BIjlage 2 Jaarstukken 2025 BSR
Tekst van het document
Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV), de begroting en de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, zoals opgenomen in het normenkader dat bij besluit van 11 december 2025 door het algemeen bestuur is vastgesteld. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.
PAGINA 3 VAN 5
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 11 december 2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.
Onze controle bestond onder andere uit: het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.
Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.
Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen.
PAGINA 4 VAN 5
Wij zijn verantwoordelijk voor het plannen en uitvoeren van de controle van de jaarrekening om voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen met betrekking tot de in de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling opgenomen financiële informatie ten aanzien van activiteiten uitgevoerd door uitvoeringsorganisaties van de gemeenschappelijke regeling als basis voor het vormen van een oordeel over de jaarrekening. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing.
Tilburg , 12 maart 2026 BDO Audit & Assurance B.V. namens deze,
drs. G.J. Verwoert RA
PAGINA 5 VAN 5
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 12 maart 2026 Behorende bij briefnr. 260105 Paraaf:
Bijlagen Bijlage 1: Bijdragen deelnemers (x € 1.000) Heffen Innen
Culemborg Gorinchem IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
37 133 62 57 27 71 79 27 66 341 2.602 3.502
7 44 41 13 17 23 29 6 40 157 1.242 1.619
Definitieve Begroting na bijdrage 3e wijziging 2025 2025 na verrekening transitiekosten Culemborg Gorinchem IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
458 400 595 408 259 688 812 321 415 518 3.993 8.867
529 532 689 482 302 800 939 369 489 667 4.803 10.601
Waarderen BAG
392 526 397 319 175 561 665 273 289 0 0 3.597
Voordeel t.o.v. begroting na 33 wijziging
-71 -132 -94 -74 -43 -112 -127 -48 -74 -149 -810 -1.734
Bijdrage 2025
0 71 55 0 23 0 0 0 0 0 0 149
436 774 555 389 242 655 773 306 395 498 3.844 8.867
In rekening gebracht voorschot 2025
Nog te verrekenen met deelnemer
540 532 726 495 317 817 960 377 505 701 5.055 11.025
-82 -132 -131 -87 -58 -129 -148 -56 -90 -183 -1.062 -2.158
Tegemoetkoming transitiekosten toetreding Gorinchem 2025 22 -374 40 19 17 33 39 15 20 20 149 0
Deelnemersbijdrage 2025
458 400 595 408 259 688 812 321 415 518 3.993 8.867
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 12 maart 2026 Behorende bij briefnr. 260105 Paraaf:
59
Bijlage 2: Bijdragen deelnemers 2025 per taakveld (x € 1.000) 0.61 OZB Bijdragen 0.62 OZB 0.64 Overige 7.2 riolering woningen niet belastingen woningen
Culemborg Gorinchem IJsselstein Maasdriel Montfoort Tiel West Betuwe West Maas en Waal Wijk bij Duurstede Avri WSRL Totaal
356 476 382 272 154 507 556 230 273 n.v.t. n.v.t. 3.206
57 83 46 65 34 89 151 58 39 n.v.t. n.v.t. 622
3 8 1 12 0 6 0 4 0 n.v.t. 3.844 3.878
20 41 37 40 15 53 66 14 59 n.v.t. n.v.t. 345
7.3 afval
8.3 Wonen en bouwen (BAG)
Totaal
n.v.t. 95 34 n.v.t. 16 n.v.t. n.v.t. n.v.t. 24 498 n.v.t. 667
n.v.t. 71 55 n.v.t. 23 n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. 149
436 774 555 389 242 655 773 306 395 498 3.844 8.867
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 12 maart 2026 Behorende bij briefnr. 260105 Paraaf:
60
Bijlage 3: Overzicht van lasten per taakveld 2025 (x € 1.000) 0.61 OZB 0.62 OZB 0.64 Overige 7.2 woningen niet belastingen Riolering woningen
7.3 Afval
8.3 Wonen en bouwen (BAG)
0.4 Overhead
Totaal
1.450 63 37 1.550
281 12 7 300
1.951 224 88 2.263
184 21 8 213
339 40 15 394
68 0 2 70
1.613 189 213 2.015
5.886 549 370 6.805
3 19 438 8
1 4 85 2
17 97 634 19
2 9 60 2
3 17 110 3
0 0 35 0
0 12 120 0
26 158 1.482 34
44 141 113 3 14 0 0 45 0 4
8 27 22 0 2 0 0 9 0 1
494 107 3 50 69 0 0 63 0 0
47 10 0 5 6 0 0 6 0 0
86 19 0 9 12 0 0 11 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 7 20 485 15 21 31
679 304 138 67 110 20 485 149 21 36
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
247 252 69 41
247 252 69 41
0
0
0
0
0
0
55
55
0
0
0
0
0
0
227
227
Overige kosten huisvesting Totaal ondersteuning
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
9 0 900
9 0 900
Mutatie voorziening
11
2
56
4
10
9
18
110
Subtotaal lasten
2.419
468
4.344
408
756
114
3.644
12.153
Salarissen en sociale lasten Inhuur personeel Overige personeelskosten Totaal personeelskosten Kapitaallasten Onderhoudskosten automatisering Licentiekosten Technisch applicatiebeheer Drukken, printen, verzenden belastingpost Gegevensaanlevering Proceskostenvergoedingen Bankkosten Communicatieplatform/telefonie Externe- en interne communicatie Bureaukosten Overige kosten Personeel & Organisatie Projectkosten Huur Facilitair Kapitaallasten verbouwing Kapitaallasten meubilair etc. Kapitaallasten kantoorautomatisering Licentiekosten kantoorautomatisering Overige kosten kantoorautomatisering
BSR volgt bij de verslaglegging haar begroting. Taakvelden zijn op deelnemersbijdrage, zodat onze deelnemers dit kunnen opnemen in hun begroting en jaarstukken. Hierbij gebruiken wij niet het verdelingsprincipe waarbij taakvelden op programmaniveau worden weergegeven. BSR heeft geen IV3-verplichting .
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 12 maart 2026 Behorende bij briefnr. 260105 Paraaf:
61
Bijlage 4: EMU-saldo (x € 1.000)
1
Jaarrekening 2024
Jaarrekening 2025
Begroting 2025
Begroting 2026
38
-66
-100
-51
277
191
269
245
719
110
0
0
+
Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves
+
Afschrijvingen ten laste van de exploitatie
3
+
4
-
Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd
147
88
45
20
5
+
Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4
0
0
0
0
6
+
Baten uit desinvesteringen in (im)materiële vaste activa (tegen verkoopprijs
0
2
0
0
7
-
Uitgaven aan aankoop van grond en uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d.
8 9
+ -
Baten bouwgrondexploitatie Lasten op balanspost Voorzieningen voor zover deze transacties met derden betreffen
0 0
0 0
0 0
0 0
180
51
72
110
10
-
Lasten die niet via de exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten
0
0
0
0
11
-
Boekwinst bij verkoop van effecten
0 707
0 99
0 52
0 64
Berekend EMU-saldo
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 12 maart 2026 Behorende bij briefnr. 260105 Paraaf:
62
Bijlage 5 Kinderopvang toeslagaffaire (KOTA) Waterschap Rivierenland Uitvoeringskosten voor de kwijtschelding voor de gedupeerden kinderopvangtoeslag: Aantal gedupeerden Berekening bedrag uitvoeringskosten (€ 100,- per gedupeerde)
€
239 23.900
€ € € € € €
37 42 128 1.097 1.285 1.231
€
3.820
Kwijtgescholden bedragen van gedupeerden kinderopvangtoeslag: WEGE WEGG WSHE WSHG ZUIW Invorderingskosten
VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN BDO Audit & Assurance B.V. Datum: 12 maart 2026 Behorende bij briefnr. 260105 Paraaf:
63
Notes