Concept jaarstukken BVEB 2023
Tekst van het document
De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de Commissie BBV van november 2023. Bevinding De directie is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens.
48
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2023 JAARSTUKKEN BVEB
De geconstateerde afwijkingen betreffen: Begrotingscriterium
Geconstateerde fouten
1A. Overschrijding lasten programma Bedrijfsvoering geen 1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties 3.Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld (hangt af van de intern vastgelegde spelregels in bijvoorbeeld de financiële verordening art. 212 Gemeentewet over de planning & controlcyclus, budgetafwijkingen, budgetoverheveling etc.). Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid.
geen geen geen
Geconstateerdein euro's onzekerheden geen €geen €geen €geen €-
€In artikel 10. lid 4.b "Begrotingscriterium" wordt gesteld dat een afwijking (overschrijding) als acceptabel wordt aangemerkt als er sprake is van een open-einde regeling. Daar de onderschrijding wordt veroorzaakt door de nog niet bestede middelen "Implementatie Organisatieontwikkeling BVEB" ,ad € 250.966 gedekt uit de bestemmingsreserve Projecten, spreken we hier van een geaccepteerde onderschreiding.
€-
5.Resterend saldo aan begrotingsonrechtmatigheden (inhoudelijk hier toelichten en in de paragraaf bedrijfsvoering))
€-
Voorwaardencriterium
Geconstateerde fouten
1. Inkopen
Eén inkoopfactuur is in 2023 geboekt terwijl dit op vooruitbetaalde bedragen geboekt had moeten worden omdat de prestatie pas in 2024 wordt geleverd. Dit wordt bij de accountantscontrole nog gecorrigeerd. geen geen nvt Bij de spendanalyse zijn een aantal rechtmatigheidsfouten geconstateerd bij het verlengen van inhuurcontracten. In totaal is de geconstateerde rechtmatigheidsfout € 379.000
2. Investeringen 3. Personeel 4. Treasury 5. Spendanalyse
M&O criterium
Geconstateerde fouten
Geen bevindingen
nvt
Totaal van onrechtmatigheden
Geconstateerdein euro's onzekerheden
geen
€-
geen geen geen
€€€-
geen
€ 379.942
Geconstateerdein euro's onzekerheden nvt €€ 379.942
In 2023 is sprake geweest van grote druk op het team HR, in verband met de krappe arbeidsmarkt en het hoge verloop, de invoering van het nieuwe eHRM systeem Youforce én het op orde brengen van de basis op het gebied van personele regelingen en functieboek. Maandenlange werving op een vaste co-manager HR voor de gemeente Maasdriel heeft niets opgeleverd en geresulteerd in een onrechtmatige verlenging van het contract. Opnieuw uitzetten van
49
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2023 JAARSTUKKEN BVEB
inhuur was niet wenselijk gezien de situatie bij HR en de ontwikkelingen die spelen bij de gemeente Maasdriel. Hierover is niets vastgelegd. In de paragraaf bedrijfsvoering 6.3.1. Rechtmatigheidsverantwoording is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft de directie ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
50
BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2023 JAARSTUKKEN BVEB
8. Bijdrage per deelnemer In onderstaande tabel ziet u de bijdrage 2023 aan de BVEB door de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel. Bijdrage Maasdriel
Rekening 2022
Begrotings wijzigingen 2023 -221.720
Totale begroting 2023 -4.568.622
Rekening 2023
Saldo
-3.935.702
Primitieve begroting 2023 -4.346.902
Bijdrage Kostprijsverhogende BTW (2,1%) Totale bijdrage Maasdriel incl. BTW
-4.568.622
-
-17.356 -3.953.058
-19.170 -4.366.072
-978 -222.698
-20.148 -4.588.770
-20.148 -4.588.770
-
Bijdrage Zaltbommel
Rekening 2022
Totale begroting 2023 -5.363.165
Saldo
-4.559.230
Begrotings wijzigingen 2023 -260.280
Rekening 2023
Bijdrage Kostprijsverhogende BTW (1,75%) Totale bijdrage Zaltbommel incl. BTW
Primitieve begroting 2023 -5.102.885
-5.363.165
-
-16.755 -4.575.985
-18.753 -5.121.638
-957 -261.237
-19.710 -5.382.875
-19.710 -5.382.875
-
51