Gemeenterekening 2025 - Gemeente Losser - Gewaarmerkt
Tekst van het document
De gemeente heeft een zeggenschap heeft van 5,3% in NV Twente Milieu. De directeuren en commissarissen worden benoemd, geschorst en ontslagen door de algemene vergadering van aandeelhouders.
De gemeente Losser bezit 5,3% van de aandelen. Twente Milieu keert geen dividend uit. Bij een positief jaarresultaat en een solvabiliteit van 25% wordt het dividend verrekend in de kostprijs van het product of de geleverde dienst.
De gemeente loopt het risico minder inkomsten te ontvangen door teruglopende dividendopbrengsten.
Twence (Hengelo)
Losser heeft 5% van de gewone aandelen van Twence. Vanwege de sterk inhoudelijke inbreng wordt de gemeente Losser in de Algemene vergadering van aandeelhouders vertegenwoordigd door de vakinhoudelijke wethouder.
Losser heeft 42297 aandelen à € 1 in bezit. Er wordt een dividenduitkering en een borgstellingsprovisie ontvangen.
De gemeente loopt het risico minder inkomsten te ontvangen door teruglopende dividendopbrengsten.
Wadinko (Zwolle)
Het aandeel van de gemeente Losser in de onderneming bedraagt 2,3%
De gemeente Losser bezit 55 aandelen van de in totaal 2.389 aandelen. Losser heeft over 2025 € 34.533 aan dividend ontvangen.
De gemeente loopt het risico minder inkomsten te ontvangen door teruglopende dividendopbrengsten.
CSV Amsterdam ('sHertogenbosch)
Het aandeel van de gemeente Losser bedraagt 0,02%.
Losser bezit 0,02% van de waarde.
CSV Amsterdam is in 2025 opgeheven en komt dus voor de laatste keer in dit overzicht voor.
Dimpact
Dimpact is een coöperatieve vereniging met veertig deelnemers (gemeenten), gericht op het verbeteren en moderniseren van publieke dienstverlening aan inwoners en bedrijven. De gemeenten wordt in de ledenvergadering vertegenwoordigd door
Loser is lid van de coöperatieve vereniging.
De leden van de vereniging zijn niet aansprakelijk voor het bedrijfsresultaat van de vereniging (U.A. = uitgezonderd aansprakelijkheid). Er is dus sprake van een zeer gering risico.
80
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
de burgemeester. Coöperatie Regionaal Energiebedrijf NoordOost-Twente (Denekamp)
De gemeente Losser is lid van de coöperatie.
De Coöperatie Regionaal Energiebedrijf Noord-Oost Twente is in 2022 van start gegaan.
IN 2025 is het besluit genomen de Coörperatie Regionaal Energiebedrijf Noord-Oost Twente te beëindigen en op te heffen. Het batig saldo wordt onder de deelnemers verdeeld.
Overige verbonden partijen (bestuursovereenkomst) Euregio (EnschedeGronau)
81
De Euregio is een samenwerkingsverband van 129 Nederlandse en Duitse gemeenten, steden en (Land)Kreise. De Euregio heeft een Algemeen Bestuur, een Euregioraad en een dagelijks bestuur. Losser heeft twee vertegenwoordigers in het Algemeen Bestuur (mevrouw Tiethoff, raadslid, en de burgemeester) en één vertegenwoordiger in de Euregioraad (mevrouw Tiethoff).
De gemeente Losser betaalt vanaf 1 januari 2016 een lidmaatschapsbijdrage van € 0,29 per inwoner.
Eventuele ontwikkelingen kunnen van invloed zijn op de bijdragen van de verschillende deelnemers.
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Tabel: Financiële kengetallen per verbonden partij Nog niet alle verbonden partijen hebben de goedgekeurde jaarrekeningen 2025 gereed. Voor deze partijen zijn geen gegevens over het vreemd en eigen vermogen per eind 2025 opgenomen en ook geen resultaat over 2025. Om toch een indruk van de financiële cijfers te geven, zijn daar waar mogelijk de gegevens over 2024 opgenomen. Naam en vestigingsplaats
Eigen vermogen begin 2025
Eigen vermogen eind 2025
Vreemd vermogen begin 2025
Vreemd vermogen eind 2025
Jaarresultaat 2025
SamenTwente (Enschede)
€ 5,119 milj
€ 6,558 mln
€ 1,681 mln
€ 1,610 mln
€ 2.561 mln
Recreatieschap Twente
€ 1.566.000
€ 2.418.000
€ 4.358.000
€ 3.493.000
0
Twente Board/Twente Board Development
nnb
nnb
nnb
nnb
nnb
Stadsbank Oost Nederland (Enschede)
€ 2,236 mln
€ 2,186 mln
€ 9,983 mln
€ 8,953 mln
€ 270.000
Crematoria Twente (Enschede)
€ 2,575 mln.
€ 2,982 mln
€ 12.220
€ 6.588
€ 787.355
Veiligheidsregio Twente (Enschede)
€ 3,389 mln
€ 5,904 mln
€ 77,783 mln
€ 75,920 mln
€3,361 mln
Omgevingsdienst Twente (Almelo)
€ 3,070 mln
€ 3,377 mln
€ 2,313 mln
€ 2,431 mln
€ 1,750 mln
Gemeentelijk Belastingkantoor Twente (Hengelo)
€ 2,886mln
€3,517 mln
€ 10,117 mln
€ 9,493 mln
€ 2,356 mln
Bank Nederlandse Gemeenten (Den Haag)
€ 4.468 mln
€4.554 mln
€ 123.164 mln
€ 110.701 mln
€ 172 mln
Enexis Holding N.V. (Den Bosch)
€ 5.538 mln
€ 5.811 mln
€ 5.949 mln
€ 7.627 mln
€ 400 mln
Twente Milieu (Enschede) (bedragen over 2024)
€ 12,064 mln
nnb
€ 15,275 mln
nnb
nnb
Twence (Hengelo)
€ 166,2 mln
€ 173,8 mln
€ 121,3 mln
€ 105,3 mln
€ 15,1 mln
Wadinko (Zwolle)
€ 84,768 mln
86,719 mln
€ 10,248 mln
10,423 mln
€ 3,451 mln
Dimpact
€ 702.263
nnb
€ 7,567 mln
nnb
nnb
2,539 mln
39,553 mln
57,933 mln
€136.992
Vennootschappen en corporaties
Overige verbonden partijen (bestuursovereenkomst) Euregio (Enschede- Gronau)
82
2,539mln
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
2.7. Grondbeleid Deze paragraaf schetst de uitvoering van het grondbeleid van de gemeente Losser in 2025 binnen de gestelde kaders. Doel en uitgangspunten grondbeleid Het gemeentelijk grondbeleid draagt bij aan de realisatie van de doelstellingen genoemd in paragraaf 1.1 'Onmeunig mooi Losser'. De doelstellingen zijn bij het onderdeel 'Toekomstbestendig wonen en leven' nader beschreven. De opgaven zijn gericht op het verbeteren van de leefbaarheid, omgevingskwaliteit, bereikbaarheid, veiligheid, vitaliteit en het bieden van passende en betaalbare huisvesting. Het speerpunt 'wonen' heeft hierbij topprioriteit. Ontwikkelingen De economie als geheel bevindt zich al enige tijd in onrustig vaarwater. Dit is toe te schrijven aan geopolitieke ontwikkelingen en de risico's voor de economie als geheel. De toegenomen onzekerheden zijn reeds gekwantificeerd in de risicoanalyses. In paragraaf 2.2 Weerstandsvermogen en risicobeheersing lichten we het effect op de vereiste weerstandscapaciteit toe. Grondexploitaties De raad heeft besloten een aantal ontwikkelingen met voorrang te realiseren. Dat heeft in 2025 geleid tot de vaststelling van een aantal particuliere grondexploitaties, zoals de Hoofdstraat 278-286 (Stoevenbeld) in Overdinkel en het Martinusplein in Losser.
Bij particuliere grondexploitaties faciliteert de gemeente een particuliere (her)ontwikkeling en vraagt een vergoeding voor de te maken kosten. Particuliere grondexploitaties zijn in principe kostenneutraal. In 2025 is onderzoek gedaan naar de haalbaarheid van een aantal locaties, zoals de ontwikkelingen aan de Lutte Noord in de Lutte, Sint Maarten/Oldenhove/Lutterstraat 4 in Losser, Lutterstraat 100 in Losser, Kroepsweg in de Lutte, Gronausestraat 467 (Eldorado) in Glane en het Hannekerveld in Losser. Actuele vermogenspositie grondexploitatie Winstneming De commissie BBV schrijft voor dat tussentijds winstnemen bij grondexploitaties verplicht is, indien aan de voorwaarden van de Percentage Of Completion (POC) methode wordt voldaan. De commissie BBV heeft de POC methode in haar regels opgenomen om onder meer gemeenten eerder te verplichten tussentijds tot winstneming over te gaan bij grondexploitaties die daarvoor in aanmerking komen. De voorzichtigheid in tussentijdse winstneming wordt gewaarborgd in de vereiste voorwaarden voor de POC methode: • het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden geschat; • én de grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; • én de kosten zijn gerealiseerd. Als is voldaan aan de voorwaarden van de POC methode dient de winst als gerealiseerd en verantwoord te worden beschouwd.
In dat geval is het 'niet getrouw' om te wachten met winstneming: • Voor de Saller is de tussentijdse winstneming in eerdere jaren gecorrigeerd met -€ 32.000; • Voor de Geurmeij is de tussentijdse winstneming berekend op € 71.000;
83
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
• Voor de voormalige Martinusschool is de tussentijdse winstneming berekend op € 9.200; • Bij de Muchte is de tussentijdse winst berekend op € 35.700; • Het resultaat van de Nitertweg is positief, alleen voldoet het niet aan alle voorwaarden om tussentijds winst te nemen. De grond is niet verkocht; • Bij Wonen aan 't Dinkeldal en de Invalsweg is sprake van verliesgevende grondexploitaties. Bij verliesgevende grondexploitaties is vanzelfsprekend geen sprake van tussentijdse winstnemingen. Hiervoor is een verliesvoorziening getroffen. Het kan voorkomen dat bij de berekening van de tussentijdse winstneming in enig jaar blijkt dat de al genomen en verantwoorde tussentijdse winstneming in voorgaande jaren te hoog is geweest. Bijvoorbeeld omdat sprake is van tegenvallers in kosten en/of opbrengsten. Dat kan leiden tot verliesnemingen in het lopende jaar. Het bedrag dat te veel aan tussentijdse winst is genomen wordt dan verrekend. Dat is dit jaar aan de orde voor de Saller. Indien van toepassing is het risico op het verrekenen van in potentie teveel genomen tussentijdse winst meegewogen bij het bepalen van de vereiste weerstandscapaciteit voor de grondexploitaties. Bij de toelichting van het jaarresultaat grondexploitaties zijn de effecten op onder meer de reserve Grondexploitatie weergegeven.
Jaarresultaat grondexploitaties In onderstaande tabel is het jaarresultaat weergegeven van de grondexploitatie. Jaarresultaat Grondexploitatie 2024 (bedragen in €) "-" = nadelig Omschrijving
Begroting
Realisatie
Verschil
Verliesvoorziening Wonen aan het Dinkeldal
0
128.268
128.268
Verliesvoorziening Invalsweg Overdinkel
0
-8.242
-8.242
0
120.026
120.026
Winstneming de Saller
212.986
-32.000
-244.986
Winstneming Geurmeij
29.890
71.000
41.110
Winstneming vm. Martinusschool
49.965
9.200
-40.765
Winstneming de Muchte
54.334
35.700
-18.634
Winstneming Nitertweg
30.068
0
-30.068
377.243
83.900
-293.343
377.243
203.926
-173.317
subtotaal verliesneming
subtotaal winstneming
Totaal resultaat
Bij de verliesgevende grondexploitaties is de verliesvoorziening in 2025 afgenomen met € 120.026. Een '-' betekent een toename in de verliesvoorziening of het terugboeken van tussentijds genomen winst. Bij de winstgevende grondexploitaties is er in 2025 een tussentijdse winst gerealiseerd van € 83.900. Verliesvoorzieningen verrekenen we met de winstnemingen in het lopende jaar. Het saldo van beide is het jaarresultaat van de grondexploitaties. Is er sprake van een negatief jaarresultaat, dan dekken we dat uit de reserve Grondexploitatie. Is er sprake van een positief jaarresultaat, dan verdelen we dat evenredig over de reserve Grondexploitatie en de Algemene Risicoreserve. Per saldo bedraagt het jaarresultaat 2025 van de grondexploitaties € 203.926 positief. In de volgende alinea gaan we nader in op de verdeling van het positieve jaarresultaat over bovengenoemde reserves.
84
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Reserve Grondexploitatie In het algemeen geldt dat de reserve Grondexploitatie is gevormd om de risico’s in de grondexploitaties op te kunnen vangen. De reserve Grondexploitatie mag maximaal € 1 miljoen bedragen. Het eventueel meerdere valt vrij ten gunste van het gemeentelijke rekeningresultaat. Voor het verslagjaar 2025 wordt de vrijval van de verliesvoorziening ad € 120.026 volledig toegevoegd aan de reserve grondexploitatie, omdat toevoegingen aan de verliesvoorziening ook volledig ten laste van deze reserve worden gebracht. De winstneming ad € 83.900 wordt evenredig over de reserve Grondexploitatie en de Algemene Risicoreserve verdeeld. Dit betekent dat € 41.950 (= € 83.900 * 50%) ten gunste van de Algemene Risicoreserve komt en € 41.950 ten gunste van de reserve Grondexploitatie. Aangezien de reserve Grondexploitatie het maximum van € 1 miljoen al heeft bereikt, valt zowel de vrijval verliesvoorziening als de helft van de winstneming vrij ten gunste van het gemeentelijke rekeningresultaat. Zie onderstaande tabel voor het verloop van de reserve Grondexploitatie. Verloop Reserve Grondexploitatie (bedragen in €)
Totaal
Saldo per 1-1-2025
1.000.000
50% toevoeging jaarresultaat grondexploitaties 2024
161.976
afwijking t.o.v. maximum reserve Grondexploitatie
-161.976
Saldo per 31-12-2025
1.000.000
Actuele vermogenspositie grondexploitatie De financiële uitkomsten over 2025 van de grondexploitaties verantwoorden we in deze paragraaf. Jaarlijks herzien we de grondexploitaties met als vertrekpunt de boekwaarde (saldo van inkomsten en uitgaven). Gerealiseerde kosten en opbrengsten van het lopende jaar verwerken we in de boekwaarde en de prognoses stellen we bij. De vermogenspositie van de grondexploitaties bestaat uit twee componenten, te weten: • het geïnvesteerde vermogen van de complexen ultimo 2025 (boekwaarde); • de prognoses van de complexen (grondexploitaties). De te verwachten eindresultaten rekenen we ten slotte terug naar het prijspeil 1 januari 2026. Dit is de zogenoemde contante waarde van het resultaat. Het berekenen van de contante waarde is belangrijk bij de beoordeling van de resultaatontwikkeling in de komende jaren en bij de beoordeling van de actuele vermogenspositie van de grondexploitaties. Voor de berekening van de grondexploitaties is het noodzakelijk om parameters vast te stellen. De gehanteerde parameters hebben wij in 2025 vastgesteld via de Notitie van Uitgangspunten. Voor de volledigheid vermelden we deze in onderstaande tabel.
Kosten Opbrengsten Rente
2025
2026
2027
2028
2029 e.v.*
3,00%**
3,50%**
2,50%
2,50%
2,00%
***
***
3,00%
3,00%
2,00%
0,70%
1,00%
1,25%
1,30%
1,50%
* Beheersmaatregel ingevolge BBV, uitgaande van basisjaar 2026, brengen we na 10 jaar de opbrengsten-parameter voorzichtigheidshalve terug naar 0% per jaar.
85
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
** Per grondexploitatie afzonderlijk beoordelen. Werkzaamheden die al zijn aanbesteed behoeven in principe geen indexatie. *** Voor toelichting grondprijstaxatie project specifiek zie bijlage B Grondprijzen 2026. Getaxeerde prijzen gelden in principe voor het hele jaar 2026.
In de Nota Grondbeleid staat beschreven dat we grondprijzen voor woningbouw taxeren volgens de normatief residuele methode. In aanvulling hierop kan op kavelniveau gedifferentieerd worden vanwege omvang, vorm, ligging, locatie en/of andere relevante factoren. De taxaties worden samen met een beëdigde taxateur uitgevoerd. Dit volgens het zogenaamde ‘vier-ogen principe’. De taxatiewaarde nemen we één op één over in de grondexploitaties. In exploitatie genomen plannen (bedragen in €) Complex
Boekwaarde 31-12-2025
Prognose eindresultaat op einddatum
Einddatum prognose
Prognose resultaat per 01-01-2026
Saller
-257.296
59.265
31-12-2026
58.678
Geurmeij
412.064
114.507
31-12-2028
110.537
Wonen aan 't Dinkeldal
14.190
-14.332
31-12-2026
-14.051
Invalsweg
292.207
-104.303
31-12-2027
-100.252
Muchte
-516.634
24.965
31-12-2028
24.099
Nitertweg
256.585
12.470
31-12-2026
12.347
Vm. Martinusschool
-106.777
14.950
31-12-2027
14.619
94.338
107.522
Totaal
105.977
De Saller Fase 2A en 2B zijn gereed. Het woonrijp maken van fase 2C is in uitvoering. Bij de uitvoering volgen we het bouwtempo van de woningen. Ten opzichte van de prognose verlopen de woonrijp werkzaamheden voortvarend en naderen afronding. Alle kavels zijn inmiddels geleverd. Het resultaat is verslechterd doordat de realisatie en het restantbudget van de woonrijpmaakkosten hoger zijn dan geraamd. De Saller voldoet aan de voorwaarden van de POC methode en is daarmee verplicht om tussentijds winst te nemen. Er is een tussentijdse winst genomen van € - 32.000. Na herziening van de grondexploitatie bedraagt het geraamde eindresultaat ultimo 2026 € 59.265 positief. Dit is een verslechtering. Deze verslechtering komt voornamelijk doordat de gerealiseerde kosten voor het woonrijpmaken en de plankosten in 2025 hoger uitvielen dan geraamd en het restantbudget voor het woonrijpmaken voor 2026 is verhoogd. Omgerekend naar peildatum 1 januari 2026 (contante waarde) is dit € 58.678 positief. Geurmeij De Geurmeij voorziet in een gedifferentieerd kavelaanbod van circa tachtig kavels. De uitgifte van fase 1 (van het tweede deel) is bijna afgerond. In fase 1 zijn 28 kavels gerealiseerd, waarvan er 27 zijn verkocht (o.a. de eerste acht rijwoningen van Tijdhof Hobema). De laatste kavel nemen we mee bij de uitgifte van fase 2. De uitgifte van fase 2 is in 2025 gestart.
In fase 2 zijn 21 kavels gerealiseerd, waarvan er 15 zijn verkocht in het afgelopen jaar (o.a.
86
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
negen rijwoningen van Tijdhof Hobema). Voor de overige 6 kavels zijn de overeenkomsten getekend. De Geurmeij voldoet aan de voorwaarden van de POC methode en is daarmee verplicht om tussentijds winst te nemen. Er is een tussentijdse winst genomen van € 71.000. Na herziening van de grondexploitatie bedraagt het geraamde eindresultaat ultimo 2028 € 114.507 positief. Dit is een verbetering ten opzichte van vorig jaar. Deze verbetering komt voornamelijk door het verwerken van de geïndexeerde grondprijzen. Omgerekend naar peildatum 1 januari 2026 (contante waarde) is dit € 110.537 positief. Wonen aan het Dinkeldal In totaal zijn door aannemersbedrijf Haafkes en projectontwikkelaar Le Clercq dertig woningen gerealiseerd. Alle woonrijpwerkzaamheden van de openbare ruimte zijn gerealiseerd. Er loopt geen onderhoudstermijn meer, dus sluiten we de grondexploitatie af. Na herziening van de grondexploitatie bedraagt het geraamde eindresultaat ultimo 2026 € 14.332 negatief. Dit is een verbetering ten opzichte van vorig jaar. Deze verbetering komt doordat alle nog openstaande budgetten zijn vrijgevallen t.b.v. het afsluiten van de grondexploitatie. Omgerekend naar peildatum 1 januari 2026 (contante waarde) is dit € 14.051 negatief. Invalsweg Het bestemmingsplan voorziet in de mogelijkheid tot het bouwen van één woning naast de Invalsweg 8a te Overdinkel.
De verkoop van de kavel per openbare inschrijving is eerder niet doorgegaan vanwege opgelopen bouwkosten. De kavel stond weer enige tijd te koop, maar het animo bleek beperkt. Om de verkoopbaarheid te vergroten, hebben we de uitbreiding van de bouwmogelijkheden onderzocht. Na diverse haalbaarheidstoetsen berekend te hebben die een zwaar negatief resultaat toonden, is besloten dit onderzoek af te ronden. Tijdens dit onderzoek is de huidige kavel uit de verkoop gehaald. Na herziening van de grondexploitatie bedraagt het geraamde eindresultaat ultimo 2027 € 104.303 negatief. Dit is een verslechtering ten opzichte van vorig jaar. Deze verslechtering komt voornamelijk doordat er meer VTU-kosten zijn gemaakt t.b.v. het onderzoek naar de bouwmogelijkheden. Omgerekend naar peildatum 1 januari 2026 bedraagt het resultaat € 100.252 negatief. De Muchte De herontwikkeling van de Muchte maakt woningbouw mogelijk in de vorm van twaalf grondgebonden woningen en een appartementencomplex met zestien huurwoningen voor woningcorporatie Domijn. Domijn is bezig met de realisatie van het appartementencomplex. In 2025 heeft de levering van de twaalf kavels plaatsgevonden. Wanneer het appartementencomplex en de grondgebonden woningen zijn gerealiseerd, starten aansluitend de woonrijpwerkzaamheden van het terrein.
De Muchte voldoet aan de voorwaarden van de POC methode en is daarmee verplicht om tussentijds winst te nemen. Er is een tussentijdse winst genomen van € 35.700. Na herziening van de grondexploitatie bedraagt het geraamde eindresultaat ultimo 2028 € 24.965 positief. Dit is een verslechtering ten opzichte van vorig jaar. Deze verslechtering komt door de boekwaarde van de hoge beheerslasten in 2025. Omgerekend naar peildatum 1 januari 2026 (contante waarde) is dit € 24.099 positief. De Nitertweg De voormalige ijsbaan annex visvijver aan de Nitertweg 4 in Losser is herontwikkeld voor de uitgifte van één woningbouwkavel, een perceel natuurgebied en een kavel bestemd voor Stichting Staringmonument. De verkoop van de woonkavel gaat via een openbare inschrijvingsprocedure bij de notaris. De kavel t.b.v. de historische kring is in 2025 geleverd
87
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
aan Stichting Staringmonument. De natuurkavel is naar de afdeling BFR overgeboekt. Na herziening van de grondexploitatie bedraagt het geraamde eindresultaat ultimo 2026 € 12.470 positief. Dit is een verslechtering ten opzichte van vorig jaar. Deze verslechtering komt door de boekwaarde van de hoge VTU-kosten en beheerslasten in 2025. Omgerekend naar peildatum 1 januari 2026 (contante waarde) is dit € 12.347 positief. Voormalige Martinusschool JOUW Wonen is bezig met het bouwen van zeven rijwoningen (rij van vier en rij van drie). De gemeente is in 2025 gestart met de woonrijpwerkzaamheden van de omliggende openbare ruimte. De Martinusschool voldoet aan de voorwaarden van de POC methode en is daarmee verplicht om tussentijds winst te nemen. Er is een tussentijdse winst genomen van € 9.200. Na herziening van de grondexploitatie bedraagt het geraamde eindresultaat ultimo 2027 € 14.950 positief. Dit is een verslechtering ten opzichte van vorig jaar. Deze verslechtering komt door een nieuwe civiele raming inclusief meerwerk en groen en door de boekwaarde van de hoge beheerslasten in 2025. Omgerekend naar peildatum 1 januari 2026 (contante waarde) is dit € 14.619 positief.
88
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
2.8. Openbaarheidsparagraaf Woo De Wet open overheid (hierna de Woo) schrijft een openbaarheidsparagraaf voor. Het recht op informatie van burgers staat centraal in de Woo en wordt een kerntaak voor de gemeente. De wet wil overheden transparanter maken door overheidsinformatie beter vindbaar en digitaal toegankelijker aan te bieden. Door toepassing van de Woo streven we naar dienstverlening die zich explicieter richt op tijdige, duidelijke en betrouwbare informatie voor iedereen in onze samenleving. In 2025 heeft Losser in dit kader het volgende gerealiseerd: Strategie en uitvoering In 2025 is verder gewerkt aan het versterken van het handelingsperspectief op de Woo binnen bestuur en organisatie volgens het in 2024 voorgenomen ambitieniveau. Dit gebeurde onder meer via awareness-sessies, trainingen en evaluaties op Woo-verzoeken en het proces. De meerjarige Woo-opgave 2025-2030 blijft richtinggevend voor deze inspanningen. De implementatie van de Woo tot in de haarvaten van de organisatie laten doordringen is een lange termijn opgave. Personele wisselingen in 2025 – waaronder het vertrek en aantrekken van Woo-contactpersonen en een aantal projectleiders binnen het kernteam Woo– hebben invloed gehad op de planning en voortgang van het programma.
Ondanks deze uitdagingen zijn twee nieuwe Woo-contactpersonen aangesteld om de continuïteit te waarborgen en worden nieuwe projectleiders binnen het kernteam geworven. Actief openbaar maken De eerste tranche voor verplichte actieve openbaarmaking is in 2024 gerealiseerd. Nieuwe tranches zijn door het Rijk in 2025 nog niet bekendgemaakt. Daarom lag de focus op pilots over het opdoen van ervaring met actief openbaar maken van stukken en het voorbereiden van een structurele aanpak voor actieve openbaarmaking. Publicatie van Woo-verzoeken en besluiten vond in 2025 plaats via een tijdelijke voorziening in Ibabs. Voor de structurele ICToplossing om actief informatie te openbaren is er in 2025 een overeenkomst met Dimpact voorbereid; aansluiting staat gepland voor 2026. Passief openbaar maken Het aantal Woo-verzoeken bleef in 2025 hoog, ook qua omvang en complexiteit wordt nog steeds een toename gezien. Dergelijke verzoeken leggen een forse claim op capaciteit in het primaire proces. De verdeling van verzoeken over afdelingen is breder geworden, hoewel het fysiek domein nog steeds dominant is. Het proces voor passieve openbaarmaking is verder aangescherpt en ondergebracht bij Dienstverlening (Enschede), waarmee eigenaarschap in de lijnorganisatie is geborgd. In 2025 was de werkwijze voor het behandelen van Wooverzoeken voor beide gemeenten nog anders.
Maar met de komst van een uniform proces en twee Woo-contactpersonen voor beide gemeenten, zal dit proces gelijk worden getrokken. Het jaar 2025 vormde hierin een overgangsjaar, van oude naar nieuwe werkwijze. In 2025 zijn in Losser 12 Woo-verzoeken behandeld, waarvan in ieder geval een verzoek als handhavingsverzoek is aangemerkt. De verzoeken zijn door de desbetreffende teams zelf afgehandeld. Nog niet alle Woo-verzoeken van 2025 zijn gepubliceerd. Deze worden in 2026 gepubliceerd, waarna publicatie van onder andere Woo-verzoeken de standaard is en blijft. Informatiehuishouding op orde De Woo verplicht ons om de informatiehuishouding op orde te brengen en te houden. Na afronding van het programma BRIDGE eind 2024 is deze verantwoordelijkheid overgedragen aan de lijnorganisatie Informatiebeheer. In 2025 werden onder meer informatiebeheerplannen per afdeling opgesteld, waarmee een belangrijke stap is gezet richting duurzame informatiekwaliteit.
89
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Jaarrekening
90
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
3. Financiële positie 3.1. Overzicht van baten en lasten Bedragen in 1.000 euro's Programma
Begroting 2025 Lasten
Baten
Begroting (na wijziging) 2025 Saldo
Lasten
Baten
Realisatie 2025 Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Wendbare organisatie
5.641
360
-5.280
5.849
504
-5.345
6.659
569
-6.091
Onmeunig mooi Losser
63.240
19.531
-43.708
68.756
24.875
-43.881
72.330
26.342
-45.989
Subtotaal
68.880
19.892
-48.989
74.605
25.379
-49.226
78.990
26.910
-52.079
Algemene dekkingsmiddelen
640
57.758
57.118
640
59.834
59.195
879
60.006
59.127
Heffing VPB
-28
0
28
20
0
-20
-33
0
33
Onvoorzien
521
0
-521
1.011
215
-796
2.550
-500
-3.050
Overhead
11.247
331
-10.916
10.955
331
-10.624
10.520
431
-10.089
Subtotaal
12.380
58.089
45.709
12.625
60.380
47.755
13.917
59.937
46.020
Saldo baten en lasten
81.261
77.981
-3.280
87.230
85.759
-1.471
92.906
86.847
-6.059
Wendbare organisatie
1.199
393
-806
0
393
393
0
483
483
Onmeunig mooi Losser
2.624
3.403
779
2.328
3.684
1.356
2.125
4.357
2.231
Saldo van mutaties reserves
3.823
3.796
-27
2.328
4.077
1.749
2.125
4.839
2.714
85.084
81.776
-3.307
89.558
89.836
279
95.032
91.686
-3.346
Resultaat
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
3.2. Toelichting op het overzicht van baten en lasten Hieronder wordt per taakveld een toelichting gegeven op de afwijkingen tussen de begrote en gerealiseerde baten en lasten. De toelichting is op hoofdlijnen en daarom soms niet volledig te herleiden naar de exacte bedragen in de tabellen. Toelichting op de algemene dekkingsmiddelen De algemene dekkingsmiddelen die hierboven worden gepresenteerd zijn: Bedragen x 1.000 Euro'sAlgemene dekkingsmiddelen
Budget primair
Budget actueel
Realisatie
Saldo
6.220
6.160
6.419
258
3
3
3
0
Belastingopbrengsten
6.224
6.164
6.422
258
Algemene uitkeringen
50.173
52.521
52.464
-57
Dividend
451
576
514
-62
Saldo financieringfunctie
270
-66
-273
-207
Overige dekkingsmiddelen
50.894
53.031
52.705
-326
Saldo
57.118
59.195
59.127
-68
OZB Hondenbelasting
Algemene dekkingsmiddelen zijn inkomsten van een gemeente waarvoor geen bestedingsdoel is bepaald. Dat betekent dat de gemeente deze vrij kan besteden (in tegenstelling tot de specifieke dekkingsmiddelen). OZB De gerealiseerde opbrengst OZB komt in 2025 uiteindelijk € 128.000 hoger uit dan we verwacht hadden. Daarnaast is er € 36.000 aan niet begrote opbrengst betekenings- en aanmaningskosten ontvangen. Algemene uitkering Het negatieve resultaat bedraagt € 0,6 mln. De effecten van de mei-, september-, en decembercirculaire 2025 zijn, inclusief bijbehorende taakmutaties, al in de begrotingscijfers verwerkt. Het nadeel komt doordat we nog een aantal afrekeningen van het ministerie hebben ontvangen, die per saldo leiden tot een nadeel van € 57.000. Dividend Het ontvangen dividend valt iets lager uit dan geraamd en leidt tot een nadeel van € 62.000. Saldo financieringsfunctie Het nadeel van in totaal € 207.000 wordt vooral veroorzaakt doordat we meer rente voor kortlopende leningen hebben betaald. Omdat de rente op kortlopende leningen lager is dan die op langlopende leningen proberen we zoveel mogelijk kort te lenen, voor zover de kasgeldlimiet dat toelaat (zie ook toelichting in de paragraaf Financiering). Over de hele linie hebben we wel een stijging van de rente gezien. Ook moest meer geleend worden omdat we flink investeren in Losser.
Tegenover de hogere rentelasten staan ook hogere inkomsten omdat er meer rente aan onderhanden werk (nog niet afgeronde investeringen kon worden toegerekend.
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Voor de verklaring van het onder "overige dekkingsmiddelen" geschetste nadeel van € 326.000 verwijzen wij verder naar de toelichting in het programma Wendbare organisatie en transparant bestuur in dit hoofdstuk. In de hierna volgende beschrijving van de financiële ontwikkelingen op de taakvelden lichten we afwijkingen vanaf € 50.000 per taakveld, uitgesplitst naar baten en lasten, toe. Onvoorzien In de begroting is conform het bepaalde in de Financiële verordening een budget voor onvoorziene omstandigheden opgenomen van € 10.000. Hierover leggen we conform artikel 28b van het Besluit begroting en verantwoording (BBV) verantwoording af. In 2025 is dit budget volledig ingezet voor de kosten van het verwijderen van drugsafval. Programma Onmeunig mooi Losser Bedragen x 1.000 EuroAfwijking : + is voordeel / - is nadeel
Afwijking lasten
Afwijking baten
Afwijking storting
Afwijking onttrekking
Saldo
0
0
203
672
875
0.3 Beheer overige gebouwen en gronden
-110
-4
0
0
-114
2.1 Verkeer en vervoer
-34
32
0
0
-2
2.4 Economische Havens en waterwegen
-76
5
0
0
-71
2.5 Openbaar vervoer
0
0
0
0
0
3.3 Bedrijvenloket en bedrijfsregelingen
26
-35
0
0
-9
3.4 Economische promotie
74
31
0
0
105
4.2 Onderwijshuisvesting
-43
-7
0
0
-49
4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken
-127
155
0
0
28
5.1 Sportbeleid en activering
52
5
0
0
57
5.2 Sportaccommodaties
-34
103
0
0
69
5.3 Cultuurpresentatie, cultuurproductie en cultuurparticip
4
31
0
0
35
5.4 Musea
-2
0
0
0
-2
5.5 Cultureel erfgoed
26
-13
0
0
13
5.6 Media
59
23
0
0
82
5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie
106
-59
0
0
47
6.1 Samenkracht en burgerparticipatie
-1.245
1.531
0
0
286
6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen
102
0
0
0
102
6.3 Inkomensregelingen
57
193
0
0
250
6.4 WSW en beschut werk
50
-44
0
0
6
6.5 Arbeidsparticipatie
29
1
0
0
30
-142
235
0
0
94
0.10 Mutatie reserves
6.6 Maatwerkvoorzieningen (WMO)
93
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
6.71 Maatwerkdienstverlening 18+
-7
0
0
0
-7
6.712 Begeleiding (WMO)
-129
0
0
0
-129
6.713 Dagebesteding (WMO)
-41
0
0
0
-41
6.71a Huishuishoudelijke hulp (WMO)
-61
0
0
0
-61
6.71b Begeleiding (WMO)
-120
1
0
0
-119
6.71c Dagbesteding (WMO)
47
0
0
0
47
6.72 Maatwerkdienstverlening 18-
-477
0
0
0
-477
6.72a Jeugdzorg begeleiding
-37
0
0
0
-37
6.72b Jeugdzorg behandeling
-80
0
0
0
-80
6.72c Jeugdhulp dagbesteding
-61
0
0
0
-61
6.72d Jeugdhulp zonder verblijf overig
-28
0
0
0
-28
6.73b Gezinsgericht
-30
0
0
0
-30
6.73c Jeugdhulp met verblijf overig
-69
0
0
0
-69
6.74a Jeugd behandeling GGZ zonder verblijf
-91
0
0
0
-91
6.74b Jeugdhulp crisis/LTA/GGZ-verblijf
-58
0
0
0
-58
6.74c Gesloten plaatsing
13
0
0
0
13
6.752 Jeugdhulp ambulant regionaal
-578
0
0
0
-578
6.762 Jeugdhulp met verblijf regionaal
-275
0
0
0
-275
6.791 PGB WMO
17
0
0
0
17
6.792 PGB Jeugd
110
0
0
0
110
6.811 Beschermd wonen (WMO)
-12
0
0
0
-12
6.812 Maatschappelijke en vrouwenopvang (WMO)
-24
0
0
0
-24
6.92 Coordinatie en beleid Jeugd
-6
0
0
0
-6
7.1 Volksgezondheid
37
21
0
0
58
-271
-4
0
0
-275
7.3 Afval
9
15
0
0
24
7.4 Milieubeheer
7
-438
0
0
-431
7.5 Begraafplaatsen en crematoria
15
3
0
0
18
8.1 Ruimte en leefomgeving
122
-2
0
0
120
8.2 Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)
-32
-518
0
0
-550
8.3 Wonen en bouwen
-238
208
0
0
-30
7.2 Riolering
94
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Toelichting taakvelden programma Onmeunig mooi Losser Taakveld 0.10 Mutatie reserves Toelichting voordeel storting reserves € 203.000 Door een lagere winstneming voor de grondexploitaties wordt ook minder toegevoegd aan de reserve grondexploitaties en de algemene reserve (voordeel € 172.000); voor een gedetailleerde toelichting verwijzen we naar de paragraaf grondbeleid. Eventuele voor of nadelen op het onderhoudsbudget voor onderwijsgebouwen worden verrekend met de reserve MOP onderwijs; doordat er meer onderhoud is gepleegd is er geen bedrag toegevoegd aan deze reserve (voordeel € 31.000). Toelichting voordeel onttrekking reserves € 672.000 Voor de kosten van de groen blauwe diensten is € 250.000 betaald (zie taakveld 0.8 Overige baten en lasten bij het programma Wendbare organisatie). Hiervoor is in voorgaande jaren een reserve opgenomen, van waaruit nu de bijdrage is verwerkt; zowel de kosten als de bijdrage uit de reserve waren niet in de begroting opgenomen. Door een beter resultaat voor de grondexploitatie Wonen aan het Dinkeldal is € 128.000 minder nodig voor de verliesvoorziening. Omdat deze vrijval niet aan de reserve grondexploitatie hoeft te worden toegevoegd (deze heeft het maximum van € 1.000.000 bereikt), valt dit voordeel vrij ten gunste van het rekeningresultaat.
Doordat de kosten voor onderhoud wegen lager uit zijn gevallen dan geraamd is een lagere bijdrage uit de reserve wegen € 266.000 opgenomen. De kosten voor duurzaamheid (zie taakveld 7.4 Milieubeheer) worden, na verrekening van de ontvangen rijksbijdrage, volledig gedekt door een bijdrage uit de reserve duurzaamheid; Doordat een deel van de ontvangen bijdrage 2025 is gebruikt voor de kosten in 2024 is nu € 460.000 uit deze reserve onttrokken. Naast bovenstaande saldi zijn ook lagere onttrekkingen gedaan uit enkele reserves voor het sociaal domein (€ 125.000), de reserve investeringsbijdragen (€ 44.000) en de reserve Bibob (€ 23.000); in deze gevallen waren de kosten ook lager, waardoor niet de begrote onttrekking nodig was. Ter invulling van de in de VJN25 opgenomen taakstelling zijn bovendien de reserves Synergie hervormingsagenda en Sociaal Domein met in totaal € 300.000 afgeraamd. Taakveld 0.3 Beheer overige gebouwen en gronden Toelichting nadeel lasten € 110.000 De overschrijding op de geraamde lasten op dit taakveld komt vooral omdat de kosten voor het meerjarig onderhoud van diverse gemeentelijke panden hoger is dan in de FR25 werd ingeschat. De overschrijding wordt gedekt door aanwending van de reserve onderhoud gebouwen (taakveld 0.10). Dat geldt ook voor de energiekosten van de voormalige Aloysiusschool. Het nadeel is € 79.000. Een ander nadeel is energie.
Door een nabetaling voor energie, die bij de FR25 nog niet bekend was, zien we op diverse taakvelden een overschrijding, ook op gemeentelijke panden. De overschrijding is € 25.000.
95
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Het overige nadeel van € 6.000 bestaat uit verschillende kleine voor- en nadelen en wordt hier niet verder toegelicht. Taakveld 2.1 Verkeer en vervoer Het saldo op zowel de lasten als de baten is kleiner dan € 50.000 en wordt hier verder niet toegelicht. Taakveld 2.4 Economische Havens en waterwegen Toelichting nadeel lasten € 76.000 Dit nadeel is ontstaan door hogere kosten voor de verwerking van bermmaaisel. Taakveld 3.3 Bedrijfsloket en regelingen Het saldo op zowel de lasten als de baten is kleiner dan € 50.000 en wordt hier verder niet toegelicht. Taakveld 3.4 Economische promotie Toelichting voordeel lasten € 74.000 In de oorspronkelijke begroting 2025 hebben we de nodige middelen opgenomen voor investeringen in recreatie en toerisme, onder meer voor schakels routenetwerken, struinpaden, vrijetijdseconomie, routenetwerken en de Drielandsteen. In de financiële rapportage 2025 voorzagen we al dat we niet alles konden realiseren en is het totaal beschikbare budget van € 200.000 al met € 100.000 verlaagd. We hebben weliswaar zaken in gang gezet maar nog niet alles hebben we in 2025 kunnen afronden. Hierdoor blijft op dit budget € 81.000 over. Er resteert dan een nadeel van € 7.000 dat veroorzaakt wordt door verschillende kleinere afwijkingen die hier verder niet worden toegelicht.
Taakveld 4.2 Onderwijshuisvesting Het saldo op zowel de lasten als de baten is kleiner dan € 50.000 en wordt hier verder niet toegelicht. Taakveld 4.3 Onderwijsbeleid en leerlingzaken Toelichting nadeel lasten € 127.000 We hebben extra activiteiten uitgevoerd in het kader van het onderwijsachterstandenbeleid (OAB) om onderwijsachterstanden in Losser te bestrijden. Daardoor hebben we meer uitgegeven dan geraamd. We kunnen deze kosten dekken uit rijksmiddelen die we overgehouden hebben in voorgaande jaren (zie toelichting baten). Het nadeel is € 68.000. Verder zijn de kosten van het leerlingenvervoer toch harder gestegen dan in de financiële rapportage 2025 werd voorzien. Het nadeel is € 52.000. Toelichting voordeel baten € 155.000 Het voordeel wordt veroorzaakt door een vrijval van restantmiddelen uit 2024 van de Spuk voor het onderwijsachterstandenbeleid (€ 102.000). Hier staan ook hogere lasten tegenover (zie toelichting lasten). Ook hebben we voor het Regionaal Meld- en Coördinatiepunt (voor het tegengaan van vroegtijdig schoolverlaten) extra middelen ontvangen. Het voordeel is hier € 35.000.
96
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Taakveld 5.1 Sportbeleid en activering Toelichting voordeel lasten € 52.000 Omdat de combinatiefunctionaris in 2025 uit de rijksmiddelen voor de Brede Spuk is betaald wordt het beschikbare budget van € 22.000 niet aangewend. Ook het beschikbare budget voor lokale sportinitiatieven is niet volledig besteed, het voordeel is hier € 15.000. Het resterende voordeel van € 15.000 komt doordat verschillende budgetten op het onderdeel sport algemeen, zoals middelen voor verzekeringen en het activiteitenbudget, niet volledig zijn besteed. Toelichting nadeel baten € 5.000 Het saldo van de baten op dit taakveld is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht. Taakveld 5.2 Sportaccommodaties Het saldo van de lasten op dit taakveld is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht. Toelichting voordeel baten € 103.000 Het voordeel op de baten van de sportaccommodaties komt volledig voor rekening van de ontvangen specifieke uitkering sport. Deze uitkering ontvangen we voor niet via het btwcompensatiefonds vergoede btw. Tegenover deze uitkering staan dus ook btw-lasten op dit taakveld, maar omdat het saldo van de lasten kleiner is dan € 50.000 wordt dit verder niet toegelicht. Taakveld 5.3 Cultuurpresentatie, productie en participatie Het saldo van de lasten en baten op dit taakveld is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht.
Taakveld 5.4 Musea Het saldo van de lasten en baten op dit taakveld is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht. Taakveld 5.5 Cultureel erfgoed Het saldo van de lasten en baten op dit taakveld is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht. Taakveld 5.6 Media Na vaststelling van de subsidie voor Fundament voor 2025 hebben we nog middelen van het rijk ontvangen voor de bibliotheek. Deze zaten nog niet helemaal verwerkt in de beschikking voor 2025. Daarom resteert er nu een voordeel van € 59.000. Taakveld 5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie Toelichting voordeel lasten € 106.000 Het overgrote deel van het voordeel op de lasten komt doordat de kosten van plantsoenen en openbaar groen lager uitvallen dan geraamd. Voor € 32.000 komt dit doordat er minder werkzaamheden voor herstelgroen zijn uitgevoerd. Verder is het budget voor het verbeteren van de toegankelijkheid van recreatieve voorzieningen maar beperkt aangewend. Het
97
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
voordeel is € 23.000. Een voordeel van € 25.000 komt doordat het budget Verankeren beken & bleken (nog) niet is uitgegeven. Een voordeel van € 24.000 komt doordat de verwerkingskosten voor groenafval lager uitvallen dan geraamd. Het resterende voordeel van € 2.000 wordt verder niet toegelicht. Toelichting nadeel baten € 59.000 De concessievergoeding voor de kermis valt fors lager uit dan begroot (nadeel € 43.000). Voor de opbrengst verkoop groenstroken is nog steeds een bedrag begroot, terwijl er nagenoeg geen groenstroken meer verkocht worden (nadeel € 17.000). Taakveld 6.1 Samenkracht en burgerparticipatie Toelichting nadeel lasten € 1.245.000 Het nadeel op de lasten op dit taakveld wordt vrijwel volledig veroorzaakt doordat de kosten van de noodopvang en de opvang van Oekraïners hoger uitvallen dan waar we in de FR25 rekening mee hebben gehouden. Het nadeel is € 1.140.000. Dit wordt echter meer dan goedgemaakt door een hogere bijdrage van het rijk (zie toelichting baten). De kosten van inburgering vallen ook hoger uit, het nadeel is € 61.000. Hier staat echter een extra onttrekking aan de reserve inburgering tegenover (zie toelichting taakveld 0.10). Er resteert dan nog een nadeel van € 44.000. Dat zit vooral op het onderdeel Sociaal Cultureel Werk, doordat we in 2025 een subsidie voor inclusie over 2024 nabetaald hebben.
Toelichting voordeel baten € 1.531.000 Zoals onder de toelichting op de lasten al is aangegeven komt het voordeel vrijwel volledig op het conto van de vergoeding voor de noodopvang en de opvang van Oekraïners. De bijdrage van het rijk valt € 1.574.000 hoger uit dan geraamd. Het resterende verschil komt, naast een aantal kleinere voor- en nadelen, door de bijdrage voor Twentse Koers van € 60.000 (voordeel). Daar staat een nadeel van € 104.000 tegenover omdat de rijksbijdrage voor de Wet Inburgering lager uitvalt dan geraamd. Taakveld 6.2 Toegang en eerstelijnsvoorzieningen Toelichting voordeel lasten € 102.000 Een groot deel van het voordeel komt doordat er in het kader van de nieuwe inkoop van jeugdzorg een lump sum (bedrag ineens) afspraak is gemaakt met een partij die kennis en kunde levert voor de intake van nieuwe cliënten. Het aantal blijft echter flink achter bij de verwachtingen. Hierdoor is slechts een deel van geraamde bedrag uitbetaald in overleg met de aanbieder. Het voordeel is afgerond € 69.000. Het resterende deel van het voordeel op het werkbudget voor jeugdzorg. Voor een belangrijk deel komt dat doordat een deel van de pilots minder kost dan geraamd. Daar staat dan wel weer een nadeel op de onttrekking aan de betreffende reserve tegenover (taakveld 0.10). Het voordeel is € 32.000.
Taakveld 6.3 Inkomensregelingen Toelichting voordeel lasten € 57.000 De onderschrijding op dit onderdeel heeft meerdere oorzaken. Er is minder gebruik gemaakt van ondersteuning voor zelfstandigen via ROZ Hengelo, wat leidt tot lagere kosten.
98
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Daarnaast zijn er minder aanvragen voor kwijtschelding ingediend dan verwacht, waardoor ook daar de kosten lager uitvallen. De ontwikkeling past binnen het beeld dat we in voorgaande jaren hebben zien. Toelichting voordeel baten € 193.000 Een groot deel van het voordeel wordt veroorzaakt door hogere ontvangsten van de TOZOmiddelen. Er is meer teruggevorderd dan waar in de begroting rekening mee is gehouden. Taakveld 6.4 WSW en beschut werk Het saldo is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht. Taakveld 6.5 Arbeidsparticipatie Het saldo is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht. Wmo: taakvelden 6.6., 6.71, 6.71a, 6.71b, 6.71c, 6.712, 6.713, 6.791, 6.811 en 6.812 Toelichting nadeel lasten € 472.000 Taakveld 6.6 Wmo Algemeen De kosten op dit taakveld vallen € 120.000 hoger uit dan geraamd. Een deel van deze overschrijding heeft te maken met hogere kosten voor de Sociale Recherche (€ 40.000). De totale kosten van de pilots voor Jeugd en Wmo vallen iets lager uit dan in de FR25 nog was geraamd. De meeste kosten voor de pilots hebben echter betrekking op de Wmo waardoor op dit taakveld de kosten voor de pilots toch hoger uitvallen dan geraamd in de FR25 (€ 60.000). Dit wordt gedekt door een hogere aanwending van de reserve, maar komt niet op dit taakveld tot uitdrukking. De resterende € 20.000 bestaat uit diverse kleinere plussen en minnen.
Taakveld 6.712 Begeleiding Wmo Al vanaf het begin van het jaar zien we dat de gedeclareerde kosten per maand op dit product geleidelijk toenemen. Op het moment dat we de prognose hebben gemaakt voor de FR25 leek de declaratie per maand te stabiliseren op € 44.000. In de wetenschap dat de kosten in vakantiemaand augustus lager uitvallen is voor de prognose rekening gehouden met € 53.000. We zien echter na augustus een flinke stijging van het gedeclareerde bedrag per maand, tot bijna € 80.000 in december. Het leidt uiteindelijk tot een overschrijding van € 124.000 op dit onderdeel. Taakveld 6.71b Begeleiding Wmo In de FR25 hebben we onze ramingen gebaseerd op de declaraties tot en met augustus. De afwijking tussen de raming en de werkelijke kosten is minimaal. Dat hier toch een nadeel van € 120.000 ontstaat komt doordat Menzis kosten gefactureerd heeft voor geleverde zorg die nog niet in de FR25 waren meegenomen. Toelichting voordeel baten € 235.000 Net als voorgaande jaren ontvangen we ook in 2025 een uitkering vanuit de reserve Beschermd Wonen. We hebben hier in de begroting inmiddels rekening mee gehouden. Toch valt ook in 2025 de uitkering nog hoger uit. Het voordeel hiervan is € 235.000.
99
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026
Jeugd: taakvelden 6.72., 6.72a, 6.72b, 6.72c, 6.72d, 6.73a, 6.73b, 6.73c, 6.74a, 6.74b, 6.74c, 6.82, 6.82a en 6.82b Toelichting nadeel lasten € 1.667.000 Taakveld 6.72 Maatwerkdienstverlening 18Op het onderdeel Jeugd transitiearrangementen is de overschrijding afgerond € 476.000. Kijken we naar de prognose voor de FR25 versus de stand in de JR25 dan is het verschil slechts € 4.000. Een nadere analyse laat zien dat dit komt doordat de kosten van maatwerktrajecten/trajecten waar geen zorgcode aan gekoppeld is (niet gecontracteerde zorg) op dit onderdeel worden geboekt, en niet meegenomen zijn in de gebruikte data, en dus ook niet in de prognose. Verder is hier ook nog een taakstelling geraamd, die pas de komende jaren wordt ingevuld. En de kosten van de ondersteuningsbehoeften vallen € 100.000 hoger uit. Taakveld 6.752 Jeugdhulp ambulant regionaal De overschrijding op dit onderdeel bedraagt € 578.000. Dat zit voor het grootste deel op de onderdelen Begeleiding Individueel Intensief en Behandeling Individueel Regulier. Zoals we in de algemene toelichting hiervoor al hebben aangegeven zit de oorzaak vooral in een sterke stijging van de declaraties vanaf september. Tot en met augustus werd gemiddeld rond op deze onderdelen € 240.000 per maand gedeclareerd. Vanaf september steeg dit tot boven € 330.000 per maand.
Ook over eerdere maanden is in de laatste maanden van het jaar nog gedeclareerd. Taakveld 6.762 Jeugdhulp met verblijf regionaal Op veel onderdelen binnen dit taakveld lopen de ramingen redelijk goed in de pas met de FR25. Op zich opvallend omdat juist kosten van verblijf flink kunnen schommelen. Alleen op de kosten voor de Ouder-Kind-Groep en de Behandelgroep zien we grotere afwijkingen op het budget. Het nadeel is € 274.000. Op het moment dat de prognose voor de FR25 is gemaakt was op dit product tot half juni gedeclareerd. Over de maanden juni, juli en augustus was op het onderdeel Ouder-Kinder-Groep niets gedeclareerd. Daarom is in de prognose voor het tweede deel van het jaar niets meegenomen. Nu blijkt dat over het hele jaar de kosten € 16.000 per maand waren. En de declaraties op de Behandelgroep stegen in september onverwacht met zo’n € 40.000 tot € 50.000 per maand. Met vorenstaande toelichting is rond € 1,3 mln. van het nadeel van ruim € 1,6 mln. verklaard. Het resterende nadeel bestaat uit een groot aantal kleinere plussen en minnen die hier verder niet wordt toegelicht. Taakveld 7.1 Volksgezondheid Het saldo is kleiner dan € 50.000 en wordt niet toegelicht.
100
Deloitte Accountants B.V. Voor identificatiedoeleinden. Behorend bij controleverklaring d.d. 26 juni 2026