Bijlage 1 Jaarstukken 2025 BVEB

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

INHOUDSOPGAVE 1.

Inleiding jaarstukken 2025 / 3

2.

Jaarverslag / 4 2.1. Gerealiseerde baten en lasten / 4 2.2. Verantwoording op hoofdlijnen / 6

3.

Paragrafen / 8 3.1. Bedrijfsvoering / 9 3.2. Weerstandsvermogen en risicobeheersing / 16 3.3. Financiering en treasury / 18 3.4. Gegevensbescherming / 21 3.5. Wet open overheid (Woo) / 25

4.

Jaarrekening / 26 4.1. Uitgangspunten / 26 4.2. Overzicht van baten en lasten / 28 4.3. Balans / 37

5.

Bijlage: Baten en lasten per taakveld / 47

6.

Overige gegevens / 48 6.1. Controleverklaring van de accountant / 48

2

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

1. Inleiding jaarstukken 2025 Voor u liggen de jaarstukken 2025 van de Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard (BVEB). De jaarstukken maken onderdeel uit van de Planning & Control-cyclus van de BVEB en is de laatste stap in de P&C-cyclus van 2025. Afgelopen jaar gaven we u via de bestuursrapportage tussentijds inzage in de uitvoering van de vastgestelde begroting tot en met april 2025. Via deze jaarstukken informeren wij u over de behaalde resultaten, zowel inhoudelijk als financieel over geheel 2025. De Gemeenschappelijke regeling bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard (BVEB) voert de bedrijfsvoering voor de gemeenten Zaltbommel en Maasdriel op het gebied van Informatisering & Automatisering, Juridische zaken, Human Resource Management, financiën en advisering op inkoop. De BVEB heeft begin 2025 de implementatie van twee nieuwe bedrijfsonderdelen afgerond met als belangrijkste wijziging de verandering naar programmatisch en vraaggestuurd werken. Ten behoeve van deze wijziging zijn twee kanalen ingericht voor de collectieve opgaven (programmatisch in het bedrijfsbureau) en de individuele vragen (vraaggericht in Services). De resultaten hiervan zijn dit jaar zichtbaar geworden door het complete inzicht en overzicht van lopende projecten in het Bedrijfsbureau en de monitoring van kwaliteit en doorlooptijd op Services. Hiermee is de sturing op de teams en de resultaten verbeterd.

We hebben ons in 2025 vooral gericht op de doorontwikkeling. Van Services, door het toevoegen en efficiënter inrichten van steeds meer processen, waarbij we gebruik maken van formulieren, zodat de uitvraag in één keer goed gaat. En van het Bedrijfsbureau, door meer betrokkenheid van de gemeenten en rapportages die aansluiten bij de behoefte. Toekomstperspectief voor de bedrijfsvoering De gemeenten laten (opnieuw) onderzoeken wat, in het licht van de huidige context en ontwikkelingen, het meest duurzame toekomstperspectief is voor de bedrijfsvoering van beide gemeenten. Dit onderzoek is halverwege 2025 opgestart en nog niet afgerond.

3

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

2. Jaarverslag 2.1. Gerealiseerde baten en lasten Lasten

Rekening 2024 7.149.231 3.323.293 742.363 11.214.888

Primitieve begroting 2025 7.894.357 3.891.269 259.552 12.045.178

Begrotings wijzigingen 2025 -99.267 155.267 25.000 81.000

Totale begroting 2025 7.795.090 4.046.536 284.552 12.126.178

Personele kosten Materiële kosten Incidentele projecten Totaal Lasten

Rekening Saldo 2025 2025 7.911.930 3.958.479 56.755 11.927.164

Personele baten Materiële baten Bijdrage Maasdriel Bijdrage Zaltbommel Totaal Baten

-172.121 -5.022.284 -5.816.630 -11.011.035

-5.590.056 -6.485.864 -12.075.920

-130.000 102.301 118.699 91.000

-130.000 -5.487.755 -6.367.165 -11.984.920

-135.307 -5.487.755 -6.367.165 -11.990.227

5.307 (V) 5.307 (V)

Saldo Baten en Lasten

203.851

-30.742

172.000

141.258

-63.063

204.321 (V)

Storting in reserve Onttrekking aan reserve Saldo Reservemutaties

166.535 -575.199 -408.664

-300.821 -300.821

150.000 150.000

-150.821 -150.821

-216.920 -216.920

66.099 (V) 66.099 (N)

Resultaat Overhead

-204.813

-331.563

322.000

-9.563

-279.983

270.420 (V)

Algemene Dekkingsmiddelen Onvoorzien Totaal resultaat

-36.325 -241.138

306.563 25.000 -

-297.000 -25.000 -

9.563 -

-3.870 -283.853

13.433 (V) 283.853 (V)

-116.840 88.057 227.797 199.014

(N) (V) (V) (V)

Baten

Reservemutaties

(V) = Voordeel (N) = Nadeel Het vertrekpunt van het saldo voor deze jaarstukken is de primitieve programmabegroting 2025, aangevuld met de begrotingswijzigingen uit de bestuursrapportage 2024 en 2025. In de bestuursrapportage 2024 zijn structurele budgetten overgeheveld vanuit de gemeenten naar de BVEB voor de Wet open overheid voor een bedrag van € 32.000. Bij de bestuursrapportage dit jaar voorzagen we reeds een aantal voordelen op het gebied van loonstijgingen, kapitaallasten en de post onvoorzien. De CAO onderhandelingen 2025-2027 zijn lager uitgevallen dan verwacht bij opstelling van de begroting 2025 in het voorjaar van 2024. Hierdoor hebben we de totale bijdragen voor de beide gemeenten kunnen verlagen met € 253.000 wat meerjarig is verwerkt in de bestuursrapportage BVEB en de begrotingen van de gemeenten. De post onvoorzien was niet nodig en is afgeraamd. En door incidenteel lagere kapitaallasten ten opzichte van begroot kon de onttrekking uit de bestemmingsreserve worden verlaagd met € 150.000.

4

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

Het totaal voordelig financieel resultaat na begrotingswijzigingen voor 2025 ziet er als volgt uit: Financieel resultaat 2025 Personele kosten (lasten/baten) Materiële kosten Incidentele projecten Reservemutaties Algemene Dekkingsmiddelen Onvoorzien Totaal voordelig resultaat 2025

Werkelijk 2025 -111.000 88.000 228.000 66.000 13.000 284.000

Hieronder verklaren we de grotere verschillen op hoofdlijnen. Personele kosten (lasten en baten samen) Per saldo hebben we een nadeel van € 111.000 op de personeelskosten. Bestaande uit een klein voordeel van € 5.000 aan de batenkant (lees meer inkomsten) en een nadeel van € 116.000 aan de lastenkant (lees meer uitgaven). De extra uitgaven zijn ontstaan door inzet van € 66.000 voor Strategische personeelsplanning welke worden gedekt uit de hiervoor bedoelde Bestemmingsreserve die bij de jaarrekening 2024 aan de directie is gemandateerd. De overige € 50.000 aan extra personeelslasten zijn ontstaan door inhuur op openstaande vacatures, extra inhuur op recruitment en vervanging langdurig zieken gedurende 2025. Materiële kosten Het voordeel op de materiële kosten wordt deels veroorzaakt door minder uitgaven op HR gerelateerde kosten zijnde de secundaire arbeidsvoorwaarden. Deze zijn vanaf de begroting 2026 naar beneden bijgesteld. Daarnaast heeft team I&A minder uitgegeven aan applicatie- en advieskosten door latere start van nieuwe applicaties. De oorzaak hiervan ligt in het feit dat wetgeving op het gebied van de Ontwikkeling Generieke Wet open overheid-voorziening, Cyberbeveiligingswet en de Wet modernisering Electronisch Bestuurlijk Verkeer (WMEBV) is vertraagd en dat we openstaande vacatures niet ingevuld kregen, zelfs niet met externe inhuur.

Gezamenlijk levert dit in 2025 € 88.000 aan minder kosten op. Incidentele projecten Bij de begroting 2025 zijn incidentele middelen beschikbaar gesteld voor wettelijke en noodzakelijke grotere ICT-projecten. De start van deze projecten kwam later in het jaar op gang dan gepland door vertraagde wetgeving en gebrek aan beschikbare projectleiders. De middelen zijn voor een beperkt deel besteed in 2025 en voor het merendeel zijn we verplichtingen aangegaan waarvan de daadwerkelijke prestaties en facturatie in 2026 zullen plaatsvinden. Het bestuur heeft besloten de resterende budgetten zijnde € 228.000 direct in 2026 weer beschikbaar te stellen om de projecten in 2026 te kunnen voortzetten en afronden. Reservemutaties Bij de jaarrekening 2024 is het resultaat van 2024 in de vorm van een bestemmingsreserve beschikbaar gesteld aan de directie voor Strategische personeelsplanning binnen de BVEB. De directie heeft hiervan € 66.000 in 2025 ingezet om een start te maken de juiste mensen op de juiste plaats binnen de organisatie te krijgen. Algemene dekkingsmiddelen De renteopbrengsten liggen iets hoger dan verwacht. De bovengenoemde resultaten worden verder toegelicht in paragraaf 4.2 Overzicht van baten en lasten.

5

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

2.2. Verantwoording op hoofdlijnen Per team wordt hieronder op hoofdlijnen de voortgang op de belangrijkste punten uit de begroting 2025 weergegeven. In paragraaf 3.1 Bedrijfsvoering is per team een uitgebreide toelichting opgenomen op de in 2025 gerealiseerde resultaten. Directie In 2025 is de implementatie van het Organisatieplan afgerond. Dit heeft geleid tot meer inzicht in lopende projecten en tot verbeterde sturing op kwaliteit, doorlooptijd en resultaten. De focus lag op de verdere doorontwikkeling van Services en het Bedrijfsbureau, met efficiëntere processen, een verbeterde uitvraag en rapportages die beter aansluiten bij de behoeften van de gemeenten. Ondanks bijsturing bleef de werkdruk toenemen door groei en een toenemende vraag naar maatwerk bij beide gemeenten. Om de dienstverlening te borgen is personeel ingehuurd, onder meer voor langdurig openstaande vacatures, ziektevervanging, WOO-verzoeken en projecten. Vanwege toenemende verschillen tussen de gemeenten is een onderzoek gestart naar de toekomst van de bedrijfsvoering. Bedrijfsbureau Het Bedrijfsbureau fungeert als centraal punt voor collectieve opgaven binnen de drie organisaties en beoordeelt deze binnen het programma bedrijfsvoering. Via de intaketafel worden vragen en verbetervoorstellen verzameld en uitgewerkt tot een eenduidig beeld van nut, noodzaak en impact.

Het Bedrijfsbureau betrekt relevante stakeholders, stelt impactanalyses op en bereidt voorstellen voor besluitvorming voor. De gezamenlijke directie besluit over eigenaarschap, middelen en prioriteiten op basis van de rapportages. Na besluitvorming worden projecten uitgevoerd, gemonitord en geëvalueerd. In 2025 lag de focus onder meer op kunstmatige intelligentie, digitale veiligheid, infrastructuur, aanbestedingen op applicatievervanging en vergadersystemen en digitale samenwerkingsmiddelen. Services In 2025 is Services gefaseerd live gegaan binnen de drie organisaties. Sinds 3 februari werken alle BVEB-teams met één centraal systeem, TOPdesk, waarin alle vragen via één kanaal binnenkomen. Na een optimalisatieperiode is Services op 31 maart volledig conform het organisatieplan ingericht, met telefonische bereikbaarheid en een fysiek loket voor de drie organisaties. Op basis van bezoekersmetingen heeft het GBO besloten de fysieke aanwezigheid van de teams Financiën en HRM te beëindigen, terwijl I&A fysiek aanwezig blijft op beide locaties. Human Resource Management Het team HRM kende een instabiele periode door hoog ziekteverzuim en personeelsverloop, wat leidde tot tijdelijke inhuur en de aanstelling van een interimmanager om focus en basis op orde te brengen. Extra recruiters ondersteunden de gemeenten bij de vele vacatures.

Daarnaast zijn stappen gezet in eHRM-digitalisering, arbodienstverlening, inhuurharmonisatie, arbeidsmarktcommunicatie en de implementatie van de nieuwe cao’s. Informatisering & Automatisering Team Informatisering & Automatisering vervulde in 2025 een brede en essentiële rol binnen de drie organisaties. Het team was verantwoordelijk voor de dagelijkse informatiedienstverlening, waaronder applicatie- en systeembeheer, werkplekken, helpdesk, archivering en digitale post. Daarnaast adviseerde het team over informatiemanagement en informatieveiligheid en ondersteunde het Services en diverse projecten. I&A werkte cyclisch aan de vernieuwing van applicaties, hardware en processen, binnen geldende wet- en regelgeving. Het informatiebeleid vormde hierbij het kader voor ontwikkelingen zoals kunstmatige intelligentie, datagedreven werken en digitaal samenwerken.

6

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

Financiën Team Financiën werkte in 2025 doorlopend aan de verdere ontwikkeling van de Planning & Controlcyclus. Voor individuele financiële vragen wordt sinds begin 2025 gewerkt met TOPdesk. Dit draagt bij aan een betere structuur en een snellere afhandeling van vraag- en antwoordprocessen. Er wordt continu gewerkt aan de verdere doorontwikkeling en optimalisatie. Juridische Zaken Team Juridische Zaken adviseerde in 2025 over complexe juridische vraagstukken, ondersteunde vakteams en vervulde een centrale rol bij bezwaarprocedures, klachtenafhandeling, verzekeringsbeleid en rechtsgedingen. Het aantal procedures nam toe ten opzichte van 2024, met name door een sterke stijging van Woo-verzoeken en beroepschriften. Hierdoor stond de beschikbare capaciteit onder druk. Het team blijft inzetten op vroegtijdige, preventieve betrokkenheid om juridische procedures waar mogelijk te voorkomen.

7

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3. Paragrafen Volgens de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) worden hier de volgende paragrafen opgenomen: • Bedrijfsvoering; • Weerstandsvermogen en risicobeheersing; • Financiering en treasury; • Informatiebeveiliging; • Wet open overheid. De andere door het BBV voorgeschreven paragrafen, lokale heffingen, onderhoud kapitaalgoederen, verbonden partijen en grondbeleid, zijn niet van toepassing op de BVEB.

8

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.1. Bedrijfsvoering De BVEB kent op dit moment de volgende organisatieonderdelen: Directie, Bedrijfsbureau, Services, Human Resource Management, Informatisering en Automatisering, Financiën en Juridische Zaken. In deze paragraaf gaan we meer specifiek in op de vraag wat we hebben bereikt in 2025. Voor relevante wet- en regelgeving verwijzen we naar het controleprotocol. Hierin is het normenkader geschetst waar de BVEB in haar dagelijkse doen en laten rekening mee houdt.

3.1.1. Directie 3.1.1.1. Waar de Directie voor staat De algemeen directeur is hiërarchisch leidinggevende voor de zes teams (Bedrijfsbureau, Services, HRM, Financiën, I&A en JZ). De dagelijkse aansturing van de teams wordt gedaan door de coördinerend senioren per team. Voor de P-taken is er een co-manager HR. De directeur houdt zich bezig met de grote lijnen van de bedrijfsvoeringseenheid. Zij stuurt op de doorontwikkeling van de nieuwe bedrijfsonderdelen Bedrijfsbureau en Services en geeft, samen met de inhoudelijke co-managers per team, richting aan de bedrijfsvoering. De directeur heeft als belangrijkste taak het wegnemen van barrières voor de medewerkers van de BVEB, zodat zij hun werk kunnen uitvoeren.

3.1.1.2. Wat heeft de Directie in 2025 daarvoor gedaan? In 2025 is de implementatie van het Organisatieplan afgerond. De resultaten zijn dit jaar zichtbaar geworden door het complete inzicht en overzicht van lopende projecten in het Bedrijfsbureau en de monitoring van kwaliteit en doorlooptijd op Services. Hiermee is de sturing op de teams en de resultaten verbeterd. We hebben ons in 2025 vooral gericht op de doorontwikkeling. Van Services, door het toevoegen en efficiënter inrichten van steeds meer processen, waarbij we gebruik maken van formulieren, zodat de uitvraag in één keer goed gaat. En van het Bedrijfsbureau, door meer betrokkenheid van de gemeenten en rapportages die aansluiten bij de behoefte. Met het organisatieplan in werking kan ook worden bijgestuurd op onderdelen waar dat nodig is. Zo bleek er geen vraag naar fysieke aanwezigheid van HR en Financiën in het fysieke Services-loket. En ondanks de kanalisering van de collectieve en individuele vragen bleek toch de sturing op de teams, met name op de dagelijkse uitvoering, onvoldoende. Daarnaast neemt de werkdruk nog steeds toe door de steeds grotere wens tot maatwerk en de groei van beide gemeenten. Om de dienstverlening niet te laten vastlopen heeft de BVEB op verschillende plekken medewerkers ingehuurd. Deze inhuur is vooral ingezet om langdurige ziekte of moeilijk invulbare vacatures op te vangen.

Daarnaast is nog extra ingehuurd op recruitment, om de grote toename in WOO-verzoeken op te vangen en voor de uitvoering van projecten. Deze kosten zijn in 2025 nog grotendeels opgevangen binnen de personeelsbegroting. Toekomstperspectief voor de bedrijfsvoering De gemeenten laten (opnieuw) onderzoeken wat, in het licht van de huidige context en ontwikkelingen, het meest duurzame toekomstperspectief is voor de bedrijfsvoering van beide gemeenten. De BVEB, vooral bedoeld om voordeel te behalen uit de 4 K's (kosten, kwetsbaarheid, kwaliteit en klant), heeft in de afgelopen jaren bijna alle processen voor beide gemeenten geharmoniseerd, maar krijgt nu steeds meer te maken met afwijkende prioriteiten, wensen en werkwijzen vanuit de gemeenten. Dit heeft gevolgen voor het werk van de BVEB. Afwijkingen of net andere werkwijzen per proces zorgen voor extra werkdruk en kwetsbaarheid. Vervanging wordt lastiger omdat

9

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

het allemaal nét even anders gaat en dit resulteert in een toename van werk. Daarom wordt onderzocht hoe de clusters HRM, JZ, Financiën en I&A het meest doeltreffend en doelmatig kunnen worden ingericht en welke samenwerkingsvorm hierbij zou passen In afwachting van het resultaat van dit onderzoek is ervoor gekozen nog geen structurele veranderingen aan te brengen in de BVEB. Omdat het onderzoek langer duurt dan oorspronkelijk gedacht en de noodzaak is toegenomen is na de zomer besloten de sturing te versterken door het aanstellen van managers op HRM en financiën. Dit is in 2025 binnen de eigen begroting opgevangen.

3.1.2. Bedrijfsbureau 3.1.2.1. Waar het Bedrijfsbureau voor staat De visie op bedrijfsvoering is een document, waarin richting en afspraken zijn vastgelegd over de bedrijfsvoering. Op basis van deze visie wordt het programma bedrijfsvoering opgesteld. Het programma bestaat uit alle collectieve opgaven en projecten die de bedrijfsvoeringseenheid náást het dagelijkse werk voor de gemeenten uitvoert.

3.1.2.2. Wat heeft het Bedrijfsbureau in 2025 daarvoor gedaan? Het bedrijfsbureau is het centrale punt waar collectieve opgaven uit de drie organisaties binnenkomen en worden beoordeeld binnen het programma bedrijfsvoering. Via de intaketafel worden vragen en verbetervoorstellen verzameld en op hoofdlijnen uitgewerkt, zodat er een eenduidig beeld ontstaat van nut, noodzaak en impact voordat besluitvorming plaatsvindt. In principe kan iedere medewerker een vraag indienen; de co-manager speelt daarbij een belangrijke rol in het signaleren van gezamenlijke vraagstukken en het scherp krijgen van de vraag. Bij de behandeling van opgaven zijn meerdere rollen en verantwoordelijkheden betrokken. Het bedrijfsbureau betrekt relevante stakeholders uit de drie organisaties en stelt op basis daarvan een impactanalyse op en een voorstel met randvoorwaarden (zoals doel, resultaat, budget en mandaat). De gezamenlijke directie besluit over opgaven die de gezamenlijke bedrijfsvoering raken en stemt daarbij in met eigenaarschap, middelen en planning. Opgaven zonder impact op de gezamenlijke bedrijfsvoering worden doorgezet naar Services of gaan naar de lijn voor verdere opvolging.

Het GBO, bestaande uit de directeuren van Maasdriel, Zaltbommel en de BVEB, bepaalt aan de hand van rapportages welke onderwerpen worden opgepakt, met welke prioriteit, en kan daarmee sturen op de richting van de collectieve opgaven. Het proces op hoofdlijnen start met intake en impactanalyse. Op basis van deze analyse wordt een voorstel voorbereid en besluit de gezamenlijke directie of een onderwerp wordt opgepakt en wanneer, inclusief de startdatum. Bij start van een project wordt een projectleider benoemd en wordt het project uitgewerkt in een startnotitie en/of directievoorstel. De programmadirecteur stuurt vervolgens op de uitvoering binnen het programma en bewaakt de voortgang via periodieke statusrapportages. Afgelopen jaar is daar de 'standup' aan toegevoegd, een moment voor iedere geïnteresseerde om mee te luisteren met alles wat er speelt. Na afronding vindt evaluatie plaats op projectresultaat en leerpunten, waarbij verbetermaatregelen worden vastgelegd en, indien nodig, een moment voor her-evaluatie wordt afgesproken om continue verbetering te borgen. Een greep uit de opgepakte onderwerpen en collectieve vragen in 2025: we zetten in op kunstmatige intelligentie, inclusief een aantal pilots. We verbeterden onze infrastructuur en digitale veiligheid.

We ondersteunden afdelingen bij aanbestedingen en de vervanging van applicaties zoals het raadsinformatiesysteem van de griffies van de gemeenten. We voorzagen alle vergaderruimtes van een nieuw systeem en ondersteunden lokale opgaven met digitale samenwerkingsmiddelen zoals Teams.

10

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.1.3. Services 3.1.3.1. Waar Services voor staat Services is één loket waar kwaliteit en doorlooptijd hoog op de agenda staan, resulterend in de levering van dingen, diensten en/of data. Voor individuele specifieke vragen krijgen de medewerkers van beide gemeenten (gebruikers) via Services toegang tot consulenten die zorgen voor directe beantwoording of levering of regelen dat de vrager door de juiste consulent (of consulenten) wordt teruggebeld of beantwoord. Het belangrijkste doel van Services is het geleiden van individuele vragen, zodat deze altijd bij de juist persoon terechtkomen. Dit zorgt voor rust en regelmaat bij de backoffice, waar medewerkers niet telkens worden gestoord door zaken die tussendoor komen. Daarnaast wordt strakker gestuurd op het vraag/antwoord proces, zodat de doorlooptijd en kwaliteit van beantwoording kan worden verbeterd. Wat gaan we binnen Services doen in 2025? Nadat we de eerste groep processen door de wasstraat hebben gehaald, de systemen een nieuwe 'look and feel' hebben gegeven en de consulenten klaar zijn om de meeste gestelde individuele vragen te beantwoorden is het tijd om verder te kijken. We streven ernaar om de processen die operationeel in Services lopen op te volgen. Volgen en opvolgen in termen van kwaliteit en doorlooptijd.

Dit kan enerzijds met rapportages op de data en anderzijds op de inhoudelijke antwoorden die gegeven worden. Ook blijven we processen toevoegen in Services en bestaande processen evalueren en aanpassen. Daarnaast evalueren we of de gekozen 'look and feel' in de systemen ook daadwerkelijk het gewenste effect hebben. Namelijk of het de zelfredzaamheid van de vraagsteller bevorderd, de welwillendheid om het systeem te gebruiken optimaal ondersteund en de consulenten op de meest efficiënte manier begeleidt naar het te geven antwoord op de vraag. Naast de harde kant van Services wordt er met een groep consulenten gewerkt die Services een gezicht geven. We zorgen voor een groep consulenten die weet welke vraag er achter de vraag zit. Met vakinhoudelijke knowhow en de kwaliteit om ook met een alternatief antwoord een prettige ervaring te creëren. Dit resulteert in een graag geziene gast in de drie organisaties. Het streven is om in 2025 Services een goede stap in de richting van 'de vanzelfsprekend partner van iedere collega' te laten zetten.

3.1.3.2. Wat heeft Services in 2025 daarvoor gedaan? In februari 2025 is Services live gegaan binnen de eigen organisatie. Alle teams van de BVEB werken sinds dat moment met één systeem, TOPdesk, waarin alle vragen binnenkomen. De groepsmailboxen zijn daarop aangesloten en op deze manier werken we dus nog vanuit één kanaal: TOPdesk Services. We hebben acht weken de tijd genomen om het systeem te optimaliseren naar aanleiding van de gebruikerservaringen en de medewerkers van de BVEB hebben voldoende knowhow op kunnen bouwen om snel te schakelen bij de grote live gang. Eind maart 2025 is Services dan echt live gegaan zoals volgens het organisatieplan en implementatieplan bedoeld. Er is een telefoonlijn geopend waar elke dag iemand van de teams Financiën, HRM en I&A beschikbaar is. Ook is er op vier dagen van de week een fysiek loket geopend in het gemeentekantoor van Maasdriel en Zaltbommel waar de diverse teams vertegenwoordigd zijn. We hebben tot aan de zomer gemeten hoeveel collega's ons live op locatie bezoeken. Vanuit hier is, via een GBO voorstel, besloten dat de fysieke aanwezigheid met betrekking tot Services, van de teams Financiën en HRM niet meer nodig is. Vanuit het team I&A is de aanwezigheid wel nodig en behouden we de aanwezigheid op de gemeentekantoren van Maasdriel en Zaltbommel.

11

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.1.4. Vak-teams: Human Resource Management, Informatisering & Automatisering, Financiën en Juridische Zaken 3.1.4.1. Waar de vakteams voor staan De verschillende bedrijfsvoeringsdomeinen binnen de BVEB dragen ieder op een eigen manier bij aan het verminderen van kosten en kwetsbaarheid, het verhogen van de kwaliteit en de (interne) dienstverlening. Team Human Resource Management (HRM) In een wereld die constant in beweging is door veranderende wetgeving, de dynamiek van de arbeidsmarkt en de voortschrijdende digitalisering, staat onze organisatie voor de uitdaging om niet alleen de juiste talenten aan te trekken en te behouden, maar ook om onze organisatorische flexibiliteit te vergroten. Dit vereist een strategische focus op het optimaliseren van onze werkprocessen en het bevorderen van zelfstandigheid bij zowel management als personeel, terwijl we tegelijkertijd niet inleveren op maatwerk en persoonlijke aandacht. Kwetsbaarheid: Het is essentieel om onze processen verder te harmoniseren om optimaal te profiteren van schaalvoordelen. Dit jaar hebben we significante vooruitgang geboekt door aanpassingen in de cao te integreren in ons geharmoniseerd beleidskader. Dit stelt onze HRmedewerkers in staat efficiënter te functioneren, over gemeentegrenzen heen.

Kwaliteit: De doorontwikkeling en implementatie van ons e-HRM-systeem heeft geleid tot een toename in transparantie en toegankelijkheid van informatie, continuïteit in HR-dienstverlening en verbeterde synergie door samenwerking. Onze managementinformatie, ondersteund door Cognos, is verder verfijnd om ons diepgaander inzicht en waardevolle sturingsinformatie te geven. Deze informatie wordt omgezet in management rapportages. Dienstverlening: Iedere gemeente heeft een eigen co-manager HR, die een cruciale rol speelt in onze interne serviceverlening door op te treden als accountmanager en ondersteuning te bieden waar nodig. Deze aanpak zorgt ervoor dat we efficiënt kunnen inspelen op alle HR-gerelateerde vragen vanuit de gemeenten. Daarnaast zetten we apart in op recruitment. Team Informatisering & Automatisering (I&A) Met een blik op de toekomst richten we ons op het versterken van de uitvoering van bedrijfsvoering, het waarborgen van een robuuste, flexibele en veilige infrastructuur, het gebruiken van data als uitgangspunt en het bevorderen van harmonisatie en rationalisatie. Kwaliteit: In onze benadering staat kwaliteit centraal; we streven continu naar verbetering en innovatie en integreren dit in ons beleid en onze uitvoering, vooral met betrekking tot het gebruik van data voor beleidskeuzes.

Kwetsbaarheid: We pakken kwetsbaarheden proactief aan, met bijzondere aandacht voor digitale veiligheid en privacy, door alleen de meest geschikte technologieën toe te laten en onze infrastructuur en processen continu te beveiligen. Kosten: Ondanks externe druk op de kosten blijven we verantwoord budgetteren, waarbij we de principes van duurzaamheid en efficiëntie hanteren in onze inkoop en het streven naar harmonisatie. Dienstverlening: Onze inzet resulteert in een betrouwbare infrastructuur en deskundige ondersteuning die niet alleen onze collega’s ten goede komt, maar indirect ook de gemeenschap dient.

12

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

Team Financiën (FIN) Kosten: Door onze processen te harmoniseren en te standaardiseren, realiseren we een versnelde factuurverwerking en minimaliseren we gerelateerde kosten. Kwetsbaarheid: We vergroten onze weerbaarheid door regelmatige training en het adopteren van moderne financiële systemen, waardoor we minder afhankelijk zijn van externe expertise. Kwaliteit: We waarborgen de kwaliteit van onze financiële processen door het gebruik van geavanceerde software en tools, en houden kritische processen onder voortdurende controle. Dienstverlening: Co-managers fungeren als primair aanspreekpunt voor het bestuur, waardoor we effectief ontzorgen op het gebied van financiële planning en controle. Team Juridische Zaken (JZ) Kwetsbaarheid: Ons team JZ versterkt de organisatie door afdelingen te adviseren, ondersteunen en toetsen op juridisch vlak, waardoor de algehele kwetsbaarheid afneemt. Kosten: Door effectieve, efficiënte en rechtmatige juridische ondersteuning bieden we een solide basis die helpt financiële risico's tot een minimum te beperken. Kwaliteit: We zetten ons in om juridische risico's inzichtelijk te maken, te voorkomen en waar mogelijk te beperken door proactieve betrokkenheid bij de beleidsvoorbereiding en -uitvoering.

Klantgerichtheid: Ons team behandelt vragen vanuit de organisatie met de hoogste prioriteit, waarbij we streven naar snelle en accurate respons, en proactief opereren bij het aanpakken van juridische vraagstukken.

3.1.4.2. Wat hebben de Vakteams in 2025 daarvoor gedaan? Team Human Resource Management Team HRM heeft ook in 2025 te maken gehad met een hoog ziekteverzuim. Om de minimale dienstverlening te kunnen leveren moest worden ingehuurd op de personeelsadministratie. Daarnaast hebben ook HR-medewerkers afscheid genomen. Deze onstabiele situatie heeft er toe geleid dat het team baat heeft bij een aansturing met focus, om de basis weer op orde te krijgen en te inventariseren welke zaken zijn blijven liggen. Hiervoor is aan het einde van 2025 een tijdelijk manager aangesteld. Ook in 2025 hebben beide gemeenten ondersteuning nodig gehad bij het invullen van de vele vacatures. Op hun verzoek zijn hiervoor extra recruiters ingehuurd. In 2025 is een aanbesteding gedaan voor de arbodienst. Uit deze aanbesteding is Van Campen Consulting (VCC) naar voren gekomen als beste partij. In de laatste maanden van het jaar zijn afspraken met VCC gemaakt over de samenwerking en de mogelijkheden voor nog betere ondersteuning op verzuim. De inrichting van het eHRM systeem heeft in 2025 grote stappen genomen. Hierin zijn verschillende processen verbeterd en/of gedigitaliseerd door de functioneel beheerder. De Youforce app is hierbij ondermeer geactiveerd, waarmee medewerkers hun dossier kunnen inzien en leidinggevende verzuimmeldingen eenvoudig via de app kunnen maken.

Verder is er een nieuw abonnement afgesloten voor het publiceren van vacatures op de Werkenbijsites en Gemeentebanen en zijn verkennende gesprekken gevoerd met betrekking tot verdere professionalisering van onze arbeidsmarktcommunicatie. Tevens is het proces inkoop- en aanbesteding voor inhuur van tijdelijk personeel geharmoniseerd en is een concessieovereenkomst via Stichting Werken In Gelderland met Flextender afgesloten. Alle drie de organisaties zijn

13

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

overgegaan op deze inhuurdesk voor alle inhuur, waardoor de organisaties op een rechtmatige manier medewerkers kunnen inhuren en de inhuur beheren. De Cao Gemeenten 2025-2027 en Cao SGO 2025-2027 zijn definitief vastgesteld. De cao is daarmee officieel van kracht vanaf 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027 met onder meer afspraken over loon, minimum uursalaris en diverse arbeidsvoorwaardelijke verbeteringen. Hieruit voortvloeiende aanpassingen zijn in 2025 uitgevoerd. Team Informatisering & Automatisering Team Informatisering & Automatisering (I&A) heeft het afgelopen jaar een brede en cruciale rol vervuld binnen de drie aangesloten organisaties. Het team beheerde dagelijks de informatiedienstverlening, waaronder (digitale) postverwerking, archivering, het functioneel beheer van generieke bedrijfsvoeringsapplicaties, systeembeheer voor netwerk en werkplekken, en de helpdesk. Daarnaast adviseerde het team actief op het gebied van informatiemanagement en informatieveiligheid, in nauwe samenwerking met beide gemeenten. De co‑manager I&A fungeerde hierbij als aanspreekpunt. Naast de reguliere beheertaken ondersteunden medewerkers ook Services door vragen te beantwoorden en mee te draaien in diverse projecten. Het team werkte cyclisch aan het vervangen en vernieuwen van applicaties, hardware en processen.

Daarbij hield het rekening met een breed spectrum aan landelijke en lokale wet- en regelgeving, zoals inkoopbeleid, financieel beleid, de Archiefwet, privacywetgeving en veiligheidsnormen. Bij alle vernieuwingen diende het informatiebeleid als richtinggevend kader. Hierdoor kregen belangrijke ontwikkelingen zoals kunstmatige intelligentie, datagedreven werken, Common Ground en digitaal samenwerken een passende en toekomstgerichte plek binnen de organisaties. Team Financiën De ingezette lijn van procesharmonisatie en standaardisatie is voortgezet. De doorlooptijd van factuurverwerking blijft stabiel en binnen de gewenste norm, waarmee ook de beheersing van kosten op peil blijft. Er zijn geen nieuwe risico’s gesignaleerd. Het gebruik van het financiële systeem en de continue ontwikkeling daarvan ondersteunt de continuïteit van de werkzaamheden. De kwaliteit van de geleverde dienstverlening blijft op niveau. De P&C-documenten voldoen aan de richtlijnen van het Besluit, Begroting en Verantwoording (BBV) en zowel het ambtelijk apparaat als bestuur is tevreden met de kwaliteit van deze documenten. Daarnaast blijven de co-managers functioneren als vaste aanspreekpunten voor het management en bestuur. De lijnen zijn kort en de ondersteuning bij financiële vraagstukken wordt als toereikend ervaren.

Team Juridische Zaken Het team Juridische zaken is adviseur bij complexe juridische vraagstukken, juridische ondersteuning en vraagbaak voor de vakteams bij de gemeenten. We voeren het secretariaat van de bezwarencommissies van Maasdriel en Zaltbommel en we treden op als klachtencoördinator. Verder is het team verantwoordelijk voor het opstellen en uitvoeren van het verzekeringsbeleid en afwikkeling van schades. We toetsen overeenkomsten, behandelen verzoeken op grond van de Woo en we voeren en begeleiden rechtsgedingen. In 2025 is het aantal procedures ten opzichte van 2024 weer toegenomen. Er was vooral een significante toename van het aantal Woo-verzoeken en ingediende beroepschriften. Met name de afhandeling van de Woo-verzoeken legt een relatief groot beslag op de capaciteit. We blijven ons inspannen om de bewustwording bij de vakafdelingen te vergroten om juridische zaken meer te betrekken aan de voorkant om mogelijke procedures te voorkomen.

14

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.1.5. Rechtmatigheidsverantwoording Financiële rechtmatigheid De BVEB moet zich kunnen verantwoorden ten aanzien van de rechtmatigheid van de uitvoering van het financiële beheer. Rechtmatigheid verteld of het beleid wordt gevoerd in overeenstemming met de interne en externe regelgeving. Het bestuur van de BVEB is verplicht te waarborgen dat het financieel beleid aan de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle wordt voldaan. Om dit vorm te geven, is een viertal documenten opgesteld en geïmplementeerd, te weten: • Financiële verordening BVEB 2025 • Controleverordening Bedrijfsvoeringseenheid Bommelerwaard 2025 • Controleprotecol BVEB 2025 • Normenkader 2025 BVEB De in de jaarrekening opgenomen 4.3.2.2. Rechtmatigheid programma Overhead (bedrijfsvoering) is opgesteld op basis van de kaders zoals is vastgesteld in het normenkader. Op het Voorwaardencriterium is een afwijking geconstateerd op Spendanalyse. De afwijking op Spendanalyse betreft rechtmatigheidsfout op inhuur van het team Financien onstaan in 2025 welke doorwerking heeft tot in 2026. Deze geconstateerde fout op inkopen heeft een uniek karakter en blijkt na aanvullend onderzoek niet vaker voor te komen. Op te volgen aanbevelingen Het team van de verbijzonderde interne controle heeft aan de directie de volgende aanbevelingen gedaan: Proces 1. Inkopen

2. Investringen 3. Personeel 4. Treasury 5. Spendanalyse

Aanbevelingen o Prestatielevering: * Conform de interne richtlijn “prestatielevering” moet bij facturen > 500 euro in K2F de prestatielevering toegevoegd worden (contract/ overeenkomst/opdracht en bewijs van levering van de goed/dienst). Dit wordt (nog) niet consequent gedaan door alle budgetbeheerders. We zien wel elk jaar een lichte verbetering. o Aanbevolen wordt om dit nogmaals te benadrukken en wellicht in het financiële systeem dit af te dwingen. Zorgdragen dat de prestatielevering juist en volledig is. Speciaal aandacht betreft het duidelijk zichtbaar maken van de betaalde prijs en de prijs genoemd in het contract. o Vastleggen van alle inkopen > € 500: in Zaaksysteem bij Zaaktype Inkoop; o Dossiervorming zaaksysteem: Alle relevante en getekende documenten (overeenkomsten/opdrachten/contracten) archiveren in Zaaksysteem; o Geen o Geen o Geen o Geen

Prestatieverklaringen: In 2025 heeft de BVEB het financiële systeem zo ingericht dat bij de afhandeling van facturen expliciet aandacht wordt besteed aan het vastleggen van de prestatieverklaring. Hierbij wordt bewust gekozen op welke wijze de geleverde prestatie wordt geregistreerd. Daarnaast zijn in het najaar van 2025 alle budgetbeheerders en budgethouders opnieuw geïnformeerd over de correcte aanlevering van prestatieverklaringen.

15

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.2. Weerstandsvermogen en risicobeheersing Het weerstandsvermogen bestaat uit de relatie tussen: • De weerstandscapaciteit, de middelen en mogelijkheden waarover de BVEB beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; • Alle risico's waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. De BVEB heeft op dit moment geen middelen in een algemene reserve om risico's op te vangen. De BVEB heeft wel een post onvoorzien van € 25.000 structureel opgenomen in de begroting. Het weerstandsvermogen bedraagt dus € 25.000. De BVEB heeft slechts minimale reserves. Op basis van de statuten van de Gemeenschappelijke Regeling mag dat maximaal 3% van de totale begroting zijn. Dit betekent dat de deelnemende gemeenten Maasdriel en Zaltbommel in hun begrotingen rekening moeten houden met de risico’s van de BVEB.

3.2.1. Weerstandscapaciteit In artikel 21 van de GR is het uitgangspunt opgenomen dat de deelnemers er steeds voor zorgen dat de Bedrijfsvoeringseenheid altijd over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen richting derden te kunnen voldoen. Daarnaast is in artikel 20 vastgelegd hoe met reservevorming wordt omgegaan. 1. Een batig of nadelig saldo zal worden toegevoegd of onttrokken aan een daarvoor gecreëerde reserve/voorziening. Het overige batige of nadelige saldo zal aan de deelnemers worden uitgekeerd of in rekening worden gebracht, naar rato van de inbreng van de deelnemers in de regeling; 2. De risicoreserve (weerstandsvermogen) van de Bedrijfsvoeringseenheid zal een bedrag gelijk aan 3% van de jaarlijkse exploitatielast niet te boven gaan. Bij de start van de BVEB is geen risicoreserve ingebracht door de deelnemers.

3.2.2. Risico's De BVEB voert de bedrijfsvoeringstaken uit voor de gemeenten Maasdriel en Zaltbommel. Twee keer per jaar vindt een herijking plaats van de risico's die de BVEB loopt. We zien de onderstaande risico's: • De achterblijvende groei en toenemende vraag zorgt voor een hoge werkdruk bij de medewerkers van de BVEB. Daarnaast kampt ook de BVEB met langdurig verzuim en krapte op de arbeidsmarkt. Dit hebben we in 2025 kunnen opvangen met inhuur ten laste van de personeelsbegroting. De doorgevoerde taakstelling (vanaf 2026) heeft tot gevolg dat in de komende jaren minder ruimte is om dit op te vangen en de urgentie om dit vast in te vullen wordt verhoogd. • Het tekort aan capaciteit heeft gevolgen voor de dienstverlenging en beperkt de slagkracht van de BVEB. Dit heeft tot gevolg dat ambities niet kunnen worden waargemaakt, innovaties worden afgeremd of dat diensten of producten tegen een lager niveau worden geleverd. • Digitale en informatieveiligheid vormen een steeds groter wordend risico. Vormen van ransomware en incidenten bij leveranciers vormen een steeds grotere bedreiging met het risico op operationele uitval, financiële schade, ketenafhankelijkheid, reputatieverlies en juridische risico's. • Het onderzoek naar optimalisatie van de bedrijfsvoering door de gemeenten zorgt voor onrust en behoefte aan duidelijkheid over de toekomst bij de medewerkers van de BVEB.

16

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.2.3. Kengetallen Op de jaarrekening 2025 van de BVEB is een aantal van de door de BBV benoemde kengetallen niet van toepassing. Dit zijn de belastingcapaciteit en de grondexploitatie. De overige kengetallen worden hieronder weergegeven. Kengetallen

Rekening 2024

Netto schuldquote in % Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen in % Solvabiliteitspercentage in % Structurele exploitatieruimte in %

Begroting 2025

Rekening 2025

17,54 %

20,43 %

11,92 %

18,99 % 15,51 % 6,05 %

21,37 % 8,7 % 0,87 %

11,92 % 25,11 % 1,98 %

De provincie hanteert onderstaande indeling voor financiële kengetallen. Deze indeling is gebaseerd op signaleringswaarden voor stresstesten bij decentrale overheden. Om een beeld te geven van de financiële positie worden organisaties per kengetal ingedeeld in drie categorieën: A (laag risico), B (gemiddeld risico) en C (hoog risico). Financiële gemiddelde kengetallen

BVEB

Netto schuldquote in % Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen in % Solvabiliteitspercentage in % Structurele exploitatieruimte in %

Categorie A

Categorie B

Categorie C

11,92 %

<-- 90 %

90-130 %

BVEB Categorie -->130 % A

11,92 % 25,11 % 1,98 %

<-- 90 % --> 50 % --> 0 %

90-130 % 20-50 % -0- %

-->130 % <-- 20 % <-- 0 %

A B A

Netto schuldquote De netto schuldquote geeft inzicht in het niveau van onze schuldenlast tegenover onze eigen middelen. Het geeft op deze manier een indicatie in welke mate de rentelasten en aflossingen op de exploitatie drukken. Omdat er bij leningen onzekerheid kan bestaan of ze allemaal worden terugbetaald, maken wij bij de berekening van de netto schuldquote onderscheid tussen het kengetal inclusief en exclusief de doorgeleende gelden. Op die manier wordt duidelijk wat het aandeel van de verstrekte leningen in de exploitatie is en ook wat dat betekent voor de schuldenlast. Zowel de netto schuldquote als de netto schuldquote gecorrigeerd voor alle leningen valt binnen de laagste risicocategorie A. Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft inzicht in de mate waarin wij in staat zijn om aan onze financiële verplichtingen te voldoen. Onder de solvabiliteitsratio verstaan wij het eigen vermogen als percentage van het totale balanstotaal. Ons eigen vermogen bestaat volgens artikel 42 van het BBV uit de bestemmingsreserve en het resultaat uit het overzicht van baten en lasten. De solvabiliteitsratio van de BVEB is verbeterd ten opzichte van vorig jaar en valt nu binnen de middelste risicocategorie B. De BVEB is een gemeenschappelijke regeling (GR) en er is overeengekomen dat de deelnemers te allen tijde de financiële verplichtingen aan derden zullen nakomen.

Structurele exploitatieruimte Dit kengetal is van belang om te kunnen beoordelen welke structurele ruimte wij hebben om de eigen lasten te kunnen dragen, of welke structurele stijging van de baten of structurele daling van de lasten daarvoor nodig is. Voor de beoordeling van het structurele en reële evenwicht van de begroting maken wij onderscheid tussen structurele en incidentele lasten. De structurele exploitatieruimte bepalen we door het saldo van de structurele baten en lasten en het saldo van de structurele onttrekkingen en toevoegingen aan reserves te delen door de totale baten en uit te drukken in een percentage. De structurele exploitatieruimte van de BVEB valt binnen categorie A.

17

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.3. Financiering en treasury De paragraaf Financiering verschaft inzicht en legt verantwoording af over de activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van: • De financiële vermogensvoorwaarden; • De financiële stromen; • De financiële positie en de hieraan verbonden risico’s. Bovengenoemde drie punten noemen we in het kort treasury.

3.3.1. Beleidskader In deze paragraaf evalueren we de financiële positie van de BVEB op basis van de Financiële verordening. Daarnaast maken we de financieringsfunctie transparant. De bedoeling van het treasurybeleid is het beheren van de financiële geldstromen en het beperken van de financiële risico’s. De uitvoering van treasury is geregeld in de Wet Financiering decentrale overheden (Wet Fido). Deze wet regelt dat de uitvoering van de treasuryfunctie gebeurt binnen de financiële kaders van de kasgeldlimiet en de renterisiconorm.

3.3.2. Recente ontwikkelingen De rente op de geld- en kapitaalmarkten stijgt. De rente voor eenmaands kasgeldleningen was vele jaren negatief, maar dit jaar is dit opgelopen naar 2% - 3% positief. De marktverwachting is dat de rente voor de langlopende leningen zich de komende jaren rond de 2 - 3% beweegt. Het is belangrijk op te merken dat de renteverwachtingen voortdurend evolueren en afhankelijk zijn van diverse factoren, waaronder de geopolitieke gebeurtenissen, economische indicatoren en het monetaire beleid van de centrale banken.

3.3.3. Risicobeheer financieringsportefeuille Voor het beheersen van het renterisico maken we gebruik van de volgende financieringsstrategieën: • De kasgeldlimiet wordt conform Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) niet overschreden; • De renterisiconorm wordt niet overschreden conform Wet Fido; • Nieuwe leningen stemmen wij af op de bestaande financiële positie en de liquiditeitsplanning; • De rente typische looptijd en het renteniveau van de desbetreffende lening stemmen wij zoveel mogelijk af op de actuele rentestanden en rentevisie. Renterisico Dit is het risico dat wij lopen op sterke rentestijgingen voor bestaande geldleningen. In zijn algemeenheid blijft dit risico beperkt door het afsluiten van leningen met een lange looptijd en een vast rentepercentage. Renterisico’s worden vanuit Wet Fido-optiek bezien op de korte en op de langere termijn. Renterisico op korte schuld: de kasgeldlimiet Een belangrijk uitgangspunt van de Wet Fido is het vermijden van grote schommelingen in de rentelasten. Juist voor kortere financiering geldt dat het renterisico aanzienlijk kan zijn, aangezien fluctuaties in de rente bij korte financiering direct invloed hebben op de rentelasten. Om een grens te stellen aan de korte financiering is in de Wet Fido een kasgeldlimiet opgenomen.

Deze kasgeldlimiet wordt berekend als een vast percentage (8,2%) van de jaarbegroting van de BVEB bij aanvang van het begrotingsjaar. Voor het jaar 2025 bedraagt de kasgeldlimiet € 990.000. Ons uitgangspunt is dat we het financieringstekort binnen de wettelijke grenzen zoveel mogelijk met kort geld financieren en dat het rentepercentage voor kort geld lager is dan het percentage voor leningen met een lange looptijd.

18

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

Renterisico op langlopende schuld: de renterisiconorm Het doel van de renterisiconorm is het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente op de rentelasten van de organisatie. Dit is te bereiken door een limiet te stellen aan een deel van de vaste schuld; het rentepercentage moet op een bepaald moment worden aangepast aan de op dat moment geldende markttarieven. De bedoelde aanpassingen van rentepercentages doen zich voor bij herfinanciering en renteherziening: • Herfinanciering is het afsluiten van nieuwe leningen en vervanging van bestaande leningen; • Renteherziening doet zich voor wanneer de geldgever het percentage van een lening gedurende de looptijd herziet. De norm houdt in, dat de jaarlijks verplichte aflossingen en de renteherzieningen voor de BVEB niet meer mogen bedragen dan 20% van het begrotingstotaal. De omvang van de renterisico-norm is als volgt weer te geven: Variabelen renterisiconorm

2025

1a 1b 1

Renteherziening op vaste schuld o/g Renteherziening op vaste schuld u/g Netto renteherziening op vaste schuld (1a-1b)

0 0 0

2a 2b 2

Te betalen aflossingen schuld o/g Te ontvangen aflossingen schuld u/g Netto te betalen aflossingen (2a-2b)

500 0 500

3

Renterisico (1+2)

500

4a 4b 4

Begrotingstotaal Renterisiconorm % cfm regelgeving Renterisiconorm (4a x % van 4b) minimum 2.500.000

12.076 20 % 2.500

5a 5b

Ruimte onder renterisiconorm (4>3) Overschrijding renterisiconorm (4<3)

2.000 0

Uit bovenstaand overzicht blijkt dat de BVEB ruim binnen de grenzen van de renterisiconorm opereert. Kredietrisico Dit is het risico dat de BVEB loopt wanneer rechtspersonen aan wie een lening is verstrekt in financiële problemen komen. De BVEB verstrekt geen leningen.

3.3.4. Leningenportefeuille (looptijd langer dan 1 jaar) In 2024 is een lening afgesloten bij de BNG ad € 1,5 miljoen met een rente van 3,28% per jaar. Jaarlijks wordt er € 500.000 afgelost, voor het eerst in 2025. Deze lening is bestemd voor de investeringen in Informatisering en Automatisering.

3.3.5. Kasgeldlening In het jaar 2025 heeft de BVEB twee kasgeldleningen aangetrokken. Door het gebruik van deze kasgeldleningen is er geen overschrijding van het kasgeldlimiet ontstaan.

19

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

Kwartaalrapportages kasgeldlimiet 2025 Kwartaal Gemiddelde vlottende schuld Gemiddelde vlottende middelen Gemiddeld overschot vlottende middelen Kasgeldlimiet Ruimte onder kredietlimiet

1e

2e

3e

4e

1.117.241 770.559 346.682 990.225 643.543

732.404 1.002.610 -270.206 990.225 1.260.431

369.393 1.309.590 -940.197 990.225 1.930.422

274.580 838.656 -564.077 990.225 1.554.302

3.3.6. Renteomslag Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) schrijft voor dat rente via de taakvelden wordt toegerekend aan de programma’s. Door gebruik te maken van een renteomslag wordt de manier van verantwoorden van de rente in de begroting geharmoniseerd. In het onderstaande overzicht geven we inzicht in de rentelasten voor externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening. Het BBV schrijft voor dat de gehanteerde omslagrente niet meer dan 25% (positief of negatief) mag afwijken van de berekende omslagrente. Volgens onderstaande berekening komen we voor 2025 uit op een omslagrente van 0,59 % voor het berekenen van de kapitaallasten. Schema rentetoerekening

Jaarrekening 2025

a. b.

De externe rentelasten over de korte en lange financiering De externe rentebaten Totaal door te rekenen externe rente

46 27 18

c.

De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend Saldo door te rekenen externe rente

0 0 18

d1. d2.

Rente over eigen vermogen Rente over voorzieningen (gewaardeerd op contante waarde) De aan taakvelden toe te rekenen rente

0 0 18

e. f.

De werkelijk aan taakvelden toegerekende rente (renteomslag) Renteresultaat op het taakveld treasury Toe te rekenen rente Boekwaarde per 1-1-2025 Gemiddelde rente

20

23 -5 18 3.075 0,59%

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

3.4. Gegevensbescherming 3.4.1. Waarom is gegevensbescherming belangrijk? Door de toenemende digitalisering en dreiging van cyberaanvallen is het zorgvuldig omgaan met (persoons-)gegevens van inwoners en organisaties van steeds groter belang. Een betrouwbare, beschikbare en correcte informatievoorziening is essentieel voor de dienstverlening van gemeenten. Als gemeenten de beveiliging van informatie en de gegevensbescherming van betrokkenen in het kader van privacywetgeving niet voldoende kunnen waarborgen, zijn het vertrouwen en de continuïteit van de bedrijfsvoering in het geding. Met grote risico’s als gevolg voor zowel inwoners als gemeenten.

3.4.1.1. Informatiebeveiliging Het jaar 2025 stond qua informatiebeveiliging in het teken van de uitvoering van de BIO. Sinds 2020 hebben gemeenten namelijk te maken met de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) als normenkader. Door de normenkaders van alle overheden te uniformeren tot één gezamenlijk normenkader, spreken alle overheden vanaf 2020 dezelfde taal op het gebied van informatiebeveiliging. De BIO helpt om ‘in control’ te zijn op het gebied van informatiebeveiliging. De invoering van dit normenkader biedt een aantal voordelen: • Extra nadruk wordt gelegd op risico bewust werken. • Het laat overheden op een vergelijkbare manier efficiënt werken aan informatiebeveiliging zodat niet iedereen zelf ‘het wiel hoeft uit te vinden’. • Het laat overheden aantoonbaar een betrouwbare partner zijn. • Het vermindert de auditlast. 3.4.1.1.1.

Doelstellingen informatiebeveiliging De belangrijkste doelstellingen van het in 2023 vastgestelde informatiebeveiligingsbeleid 2023-2026 binnen de organisatie zijn: • Managen van de risico’s binnen de informatiebeveiliging; • Adequate bescherming van bedrijfsmiddelen; • Minimaliseren van risico’s van menselijk gedrag; • Voorkomen van ongeautoriseerde toegang; • Garanderen van correcte en veilige informatievoorzieningen; • Beheersen van de toegang tot informatiesystemen; • Waarborgen van veilige informatiesystemen; • Adequaat reageren op incidenten; • Beschermen van kritieke bedrijfsprocessen; • Beschermen en correct verwerken van persoonsgegevens van burgers en medewerkers; • Waarborgen van de naleving van dit beleid. 3.4.1.1.2. Resultaten 2025 Een overzicht van belangrijke beheersmaatregelen en acties die in 2025 zijn uitgevoerd en hebben bijgedragen aan het realiseren van de Informatiebeveiligingsdoelstellingen: • Er zijn 61 uitgebreide informatiebeveiligingsadviezen gegeven aan de organisaties naast een veelvoud aan kleine ad hoc adviezen. • Er is blijvend gewerkt aan bestendigen, optimaliseren en automatiseren van basis IT-processen inclusief assetmanagement. • Centrale Monitoring en Response (logging) is opgezet en meer systemen worden aangesloten. Hiermee monitoren wij onze systemen op afwijkend gedrag en indringers.

• Het beheren en reageren op kwetsbaarheden is verder gestructureerd en versneld. • Er zijn pen-testen uitgevoerd om de kwetsbaarheden van onze nieuwe infrastructuur binnen onze systemen beter te leren kennen en te mitigeren.

21

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

• Er is doorlopend op allen niveaus informatie gegeven over nut, noodzaak en manieren om informatie veilig te houden door intranetberichten, specifieke doelgroep berichten, informatiesessies en de gedragscode gegevensbescherming. Dit om de algehele bewustwording te vergroten. 3.4.1.1.3. Collegeverklaring ENSIA ENSIA (Eenduidige Normatiek Single Information Audit) is het landelijke verantwoordingsstelsel waarmee gemeenten jaarlijks verantwoording afleggen over de staat van hun informatiebeveiliging en datakwaliteit richting de gemeenteraad én toezichthouders van het Rijk. De basisnorm voor informatiebeveiliging is de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Het gaat hierbij om verantwoording over de BRP, Reisdocumenten, Suwinet, BAG, BGT, BRO en DigiD. Omdat gemeenten door het afgeven van een collegeverklaring verantwoording afleggen over de stand van zaken met betrekking tot informatieveiligheid is dit niet van toepassing voor de BVEB. De uitvoering van de werkzaamheden met betrekking tot ENSIA (inclusief de bijbehorende audits) worden gecoördineerd vanuit de BVEB. 3.4.1.1.4. Informatiebeveiligingsincidenten 2025 In 2025 zijn er 30 beveiligingsincidenten gemeld die betrekking hadden op de BVEB. Er waren in toenemende mate kritieke beveiligingsincidenten, die door adequaat handelen geen hoge impact hebben gehad.

Deze meldingen bestonden hoofdzakelijk uit malware op systemen (kwaadaardige software of virussen). Er zijn voor de organisaties in totaal 57 beveiligingsincident meldingen afgehandeld. De incidentregistratie is gesplitst in beveiligingsincidenten en kwetsbaarheidsmeldingen. Kwetsbaarheden zijn fouten in software die misbruikt kunnen worden. Ernstige kwetsbaarheden bieden hackers toegang tot systemen en hierop moet direct geacteerd worden om ernstige schade te voorkomen. Dit jaar zijn 374 kwetsbaarheden afgehandeld, waarvan 26 ernstig. De hoeveelheid kwetsbaarheden neem jaarlijks significant toe, gemiddeld met 35% en vraagt hierom steeds meer aandacht en capaciteit van de beheer organisatie. 3.4.1.1.5. Meerjarenperspectief In 2026 ligt de focus op de verdere uitvoering en versterking van informatiebeveiliging voor de gemeenten. Zo werken we stap voor stap aan een betere digitale weerbaarheid en aan betrouwbare en beschikbare gemeentelijke dienstverlening. De implementatie van maatregelen uit de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de opvolger BIO2 vormt daarbij een structurele opgave. Tegelijkertijd vragen het aflopen van het huidige strategisch informatiebeveiligingsbeleid, de vaststelling van de Cyberbeveiligingswet (nationale implementatie van NIS2) en de toenemende cyberdreiging om het actualiseren van prioriteiten, inzet en capaciteit.

Met de Cyberbeveiligingswet worden aanvullende wettelijke eisen van kracht en wordt de BIO2 verplicht gesteld, inclusief extern toezicht en aangescherpte verantwoordingsverplichtingen. Dit vraagt naast het implementeren van aanvullende maatregelen om het verder structureren en vastleggen van beleid, processen en maatregelen, zodat aantoonbaar wordt voldaan aan de geldende normen en wettelijke verplichtingen. Hiervoor staan de volgende activiteiten geplant voor 2026: 1. Vaststellen van een nieuw strategisch informatiebeveiligingsbeleid en het uitwerken hiervan in samenhang met de Cyberbeveiligingswet. 2. Ondersteunen van bestendigen, optimaliseren en automatiseren van basis IT-processen, inclusief het goed bijhouden van IT-middelen (assetmanagement). 3. Verbeteren en verder doorvoeren van het veilig inrichten van systemen (Hardening). Dit betekent dat systemen worden ingesteld volgens hoge beveiligingsnormen

22

BEDRIJFSVOERINGSEENHEID BOMMELERWAARD | 2025 JAARSTUKKEN BVEB

4. Verder ontwikkelen Kwetsbaarheden Management Systeem en externe en interne Monitoring en Response. Hiermee houden we onze systemen structureel veilig, controleren we of ze veilig zijn en kunnen we snel acteren bij problemen. 5. Uitvoeren van gestructureerde purple team-sessies om zwakke plekken in de infrastructuur en systemen beter te begrijpen en te verbeteren. 6. Verdere uitwerking van de inrichting van de “procesenvelop” binnen het zaaksysteem. Dit betekent onder andere de vastlegging van de elementen beschikbaarheid, integriteit en vertrouwelijkheid, die een belangrijke rol spelen binnen informatiebeveiliging. 7. Continue investeren in bewustwording via intranetberichten en gerichte communicatie naar specifieke doelgroepen, ondersteund door e-mail en informatiesessies.

3.4.1.2. Privacy In 2025 is verder gewerkt aan het borgen van het onderwerp gegevensbescherming in het kader van privacywetgeving binnen de basisprocessen van de gemeentelijke organisatie. Naast privacywetgeving is ook aandacht besteed aan opkomende aandachtsgebieden zoals kunstmatige intelligentie (AI) en de EU AI verordening. Kunstmatige intelligentie is een snelgroeiende technologie met veel toepassingsmogelijkheden die een grote impact hebben op de samenleving, waaronder ook de gemeentelijke organisatie, haar inwoners en werknemers. Het is belangrijk dat de organisatie nieuwe technieken op een verantwoorde manier inzet, door voldoende maatregelen te treffen zodat rechten en vrijheden van personen voldoende blijven gewaarborgd. 3.4.1.2.1. Doelstellingen gegevensbescherming in het kader van privacywetgeving De belangrijkste doelstellingen van het vastgestelde privacy beleid zijn het beschermen van de rechten en vrijheden van personen en dan met name hun recht op bescherming van persoonsgegevens. Door een passende bescherming kan de gemeente aan de verplichtingen van privacywetgeving waaronder de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG) voldoen, en blijft het vrije verkeer van persoonsgegevens mogelijk wat noodzakelijk is onder andere voor de bedrijfsvoering van gemeente. 3.4.1.2.2.