Losser Accountantsverslag 2020 definitief WG.pdf
Tekst van het document
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020
In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties. Onze communicatie met het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen gevraagd aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake financiële verslaggeving. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders de schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met college en ambtelijk management of beperking in reikwijdte van de controle Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
28
Bijlagen
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
29
Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
De financiële positie van uw gemeente
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 64.000 (zijnde 10% van de goedkeuringstolerantie) of kleinere controleverschillen die wij kwalitatief materieel achten.
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Aard van de controleverschillen
Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
N.v.t.
N.v.t.
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is tevens getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
Rechtmatigheidsfout is per saldo ook een getrouwheidsfout
N.v.t.
N.v.t.
(Sub)totaal getrouwheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Extra absolute waarde rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/Etc.)
N.v.t.
N.v.t.
Extra foutieve financiële beheershandelingen zonder direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
N.v.t.
Overige rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Totaal rechtmatigheidsfouten
N.v.t.
N.v.t.
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
30
Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
De financiële positie van uw gemeente
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 60.000 (zijnde 10% van de goedkeuringstolerantie) of kleinere controleverschillen die wij kwalitatief materieel achten.
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Aard van de onzekerheden
Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
(Sub)totaal onzekerheden in de getrouwheidscontrole
N.v.t.
N.v.t.
Extra absolute waarde onzekerheden rechtmatigheid
N.v.t.
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit externe regels (EU-aanbesteding/Fido/etc.)
N.v.t.
N.v.t.
Extra financiële beheershandelingen met een onzeker direct financieel effect vanuit interne regels (gedoogbeleid)
N.v.t.
N.v.t.
Overige onzekerheden inzake rechtmatigheid
N.v.t.
N.v.t.
Totaal onzekerheden in de rechtmatigheidscontrole
N.v.t.
N.v.t.
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen
Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders de schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Hierin bevestigd het college voorgaande en bovenstaande overzichten. Dat houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college van burgemeester en wethouders heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
* In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), de Kadernota Rechtmatigheid 2018 en het normenkader 2020 dat op 1 februari 2021 door de gemeenteraad is vastgesteld is het kader voor de controle op de financiële rechtmatigheid opgenomen. Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
31
Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
De financiële positie van uw gemeente
De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 60.000 (zijnde 10% van de goedkeuringstolerantie). of kleinere controleverschillen die wij kwalitatief materieel achten.
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Aard van de gecorrigeerde controleverschillen
Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Feitelijke controleverschillen
N.v.t.
N.v.t.
Diverse presentatiecorrecties binnen de balans
N.v.t.
N.v.t.
Inschattingverschillen
N.v.t.
N.v.t.
Geprojecteerde (inschattings)verschillen
N.v.t.
N.v.t.
Totaal
N.v.t.
N.v.t.
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
32
Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
De financiële positie van uw gemeente
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van die onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.
Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Toelichting Diverse tekstuele- en presentatie-gerelateerde aanpassingen zijn doorgevoerd in de voorliggende jaarrekening 2020.
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
N.v.t.
N.v.t.
Er resteren geen materiële tekortkomingen in de toelichtingen van de jaarrekening 2020.
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
33
Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
De financiële positie van uw gemeente
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan.
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Sisacode Interne beheersing
FIN B1 Interne beheersing
OCW D8 SZW G2
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
SZW G3 SZW G4 VWS H4
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle
VWS H8
Fout of Financiële Toelichting onzekerheid omvang
Specifieke uitkering Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB) Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2020 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonderhoud beginnende zelfstandigen)_gemeente 2020 Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) _gemeentedeel 2020 Specifieke uitkering Sport Specifieke uitkering voor lokale Sportakkoorden (Regeling Sportakkoord)
Geen
€0
N.v.t.
Geen
€0
N.v.t.
Geen
€0
N.v.t.
Geen
€0
N.v.t.
Geen
€0
N.v.t.
Geen
€0
N.v.t.
Geen
€0
N.v.t.
Totaal
€0
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend
Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
34
Bijlage B - Bevindingen SiSa-bijlage Tozo 2020 Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Fout of onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Formele onrechtmatigheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet (Fout of onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april) (Fout of Onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Fout of onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Formele onrechtmatigheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet (Fout of onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Fout of onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet maar wel identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet (Formele onrechtmatigheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet (Fout of onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozo-aanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2020) (Fout of onzekerheid)
Geen
€0
N.v.t.
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen
Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen
Sisacode
Specifieke uitkering
G4
Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Totaal
Toelichting
€0
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
35
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
De financiële positie van uw gemeente Belangrijkste bevindingen uit onze controle Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Losser Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Losser in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u • een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. • Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. • Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing • van de onafhankelijkheidsvoorschriften. Stelsel van waarborgen om • Procedures die erop gericht zijn dat onze onafhankelijke positie te waarborgen gevolmachtigden en werknemers in Deloitte beschikt over een stelsel van specifieke casussen en omstandigheden de maatregelen om haar onafhankelijke positie onafhankelijkheidsvoorschriften naleven. bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel • De benoeming van professionals op van maatregelen is een integraal onderdeel seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor van de bestuurlijke organisatie en van het het continu actualiseren van de voor de gehele organisatie van toepassing procedures en voorschriften, de tijdige zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsbekendmaking ervan en het adequaat • maatregelen.
functioneren van het gehele stelsel van waarborgen.
Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen. Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
36
Bijlage C - Onafhankelijkheidsbevestiging Bestuurlijke samenvatting controle 2020 Onze belangrijkste conclusies voor de controleverklaring Bevindingen van de controle 2020
De financiële positie van uw gemeente
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen worden periodiek door de externe toezichthouder getoetst.
Belangrijkste bevindingen uit onze controle
Interne roulatie
Interne beheersing
Interne beheersing
Overige aangelegenheden
Overige aangelegenheden
Bijlagen Bijlage A1a - Niet-gecorrigeerde controleverschillen Bijlage A1b - Onzekerheden in de controle Bijlage A2 - In de controle opgenomen aanpassingen Bijlage A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Bijlage B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2020 Bijlage C – Onafhankelijkheidsbevestiging
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Losser
Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en Een te grote mate van vertrouwdheid of haar medewerkers en de gemeente die van vertrouwen kan een bedreiging vormen voor invloed kunnen zijn op onze de onafhankelijkheid van de accountant onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons wanneer bepaalde leden van het geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd controleteam geregeld en voor lange tijd aan dienen te worden. de wettelijke controle van een controlecliënt Geschenken en persoonlijke uitingen van meewerken. gastvrijheid Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. accountant de met governance belaste Waar nodig nemen wij maatregelen om deze organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die bedreiging weg te nemen. Deloitte, een bestuurder of interne Onze beoordeling heeft geen aanleiding toezichthouder van Deloitte of een lid van het gegeven om komend boekjaar teamleden bij controleteam heeft ontvangen van of de gemeente Losser te rouleren. verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels.
Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die een (geschatte) waarde van meer dan € 100 hebben ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
Accountantsverslag 2020 | gemeente Losser | 2107409E6EB/DD
37
Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited ("DTTL", its global network of member firms, and their related entities. DTTL (also referred to as "Deloitte Global" and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL does not provide services to clients. Please see www.deloitte.nl/about to learn more. Deloitte is a leading global provider of audit and assurance, consulting, financial advisory, risk advisory, tax and related services. Our network of member firms in more than 150 countries serves four out of five Fortune Global 500® companies. Learn how Deloitte’s approximately 264,000 people make an impact that matters at www.deloitte.nl. This communication contains general information only, and none of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, its member firms, or their related entities (collectively, the “Deloitte network” is, by means of this communication, rendering professional advice or services. Before making any decision or taking any action that may affect your finances or your business, you should consult a qualified professional adviser. No entity in the Deloitte network shall be responsible for any loss whatsoever sustained by any person who relies on this communication. © 2021 Deloitte The Netherlands