Accountantsverslag 2023 - gemeente Leusden.pdf
Tekst van het document
26
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Evaluatie van de kwaliteit van het uitgevoerde werk Veel gemeentes worstelen met het goed en methodisch uitvoeren van de verbijzonderde interne controle (VIC). De aanscherping van de voorschriften rondom begrotingsrechtmatigheid zijn daarbij als een onprettige verrassing gekomen. Bij veel gemeentes heeft dit onrust tot gevolg gehad en moesten op het laatste moment aanpassingen gemaakt worden.
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
Wij zijn onder de indruk van de door u geleverde kwaliteit waaruit een vaktechnisch begrip blijkt van de uit te voeren opdracht, zonder de inzet van gespecialiseerde externen. Daarnaast heeft u zelf tijdig de problematiek rondom begrotingsrechtmatigheid gesignaleerd, waarbij u kunt aansluiten bij uw tijdige begrotingsproces waardoor de meeste overschrijdingen accuraat voorspeld zijn en gewijzigd konden worden in de begroting. Ook heeft u tijdig de verantwoordingsvoorschriften rondom het sociaal domein met SDO Support en Amersfoort afgestemd. Dit komt bovenop uw meerjarige ‘schone’ controle van de Europese aanbestedingen. Dit alles leidt tot een overzichtelijke verantwoording met een afwijkingen binnen de gestelde grenzen. Al met al een prima begin van uw rechtmatigheidsverantwoording.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
27
In dit hoofdstuk geven wij op hoofdlijnen een samenvatting van de ontwikkelingen in het vermogen en het resultaat van uw gemeente. De financiële positie is onder voorbehoud van de door ons geconstateerde onzekerheden.
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
De vermogenspositie van uw gemeente is ten opzichte van 2022 toegenomen. In het BBV, de verslaggevingsregels van gemeenten, wordt een duidelijk onderscheid gemaakt tussen resultaatbepaling en resultaatbestemming. Alle baten en lasten dienen via het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening te lopen. Er mogen geen baten of lasten rechtstreeks in het eigen vermogen worden gemuteerd.
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
De mutaties in het eigen vermogen vinden plaats door middel van de resultaatbestemming. Het gerealiseerd totaalsaldo van baten en lasten 2023 bedraagt € 5,1 miljoen voordelig. Dit resultaat is afzonderlijk vermeld onder het eigen vermogen in de balans. In het hiernavolgende overzicht hebben wij de ontwikkeling van het eigen vermogen opgenomen. De omvang van het eigen vermogen bedraagt ultimo 2023 56,8% van het balanstotaal (2022: 53,4 % van het balanstotaal). Het eigen vermogen bestaat voor een groot deel uit bestemmingsreserves, hierdoor is dit bedrag niet in zijn geheel beschikbaar. In de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing in de jaarrekening is een overzicht opgenomen met het vrij beschikbare vermogen per 1 januari 2024.
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
29
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
Saldo baten en lasten
Resultaten
Het feitelijke saldo van baten en lasten in een jaar wordt weergegeven als het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten. Daarnaast kent de gemeente ook het gerealiseerde resultaat. Dit is het gerealiseerde totaalsaldo van baten en lasten plus of min de tussentijdse resultaatbestemmingen. Deze bestemmingen bestaan uit de in de loop van het jaar gedane onttrekkingen uit reserves minus de tussentijdse stortingen in de reserves. De stortingen in dan wel onttrekkingen aan reserves vinden plaats op basis van door u genomen besluiten. Het gerealiseerde resultaat is dus mede het gevolg van de politieke besluitvorming. De exploitatie over 2023 laat een voordelig gerealiseerd saldo van baten en lasten van € +/+ 5,1 miljoen zien, ten opzichte van een begroot saldo van € 0.
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
Exploitatieresultaat (in € 1.000)
Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Totale baten
€ 110.149
Totale lasten
€ 105.085
Organisatie Gerealiseerde saldo van baten en lasten
€ 5.064
IT-audit
IT-audit
Af: stortingen in reserves
€ 21.211
Bij: onttrekkingen aan reserves
€ 22.638
Overig
Overig
In hoofdstuk 1 Programmaverantwoording van de jaarstukken 2023 wordt in hoofdlijnen een verklaring gegeven voor de gerealiseerde afwijkingen ten opzichte van de begroting na wijziging. Daar blijkt uit dat een belangrijk deel van het voordelig resultaat (€ 5,1 miljoen) wordt veroorzaakt door nagenoeg niet beïnvloedbare onderdelen (€ 1,7 miljoen) als gevolg van grote externe afhankelijkheid, zoals algemene uitkering. Wethouder pensioen en ontwikkeling binnen het sociaal domein.
Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
Saldo mutaties reserves
€ 1.427 -/-
Gerealiseerd resultaat
€ 3.637
30
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Het weerstandsvermogen is toegenomen Het weerstandsvermogen betreft de relatie tussen de beschikbare weerstandscapaciteit en de benodigde weerstandscapaciteit vanwege ingeschatte risico’s. De door uw gemeente berekende beschikbare weerstandscapaciteit (voor de samenstelling hiervan verwijzen wij naar de paragraaf B Weerstandsvermogen en risicomanagement in uw jaarverslag 2023) bedraagt, € 13,7 miljoen positief (2022: € 10,4 miljoen positief).
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
Voor meer gedetailleerde informatie over uw weerstandspositie verwijzen wij u naar de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” in uw jaarverslag 2023. Het is evident dat er sprake is van een sterke financiële positie. Dat wordt ook geïllustreerd door de verplichte kengetallen die in de paragraaf Weerstandsvermogen worden vermeld. Ten aanzien van de financiële positie geven wij nog de volgende observaties mee: •
De stijging van de beschikbare weerstandscapaciteit t.o.v. 2022 wordt met name ingegeven door het positieve resultaat over 2023;
De inventarisatie van de risico’s die in de paragraaf Weerstandsvermogen (in het jaarverslag) is opgenomen, geeft een indicatie van de financiële omvang van de belangrijkste (specifieke) risico’s, inclusief een kans inschatting van het zich voordoen van het geïdentificeerde risico, om zo de benodigde weerstandscapaciteit te kunnen bepalen. Daarbij wordt een doorlopend inzicht gegeven in de grootste risico’s (qua financiële impact en kans) voor uw gemeente, en wordt vermeld welke risico’s zijn verdwenen en/of nieuw zijn geïdentificeerd. Ook wordt een inhoudelijke toelichting gegeven op nieuw gedefinieerde en gewijzigde risico’s in de top van de grootste risico’s.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
Uw gemeente heeft op basis van een kans en impact analyse berekend wat de benodigde weerstandscapaciteit is. Hieruit volgt een gekwantificeerd bedrag aan benodigde weerstandscapaciteit van afgerond € 7,1 miljoen (2022: € 6,5 miljoen). Evenals in voorgaande jaren is het beschikbare vermogen ruim meer dan het benodigde vermogen. Wel denken wij dat het voor de toekomst noodzakelijk is om de risico’s uit hoofde van cybersecurity verder specifiek te maken. Moet u wellicht meer investeren om de implementatie van NIS-2 te realiseren? Of denkt u dat u de implementatie niet op tijd kan realiseren waardoor risico’s ontstaan? Dit zijn belangrijke aspecten om ook in het weerstandsvermogen te wegen. We kunnen ons voorstellen dat u dat ook in BLNP-verband wilt wegen.
31
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Wij hebben, als onderdeel van de controle van de jaarrekening 2023, de interim-controle voor de gemeente Leusden in het najaar van 2023 uitgevoerd. Deze controle is primair gericht op de analyse en evaluatie van de interne beheersingsomgeving en de daarin opgenomen maatregelen van interne controle. Tevens heeft deze controle als doelstelling om de aandachtspunten voor de jaarrekening 2023 te signaleren en onder uw aandacht te brengen. Onze conclusies inzake de interne beheersing zijn opgenomen in onze managementletter 2023 d.d. 28 november 2023.
Samenvatting
Samenvatting
Naar aanleiding van onze controlewerkzaamheden 2023 hebben wij geen nieuwe bevindingen opgenomen. Onze nog openstaande bevindingen in 2023 zien toe op het verbeteren van de (zichtbare) controles alsmede het aanscherpen van de IT processen.
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Alles in aanmerking nemend vinden wij de AO/IB net als voorgaande jaren kwalitatief voldoende is om een gedegen jaarrekeningcontrole uit te voeren. Wij achten het een belangrijk aandachtspunt dat u als gemeente moet blijven investeren in een sterke interne controle ten behoeve van het rechtmatigheidsoordeel terwijl u ook de opdracht krijgt om te investeren in de veiligheid van de IT-omgeving in het kader van de nieuwe NIS-2 regelgeving.
Financiële positie
Onze bevindingen en adviespunten zijn in goede samenspraak met de ambtelijke organisatie tot stand gekomen. Wij zien deze punten als een stip op de horizon, gericht op het toekomstbestendig doorontwikkelen van de kwaliteit van de organisatie en de onderliggende processen.
Organisatie
Voor onze detailbevindingen verwijzen wij u naar de volledige tekst van de managementletter 2023.
Organisatie
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
33
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Samenvatting bevindingen IT-audit Onze jaarrekeningcontrole is gericht op het geven van een oordeel over de jaarrekening zelf en is niet primair gericht op het doen van uitspraken over de betrouwbaarheid en de continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking als geheel of van onderdelen daarvan. Onze bevindingen hebben betrekking op de onderdelen die wij onderzocht hebben in het kader van de jaarrekening, wat wil zeggen dat wij geen volledigheid pretenderen.
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
In het kader van de jaarrekeningcontrole over het boekjaar 2023 heeft Eshuis ITauditwerkzaamheden uitgevoerd met betrekking tot de opzet en het bestaan van de algemene IT-beheersmaatregelen binnen de automatiseringsomgeving van de gemeente Leusden. Wij hebben daarbij uitsluitend die maatregelen getest die het meest relevant zijn in het kader van de jaarrekeningcontrole. Tijdens de werkzaamheden voor de 2023 jaarrekeningcontrole zijn voor gemeente Leusden de algemene IT-beheersmaatregelen in opzet en bestaan beoordeeld van de meest kritische applicaties rond het sociaal domein, inkoopfactuurverwerking, belastingen en het grootboek. Hiervoor hebben wij diverse General IT Controls rond de relevante informatiesystemen getoetst. Deze beheersing laat een adequaat volwassenheidsniveau zien. Wij merken op dat ontwikkelingen in de IT-omgeving bij uw gemeente niet stil liggen, maar wel voor een belangrijk deel afhankelijk zijn van de besluitvorming rondom de samenwerking in BLNP-verband. Gezamenlijk investeren vereist immers een andere aanpak dan een solo-koers. Inmiddels begint voor u wel de tijd te dringen. De implementatie van de NIS-2 richtlijn ligt aan de horizon. Daarvoor zult u tijdig voorbereidingen moeten treffen.
Betrouwbaarheid en continuïteit van de geautomatiseerde gegevensverwerking Overeenkomstig artikel 2:393, lid 4 van het Burgerlijk Wetboek zijn wij verplicht om onze bevindingen te rapporteren met betrekking tot de betrouwbaarheid en continuïteit van uw geautomatiseerde gegevensverwerking. Onze controle heeft geen aangelegenheden geïdentificeerd die op dit gebied aan u gerapporteerd moeten worden, anders dan de waarnemingen zoals hiervoor besproken.
35
Inleiding
Inleiding
In dit onderdeel geven wij een samenvatting van overige aangelegenheden en bepaalde vereiste communicaties.
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
Bevestigingen van het management Wij hebben het management ter confirmatie een aantal schriftelijke bevestigingen aangaande zijn verantwoordelijkheden inzake de financiële verslaggeving voorgelegd. Wij hebben van het college van burgemeester en wethouders van de gemeente Leusden een ondertekende schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen. Geen meningsverschil met het management of beperking in reikwijdte van de controle
Er zijn geen meningsverschillen met het management geweest en er waren geen beperkingen bij de uitvoering van onze controle. Naar onze mening is ons bij de uitvoering van onze controleopdracht door het management en de medewerkers van de gemeente de volledige medewerking verleend en hebben wij volledige toegang tot de benodigde informatie gehad.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
37
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van niet-gecorrigeerde controleverschillen boven de rapportagedrempel van € 50.000. Inleiding
Inleiding
Niet-gecorrigeerde controleverschillen
Jaarrekeningpost
Resultatenrekening
Balans
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting
Debet Balanspositie diverse SISa regelingen te hoog verantwoord (met name OCW D22, IenW E85 en VWS H12)
SiSa opbrengsten @ Overlopende passiva
Credit
Debet
72.548
72.548
Credit
Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
39
In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van onzekerheden in de controle boven de rapportagedrempel van € 50.000. Inleiding
Inleiding
Gecorrigeerde controleverschillen
Resultatenrekening
Debet
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Jaarrekeningpost
Credit
Balans
Debet
Credit
Geen
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
40
De onderstaande tabel bevat alle afzonderlijk geïdentificeerde en gecorrigeerde afwijkingen boven de rapportagedrempel van € 50.000. Gecorrigeerde controleverschillen
Jaarrekeningpost
Overzicht van baten en lasten
Balans
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Debet Presentatie SVN leningen, presentatie rekening-courant deel als vordering in plaats van financiële vaste activa.
Vorderingen @ Financiële vaste activa
Credit
Debet
Credit
1.776.216 1.776.216
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
41
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Aard van de gecorrigeerde controleverschillen
Rechtmatigheid
Getrouwheid
Geen
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
42
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Inhoudsopgave Samenvatting
Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):
goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:
goedkeurend
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
A16
1
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Fout
NvT
NvT
A16
2
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
Onzekerheid
NvT
NvT
B2
1
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Fout
NvT
NvT
B2
2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
Onzekerheid
NvT
NvT
C43
1
Regeling reductie energieverbruik woningen
Fout
NvT
NvT
C43
2
Regeling reductie energieverbruik woningen
Onzekerheid
NvT
NvT
C55
1
Aanpak energiearmoede
Fout
NvT
NvT
C55
2
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
NvT
NvT
C62
1
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Fout
NvT
NvT
C62
2
Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire
Onzekerheid
NvT
NvT
C72
1
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde
Fout
NvT
NvT
C72
2
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde
Onzekerheid
NvT
NvT
C92
1
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Fout
NvT
NvT
C92
2
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
Onzekerheid
NvT
NvT
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
43
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
C94
1
Fout
NvT
NvT
C94
2
Onzekerheid
NvT
NvT
C105
1
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Fout
NvT
NvT
C105
2
Regeling specifieke uitkering startbouwimpuls
Onzekerheid
NvT
NvT
D8
1
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Fout
NvT
NvT
D8
2
Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 (OAB)
Onzekerheid
NvT
NvT
D14
1
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Fout
NvT
NvT
D14
2
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen
Onzekerheid
NvT
NvT
D19
1
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Fout
NvT
NvT
D19
2
Tijdelijke onderwijshuisvesting ontheemden
Onzekerheid
NvT
NvT
D22
1
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
Fout
NvT
NvT
D22
2
Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters
Onzekerheid
NvT
NvT
E44B
1
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
Specifieke uitkering of overig Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027
E44B
2
E84
1
E84
2
E85
1
Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelingsinstallaties
Fout
NvT
NvT
E85
2
Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelingsinstallaties
Onzekerheid
NvT
NvT
F28
1
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-.en energiebeleid
Fout
NvT
NvT
F28
2
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat-.en energiebeleid
Onzekerheid
NvT
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022 - 2023
Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022 – 2023
NvT
44
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
Specifieke uitkering of overig
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
G2
1
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G2
2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet – gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G3
1
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) – gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G3
2
Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking) – gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G4
1
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers_gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G4
2
Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G10
1
Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G10
2
Wet inburgering 2021_gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G12
1
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ gemeentedeel 2023
Fout
NvT
NvT
G12
2
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_ gemeentedeel 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
G13
1
Onderwijsroute_deel gemeent 2023
Fout
NvT
NvT
G13
2
Onderwijsroute_deel gemeent 2023
Onzekerheid
NvT
NvT
H4
1
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Fout
NvT
NvT
H4
2
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
Onzekerheid
NvT
NvT
H8
1
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Fout
NvT
NvT
H8
2
Regeling Sportakkoord 2020-2022
Onzekerheid
NvT
NvT
Inhoudsopgave Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
45
Inleiding
Inleiding Inhoudsopgave
Fouten en onzekerheden 2023 Nr
Volgnr
H12
1
Inhoudsopgave
Specifieke uitkering of overig Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting fout/onzekerheid
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Fout
NvT
NvT
Onzekerheid
NvT
NvT
Samenvatting
Samenvatting
H12
2
H30
1
H30
2
H32
1
Bevindingen
Bevindingen
Regeling specifieke uitkering lokale preventieakkoorden of preventieaanpakken Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid
H32
2
Regeling specifieke uitkering Meerkosten Energie Openbare Zwembaden
Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
46
Wij zijn onafhankelijk van de gemeente Leusden Inleiding
Inleiding
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Eshuis ingebed.
Inhoudsopgave
Inhoudsopgave
Ons zijn geen relaties bekend tussen Eshuis Registeraccountants B.V. en haar zuster- en of dochterondernemingen en de gemeente, die naar ons professionele oordeel mogelijk van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid.
Samenvatting
Samenvatting Bevindingen
Bevindingen
Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Eshuis beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie:
Rechtmatigheid
Rechtmatigheid Financiële positie
Financiële positie Organisatie
Organisatie
•
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle partners en werknemers bij Eshuis.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze partners en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
IT-audit
IT-audit Overig
Overig Bijlagen
Bijlagen
Accountantsverslag 2023 gemeente Leusden
47