Jaarverslag en Jaarrekening 2021 (32391) (3.0).Pdf
Tekst van het document
50
50
dekking reserve flexibel deel Beheerskosten SVN Duurzaamheidsleningen
0
0
dekking reserve SVN-leningen Schade en vandalisme scholen
0
0
storting in reserve onderwijshuisvesting
10
84
Tijdelijke huisvesting scholen
50
55
dekking reserve onderwijshuisvesting Afboeken extra boekwaardes gesloopte scholen
111
115
86
dekking reserve onderwijshuisvesting
111
115
101
98
1.074
928
20
4
151
144
dekking reserve aangewezen bestemming
35
35
Taakstelling SD + transformatiebudget overhevelen
90
90
20
20
54
54
3
2
35
25
213
213
460
460
498
322
1.579
1.369
25
21
149
115
0
0
132
127
dekking reserve aangewezen bestemming
220
143
Bijdrages plankosten anter. overeenk.
225
225
25
29
0
0
Uitgaven corona domein Leefomgeving
101
98
dekking reserve corona 1.070
911
20
4
Domein Samenleving Kosten 75-jaar vrijheid dekking reserve aangewezen bestemming Transformatiebudget soc. domein CUP 3.1
151
144
dekking reserve aangewezen bestemming CUP-gelden
storting in reserve aangewezen bestemming
35
90
35
90
Sportakkoord overhevelen naar 2022 storting in reserve aangewezen bestemming
20
20
Organisatie ontwikkeling; diverse besluiten
54
54
dekking algemene reserve toevoeging exploitatie Leerlingenprognose
0
0
dekking reserve onderwijshuisvesting Lokale initiatieven CUP 3.6b
35
25
213
213
dekking reserve sociaal domein Herziening contract Breed Spectrum aanbieders dekking reserve sociaal domein Regionale risicoverevening
460
460
dekking reserve sociaal domein Uitgaven corona domein Samenleving
498
322
dekking reserve corona 1.576
1.367
25
21
Domein Ruimte Woonvisie en beleid woonwagenstandplaatsen dekking reserve aangewezen bestemming Implementatie omgevingswet (m.n. inhuur)
149
115
dekking reserve aangewezen bestemming Reserveren restant act. bestemm.plan tbv Omgevingswet storting in reserve aangewezen bestemming
32
28
Uitv.kosten omgevingswet overhevelen naar 2022 storting in reserve aangewezen bestemming
132
127
Anterieure overeenk. (m.n. inhuur)
220
143
storting in reserve aangewezen bestemming
225
225
Uitvoeren programma VTH (bouwleges)
25
29
dekking reserve aangewezen bestemming Terugverdieninv. Atlas-Atria storting in reserve aangewezen bestemming
64
24
Strategisch fin. adviseur organisatie ontwikkeling
40
40
87
dekking reserve aangewezen bestemming
40
40
Doorontw. Winkelgebieden overhevelen naar 2022
46
46
dekking reserve aangewezen bestemming
52
52
Soorten Management Plan SMP overhevelen naar 2022
90
99
8
8
54
54
dekking fonds bovenwijkse voorzieningen
26
26
Bijdrages plankosten anterieure overeenk.
224
224
3
1
61
20
1.380
1.230
222
222
25
11
247
233
697
697
0
0
0
0
0
0
352
352
110
110
22
22
130
48
239
239
storting in reserve aangewezen bestemming
46
46
CUP-gelden
52
52
storting in reserve aangewezen bestemming
90
99
Plan van aanpak BGT
8
8
dekking algemene reserve Organisatie ontwikkeling; diverse besluiten
54
54
dekking algemene reserve toevoeging exploitatie Onderzoekskosten Fietsplan
dekking fonds bovenwijkse voorzieningen Beheerskosten SVN Startersleningen
26
26
224
224
0
0
dekking reserve SVN-leningen Uitgaven corona domein Ruimte
61
20
dekking reserve corona 1.673
1.587
222
222
Overhead Organisatie ontwikkeling; diverse besluiten dekking algemene reserve toevoeging exploitatie Uitgaven corona Overhead
25
11
dekking reserve corona 247
233
697
697
Algemene dekkingsmiddelen Toevoegen klimaatmiddelen (via AU) storting in reserve aangewezen bestemming Vrijval 2020 wethouderspensioen tbv 3x jaarl.storting storting in reserve aangewezen bestemming
360
360
Reserveren extra middelen Jeugd (mei-sept. circulaire) storting in reserve aangewezen bestemming
492
492
Reserveren vrijval dak-thuislozen etc. (alg. uitkering) storting in reserve aangewezen bestemming
46
46
Nieuw beleid incidenteel
352
352
dekking algemene reserve Nieuw beleid structureel
0
0
dekking algemene reserve Afbouw rentenadeel AD
22
22
dekking algemene reserve grondbedrijf Vennootschapsbelasting
130
48
dekking algemene reserve grondbedrijf CUP uitgaven
239
239
dekking algemene reserve toevoeging exploitatie Organisatie ontwikkeling; diverse besluiten
36
36
88
dekking algemene reserve toevoeging exploitatie Energietransitie (nieuw beleid)
80
36
80
80
1.067
1.067
2.733
2.651
53
53
103
68
156
121
0
0
0
0
6
0
6
0
7.493
6.844
80
dekking reserve flexibel deel Ontvangen coronamiddelen storting in reserve corona
36
1.067
1.067
3.521
3.439
Domein Leefomgeving Huur Fila Tekna Saneren grond begraafplaats
35
45
Beheer Schoolsteegse bosjes
7
5
Groen/grondverkoop (snippergroen) 42
50
Plaatsen laadpalen
10
0
Bestrijden eikenprocessierups (EPR)
50
7
60
7
10
8
10
8
Domein Ruimte
Overhead Taxatie panden Algemene dekkingsmiddelen BTW Buitensportaccommodaties
Totaal incidentele lasten
0
0
8.202
7.493
Totaal incidentele baten
In onderstaand overzicht wordt inzicht gegeven in baten en lasten welke structureel worden toegevoegd en onttrokken aan reserves.
89
Wet normering bezoldiging topfunctionarissen (WNT) Topfunctionarissen in het kader van de WNT zijn diegenen die leiding geven aan de gehele organisatie en in de WNT als zodanig zijn aangemerkt. Voor gemeenten zijn dat de gemeentesecretaris en raadsgriffier aangemerkt als topfunctionaris. 1.
Bezoldiging topfunctionarissen
1a. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Gegevens 2021 bedragen x € 1
G.J. Schutte - van der Schans
H.W. de Graaf - Koelewijn
Functiegegevens
Raadsgriffier
Gemeente secretaris
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
0,889 ja
1,000 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
76.069
116.947
Beloningen betaalbaar op termijn
13.282
20.533
Subtotaal
89.350
137.480
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
185.778
209.000
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag
N.v.t.
Bezoldiging
N.v.t. 89.350
137.480
Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan
N.v.t.
N.v.t.
Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
bedragen x € 1
G.J. Schutte - van der Schans
H.W. de Graaf - Koelewijn
Functiegegevens
Raadsgriffier
Gemeente secretaris
01/01 – 31/12
01/01 – 31/12
Gegevens 2020
Aanvang en einde functievervulling in 2020 Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte) Dienstbetrekking?
0,907 ja
1,000 ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
74.075
107.378
Beloningen betaalbaar op termijn
13.368
19.393
Subtotaal
87.443
126.771
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
182.391
201.000
87.443
126.771
Bezoldiging
De Raadsgriffier heeft over 2021 € 175,- vergoeding ontvangen voor stembureauwerkzaamheden voor de Tweede kamerverkiezingen. Dit bedrag is niet opgenomen in het overzicht omdat deze werkzaamheden classificeren als ‘andere werkzaamheden dan topfunctionaris. 3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2021 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.
90
Balans per 31 december 2021 ACTIVA
(bedragen x € 1.000) Ultimo 2020
Ultimo 2021 Vaste activa Immateriële vaste activa - Kosten van onderzoek en ontwikkeling - Bijdragen aan activa in eigendom van derden Materiële vaste activa - Investeringen met een economisch nut: - Inv. econ. nut, waar voor de kosten een heffing kan worden geheven - Overige investeringen met een economisch nut - Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Financiële vaste activa - Kapitaalverstrekkingen aan: - Deelnemingen - Leningen aan: - Deelnemingen - Overige verbonden partijen - Leningen aan openbare lichamen - Overige langlopende leningen u/g - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met een looptijd van één jaar of langer - Uitzettingen in Nederlands schuldpapier met looptijd van één jaar of langer - Overige uitzettingen met een looptijd van één jaar of langer
306 216 90 65.632 3.027 48.968 13.637
0 0 0 2.438 0 0 0
17 0 0 1.884 0 0 0
Uitzettingen met een looptijd korter dan één jaar - Vorderingen op openbare lichamen - Verstrekte kasgeldleningen - Rekening-courantverhoudingen met het Rijk - Rekening-courantverhoudingen niet financiële instellingen - Overige vorderingen - Uitzettingen in ’s Rijks schatkist met looptijd < 1 jaar - Uitzettingen in de vorm van Nederlands schuldpapier met looptijd < 1 jaar - Overige uitzettingen
3.094 0 14.643 0 2.028 0 0 0
Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op de Vennootschapsbelasting 1969
1.932 31
1.077 3
Totaal-generaal
2.877 46.463 13.202
31
Vlottende activa Voorraden - Grond- en hulpstoffen: - Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie - Gereed product en handelsgoederen
Overlopende activa Nog te ontv. voorschotten Europese en Nederlandse overheidslichamen Overige nog te ontvangen en vooruitbetaalde bedragen Totaal vlottende activa
62.542
2.469
Totaal vaste activa
Liquide middelen: - Kassaldi - Bank- en girosaldi
369 275 94
68.407
64.843
1.080
2.388 2.385 3
19.765
14.782 4.258 0 7.535 0 2.989 0 0 0
373 5 368
276 3 273
1.291 0 1.291
1.701 0 1.701
22.509
19.147
90.916
83.990
362
0
91
PASSIVA Ultimo 2021
(bedragen x € 1.000) Ultimo 2020
Vaste passiva Eigen vermogen - Algemene reserves - Bestemmingsreserves - Overige bestemmingsreserves - Nog te bestemmen resultaat
15.042 31.000 0 2.356
Voorzieningen - Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's - Onderhoudsegalisatievoorzieningen - Door derden beklemde middelen met een specifieke aanwending - Bijdragen aan vervangingsinvesteringen waarvoor heffing wordt geheven
3.379 4.321 589 2.547
Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar - Obligatieleningen - Onderhandse leningen van: - Binnenlandse banken en overige financiële instellingen - Waarborgsommen
48.398
38.892 14.845 22.446 0 1.601
10.836
17.471 3.121 11.669 333 2.348
23.418
17.863
0
0
23.412 6
17.858 5
Totaal vaste passiva
82.652
74.226
Vlottende passiva Netto vlottende schulden met een looptijd korter dan één jaar - Kasgeldleningen van openbare lichamen - Kasgeldleningen - Banksaldi - Overige vlottende schulden
0 0 0 3.568
3.568
Overlopende passiva Vooruitontvangen uitkeringen met een specifiek doel Overige vooruitontvangen bedragen Overige nog te betalen bedragen
448 3 4.245
3.715 0 0 0 3.715
4.696
6.049 1.999 1 4.049
Totaal vlottende passiva
8.264
9.764
Totaal-generaal
90.916
83.990
Gewaarborgde geldleningen
2.547
2.541
92
Toelichting op de balans Grondslagen voor waardering en resultaatsbepaling Algemene waarderingsgrondslagen De jaarrekening is opgesteld met inachtneming van de voorschriften zoals opgenomen in het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In de financiële verordening zijn de uitgangspunten voor het financiële beleid opgenomen. Net als de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie. De waardering van activa en passiva en de bepaling van het resultaat vinden in principe plaats op basis van historische kosten. Activa en passiva zijn opgenomen tegen nominale waarde, tenzij bij het betreffende balanshoofd anders is vermeld. Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en lasten, waaronder ook begrepen de heffing van de vennootschapsbelasting, worden daarbij verantwoord tot hun brutobedrag. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Algemene uitkering De uitkering gemeentefonds is gebaseerd op de meest recente circulaire van het ministerie van BZK. Voor zover maatstaven nog niet definitief vastgesteld zijn, hanteren wij onze eigen raming.
Voor wat betreft het accres gaan wij uit van de laatst verwerkte stand zoals die in de septembercirculaire is opgenomen. Arbeidskosten gerelateerde verplichtingen Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden en overlopende verlofaanspraken. Eigen bijdrage op grond van de Wmo Een aanvrager van een voorziening, hulp in de huishouding of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacyredenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen.
Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen. Stelselwijziging In de jaarrekening 2021 zijn geen stelselwijzigingen doorgevoerd. Grondslagen Activa Algemeen Activa die bedoeld zijn om de uitoefening van de werkzaamheid van de gemeente duurzaam te dienen. Waardering tegen verkrijgings- c.q. vervaardigingprijs, verminderd met de afschrijvingen en waardeverminderingen. Immateriële vaste activa Het BBV kent de volgende drie soorten immateriële vaste activa: • De kosten die zijn verbonden aan het sluiten van geldleningen en het saldo van agio en disagio. • De kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief. • De bijdragen aan activa in eigendom van derden.
De immateriële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met ontvangen subsidies en bijdragen van derden, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Het saldo van agio en disagio wordt lineair gedurende de looptijd van een geldlening afgeschreven. Afsluitkosten voor geldleningen worden direct ten laste van de exploitatie gebracht.
93
De kosten van onderzoek en ontwikkeling voor een bepaald actief zijn onder voorwaarden geactiveerd. De kosten van onderzoek en ontwikkeling worden volledig afgeschreven in maximaal vijf jaar. De onder de kosten van onderzoek en ontwikkeling geactiveerde voorbereidingskosten voor grondexploitaties voldoen aan de volgende voorwaarden: • de kosten passen binnen de kostensoortenlijst (artikel 6.2.4) van het Bro; en • de kosten blijven maximaal vijf jaar geactiveerd staan onder de immateriële vaste activa. Na maximaal vijf jaar hebben de kosten geleid tot een actieve grondexploitatie, dan wel worden deze afgeboekt ten laste van het jaarresultaat; en • plannen tot ontwikkeling van de grond waarvoor de voorbereidingskosten worden gemaakt, hebben bestuurlijke instemming, blijkend uit een raads- of — indien gedelegeerd — collegebesluit. Bijdragen aan activa in eigendom van derden zijn onder voorwaarden geactiveerd. Op de geactiveerde bijdragen aan activa in eigendom van derden wordt afgeschreven, waarbij de afschrijvingsduur maximaal gelijk is aan de verwachte gebruiksduur van de activa waarvoor de bijdrage aan derden wordt verstrekt. Materiele vaste activa Materiële vaste activa zijn fysiek aanwezige activa.
Het BBV kent de volgende soorten materiële vaste activa: • investeringen met een economisch nut; • investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven; • investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut. Investeringen hebben een economisch nut indien ze verhandelbaar zijn en/of indien ze kunnen bijdragen aan het genereren van middelen. Alle investeringen met een economisch nut worden geactiveerd. Ten aanzien van investeringen met een economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven geldt dat (indien van toepassing) vanuit de spaarcomponent van heffingen gevormde voorzieningen voor toekomstige vervangingsinvesteringen met economisch nut in mindering zijn gebracht op de in het boekjaar gepleegde investeringen met economisch nut, waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing is geheven. Over het resterende bedrag wordt afgeschreven. Vanaf 1 januari 2017 worden ook alle investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut verplicht geactiveerd en over de gebruiksduur afgeschreven. Het is niet meer toegestaan om reserves direct op deze activa in mindering te brengen en/of versneld af te schrijven.
Alle materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten) of vervaardigingsprijs (de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige directe kosten), verminderd met ontvangen subsidies en bijdragen die direct gerelateerd zijn aan het actief, de jaarlijkse afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Alle materiele vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de verwachte gebruiksduur. Op voorstel van het college kan hiervan worden afgeweken door annuïtaire afschrijving toe te passen. Bijdragen van derden worden in mindering gebracht op de investeringssom. Het saldo vormt de afschrijvingsbasis. De te hanteren afschrijvingstermijn wordt per actief beoordeeld aan de hand van de verwachte economische levensduur. Afschrijving vindt plaats met ingang van de maand volgend op de ingebruikname bij activa met een levensduur < 10 jaar. Indien de levensduur > 10 jaar, vindt afschrijving plaats met ingang van het nieuwe boekjaar.
Binnen de onderstaande hoofdgroepen worden globaal de volgende afschrijvingstermijnen gehanteerd: • Gronden en terreinen: op gronden wordt niet afgeschreven • Aanlegkosten terreinen: 15 tot 60 jaar • Woonruimten: 15 tot 40 jaar • Bedrijfsgebouwen: 15 tot 40 jaar • Grond-, weg- en waterbouwkundige werken: 15 tot 60 jaar • Vervoermiddelen: 7 tot 15 jaar • Machines, apparaten en installaties: 3 tot 20 jaar Financiële vaste activa Onder uitzettingen worden aandelen, obligaties, maar ook leningen en vorderingen verstaan. Uitzettingen met een oorspronkelijke rente typische looptijd korter dan één jaar worden opgenomen onder de vlottende activa. Uitzettingen met een oorspronkelijke rente typische looptijd van langer dan één jaar worden gedurende de gehele looptijd onder financiële vaste activa opgenomen.
94
De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de oorspronkelijke verkrijgingsprijs (de inkoopprijs en de bijkomende kosten), de jaarlijkse aflossingen, afschrijvingslasten en afwaarderingen wegens duurzame waardeverminderingen. Duurzame waardeverminderingen van vaste activa worden onafhankelijk van het resultaat van het boekjaar in aanmerking genomen. Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid op de boekwaarde in mindering gebracht. Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Wanneer de marktwaarde van de aandelen daalt tot onder de verkrijgingsprijs, vindt afwaardering naar deze lagere marktwaarde plaats. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als baat genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar wordt gesteld. Voorraden (grondexploitatie) Het startpunt van een grondexploitatie is het raadsbesluit met de vaststelling van het complex, inclusief grondexploitatiebegroting. Vanaf dat moment wordt de grondexploitatie geopend en kunnen vervaardigingskosten worden geactiveerd. De onderhanden werken grondexploitatie zijn opgenomen tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs, verminderd met de opbrengst wegens verkopen.
Indien de boekwaarde de marktwaarde van de grond overschrijdt, wordt een afwaardering naar de lagere marktwaarde verantwoord/wordt een voorziening voor het verwachte negatieve resultaat getroffen. De vervaardigingsprijs omvat de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten (limitatief opgesomd in de kostensoortenlijst zoals opgenomen in artikel 6.2.4 van het Besluit ruimtelijke ordening) die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs worden daarnaast een redelijk deel van de indirecte kosten opgenomen. De waardering van de gronden in exploitatie per 31 december 2021 is gebaseerd op de geactualiseerde grondexploitaties per 1 januari 2022 en de uitkomsten van de door de gemeente uitgevoerde risicoanalyses ter zake. Dit betreft de beste inschatting op dit moment die omgeven is door de nodige risico’s, aannames en veronderstellingen die periodiek (jaarlijks) zullen worden herzien. Deze periodieke herziening kan leiden tot een aangepaste waardering van de gronden in exploitatie en de hiermee samenhangende voorziening voor negatieve grondexploitaties. Hieronder zijn de gehanteerde uitgangspunten toegelicht. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden.
Voor winstneming geldt de percentage of completion methode: voor zover gronden zijn verkocht en opbrengsten zijn gerealiseerd wordt tussentijds naar rato van de voortgang van de kosten en de opbrengsten winst worden genomen. Indien aan de volgende voorwaarden is voldaan, bestaat er voldoende zekerheid om winst te kunnen nemen: 1. Het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. De grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. De kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Uitzettingen met een looptijd van korter dan één jaar De vorderingen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid wordt hierop een voorziening in mindering gebracht die gevormd wordt op basis van een inschatting van het oninbare bedrag. Liquide middelen en overlopende activa Deze activa zijn gewaardeerd tegen nominale waarde. Grondslagen Passiva Algemeen De vaste passiva zijn gewaardeerd tegen nominale waarde, tenzij bij het betreffende balanshoofd anders staat vermeld. Reserves – Eigen Vermogen In het BBV worden reserves omschreven als vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die vanuit bedrijfseconomisch oogpunt vrij te besteden zijn. De vaststelling van de noodzakelijke omvang van reserves is een zaak van de gemeenteraad.
Daarom worden reserves ook wel onderverdeeld in algemene en bestemmingsreserves. Zodra de raad aan een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Om die reden kunnen bestemmingsreserves naar de situatie per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Heeft een reserve geen bestemming dan wordt het een algemene reserve genoemd. Voorzieningen Voorzieningen behoren tot het vreemd vermogen (schulden) van de gemeente. Om die reden kunnen voorzieningen per ultimo verslagjaar geen negatieve stand kennen. Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies.
95
De pensioenverplichting ten behoeve van de wethouders is echter op de contante waarde van de (en al opgebouwde) toekomstige uitkeringsverplichtingen gewaardeerd. Onderhoudsegalisatievoorzieningen zijn gebaseerd op een meerjarenraming op basis van een actueel beheerplan van het uit te voeren groot onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen. In de paragraaf ‘onderhoud kapitaalgoederen’ die is opgenomen in het jaarverslag is het beleid hiervoor nader uiteengezet. Van derden ontvangen bijdragen welke zijn bestemd voor een specifiek doel, beklemde middelen, worden gewaardeerd na aftrek van de in het kader van deze middelen relevante gemaakte kosten. Deze staan op de balans vermeld als ‘voorziening – door derden beklemde middelen met een specifieke aanwending’. Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume. Voor het bepalen van het “jaarlijks vergelijkbaar volume” is een tijdsperiode van vier jaar gehanteerd. Vaste schulden met een looptijd langer dan één jaar De vaste schulden zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde (hoofdsom) verminderd met het totaal van de gedane aflossingen. De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Verstrekte borg- en garantstellingen De schuldrestanten per het einde van het boekjaar van de door de gemeente gewaarborgde geldleningen en garantstellingen zijn buiten de balanstelling opgenomen. Nadere informatie is in de toelichting op de balans opgenomen.
96
Toelichting Vaste Activa Immateriële vaste activa Onderstaand overzicht geeft het verloop van de immateriële vaste activa weer. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 1 Verloop immateriële vaste activa
Boekwaarde 31-12-2020
Kosten van onderzoek en ontwikkeling
Naar bouwgrond in Investe- Desinves- Afschrijexploitatie ringen teringen vingen
275
Bijdragen aan activa in eigendom van derden
94
Totaal
369
0
-39
0
0 0
-39
Bijdragen van Afwaarderden deringen
Boekwaarde 31-12-2021
20
0
0
216
0
4
0
0
90
0
24
0
0
306
Materiële vaste activa - totaal Onderstaand overzicht geeft het verloop van de totale materiële vaste activa weer (economisch en maatschappelijk nut). De systematiek van activering en afschrijving is voor alle investeringen gelijk. Alle nieuwe investeringen worden verplicht geactiveerd en worden over de verwachte levensduur afgeschreven. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 2 Verloop materiële vaste activa - totaal
Boekwaarde 31-12-2020
Investeringen
Desinvesteringen
Bijdragen van derden
Boekwaarde 31-12-2021
Gronden en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa
3.524 0 38.274
-119 0 4.316
0 0 0
56 0 1.577
0 0 0
0 0 123
3.348 0 40.892
16.459 138 2.136 2.012
1.093 86 85 866
0 0 0 13
734 37 306 348
0 0 0 0
17 0 0 27
16.801 186 1.915 2.490
Totaal
62.542
6.327
13
3.058
0
167
65.632
Afschrij- Afwaarvingen deringen
Materiële vaste activa – economisch nut waar voor de kosten een heffing kan worden geheven Onderstaand overzicht geeft het verloop weer van de materiële vaste activa met economisch nut waar voor de kosten een heffing kan worden geheven. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 3 Verloop materiële vaste activa met economisch nut waar voor de kosten een heffing kan worden geheven.
Boekwaarde 31-12-2020
Investe- Desinves- Afschrijringen teringen vingen
Bijdragen van derden
Boekwaarde 31-12-2021
Afwaarderingen
Bedrijfsgebouwen
1.822
0
0
103
0
0
1.719
Vervoermiddelen
0
0
0
0
0
0
0
Machines, apparaten en installaties
117
0
0
9
0
0
108
Overige materiële vaste activa
938
395
14
119
0
0
1.200
2.877
395
14
231
0
0
3.027
Totaal
97
Overige materiële vaste activa – economisch nut Onderstaand overzicht geeft het verloop van de overige materiele vaste activa met economisch nut weer. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 4 Verloop overige materiële vaste activa met economisch nut Gronden en terreinen Woonruimten Bedrijfsgebouwen Grond-, weg- en water- bouwkundige werken Vervoermiddelen Machines, apparaten en installaties Overige materiële vaste activa Totaal
Boekwaarde 31-12-2020
Investeringen
Desinveste- Afschrij- Afwaarringen vingen deringen
3.455 0 36.452
-72 0 4.316
0 0 0
54 0 1.473
3.587 137 2.020 812 46.463
113 86 85 471 4.999
0 0 0 0 0
306 37 297 178 2.345
Bijdragen van derden
Boekwaarde 31-12-2021
0 0 0
0 0 123
3.329 0 39.173
0 0 0 0 0
0 0 0 27 150
3.394 186 1.808 1.078 48.968
Materiële vaste activa – maatschappelijk nut Onderstaand overzicht geeft het verloop van de materiele vaste activa met maatschappelijk nut weer. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 5 Verloop materiële vaste activa met een Boekwaarde maatschappelijk nut 31-12-2020
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Bijdragen van derden
Boekwaarde 31-12-2021
Afwaarderingen
Gronden en terreinen Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Overige materiële vaste activa
68
-48
0
2
0
0
18
12.871 263
980 0
0 0
428 50
17 0
0 0
13.407 212
Totaal
13.202
932
0
481
17
0
13.637
Investeringen Onderstaand overzicht geeft de investeringen 2021 weer op de beschikbaar gestelde kredieten hoger dan € 25.000. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 6 Investeringen groter dan 25.000
Bedrijfsgebouwen Verbouwing Smederij Consultatiebureau - 2021 Uitv.krediet IKC Berkelwijk, onderwijskundig 2018 Voorbereidingskrediet IKC Groenhouten - 2019 Uitvoeringskrediet Uitbreiding MFC Atria - 2020 Uitv. Kred. MKC ’t Ronde onderwijskundig - 2020 Uitv. Kred. MKC ’t Ronde buitensch. opvang 2020 Uitv. Kred. IKC Groenhouten onderwijskundig 2021 Vervanging ventilatiesysteem de Tuin - 2020
Grond-, weg- en waterbouwkundige werken Herinrichting Hamersveldseweg Zuid - 2017 Vervanging masten – 2021 Renovatie Ursulineweg -2019 IKC Berkelwijk infrastructurele maatregelen -2020 IKC Groenhouten infrastructurele maatregelen 2020 Vervanging en renovatie wegen – 2021 Vervanging NIET-houten bruggen 60 jaar – 2021 Vervanging automaten VRI’s – 2021 Herinr. kruispunt Torenakkerweg Asschatterweg 2021 Vervanging installaties VRI’s - 2021 Vervanging beplanting algemeen 30 jaar - 2021 Vervanging speelvoorzieningen - 2021 Aanleg plantvakken entrees van Leusden - 2021
Beschikbaar gesteld krediet
Ten laste van krediet 2021
Cumulatief ten laste van krediet
288 3.290 300 978 1.977 660 4.620 71 12.184
275 91 41 860 1.458 483 1.096 54 4.358
275 3.315 275 978 1.981 660 1.096 62 8.642
1.200 141 765 620 630 207 126 120 410 165 124 231 40
82 113 79 47 73 152 52 97 47 123 105 83 31
374 113 173 394 75 152 52 97 47 123 105 73 31
98
Vervoermiddelen Kangoo Z.E. Maxi inclusief losse kraan - 2021 Kangoo Z.E. Maxi inclusief opbouw - 2021
Machines, apparaten en installaties Zoutstrooier NIDO Syntos B11-21 AWEP350 2021 Plaatsing laadpalen Milieustraat - 2021
Overige materiële vaste activa Basisregistraties zaaksysteem - 2019 Verv. wedstrijd- & trainingsveld SV A'veld - 2021 Aanschaf mini-containers papier 2021 Aanschaf ondergrondse containers papier 10jr- 2021 Restauratie muur begraafplaats en beplanting 2021
4.779
1.084
1.809
50 33 83
44 42 86
44 42 86
28 0 28
34 40 74
34 40 74
276 139 324 69 372 1.180
168 154 275 73 140 810
199 127 274 73 148 821
Toelichting investeringen • Plaatsing laadpalen Milieustraat Op de Milieustraat zijn in 2021 elektrische laadpalen geplaatst. De totale investering bedraagt € 50.000 (2021: € 40.000 en 2022: € 10.000). De laadpalen zijn geplaatst naar aanleiding van de aanschaf van een aantal nieuwe elektrische voertuigen. Door de laadpalen te koppelen aan het eigen elektra netwerk wordt € 0,30 per kwh bespaard op de kosten van het opladen. Daarnaast vervallen uiteraard de kosten van brandstofverbruik.. In de exploitatie (jaarbudget 2021) stond € 18.000 geraamd voor de plaatsing van de laadpalen. Tijdens het plaatsen van de palen bleek echter dat de kabels voor de aansluiting van de palen ontoereikend waren. Als gevolg hiervan moest er een zwaardere leiding worden gelegd diende ook een zwaardere meterkast te worden geplaatst. De plaatsing van de laadpalen op de Milieustraat kwalificeert als een investering die in beginsel ook als dusdanig in de begroting van het jaar 2021 verwerkt had moeten worden.
Financiële vaste activa Onderstaand overzicht geeft het verloop van de financiële vaste activa weer. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 7 Verloop van de financiële vaste activa
Boekwaarde 31-12-2020
Verstrekkingen
Aflossingen
Boekwaarde 31-12-2021
Kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen Leningen aan deelnemingen Overige langlopende leningen Overige uitzettingen met een looptijd > 1 jaar
31 17 1.884 0
0 0 604 0
0 17 51 0
31 0 2.438 0
Totaal
1.932
604
68
2.469
Toelichting Vlottende Activa GB Uitgangspunten actualisatie grondexploitatie Het BBV (Besluit begroting en verantwoording gemeenten en provincies) schrijft voor dat de jaarrekening een reëel beeld moet schetsen van de financiële positie van de gemeente, wat onder andere betekent dat het onderhanden werk reëel gewaardeerd moet worden. Dat houdt in dat de grondexploitaties moeten worden begroot op basis van reële uitgangspunten. Het realiteitsgehalte van een grondexploitatiebegroting wordt bepaald door de (combinatie van de) volgende begrotingselementen: - nominaal geraamde kosten (hoeveelheden x eenheidsprijzen) - nominaal geraamde opbrengsten (hoeveelheden x eenheidsprijzen) - kostenstijging (% en fasering) - opbrengstenstijging (% en fasering) - rentelasten en rentebaten (% en fasering) Hierna wordt een toelichting gegeven op de gehanteerde uitgangspunten en de daarbij gemaakte keuzes. De parameters voor prijsontwikkeling en rente Om reële uitgangspunten te kunnen bepalen voor verwachte prijsontwikkelingen en renteontwikkelingen, is beoordeeld hoe in het verleden de prijsstijgingen werden begroot en hoe de grondprijzen en de kostprijs van bouwgrond zich in werkelijkheid hebben ontwikkeld. 99
Op basis hiervan hanteert het college voor het doorrekenen van iedere jaarschijf de volgende parameters: - Kostenstijging 3,0% - Opbrengstenstijging 0% (tenzij met ontwikkelende partijen contractuele afspraken zijn gemaakt over een jaarlijkse indexering) - Rente 0% Binnen de gemeente is geen financiering aanwezig in relatie tot de grondexploitatie. Daarom hanteert de gemeente een rentepercentage van 0%. Disconteringsvoet De disconteringsvoet die is gehanteerd in de berekening van de contante waarde ten behoeve van het treffen van een verliesvoorziening voor negatieve grondexploitaties is voor alle gemeenten gelijkgesteld aan het maximale meerjarig streefpercentage van de Europese Centrale Bank voor de inflatie binnen de Eurozone (voor 2020: 2%). De fasering van het programma (geraamde opbrengsten) Het eindproduct van grondexploitaties is bouwrijpe grond voor woningbouw, bedrijven, kantoren en overige voorzieningen. Het ‘bouwprogramma’ vormt daarom een belangrijk kader voor de grondexploitatie. Het college hanteert ten aanzien van de nog te realiseren opbrengsten de volgende uitgangspunten: - Het bouwprogramma wordt in de tijd gezet (gefaseerd) op basis van de woningbouwprogramma’s en; - De prijscomponent is gebaseerd op de Grondprijzenbrief. Grondexploitaties mogen maximaal een looptijd hebben van 10 jaar.
Als de grondexploitatie een looptijd kent van meer dan 10 jaar dan moeten aanvullende beheersmaatregelen worden genomen. De gemeente Leusden kent geen grondexploitaties met een horizon langer dan 10 jaar, waarmee deze wijziging op dit moment geen effect heeft op de lopende grondexploitaties. Fasering en raming kosten Het college hanteert ten aanzien van de nog te maken kosten de volgende uitgangspunten: - raming van de externe planontwikkelingskosten (POK-kosten) is gebaseerd op door de projectleiders opgestelde meerjarige opgave van de te verwachten planontwikkelingskosten en; - kosten voor bouw- en woonrijp maken en engineering zijn gebaseerd op kengetallen of, indien de plannen ver genoeg gevorderd zijn, opgaves van de afdeling Dienstverlening en/of externe adviseurs.
Voorraden Onderstaand overzicht geeft de stand van de voorraden weer. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 8 Voorraden uitgesplitst naar categorieën
Boekwaarde 31-12-2021
Grond- en hulpstoffen, gespecificeerd naar: Onderhanden werk, w.o. bouwgronden in exploitatie Af: Voorziening onderhanden werk Totaal onderhanden werk
Boekwaarde 31-12-2020
1.077 0 1.077
Gereed product en handelsgoederen Totaal
2.499 114 2.385
3
3
1.080
2.388
In exploitatie genomen gronden Onderstaand overzicht geeft het verloop weer van de in exploitatie genomen gronden. (bedragen x € 1.000)
Tabel balans 9 Overzicht bouwgronden in exploitatie Boekwaarde 31-12-2020
Investeringen
Inkomsten
Winstuitname
Boekwaarde 31-12-2021
Voorziening verlieslatend complex
Balanswaarde 31-12-2021
Buitenplaats Larikslaan Hamersveldseweg Valleipark Mastenbroek II
1.723 241 916 -381 0
24 161 9 77 478
1.413 221 0 751 0
0 90 0 124 0
334 271 925 -931 478
0 0 0 0 0
334 271 925 -931 478
Totaal
2.499
749
2.385
214
1.077
0
1.077
Per saldo is het onderhanden werk van € 2.499.000 met circa € 1.422.000 afgenomen tot € 1.077.000 ultimo 2021. 100