Accountantsverslag 2025
Tekst van het document
Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.
pagina | 36
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlagen
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina| 37 | 37 pagina
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
B2 C62
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023
E87B
Tijdelijke regeling stimuleren maatregelen tweede fase Deltaprogramma zoetwater (SiSa tussen medeoverheden)
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 38
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
E103B
Tijdelijke stimuleringsregeling slim, veilig, doelmatig en duurzaam gebruik van mobiliteitsinfrastructuur 2023-2027 (SiSa tussen medeoverheden)
E120
Regeling specifieke uitkering stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2025
G3 Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
G3
G3
G3
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 39
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2025
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2025
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2025
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2025
G4 G4
Bevindingen interne beheersing
G10 G12 G12
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2025 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2025 Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2025 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2025
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 40
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Specifieke uitkering
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2025
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
J4B
Regiodeals 5e tranche (SiSa tussen medeoverheden)
J17
Realisatiestimulans
J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
J55
Aanpak energiearmoede
J94
Regeling specifieke uitkering verduurzaming slecht geïsoleerde woningen van eigenaar-bewoners en woningen van verenigingen van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties in het kader van het Nationaal Isolatieprogramma
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 41
Bestuurlijke samenvatting
Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Specifieke uitkering
J105
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
K1
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout of onzekerheid
Financiële omvang in euro’s
Toelichting fout/onzekerheid
Financiële positie
Bevindingen interne beheersing
Overige onderwerpen
Bijlagen
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
Goedkeurend
pagina | 42
Bestuurlijke samenvatting
Opdracht, scope en uitkomsten
Belangrijke bevindingen
Financiële positie
Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.
Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen
Omvang van de controleverschillen (in €)
Prestatielevering Jeugdwet – zorg in natura
Onzekerheid
97.066
Prestatielevering WMO – zorg in natura
Onzekerheid
387.562
Prestatielevering PGB
Onzekerheid
200.548
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening
Bevindingen interne beheersing
Fout of onzekerheid
Totaal ongecorrigeerde controleverschillen
685.176 N.v.t.
0 685.176
Overige onderwerpen
Bijlagen
pagina | 43
Contact D.M. (Dineke) Spekenbrink-Pigge MSc RA Director Audit d.spekenbrink@bakertilly.nl M.J.W. (Marcella) Roelink-Hesselink MSc RA Manager Audit m.roelink@bakertilly.nl
Kantoorgegevens Baker Tilly (Netherlands) B.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM ZWOLLE T +31 (0) 38 425 86 00 Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.