Samengevoegde aanbiedingsbrieven en begrotingen
Tekst van het document
Programmabegroting Programmabegroting3 Financiële begroting
Bedrijfsvoering & Control (overhead)
11 16
Overzicht baten en lasten (Bedragen x € 1.000)
21
Overhead
Totaal baten
4.769
Totaal lasten
4.769
Resultaat
-
Uren per programma 2027
Uren
Vergunningen
42.719
Toezicht
76.785
Handhaving
7.021
Advies
29.457
Projecten
25.863
Eindtotaal
181.845
In het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is bepaald dat gemeenten per taakveld een verplichte set beleidsindicatoren moeten opnemen. Dit draagt bij aan meer transparantie en betere onderlinge vergelijkbaarheid. Voor de OD Twente zijn deze indicatoren niet van toepassing, met uitzondering van de onderstaande vijf indicatoren binnen het taakveld 0. Bestuur en ondersteuning.
Wettelijk verplichte beleidsindicatoren Nr Taakveld
7
Naam indicator
Eenheid
2027
1
0. Bestuur en ondersteuning
formatie
FTE per 1.000 inwoners
0,35
2
0. Bestuur en ondersteuning
Bezetting
FTE per 1.000 inwoners
0,33
3
0. Bestuur en ondersteuning
Apparaatskosten
Kosten per inwoner
€ 9,91
4
0. Bestuur en ondersteuning
Externe inhuur
Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen
11,6%
5
0. Bestuur en ondersteuning
Overhead
% van totale laten
21,0%
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Ontwikkelingen
Energiecontroles
De volgende belangrijke ontwikkelingen verwachten we het komende jaar:
In de periode 2022–2026 ontving de OD Twente middelen uit de specifieke uitkering SPUK THE van het Rijk. Deze uitkering stimuleerde en ondersteunde het energietoezicht en werkte op basis van cofinanciering. De regeling loopt in haar oorspronkelijke vorm in 2026 af. Het ministerie van I&W heeft echter toegezegd de middelen in ieder geval in 2027 te verlengen en naar verwachting ook in 2028.
Toenemende vraag adviesproducten
Voorwoord
Ten opzichte van de herijking in 2024 zien we de afgelopen jaren binnen het programma Advies een duidelijke toename van producten waarvoor specialistische kennis nodig is, zoals geluidsmetingen en advies op het gebied van geur en lucht. Deze stijging in adviesaanvragen blijkt hoger dan vooraf werd ingeschat bij de herijking van de financiering voor de begroting van 2024. Dit is onder andere het gevolg van de inwerkingtreding van de Omgevingswet per 1 januari 2024. Hierdoor sluit de herijking niet langer aan op de huidige praktijk.
2
Programmabegroting Programmabegroting3 Financiële begroting
11
Paragrafen
16
Bijlagen
21
Uit de urenrealisatie over 2025 blijkt als gevolg hiervan dat de vraag naar advies structureel is toegenomen met circa 12.000 uur. Deze onderbouwing is besproken met de accounthouders en op 6 maart 2026 toegelicht in het algemeen bestuur. Vanuit het principe dat we realistisch plannen en rechtmatig werken, betekent dit dat zowel onze inzet als de begroting moet aansluiten op deze toegenomen vraag.
8
Vooruitlopend op de bestuurlijke evaluatie van de financiering in 2027 is daarom een post ‘overige baten’ opgenomen onder het programma Advies, zodat de benodigde specialistische kennis ook in 2027 binnen de organisatie beschikbaar blijft (inclusief flexibele schil). De betreffende uren zijn ambtelijk afgestemd. Hiermee wordt geborgd dat we kunnen blijven voldoen aan de vraag van de deelnemers. De kosten van de vraaggestuurde producten worden, zoals gebruikelijk, aan het einde van het jaar aan de deelnemers doorberekend op basis van daadwerkelijk gerealiseerde uren.
Voor 2027 wordt, op basis van een gemiddelde over de afgelopen vier jaren, een SPUK THE bijdrage beschikbaar gesteld van circa € 465.000. In combinatie met een gelijkblijvende regionale bijdrage in uren van € 618.000 komt het totale budget voor toezicht op informatie- en onderzoeksplicht in 2027 uit op ongeveer € 1,08 miljoen. Daarnaast stelt de gemeente Enschede tot en met 2030 jaarlijks € 300.000 beschikbaar. De inzet van deze middelen wordt jaarlijks herijkt en kan verschuiven van toezicht naar advies of ondersteuning bij netcongestie. Hoewel in de Kadernota 2027 eerder werd gesproken over een structurele verwerking van de SPUK THE, wordt dit in de Programmabegroting 2027 nadrukkelijk niet structureel opgenomen. De SPUK THE blijft immers een tijdelijke rijksregeling waarvan de omvang jaarlijks kan wijzigen. Deze middelen worden daarom afzonderlijk inzichtelijk gemaakt en niet geïntegreerd in de reguliere financieringssystematiek. Dit zorgt voor transparantie richting deelnemers en maakt het mogelijk om flexibel in te spelen op toekomstige wijzigingen in landelijke financiering.
Kaderrichtlijn Water De KRW verplicht lidstaten om uiterlijk in 2027 te voldoen aan de doelstellingen voor chemisch en ecologisch gezond oppervlakte‑ en grondwater. Dit vraagt om een structurele borging van de KRW binnen de uitvoering van vergunningverlening, toezicht en handhaving.
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Voorwoord
2
Programmabegroting Programmabegroting3 Financiële begroting
11
Paragrafen
16
Bijlagen
21
In 2027 zijn de KRW‑vereisten integraal opgenomen in de reguliere VTH‑processen. Vergunningen zijn geïnventariseerd en waar nodig geactualiseerd en de KRW‑toetsing is vast onderdeel van de behandeling van vergunningen, meldingen en toezicht op lozingen binnen en buiten bedrijven. De uitvoering vindt plaats in nauwe samenwerking met de waterschappen, waarbij we gebiedskennis en prioriteiten gezamenlijk bepalen. Hiermee geven we invulling aan de wettelijke verplichtingen en dragen we bij aan een duurzame bescherming van de waterkwaliteit.
Analyse nieuwe wetgeving
9
In de periode 2026–2030 treden diverse nieuwe nationale en Europese wetgevingen in werking die van directe invloed zijn op de taken van de OD Twente. In het coalitieakkoord is opgenomen dat het wetsvoorstel Versterking waarborgfunctie Awb wordt doorgezet. Deze wet vraagt om nog hogere eisen aan zorgvuldige besluitvorming, motivering en begrijpelijke communicatie richting inwoners en bedrijven. Vanuit het principe van dienstbaarheid en ‘menselijke maat’ investeert de OD Twente daarom extra in training, sjabloonoptimalisatie en monitoring van de nieuwe verplichte werkwijze.
Daarnaast worden Europese regels rondom luchtkwaliteit, afval, verpakkingen en uitstoot van bedrijven aangescherpt. Deze ontwikkelingen zorgen naar verwachting voor extra werkzaamheden op het gebied van vergunningen, toezicht en advies. Ook nieuwe Europese eisen voor energiebesparing in gebouwen zullen een aanzienlijke impact hebben, omdat deze aansluiten op taken die wij al uitvoeren. Verder wordt de reikwijdte van de Rapportageverplichting werkgebonden personenmobiliteit op dit moment ingeperkt, wat gevolgen kan hebben voor de benodigde inzet van de OD Twente. Op agrarisch gebied leidt een nieuwe rapportage over schadelijke stoffen tot een structurele uitbreiding van werkzaamheden. Ook landelijke en lokale ontwikkelingen rond een mogelijk (gedeeltelijk) vuurwerkverbod kunnen effect hebben op vergunningverlening, toezicht en handhaving. Hoewel de exacte invulling nog onzeker is, vraagt deze ontwikkeling om nauwe afstemming met gemeenten en ketenpartners. Deze ontwikkelingen samen leiden tot verbreding en verdieping van het takenpakket. In de Programmabegroting 2027 wordt hiermee rekening gehouden door gerichte capaciteitsplanning, het versterken van juridische en technische expertise en het verder professionaliseren van werkprocessen.
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Voorwoord
2
Programmabegroting Programmabegroting3 Financiële begroting
11
Paragrafen
16
Bijlagen
21
Opvolging Toekomstvisie 2030+
Financiële evaluatie
In 2025 is de Toekomstvisie OD Twente 2030+ bestuurlijk vastgesteld. Deze visie wordt in 2026 samen met de partners vertaald naar een Strategische meerjarenagenda 2026– 2030. Dit is een concreet sturingsdocument met duidelijke keuzes, ontwikkellijnen en besluitmomenten. Centraal staat de ambitie om als omgevingsdienst maximaal bij te dragen aan een gezonde, veilige en duurzame leefomgeving door te sturen op maatschappelijke effecten. De agenda bundelt de richtinggevende keuzes van de toekomstvisie in vijf samenhangende thema’s:
De financieringssystematiek die tot de Programmabegroting 2024 leidde, sluit mede door de invoering van de Omgevingswet niet meer aan op de huidige praktijk. In de afgelopen periode hebben accounthouders, beleidsmedewerkers en de OD Twente intensief samengewerkt om de gevolgen hiervan in kaart te brengen. Een eerste uitwerking hiervan is verwerkt in deze begroting met de toevoeging van de 12.000 extra uren voor adviesproducten.
• • • • •
10
Outcome- en opgavegericht sturen (U&H-strategie) Concentratie milieutaken en uniforme Twentse aanpak Kennisknooppunt, data en informatiepositie Actieve advisering (beleid en ruimte) Strategische (keten)samenwerking
De agenda fungeert als dynamisch sturingsinstrument tot en met 2030 en is gekoppeld aan de planning- & control cyclus. Hierbinnen zijn expliciet bestuurlijke besluitmomenten aangewezen bij onderwerpen met relevante bestuurlijke, financiële of organisatorische impact. Per thema zijn einddoelen, tussendoelen, ontwikkellijnen, kernacties en concrete producten uitgewerkt, ondersteund door een integrale meerjarenplanning. Bedrijfsvoering, cultuur, governance, monitoring en risicomanagement (zoals capaciteitschaarste en bestuurlijke gevoeligheden) zijn expliciet benoemd als essentiële randvoorwaarden. Deze worden tussentijds geëvalueerd in 2028. Zo biedt de meerjarenagenda een samenhangend kader voor prioritering, uitvoering en verantwoording richting het bestuur en de deelnemers.
Voorafgaand aan de Programmabegroting 2028 starten we de volledige evaluatie van de financiering op. In dit traject beoordelen we de ontwikkelingen van de afgelopen jaren en onderzoeken we of de ureninbreng van de deelnemers en de daarbij behorende begroting nog aansluit op de actuele uitvoeringspraktijk. Deze evaluatie voeren we in gezamenlijkheid uit met de accounthouders en financials van de deelnemers. Zodat de uitkomsten breed zijn gedragen en passen bij de gezamenlijke verantwoordelijkheid voor een realistische en toekomstbestendige financiering.
Financiële begroting
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Voorwoord
De financiële begroting voor 2027 is gebaseerd op de vastgestelde Programmabegroting 2026 en de vastgestelde Kadernota 2027. De doelstelling van deze begroting is om tot een duurzame en reële begroting te komen met een passende financiering voor de OD Twente.
2
Programmabegroting 3 Financiële Financiële begroting begroting11 Paragrafen
16
Bijlagen
21
Het is van belang dat de inhoud en omvang van de taakuitvoering leidend is en dat de uitvoering efficiënt blijft. De volgende ontwikkelingen hebben een financiële consequentie voor de Programmabegroting 2027: •
•
11
•
De begroting is opgesteld aan de hand van het aantal benodigde (productieve) uren per deelnemer, gebaseerd op de regionaal vastgestelde ambities omtrent de VTHsamenwerking. De formatie voor het primaire proces passen we hierop aan. Binnen het primaire proces is sprake van een structurele uitbreiding voor advies. Het betreft een urenstijging voor reguliere werkzaamheden die de afgelopen jaren in omvang zijn toegenomen. Het betreft geen nieuwe taak of werkzaamheden die voortkomen uit nieuw beleid (zie de toelichting onder ontwikkelingen). De toename is ondergebracht onder overige baten en nog niet toegewezen aan de deelnemersinbreng. Dit zal opgenomen worden in de evaluatie van de financiering. Op basis van de formatie voor het primaire proces beweegt de formatie voor de overhead ook mee. Het formatieve overheadpercentage komt uit op 17%. Dit is een lichte daling ten opzichte van 2026.
•
•
•
Het integrale uurtarief is gebaseerd op het totaal van de structurele exploitatiebegroting, gedeeld door het aantal structurele productieve uren. Op basis van onze daadwerkelijk gemaakte uren wordt aan het einde van het jaar per deelnemer afgerekend. Na deze individuele afrekening vindt bij overschotten of tekorten nog een collectieve afrekening plaats, op basis van het percentage van de begrote deelnemersbijdrage. De bedragen in de tabellen worden weergegeven in duizendtallen. Hierdoor kunnen afrondingsverschillen ontstaan in de tellingen.
Overzicht baten en lasten
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
De onderstaande tabel geeft een overzicht van de baten en lasten per programma.
Overzicht baten en lasten
V
T
23,8%
H
42,8%
A
3,9%
P
16,4%
Overhead
13,0%
Totaal
(Bedragen x € 1.000)
Voorwoord
2
Programmabegroting 3 Financiële Financiële begroting begroting11 Paragrafen Bijlagen
16
Deelnemersbijdragen regulier
3.937
7.077
647
Deelnemersbijdrage Energie
-
-
-
-
918
-
918
Overige baten
-
-
-
1.418
466
100
1.984
Totaal baten
3.937
7.077
647
2.715
3.527
4.769
22.672
Personeelskosten
3.615
6.497
594
2.492
1.968
3.446
18.613
Huisvesting & bedrijfsvoering
161
290
27
111
88
1.146
1.823
Overige kosten
161
290
26
111
88
177
853
1.297
2.144
4.669
19.770
Projectkosten
-
-
-
-
1.384
-
1.384
Totaal lasten
3.937
7.077
647
2.715
3.527
4.769
22.672
Mutatie reserve
-
-
-
-
-
-
-
Resultaat
-
-
-
-
-
-
-
21
Toelichting op baten en lasten
Personeelskosten
Deze paragraaf licht het overzicht van baten en lasten toe. In Bijlage 2 is een gedetailleerd overzicht van baten en lasten opgenomen. De meerjarenraming staat in Bijlage 3.
De personeelskosten bestaan uit salariskosten en overige personeelskosten. De salariskosten kunnen onderverdeeld worden in kosten voor direct personeel en indirect personeel. Direct personeel werkt aan de producten van de PDC. De salariskosten voor direct personeel zijn opgebouwd uit 131,8 fte voor de reguliere VTH-taken. Dit is een uitbreiding van 8,8 fte om te kunnen voldoen aan de toenemende vraag naar adviesproducten, zoals beschreven bij de ontwikkelingen. De salariskosten voor indirect personeel zijn opgebouwd uit 28,4 fte. De overige personeelskosten bestaan onder andere uit reiskosten, verzekeringen, kosten voor bedrijfskleding, kosten voor de arbodienst en opleidingskosten. Daarnaast is een budget voor de reisvergoeding woon-werk toegevoegd. Dit is een verplichting vanuit de Cao SGO met ingang van 1 januari 2026.
Algemene financiële uitgangspunten
12
De indexaties van de budgetten zijn verwerkt volgens het advies vanuit de Twentse gemeenten voor loon- en prijsontwikkelingen. Met ingang van 2027 zijn de uitgangspunten in dit advies gewijzigd. In deze begroting is een indexatie van 3,39% voor de loonkosten toegepast. Hierbij hebben we rekening gehouden met de indexaties vanuit de Cao SGO, die geldig is tot en met 31 maart 2027. Er is nog geen principeakkoord voor de rest van 2027. De indexatie voor prijsontwikkeling komt uit op 2,20%.
Omgevingsdienst Twente
Huisvesting & Bedrijfsvoering
Programmabegroting 2027
Voorwoord
De kosten voor huisvesting en bedrijfsvoering bestaan onder andere uit kosten voor diensten, automatisering, vervoer, communicatie en contributies. Het budget voor de dienstverleningsovereenkomst (DVO) met de gemeente Almelo maakt een groot deel uit van dit budget. Het DVO kent een looptijd tot eind 2028.
2
Overige kosten Het budget overige kosten bestaat uit kapitaallasten, uitvoeringskosten, interne controle en accountantskosten, kosten voor innovatie en ontwikkeling en onvoorziene kosten. Voor het bepalen van het budget voor innovatie en ontwikkeling wordt gewerkt met een percentage van 2% van de loonsom. Dit percentage is verplicht vanwege de robuustheidseisen die zijn opgelegd vanuit het Rijk. Het budget voor onvoorziene kosten wordt bepaald op 1% van het begrotingstotaal.
Programmabegroting 3 Financiële Financiële begroting begroting11 Paragrafen Bijlagen
16
Projectkosten
21
13
Dit budget bestaat uit de kosten voor incidentele energieprojecten waaronder de kosten voor de formatie van 7,1 fte. Deze projecten worden gefinancierd door het Rijk (SPUK THE) en de deelnemers, door middel van additionele bijdragen. De middelen zijn incidenteel opgenomen in 2027. Het overzicht van incidentele baten en incidentele lasten is opgenomen in Bijlage 4. De gemeente Enschede heeft ook een meerjarige opdracht verstrekt voor de uitvoering van een meerjarig uitvoeringsprogramma Energie & Duurzaamheid 2026 – 2030. Zowel de kosten als de projectopbrengsten voor deze opdracht zijn structureel opgenomen. Dit zorgt voor een lichte verlaging van het uurtarief.
Baten De reguliere deelnemersbijdrage wordt gebaseerd op de verwachte afname van uren per bevoegd gezag. Na afloop van het boekjaar rekenen we de gerealiseerde uren per deelnemer af. Bijlage 3 toont de bijdrage per deelnemer.
Het Rijk verlengt de SPUK THE in 2027 met één jaar. Conform de voorwaarden van deze specifieke uitkering brengen onze deelnemers in 2027 opnieuw minimaal een gelijkwaardig bedrag aan middelen in. De verwachting is dat de SPUK ook in 2028 wordt verlengd. Daarna ligt het voor de hand dat de financiering structureel via het gemeentefonds zal gaan lopen. In aanloop naar deze mogelijke overgang gaan we met onze deelnemers in gesprek over de toekomstige inrichting van de financieringsstromen. Hiermee komen we tegemoet aan signalen van diverse gemeenten om de middelen nog niet structureel op te nemen zolang ook de landelijke financiering niet structureel is geborgd. Onder overige baten zijn de rentebaten en de hogere uitvraag voor adviesproducten opgenomen. De rentebaten zijn niet geïndexeerd.
Uurtarief Ons uurtarief voor boekjaar 2027 bedraagt €118,17 en wordt berekend aan de hand van de totale structurele kosten en het totaal aantal uren. De onderstaande tabel toont deze opbouw. Ten opzichte van de Programmabegroting 2026 is ons uurtarief gestegen met € 4,58.
Opbouw uurtarief 2027 Totale structurele kosten (-/- rentebaten)
€ 21.488.315
Uren primair proces
181.845
Uurtarief 2027
€ 118,17
(Incl.overhead en excl. BTW)
De stijging van het uurtarief wordt grotendeels verklaard door de toepassing van de indexaties, zoals beschreven onder de algemene financiële uitgangspunten. Daarnaast heeft de verplichte woon-werkvergoeding een verhogend effect. Dit is hierboven beschreven onder paragraaf Personeelskosten en is daarnaast opgenomen in de Kadernota 2027.
Omgevingsdienst Twente
Tegelijkertijd hebben de groei van het aantal adviesproducten en de meerjarige opdracht Energie & Duurzaamheid van de gemeente Enschede, beide opgenomen onder de ontwikkelingen, juist een verlagend effect op het uurtarief. Dit komt doordat de vaste lasten over meer productieve uren kunnen worden verdeeld. Bijlage 7 biedt een verloopoverzicht van het uurtarief met deze ontwikkelingen. In deze bijlage is ook de opbouw van de productiviteit opgenomen.
Programmabegroting 2027
Voorwoord
2
Programmabegroting 3
Uitzettingen financiële positie Op de volgende pagina staat de geprognosticeerde beginen eindbalans van het begrotingsjaar. Ook geven we een toelichting op de diverse balansposten. De geprognosticeerde meerjarenbalans is opgenomen in Bijlage 5.
Financiële Financiële begroting begroting11 Paragrafen Bijlagen
16
Vaste activa De investeringen bestaan hoofdzakelijk uit investeringen in ICT-hardware en ICT-software en het configureren daarvan. Deze investeringen zijn nodig om de sturing en ondersteuning van de primaire processen zo efficiënt mogelijk te laten verlopen. Hardware wordt in drie jaar afgeschreven en overige investeringen worden in vijf jaar afgeschreven, daardoor zijn vervangingsinvesteringen nodig. Reeds bekende investeringen en afschrijvingen zijn meegenomen in de meerjarenbegroting. Het benodigde jaarlijkse investeringskrediet bedraagt € 100.000. De bijbehorende kapitaallasten zijn in de begroting opgenomen.
21
Eigen vermogen 14
De algemene reserve is bedoeld als initiële mogelijkheid om tegenvallers in de exploitatie op te kunnen vangen. De algemene reserve wordt gevoed met positieve rekeningresultaten, wanneer dit op basis van de weerstandsratio nodig wordt geacht. In de Programmabegroting 2027 is geen toevoeging aan de reserves opgenomen.
Omgevingsdienst Twente
Voorzieningen
Programmabegroting 2027
Voorwoord
De huidige Cao SGO kent ruime mogelijkheden tot het sparen van bovenwettelijke verlofuren. Wij hebben hiervoor een voorziening opgenomen. De voorziening is gevormd om de kosten te kunnen dekken bij opname van opgespaard verlof.
Geprognosticeerde begin- en eindbalans
2
(Bedragen x € 1.000)
Concept
Prognose
Prognose
31-12-25
31-12-26
31-12-27
Activa Vaste activa
Programmabegroting 3
Immateriële vaste activa Materiële vaste activa
-
-
-
185
285
310
185
285
310
5.398
2.624
2.319
Liquide middelen
502
500
500
Overlopende activa
1.852
100
100
7.753
3.224
2.919
7.938
3.509
3.229
Eigen vermogen
3.377
902
902
- Algemene reserve
902
902
902
- Bestemmingsreserve
725
-
-
- Nog te bestemmen resultaat boekjaar
1750
-
-
Voorzieningen
999
800
800
4.376
1.702
1.702
2.431
1.361
1.361
Financiële Financiële begroting begroting11 Vlottende activa
Paragrafen Bijlagen
16
Uiteenzettingen met rentetypische looptijd <1jaar
21 Totaal Activa Passiva Vaste passiva
15 Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1jaar Overlopende passiva
Totaal Passiva
1.131
446
166
3.562
1.807
1.527
7.938
3.509
3.229
Paragrafen
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Voorwoord
2
Programmabegroting 3 Financiële begroting
11
Paragrafen Paragrafen 16 Bijlagen
21
16
Het BBV stelt zeven paragrafen verplicht voor de begroting. De paragrafen Weerstandsvermogen en risicobeheersing, Financiering, Bedrijfsvoering en Wet open overheid zijn hieronder opgenomen. In het BBV worden de paragrafen Lokale heffingen, Onderhoud kapitaalgoederen, Verbonden partijen en Grondbeleid ook als verplichte paragrafen aangemerkt. Deze zijn voor de OD Twente niet van toepassing en worden daarom niet verder toegelicht.
Weerstandsvermogen Deze paragraaf bevat een omschrijving van de risico’s en de gewenste weerstandscapaciteit. Op basis van een actualisatie van de risico’s en het aanwezige weerstandsvermogen is de weerstandsratio berekend. Risico’s kunnen een externe of interne oorzaak hebben. Externe risico’s zijn toe te schrijven aan de ontwikkelingen op regionaal, provinciaal of landelijk niveau. De interne risico’s hangen hiermee samen of kunnen gericht zijn op de bedrijfsvoering. In 2023 is in opdracht van het dagelijks bestuur de weerstandsparagraaf herzien door een extern adviesbureau. De risico’s zijn opnieuw geanalyseerd en afgestemd op de verwachting voor 2027. De tabel op de volgende pagina toont de geïdentificeerde risico’s.
Omgevingsdienst Twente
Benodigde weerstandscapaciteit
Programmabegroting 2027
Nr
Omschrijving risico
Verwachte bruto omvang
Verwachte netto omvang
Waarschijnlijkheid: duiding
Benodigde weerstandscapaciteit
Bedragen x € 1
Voorwoord
2
Programmabegroting 3 Financiële begroting
11
Paragrafen Paragrafen 16 Bijlagen
1.
Cyber aanvallen
€ 3.000.000
2.
Aansprakelijkheid OD Twente
3.
Arbeidsmarkt met als gevolg hoge inhuurkosten
klein
€ 6.000
€ 300
klein
€ 90
€ 900.000
€ 450.000
groot
€ 315.000
4.
Ongevallen in werksfeer
€ 45.000
-
klein
-
(Langdurig) ziekteverzuim
€ 200.000
€ 150.000
klein
€ 45.000
6.
Ontslagvergoeding personeel
€ 130.000
€ 130.000
groot
€ 91.000
€ 100.000
€ 25.000
50/50
€ 12.500
-
-
-
-
7.
Inzetten van externe specialismen
8.
(Landelijke) aanpassingen in het VTH-stelsel
9.
Terugval in vraag naar producten
€ 320.000
€ 288.000
zeer klein
€ 28.800
10.
Nieuwe wetgeving
€ 295.000
€ 295.000
50/50
€ 147.500
11.
Milieurampen
€ 2.250.000
€ 1.125.000
zeer klein
€ 12.500
12.
Hoge inflatieontwikkeling
€1
-
zeer klein
-
€ 7.201.001
€ 2.963.300
De benodigde weerstandscapaciteit per risico wordt vastgesteld door de kans van optreden te vermenigvuldigen met de geschatte financiële impact. De bruto financiële impact wordt verminderd door genomen beheersmaatregelen en compensatie van derden, wat resulteert in de netto omvang. Het weerstandsvermogen bestaat uit middelen en mogelijkheden waarover we kunnen beschikken om niet begrote kosten te dekken. Dit zijn de algemene reserve en de begrote post voor onvoorziene kosten. Daarmee is ons beschikbare weerstandsvermogen als volgt opgebouwd:
Beschikbare weerstandscapaciteit Jaar
17
€ 150.000
5.
Totaal
21
€ 500.000
Algemene reserve
Onvoorzien
Totaal
Bedragen x € 1.000 2027
€ 902
€ 221
€ 1.113
2028
€ 902
€ 215
€ 1.117
2029
€ 902
€ 222
€ 1.124
2030
€ 902
€ 229
€ 1.131
€ 802.390
Omgevingsdienst Twente
De weerstandscapaciteit verwijst, volgens de definitie van het BBV, naar de middelen en mogelijkheden waarover een gemeenschappelijke regeling beschikt of kan beschikken om onvoorziene kosten op te vangen. Denk aan het vrij besteedbare deel van de algemene reserve, onbenutte belastingcapaciteit en stille reserves. Er kan een onderscheid gemaakt worden tussen incidentele en structurele weerstandscapaciteit. Met incidentele weerstandscapaciteit wordt bedoeld: het vermogen om eenmalige tegenvallers op te vangen, waarbij de nadruk ligt op vermogensbronnen, met name de reserves. Structurele weerstandscapaciteit verwijst naar de middelen die continu ingezet kunnen worden om tegenvallers in de lopende exploitatie op te vangen, zonder dat dit ten koste gaat van de uitvoering van bestaande taken. Deze middelen dienen gezocht te worden in de exploitatiesfeer. De weerstandsratio kan berekend worden aan de hand van de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit. De onderstaande tabel toont onze weerstandsratio.
Programmabegroting 2027
Voorwoord
2
Programmabegroting 3 Financiële begroting
11
Paragrafen Paragrafen 16 Bijlagen
21
Weerstandsratio Omschrijving
Waarde
Bedragen x € 1.000 Beschikbare weerstandscapaciteit (A)
€ 1.113
Benodigde weerstandscapaciteit (B)
€ 802
Ratio (A/B)
18
1,38
Zoals hierboven is weergegeven komt de weerstandsratio uit op 1,38. We streven naar een weerstandsratio tussen de 1,0 en 1,4 dat volgens de waarderingstabel weerstandsvermogen (Nederlands Adviesbureau voor Risicomanagement) als “voldoende” wordt aangemerkt. De waarderingstabel is hiernaast opgenomen. Hiermee voldoet de weerstandsratio aan ons streven.
Waarderingstabel weerstandsvermogen Klasse
>=
<
Betekenis
A
2
0
Uitstekend
B
1,4
2
Ruim voldoende
C
1
1,4
Voldoende
D
0,8
1
Matig
E
0,6
0,8
Onvoldoende
F
0
0,6
Ruim onvoldoende
We moeten opmerken dat het beschikbare weerstandsvermogen niet in liquide vorm aanwezig is, maar wel is vastgelegd in materiële vaste activa. De overige financiële kengetallen worden weergegeven in Bijlage 6.
Financiering Hieronder werken we de onderdelen voor financiering uit die conform de geldende wet- en regelgeving op ons van toepassing zijn. In Bijlage 4 is het overzicht van baten en lasten per taakveld opgenomen.
Kasgeldlimiet Op grond van de Wet financiering decentrale overheden (Wet Fido) moet de OD Twente rapporteren over de kasgeldlimiet. Deze limiet voorkomt dat te veel kortlopende schulden worden aangehouden en waarborgt een evenwichtige financiële structuur. De onderstaande tabel toont de kasgeldlimiet voor 2027 tot en met 2030.
Kasgeldlimiet
2027
2028
2029
2030
Bedragen x € 1.000 Omvang begroting
22.672
22.023
22.734
23.467
Vastgesteld percentage
8,2%
8,2%
8,2%
8,2%
Kasgeldlimiet
1.859
1.806
1.864
1.924
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Voorwoord
De bedrijfsvoering ondersteunt en waarborgt een zorgvuldige uitvoering van het VTH-beleid en sluit aan op de planning& control cyclus. We blijven werken met Continu Leren en Verbeteren om processen te verbeteren en medewerkers actief te betrekken. Daarnaast blijft klanttevredenheid een belangrijk kwaliteitscriterium. Ook in 2027 streven we naar een hoge waardering van onze dienstverlening. Met een verbeterde klachtenprocedure en onze vernieuwde website blijven we de kwaliteit monitoren en waar nodig bijsturen.
Op grond van de Wet Fido moeten wij rapporteren over de renterisiconorm. Deze renterisiconorm bepaalt wat de maximale omvang van leningen met een looptijd langer dan één jaar mag zijn. Voor gemeenschappelijke regelingen geldt een percentage van 20% met een minimumbedrag van € 2.500.000. Omdat de OD Twente geen langlopende leningen heeft, is de renterisiconorm niet van toepassing.
11
Schatkistbankieren
Paragrafen Paragrafen 16 Bijlagen
Bedrijfsvoering
De OD Twente beschikt over een kasgeldfaciliteit bij de BNG Bank. De risico’s met betrekking tot deze faciliteit zijn laag. Wij betalen geen vaste kosten en/of provisie, maar alleen rente als gebruik wordt gemaakt van de faciliteit.
Renterisiconorm
2
Programmabegroting 3 Financiële begroting
Kasgeldfaciliteit
De OD Twente is op grond van de Wet Fido verplicht om haar overtollige liquide middelen aan te houden in de schatkist bij het Ministerie van Financiën. Dit schatkistbankieren vermindert de financiële risico’s en draagt bij aan een solide rente- en liquiditeitspositie.
21
Binnen dit stelsel geldt een wettelijk vastgesteld drempelbedrag van 2% van het begrotingstotaal, met een minimum van € 1.000.000. Tot dit bedrag mag de OD Twente vrij beschikken over haar liquide middelen. Bedragen boven deze grens moeten verplicht worden gestort in de schatkist. In 2027 bedraagt het drempelbedrag voor de OD Twente € 1.000.000.
Renteresultaat 19
Met ingang van 2026 worden rentebaten opgenomen in onze begroting. Deze rentebaten kunnen ingezet worden als dekking van de reguliere begroting en zorgen daarmee voor een verlaging van het uurtarief. Het risico hiervan is dat rentebaten sterk kunnen schommelen door veranderingen in banksaldi en rentestanden, waardoor een wisselvallige en onzekere component in het uurtarief ontstaat.
Human resource management Het cluster HR is verder geprofessionaliseerd met ondersteuning van een kwartiermaker. Hierdoor zijn taken duidelijker belegd, werkprocessen beter geborgd en zijn belangrijke interne documenten op het gebied van personeel en organisatie geactualiseerd. Dit legt een stevig fundament voor een toekomstbestendige ondersteuning van de organisatie. In 2027 richten we ons op strategische personeelsplanning, zodat we beter kunnen anticiperen op veranderingen in de personeelsbezetting en behoeften van onze deelnemers. Dit maakt ons wendbaar en helpt ons om tijdig de juiste deskundigheid beschikbaar te hebben. Daarnaast wordt een opleidingsplan opgesteld dat aansluit op de Kwaliteitscriteria 3.0 als een onderdeel van de robuustheidscriteria. Met deze combinatie van strategische planning, professionele ondersteuning en gerichte ontwikkeling bouwen we verder aan een toekomstbestendige dienst die klaar is voor de opgaven van de komende jaren.
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Voorwoord
2
11
Binnen de Wet open overheid (Woo) zijn overheidsorganisaties verplicht om informatie uit 17 categorieën actief beschikbaar te stellen via een centrale voorziening. De invoering van de Woo verloopt gefaseerd. Inmiddels is het eerste deel van de wet op 1 november 2024 in werking getreden. De OD Twente heeft de eerste vijf categorieën succesvol geïmplementeerd en voldoet aan de wettelijke verplichting.
Om deze groeiende en complexer wordende datataak goed te kunnen uitvoeren, is uitbreiding van het aantal data‑analisten noodzakelijk. Daarmee versterken we onze dienstverlening en kunnen we onze informatie betrouwbaar, actueel en goed toepasbaar houden.
Paragrafen Paragrafen 16 Bijlagen
Wet open overheid
Het borgen en versterken van onze data is een belangrijk fundament voor het bijdragen aan een veilige en toekomstbestendige leefomgeving. In 2027 zetten we, als onderdeel van de Business Intelligence strategie, verder in op het verbeteren van datakwaliteit. Hiervoor is een nauwe samenwerking met regionale en landelijke partners noodzakelijk. Ons online platform I‑GO blijft daarbij een belangrijk hulpmiddel. Samen met andere omgevingsdiensten in Gelderland en Overijssel ontwikkelen we dit platform verder door, zodat het nog beter aansluit op landelijke ontwikkelingen op het gebied van data.
Programmabegroting 3 Financiële begroting
Datakwaliteit
21
Archiefbeheer Sinds 2024 werken we actief aan het professionaliseren van het archiefbeheer, zodat alle data op een gestructureerde manier worden opgeslagen en tijdig worden vernietigd. De Archiefwet vormt daarbij het belangrijkste kader. In de komende jaren blijven we het archiefbeheer doorontwikkelen, onder meer door voorbereidingen te treffen op toekomstige wetgeving waarin digitale archivering in een E‑depot een centrale rol speelt.
20
Voor 2027 blijft het onze ambitie om het archiefbeheer (via mandatering) ook voor gemeenten en de provincie Overijssel uit te voeren. Deze gezamenlijke aanpak vergroot de efficiëntie en kan voor deelnemers aanzienlijke kostenbesparing opleveren.
Voor de tweede fase van de Woo zijn in december 2025 afspraken gemaakt tussen het ministerie van BZK en de samenwerkende overheden over de planning. Helaas is gebleken dat Logius/KOOP de benodigde functionaliteiten voor het Gemeenschappelijk Woo Verzieningsplatform (GWV) niet tijdig kan opleveren. Daardoor loopt de realisatie van het platform ten minste negen maanden vertraging op ten opzichte van de oorspronkelijke planning. We verwachten dat het ministerie van BZK een aangepaste planning zal presenteren en meer duidelijkheid zal geven over het vervolg. Binnen de OD Twente blijft de werkgroep Woo zich actief inzetten voor het openbaar maken van documenten. De werkgroep monitort de voortgang en zorgt dat zoveel mogelijk documenten via de juiste kanalen worden gepubliceerd. Ook komend jaar gaan we door met het gefaseerd en per categorie openbaar maken van documenten, waarbij niet-openbare stukken verder worden ontsloten. De Wooprojectgroep zorgt dat onze medewerkers zoveel mogelijk worden meegenomen bij de implementatie en bij het begrijpen en toepassen van de Woo binnen de organisatie.
Bijlage 1
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Uren per programma 2027 Deelnemer
2
Voorwoord
Programmabegroting 3 Financiële begroting
11
Paragrafen
16
Bijlagen
Vergunningen
Gemeente Almelo Gemeente Borne Gemeente Enschede Gemeente Haaksbergen Gemeente Hellendoorn Gemeente Hengelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Losser Noaberkracht Gemeente Oldenzaal Provincie Overijssel Gemeente Rijssen-Holten Gemeente Twenterand Gemeente Wierden Totale uren
Bijlage 21
Toezicht
3.926 1.120 5.922 2.287 2.525 3.115 4.928 1.566 5.766 1.229 3.641 2.424 2.041 2.229 42.719
8.301 1.868 10.519 4.386 5.260 6.665 7.746 2.907 9.834 3.124 3.058 5.025 4.352 3.740 76.785
Uren energie 2027 Deelnemer
21
Gemeente Almelo Gemeente Borne Gemeente Enschede Gemeente Enschede - meerjarige opdracht Gemeente Haaksbergen Gemeente Hellendoorn Gemeente Hengelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Losser Noaberkracht Gemeente Oldenzaal Provincie Overijssel Gemeente Rijssen-Holten Gemeente Twenterand Gemeente Wierden Totale uren
Uren 612 117 1.091 2.600 248 257 655 410 137 574 307 381 233 207 7.829
Handhaving 513 175 735 290 409 535 1.051 294 1.420 404 85 308 558 244 7.021
Advies 2.345 762 1.146 827 572 1.095 1.395 797 2.535 666 2.004 870 1.814 630 17.457
Projecten 5.786 1.011 1.781 1.189 1.064 1.378 2.099 688 2.397 659 2.241 988 1.168 815 23.263
Totale uren 20.870 4.936 20.103 8.980 9.829 12.788 17.219 6.251 21.952 6.083 11.028 9.615 9.932 7.658 167.245
Bijlage 2
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Overzicht van baten en lasten
2
Voorwoord
Programmabegroting 3 Financiële begroting
11
Paragrafen
16
Bijlagen
Bijlage 21
22
V
T
H
A
23,8%
42,8%
3,9%
P
Bedragen x € 1.000
I/S
Deelnemersbijdrage regulier
S
3.937
7.077
647
1.297
Deelnemersbijdrage energie Deelnemersbijdrage energie - opdracht Enschede Specifieke Uitkering THE Overige opbrengsten - 12.000 uur advies Rentebaten Totaal baten Personeelskosten Salariskosten Overige personeelskosten (3%) Verplaatsingskosten Opleidingskosten (3%) Tijdelijke inhuur Totaal personeelskosten Huisvesting & Bedrijfsvoering Huisvesting (DVO) ICT (DVO) Diensten (Externe levering overige leveranciers) Automatisering Vervoerskosten Communicatiekosten Contributies/Bijdragen/Lidmaatschappen Totaal huisvesting & Bedrijfsvoering Overige kosten Advieskosten rechtmatigheid Accountantskosten Uitvoeringskosten Ontwikkeling en innovatie (2%) Kapitaallasten Onvoorzien Totaal overige kosten Project kosten Kosten energie - deelnemers Kosten energie - opdracht Enschede Kosten energie - SPUK THE Totaal projectkosten Totaal lasten Mutatie reserve Resultaat
16,4%
Overhead
Totaal
13,0% 2.144
4.669
19.770
I
-
-
-
-
618
-
618
S
-
-
-
-
300
-
300
I S S
3.937
7.077
647
1.418 2.715
466 3.527
100 4.769
466 1.418 100 22.672
S S S S S
3.261 98 99 98 59 3.615
5.861 176 179 176 106 6.497
536 16 16 16 10 594
2.248 67 69 67 41 2.492
1.776 53 54 53 32 1.968
3.173 95 95 83 3.446
16.854 506 417 506 331 18.613
S S S S S S S
140 22 161
251 39 290
23 4 27
96 15 111
76 12 88
242 606 47 130 30 91 1.146
242 606 47 716 91 30 91 1.823
S S S S S S
6 80 36 39 161
11 144 65 70 290
1 13 6 6 26
4 55 25 27 111
3 44 20 21 88
42 32 55 47 177
42 32 25 337 205 211 853
I S I
-
-
-
-
618 300 466 1.384
-
618 300 466 1.384
3.937 -
7.077 -
647 -
2.715 -
3.527 -
4.769 -
22.672 -
Bijlage 3
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Overzicht baten en lasten
2
Voorwoord
Programmabegroting 3 Financiële begroting
11
Paragrafen
16
Bijlagen
Bijlage 21
Bedragen x € 1.000
S/I
2026
2027
2028
2029
2030
Deelnemersbijdrage Deelnemersbijdrage BRO Deelnemersbijdrage energie Project Energie Enschede SPUK THE Overige baten (extern) Overige baten advies Rentebaten Totaal baten
S I I S I I S S
18.997 50 594 355 140 100 20.237
19.770 618 300 466 1.418 100 22.672
20.177 300 1.447 100 22.023
20.840 300 1.494 100 22.734
21.525 300 1.542 100 23.467
Personeelskosten Huisvesting & bedrijfsvoering Overige kosten Projectkosten Projectkosten Totaal programmalasten
S S S S I
16.650 1.655 792 1.139 20.237
18.613 1.823 853 300 1.084 22.672
18.985 1.863 875 300 22.023
19.629 1.904 901 300 22.734
20.294 1.946 927 300 23.467
Mutatie reserve Resultaat De kolom S/I geeft aan of de regel een structurele (S) of incidentele (I) bate of last weergeeft.
-
Overzicht deelnemersbijdrage Bedragen x € 1.000
23
Gemeente Almelo Gemeente Borne Gemeente Enschede Gemeente Haaksbergen Gemeente Hellendoorn Gemeente Hengelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Losser Noaberkracht Gemeente Oldenzaal Provincie Overijssel Gemeente Rijssen-Holten Gemeente Twenterand Gemeente Wierden Totale deelnemersbijdrage
2026 2.377 562 2.290 1.023 1.119 1.456 1.961 712 2.500 693 1.256 1.095 1.131 872 19.047
2027 2.467,12 583,48 2.376,42 1.061,56 1.161,93 1.511,71 2.035,45 739,00 2.594,98 719,13 1.303,64 1.136,60 1.174,06 905,21 19.770
2028 2.518 595 2.425 1.083 1.186 1.543 2.077 754 2.648 734 1.330 1.160 1.198 924 20.177
2029 2.601 615 2.505 1.119 1.225 1.594 2.146 779 2.735 758 1.374 1.198 1.238 954 20.840
2030 2.686 635 2.587 1.156 1.265 1.646 2.216 805 2.825 783 1.419 1.238 1.278 986 21.525
Overzicht deelnemersbijdrage energie Bedragen x € 1.000 Gemeente Almelo Gemeente Borne Gemeente Enschede Gemeente Enschede - meerjarige opdracht Gemeente Haaksbergen Gemeente Hellendoorn Gemeente Hengelo Gemeente Hof van Twente Gemeente Losser Noaberkracht Gemeente Oldenzaal Provincie Overijssel Gemeente Rijssen-Holten Gemeente Twenterand Gemeente Wierden Totale deelnemersbijdrage
2027 72 14 129 300 29 30 77 48 16 68 36 45 28 24 918
Bijlage 4
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Overzicht incidentele baten en incidentele lasten Bedragen x € 1.000
2
Voorwoord
Programmabegroting 3 Financiële begroting
11
Paragrafen
16
T
23,8%
42,8%
3,9% -
Projectkosten Totaal lasten
-
-
Mutatie reserve Resultaat
-
-
Baten
Lasten
Taakveld 0.5 - Treasury
4.669
4.769
100
-
Taakveld 7.4 - Milieubeheer
17.903
17.903
Totaal
22.672
22.672
P
16,4%
-
Bedragen x € 1.000
24
A
-
Baten en lasten per taakveld
Bijlage 21
H
Deelnemersbijdrage Energie Overige baten Totaal baten
Taakveld 0.4 - Overhead
Bijlagen
V
Overhead
Totaal
13,0% -
618 466 1.084
-
618 466 1.084
-
-
1.084 1.084
-
1.084 1.084
-
-
-
-
-
Bijlage 5
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Meerjarenbalans Activa
Concept
Prognose
Prognose
Prognose
Prognose
Prognose
(Bedragen x € 1.000)
31-12-25
31-12-26
31-12-27
31-12-28
31-12-29
31-12-30
Vaste activa
2
Voorwoord
11
Paragrafen
16
-
-
-
-
-
-
Materiële vaste activa
185
285
310
335
360
385
Totaal vaste activa
185
285
310
335
360
385
Uitzettingen met rentetypische looptijd <1jaar
5.398
2.624
2.319
2.264
2.209
2.154
Liquide middelen
502
500
500
500
500
500
Vlottende activa
Programmabegroting 3 Financiële begroting
Immateriële vaste activa
Overlopende activa
1.852
100
100
100
100
100
Totaal vlottende activa
7.753
3.224
2.919
2.864
2.809
2.754
Totaal Activa
7.938
3.509
3.229
3.199
3.169
3.139
Meerjarenbalans
Bijlagen
Bijlage 21
Passiva
Concept
Prognose
Prognose
Prognose
Prognose
Prognose
(Bedragen x € 1.000)
31-12-25
31-12-26
31-12-27
31-12-28
31-12-29
31-12-30
Vaste passiva Eigen vermogen
3.377
902
902
902
902
902
- Algemene reserve
902
902
902
902
902
902
- Bestemmingsreserve
725
-
-
-
-
-
- Nog te bestemmen resultaat boekjaar
1750
-
-
-
-
-
Voorzieningen
999
800
800
800
800
800
Totaal vaste passiva
4.377
1.702
1.702
1.702
1.702
1.702
Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd <1jaar
2.431
1.361
1.361
1.361
1.361
1.361
- Crediteuren
910
600
600
600
600
600
- Te betalen belastingen
1315
570
570
570
570
570
- Te betalen salariskosten
39
25
25
25
25
25
- Af te dragen premies
166
166
166
166
166
166
Vlottende passiva
25
Overlopende passiva
1.131
446
166
136
106
76
Totaal vlottende passiva
3.562
1.807
1.527
1.497
1.467
1.437
Totaal Passiva
7.938
3.509
3.229
3.199
3.169
3.139
Bijlage 6
Omgevingsdienst Twente Programmabegroting 2027
Het BBV schrijft voor dat in de begroting een uniforme set financiële kengetallen wordt opgenomen. Niet alle kengetallen zijn relevant voor onze organisatie. Zo wordt het kengetal grondexploitatie en het kengetal belastingcapaciteit niet toegepast. Hieronder volgt een overzicht van de kengetallen die wel op de OD Twente van toepassing zijn.
2
Voorwoord
Programmabegroting 3 Financiële begroting Paragrafen Bijlagen
Financiële kengetallen
11
Kengetallen Bedragen x € 1.000 Netto schuldquote Netto schuldquote, gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Solvabiliteitsratio Structurele exploitatieruimte
16 Bijlage 21
2027 -6%
2028 -6%
2029 -6%
2030 -6%
-6%
-6%
-6%
-6%
28% 0,0%
28% 0,0%
28% 0,0%
29% 0,0%
Netto schuldquote
26
De netto schuldquote geeft het niveau aan van de schulden ten opzichte van de eigen middelen. De berekening is als volgt: (alle schulden -/- vorderingen en liquide middelen) / totale baten. Het kengetal netto schuldquote, ook wel de netto schuld als aandeel van de inkomsten genoemd, geeft het beste inzicht in de vermogenspositie. De netto schuldquote geeft aan of investeringsruimte beschikbaar is. Daarnaast zegt het kengetal ook wat over de flexibiliteit van de begroting. Hoe hoger de schuld is, hoe hoger de kapitaallasten zijn (rente en aflossing) waardoor een begroting minder flexibel wordt. De netto schuldquote geeft daarmee een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossing op de exploitatie. Een laag (of negatief) percentage zoals over de Programmabegroting 2027 is gunstig. Dit betekent dat er weinig tot geen druk is van de rente en aflossing op de exploitatie.
Netto schuldquote, gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen Aangezien wij momenteel geen leningen hebben verstrekt, is dit kengetal gelijk aan de netto schuldquote. Ook hier geldt dat een laag (of negatief) percentage gunstig is.
Solvabiliteitsratio De solvabiliteitsratio geeft de mate aan waarmee de bezittingen zijn gefinancierd met eigen middelen. Anders gezegd: het aandeel van het eigen vermogen in het totale vermogen. Het geeft inzicht in de mate waarin de OD Twente in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de verhouding eigen vermogen ten opzichte van het totale vermogen, hoe gezonder de organisatie. Een solvabiliteit boven 20% wordt als gezond beschouwd. Onze solvabiliteit is hoger dan dit percentage, waardoor de organisatie als gezond beschouwd kan worden.
Structurele exploitatieruimte Voor de beoordeling van de financiële positie is het ook van belang te kijken naar de structurele baten en structurele lasten. Structurele baten zijn bijvoorbeeld de bijdragen van de deelnemers. Dit kengetal geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is. Daarbij vergelijken we de structurele baten en structurele lasten met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten te dekken. Ons percentage is 0%, waardoor structurele baten toereikend zijn aan de structurele lasten, maar de structurele ruimte binnen de exploitatie is nihil.