bedragen bestaan uit reeds in 2020 ontvangen facturen die betrekking hebben op 2021. De vooruitbetaalde implementatiekosten betreffen de projectkosten voor de implementatie van het ondernemingsplan. Voor de dekking van het ondernemingsplan zijn seperate bestuurlijke afspraken gemaakt.
7) Eigen vermogen Het eigen vermogen kent in 2020 het volgende verloop: (in duizenden euro's) 31 december 2020
31 december 2019
Stand per 1 januari Dotatie in weerstandsvermogen Stand per 31 december (voor resultaatbestemming)
607 596 1.203
268 325 593
Toerekening resultaat boekjaar
-2.092
13
-889
607
Stand eigen vermogen per 31 december
Het weerstandsvermogen is voor het jaar 2020 aangevuld tot het berekende, benodigde bedrag van € 1,190 miljoen via een dotatie door de deelnemers. Medio 2020 is het positief resultaat van 2019 ad € 13 duizend aan het weerstandsvermogen toegevoegd. Hiermee bedroeg het totale weerstandsvermogen € 1,203 miljoen. Het negatieve resultaat van 2020 bedraagt € 2,092 miljoen. Bij het vaststellen van de jaarrekening 2020 en de resultaatbestemming over 2020 wordt bepaald of en hoe dit met de deelnemers wordt verrekend.
Jaarrekening 2020
Pagina 34 van 43
8) Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar De post vaste schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2020
31 december 2019
Stand per 1 januari Dotatie (lening)
0 2.000
0
Stand vaste schulden per 31 december
2.000
0
Voor de financiering van de projectkosten van het Ondernemings- en ontwikkelplan 2018-2020 is BsGW gemandateerd een lening met een looptijd langer dan een jaar af te sluiten (DB 31-5-2018). Op 4 december 2020 werd een onderhandse lening, in de categorie binnenlandse banken en overige financiële instellingen, afgesloten bij de NWB. De lening wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. De jaarlijkse rente bij deze lineair af te lossen lening bedraagt -/- 0,18% (rente baten), jaarlijks achteraf. In 2020 zijn geen rentebaten ontvangen. De looptijd van de lening is 7 jaar.
9) Voorzieningen De voorziening proceskosten kent in 2020 het volgende verloop: (in duizenden euro's) 31 december 2020
31 december 2019
Stand per 31 december 2019
339
226
Dotatie voorziening 2017 Onttrekking voorziening 2017
0 0
0 -42
Dotatie voorziening 2018 Correctie voorziening 2018
0 4
0 -130
Dotatie voorziening 2019 Onttrekking voorziening 2019
0 -118
521 -236
Voorziening oude jaren
225
339
Dotatie voorziening 2020 Onttrekking voorziening 2020
557 -56
0 0
Voorziening 2020
501
0
Stand per 31 december 2020
726
339
De voorziening proceskosten 2018 en 2019 bedraagt € 225 duizend. Deze voorziening is actueel en afdoende voor de nog onderhanden zijnde beroepen. De totale proceskosten met betrekking tot het belastingjaar 2020 zijn geraamd op € 2,7 miljoen. Hiervan is reeds uitbetaald in 2020 € 2,143 miljoen en in de eerste maanden van 2021 € 56 duizend. De nog te verwachten proceskosten inzake de nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen komt hiermee op € 501 duizend. De dotatie aan de voorziening is begrepen in de kostenvergoeding bezwaar en beroepszaken. Voor de voorziening proceskosten geldt dat er in 2020 geen sprake is van vrijval.
Jaarrekening 2020
Pagina 35 van 43
In 2020 zijn 50% meer WOZ-bezwaren ontvangen ten opzichte van 2019. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door zogenaamde WOZ-bureaus, gespecialiseerd in het opstellen van bezwaarschriften. Omdat deze bureaus hun diensten gratis aanbieden via het ‘no cure, no pay’principe, maken steeds meer mensen hier gebruik van. Dit is een landelijke trend. In 2020 zijn bij BsGW de bezwaren via een WOZ-bureau of andere gemachtigde met ruim 75% gestegen, terwijl de stijging bij bedrijven en particulieren is toegenomen met 25% ten opzichte van 2019. Ten tijde van het opmaken van de bestuursrapportage 2020 voor zowel kwartaal 3 als kwartaal 4, is een gedegen inschatting opgesteld voor de nog in 2020 en 2021 te verwachten extra proceskosten 2020. De beroepstermijn van de afgehandelde, afgewezen bezwaren is inmiddels verstreken, waardoor het aantal beroepen 2020 nu al (grotendeels) bekend is. Hoewel per 31 december 2020 de (financiële) omvang van de proceskosten - uit met name de beroepsfase over kalenderjaar 2020 - nog niet met zekerheid is vast te stellen, is er wel een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de mogelijk hieruit voortvloeiende proceskosten. Deze schatting is opgenomen in de jaarrekeningcijfers. Net als voor de jaren 2015-2019, zullen de proceskosten 2020 hoger uitgevallen dan in de huidige begroting is opgenomen. Bedragen (x € 1.000)
2020
uitbetaald in 2020
2.143
uitbetaald in 2021
56
nog uit te betalen in 2021
501
schatting totale proceskosten
2.700
begroting 2020 BsGW
-2.000
extra proceskosten 2020
700
Naar de huidige inzichten zullen de proceskosten 2020 uitkomen op € 2,7 miljoen, waarvan voor € 2 miljoen was voorzien in de begroting 2020. Per einde 2020 was reeds € 2,143 miljoen hiervan uitbetaald, in de maand januari 2021 nog eens € 56 duizend. De proceskosten met betrekking op de in 2021 nog af te handelen voorraad bezwaren en beroepen 2020 komt daarmee op € 501 duizend. Bedragen (x € 1.000)
2020
Schatting totale proceskosten
2.700
Uitbetaald in 2020
-2.143
Nog uit te betalen in 2021
557
Nog uit te betalen in 2021
557
Uitbetaald in januari 2021
-56
Voorziening proceskosten 2020
501
Gezien de materialiteit van het bedrag, dient BsGW de proceskosten voortvloeiend uit de belastingheffing 2020, ten laste van de exploitatie 2020 te brengen. Voor de proceskosten na balansdatum ad € 557 duizend, wordt dan ook in 2021 een balanspost opgenomen voor € 56 duizend en een voorziening van € 501 duizend.
Jaarrekening 2020
Pagina 36 van 43
Bedragen (x € 1.000)
2019
dotatie voorziening
521
uitbetaald in 2020
-236
voorziening 31-12-2019
285
uitbetaald in 2020
-109
voorziening 2019
176
uitbetaald in 2021 voorziening 31-12-2020
-9 166
Bij het opstellen van de jaarrekening 2019, is er ook een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de proceskosten 2019. Deze onderbouwing is nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2019 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten 2019 is actueel en afdoende. Bedragen (x € 1.000)
2018
voorziening 31-12-2019
54
correctie in 2020
5
voorziening 31-12-2019
59
uitbetaald in 2021
-1
voorziening 31-12-2020
58
Bij het opstellen van de jaarrekening 2018, is er ook een gedegen onderbouwde schatting opgesteld voor de proceskosten 2018. Deze onderbouwing is nogmaals grondig getoetst, aan de hand van de meest actuele cijfers. Dit leidt niet tot andere inzichten met betrekking tot de verwachte proceskosten 2018 die mogelijk nog voortvloeien uit de nog onderhanden zijnde beroepsprocedures. De voorziening proceskosten 2018 is actueel en afdoende.
De voorziening vervroegd pensioen kent in 2020 het volgende verloop: (in duizenden euro's)
31 december 2020
31 december 2019
Stand per 31 december 2019
30
33
Dotatie voorziening 2020 Onttrekking voorziening 2020
0 -2
0 -2
Stand per 31 december 2020
28
30
In 2015 zijn enkele BsGW medewerkers via stimuleringsmaatregelen vervroegd met pensioen gegaan. Daar waar deze stimuleringsmaatregelen niet eenmalig - via het pensioenfonds konden worden afgekocht, is een voorziening gevormd voor de uitbetaling van de pensioengelden. Voor de voorziening vervroegd pensioen geldt dat er in 2020 geen sprake is van vrijval.
Jaarrekening 2020
Pagina 37 van 43
10) Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1 jaar De post netto-vlottende schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) 31 december 2020 Kortlopend krediet NWB Overige schulden
De post overige schulden is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Nog te betalen bedragen Nog af te dragen belastingen aan deelnemers Nog te betalen proceskosten Reservering verlofuren Crediteuren Belastingen en sociale lasten
31 december 2019
730 5.017
550 3.979
5.747
4.529
31 december 2020
31 december 2019
347 2.243 66 556 1.028 777
314 1.010 285 422 1.239 709
5.017
3.979
De nog af te dragen belastingen aan deelnemers betreffen de belastingontvangsten die kort voor de balansdatum per 31 december zijn ontvangen. In de eerste maanden van 2021 is voor de tegemoetkoming proceskosten 2018-2020 € 66 duizend uitbetaald. Hiervoor is een balanspost opgenomen.
11) Overlopende passiva De post overlopende passiva is als volgt te specificeren: (in duizenden euro's) Vooruit ontvangen bijdragen deelnemers
31 december 2020
31 december 2019
592
1.639
Overige vooruitontvangen bedragen
8
0
Betalingen onderweg
0
214
600
1.853
Jaarrekening 2020
Pagina 38 van 43
4
Rekening 2020 van lasten en baten naar soort
4.1
Rekening 2020 van lasten en baten naar soort
Staat van baten en lasten
Bijgestelde begroting 2020
Rekening 2020
Bedragen (x € 1.000)
Oorspronkelijke begroting 2020
Totaal baten Totaal dekkingsmiddelen Totaal saldo middelen
1.099 18.889 19.988
2.150 18.889 21.039
2.150 18.889 21.039
Totaal lasten (1)
22.080
21.039
21.039
Totaal saldo van baten en lasten
-2.092
0
0
Werkelijke toevoeging aan reserves Werkelijke onttrekking aan reserves Vennootschapsbelasting (2) Gerealiseerd resultaat
0 0 0 -2.092
0 0 0 0
0 0 0 0
(1) Waarvan overhead 5.812 (2) BsGW is niet vennootschapsbelastingplichtig
Er is in 2020 geen sprake van incidentele baten en lasten. Er zijn geen structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves.
Bedragen (x € 1.000)
Rekening
Bijgestelde begroting
Oorspronkelijke begroting
Rekening
2020
2020
2020
2019
LASTEN Bruto lonen
9.139
9.264
9.790
8.659
Sociale lasten Overige personeelskosten Personeel derden
2.648 535 0
2.624 716 0
2.242 638 0
2.576 694 0
12.322 669 334 2.849
12.604 734 311 2.848
12.669 758 261 2.764
11.929 719 369 2.668
0 120 359 85
2 142 330 29
11 168 488 88
2 161 349 29
Personeelskosten Huisvestingskosten Afschrijvingskosten ICT kosten Drukwerk Print- en kopieerwerk Portikosten Telefonie en datacomkosten Incassokosten Kosten brongegevens
1
2
24
1
297
283
361
278
Overige diensten door derden
1.514
635
417
889
Kostenvergoeding bezwaar- en beroepszkn
2.700
2.000
2.000
1.500
Overige operationele kosten
89
75
17
74
Overige operationele kosten
5.164
3.498
3.573
3.283
Algemene kosten
559
540
425
520
Onvoorziene kosten
0
300
300
0
559
840
725
520
181 0
199 4
257 32
196 4
182 0 22.080
203 0 21.039
289 0 21.039
200 0 19.687
207
Algemene kosten Bank- en girokosten Rentekosten
Bank- en rentekosten Toevoegingen aan voorzieningen TOTAAL LASTEN BATEN Renteopbrengsten Overige opbrengsten
Diensten aan derden Opbrengst vervolgingskosten TOTAAL BATEN NETTO KOSTEN
Jaarrekening 2020
0
13
13
101
0
0
55
101 998 1.099
0 2.137 2.150
0 2.137 2.150
55 2.296 2.558
20.981
18.890
18.890
17.129
Pagina 39 van 43
Gerealiseerde dekkingsmiddelen
Bedragen (x € 1.000)
Rekening
Bijgestelde begroting
Oorspronkelijke begroting
Rekening
2020
2020
2020
2019
BIJDRAGEN DEELNEMERS Gemeente Beek
197
197
197
177
Gemeente Beekdaelen
432
432
432
389
Gemeente Beesel
176
176
176
160
Gemeente Bergen
157
157
157
142
Gemeente Brunssum
387
387
387
351
Gemeente Echt-Susteren
397
397
397
359
Gemeente Eijsden-Margraten
378
378
378
343
Gemeente Gennep
220
220
220
200
Gemeente Gulpen-Wittem
178
178
178
162
Gemeente Heerlen
1.345
1.345
1.345
1.224
Gemeente Kerkrade
689
689
689
626
Gemeente Landgraaf
477
477
477
432
Gemeente Leudal
413
413
413
373
Gemeente Maasgouw
302
302
302
273
Gemeente Maastricht
1.642
1.642
1.642
1.490
Gemeente Meerssen
296
296
296
271
Gemeente Nederweert
196
196
196
177
Gemeente Peel en Maas
498
498
498
450
Gemeente Roerdalen
259
259
259
234
Gemeente Roermond
747
747
747
678
Gemeente Simpelveld
137
137
137
124
1.296
1.296
1.296
1.177
Gemeente Stein
325
325
325
295
Gemeente Vaals
153
153
153
139
Gemeente Valkenburg aan de Geul
216
216
216
195
1.892
1.892
1.892
1.716
Gemeente Voerendaal
153
153
153
138
Gemeente Weert
631
631
631
574
4.702
4.702
4.702
4.268
18.889 -2.092
18.889 0
18.889 0
17.141 13
0
0
0
0
-2.092
0
0
13
Gemeente Sittard-Geleen
Gemeente Venlo
Waterschap Limburg
Bijdragen in de netto kosten BsGW RESULTAAT Bijdragen in de extra proceskosten EXPLOITATIERESULTAAT
Uiteenzetting financiële positie per programma
Bedragen (x € 1.000) Totaal lasten Waarvan overhead
Jaarrekening 2020
Rekening 2020 22.080 5.812
Bijgestelde begroting 2020 21.039 6.514
Oorspronkelijke begroting 2020 21.039 6.514
Pagina 40 van 43
4.2
Toelichting
Resultaat: verschil met bijgestelde begroting 2020 Over geheel 2020 is een negatief resultaat behaald van -/- € 2,092 miljoen. Volgens de bijgestelde begroting zou het saldo van baten en lasten gerealiseerd nihil zijn. Samenvattend: De negatieve effecten als gevolg van COVID-19 bedragen naar schatting nagenoeg € 1,8 miljoen. Het merendeel (€ 1,7 miljoen) wordt veroorzaakt door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan de door COVID-19-maatregelen getroffen ondernemers en ZZP’ers. Hierdoor kwamen er extra werkzaamheden op BsGW af wegens het verlenen van uitstel van betaling aan deze belastingplichtigen plus maatwerk voor uitgestelde of aangepaste aanslagoplegging. Daarnaast is BsGW door de deelnemers gevraagd coulant om te gaan met aanvragen van betalingsregelingen en het opstarten van de invorderingsactie (kosteloze betalingsherinnering). Deze meerkosten zijn derhalve niet te relateren aan de bedrijfsvoering van BsGW. Daarnaast hebben er extra uitgaven plaatsgevonden wegens het zoveel mogelijk thuiswerken tijdens deze pandemie. Deze kosten bestaan voornamelijk uit aanschaf van laptops en hogere telefoonkosten. Daarnaast zijn er ook minderkosten gemaakt, zoals voor energie, koffievoorziening en organisatiebijeenkomsten. Per saldo bedragen de overige COVID-19 kosten circa € 100 duizend. De reguliere exploitatie is overschreden met ruim € 300 duizend.
Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door onderschrijding van de verwachte GDI-kosten en een overschrijding van de proceskostenvergoedingen als gevolg van een forse stijging in het aantal ingediende en gehonoreerde (WOZ-)bezwaren. Deze stijging kan mogelijk samenhangen met COVID-19: door de intelligente lockdown hebben meer belastingplichtigen de tijd gehad en genomen om een WOZbezwaar in te dienen, al dan niet via een gemachtigdenbureau. Toelichting: De realisatie van de personeelskosten is € 282 duizend gunstiger uitgevallen dan begroot. Niet alle vacatures worden bij BsGW automatisch opengesteld wanneer medewerkers uit dienst gaan. Er wordt eerst gekeken of er toekomstige (proces)verbeteringen (voornamelijk via automatisering en digitalisering) kunnen worden verwacht, uitgewerkt en geïmplementeerd zodat de formatie op termijn structureel kan worden verlaagd. Tot die tijd wordt gewerkt met flexibele inhuur, die wanneer gewenst kan worden stopgezet. De ICT-kosten hebben zich ontwikkeld binnen de begroting. Wat niet direct zichtbaar is, is de prijsontwikkeling op de hosting (servercapaciteit) en daarnaast de door de ICT-leveranciers gehanteerde indexering die fors hoger ligt dan de in de begroting 2020 opgenomen indexering.
Daartegenover staat de onderschrijding van de GDI-kosten die jaarlijks worden doorbelast naar BsGW, inclusief de door BsGW ontvangen bijdrage vanuit het ministerie voor de gemeentelijke deelnemers. De post overige diensten door derden is fors hoger (€ 879 duizend) dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door de extra werkzaamheden die op BsGW afkwamen door het verzoek van de deelnemers om tegemoet te komen aan de door COVID-19-maatregelen getroffen ondernemers en ZZP’ers, de keuze om vrijgekomen vacatures niet in te vullen met vast personeel maar middels inhuur plus de inhuur van taxateurs om de in 2020 extra ontvangen WOZ-bezwaren af te handelen. In 2020 is sprake van een forse stijging van het aantal ingediende (WOZ-)bezwaren. Oorzaken hiervan zijn met name de waardestijgingen ten opzichte van 2019 en de geïntensiveerde wervingsJaarrekening 2020
Pagina 41 van 43
en reclamecampagnes door de NCNP-bureaus. Daarnaast kan de toename te wijten zijn aan de lockdown, waardoor meer belastingplichtigen zich de moeite hebben genomen om een WOZbezwaar in te dienen, al dan niet via een gemachtigdenbureau. De post proceskostenvergoeding wordt overschreden met € 700 duizend. Zie ook 4.3 belangrijke gebeurtenissen na balansdatum. De post onvoorzien van € 300 duizend is ingezet voor de meerkosten van de proceskostenvergoeding en extra inhuur taxateurs. Het verloop van de post onvoorziene kosten is als volgt: Oorspronkelijke begroting Extra inhuur taxateurs
Stand per 31 december 2020
300 -300
0
Als gevolg van de COVID-19-pandemie BsGW, op verzoek van de deelnemers, bij de inning van de belastingen en heffingen een andere werkwijze gehanteerd in 2020. Door het uitstellen van invorderingsacties, het coulant verlenen van betalingsregelingen en het op verzoek van de deelnemers versturen van een eenmalige kosteloze betalingsherinnering, heeft geleid tot een tekort op de post vervolgingskosten (€ 1,139 miljoen).
Uiteenzetting financiële positie per programma De jaarrekening omvat het overzicht van baten en lasten plus een uiteenzetting van de financiële positie per programma. In het geval van BsGW betreft dit één programma lasten heffing en invordering belastingen.
Jaarrekening 2020
Pagina 42 van 43
5
Overige gegevens
5.1 Resultaatbestemming De bestemming van het negatief resultaat van € 2,092 miljoen over 2020 wordt 24 juni 2021 vastgesteld door het Algemeen Bestuur. 5.2 Nr. 0.10 0.11 0.4 0.5 0.64 0.8
Gerealiseerde baten en lasten per taakveld (x € 1.000,-) Naam taakveld Mutaties reserves Resultaat rekening van baten en lasten Ondersteuning organisatie (Overhead) Treasury Belastingen overig Overige baten en lasten
Lasten 2020
€
5.812
€
16.268
Totaal
€
22.080
Baten 2020 €
2.092
€
19.988
€
22.080
Voor de diverse belastingsoorten zijn in de BBV voorschriften verschillende taakvelden toegekend. Voor BsGW is het in praktische zin niet mogelijk om de baten en lasten over deze diverse taakvelden toe te rekenen. In dat kader is er voor gekozen om de baten en lasten die direct zijn toe te rekenen aan belastingen integraal te verantwoorden onder het taakveld 0.64 Belastingen overig. De door de BBV voorgeschreven beleidsindicatoren zijn niet van toepassing op bovenstaande taakvelden en op BsGW. 5.3 Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van BsGW Belastingsamenwerking Gemeenten en Waterschappen Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2020 Volgt nog. Nog te ontvangen van de accountant ten behoeve van de definitieve jaarrekening.
Jaarrekening 2020
Pagina 43 van 43