Document · PDF

153509-Bijlage 2: Jaarstukken 2023 Deel B Jaarrekening

01. Raadsvergadering 9 juli 2024, gemeente MaasgouwBij agendapunt: Voorstel tot vaststelling van de Jaarstukken 202331.745 woorden

Open het PDF bij de gemeente ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 4

Jaarrekening 2023 Deel B

6. Jaarrekening 2023

Pagina

Inhoudsopgave 6.

Jaarrekening 2023 ........................................................................................................................................3

6.1

Balans ...........................................................................................................................................................4

6.2

Overzicht van baten en lasten......................................................................................................................6

6.3

Rechtmatigheidsverantwoording ................................................................................................................7

6.4

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling .................................................................................10

6.5

Toelichting op de balans ............................................................................................................................15

6.6

Toelichting op het overzicht van baten en lasten .....................................................................................44

6.7

Analyse begrotingsafwijkingen en begrotingsrechtmatigheid ..................................................................47

6.8

Bijlage SiSa-verantwoordingsinformatie ...................................................................................................66

6.9

Bijlage overzicht gerealiseerde baten en lasten per taakveld...................................................................80

6.10

Bijlage Incidentele baten en lasten ...........................................................................................................83

Jaarrekening 2023

Hierna wordt, via de balans met toelichting en het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening met toelichting, financiële verantwoording afgelegd over het in het jaar 2023 gerealiseerde beleid.

6.1

Balans

Posten met zowel per 31 december 2023 als per 31 december 2022 een saldo € 0 en geen mutaties in 2022 en 2023 worden niet vermeld. ACTIVA

Ultimo 2023 €

Ultimo 2022 €

€

VASTE ACTIVA Immateriële vaste activa - Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio - Bijdragen aan activa in eigendom van derden Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut - Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van kosten een heffing kan ' worden geheven - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut

518.532 181.209 337.323

634.365 275.003 359.362

97.125.067

90.099.657

36.218.363

35.058.832

42.481.189 18.425.515

39.600.018 15.440.807

Financiële vaste activa - Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen - overige verbonden partijen

17.548.672 3.057.094 24.079 -

3.057.094 24.079

- Leningen aan: - woningbouwcorporaties - deelnemingen - Overige langlopende leningen - Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

334.016 2.958.268 3.641.783 7.533.432

350.571 2.958.268 3.466.023 8.753.432

Totaal vaste activa

18.609.467

115.192.271

109.343.489

VLOTTENDE ACTIVA Voorraden - Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Overige vorderingen - Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen - Kassaldi - Banksaldi Overlopende activa - Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen

391.893 391.893

-26.721 -26.721

9.554.999 7.190.106 1.401.534 963.359

11.086.173 6.418.076 2.230.600 2.437.497

461.074 1.506 459.568

412.757 1.204 411.553

6.675.976 6.675.976

4.913.698 4.913.698

Totaal vlottende activa

17.083.942

16.385.907

TOTAAL ACTIVA

132.276.213

125.729.396

PASSIVA

€

Ultimo 2023

€

Ultimo 2022

€

VASTE PASSIVA Eigen vermogen - Algemene reserve - Bestemmingsreserves - Gerealiseerd resultaat

27.051.370 26.025.282 6.377.783

Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Voorzieningen ter egalisering van kosten - Voorziening voor middelen van derden waarvan de bestemming gebonden is

3.248.537 1.621.629 3.503.066

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer - Onderhandse leningen van: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen - Openbare Lichamen - Waarborgsommen

59.454.435

57.601.518 24.323.398 28.867.171 4.410.949

8.373.232

8.836.056 3.286.198 1.199.575 4.350.283

40.939.684 33.436.309 7.500.000 3.375

Totaal vaste passiva

42.309.214 42.306.139 3.075

108.767.351

108.746.788

VLOTTENDE PASSIVA Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar - Overige kasgeldleningen - Overige schulden Overlopende passiva - Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen, met uitzondering van jaarlijks terugkerende arbeidskosten en daaraan gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume - De van de Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel die dienen ter dekking van lasten van volgende begrotingsjaren: '- Provincie - het Rijk - Overige vooruitontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen

14.056.005 7.500.000 6.556.005

6.276.453 6.276.453

9.452.857

10.706.155

4.145.096

4.839.813

849.402 2.273.816 2.184.543

1.690.669 4.175.673

Totaal vlottende passiva

23.508.862

16.982.608

TOTAAL PASSIVA

132.276.213

125.729.396

Gewaarborgde geldleningen Garantstellingen

64.037.400 399.415

55.267.500 150.711

6.2

Overzicht van baten en lasten

Onderstaand wordt de recapitulatie per programma/per taakveld weergegeven. De analyse van de afwijkingen tussen begroting na wijziging en het overzicht van baten en lasten 2023 is opgenomen in het jaarverslag.

01 - Algemeen bestuur en bedrijfsvoering

02 - Dienstverlening

03 - Sociaal Domein

04 - Beheer openbare ruimte, infra en vastgoed

05 - Leefomgeving, wonen en economie

06 - Gebiedsontwikkelingen

07 - Algemene dekkingsmiddelen

08 - Overhead

10 - Onvoorzien

Reserveringen in programma's en overige

Totaal saldo inclusief mutaties reserves

Raming na wijziging 2023

Verschil raming -/realisatie 2023

Lasten / Baten

Primitieve raming 2023

Lasten Baten Saldo

3.499.501 96.692 -3.402.809

4.020.874 106.730 -3.914.144

4.024.598 149.785 -3.874.812

-3.724 43.055 39.332

Lasten Baten Saldo

657.389 303.469 -353.920

869.167 343.349 -525.818

750.595 380.615 -369.980

118.572 37.266 155.838

Lasten Baten Saldo

32.349.650 6.481.595 -25.868.055

42.714.630 10.520.012 -32.194.618

38.147.649 12.209.699 -25.937.950

4.566.981 1.689.687 6.256.668

Lasten Baten Saldo

8.188.536 4.287.203 -3.901.333

8.432.406 4.706.341 -3.726.065

7.940.333 4.684.216 -3.256.117

492.073 -22.125 469.948

Lasten Baten Saldo

10.168.130 3.903.023 -6.265.107

12.737.640 6.347.598 -6.390.042

13.868.415 7.666.259 -6.202.156

-1.130.775 1.318.661 187.886

Lasten Baten Saldo

633.497 -633.497

1.720.577 -1.720.577

291.953 -291.953

1.428.624 1.428.624

Lasten Baten Saldo

732.733 49.746.700 49.013.967

1.009.437 54.355.667 53.346.230

1.166.952 54.426.393 53.259.441

-157.515 70.726 -86.789

Lasten Baten Saldo

10.982.129 245.300 -10.736.829

12.073.328 412.800 -11.660.528

12.133.849 654.152 -11.479.697

-60.521 241.352 180.831

Lasten Baten Saldo

696.037 -696.037

-290 5.852 6.142

290 5.852 6.142

Totaal Lasten Totaal Baten

67.907.602 65.063.982 -2.843.620

83.578.059 76.792.497 -6.785.562

78.324.054 80.176.971 1.852.917

5.254.005 3.384.474 8.638.479

Toevoegingen aan reserves Onttrekkingen aan reserves Saldo mutaties reserves

400.000 3.243.620 2.843.620

2.208.510 8.994.072 6.785.562

1.302.119 5.826.985 4.524.867

906.392 -3.167.087 -2.260.695

6.377.783

Realisatie 2023

6.3

Rechtmatigheidsverantwoording

Verantwoordelijkheid college van burgemeester en wethouder De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 5 maart 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de raad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 796.000.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. Er zijn fouten en of onzekerheden geconstateerd die leiden tot een onrechtmatigheid. De criteria die van toepassing zijn, betreffen het voorwaardencriterium, begrotingscriterium en het Misbruik & Oneigenlijk gebruik (M&O) criterium. Deze worden onderstaand toegelicht. Voor het M&O beleid ligt er enkel een conclusie. De geconstateerde afwijkingen per criterium Afwijkingen voorwaardencriterium  Proces aanbestedingen – Juridische advisering grondbeleid – onrechtmatigheid over 2023 € 123.519 De bestedingen hebben betrekking op specifieke juridische advisering en bestemmings- en exploitatieplan herziening aangaande Linne Zuidoost in 2023. Gezien de uitzonderlijke expertise is besloten de inzet voort te zetten met toestemming van het college. Echter het betreft hier een overschrijding van de Europese drempel. Het totaalbedrag over vier verantwoordingsjaren betreft € 329.782.  Naast bovengenoemde afwijking is er sprake van een drietal inkopen waarbij aanbestedingsonrechtmatigheden zijn geconstateerd voor een totaalbedrag van € 181.000 in 2023.

Per inkoopdossier is het bedrag lager dan de in het controleprotocol gestelde rapportagegrens van € 100.000 en worden deze derhalve niet verder worden toegelicht. Conclusie rechtmatigheid voorwaardencriterium Uit de interne controlewerkzaamheden zijn ongecorrigeerde fouten aangetroffen die leiden tot een onrechtmatigheid. De geconstateerde onzekerheden leiden eveneens tot onrechtmatigheden.

Afwijkingen begrotingscriterium Programma 2 Dienstverlening – voordelig verschil (onderschrijding) van € 118.572 Het voordelig verschil is onder andere te verklaren door lagere uitgaven voor de verkiezingen en de uitvoering wet WOO (zie paragraaf Openbaarheid). Aangezien het een onderschrijding betreft waarvan de gemeenteraad (tijdig) op de hoogte is gesteld wordt deze opgenomen vanwege de kwalitatieve relevantie in de rechtmatigheidsverantwoording maar telt niet mee voor het oordeel. Programma 3 Sociaal Domein – voordelig verschil (onderschrijding) € 4.566.981 Deze onderschrijding wordt veroorzaakt door het schoolgebouw van ZMLK De Maaskei dat niet meer als onderwijslocatie wordt gebruikt terwijl de verkoop reeds in verantwoordingsjaar 2023 is begroot. Hier tegenover staat de opbrengst van de uitgestelde verkoop. Dit valt budgettair neutraal weg in programma 5 Leefomgeving. Een andere oorzaak is de geraamde stijging van de energieprijzen (Stichting Menswel Beheer Maasgouw) wat bij de realisatie enorm bleek mee te vallen. De SPUK GALA sportgelden zijn niet volledig gebruikt als gevolg van een uitgestelde start van het project. De middelen die zijn vrijgemaakt voor de maatschappelijke ondersteuning verenigingen zijn niet volledig besteed en blijven in de reserve Claims beschikbaar voor uitgaven 2024.

De voornaamste onderschrijding wordt veroorzaakt door lagere uitgaven op de post Noodtoestanden Oekraïne. Overige onderschrijdingen hebben betrekking op de taakvelden inzake open einde regelingen als inkomensoverdrachten, BUIG regelingen, arbeidsparticipatie, WMO, collectieve vervoersvoorziening, Beschermd Wonen en Jeugd. Aangezien het een onderschrijding betreft waarvan de gemeenteraad (tijdig) op de hoogte is gesteld wordt deze opgenomen vanwege de kwalitatieve relevantie in de rechtmatigheidsverantwoording maar telt niet mee voor het oordeel. Programma 4 Beheer openbare ruimte, infra en vastgoed – voordelig verschil (onderschrijding) € 492.073 Dit voordelig verschil is te verklaren door een onderschrijding op ‘onderhoud wegen’ als gevolg van weersinvloeden waardoor diverse werkzaamheden niet uitgevoerd konden worden. Ook worden restant budgetten inzake het openbare groen overgeheveld naar 2024. Diverse lease auto’s Werkbedrijf worden pas in 2024 geleverd wat leidt tot een onderschrijding in 2023. De onderschrijding op lasten riolering telt niet mee in het oordeel gezien de direct gerelateerde baten die hier tegenover staan. Aangezien het een onderschrijding betreft waarvan de gemeenteraad (tijdig) op de hoogte is gesteld wordt deze opgenomen vanwege de kwalitatieve relevantie in de rechtmatigheidsverantwoording maar telt niet mee voor het oordeel.

Programma 5 Leefomgeving, wonen en economie – nadelig verschil (overschrijding) € 1.130.775 Beschikbare begrote middelen voor toerisme zijn niet uitgegeven en vallen vrij. Deze lagere onttrekkingen uit de reserves kennen lagere uitgaven (onder andere cofinanciering waterrecreatie en Waardevol Toerisme). Ten aanzien van openbaar groen en openlucht recreatie is sprake van een onderschrijding op de uitgaven, ook hier zijn de reserves niet ingezet. Verder is er sprake van onderschrijding op SPUK gelden voor duurzaamheidsprojecten waar tegenover gerelateerde baten staan en zal derhalve niet meetellen in het oordeel. De overschrijding (zowel baten als lasten) is voornamelijk gerelateerd aan de grondexploitaties die nog niet zijn begroot. De overschrijding wordt beschouwd als ‘budgetoverschrijding die geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten’ en zal derhalve niet meetellen voor het oordeel.

Programma 6 Gebiedsontwikkelingen – voordelig verschil (onderschrijding) € 1.428.624 Deze onderschrijding is het gevolg van drie begrote projecten die niet of later tot uitvoering zijn gebracht en of een langere doorlooptijd kennen. Aangezien het een onderschrijding betreft waarvan de gemeenteraad (tijdig) op de hoogte is gesteld wordt deze opgenomen vanwege de kwalitatieve relevantie in de rechtmatigheidsverantwoording maar telt niet mee voor het rechtmatigheidsoordeel. Programma 7 Algemene Dekkingsmiddelen – nadelig verschil (overschrijding) € 157.515 Diverse verantwoorde baten (dwangsommen (onrechtmatige bewoning op vakantieparken)) zijn waarschijnlijk oninbaar. Voor dezelfde bedragen hebben stortingen in de voorziening ‘Dubieuze debiteuren’ plaatsgevonden. De overschrijding wordt beschouwd als ‘budgetoverschrijding die geheel of grotendeels wordt gecompenseerd door direct gerelateerde baten’ en zal derhalve niet meetellen voor het oordeel. Programma 8 Overhead – nadelig verschil (overschrijding) € 60.521 Ondanks de overschrijding op de lasten kleiner is dan de tolerantiegrens voor de rechtmatigheid (maximaal 3% van de totale lasten) wordt, gezien de kwalitatieve relevantie een toelichting gegeven. De overschrijding op de lasten betreft een saldering van een overschrijding op overige personeelslasten en een onderschrijding ICT budgetten.

De overschrijding op de inkomsten is het gevolg van hogere opbrengsten dwangsommen waarbij eenzelfde bedrag aan de voorziening dubieuze debiteuren is toegevoegd. De overschrijding telt niet mee in het oordeel. Conclusie begrotingscriterium Geconcludeerd kan worden dat er geen sprake is van onrechtmatige uitgaven omdat onderschrijdingen (tijdig) aan de gemeenteraad zijn gemeld. Tegenover de overschrijdingen staan doorgaand gerelateerde opbrengsten dan wel dwangsommen. Conclusie rechtmatigheid Misbruik & Oneigenlijk gebruik De rechtmatigheidseis betreft ook de toetsing op juistheid en volledigheid van de gegevens, die door de belanghebbenden zijn verstrekt om het voldoen aan voorwaarden aan te tonen. In 2023 heeft het College van B&W nog geen beleid met betrekking tot Misbruik & Oneigenlijk gebruik vastgesteld. Dit zal medio 2024 plaatsvinden. Er zijn geen gevallen van misbruik en oneigenlijk gebruik van regelgeving bekend. Tijdens interne controlewerkzaamheden zijn de aspecten frauderisico meegenomen in de toetsing. Hieruit zijn geen bijzonderheden geconstateerd.

Voorgenomen acties naar aanleiding van geconstateerde bevindingen inzake onrechtmatigheden In paragraaf 5.9 van het jaarverslag ‘Rechtmatigheidsverklaring’ is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met de raad aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie het onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

6.4

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Inleiding

De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en de verordening ex artikel 212 Gemeentewet, waarin door de gemeenteraad d.d. 1 juni 2017 de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie, zijn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld, zijn de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde. De baten en lasten zijn toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten zijn slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden vóór het einde van het begrotingsjaar, zijn in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Afschrijvingen en naar verwachting duurzame waardeverminderingen van activa geschieden onafhankelijk van het resultaat van het begrotingsjaar. Op vaste activa met een beperkte gebruiksduur wordt jaarlijks afgeschreven volgens een stelsel dat is afgestemd op de verwachte toekomstige gebruiksduur. De gemeente beoordeelt op iedere balansdatum of er aanwijzingen zijn dat een vast actief aan een duurzame waardevermindering onderhevig kan zijn. Indien dergelijke indicaties aanwezig zijn, wordt de realiseerbare waarde van het actief vastgesteld. Van een duurzame waardevermindering is sprake als de boekwaarde van een actief hoger is dan de realiseerbare waarde.

Een verlies als gevolg van een duurzame waardevermindering wordt direct als een last verwerkt in het overzicht van baten en lasten onder gelijktijdige verlaging van de boekwaarde van het actief. Dividendopbrengsten van deelnemingen zijn als bate opgenomen op het moment waarop het dividend betaalbaar wordt gesteld. Met betrekking tot het verwerken van de algemene uitkering heeft de commissie BBV een stellige uitspraak gedaan. Deze uitspraak houdt in dat de algemene uitkering in de jaarrekening wordt opgenomen conform de laatste in het jaar gepubliceerde accresmededeling, die doorgaans is opgenomen in de septembercirculaire van het boekjaar. Met betrekking tot de eigen bijdragen die het CAK int en aan de gemeenten afdraagt, geldt op basis van de Kadernota rechtmatigheid 2023 van de commissie BBV het volgende. Gemeenten kunnen op basis van de overzichten van het CAK wel de aantallen personen, soort en omvang van de zorgverlening beoordelen op basis van de eigen Wmo-administratie. Probleempunt is dat, vanwege het ontbreken van inkomensgegevens op deze overzichten, de informatie over de eigen bijdrage ontoereikend is om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en de volledigheid van de eigen bijdragen als geheel kunnen vaststellen.

Door de systematiek te kiezen van het door het CAK laten vaststellen van de eigen bijdragen, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en de volledigheid van de eigen bijdragen geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dat betekent dat door de gemeenten geen zekerheden over de omvang en de hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen, als gevolg van het niet kunnen vaststellen van de juistheid op persoonsniveau, zoals in het voorgaande is toegelicht. De gemeente zal deze onzekerheid in de jaarstukken moeten noemen, ook al ligt de oorzaak ervan niet bij de gemeente.

In de jaarrekening 2023 wordt het bedrag verantwoord dat in het verantwoordingsjaar aan afdrachten van het CAK is ontvangen (=kasstelsel). De reden hiervoor is dat er bij het CAK sprake is van achterstanden in het verwerken van de opgelegde en nog op te leggen eigen bijdragen, waardoor er geen betrouwbare schatting is te maken van de ultimo 2023 nog op te leggen en door gemeenten te ontvangen eigen bijdragen. De personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Er is sprake van een formeel verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten: vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient er (waarschijnlijk) wel een verplichting te worden opgenomen. Medewerkers kunnen op basis van de cao gemeenten onder andere vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning en het gemeentelijke vitaliteitsbeeld. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen verjaren niet.

Conform de door de commissie BBV gepubliceerde documentatie ‘Nadere toelichting commissie BBV’ moeten gemeenten een voorziening vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in artikel 6.5 van de CAO gemeenten zijn benoemd. Diverse personele lasten blijven echter ook in 2023 toegerekend aan de periode waarin de uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals de ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en de overlopende vakantiegeldaanspraken. Bij toepassing van de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening vormt het college zich verschillende oordelen en schattingen die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het volgens het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de desbetreffende jaarrekeningposten.

Balans

Vaste activa Immateriële vaste activa Algemeen

De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- c.q. vervaardigingprijs, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen die naar verwachting duurzaam zijn. Eventuele van derden verkregen specifieke investeringsbijdragen zijn in mindering gebracht op het geactiveerde bedrag (artikel 62, lid 2 BBV).

Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio

De afsluitkosten van opgenomen geldleningen worden afgeschreven gedurende de resterende looptijd van de betreffende geldlening.

Bijdragen aan activa in eigendom van derden

Bijdragen aan activa van derden worden conform raadsbesluit d.d. 1 juni 2017 geactiveerd. De bijdragen zijn gewaardeerd tegen het bedrag van de verstrekte bijdrage, verminderd met afschrijvingen. De verleende bijdragen worden afgeschreven in de periode waarin het betrokken actief van de derde op basis van de door de gemeente gestelde voorwaarden moet bijdragen aan de publieke taak.

Materiële vaste activa

De materiële vaste activa zijn gewaardeerd op basis van de verkrijgings- of vervaardigingprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. De vervaardigingsprijs omvat de aanschafkosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend, inclusief de direct toe te rekenen salariskosten. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen; een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend; in dat geval vermeldt de toelichting dat deze rente is geactiveerd. Materiële activa kleiner dan € 5.000 zijn niet geactiveerd, maar direct verantwoord als lasten in het boekjaar. Het startmoment van de afschrijvingen is vastgelegd in de door de raad vastgestelde financiële verordening d.d. 1 juni 2017. De afschrijvingen starten vanaf het boekjaar volgend op het jaar waarin het kapitaalgoed gereedkomt/verworven wordt. Op grondbezit met economisch nut (buiten de openbare ruimte) wordt niet afgeschreven.

Investeringen met economisch nut

Deze materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Bij de waardering is, waar nodig, rekening gehouden met een (verwachte) duurzame waardevermindering. Over grond, als onderdeel van de materiële vaste activa, kan worden gesteld dat deze grond een vaste bestemming heeft en niet in een transformatieproces zit. Dit geldt ook voor gronden die anticiperend en strategisch zijn aangekocht maar waarbij (nog) geen sprake is van een raadsbesluit met de vaststelling van het grondexploitatiecomplex, inclusief grondexploitatiebegroting. Uitgangspunt is dat de grond wordt verondersteld langdurig voor eigen bedrijfsvoering te zijn, tot het moment dat er daadwerkelijk concrete plannen (vastgestelde grondexploitatie met grondexploitatiebegroting) zijn om de grond te gaan ontwikkelen. Bij een aantal nieuwe investeringen met economisch nut worden de kapitaallasten geheel of gedeeltelijk afgedekt door de vorming van reserves dekking kapitaallasten. Deze bestemmingsreserves worden vanaf 2022 gevoed vanuit de algemene reserve.

Investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven Wanneer investeringen grotendeels worden gedaan in het kader van riolering, het inzamelen van huishoudelijk afval of andere heffingen alsook voor rechten die op grond van artikel 229, lid 1 en b Gemeentewet worden geheven, dan worden deze investeringen op de balans opgenomen in een aparte categorie: de investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven.

Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut

Investeringen met een maatschappelijk nut worden, evenals investeringen met een economisch nut, geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. Deze verplichting geldt met ingang van het begrotingsjaar 2017. Dit houdt in dat alle investeringen die vanaf het begrotingsjaar 2017 zijn gedaan volgens de nieuwe methode moeten worden geactiveerd. Door het invoeren van de nieuwe systematiek blijven er verschillen bestaan in de wijze waarop mag worden afgeschreven op investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut die vóór het begrotingsjaar 2017 zijn gedaan. Om inzicht te geven in het deel van de activa dat wel vergelijkbaar is qua systematiek, is in het verloopoverzicht in de toelichting op de balans aangegeven welk bedrag volgens de nieuwe systematiek is verantwoord en welk deel volgens een andere systematiek.

Financiële vaste activa

De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs verminderd met de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en – indien van toepassing – een voorziening voor onverwachte oninbaarheid. Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen en overige verbonden partijen, (overige) leningen u/g en (overige) uitzettingen zijn – tenzij hierna anders is vermeld – opgenomen tegen nominale waarde. Zo nodig is hierop een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingprijs, zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. Van een deelneming is krachtens artikel 1, lid d BBV sprake als de gemeente participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV.

Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk, waaronder gronden in exploitatie

De als onderhanden werken opgenomen bouwgronden in exploitatie zijn gewaardeerd tegen de vervaardigingprijs dan wel de lagere marktwaarde. De vervaardigingprijs omvat de kosten die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend (zoals grondaankopen en kosten van bouw- en woonrijp maken), evenals een redelijk te achten aandeel in de rentekosten en de administratie- en beheerskosten. Winstneming vindt plaats volgens de ‘percentage of completion’-methode (PoC). Voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd kan tussentijds naar rato van de voortgang van de grondexploitatie winst worden genomen. Het voortgangspercentage van de grondexploitatie wordt bepaald op basis van de procentuele voortgang van de opbrengsten vermenigvuldigd met de procentuele voorgang van de kosten. Om (tussentijdse) winstneming te kunnen laten plaatsvinden dient het resultaat op de grondexploitatie op betrouwbare wijze te kunnen worden ingeschat. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om (tussentijdse) winstneming te kunnen laten plaatsvinden: 1) het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaarheid worden ingeschat. 2) de grond of een deelperceel moet zijn verkocht. 3) de kosten zijn gerealiseerd. Zolang daarvan geen sprake is worden de verkregen verkoopopbrengsten ten volle op de vervaardigingkosten in mindering gebracht.

Verliezen op grondexploitaties worden voorzien zodra deze bekend zijn. Winstneming en verliesvoorziening vindt plaats op het niveau van de onderscheidenlijke grondexploitaties.

Vooruitbetaling

Vooruitbetaalde bedragen zijn opgenomen tegen nominale waarde.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen

De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. De voorziening is statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.

Liquide middelen

Liquide middelen zijn tegen nominale waarde opgenomen.

Overlopende posten

Overlopende posten zijn tegen nominale waarde opgenomen.

Vaste passiva Eigen vermogen

In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad. Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Mutaties in reserves zijn enkel mogelijk op basis van een raadsbesluit genomen voor het einde van het betreffende begrotingsjaar. De reserves worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Voorzieningen

Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Voorzieningen zijn gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter tegen de contante waarde van de (reeds opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen, waarbij rekening is gehouden met de kwaliteitseisen die hiervoor zijn geformuleerd. In de paragraaf ‘Onderhoud kapitaalgoederen’ die is opgenomen in het jaarverslag, is het beleid ter zake nader uiteengezet. Indien er sprake is van achterstallig onderhoud waarbij sprake is van kapitaalvernietiging en/of onveilige situaties, wordt op basis van artikel 44 lid 1a BBV een voorziening gevormd. Het is niet langer toegestaan om bij onvoldoende financiële middelen een termijn van vier jaar te hanteren voor het vormen van de voorziening. De reden hiervoor is het effect op de financiële kengetallen. Er kan in geen van de voorkomende gevallen sprake zijn van een negatieve voorziening. Een onverwacht bij het opmaken van de jaarrekening gesignaleerde negatieve stand moet via een eenmalige last worden gedekt.

De rioolvoorziening is verwerkt op basis van nominale waarde en met inachtneming van artikel 44, lid 2 BBV. Op 5 oktober 2021 is het GRP 2022-2026 door de gemeenteraad vastgesteld. Besloten is de jaarlijkse lasten van de rioleringen in de exploitatie op te nemen en de overige uitgaven voor vervanging e.d. te activeren. Derhalve is er geen voorziening noodzakelijk op basis van artikel 44, lid 1 BBV.

Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer

Vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met gedane aflossingen.

Vlottende passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De netto-vlottende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Overlopende passiva

De overlopende passiva zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde

Borg- en garantstellingen

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. In de toelichting op de balans is nadere informatie opgenomen.

6.5

Toelichting op de balans

ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa

De immateriële vaste activa wordt onderscheiden in: Boekwaarde ultimo Kosten afsluiten geldleningen/saldo agio en disagio Bijdrage aan activa in eigendom van derden Totaal

2023 181.209 337.323 518.532

2022 275.003 359.362 634.365

Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de immateriële vaste activa gedurende het jaar 2023:

Verloopoverzicht Kosten verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio Immateriële vaste activa: bijdrage aan activa in eigendom van derden Totaal

Boekwaarde 01-01-2023

Investering/ Boekwaarde Bijdrage van derden Afschrijving Afwaardering desinvestering 31-12-2023

275.003

93.794

181.209

359.362

22.039

337.323

634.365

115.833

518.532

De betaalde agio i.v.m. de aanschaf van obligaties wordt jaarlijks afgeschreven gedurende de looptijd van de obligatielening.

Materiële vaste activa

De materiële vaste activa bestaan uit de volgende onderdelen: Boekwaarde ultimo Investeringen met een economisch nut (EN) Investeringen met EN, waarvoor ter bestrijd. van kst. een heffing kan worden geheven Investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut (MN) Totaal

2023 36.218.363 42.481.189 18.425.515 97.125.067

2022 35.058.832 39.600.018 15.440.807 90.099.657

Materiële vaste activa met economisch nut Er heeft een herrubricering tussen de balansposten plaatsgevonden. Naast deze herrubriceringen van investeringen in economisch nut, heeft er ook een verschuiving van € 145.600 vanuit de categorie maatschappelijk nut plaatsgevonden. Boekwaarde 01-01-2023 Gronden en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Machines, apparaten en installaties Grond-, weg- + waterbouwk. werken Overige materiële vaste activa Totaal herrubricering economisch nut

Herrubricering 01-01-2023

627.123 100.986 28.188.533 3.037.214 41.987.066 220.621

Mutatie

1.682.651 308.678 27.626.017 2.726.466 41.681.471 281.860

1.055.529 207.692 -562.516 -310.748 -305.595 61.238 145.600

Het onderstaande overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met economisch nut weer:

Gronden en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- + waterbouwk. werk. Vervoermiddelen Machines, apparaten + installaties Overige materiële vaste activa Totaal

Boekwaarde 01-01-2023 na herrubricering

Investering

1.682.651 308.678 27.626.017 41.681.471 497.307 2.726.466 281.860 74.804.451

15.106 2.735.131 3.892.692 410.695 158.687 7.212.311

Bijdrage van derden 172.931 38.643 1.498 213.072

Desinvestering

Afschrijving

Afwaardering

Boekwaarde 31-12-2023

21.929 1.470.861 1.000.885 86.253 464.285 59.924 3.104.138

1.682.651 301.855 28.717.356 44.534.635 821.749 2.419.370 221.936 78.699.552

Strategische gronden (€ 244.841) zijn verantwoord onder de ‘gronden en terreinen’. Het onderstaand overzicht geeft het verloop van de boekwaarde van de investeringen met een economisch nut weer, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven:

Gemeentereiniging Maasgouw Riolering Maasgouw Totaal

Boekwaarde 01-01-2023 8.160 39.591.858 39.600.018

Investering 3.643.607 3.643.607

Bijdrage van derden

DesAfBoekwaarde Afschrijving investering waardering 31-12-2023 974 7.186 761.462 42.474.003 762.436 42.481.189

De in het boekjaar gedane investeringen staan in onderstaand overzicht vermeld: Investeringen 2023 economisch nut

Beschikbaar gesteld krediet

Grondverwervingen <= boekjaar 2006 Grondverwervingen 2019 + 2021 Investeringen bedrijfsgebouwen boekjaar <=2007 Totaal gronden en terreinen Investeringen woonruimten boekjaar 2017 Woonwagen- en standplaatsen Totaal woonruimten Andreashal inrichting ontmoetingsruimte Andreashal verbouwing multifunctionele ruimte + ontmoetingsplek Andreashal verbouwing springkuil Balies publieksplein Cultuurhuis/Dorpshuis/MFA Wessem Gemeenschapsaccommodaties, diverse aanpassingen Grondverwervingen <= boekjaar 2006 Investeringen bedrijfsgebouwen boekjaar <=2015 Sporthal De Tump Wessem Overige bedragen < € 5.000 Totaal bedrijfsgebouwen Aanpassingen diverse sportaccommodaties Grondverwervingen 2019 + 2021 Relinen Riolering afkoppelen Maasstraat Linne Riolering Blauwe Ader Mgr. Savelberg Heel Riolering Elzenweg Brachterbeek Riolering gemalen mechanisch / elektrisch Riolering Notenbeemd Thorn Riolering oude kern Stevensweert Riolering Oude-Trambaan, Steegputstraat, Eind te Thorn Riolering Paardenbeemd Wessem Riolering randvoorzieningen mechanisch/elektrisch Riolering reconstructie Akkerwal Thorn Riolering Walburgisstraat Ohé en Laak afkoppeling Tennisbanen Park E9, vervangen kunstgras Tennisvereniging Wessem, vervangen kunstgras Overige bedragen < € 5.000 Totaal Grond-, weg- en waterbouwkundige werken

Werkelijk besteed in 2023

Cumulatief besteed t/m 2023

50.000

15.106 15.106

30.466

110.000

72.539

64.617

75.000 2.595.060 325.000

34.381 1.954.927 25.000

53.924 1.954.926 25.000

1.619.500

648.284

1.013.568

2.735.131 80.400

38.099

81.373

526.700 338.000 688.900 36.400 41.300 92.000 4.331.500 3.030.054 475.000 52.900 51.300 150.000 113.900 66.400

280.217 99.968 117.189 20.087 32.375 18.280 1.752.338 840.960 240.632 33.355 32.923 175.282 129.750 81.237

520.863 113.643 169.648 20.087 32.375 31.590 2.876.242 2.888.118 295.361 33.355 32.923 192.913 115.882 72.892

3.892.692 35.000 53.100 58.000 75.400 258.600

33.306 53.067 47.784 62.804 213.734 410.695

33.306 53.067 47.784 62.804 258.553

Bluswatervoorziening Thorn Cultuurhuis Wessem Diverse investeringen <= boekjaar 2019 Sporthal De Tump Wessem Overige bedragen < € 5.000 Totaal Machines/apparaten en installaties

45.000 970.000

6.713 88.588

30.188 88.588

600.000

63.386

Totaal

158.687 7.212.311

Bijdragen

207.692 207.692

7.923 27.834 14.787

-624.158 61.642 -562.516

Electrische Heftruck Hyundai Ford Transit MCA 350 Natzoutstrooier pickup Syntos B08-27 Natzoutstrooier vrachtwagen Stratos B40-36 Scania haakarmauto met kraan Totaal vervoermiddelen

Diverse investeringen < boekjaar 2019 Totaal Overige materiële vaste activa

Herrubr. investering 01-01-23 773.872 302.797 -21.140 1.055.529

-302.797

116.130 6.257 172.931 7.265

-2.798 -305.595

15.723 9.863 5.792 38.643

-310.748 -310.748

1.498 1.498

61.238 61.238

145.600

213.072

Materiële vaste activa met maatschappelijk nut Er heeft een herrubricering tussen de balansposten plaatsgevonden. Naast deze herrubriceringen van investeringen in maatschappelijk nut, heeft er ook een verschuiving van € 145.600 naar de categorie economisch nut plaatsgevonden. Boekwaarde 01-01-2023 Gronden en terreinen Grond-, weg- + waterbouwk.werken Totaal herrubricering maatschappelijk nut

Herrubricering 01-01-2023

15.440.807

Mutatie

21.464 15.273.743

21.464 -167.064 -145.600

De boekwaarde van de investeringen in de openbare ruimte met uitsluitend maatschappelijk nut had het volgende verloop: Boekwaarde 01-01-2023 Gronden en terreinen 21.464 Grond-,weg- + waterbouwk.werken 15.273.743 Totaal 15.295.207

Investering

Bijdrage van derden

3.642.538 3.642.538

1.251 1.251

Desinvestering -

AfBoekwaarde waardering 31-12-2023 21.464 510.979 18.404.051 510.979 18.425.515

Afschrijving

Investeringen met maatschappelijk nut worden geactiveerd en over de verwachte toekomstige gebruiksduur afgeschreven. Deze verplichting geldt met ingang van 2017: Boekwaarde 01-01-2023 Maatschappelijk nut vóór 2017 Maatschappelijk nut vanaf 2017 Totaal

1.859.257 13.581.550 15.440.807

Boekwaarde 01-01-2023 na herrubricering 1.713.657 13.581.550 15.295.207

Bijdrage van derden

Investering 3.642.538 3.642.538

Afschrijving

1.251 1.251

65.904 445.075 510.979

Boekwaarde 31-12-2023 1.647.753 16.777.762 18.425.515

De in het boekjaar gedane investeringen staan in onderstaand overzicht vermeld: Investeringen 2023 maatschappelijk nut

Beschikbaar gesteld krediet

Grondverwervingen <= boekjaar 2006 Totaal gronden en terreinen Hondenspeelplaatsen De Tump en Cultuurhuis Wessem, infrawerken Grondverwervingen <= boekjaar 2006 Openbare ruimte/Leerkeven Parkaanleg herinrichting oud voetbalveld Brachterbeek Parkeerplaats Fun Beach Leerke Ven Parkeerplaatsen uitbreiding, verbouwing Andreashal Vervangen armaturen OV-plan Wegen Akkerwal Thorn Wegen Maasstraat Linne Wegen oude kern Stevensweert Wegen Oude Maasweg Maasbracht Wegen Oude-Trambaan, Steegputstraat Thorn Wegen Schuttersweg Stevensweert Wegen Walburgisstraat Ohé en Laak Overige bedragen < € 5.000 Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Totaal

Werkelijk besteed in 2023

Cumulatief besteed t/m 2023 -

100.000 350.000

31.179 155.348

60.437 155.348

758.680 140.000 702.750 48.500 162.800 22.000 389.100 3.958.507 1.700.452 1.347.994 1.050.000

258.578 15.500 41.628 40.809 127.824 14.120 79.478 1.487.127 56.403 371.395 -12.252 969.537 5.864 3.642.538

304.209 41.030 426.753 40.809 127.824 14.120 103.180 3.167.497 93.690 1.275.484 1.012.793

3.642.538

6.823.174

Herrubr. investering 01-01-23 21.464 21.464

Bijdragen

-167.064

1.251

-167.064

1.251

-167.064

1.251

Vanaf 2011 vindt de toepassing scenario V voor inzet opbrengst Essent-aandelen plaats door onderhavige bestemmingsreserve aan te wenden voor extra afschrijvingen op benoemde toekomstige investeringen vanaf 2009. Het gaat daarbij met name om investeringen volgens het Jaarlijks-Investerings-Plan en de bouw van de Brede Scholen Thorn en Maasbracht. Van deze voorgenomen investeringen was eind 2023 € 26.866.376 gerealiseerd, waarvan € 13.977.931 investeringen met maatschappelijk nut. Vanaf 2017 zijn i.v.m. de nieuwe regelgeving de investeringen met een maatschappelijk nut toegevoegd aan een nieuw gevormde dekking kapitaallasten investeringen met maatschappelijk nut (stand per 31 december 2023 € 774.425). Het overige bedrag ad. € 12.888.445 heeft betrekking op investeringen met economisch nut (schoolgebouwen en vervoermiddelen), waarvan via de vorming van de reserves kapitaallasten hetzelfde budgettaire effect wordt bereikt als bij extra afschrijven.

Financiële vaste activa

Het verloop van de financiële vaste activa gedurende het jaar 2023 wordt in onderstaand overzicht weergegeven: Boekwaarde 01-01-2023

Financiële vaste activa Kapitaalverstrekkingen aan: - deelnemingen - gemeenschappelijke regelingen Leningen aan: - woningbouwcorporaties - deelnemingen Overige langlopende leningen Overige uitzettingen met een looptijd > 1 jr Totaal

Investering

Desinvestering

Aflossing/ afschrijving

Voorziening

Boekwaarde 31-12-2023

3.057.094 24.079

350.571 2.958.268 3.466.023 8.753.432 18.609.467

245.625 245.625

16.555 69.865 1.220.000 1.306.420

334.016 2.958.268 3.641.783 7.533.432 17.548.672

Aan de Stichting Stimuleringsfonds Volkshuisvesting Nederlandse Gemeenten zijn in 2023 bijdragen verstrekt ad € 200.000 voor startersleningen. Op grond van het BBV zijn startersleningen in de jaarrekening verantwoord onder de rubriek overige langlopende leningen. Boekwaarde startersleningen per 31 december 2023 bedraagt: € 1.000.000. In het kader van het gemeentelijk zonnepanelenproject verstrekte de gemeente in de periode 2017-2021 ten behoeve van de aanschaf van zonnepanelen, annuïtaire geldleningen aan inwoners tegen gunstige voorwaarden. Vanaf 2022 is het project afgerond en zijn er geen leningen meer verstrekt. De aflossingen in 2023 bedragen € 62.273. De nominale waarde van de uitstaande geldleningen bedraagt per ultimo 2023 € 500.116. Voor de annuïtaire geldleningen is een rentepercentage van 1,2% van toepassing. De leningen kennen een looptijd van 15 jaren. De renteopbrengsten bedragen € 6.350. In 2023 zijn uitgezette obligaties vrijgevallen voor een bedrag van € 1.220.000.

Vlottende activa Voorraden

De op de balans opgenomen voorraden worden uitgesplitst naar de volgende categorieën: Boekwaarde ultimo Onderhanden werk waaronder: Totaal

Bouwgronden in exploitatie

2023

2022

391.893 391.893

26.72126.721-

Van de gronden in exploitatie en de exploitatieovereenkomsten kan het verloop in 2023 als volgt worden weergegeven: Gronden in exploitatie Bosserhofsveld Linne Zuidoost Nautische Boulevard Nautische Boulevard - voorziening Totaal Gronden in exploitatie Bosserhofsveld Linne Zuidoost Nautische Boulevard

Boekwaarde 1-1-2023

Lasten

123.971 -302.106 406.414 -255.000 -26.721

Baten

5.788 120.792 589.125 715.705

Geraamde kosten

163.268 201.749 365.017

Mutatie Boekwaarde Winstneming voorziening 31-12-2023 -16.000 -16.000

Geraamde opbrengsten

224.987 2.064.451

33.509 50.418 83.927

-332.646 995.539 -271.000 391.893

Geraamd resultaat

2.788.990

107.659 -271.000

Een toelichting is opgenomen in paragraaf 5.6 grondbeleid. De grondexploitatie overzichten zijn opgenomen in het bijlagenboek.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

De in de balans opgenomen uitzettingen met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt gespecificeerd worden: Soort vordering Vorderingen op openbare lichamen: BTW-compensatiefonds, zie specificatie BTW-belastingdienst, zie specificatie Ov. vordering openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist Rijksschatkistbankieren Overige vorderingen: Debiteuren Sociale Zaken Debiteuren Maasgouw Overige vorderingen Totaal

Boekwaarde 31-12-2023

Voorziening oninbaar

Balanswaarde 31-12-2023

Boekwaarde 31-12-2022

6.539.026 830.808 7.369.834

179.728 179.728

6.539.026 651.080 7.190.106

5.456.646 1.075.807 6.532.453

963.359

2.437.497

1.091.873 701.733 16.438 1.810.044

206.410 202.100 408.510

885.463 499.633 16.438 1.401.534

1.234.298 1.244.347 19.568 2.498.213

BSGW: (opgenomen onder post Overige vordering openbare lichamen ad. € 830.808) Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2023 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2022 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2021 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2020 Nog te ontvangen gemeentelijke belastingen 2019 Totaal BSGW

31-12-2023 160.517 240.391 25.625 18.201 7.019 451.752

BTW-compensatiefonds: Aangifte boekjaar 2023 Compensabele btw BTW nagekomen facturen na indienen aangifte 2023 Totaal BTW-compensatiefonds

31-12-2023 6.455.502 83.524 6.539.026

Uitzettingen in s' Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: Drempelbedrag In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Er zijn echter een aantal uitzonderingen. Eén daarvan is het drempelbedrag. Dat is een minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. Voor gemeente Maasgouw geldt een drempelbedrag van € 1.366.200. Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. In 2023 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag. In bijgevoegde tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2023 is geweest. Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) Verslagjaar Drempelbedrag

(1)

1.366 Q1

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen

(2)

Ruimte onder het drempelbedrag Overschrijding van het drempelbedrag (1) Berekening drempelbedrag

1.366 Q2

1.366 Q3

1.366 Q4

228

269

242

233

(3a) = (1) > (2)

1.138

1.098

1.124

1.133

(3b) = (2) > (1)

1.366

Verslagjaar Begrotingstotaal verslagjaar (4a) 68.308 Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner (4b) 68.308 of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de (4c) € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag (1) * 1.366 (2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen Q1 Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen (5a) tellen als nihil) Dagen in het kwartaal (5b) Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks (2) - (5a) / (5b) schatkist aangehouden middelen

20.505

24.437

22.254

21.415

228

269

242

233

(1*) De drempel is gelijk aan 2% van het begrotingstotaal indien het begrotingstotaal lager is dan € 500 miljoen. De drempel is nooit lager dan € 1 miljoen.

Liquide middelen Boekwaarde ultimo Kassaldi Banksaldi Totaal

2023 1.506 459.568 461.074

2022 1.204 411.553 412.757

2023

2022

736.638 4.377.817 5.200 376.606 1.179.715 6.675.976

1.199.286 2.564.910 55.257 81.975 12.713 12.713 72.981 913.863 4.913.698

2023 27.051.370 26.025.282 6.377.783 59.454.435

2022 24.323.398 28.867.171 4.410.949 57.601.518

Overlopende activa Boekwaarde ultimo Overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen: Vooruitbetaalde bedragen 2024 Vooruitbetaalde bedragen 2023 Nog te ontvangen bedragen 2023 Nog te ontvangen bedragen 2022 Nog te ontvangen bedragen 2021 Nog te ontvangen bedragen 2019 Nog te ontvangen bedragen 2015 Nog te ontvangen bedragen 2014 Kostenverhaal Op de Konie Kostenverhaal Linne Zuidoost Totaal

PASSIVA Vaste passiva Eigen vermogen

Het in de balans opgenomen eigen vermogen bestaat uit de volgende posten: Boekwaarde ultimo Algemene reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat Totaal

Verloop per reserve gedurende het boekjaar

Saldo 01-01-2023

Algemene reserve: - Algemene reserve 24.323.398 Bestemmingsreserves: - Opstart Omgevingswet 68.259 - Ontwikkelingsbedrijf 947.928 - Bovenwijkse voorzieningen Maasgouw 21.093 - Stevolgelden 91.180 - Claims 6.087.737 - Voormalig personeel 102.517 - Kwaliteitsfonds RO 124.425 - Dekking kapitaallasten 45 (oude activa) 7.917.074 - Dek.kap.lst. Kleedlokalen Mortelskoel 23.040 - Dek.kap.lst. Peuterspeelzaal Linne 1.992 - Dek.kap.lst. Skatebaan Maasbracht 15.115 - Dek.kap.lst. Toegankelijkheid Scholen 3.131 - Dek.kap.lst. Aanpassingen gemeentehuizen 24.096 - Dek.kap.lst. Verlichting sportpark Mortelskoel 11.000 - Dek.kap.lst. Sportvelden Linne 1.311.151 - Dek.kap.lst. Vervangen kozijnen Breerke 38.458 - Dek.kap.lst. Hekwerk Basisschool Medardus 418 - Dek.kap.lst. Radiatoren/leiding BS St Martinus 7.126 - Dek.kap.lst. Bouw Brede School Stevensweert 1.019.389 - Dek.kap.lst. Vervangen CV-leidingen BS 't Breerke 41.635 - Dek.kap.lst. Uitbreiding ZMLK De Maaskei 521.004 - Dek.kap.lst. Tennisbanen Stevensweert 44.094 - Dek.kap.lst. Vouwwanden sporthal Heel 21.628 - Dek.kap.lst. Vouwwanden sporthal Mbr 22.703 - Dek.kap.lst. Vervangen stalen kozijnen pub.ctr . 43.784 - Dek.kap.lst. Kunststofbekleding bassins Eurobad 198.440 - Dek.kap.lst. Meetbord dosering chloor Eurobad 6.112 - Dek.kap.lst. Onderhoud Sportzaal De Tump 2.567 - Dek.kap.lst. Meterkast Sporthal Reutsdael 2.764 - Dek.kap.lst.

Passagierssteiger Thon 154.713 - Dek.kap.lst. Tegelwerk/sanitair Sporthal Reutsdal 13.395 - Dek.kap.lst. Sportzaal Linne voegwerk gevels 10.183 - Dek.kap.lst. Mercedes 903.6 9.996 - Dek.kap.lst. Passantensteiger Wessem 127.414 - Dek.kap.lst. Houten draagconstr SBO de Tump 5.345 - Dek.kap.lst. Eiland in de Maas 293.300 - Dek.kap.lst. Dekbedekking Triangel Linne 33.112 - Dek.kap.lst. Huisvesting Openbaar onderw.2005 60.806 - Dek.kap.lst. Sportpark Maasbracht/Br-Beek 220.000 - Dek.kap.lst. Anhangwagen Kipper 992 - Dek.kap.lst. Overname materieel WSW 11.406 - Dek.kap.lst. Breerpark buitenwanden dierenverbl 7.558 - Dek.kap.lst. Garagepoorten Sporthal Reutsdael 6.880 - Dek.kap.lst. Mortelskoel kleedlokalen/tegelwerk 33.300 - Dek.kap.lst. Dak Vaeszaal De Spil 43.552 - Dek.kap.lst. Renovatie sanitaire voorz Sportz Linne 41.818 - Dek.kap.lst. Herstellen muur begraafplaats 24.769 - Dek.kap.lst. Vervangen dakbedekking loods Mbr 52.446 - Dek.kap.lst. Overkapping gladheidsbestr. middel. 28.972 - Dek.kap.lst. Volkswagen LTA 46a 2015 15.610 - Dek.kap.lst. Tractor New Holland 19.311 - Dek.kap.lst. Volkswagen transporten 2015 13.355 - Dek.kap.lst. Bouw gemeentehuis vorming 2014 4.907.868 - Dek.kap.lst. Tennis Stw verlichting/beregening 12.365 - Dek.kap.lst. Tennis Stw cultuurtech wzh/hekwerk 52.685 - Dek.kap.lst. Tennis Stw bouwkundige werkzaamh. 217.674 - Dek.kap.lst.

Voetbal Ohé/Laak verlicht/beregening 69.368 - Dek.kap.lst. Voetb Ohé/Laak cultuurt wzh en hekw 198.161 - Dek.kap.lst. Voetbal Ohé en Laak bouwk werkzd. 624.375 - Dek.kap.lst. De Spil raad 51017 336.000 - Dek.kap.lst. Huiskamerproject Beegden/Mbr 27.530 - Dek.kap.lst. Verplaatsen skatebaan 70.576 - Dek.kap.lst. Huisvesting verenigingen Wessem 478.615 - Dek.kap.lst. Woonwagen-standplaatsen MG - Dek.kap.lst. Kasteeldomein Walburg 175.000 - Dek.kap.lst. WMO middelen 693.028 - Dek.kap.lst. Uitbr. woonwagen loc. Meers Thorn - Dek.kap.lst. Uitbr. woonwagen. loc. Ohé en Laak - Dek.kap.lst. Investeringen ms nut Scen V afschr. 804.743 - Dek.kap.lst. MS nut Clauscentrale 60.942 - Dek.kap.lst. MS nut Natte bedrijventerreinen 26.984 - Dek.kap.lst. MS nut Leisure nautisch programma 38.448 - Dek.kap.lst. Nut parkeerterrein vm jeugdh Thorn 51.193 - Dek.kap.lst. Aanleg amfibiënraster Baexemerweg B. 4.800 - Dek.kap.lst. Aanleg parkeerterrein Leerke Ven 66.613 - Dek.kap.lst. Aanleg parkeerplekken Linne 2.110 - Dek.kap.lst. Rollator pad Stevensweert - Dek.kap.lst. OV 2024 stuw Linne - Dek.kap.lst. OV 2025 slimme verlichting - Dek.kap.lst. Verkeersplan oversteekpl. Voetgang. Gerealiseerd resultaat: - Gerealiseerd resultaat 2022 4.410.949 - Gerealiseerd resultaat 2023 Totaal 57.601.518

Toevoeging

2.869.146 152.400 9.083 2.856.812 400.000

257.644

195.770

6.740.855

Bestemming Vermind. ter resultaat Onttrekking dekking van vorig afschrijving boekjaar 4.552.123

4.410.949

31.572 311.070 52.800 4.820.357 103.872 20.000 407.370 29.594 172 -6.343 9.117 20.000 -15.380 -19.255 5.822 30.318 10.353.209

-4.410.949 6.377.783 6.377.783

Saldo 31-12-2023

27.051.370

2.880 339 2.643 524 24.096 1.000 121.052 9.615 140 375 18.467 2.775 17.367 8.819 1.081 1.135 2.085 13.405 556 384 17.171 7.131 463 3.332 12.740 891 1.505 3.308 496 5.000 945 405 1.761 2.292 2.324 1.304 2.185 1.449 3.902 6.437 3.339 303.511 1.024 2.195 6.402 4.955 8.247 18.320 35.255 5.805 7.058 187.405 11.985 999 3.495 1.828 4.800 2.110 -

36.687 789.258 30.176 38.380 4.124.192 398.645 104.425 7.509.704 20.160 1.653 12.472 2.607 10.000 1.190.099 28.843 278 6.751 971.328 38.860 503.637 35.275 20.547 21.568 41.699 185.035 5.556 2.395 2.380 137.542 12.607 9.720 6.664 114.674 4.454 284.183 31.607 57.498 200.000 496 6.406 6.613 6.475 31.539 41.260 39.494 23.465 50.261 27.523 11.708 12.874 10.016 4.619.737 11.341 50.490 211.272 64.413 189.914 606.055 320.000 21.725 63.518 736.259 169.178 505.623 774.425 48.957 25.985 34.953 49.365 262.383 -

912.512

6.377.783 59.454.435

Toelichting reserves jaarrekening 2023 Algemene reserves 1 Algemene Reserve Maasgouw, reservenummer 1, grootboeknummer 7.910.00 Doel:

Het beschikbaar hebben van een noodzakelijk geachte weerstandscapaciteit en het vervullen van de financieringsfunctie (bespaarde rente wordt ingezet als dekkingsmiddel). BBV art. 43 lid 1a n.v.t. geen Jaarlijkse stortingen / voordelig jaarrekeningresultaat / vrijval bestemmingsreserves en voorzieningen Nadelig jaarrekeningresultaat samenvoeging van reserves zoals genoemd

Juridische basis: Looptijd: Plafondbedrag: Voeding: Beschikking: Wijze van vorming:

saldo per 31 december 2022

24.323.397,90

2023 geraamd Toename rbs 11 juli 2023 Jaarrekening 2022 Toevoeging batig saldo jaarrekening 2022

4.410.949,00

2.629.146,00

240.000,00

Afvalstoffenheffing 2023 239.000,00 Maatschappelijke ondersteuning verenigingen 176.000,00 Claim Maatschappelijke ondersteuning verenigingen uit Algemene reserve overhevelen naar Bestemmingsreserve claims

239.000,0046.110,00129.890,00-

-239.000,00 -46.110,00 -129.890,00

Onttrekking uit de algemene reserve € 581.000 t.b.v. sluitende jaarschijf 2022/1e prorap 2022 -Beregeningsinst. Tennispark E9 Mbr -Zorgplan Natuur en Landschap (claim €25.000 vrijval) -Gerechtelijke procedure AKD (claim € 15.000 vrijval)

12.000,00-

-12.000,00 -

Vrijval diverse claims Bestemmingsreserve vanuit jaarrekening 2022 en toevoeging aan Alg. reserve

rbs 19 dec 2023 2e prorap 2023

Bijdrage Provincie mbt ontsluitingsweg Clauscentrale

realisatie aanwending 2024

Afname rbs 20 dec 2022 rbs 18 apr 2023

rbs 12 jul 2022

1e prorap 2022

12.000,00 15.000,00

rbs 11 jul 2023

Jaarrekening 2022 Overheveling naar BR claims/tbv budgetoverheveling Project innovatiekosten alg.voorzieningen Wmo Awbz Sociaal wijkteam Duurzame ontwikkeling-Groen Maasgouw Haven : opstellen beleidsplan Nautische Voorzieningen Klimaatadaptatie Groen Actieplan Energie 2022 Onderhoud wegen Nationaal Isolatieprogramma Vakantieparken Regiovisie toerisme en recreatie Lean Green Belt Verhuiskosten archief Nieuwe koppeling GBI

666.300,00

666.300,00-

-666.300,00

rbs 11 jul 2023

Jaarrekening 2022 Overheveling naar BR claims/tbv saldobestemming -Combinatiefuncties -In te zetten tbv opvang vluchtelingen -Raad 20dec2022: eenmalige bijdrage 2023 aan de RUD NL -Decembercirculaire 2022: Energietoeslag -Decembercirculaire 2022: Gezond in de stad -Decembercirculaire 2022: Versterken sociale basis

1.198.500,00

1.198.500,00-

-1.198.500,00

Nautische Boulevard: vrijval voorziening (storting in BR claims)

57.500,00

57.500,00-

Toevoeging aan reserve Ontwikkelingsbedrijf: -Schoollocatie Ohé en Laak: verlies 2022 -Grex: Bosserhofsveld winstneming -Grex: Linne Zuidoost winstneming -Aanvulling reserve Ontwikkelingsbedrijf voor afdekking risico

100.300,0013.300,00 24.200,00 114.900,00

100.300,00 13.300,0024.200,00114.900,00-

Standplaats woonwagenlocatie Priester Kooksweg Ohé en Laak tbv vorming reserve dekk.kap.ln 100.000,00 Claim standplaats woonwagenlocatie Ohé en Laak uit Algemene reserve overhevelen naar Bestemmingsreserve claims

100.000,00-

rbs 11 jul 2023

Uitbreiding woonwagenlocatie Meers Thorn 600.000,00 Claim standplaats woonwagenlocatie Thorn uit Algemene reserve overhevelen naar Bestemmingsreserve claims

600.000,00-

100.300,00 -13.300,00 -24.200,00 -114.900,00 -100.000,00 -600.000,00

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij de gemeente is leidend. Bron: https://api1.ibabs.eu/publicdownload.aspx?site=Maasgouw&id=196dae01-3c78-4c0d-a001-e34ef1f0a9f3