Document · PDF

RAAD 1. Jaarstukken 2025 Tribuut

Raadsvergadering 9 juni 2026, gemeente LochemBij agendapunt: Zienswijze begroting 2027 Tribuut10.398 woorden

Open het PDF bij iBabs ↗Naar de vergadering →

Tekst van het document

Uit het bestand gehaald, zonder opmaak, tabellen en afbeeldingen · deel 1 van 2

Jaarstukken 2025

Jaarstukken Tribuut 2025

Inhoudsopgave Voorwoord ................................................................................................................................................. 3 Jaarverslag ................................................................................................................................................ 4 1

Programmaverantwoording ........................................................................................................... 4 1.1

Programmaonderdeel: Team Waarderen ............................................................................. 4

1.2

Programmaonderdeel: Team Gegevensbeheer WOZ.......................................................... 5

1.3

Programmaonderdeel: Team gegevensbeheer Heffen ........................................................ 6

1.4

Programmaonderdeel: Team Invordering ............................................................................. 7

1.5

Programmaonderdeel: Team Frontoffice .............................................................................. 8

1.6

Overzicht van de kosten van overhead ................................................................................ 9

Paragrafen ................................................................................................................................... 10 2.1

Weerstandsvermogen en risicobeheersing ........................................................................ 10

2.2

Financiering ........................................................................................................................ 12

2.3

Bedrijfsvoering .................................................................................................................... 14

2.4

Paragraaf Openbaarheid van bestuur ................................................................................ 17

Jaarrekening ................................................................................................................................ 19 3.1

Balans ................................................................................................................................. 19

3.2

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening .............................................................. 21

3.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling ........................................................... 22

3.4

Toelichting balans en overzicht baten en lasten ................................................................. 24

3.5

Overzicht algemene dekkingsmiddelen, overhead ............................................................. 27

3.6

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen ................................................................... 28

3.7

Rechtmatigheidsverantwoording 2025 Tribuut ................................................................... 29

3.8

Taakvelden ......................................................................................................................... 31

3.9

Controleverklaring Stolwijk Kelderman 2025 ...................................................................... 32

Jaarstukken Tribuut 2025

Voorwoord Het jaar van de verhuizing Het jaar 2025 stond bij Tribuut in het teken van de verhuizing. We zijn van de Parkweg in Epe verhuisd naar de Fauststraat in Apeldoorn. Samen met de medewerkers hebben we een fijne werkbare inrichting gerealiseerd en zijn blij met het feit dat we allemaal op één vloer samenwerken. Met inzet van collega’s is uiteindelijk de hele verhuizing goed verlopen en zijn we trots op het resultaat. Hoewel we specialisten in hebben gehuurd, blijft er veel werk over voor onszelf. Dat wordt mede veroorzaakt door het zelf organiseren van alle facilitaire taken. Voor de verhuizing namen we die van gemeente Epe af. Ook de archivering moeten we nu zelf organiseren. We hebben zelf een ruimte gehuurd om het fysieke archief onder te brengen. Gesprekken met twee gemeenten over deelname aan de GR In 2025 zijn gesprekken gevoerd met twee Achterhoekse gemeenten die belangstelling hebben deel te nemen aan de GR Tribuut. Zowel gemeente Aalten als gemeente Oude IJsselstreek hebben in het college besproken hoe die deelname eruit zal zien en besloten een positief advies bij de raad voor te leggen. In februari 2026 verwachten we een uitspraak van de raad. Gemeente Brummen heeft uitgesproken dat samenvoeging met de gemeente Rheden haar voorkeur heeft. Voorwaarde daarbij is dat Rheden zich aansluit bij de regio Stedendriehoek.

Of deze samenvoeging ook werkelijk doorgaat en wat dit betekent voor de belastingtaken zal waarschijnlijk in 2026 duidelijk worden. Financieel resultaat Het positieve resultaat over 2025 heeft een aantal redenen, te weten:  Lagere kosten voor het uitbetalen van proceskostenvergoedingen. Er zijn minder bezwaren van No-Cure-No-Pay bureaus toegekend en de wetgeving heeft het bedrag per toegekend bezwaar verlaagd. Het percentage toegekende bezwaren lag duidelijk lager dan we hadden begroot. Daarnaast hebben we in een rechtszaak (tot aan het hoger beroep) kunnen aantonen dat het richtbedrag voor het vergoeden van een taxatierapport te hoog is vastgesteld. Dit alles heeft het bedrag aan proceskosten beperkt tot ruim twee ton minder dan begroot.  De personeelskosten zijn fors lager door vacatureruimte en doordat we vertrokken pensioengerechtigden hebben vervangen door relatief jonge starters die nog niet aan het einde van de schaal zitten. Voor de afwezigheid van een zwangere collega kregen we een vergoeding van het UWV.  De tegenvallers zien we bij de inhuur, de eenmalige verhuiskosten en de stijging in de automatiseringskosten. Dat laatste heeft wel tot resultaat gehad dat we uitval of vacatureruimte niet altijd direct hoeven op te vullen omdat processen makkelijker lopen. Het resultaat zal leiden tot teruggaaf aan de deelnemende gemeenten.

Bert Groot Wesseldijk Directeur

Jaarstukken Tribuut 2025

Jaarverslag 1

Programmaverantwoording

1.1

Programmaonderdeel: Team Waarderen

Het team waarderen bepaalt elk jaar de waarde van de woningen en niet-woningen. Ze gebruiken hiervoor een computerprogramma genaamd Ortax. Het team kijkt het hele jaar naar de prijzen van verkochte woningen en niet-woningen om te zien hoe de waarde verandert. Ook handelt het team bezwaren af tegen de WOZ-waarde. Eerst bellen ze mensen die informeel bezwaar maken, daarna behandelen ze de officiële bezwaren.

Wat hebben we bereikt? Het team is in 2025 weer op volle sterkte gebracht met twee nieuwe taxateurs. Voor het behoud van de vierde ster van de Waarderingskamer en het behalen van de vijfde ster blijft blijvende aandacht voor kwaliteit en procesbeheersing noodzakelijk. Begin 2026 is 99,5% van de uitspraken over 2025 verstuurd en is de herwaardering voor 2026 vrijwel afgerond. Begin 2025 waren de achterstanden uit 2023 en 2024 vrijwel volledig ingelopen. Meer dan 95% van de beschikkingen is in de eerste run opgelegd, conform de richtlijn van de Waarderingskamer. In 2026 streven we naar een nog hoger percentage, zodat minder aanvullende beschikkingen nodig zijn. KPI 3: Aantal verzonden beschikkingen per maand Norm: WOZ tijdlijn (95% voor 1 maart beschikt) Apeldoorn Brummen

Epe

Lochem

Voorst

Zutphen

Februari (95%)

95,08%

97,62%

98,54%

95,88%

96,32%

98,94%

Maart (97%)

98,51%

98,49%

99,19%

98,55%

98,39%

99,29%

April (99%)

99,50%

98,94%

99,78%

99,13%

99,25%

99,66%

Mei (100%)

99,63%

99,38%

99,53%

99,34%

99,52%

99,76%

Duiding: In 2025 hadden wij een probleem met het vullen van de gereedheidspercentages van de objecten in aanbouw. Deze zijn daarom later beschikt. Dit betreft ongeveer de helft van de openstaande objecten in mei 2025. In 2026 speelt dit probleem niet en zal in mei voor alle gemeentes 100% beschikt kunnen zijn.

Het informele traject met terugbelafspraken door taxateurs is voorafgaand aan de bezwaarafhandeling ingezet. Door het lagere aantal verzoeken bleef de doorlooptijd binnen de normale termijn. We konden tijdig starten met de afhandeling en hadden na de zomer geen externe inhuur meer nodig. Alle bezwaren zijn handmatig beoordeeld. Het aantal bezwaren daalde verder naar 3.895 (tegen 5.950 in 2024). Het aandeel van No Cure No Paybureaus steeg wel naar 69%. In 31% van de bezwaren is de waarde aangepast (2024: 40%). Eind 2025 was ruim 99% van de bezwaren afgehandeld.

Apeldoorn Afgeronde bezwaren Waarvan Gegrond Waarvan ongegrond Openstaande bezwaren Totaal

Jaarstukken Tribuut 2025

1.910 563 1.336 5 1.915

Brummen 285 95 190 0 285

Epe

Lochem 442 143 370 0 442

423 138 284 1 424

Voorst 259 67 190 0 259

Zutphen

Tribuut

570 191 380 0 570

3.889 1.197 2.750 6 3.895

Wat heeft het gekost? Uit onderstaande tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 377.056 voordeliger uitvalt dan begroot. Begroting na wijziging

Begroting Lasten

€ 2.563.806

Realisatie

Saldo € 2.203.494

€ 360.311

€ 16.745

€ 2.186.750

€ 377.056

Baten Resultaat

€ 2.563.806

In 2025 was er sprake van positieve ontwikkelingen rondom de wettelijk te verstrekken proceskosten. Dit heeft er onder andere voor gezorgd dat er minder aan proceskosten is voldaan dan begroot. Daarnaast is er minder externe inhuur geweest. De baten betreffen renteopbrengsten.

1.2

Programmaonderdeel: Team Gegevensbeheer WOZ

Het team WOZ verwerkt dagelijks signalen zoals vergunningen, sloopmeldingen, kadastrale verkopen en in- en externe mutaties. Deze informatie wordt beoordeeld en vertaald naar mutaties in de WOZadministratie. Daarbij wordt de samenhang tussen BAG, BGT en WOZ bewaakt. Dit dagelijkse kwaliteitsbeheer is essentieel voor een betrouwbare WOZ-waardebepaling.

Wat hebben we bereikt? In 2025 heeft het team rust en vertrouwen teruggevonden. Door een goede bezetting, de relatieve rust en daardoor weinig achterstanden kon er met aandacht worden gewerkt aan kwaliteit en procesoptimalisatie. De eerste voormelding in Epe en Lochem leverde ruim 15.000 reacties op. Hoewel deze tijdig zijn verwerkt, was de impact op het team (te) groot. Dit geeft waardevolle inzichten voor toekomstige keuzes. Samen met de beheerders van BAG, BGT en WOZ is gewerkt aan een gezamenlijke visie op integraal objectenbeheer. In 2026 wordt dit verder uitgewerkt. De Waarderingskamer beoordeelde in 2025 de kwaliteit van de WOZ-gegevens in de Landelijke Voorziening WOZ positief. Nieuwe aanscherpingen vroegen extra inzet, maar bevestigen het belang van goede gegevenskwaliteit. De mutatiedetectie blijft lastig te combineren in de aanslagperiode. De nieuwe workflow In aanbouw heeft gezorgd voor meer efficiëntie. Verder wordt er succesvol geëxperimenteerd met workflows tussen WOZ en Waarderen. Al met al was 2025 een goed jaar voor team WOZ. Rust en regelmaat hebben gezorgd voor stabiliteit en ruimte op de tijdlijn van de WOZ en dus voor de kwaliteit.

Wat heeft het gekost? Uit de tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 373.923 voordeliger uitvalt dan begroot. Begroting Lasten Baten Resultaat

Begroting na Realisatie Saldo wijziging € 1.971.396 € 1.618.504 € 1.971.396 € 21.031 € 1.971.396 € 1.971.396 € 1.597.473

€ 352.892 € 21.031 € 373.923

In 2025 is er een onderbesteding geweest van de algemene organisatiekosten. De baten betreffen renteopbrengsten.

Jaarstukken Tribuut 2025

1.3

Programmaonderdeel: Team gegevensbeheer Heffen

Het team heffen legt op basis van regels van de gemeentebelastingen op. Ze verzamelen, controleren en zorgen voor de gegevens die nodig zijn voor deze belastingen. Gemeenten zijn ook verantwoordelijk voor het ophalen van huishoudelijk afval. Tribuut deelt hiervoor de gegevens van huizen en afvalcontainers met het regionale afvalbedrijf. Dit team behandelt ook heffingsbezwaren tegen de opgelegde belastingen.

Wat hebben we bereikt? In 2025 heeft het team Heffen grote stappen gezet in het verbeteren van de datakwaliteit. Op 27 oktober 2025 is de koppeling met de NHR-mutatieservice geactiveerd. Hierdoor ontvangen wij automatisch actuele wijzigingen uit het Handelsregister voor (niet) natuurlijke personen. Verhuizingen, beëindigingen en andere mutaties worden tijdig verwerkt, waardoor handmatige controles sterk zijn verminderd. Dit is ook belangrijk voor een correcte doorwerking naar de basisregistratie LV-WOZ. Het proces voor de forensenbelasting is verder doorontwikkeld. De controle is omgezet van een jaarlijkse, omvangrijke, actie naar een wekelijks proces. Dit zorgt voor meer grip en een efficiëntere verwerking. In 2026 gaan ook de gemeenten Apeldoorn en Voorst deze belasting invoeren. De vernieuwde workflow ondersteunt ons bij de voorbereiding en uitvoering, waaronder het aanschrijven en registreren van belastingplichtigen. Voor de toeristenbelasting is in de zomer van 2025 een areaalonderzoek uitgevoerd in samenwerking met een externe partij. De controlerapporten zijn inmiddels verwerkt en de administratieve afronding loopt. De verwachte opbrengst bleek lager dan vooraf ingeschat, maar de volledigheid van de toeristenadministratie is goed op orde. Dit geeft vertrouwen in de kwaliteit van onze registratie.

Ook voor de toeristenbelasting is een workflow ingericht die het aangifteproces overzichtelijk en efficiënt maakt. In 2025 hebben wij de uitvoering van de rioolheffing voor de gemeente Brummen overgenomen van Vitens. Door late aanlevering van waterverbruiksgegevens kon het variabele deel niet worden meegenomen in de gecombineerde aanslag van februari. Dit deel is uiteindelijk in juni opgelegd. Objecten met gedeelde watermeters vroegen extra handmatige controles. Tijdens dit proces hebben we extra ingezet op gerichte communicatie richting inwoners en bedrijven, wat heeft bijgedragen aan een soepele invoering. Terugkijkend is in 2025 duidelijke vooruitgang geboekt. Procesverbeteringen hebben gezorgd voor meer grip op werkvoorraden en efficiënter werken. Twee collega’s zijn met pensioen gegaan; één vacature is inmiddels succesvol ingevuld. De goede teamsfeer heeft bijgedragen aan het gezamenlijk verzetten van veel werk. We hebben vertrouwen in een positieve voortzetting in 2026. KPI 4: Aantal opgelegde kohieren per maand Norm: jaarlijkse kohierplanning Apeldoorn Brummen Epe Lochem Voorst Zutphen Q1 januari-maart 100% 100% 100% 100% 100% 100% Q2 april-juni 100% 100% 100% 100% 100% 100% Q3 juli-september 100% 100% 100% 100% 100% 100% Q4 oktober-december 100% 100% 100% 100% 100% 100%

Apeldoorn Afgeronde bezwaren

515

Brummen 122

Epe

Lochem 131

100

Voorst

Zutphen 72

Waarvan Gegrond 148 53 53 28 18 Waarvan ongegrond 367 69 78 72 54 Openstaande bezwaren 32 2 5 4 2 Totaal 547 124 136 104 74 Een bezwaarschrift kan uit meerdere regels bestaan en kan voor een deel gegrond zijn en voor een deel ongegrond.

Jaarstukken Tribuut 2025

Tribuut

610

1.550

335 275 19 629

635 915 64 1.614

Wat heeft het gekost? Uit de tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 251.948 nadeliger uitvalt dan begroot. Begroting Lasten Baten Resultaat

Begroting na Realisatie Saldo wijziging € 1.291.508 € 1.555.153 € 1.291.508 € 11.698 € 1.291.508 € 1.291.508 € 1.543.456

€ -263.646 € 11.698 € -251.948

Het negatieve saldo wordt onder andere verklaard door overbesteding porti- en drukkosten. Daarnaast zijn de automatiseringskosten op een andere manier toebedeeld aan dit team. Dit zorgt in dit overzicht voor een scheef beeld. De baten betreffen renteopbrengsten.

1.4

Programmaonderdeel: Team Invordering

Het team Invordering zorgt ervoor dat de belastingen betaald worden via bankoverboeking of automatische incasso. Het geld wordt daarna doorgestuurd naar de gemeenten. Als een belasting niet op tijd wordt betaald, stuurt dit team een aanmaning en eventueel een dwangbevel. In sommige gevallen gaat de zaak naar een deurwaarder. Als iemand financiële problemen heeft, zoekt het team naar oplossingen, zoals een betalingsregeling of kwijtschelding.

Wat hebben we bereikt? In 2025 lag de focus op de invoering van de kosteloze herinnering. Hierdoor zijn aanzienlijk minder dossiers overgedragen aan de externe deurwaarder. Ook is het aantal aanmaningen en dwangbevelen gedaald. Het succespercentage van het invorderproces steeg van 57,71% naar 71,93%. Door eerder en vaker contact met klanten voorkomen we lange doorlooptijden, onnodige invorderstappen en extra kosten voor de klant. Daarnaast zijn doorlopend procesverbeteringen doorgevoerd, wat heeft geleid tot meer grip op werkvoorraad en doorlooptijden. De kwijtscheldingsafspraken zijn in 2025 voor alle gemeenten gelijkgetrokken. Dit zorgt voor duidelijkere communicatie en heeft niet geleid tot grote veranderingen in het aantal toekenningen. In gemeente Brummen is voor het eerst gewerkt met meerjarentoetsing, wat resulteerde in minder losse aanvragen en een hoger aantal toekenningen. Het totaal aantal aanvragen is gedaald, ondanks eerdere verwachtingen. De economische situatie bleek stabieler dan voorzien. Voor 2026 zijn er meer onzekerheden, wat mogelijk leidt tot een stijging van het aantal aanvragen.

KPI 5: % geïnde bedragen ten opzichte van totaal opgelegd (-/- KWS, oninbaar en uitstel) Norm: 1 jaar na dagtekening: 98% 2 jaar na dagtekening: 99,5% 3 jaar na dagtekening: 99,9% Apeldoorn Brummen Epe Lochem Voorst Zutphen 1 jaar oud 98,4% 99,2% 99,4% 99,5% 98,6% 98,8% 2 jaar oud 99,8% 99,6% 99,6% 99,7% 99,6% 98,8% 3 jaar oud 99,9% 96,0% 100,0% 100,0% 99,9% 99,9%

Kwijtschelding Kengetallen bij KPI 5: Kwijtschelding Automatische KWS Ontvangen Afgehandeld % Toegekend

Apeldoorn

Brummen

Epe

Lochem

Voorst

Zutphen

3.336

217

338

355

197

1.008

2.404 2.302 (95,76%)

210 204 (97,14%)

253 238 (94,07%)

251 240 (95,62%)

157 155

(98,73%)

690 667

1.079 (44,88%)

89 (42,38%)

121 (47,83%)

114 (57,37%)

(47,13%)

330 (47,83%)

Jaarstukken Tribuut 2025

(96,67%)

Wat heeft het gekost? Uit de tabel blijkt dat het gerealiseerde resultaat € 113.726 voordeliger uitvalt dan begroot. € 100.019

Baten

Begroting na Realisatie Saldo wijziging € 1.377.592 € 1.277.573 € 1.377.592 € 13.707

Resultaat

€ 1.377.592

€ 113.726

Begroting Lasten

€ 1.377.592

€ 1.263.866

€ 13.707

In 2025 is er een onderbesteding geweest van de algemene organisatiekosten. De baten betreffen renteopbrengsten.

1.5

Programmaonderdeel: Team Frontoffice

Het team Frontoffice is het eerste contactmoment voor inwoners, bedrijven en instellingen. Alle directe klantcontacten gaan via dit team, zoals telefoontjes, e-mails, en berichten op social media. Ze proberen zoveel mogelijk vragen zelf te beantwoorden, zodat er minder vragen naar de backoffice hoeven te gaan. Daarnaast boeken ze alle bezwaarschriften in en plaatsen ze informatie en nieuws op de website.

Wat hebben we bereikt? Eind 2024 is het team gestart met het project Schrijven in Tribuut-stijl. Hierbij staat de lezer centraal. Medewerkers schrijven helder en begrijpelijk (B1-niveau), zodat de boodschap in één keer duidelijk is. We maken steeds duidelijk wat we willen, met wie, waarom, hoe en wanneer. Ook legt het team de mensen uit waarom iets wel of niet kan. Transparantie is daarbij belangrijk. Het team is begonnen met het aanpassen van de e-mailcommunicatie. Diverse medewerkers hebben hiervoor een e-mailtraining gevolgd en per team is een schrijfcoach aangewezen. Deze coaches ondersteunen collega’s waar nodig. In 2025 zijn we ook gestart met het herschrijven van alle klantbrieven. Dit traject loopt nog en krijgt vervolg in 2026. Samen met onze softwareleverancier werkt het team aan een tool voor fotodetectie. Jaarlijks ontvangt Tribuut bezwaarschriften van zogenoemde No Cure No Pay-bureaus, vaak met meerdere foto’s als bijlage. Op deze foto’s staan regelmatig personen of gevoelige informatie, zoals geloofsovertuiging of gezondheidskenmerken. Vanwege privacywetgeving mag Tribuut deze beelden niet opslaan. Het handmatig beoordelen hiervan kost veel tijd. De nieuwe tool herkent deze foto’s automatisch en plaatst ze in een aparte werkvoorraad. Documenten met toegestane foto’s worden direct aan het bezwaardossier gekoppeld.

Zo richt het team zich alleen nog op de uitzonderingen. Het team verwacht deze tool in 2026 te kunnen gebruiken. Bellen is een kerntaak van team Frontoffice. We ontvangen veel telefoontjes en bellen ook actief klanten terug. Daarnaast ondersteunt het team de andere teams met belwerkzaamheden. Zo bellen we klanten die gedeeltelijke kwijtschelding hebben ontvangen om een betaalafspraak te maken voor het nog openstaande bedrag. Dit doen we bijvoorbeeld wanneer het aantal aanbiedingen van het afval te hoog is of niet in aanmerking komt voor kwijtschelding.

Wat heeft het gekost? Het gerealiseerde resultaat van programma Frontoffice valt € 156.578 voordeliger uit dan begroot. Begroting Lasten Baten Resultaat

Begroting na Realisatie wijziging € 935.801 € 935.801 € 935.801 € 935.801

Saldo € 787.272 € 8.049 € 779.224

€ 148.529 € 8.049 € 156.578

In 2025 is er een onderbesteding geweest van de algemene organisatiekosten. Daarnaast heeft er minder externe inhuur plaatsgevonden. Jaarstukken Tribuut 2025

De baten betreffen renteopbrengsten.

1.6 Overzicht van de kosten van overhead Begroting na wijziging

Begroting Lasten

Realisatie

Saldo

€ 2.335.199 -

€ 2.427.199

€ 2.711.825

Baten

€0

€ 71.229

€ -284.626 € 71.229

Resultaat

€ 2.335.199

€ 2.427.199

€ 2.640.595

€ -213.396

Er speelt een aantal factoren mee bij het ontstaan van het negatieve saldo. Onder andere de extra, niet vergoede, verhuiskosten. En een hogere uitgave op portikosten en drukwerk dragen bij aan dit negatief resultaat. De baten betreffen renteopbrengsten.

Beleidsindicatoren Taakveld 1. 2. 3. 4. 5.

0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning 0. Bestuur en ondersteuning

Jaarstukken Tribuut 2025

Naam Indicator

Eenheid

Tribuut

Bron

Formatie

Fte per 1.000 inwoners

7,19 Eigen gegevens

Bezetting

Fte per 1.000 inwoners

6,01 Eigen gegevens

Apparaatskosten

Kosten per inwoner

€ 22,22 Eigen gegevens

Externe inhuur

Kosten als % van totale loonsom + totale kosten inhuur externen

8,41% Eigen gegevens

Overhead

% van totale lasten

35,83% Eigen gegevens

Paragrafen

2.1

Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Risicoanalyse

Laag

Kans

Hoog

In het risicobeleid schalen we risico’s in een tolerantiematrix op kans en impact. De kleur vertalen we in de mate van waarschijnlijkheid dat een risico voorkomt en waarmee het risico dan ook financieel gedekt moet worden vanuit de algemene reserve.

Laag

Hoog Impact

Bron: House of Control, COSO Enterprise Risk Model

De groene risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 25% van het risico. De oranje risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 50% van het risico. De rode risico’s worden ingeschat op een waarschijnlijkheid van 75% van het risico. Voor een risico dat 0% scoort, nemen we geen bedrag op. Een risico dat na beoordeling 100% scoort, staat niet in de risicoparagraaf, maar wordt opgenomen in de begroting. In de begroting van 2025 zijn de onderstaande risico’s ingeschat conform de bovenstaande tolerantiematrix. De matrix uit de begroting is aangevuld met de gerealiseerde financiële risico in het boekjaar 2025. Ook is toegelicht hoe het risico is uitgevallen. Met de inzichten uit deze analyse wordt de risico inschatting voor de begroting 2027 bijgewerkt en eventueel aangevuld met nieuwe risico’s.

Jaarstukken Tribuut 2025

Totaaloverzicht risico’s Omvang

Waarschijnlijkheid

Risico bedrag

€0

25%

€0

Uitbreiding GR

€ 50.000

50%

€ 25.000

Proceskosten vergoeding

€ 440.000

75%

€ 330.000

Extra inhuur voor bezwaren

€ 450.000

75%

€ 337.500

CAO afspraken

€ 100.000

50%

€ 50.000

Energie

€0

25%

€0

Inflatie

€ 40.000

50%

€ 20.000

€ 0 ICT kosten.

Telefoonsysteem

€ 30.000

25%

€ 7.500

€0

GO-IT

€ 30.000

50%

€ 15.000

DVO-Apeldoorn

€ 95.000

75%

€ 71.250

Huisvesting

€ 50.000

50%

€ 25.000

€ 6.000

€ 881.250

€ 79.000 TOTAAL financieel risico.

Risico Beleidsharmonisatie

Totaal

€ 1.285.000

Realisatie Realisatie €0

Er zijn beleidsregels geharmoniseerd. Er is geen financieel nadeel ontstaan.

Er zijn oriënterende gesprekken opgestart € 0 met twee nieuwe gemeenten. Er is over 2025 geen financieel nadeel ontstaan. Door een beperkt aantal bezwaren, nieuwe wetgeving en een gewonnen €0 rechtszaak zijn de kosten beperkt gebleven. Extra inhuur voor verwerking € 73.000 voormeldingen en vervanging. Dekking komt uit lagere loonkosten. € 0 De CAO, binnen de indexering. € 0 Is opgenomen in begroting.

Het nieuwe telefoonsysteem wordt in 2026 aanbesteed. Het project GO-IT, later ACT is inmiddels €0 afgerond. € 0 Conform begroting uitgevoerd. We hebben een extra ruimte moeten huren voor het archief.

Toelichting  De inhuur voor bezwaren is beperkt gebleven. Echter is er wel inhuur gebruikt voor het verwerken van de voormeldingen. Daarnaast is er extra inhuur gebruikt voor vervanging bij langdurige ziekte en vacatureruimte. Het volledige bedrag wordt gecompenseerd door lagere loonkosten.  De huisvestingskosten zijn hoger uitgevallen door het huren van een extra ruimte voor het fysieke archief. Door schimmels in de archiefmappen was opslag bij het Noord-Veluws Archief in Epe niet mogelijk. We hebben een extra ruimte van 19m2 gehuurd in het huidige pand aan de Fauststraat 3. Risicobedrag Post onvoorzien Rest-risico Verloop Algemene Reserve Stand 31-12-2024 Resultaat 2024 Opname bijdrage gemeente: Bestuursbesluit 17-04-2025 Stand 31-12-2024 Voorstel toevoegen winst Af: voorstel uit te keren aan gemeenten Weerstandsvermogen Ratio weerstandvermogen Benodigde weerstandscapaciteit Beschikbare weerstandscapaciteit Weerstandsratio

€ 881.250 € 50.000 € 831.250

€ 110.494 € 562.720 € -285.617 € 387.597 € 769.334 € -788.393 € 368.538

€ 831.250 € 368.538 0,44

Om deze dekkingsratio te beoordelen, wordt landelijk de onderstaande matrix gebruikt. Deze matrix zegt dat het weerstandsvermogen beoordeeld moet worden met ruim onvoldoende.

Jaarstukken Tribuut 2025

Tabel beoordeling risicovermogen Categorie A

Weerstandsvermogen >2

Beoordeling Uitstekend

1,4<x<2,0

Ruim voldoende

C D

1,0<x<1,4 0,8<x<1,0

Voldoende Matig

0,6<x<0,8

Onvoldoende

<0,6

Ruim onvoldoende

Financiële kengetallen Volgens het Besluit Begroting en Verantwoording moeten er enkele belangrijke cijfers worden opgenomen in de paragraaf over Weerstandsvermogen. In de tabel hieronder staan deze cijfers weergegeven: Financiële kengetallen 1a. Netto schuldquote 1b. Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen 2. Solvabiliteitsratio 3. Grondexploitatie 4. Structurele exploitatieruimte 5. Belastingcapaciteit

Realisatie 2025 -9,0% -9,0% 12,8% NVT NVT NVT

Begroting 2025 0% 0% 0% NVT NVT NVT

Beoordeling en uitleg van financiële cijfers De verschillende financiële cijfers die we hierboven laten zien, zeggen op zichzelf nog niet veel over de financiële situatie van Tribuut. Bijvoorbeeld, een schuld hoeft niet slecht te zijn voor de financiële positie. Dat hangt af van hoeveel eigen vermogen en vorderingen er tegenover die schuld staan en hoe groot de kans is dat de schuld kan worden terugbetaald. Daarom is het niet mogelijk om een enkel cijfer te gebruiken om de financiële situatie te beoordelen. De cijfers moeten altijd samen worden bekeken, omdat ze alleen dan een goed beeld geven van de financiële positie van Tribuut. Netto schuldquote en netto schuldquote gecorrigeerd voor leningen Hoe hoger de schuld, hoe hoger de netto schuldquote. Dit cijfer laat zien hoeveel schulden Tribuut heeft in relatie tot haar eigen middelen. Het geeft een idee van de druk van rentebetalingen en mogelijke aflossingen. Om te zien hoeveel van de schuld doorgeleend geld is, wordt de netto schuldquote zowel inclusief als exclusief doorgeleend geld weergegeven. Solvabiliteitsratio Dit cijfer laat zien in hoeverre Tribuut in staat is om aan haar financiële verplichtingen te voldoen.

2.2

Financiering

Algemene ontwikkelingen De treasuryfunctie is gebaseerd op de Wet Fido en is onderdeel van de samenwerkingsovereenkomst PIOFACH met de gemeente Apeldoorn. Tribuut heeft één openstaande lening en doet sinds 1 maart 2016 mee aan schatkistbankieren. In 2025 zijn er geen financiële regels van de Wet Fido overtreden.

Kasgeldlimiet Het kasgeldlimiet is een regel uit de Wet Fido die bepaalt hoeveel geld een organisatie maximaal met kortlopende leningen (korter dan 1 jaar) mag financieren. Dit limiet is 8,2% van het totale bedrag van de uitgaven in de begroting, zonder de stortingen in de reserves mee te rekenen. Op 1 januari 2025 is het totale bedrag van de begroting na wijziging € 8.140.102. Het kasgeldlimiet is daarom € 667.488. De tabel hieronder laat zien dat dit limiet niet is overschreden.

Jaarstukken Tribuut 2025

Stand 31-12-2025 Toegestane kasgeldlimiet obv begroting Netto vlottende schuld obv jaarrekening Ruimte onder limiet

€ 667.488 € -1.134.151 € 1.801.639

Renterisiconorm Het risico op rente bij lange leningen wordt wettelijk beperkt door de zogenaamde "renterisiconorm". Deze norm is 20% van het totale begrotingsbedrag, met een minimum van € 2,5 miljoen. In 2025 is deze norm niet overschreden.

Maximaal renterisico op vaste schuld Renterisiconorm Ruimte onder limiet

Begroot 2025 Realisatie 2025 Begroot 2024 € 41.000 € 41.000 €0 € 2.500.000 € 2.500.000 € 2.500.000 € -2.459.000 € -2.459.000 € -2.500.000

Financiering Tribuut heeft een eenvoudige rol op financieel gebied. De behoefte aan een financiering is klein. Vanaf 2025 is Tribuut toch genoodzaakt om een financiering aan te gaan in verband met de kosten van de verhuizing, en dan specifiek de investeringen in het huurpand. De jaarlijkse rentelast die hiermee samenhangt, bedraagt € 19.000. De jaarlijkse aflossing bedraagt € 41.000.

Netto vlottende schuld per kwartaal Onderstaand overzicht geeft de netto vlottende schuld in elk van de kalender kwartelen weer. 1e kwartaal Netto vlottende schuld

€ -370.620

2e kwartaal € -648.348

3e kwartaal € -759.530

4e kwartaal € -1.499.280

EMU-saldo Het EMU-saldo (Economische en Monetaire Unie-saldo) is een maatstaf die wordt gebruikt om de financiële positie van Tribuut te beoordelen. Het geeft het verschil weer tussen de inkomsten en uitgaven van Tribuut, exclusief de aflossing van schulden. De opbouw van het EMU-saldo ziet er als volgt uit. EMU Saldo Exploitatiesaldo voor mutaties reserves + Afschrijvingen - Investeringen (im)materiële vaste activa EMU saldo 31-12-2025

Jaarstukken Tribuut 2025

2025 € 769.334 € 66.996 € 672.350 € 163.981

2.3

Bedrijfsvoering

Het organogram van Tribuut Belastingcentrum ziet er als volgt uit:

Ziekteverzuim Het ziekteverzuim is al jaren relatief laag. Gemiddeld over 2025 is het verzuimpercentage 2.87%. Langdurig verzuim komt voor bij vier personen in 2025. Echter is bij geen van deze personen sprake van werkgerelateerd verzuim. Hoewel de werkdruk regelmatig hoog wordt ervaren, geeft de samenwerking in het team vaak voldoende tegenwicht. De medewerkerstevredenheid is hoog. Wel zien we dat mantelzorgtaken kunnen leiden tot een grotere gevoeligheid voor uitval. Daarom bieden we in het voorjaar een workshop aan hoe je omgaat met mantelzorgtaken.

Verzuim 2025 5 4 3 2 1 0 Q1

Q2 verzuim %

Jaarstukken Tribuut 2025

Gemiddeld 2025

Ondernemingsraad en Lokaal Overleg (OR en LO) In 2025 is maandelijks contact geweest tussen de OR en de bestuurder. De belangrijkste thema’s voor advisering van de OR waren:  Instemmingsaanvraag aanstellen preventiemedewerker;  Instemmingsaanvraag inzake uitvoering RI&E;  Instemmingsaanvraag werkplekinrichting bij de verhuizing. De OR is natuurlijk ook betrokken geweest bij de wijziging van het functiehuis. De bevoegdheid voor het goedkeuren van de conversiematrix is een bevoegdheid van het Lokaal Overleg (LO). De OR heeft nauw contact met het LO gehad. Ook zijn er veel contacten met de medewerkers gelegd over de uitwerking van het nieuwe functiehuis. .

Interne Controle In 2023 is Tribuut begonnen met het opstellen van een controleplan en de daarbij behorende interne controles. Het doel van deze controles is om ervoor te zorgen dat we onze interne procedures en richtlijnen goed volgen en om de kwaliteit van onze dienstverlening te verbeteren. Binnen alle onderdelen van Tribuut worden controles uitgevoerd. De uitkomsten van deze controles hebben ons waardevolle inzichten gegeven in mogelijke verbeteringen. Er zijn geen onrechtmatigheden gevonden die de verantwoordingsgrens overschreden. Tribuut heeft voor de rechtmatigheid controles uitgevoerd op de volgende processen:  Inkopen en Europese aanbestedingen;  Het hanteren van de juiste tarieven volgens de gemeentelijke verordeningen;  De opgelegde honden- en toeristenbelasting voor het jaar 2025;  De opgelegde precario. Bij deze controles hebben we geen onrechtmatigheden gevonden, wat betekent dat de processen voldoen aan onze eisen voor rechtmatigheid. De resultaten van de interne controles waren goed. Daarom hebben we besloten om dit jaar geen controle te doen op de juistheid van meervoudige onderhandse uitvragen. Dit komt ook doordat er geen nieuwe uitgaven boven de € 50.000 waren.

Fraude Bij de interne controle is gekeken of er binnen Tribuut sprake is van fraude, of dat er mogelijkheden zijn die fraude in de hand kunnen werken. Uit de regelmatig uitgevoerde controles zijn geen aanwijzingen naar voren gekomen van frauduleuze activiteiten. Het is belangrijk om regelmatig controles uit te voeren om fraude te voorkomen en op te sporen. Als er toch signalen van fraude zijn, is het belangrijk om snel actie te ondernemen om schade te voorkomen. In 2024 heeft het bestuur van Tribuut een Frauderisicoanalyse vastgesteld.

ICT Tribuut heeft de inrichting van de ICT en het inrichten van de mobile devices belegd in de DVO bij de gemeente Apeldoorn. De DVO loopt tot en met 2026. In november 2025 zijn we, na goedkeuring van het bestuur, gestart met het werven van een CISO/PO. Ook hebben we een ervaren CISO ingehuurd om een start te maken met de actiepunten uit een uitgevoerde GAP-analyse om tijdig klaar te zijn voor de NIS2.

Verhuizing De verhuizing is goed verlopen. We zijn blij met het resultaat, maar het heeft veel aandacht en geld gekost. De eenmalige kosten vielen tegen, maar met de investering zijn we in totaal binnen budget gebleven. We kunnen heerlijk werken in een prachtig nieuw ingerichte omgeving met een goed klimaat. Door de verhuizing zijn we wel zelf verantwoordelijk voor de facilitaire zaken. De verwachting is dat dit uiteindelijk zal leiden tot wat hogere kosten. Daarvan maken we een analyse naar aanleiding van de definitieve cijfers en verwerken dat in de begroting van 2027.

Jaarstukken Tribuut 2025

Archivering Bij de verhuizing bleek dat het beheer van ons archief niet volgens de DVO met de gemeente Epe heeft plaatsgevonden. Ook hiervoor hebben we een GAP-analyse laten maken. Ook hiervoor huren we tijdelijk een extern deskundige in om ze snel mogelijk aan onze verplichtingen te voldoen. Het fysieke archief is van Epe overgebracht naar Apeldoorn.

Klachten Tribuut heeft in 2025 in totaal zes klachten ontvangen, wat extreem lager ligt dan het vorige jaar. Van de zes klachten ging er één klacht over de waardering van de WOZ of de afhandeling daarvan. Daarnaast gingen twee klachten over onduidelijke communicatie. Verder hebben drie klachten betrekking op de invordering, waarbij klagers vinden dat deze onjuist is of dat ze het niet eens zijn met de opgelegde kosten van het dwangbevel. Klachten bieden ons de kans om onze dienstverlening te verbeteren en meer aandacht te besteden aan communicatie. Uit het jaarlijkse overzicht van de Nationale Ombudsman blijkt dat vier personen hun onvrede over Tribuut heeft gemeld. In één geval heeft de Ombudsman met Tribuut de klacht opgepakt en afgehandeld. De Ombudsman was uiteindelijk van mening dat de oorsprong van de klacht niet bij de werkzaamheden van Tribuut ligt.

Integriteit Voordat een nieuwe medewerker in dienst komt, moet hij of zij een Verklaring Omtrent Gedrag (VOG) inleveren. Bij de start ondertekenen nieuwe medewerkers de gedragscode voor ambtelijke integriteit. Daarnaast leggen ze mondeling de ambtseed of -belofte af. In het inwerkprogramma wordt aandacht besteed aan integriteit en hoe medewerkers hiermee te maken kunnen krijgen. Ook ingehuurde krachten ondertekenen de gedragscode en worden tijdens hun inwerkperiode extra gewezen op integriteit. In het personeelshandboek staan verschillende regels over integriteit. Tribuut heeft een externe vertrouwenspersoon waar medewerkers terecht kunnen met vragen over integriteit. Tijdens het medewerker tevredenheidsonderzoek (MTO) vragen we medewerkers naar hun ervaringen met de integriteit van collega’s en of ze weten waar ze terecht kunnen met vragen over ongewenst gedrag, waaronder integriteitskwesties.

Privacy en Gegevensbescherming (door Martijn Hoffard, extern Fuctionaris Gegevensbeheer) In 2025 heeft Tribuut in beperkte mate verdere stappen kunnen zetten op het gebied van privacy en gegevensbescherming. Het jaar werd gekenmerkt door diverse organisatorische ontwikkelingen, waaronder personele uitval, de verhuizing naar Apeldoorn en de noodzaak om beschikbare capaciteit primair in te zetten op het uitvoeren van de kerntaken van de organisatie. Hierdoor is het niet gelukt om alle voorgenomen acties op het gebied van privacy volledig te realiseren. Het beoogde volledig uitgewerkte verwerkingsregister is in 2025 nog niet afgerond. In 2025 is wel gewerkt aan het actualiseren van contracten en bijbehorende verwerkersovereenkomsten. Dit gaf ook aanleiding tot verdere verfijning van het verwerkingsregister. In totaal zijn in 2025 twee datalekken vastgesteld, die geen meldplichtige risico’s voor betrokkenen opleverden. Ook zijn er twee verzoeken tot inzage in persoonsgegevens ontvangen die volgens de wettelijk norm zijn afgehandeld. Verder constateert Tribuut dat deelnemende gemeenten regelmatig verzoeken doen tot het verstrekken van gegevens (veelal aan te merken als persoonsgegevens), waarbij de noodzaak en proportionaliteit daarvan niet altijd voldoende worden onderbouwd.

Tribuut blijft ook in de toekomst responsief in de samenwerking met deelnemende gemeenten, maar beperkt gegevensuitwisseling tot hetgeen noodzakelijk is voor het beoogde doel en zoveel mogelijk tot geaggregeerde gegevens. Dit uiteraard binnen de geldende wettelijke kaders.

Jaarstukken Tribuut 2025

Uit een in 2025 uitgevoerde GAP-analyse informatiebeveiliging blijkt dat verdere versterking van de structurele borging van privacy- en gegevensbescherming wenselijk is. Tegen deze achtergrond heeft het bestuur eind 2025 ingestemd met het werven van een gecombineerde CISO-/Privacy Officer-functie. Deze rol is inmiddels ingevuld. Daarnaast is tijdelijke, externe expertise, ingehuurd die de organisatie ondersteunt bij het verder organiseren van informatiebeveiliging en het begeleiden en inwerken van de nieuwe CISO/Privacy Officer. Met deze stappen wordt vanaf 2026 ingezet op verdere professionalisering en aantoonbare naleving van privacy- en gegevensbeschermingseisen.

2.4

Paragraaf Openbaarheid van bestuur

Beleidsuitgangspunten In 2022 is de Wet open overheid (Woo) ingegaan. Deze wet zorgt ervoor dat overheidsinformatie makkelijker te vinden, te delen en toegankelijk te maken is. De Woo bestaat uit drie belangrijke onderdelen: passieve openbaarmaking, actieve openbaarmaking en het verbeteren van de informatievoorziening. Passieve openbaarmaking betekent dat informatie op verzoek openbaar wordt gemaakt. Actieve openbaarmaking betekent dat we uit onszelf informatie openbaar maken, zonder dat er om gevraagd hoeft te worden. Tribuut vindt het belangrijk om actief besluiten, rapporten en onderzoeken openbaar te maken. Voor belastingzaken plaatst Tribuut de relevante documenten op de website. Het bestuur neemt ook besluiten die openbaar worden gemaakt. Agenda en vergaderingen: De agenda van bestuursvergaderingen staat een week voor de vergadering op de website, net als de data van de vergaderingen. Deze vergaderingen zijn openbaar en soms wonen mensen deze bij. Het verslag van de vergadering en de besluiten worden ongeveer een week na de vergadering gepubliceerd. Woo-verzoeken: Passieve openbaarmaking gaat over Woo-verzoeken. Bij Tribuut kunnen deze verzoeken zowel schriftelijk als via e-mail worden ingediend. De juristen van Tribuut handelen de Wooverzoeken af. Tribuut heeft ervoor gekozen om de beslissingen actief te publiceren op de website.

Als de gevraagde informatie van een van de deelnemende gemeenten komt, stuurt Tribuut het verzoek door naar de juiste gemeente. Soms vragen mensen ook inzage in hun belastingdossier. Dit valt onder de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). In deze wet staan de rechten van mensen over het opvragen van hun gegevens. In de praktijk blijkt dat inwoners soms niet weten via welke regeling ze informatie kunnen opvragen. Tribuut helpt hen dan om de juiste regeling of afdeling te vinden.

WOO-verzoeken In 2025 zijn er bij Tribuut zeven verzoeken ingediend op basis van de Woo. In 2024 waren er vier verzoeken. Verzoek Beslissing op verzoek 1 Afgewezen (verzoek om gegevens, geen documenten aangetroffen) Afgewezen (verzoek om document, geheimhouding o.g.v. art 67 2 AWR) Afgewezen (verzoek om document, geheimhouding o.g.v. art 40 3 Wet WOZ en art 67 AWR) Afgewezen (verzoek om document, geheimhouding o.g.v. art 40 4 Wet WOZ en art 67 AWR) Afgewezen (verzoek om document, geheimhouding o.g.v. art 67 5 AWR en artikel 67 Invorderingswet) Afgewezen (verzoek om document, geheimhouding o.g.v. art 40 6 Wet WOZ en art 67 AWR) Toegewezen (verzoek om model-aanslagbiljet, zwartgelakt 7 voorbeeld gestuurd)

Jaarstukken Tribuut 2025

Betreft gemeente(n) Apeldoorn Apeldoorn Zutphen Apeldoorn Apeldoorn Lochem Geen

Er wordt weinig gebruik gemaakt van de Woo bij Tribuut. Als er wel Woo-verzoeken binnenkomen, gaat het vaak om algemene informatie, zoals aantallen. De Woo is hier niet voor bedoeld. Als we die aantallen wel beschikbaar hebben, leveren we ze graag. Soms wordt ook naar documenten gevraagd die er niet zijn, of die al openbaargemaakt zijn. Dit jaar hebben we ook verzoeken gehad die vragen om gegevens van andere adressen. Daarom zijn er meerdere verzoeken afgewezen o.g.v. geheimhouding. Daarnaast komen er verzoeken binnen voor documenten die Tribuut volgens de wet niet mag verstrekken. Ook krijgen we vragen waarin de Woo wordt genoemd, maar dan blijkt het eigenlijk een verzoek te zijn voor inzage in het eigen dossier. Dit valt onder de AVG en belastingplichtigen hebben hierop recht. Dergelijke verzoeken worden niet als Woo-verzoek behandeld. Tegen bovengenoemde beslissingen is geen bezwaar gemaakt door de indieners van de Wooverzoeken.

Jaarstukken Tribuut 2025

Jaarrekening

De directie legt verantwoording af aan het algemeen bestuur over het gevoerde financiële beheer in een bepaald begrotingsjaar door middel van een jaarrekening, jaarverslag en een controleverklaring van een onafhankelijke accountant.

3.1

Balans

De balans is een momentopname en geeft inzicht in de financiële situatie op een bepaalde datum. Aan de debetzijde van de balans staan de activa, oftewel de bezittingen. Dit zijn zowel de tastbare bezittingen als vorderingen op derden. De creditzijde van de balans toont de passiva, met andere woorden de financieringsbronnen, zoals gevormde voorzieningen, reserves en schulden op lange en korte termijn. Op 31 december 2025 heeft Tribuut geen geldleningen gewaarborgd voor derden en geen garantiestellingen afgegeven voor natuurlijke personen of rechtspersonen.

Activa Activa

31-12-2025

31-12-2024

€ 461.205

€ 55.481

€ 1.419.326

€ 596.859

Vorderingen op openbare lichamen

€ 622.980

€ 915.585

Banksaldi

€ 15.912

€ 13.921

Overige nog te ontvangen bedragen

€ 520.810

€ 335.089

€ 3.040.233

€ 1.916.935

Materiële vaste activa Investeringen met economisch nut

Uitzettingen met een rentetypische looptijd van <1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist

Liquide middelen

Overlopende Activa

Totaal activa

Jaarstukken Tribuut 2025

Passiva Passiva

31-12-2025

31-12-2024

€ 387.597

€ 2.729

Bestemmingsreserve

€0

€ 107.765

Gerealiseerd resultaat

€ 769.334

€ 562.720

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s.

€ 57.947

€ 46.731

Onderhandse leningen van binnenlandse banken en overige financiële instellingen

€ 392.915

€0

€ 5.912

€ 3.921

€ 1.426.528

€ 1.193.069

€ 3.040.233

€ 1.916.935

Eigen vermogen Algemene Reserve

Voorzieningen

Vaste schulden

Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd < 1 jaar Overige schulden

Overlopende passiva Overige nog te betalen bedragen

Totaal passiva

Jaarstukken Tribuut 2025

3.2

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening

Hieronder wordt uitleg gegeven over de resultaten per programma, waarbij deze worden vergeleken met de begroting van 2025.

Begroting Lasten

Gewijzigde Begroting Baten

Saldo

Lasten

Realisatie

Baten

Saldo

Lasten

Baten

Saldo

Waardebepaling

€ 2.563.806

€ 2.203.494

€ 16.745

€ 2.186.750

Gegevensbeheer

€ 1.971.396

€ 1.618.504

€ 21.031

€ 1.597.473

Heffen

€ 1.291.508

€ 1.555.153

€ 11.698

€ 1.543.456

Invordering

€ 1.377.592

€ 1.277.573

€ 13.707

€ 1.263.866

Frontoffice

€ 935.801

€ 787.272

€ 8.049

€ 779.224

€ 8.140.103

€0

€ 7.854.486

€ 7.441.998

€ 7.925.715

€ 483.717

€ 670.485

Algemene dekkingsmiddelen Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten

€ 8.140.103 € 8.140.103

€0

€ 8.140.103

€0

Onttrekking reserves

€0

Dotatie reserves

€0

€ 384.868

€0

€ -384.868

€ 8.140.103 € 8.140.103

€0

€ 8.140.103

€0

€ 7.826.866

€ 8.596.200

€ 769.334

Gerealiseerd Resultaat

Jaarstukken Tribuut 2025

3.3

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling

Algemeen De jaarrekening is opgemaakt in overeenstemming met de voorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV).

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De waardering van de activa wordt opgenomen tegen verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs. De waardering van de passiva wordt opgenomen tegen de nominale waarde. De waardering van de voorzieningen wordt opgenomen tegen de contante waarde. De bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop de diensten of goederen geleverd zijn (lasten-baten stelsel).

Materiele vaste activa De materiële vaste activa met economisch nut worden gewaardeerd op basis van de aanschaf- of maakprijs. Afschrijving van de materiele vaste activa vindt plaats op basis van de verwachte toekomstige gebruiksduur, waarbij rekening gehouden wordt met mogelijke duurzame waardeverminderingen. Afschrijvingen vinden lineair plaats rekening houdend met een mogelijke restwaarde.

Indicatieve Tabel Economische Levensduur Categorie Vaste Activa Investeringen met economisch nut:

Indicatieve Levensduur (jaren)

Mobiele Devices

Kantoorinrichting

Vlottende activa en passiva Vorderingen zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening getroffen, berekend op basis van de kans dat ze geïnd kunnen worden. Liquide middelen en overlopende posten worden tegen de oorspronkelijke waarde opgenomen. De kortlopende schulden zijn ook gewaardeerd tegen de oorspronkelijke waarde.

Reserves Algemene reserves zijn bedragen waarvoor het bestuur geen specifieke bestemming heeft bepaald. Bestemmingsreserves zijn gereserveerde bedragen voor een specifiek doel, vastgesteld door het bestuur.

Voorzieningen Voorzieningen kunnen worden gevormd in lijn met de BBV-regels wanneer er sprake is van:   

Verplichtingen of verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, maar wel redelijk kan worden ingeschat. Risico’s op balansdatum die kunnen leiden tot verplichtingen of verliezen, waarvan de omvang redelijk kan worden geschat. Toekomstige kosten, als deze hun oorsprong hebben voor de balansdatum en de voorziening bedoeld is om de kosten gelijkmatig over meerdere jaren te verdelen.

Voorzieningen worden gewaardeerd tegen contante waarde van de verplichting of het verwachte verlies, gebaseerd op de toekomstige kosten die nodig zijn om aan de verplichting te voldoen.

Jaarstukken Tribuut 2025

Vaste schulden met een rentetypische looptijd > 1 jaar Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de ontvangen aflossingen. De vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Personeelslasten Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Door het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt. Daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegelden verlofaanspraken en dergelijke. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Als er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De mutaties in de reserves worden gescheiden verantwoord. Het jaarrekeningresultaat is hierdoor zowel voor als na de storting in dan wel onttrekking uit de reserves inzichtelijk.

Rechtmatigheidsverantwoording De in de jaarrekening opgenomen rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid. Dat betekent dat: • De financiële rechtmatigheid het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: • Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals op 12 november 2025 door het bestuur is vastgesteld. • Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor overen onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan de raad zijn gemeld. • Ten aanzien van het M&O criterium is de nota M&O beleid vanTribuut leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik. Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

• De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld binnen de kaders van de kadernota rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025 en ook onze eigen financiële verordening. Dit betekent dat: • Een verantwoordingsgrens van 2% (zijnde € 148.840) is gehanteerd waarboven cumulatieve fouten en onduidelijkheden in de rechtmatigheidsverantwoording worden opgenomen;

Jaarstukken Tribuut 2025

•

3.4

Een rapporteringstolerantie van 2% (zijnde € 148.840) is gehanteerd waarboven fouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering worden opgenomen.

Toelichting balans en overzicht baten en lasten

Vaste activa Verloop boekwaarde overige investeringen met economisch nut Desinvesteringen

Boekwaarde Investeringen 31-12-2024

Bijdrage derden

Afschrijvingen 2025

Boekwaarde 31-12-2025

Aanschafwaarde Cum afschrijving Investeringen met een economisch nut

€ 55.481

€ 665.820

€ 0,00

€0

€ 193.100

€ -66.996

€ 461.205

In 2025 zijn er verschillende investeringen gedaan in de vaste activa. Het saldo van deze post bedraagt daarom € 461.205. De afschrijvingen zijn uitgevoerd volgens het vastgestelde Nota activerings- en afschrijvingsbeleid.

Investeringskredieten Bestemming Kantoormeubilair Kantoorinrichting Mobiele Devices

Jaar

krediet

Realisatie tot 2025

2025

€ 125.000

€0

2025

€ 475.000

€0

2025 - 2027

€ 125.000

€0

€ 725.000

€0

Totaal

Inkomsten 2025

Uitgaven 2025

Restant

€0

€ 114.967

€ 10.033

€ 193.000

€ 488.853

€ 179.147

€0 € 193.000

€ 62.000

€ 63.000

€ 665.820

€ 252.180

Tijdens de bestuursvergadering van januari 2025 hebben wij verschillende kredietaanvragen aan het bestuur voorgelegd. Bovenstaand vindt u een overzicht van de aangevraagde kredieten, inclusief een overzicht van de bestede bedragen.

Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar De uitzettingen op de balans met een looptijd van één jaar of minder kunnen als volgt worden uitgelegd: De uitzettingen in de schatkist van het Rijk betreffen de deelname van Tribuut aan het schatkistbankieren sinds 1 maart 2016. Dit houdt in dat mogelijke positieve banksaldi bij het Rijk worden geplaatst. Voor Tribuut geldt een drempelbedrag van € 1.000.000 tot en met 31 december 2025. De onderstaande tabel toont dat in alle kwartalen het drempelbedrag niet is overschreden. In eerdere jaren was dit alleen in het eerste kwartaal wel het geval. Dit kwam door de combi-aanslag die eind februari werd verstuurd in het verzorgingsgebied van Tribuut. Hierdoor werden in maart veel en grote betalingen gedaan in korte tijd, waardoor het banksaldo op de belastingrekening sneller steeg dan kon worden overgeboekt naar de schatkist. In de tussentijd is bij de Rabobank een automatisch afroomproces ingesteld om dit te beheersen. Kwartaal 1 Drempelbedrag Gemiddeld per dag Overschrijding drempelbedrag

Jaarstukken Tribuut 2025

€ 1.000.000 € 10.000 NVT

Kwartaal 2 € 1.000.000 € 10.000 NVT

Kwartaal 3 € 1.000.000 € 10.000 NVT

Kwartaal 4 € 1.000.000 € 10.000 NVT

Het openstaand saldo van de vorderingen op openbare lichamen bestaat uit de bijdrage van de openstaande voorschotten volgens de vastgestelde begroting. De overloop belastinggelden zit hem in de incasso en de daarbij behorende uitbetalingen over het jaar heen. Openstaande debiteuren

Stand 31-12-2025

Stand 31-12-2024

Gemeente Apeldoorn

€ 278.987

€ 453.181

Gemeente Brummen

€0

€ 37.495

€ 75.000

€ 47.208

Gemeente Lochem

€0

€ 53.877

Gemeente Voorst

€0

€ 33.729

Gemeente Zutphen

€0

Overloop belastinggelden

€ 268.994

€ 290.096

Totaal

€ 622.980

€ 915.585

Gemeente Epe

Liquide middelen Het totale bedrag van het geld dat beschikbaar is bestaat uit het bedrag op de bedrijfsrekening en het bedrag op de belastingrekening. Stand 31-12-2025

Stand 31-12-2024

Belastingrekening Bedrijfsvoeringsrekening

€ 5.912 € 10.000

€ 3.921 € 10.000

Bovenstaand overzicht betreft de totaalbedragen.

Overlopende activa Overige nog bedragen

ontvangen

Stand 31-12-2025

Stand 31-12-2024

Overlopende activa

€ 381.418

€ 265.089

BTW doorschuif

€ 139.392

€ 70.000

Eigen vermogen Verloop eigen vermogen Tribuut Stand 31-12-2024 Resultaat bestemming Onttrekkingen Dotaties Stand 31-12-2025 Algemene Reserve € 2.729 € 277.103 €0 € 107.765 € 387.597 Bestemmingsreserve SOK € 107.765 €0 € -107.765 €0 €0 Eigen Vermogen € 110.494 € 277.103 € -107.765 € 107.765 € 387.597 Gerealiseerd resultaat 2024 Gerealiseerd resultaat 2025 Resultaat

€ 562.720 €0 € 562.720

€ -562.720 €0 € -562.720

€0 €0 €0

€0 € 769.334 € 769.334

Totaal Eigen Vermogen

€ 673.214

€ -285.617

€ -107.765

€ 877.099

€ 1.156.931

In 2025 is een positief gerealiseerd resultaat behaald van € 769.334. Op het moment van het maken van de jaarrekening is er nog geen beslissing genomen over hoe deze winst verwerkt zal worden. De algemene reserve wordt gedoteerd met de vrijval van de bestemmingsreserve SOK van € 107.765 en het resultaat over het boekjaar 2024 van € 562.720. De onttrekkingen hebben betrekking op de uitgekeerde bedragen aan de vorderingen op openbare lichamen. Verloop Algemene Reserve Stand 31-12-2024 Gerealiseerd Resultaat 2024 Opname bijdrage gemeente Vrijval Bestemmingsreserve SOK Stand 31-12-2025

Jaarstukken Tribuut 2025

€ 2.729 € 562.720 € -285.617 € 107.765 € 387.597

Tribuut is niet belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting, dus hiermee is geen rekening gehouden in de begroting. Bij het vaststellen van de begroting voor 2022 heeft het bestuur van Tribuut toestemming gegeven om het project Samenhangende Object Kenmerken (SOK) te starten. Hiervoor is een bedrag van € 200.000 berekend. Bij de deelname van gemeente Brummen heeft deze gemeente een bedrag ad. € 11.125 naar rato bijgedragen aan dit project. In 2024 is het project succesvol afgerond. In een bestuursbesluit van 18 april 2024 is een bestemmingsreserve toegekend voor het project SOK. Verloop project SOK Storting gemeenten bij aanvang Bijdrage gemeente Brummen Opname 2022 Stand 31-12-2022 Opname 2023 Stand 31-12-2023 Opname 2024 Stand 31-12-2024 Opname 2025 Stand 31-12-2025

€ 200.000 € 11.125 € -36.550 € 174.575 € -28.730 € 145.845 € -38.080 € 107.765 € -107.765 €0

Voorzieningen Voorzieningen worden gewaardeerd op het bedrag dat nodig is om de verwachte verplichtingen of verliezen te dekken. Deze beoordeling is gebaseerd op de verwachte kosten die nodig zijn om de WWverplichtingen af te handelen en tot het uitkeren van het verlofsparen over te kunnen gaan. Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico’s.

Stand 31-12-2024

Ontrekkingen

Dotaties

Stand 31-12-2025

Reserve WW

€ 12.136

€0

€ 12.136

Verlofsparen

€ 34.595

€0

€ 11.216

€ 45.811

Vlottende passiva Schulden met een rentetypische looptijd van > 1 jaar In verband met de verhuizing en de inrichting van het nieuwe pand is een geldlening aangegaan ter financiering van deze investering. De lening heeft een looptijd van 10 jaar, waarbij het rentepercentage van 4,7% voor de eerste 5 jaar vast is overeengekomen. De rentelast voor 2025 bedraagt € 17.260. Het renterisico is beperkt door de gekozen rentevaste periode van vijf jaar. De lening past binnen het geldende treasurybeleid en de renterisiconorm conform de Wet Fido. Schulden met een looptijd > 1 jaar Lening Rabobank

Stand 31-12-2024 Opnamen Aflossingen Stand 31-12-2025 €0 € 410.000 € 17.085 € 392.915

Schulden met een rentetypische looptijd van < 1 jaar Door te storten belastingen is het saldo van belastinggelden, dat per 31-12-2025 op de bankrekening en schatkist van Tribuut stond, maar pas in 2026 zal worden doorgestort. Ook vallen hieronder de sociale lasten die gaan over 2025, maar pas in 2026 worden betaald. Schulden met een looptijd < 1 jaar Door te storten belastingen

Stand 31-12-2025

Stand 31-12-2024 € 5.912

€ 3.921

Overlopende passiva Jaarstukken Tribuut 2025

Nog te betalen bedragen zijn facturen die in 2025 zijn ontvangen maar pas in 2026 zijn betaald en facturen die in 2026 zijn ontvangen maar betrekking hebben op 2025. Overlopende passiva Overige nog te betalen bedragen

Stand 31-12-2025 Stand 31-12-2024 € 1.426.528 € 1.193.069

Voor een toelichting per programmaonderdeel verwijzen wij u naar het jaarverslag.

3.5

Overzicht algemene dekkingsmiddelen, overhead Begroting na wijziging

Begroting

Uikering

Realisatie

Saldo

Gemeentelijke bijdragen

€ 8.140.103

€ 285.617

€ 7.854.486

€0

Totaal

€ 8.140.103

€ 285.617

€ 7.854.486

€0

Voor het overzicht van de kosten voor de overhead verwijs ik u naar paragraaf 1.6.

Begrotingsrechtmatigheid Programmaonderdeel

Lasten begroot

Lasten definitief

Saldo

Waarderen

€ 2.563.806

€ 2.186.750

Gegevensbeheer WOZ

€ 1.971.396

€ 1.597.473

€ 373.923

Heffen

€ 1.291.508

€ 1.543.456

€ -251.948

Invordering

€ 1.377.592

€ 1.263.866

€ 113.726

Frontoffice

€ 935.801

€ 779.224

€ 156.578

€ 8.140.103

€ 7.370.769

€ 769.334

Totaalprogramma Tribuut

€ 377.056

Per saldo zijn de werkelijke lasten lager dan begroot. Er is daarom geen sprake van een begrotingsonrechtmatigheid. Tribuut bestaat uit één programmaonderdeel die wij zelf uitsplitsen over vijf programmaonderdelen (teams).

Incidentele baten en lasten In 2025 zijn de incidentele lasten de gemaakte verhuiskosten. Een deel van deze kosten is niet door de gemeente Epe vergoed. Dit niet-vergoede bedrag komt uit op in totaal € 70.940 en wordt daarom volledig ten laste van het gerealiseerd resultaat gebracht. De vrijval van de bestemmingsreserve SOK betreft een incidentele vrijval.

Niet uit de balans blijkende financiële verplichtingen en rechten Tribuut heeft in 2016 twee dienstverleningsovereenkomsten (DVO) gesloten met de gemeenten Epe en Apeldoorn. In 2024 is de DVO die gaat over de huur van de huisvesting door de gemeente Epe opgezegd. Ook is in 2024 de DVO met de gemeente Apeldoorn opnieuw vastgesteld. In de DVO met de gemeente Apeldoorn zijn afspraken gemaakt over ondersteuning bij de HRadministratie, de ICT-inrichting en het gebruik van de servicedesk. Ook maakt Tribuut gebruik van het contractmanagement van Apeldoorn. De HR-advisering werd in 2023 nog verzorgd door de gemeente Apeldoorn, maar is per 1 januari 2024 overgegaan naar de gemeente Epe. De contractwaarde van de DVO over 2024 bedroeg ongeveer € 400.000,-. Voor de huisvesting is er een 10-jarig huurovereenkomst aangegaan met Office Park Apeldoorn B.V.

Volgend deel →

De tekst is automatisch uit het bestand gehaald en kan afwijken van het origineel (kolommen, tabellen en koppen lopen door elkaar). Het officiële stuk bij iBabs is leidend. Bron: https://api.notubiz.nl/document/16886358/2