Bijlage 3 ICT NML Jaarverantwoording 2024 V1.7

Kasgeldlimiet

Het kasgeldlimiet is een instrument uit de wet fido voor het beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. Het stelt een maximum aan het gebruik van korte termijn financieringen, de netto vlottende schuld. Als de gemiddelde liquiditeitspositie van drie achtereenvolgende kwartalen de kasgeldlimiet overschrijdt, dan dient ICT NML de drie kwartaalrapportages toe te zenden aan de toezichthouder, met daarbij een plan om weer te voldoen aan de kasgeldlimiet. De kasgeldlimiet is afgeleid van het begrotingstotaal en bedraagt 8,2%. Het begrotingstotaal (na wijziging) van ICT NML bedroeg in 2024 € 14.448.975, waarmee de kasgeldlimiet uitkwam op een bedrag van € 1.184.816. Onderstaande tabel toont de berekening van de kasgeldlimiet en de beschikbare ruimte. ICT NML heeft uitsluitend het laatste kwartaal de kasgeldlimiet overschreden. Dit wordt veroorzaakt door het opnemen van een vordering uit hoofde van de afrekening met de gemeenten van het tekort op de samenwerkingsmodule Geo over 2024. ICT NML verwacht dat zij vanaf het eerste kwartaal 2025 weer onder de kasgeldlimiet blijft.

41

Schatkistbankieren

Om de staatsschuld te beperken moeten o.a. gemeenten en gemeenschappelijke regelingen liquide middelen aanhouden in de schatkist bij het Rijk of uitzetten bij medeoverheden. Om te voorkomen dat onverwachte ontvangsten en uitgestelde betalingen direct leiden tot onrechtmatigheid mag er bij ICT NML een beperkt positief saldo op de bankrekeningen aanwezig zijn, het zogenaamde drempelbedrag. Gemiddeld per kwartaal mag dit saldo niet meer zijn dan 2% van het begrotingstotaal (met een minimum van € 1.000.000). ln principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden. Intern wordt door ICT NML een norm van € 500.000 aangehouden, zodat saldi boven dit bedrag worden aangehouden in schatkistbankieren. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2024 is geweest.

42

Indien de gemiddelde banksaldi boven deze drempel komen, worden deze middelen in de schatkist van het Rijk aangehouden. In 2024 zijn de banksaldi gedurende alle vier de kwartalen onder de norm gebleven.

Renterisiconorm

De renterisiconorm is een instrument uit wet fido voor het beperken en beheersen van het risico van een rentewijziging bij herfinanciering. De beheersing bestaat eruit dat de herfinanciering gelijkmatig gespreid moet worden. In enig jaar mag over niet meer dan 20% van het begrotingstotaal renteherziening plaats kunnen vinden. Voor de renterisiconorm geldt een minimumbedrag van € 2.500.000. De norm is bedoel om het budgettaire risico van rentestijgingen te maximeren. Treasury zorgt er bij het aantrekken van langlopende geldleningen voor dat de renterisiconorm niet overschreden wordt. In onderstaande tabel wordt de renterisiconorm en het renterisico getoond voor het jaar 2024 ten opzichte van de begroting 2024.

ICT NML heeft geen vaste schulden in de balans, waardoor het renterisico € 0 bedraagt. Daarmee blijft ICT NML binnen de renterisiconorm.

Koersrisico

Koersrisico is het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen. Bij ICT NML niet van toepassing.

Kredietrisico

Uitzettingen van gelden worden uitsluitend gedaan in de schatkist van het Rijk (schatkistbankieren). Het risico dat de kredietnemer niet kan voldoen aan zijn financiële verplichtingen is hierdoor zeer laag tot nihil.

Liquiditeitsrisico

De liquiditeitsrisico’s worden beheerst door de treasury activiteiten te baseren op een liquiditeitsplanning.

Valutarisico

Valutarisico’s worden in het openbaar lichaam uitgesloten door uitsluitend leningen te verstrekken, aan te gaan of te garanderen in de Nederlandse geldeenheid (de euro). ICT NML heeft géén posities in valuta anders dan de euro.

43

Doelmatigheid financiering

ICT NML tracht de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities te minimaliseren.

Optimalisatie renteresultaten

Rentevisie ICT NML volgt de ontwikkelingen op de geld- en kapitaalmarkt nauwgezet. Doordat ICT NML werkt met bijdragen van gemeenten op voorschotbasis en vaste activa nagenoeg volledig via operationele leaseovereenkomsten worden aangewend, is de liquiditeitsbehoefte gering. Daarentegen heeft een forse rentewijziging invloed op de exploitatielasten van de lease voor ICT NML. Financieringspositie en renteresultaat Doordat ICT NML werkt met bijdragen op voorschotbasis en vaste activa nagenoeg volledig via operationele leaseovereenkomsten worden aangewend, is de financieringspositie beperkt en het renteresultaat nihil.

Paragraaf Bedrijfsvoering

Voor het inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering wordt verwezen naar de verantwoording in het afzonderlijke programma Bedrijfsvoering.

Formatie en bezetting

De door het bestuur vastgestelde formatie voor het verslagjaar 2024 en de gerealiseerde bezetting is als volgt in fte’s te verdelen over de programma’s:

De geringe overschrijding in fte’s wordt veroorzaakt door de stagiaires (gemiddeld 2,1 fte per jaar), die in de realisatiecijfers zijn meegenomen. Daarnaast zijn een aantal functies, die in de begroting 2025 als uitbreiding van de formatie zijn opgenomen, reeds in het laatste kwartaal van 2024 ingevuld. Door het toevoegen van ECGeo aan ICT NML zijn de centrale personeelslasten (inclusief inhuur) t.o.v. 2023 toegenomen met € 1,4 mln. tot € 6,5 mln. De formatie zal op basis van de vastgestelde begroting 2025 per 1 januari 2025 verder toenemen tot 70,18 fte. Vanaf het verslagjaar 2025 zal dit gaan leiden tot hogere personeelslasten. Fraude ICT NML heeft intern maatregelen, zoals richtlijnen en procedures (waaronder functiescheiding) getroffen om diefstal en fraude te voorkomen. Tijdens de interne controles worden werkzaamheden uitgevoerd of deze richtlijnen en procedures worden nageleefd. In het verslagjaar 2024 is geen diefstal of fraude door eigen medewerkers geconstateerd.

44

Huisvesting Vanaf januari 2024 is ICT NML de enige huurder van het pand aan de Godsweerderstraat 2 in Roermond. De medewerkers van ECGeo hebben, na een verbouwing, medio januari de 2e verdieping van het pand in gebruik genomen. De facilitaire taken worden door de gemeente Roermond voor ICT NML uitgevoerd en deze worden middels voorschotten servicekosten in rekening gebracht. Gebleken is dat het voorschot 2024 niet is verhoogd, waardoor er over 2024 nog een aanzienlijke afrekening in de jaarstukken is verwerkt. De voorschotten 2025 zullen voortaan worden aangepast. ICT NML heeft inmiddels nauwe contacten met de verhuurder om het binnenklimaat, zowel in de zomer als in de winter, te gaan verbeteren, zodat de leefbaarheid van het pand kan worden verbeterd. Toelichting rechtmatigheidsverantwoording In de jaarrekening hebben wij de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Hiermee legt het bestuur zelfstandig verantwoording af in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede balansmutaties, rechtmatig tot stand zijn gekomen. Dit houdt in dat deze in overeenstemming zijn met de door het bestuur vastgestelde kaders, zoals de begroting en de verordeningen en met de bepalingen in de relevante wet- en regelgeving.

In de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat onrechtmatigheden vanaf 0,5% van het totaal aan lasten inclusief dotaties reserves, afgerond op € 1.000 naar beneden, zijnde een bedrag van € 72.000 (rapportagegrens), in de paragraaf bedrijfsvoering worden toegelicht. Hieronder gaan wij in op de bevindingen van het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium. In de rechtmatigheidsverantwoording worden de afwijkingen (fouten en onduidelijkheden) gerapporteerd boven de verantwoordingsgrens. In de financiële verordening en het controleprotocol is vastgesteld dat deze 3,0% van het totaal aan lasten inclusief dotaties reserve, afgerond op €1.000 naar beneden bedraagt. De verantwoordingsgrens bedraagt in 2024 €433.000. Achter in de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. Deze is opgesteld volgens de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en de financiële- en controleverordeningen van ICT NML. Daarnaast geldt het door het bestuur op 21 februari 2025 vastgesteld normenkader en het Misbruik en Oneigenlijk gebruik (M&O) beleid als toetsingskader voor de rechtmatigheidsverantwoording.

Begrotingscriterium Het begrotingscriterium heeft betrekking op de grenzen van de baten en lasten in de door het bestuur geautoriseerde begroting. Het gaat hierbij om de exploitatie, investeringsbudgetten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheerhandelingen tot stand komen. De begroting is vastgesteld op programmaniveau. Bij de vaststelling worden ook de investeringsbudgetten vastgesteld (financiële verordening artikel 5). Voor het begrotingscriterium wordt het volgende schema uit de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV gehanteerd:

45

In artikel 12 van de financiële verordening ICT NML zijn de afspraken rondom afwijkingen ten opzichte van de gewijzigde begroting vastgelegd. Deze sluiten aan op bovenstaand schema. Onder tijdig melden wordt verstaan gedurende het verslagjaar of uiterlijk bij de jaarrekening van het verslagjaar. Onder andere is afgesproken dat overschrijdingen van de lasten kleiner dan € 50.000 en overschrijding van een investeringsbudget kleiner dan € 10.000 acceptabel zijn. Ook zijn overschrijdingen die door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage zijn geautoriseerd acceptabel. Onderstaand lichten wij de afwijkingen toe vanaf € 72.000, waarna wij een toelichting zullen geven op deze afwijkingen.

Informatisering (ECGeo) De overschrijding op het programma Informatisering (ECGeo) is met name ontstaan door de hogere lasten mutatiedetectie ter hoogte van € 363.223. In de tussentijdse rapportages zijn als oorzaken het ontbreken van ervaringscijfers, een stijging van het aantal objecten door nieuwe technologieën, de inefficiënties in het proces en de beschikbare capaciteit benoemd. In de laatste tussentijdse rapportage werd op dit programma een tekort van € 361.869 geprognosticeerd, waarmee deze onrechtmatigheid acceptabel is.

46

Bedrijfsvoering De overschrijding op het programma Bedrijfsvoering is met name ontstaan door hogere personeelskosten € 84.182 en hogere overige kosten € 76.550. De hogere personeelskosten zijn met name ontstaan door de noodzakelijke vervanging van een langdurig zieke medewerker, waarvan de loonkosten nog doorlopen en de tijdelijke inhuur van een controller. De hogere overige kosten zijn met name ontstaan door de afrekening van de servicekosten over het verslagjaar 2024 ter hoogte van € 76.256. Met deze lasten was in de tussentijdse rapportage geen rekening gehouden. In de 2e tussentijdse rapportage 2024 was een tekort op de lasten geprognosticeerd van € 193.863. Dit tekort zou worden verminderd met de onttrekking uit de bestemmingsreserve ter hoogte van € 141.000. In deze rapportage is derhalve een tekort geprognosticeerd van € 52.863. Daarmee blijft de overschrijding op het programma van € 191.151 boven de grens van € 72.000, zodat deze overschrijding opgenomen wordt in de rechtmatigheidsverantwoording. Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium heeft betrekking op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheerhandelingen. Deze eisen zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.

Onderstaand lichten wij onze bevindingen toe, die wat betreft de hoogte onder de verantwoordingsgrens (€ 433.000), maar boven de rapportagegrens (€ 72.000) liggen.

47

Uit bovenstaande blijkt dat er geen bevindingen zijn in het kader van onrechtmatigheid. Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik heeft betrekking op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en eigendommen van ICT NML bij financiële beheerhandelingen. De in de Kadernota rechtmatigheid genoemde regelingen hebben betrekking op het verstrekken van subsidies en /of uitkeringen of het innen van heffingen van derden. Dit zijn geen activiteiten van ICT NML, zodat dit toetsingscriterium in 2024 niet van toepassing was. In het verslagjaar 2024 is geen misbruik of oneigenlijk gebruik geconstateerd.

48

Beleidsindicatoren Vanuit de BBV (Besluit Begroten en Verantwoording) is het verplicht om over de volgende beleidsindicatoren te rapporteren:

* in de vastgestelde begroting 2024 was met de toevoeging van de ECGeo module (programma Informatisering) nog geen rekening gehouden, waardoor de realisatie afwijkt van de begroting Formatie/bezetting De stijging is beperkt, omdat ook het aantal inwoners van de tot ICT NML toegetreden gemeente Leudal meetellen in de noemer van de breuk. Het beeld wordt aanzienlijk gedempt, doordat het beperkte aantal fte van ICT NML wordt gedeeld door het totaal aantal inwoners van alle deelnemende gemeenten. Dit is dan ook geen representatieve indicator voor ICT NML. Het betreft echter een Regeling, vastgesteld door het Ministerie van BZK, die door ICT NML op de juiste wijze wordt verantwoord. Apparaatskosten De stijging van deze indicator wordt enerzijds veroorzaakt door de toevoeging van ECGeo aan ICT NML en anderzijds door aanzienlijke prijsindexeringen en met de wettelijke informatiebeveiligingsaspecten (security taken), waaraan ICT NML dient te voldoen. Externe inhuur De begrotingscijfers zijn jaarlijks aanzienlijk lager zijn dan de realisatiecijfers. De verklaring hiervoor is eenvoudig. De begroting gaat uit van de toegestane formatie, waarbij de begrote externe inhuur uitsluitend betrekking heeft op tijdelijke projecten.

Tijdens het verslagjaar heeft ICT NML te maken met langdurig zieken en piekwerkzaamheden die opgevangen dienen te worden om stagnatie in de uitvoering van haar activiteiten te voorkomen. Ook kunnen openstaande vacature soms niet direct worden ingevuld. Dit wordt op zo’n moment opgelost door het inhuren van tijdelijke vervanging en leidt derhalve tot een hogere indicator.

49

Overhead Het verschil tussen de realisatie 2024 en de begroting 2024 wordt veroorzaakt door de toevoeging van ECGeo aan ICT NML en de toegenomen bedrijfsvoeringstaken. In de begroting 2024 was bij de berekening van deze indicator hier nog geen rekening mee gehouden.

Paragraaf Wet open overheid (Woo) Voor de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML zijn de algemene dekkingsmiddelen niet van toepassing. Op 1 mei 2022 is de Wet open overheid in werking getreden. Artikel 3.5 van de Woo geeft aan dat een bestuursorgaan in de begroting aandacht besteed aan de beleidsvoornemens ten aanzien van de uitvoering van deze wet. In de jaarstukken dient verslag gedaan te worden over de uitvoering van de wet. Dit doen wij in deze paragraaf. De wet gaat over de manier waarop een overheidsorganisatie zoals ICT NML informatie actief (uit zichzelf) of passief (op aanvraag) publiceert en publiek toegankelijk maakt. Om aan de nieuwe eisen van de wet te kunnen voldoen, moet onze informatiehuishouding op orde zijn. In 2027 moet de Woo geïmplementeerd zijn, met nog 3 jaar extra voor het op orde krijgen van het informatiebeheer. De onderdelen van de Woo zijn als volgt: Actief openbaar maken van documenten; Passief openbaar maken van documenten; Het op orde brengen van de informatiehuishouding.

Actief openbaar maken

De Woo beoogt een transparante en actief openbaar makende overheid. ICT NML is aan de slag gegaan om haar website te vernieuwen, waardoor wij beter kunnen voldoen aan het actief openbaar maken. In 2024 is de nieuwe website online gekomen en wordt hier informatie op gepubliceerd. Uiteraard zijn de begroting, de jaarstukken en de tussenrapportages van ICT NML ook nu reeds actief openbaar door het verzenden naar de deelnemende gemeenteraden en de publicatie op hun websites. Sinds medio 2024 ondersteunt Daadkracht met hun dienst ‘bekendmaken’ ICT NML met het correct publiceren en bekendmaken van regelingen, rechtsmatigheid- en controleprotocol, mandaadbesluit etc. op de website Overheid.nl. Hiervoor levert ICT NML 2 keer per jaar vastgestelde stukken aan die door Daadkracht worden beoordeeld en gepubliceerd.

Passief openbaar maken

Naast het actief delen van onze informatie, is het voor eenieder mogelijk om bij ICT NML publieke informatie op te vragen middels een zogenaamd Woo-verzoek. We streven ernaar om zo veel mogelijk openbaar te maken, tenzij er sprake is van een uitzonderingsgrond. In 2024 zijn geen verzoeken binnen gekomen.

Informatiehuishouding op orde

Essentieel voor een goede uitvoering van de Woo is dat gevraagde informatie goed en snel te vinden is. Het helpt als medewerkers stukken op de juiste plek opslaan en dat er meta-informatie is toegevoegd die het terugvinden vergemakkelijkt. ICT NML is doorlopend bezig met het verbeteren van de informatiehuishouding. Na de archiefaudit is een stappenplan vastgesteld om archiefwaardig te worden, wat periodiek wordt afgestemd met de provincie Limburg. In de eerste helft van 2025 wordt het digitale archiefsysteem ingericht en zullen een aantal beleidsstukken aan het bestuur ter vaststelling worden voorgelegd.

50

Jaarrekening Balans per 31 december 2024

51 37

Het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening 2024

52

Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Inleiding

De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) daarvoor geeft en de financiële verordening, waarin door het bestuur de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede de regels voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie zijn vastgesteld.

Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening

De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij vóór het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. De bijdrage van de gemeenten is vastgesteld in de begroting. Deze wordt berekend op basis van het aantal gebruikers, storage gebruik (terabytes) en het aantal plaatsbepalingspunten. Daarnaast wordt de bijdrage gemeente specifiek berekend op basis van de gerealiseerde lasten. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. Indien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld door reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden.

Medewerkers kunnen op basis van de CAO bovenwettelijke verlofuren sparen. Met dit ‘verlofsparen’ kunnen medewerkers passend bij hun levensfase hun bovenwettelijke verlofuren inzetten op een manier die aansluit bij hun persoonlijke levens- en carrièreplanning. De uren die zijn gespaard onder het verlofsparen kunnen niet verjaren. Gemeenten dienen volgens de commissie BBV een voorziening te vormen voor alle categorieën bovenwettelijke verlofuren die in hoofdstuk 6 van de CAO SGO zijn benoemd.

Materiële vaste activa

Investeringen met economisch nut Deze activa wordt gewaardeerd op basis van de verkrijgingsprijs. De verkrijgingsprijs omvat de inkoopprijs en de bijkomende kosten. Specifieke investeringsbijdragen van derden worden op de desbetreffende investering in mindering gebracht. Op grondbezit met economisch wordt niet afgeschreven. De gehanteerde afschrijvingstermijnen bedragen maximaal in jaren:

53

Uiteenzettingen met een rente-typische looptijd < 1 jaar en overlopende activa De vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde onder aftrek van oninbare vorderingen.

Liquide middelen en overlopende activa

Deze activa worden tegen nominale waarde opgenomen.

Voorzieningen

De voorziening bovenmatig verlof en verlofsparen wordt opgenomen tegen nominale waarde en wordt niet contant gemaakt.

Vlottende passiva

Deze passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.

Rechtmatigheid

De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten en lasten, balansmutaties. In het kader van de rechtmatigheid heeft het bestuur op 21 februari 2025 het controleprotocol ICT NML 2024-2025 vastgesteld met daarin begrepen het normenkader. Dit normenkader met daarin een opsomming van de relevante wet- en regelgeving is leidend in het kader van de rechtmatigheidsverantwoording door het bestuur (voorwaarden criterium). Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringsbudgetten onrechtmatig zijn, waarbij in de financiële verordening ICT NML is aangegeven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderschrijdingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringsbudgetten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt als deze niet tijdig aan het bestuur zijn gemeld. Onder tijdig wordt verstaan gedurende het verslagjaar of uiterlijk in deze jaarrekening. Voor het M&O criterium geldt de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV, omdat er geen eigen nota misbruik & oneigenlijk gebruik beleid binnen ICT NML is.

Aangezien bij misbruik alleen sprake is van een onrechtmatigheid, zijn eventuele gevallen van misbruik voor zover volgens de verantwoordingsgrens of rapportagegrens wordt overschreden opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording en/of de paragraaf bedrijfsvoering.

54

Toelichting op de balans Activa

Vaste Activa

Materiële vaste activa

Investeringen met een economisch nut Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van de investeringen met een economisch nut.

Door het overgaan van ECGeo naar de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML is de 2e verdieping van het bedrijfspand aan de Godsweerderstraat 2 te Roermond gebruiksklaar gemaakt, waarbij de huurdersinvesteringen zijn geactiveerd. Tevens zijn een tweetal bestelwagens die door de landmeters van ECGeo worden gebruikt, overgenomen van respectievelijk de gemeente Leudal en de gemeente Roermond.

Vlottende Activa

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar Vorderingen op openbare lichamen

Een voorziening voor oninbaarheid wordt niet noodzakelijk geacht.

55

Uiteenzettingen in Rijksschatkist met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar

In principe dienen alle overtollige middelen in de schatkist te worden aangehouden. Uitgezonderd is het zogenaamde drempelbedrag. Dat is het minimumbedrag (afhankelijk van de omvang van de decentrale overheid) dat gemiddeld per kwartaal buiten de schatkist mag worden gehouden. In de paragraaf financiering is de berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren opgenomen. Een voorziening voor oninbaarheid wordt niet noodzakelijk geacht. Overige vorderingen

Liquide middelen

Het saldo op de rekening-courant staat volledig ter vrije beschikking. ICT NML beschikt niet over een kredietfaciliteit bij de bank en heeft dan ook geen zekerheden verstrekt aan de bankier. Overlopende activa

56

Passiva

Vaste Passiva Eigen vermogen Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken. Zodra het bestuur een reserve een bepaalde bestemming heeft gegeven, is er sprake van een bestemmingsreserve. Heeft een reserve geen bestemming, dan wordt het een algemene reserve genoemd. Aan de reserves wordt geen rente toegevoegd. Het onderstaande overzicht geeft het verloop weer van reserves gedurende het verslagjaar.

In 2024 is een bedrag van € 141.000 aan de bestemmingsreserve archiefwaardig en inhuur personeel toegevoegd. Dit bedrag is in 2024 ook geheel aangewend. Het restant van het resultaat 2024 € 198 is aan de algemene reserve toegevoegd, waardoor er geen terugbetaling aan de deelnemende gemeenten heeft plaatsgevonden. Voorzieningen Voorziening voor verplichtingen en risico’s Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van niet-gelijke omvang dient een voorziening gevormd te worden. Bij alle verlofuren die als bron kunnen dienen voor het verlofsparen (de omvang van de bovenwettelijke uren) is sprake van een niet-gelijke omvang van de opbouw en afbouw, waardoor de jaarlijkse omvang van deze arbeidskosten gerelateerde verplichting niet gelijk is.

57

Vlottende passiva

Netto vlottende schulden met een rente typische looptijd korter dan een jaar Schulden aan openbare lichamen

Overige schulden

Overlopende passiva

Niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen Rechten ICT NML is vrijgesteld van de vennootschapsbelasting. Hierdoor kan er ook geen recht bestaan op verliescompensatie krachtens de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. Verplichtingen ICTNML heeft meerjarige verplichtingen met externe partijen en heeft hiervoor contracten afgesloten. In onderstaand overzicht zijn deze verplichtingen per 31 december 2024 weergegeven:

58

De niet uit de balans blijkende verplichtingen bestaan voornamelijk uit de verplichtingen voortvloeiend uit contracten met leasemaatschappijen, contracten met softwareleveranciers en de huurovereenkomst voor het bedrijfsgebouw. Bij de bepaling van de hoogte van de leaseverplichting is uitgegaan van een 6-maandelijkse teruggave van 8,45% van het herinvesteringsvolume en een huurprijscoëfficiënt van 1,887%.De hoogte van de verplichting met een softwareleverancier is afhankelijk van de werkelijke afname gedurende de contractperiode (afrekening achteraf). Bij de bepaling van de hoogte van de verplichting bij deze leverancier is uitgegaan van het voorschotbedrag. ICT NML heeft in het 4e kwartaal 2024 nog investeringen ter hoogte van € 150.241 gedaan, waarvoor als gevolg van technische problemen bij onze leverancier, momenteel nog geen leaseovereenkomst is afgesloten.

Derivaten

ICT NML maakt geen gebruik van financiële derivaten. Aan natuurlijke en rechtspersonen verstrekte borgstellingen of garantstellingen Voor zover leningen door ICT NML gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. Per 31 december 2024 was geen borg- of garantstelling aan de orde.

Gebeurtenissen na balansdatum

Alle ten tijde van het opmaken van de jaarrekening beschikbare informatie omtrent de feitelijke situatie per balansdatum is bij het opmaken van de jaarrekening in aanmerking genomen en verwerkt.

59

Toelichting op het overzicht baten en lasten in de jaarrekening 2024 1. Analyse van de afwijkingen tussen de begroting na wijziging en de jaarstukken

In onderstaand overzicht zijn de begrotingsafwijkingen per programma weergegeven.

60

De overschrijding van de lasten worden opgevangen door aanvullende bijdragen van de gemeenten. Afwijkingen binnen de programma’s zijn reeds gerapporteerd in de 1e en 2e financiële rapportage 2024. De resultaten per samenwerkingsmodule zijn opgenomen in hoofdstuk 1. Financiële samenvatting. Bovenstaande begrotingsafwijkingen kunnen voor ICT NML per gemeente (baten) en per kostencategorie in totaal en verdeeld over centraal en gemeente specifiek als volgt nader worden gespecificeerd.

61

De gemeente specifieke lasten worden volledig gedragen door de desbetreffende gemeente, omdat ICT NML hier geen invloed op kan uitoefenen. In de jaarrekening worden de bijdragen van de deelnemende gemeenten dan ook gelijk gesteld aan deze gemeente specifieke lasten. Na vaststelling van de jaarrekening door het bestuur volgt daarvoor een afrekening naar de gemeenten. Door ICT NML wordt hier nooit een resultaat op gerealiseerd. De bijdragen gemeenten voor de gemeente specifieke lasten zijn altijd gelijk aan de gerealiseerde gemeente specifieke lasten over het verslagjaar. Zodra een samenwerkingsmodule op de centrale lasten een tekort realiseert, dan wordt dit tekort gedragen door de deelnemers in deze module. In de jaarrekening van het verslagjaar wordt daartoe een vordering op de balans opgenomen, zodat het tekort is gedekt. In 2024 had de samenwerkingsmodule Geo een tekort op de centrale lasten, zodat een vordering op deze deelnemers in de balans per 31-12-2024 is opgenomen.

62

De begrotingsafwijkingen kunnen voor de centrale en gemeente specifieke lasten als volgt nader worden gespecificeerd.

63

De begrotingsafwijkingen kunnen voor de centrale en gemeente specifieke lasten als volgt nader worden gespecificeerd.

64

65

2. Overzicht van de aanwending van het bedrag onvoorzien

Conform artikel 8 BBV is ICT NML verplicht om een bedrag voor onvoorzien te begroten. In de (meerjaren-) begroting heeft ICT NML er voor gekozen om deze post niet per programma, doch voor de begroting als geheel te ramen. Volgens de financiële verordening van ICT NML kan maximaal een bedrag van € 50.000 worden geraamd en is als zodanig ook in 2024 begroot. Onvoorziene uitgaven worden voor zover van toepassing integraal verantwoord en toegelicht onder het desbetreffende programma waar de onvoorziene uitgaven betrekking op hebben, tenzij binnen de budgetten van dit programma geen ruimte meer is. Dit bevordert de transparantie en leesbaarheid in de jaarverantwoording. In het verslagjaar 2024 is dan ook als realisatie geen onvoorziene uitgave verantwoord.

3. Overzicht van incidentele baten en lasten

In onderstaand overzicht worden de incidentele baten en lasten per programma weergegeven.

Conform de financiële verordening ICT NML 2025 worden posten groter dan € 25.000 afzonderlijk gespecificeerd: De incidentele baat ter hoogte van € 36.141 bij het programma Informatisering heeft betrekking op de toetredingsfee die de gemeente Leudal heeft voldaan. Het bedrag is gestort in de algemene reserve. De incidentele last ter hoogte van € 141.000 bij het programma Bedrijfsvoering heeft betrekking op de aanwending van de bestemmingsreserve voor archiefwaardig en inhuur personeel. Dit bedrag is in 2024 volledig uitgegeven.

4. Overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves

De toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves die in het verslagjaar hebben plaatsgevonden, zijn allemaal incidenteel van aard geweest. Zie ook de toelichting onder 3. Overzicht van incidentele baten en lasten. Op basis van bovenstaande overzichten kan het structureel rekeningsaldo over het verslagjaar 2024 als volgt worden gepresenteerd:

66

5. Informatie Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen (WNT)

De WNT is van toepassing op de bedrijfsvoeringorganisatie ICT NML, waarbij het algemeen bezoldigingsmaximum geldt. Het voor ICT NML toepasselijke bezoldigingsmaximum bedraagt in 2024 € 233.000 (2023: € 223.000). 1A. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling .

67

1D. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder De bestuursleden zijn allen onbezoldigd en behoren tot de categorie topfunctionarissen met een bezoldiging van € 2.100 of minder.

3. Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT Naast de hierboven vernoemde topfunctionaris zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in2024 een bezoldiging boven het individueeltoepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld

Rechtmatigheidsverantwoording Verantwoordelijkheid bestuur ICT NML

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het bestuur toe in hoeverre deze criteria zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten, lasten en balansmutaties in overeenstemming zijn met door het bestuur vastgestelde kaders en met bepalingen in relevante wet- en regelgeving. De kaders zijn de begroting, de verordeningen en het controleprotocol. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het bestuur op 21 februari 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

68

Deze verantwoording kent een grensbedrag (verantwoordingsgrens). Deze grens is door het bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale lasten inclusief dotaties reserves (€ 14.455.222), waarbij dit bedrag naar beneden wordt afgerond op € 1.000. De grens is daarmee vastgesteld op € 433.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 485.805 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 433.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten, lasten en balansmutaties is volgens het bestuur overigens een bedrag van € 347.517 acceptabel op basis van door het bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen:

69

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met het bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Op de volgende pagina volgt de controleverklaring van de accountant.

70

VOORUITBLIK 2025: KLANTGERICHTHEID EN INNOVATIE CENTRAAL Hoewel er in 2024 veel vooruitgang is geboekt, zijn we nog niet klaar. Er liggen nog belangrijke stappen in het verschiet om processen te optimaliseren, innovatiekracht te versterken en de samenwerking met onze gemeenten verder te verdiepen. Focus op verdere groei en optimalisatie In 2025 richten we ons op het afronden van verbetertrajecten en het versterken van onze basis. Een aantal Product Eigenaarschapsplannen ontbreekt nog, en ook de patch-cycli voor SQL, Oracle en Weblogic lopen nog niet zoals gewenst. Daarnaast blijft het Identity Access Management (IAM)-proces een belangrijk aandachtspunt. Het doel is om met deze systemen in 2025 een solide en veilige basis te bieden voor verdere ontwikkelingen. Meer klantgerichtheid, proactief en adviserend Naast technische verbeteringen zetten we een volgende stap richting klantgerichtheid. We ondersteunen onze deelnemende gemeenten bij hun dagelijkse ICT-vraagstukken, adviseren proactief en begeleiden hen in het tempo van technologische innovatie. Door onze adviserende rol te versterken, helpen we gemeenten beter voorbereid te zijn op de snel veranderende digitale wereld.

Belangrijke projecten en mijlpalen in 2025 Aanbestedingen: Een belangrijke mijlpaal in het tweede kwartaal wordt de gunning van de nieuwe aanbesteding voor rekencentrumhardware, werkplekken, smartphones en tablets. De overstap naar een nieuwe leverancier moet bestaande knelpunten oplossen én voor meer stabiliteit zorgen. Jaarplanactiviteiten: De upgrade naar Windows 11 verloopt sneller dan gepland. Na de versnelde uitrol van de virtuele werkplekken door een kritiek softwarelek, is het doel om halverwege 2025 ook de managed laptops volledig te upgraden. Ook de migratie naar Uniflow Online wordt in het eerste kwartaal verder uitgerold naar andere gemeenten. Projecten: De migratie naar het nieuwe GGI-Netwerk (Gemeentelijke Gemeenschappelijke Infrastructuur) wordt voorbereid, met als doel veiligere dataverbindingen tussen gemeenten en overheden. Binnen het M365 Functioneel Beheer wordt in 2025 gestart met de implementatie van OneDrive en worden de Identity & Security Baselines afgerond. TOPdesk-consolidatie: In augustus worden de TOPdesk-omgevingen van Roermond, Venlo, Weert en ECGeo geïntegreerd in het centrale systeem van ICT NML. Dit zorgt voor meer efficiëntie en overzicht in het beheer.

22 74

Ambities voor 2025: verder bouwen aan een stevige basis De focus in 2025 ligt op het verder uitrollen van bestaande projecten en het optimaliseren van onze processen. Tegelijkertijd bouwen we aan een toekomst waarin klantgerichtheid en innovatie centraal staan. We versterken onze adviserende rol en zorgen ervoor dat onze deelnemende gemeenten klaar zijn voor de technologische uitdagingen van morgen.

ADVISERING

D I E H G I VEIL

E I T N Ë I C I F F E A M I T OP

E I T LISA

N A L K

C I R TGE

INNOVATIE

D I E HTH

MIGRATIE

S AM E N W E R K IN G

22 75

Godsweerderstraat 2 6041 GH Roermond WWW.ICTNML.NL