Accountantsverslag 2025 gemeente Leidschendam-Voorburg_Geanonimiseerd
Tekst van het document
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
De bijdragen aan de gemeenschappelijke regelingen worden als directe lasten op het desbetreffende taakveld verantwoord. De overhead van de regeling landt zodoende en in overeenstemming met de notitie van de commissie BBV op een taakveld. Enige uitzondering hierop is Servicebureau Jeugdhulp Haaglanden. De overhead van deze organisatie wordt op het taakveld Overhead verantwoord. De gemeente heeft alle op basis van het BBV vereiste informatie in de paragraaf Verbonden partijen opgenomen. De gemeente gebruikt hiervoor een tabel die afwijkt van de door de commissie geadviseerde tabel. De gemeente gaat de aanbevolen tabel opnemen vanaf de begroting 2027.
Interne beheersing
Bijlagen
23
Overige bevindingen Beheer van de vlottende activa en passiva
Voorziening dubieuze bijstandsdebiteuren
Voorziening riolering
De specificaties van de vlottende balansrekeningen per 31 december 2025 waren onvoldoende opgeschoond en afgeletterd. Betrouwbare specificaties zijn belangrijk voor een efficiënte jaarrekeningcontrole, maar ook voor de interne beheersing van deze balansrekeningen door de gemeente. De specificaties waren niet volledig afgeletterd, wat wil zeggen dat de debet- en creditboekingen die bij elkaar horen niet volledig tegen elkaar zijn weggestreept. Wij moesten nieuwe selecties trekken voor geselecteerde posten die per 31 december 2025 niet meer open bleken te staan. Het ontbreken van een volledige aflettering betekent ook dat de gemeente deze grootboekrekeningen minder goed kan beheersen.
De gemeente Leidschendam-Voorburg heeft terecht een voorziening voor dubieuze bijstandsdebiteuren, want de totale vordering op (voormalige) bijstandscliënten zal niet volledig worden ontvangen. De hoogte van deze voorziening is een schatting die afhankelijk is gesteld van de incasso-quote van de afdeling Werk & Inkomen. Dit is een deugdelijke grondslag voor de voorziening, want de gemeente baseert de oninbaarheid op ervaringscijfers ten aanzien van opgelegde vorderingen en het bedrag dat daadwerkelijk is ontvangen.
De gemeente Leidschendam-Voorburg heeft een voorziening riolering, dat jaarlijks wordt gemuteerd met saldo van baten en lasten in het kader van beheer en onderhoud van riolering. Een voordeel wordt toegevoegd aan de voorziening en een nadeel wordt onttrokken. Zodoende is de rioolheffing een gesloten systeem, waarvan de middelen alleen aangewend kunnen worden voor het doel waarvoor de heffing wordt opgelegd en geïnd. De grondslag hiervan heeft de gemeenteraad vastgesteld door middel van Water- en Rioleringsplan 2022-2027.
Wij constateerden in 2024 dat de gemeente de ervaringscijfers al enkele jaren niet heeft geactualiseerd, waardoor de gehanteerde incassoquote mogelijk niet meer aansluit met actualiteit. De gemeente heeft voor 2025 geactualiseerde informatie gebruikt voor het berekenen van de incasso-quote. Per saldo is de voorziening per 31 december 2025 daardoor met € 0,5 miljoen gestegen ten opzichte van 2024.
In de jaarstukken 2025 is beschreven welke werkzaamheden in 2025 zijn uitgevoerd en er is geconstateerd dat projecten vertraging hebben opgelopen. Een relatie met het Water- en Rioleringsplan 2022-2027 wordt niet gelegd. Uit de paragraaf blijkt niet welk deel van het geplande onderhoud is gerealiseerd, welke financiële resultaten zijn behaald en welke maatregelen er eventueel genomen worden om de achterstand in te halen. Ook wordt niet duidelijk of de voorziening riolering ultimo 2025 ad € 4,8 miljoen voldoende is om de eventuele achterstanden in te lopen.
Voorzieningen pensioenen wethouders De gemeente heeft de verplichting om haar (oud)wethouders een pensioen uit te keren bij het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd. Tot en met heden kon deze verplichting niet worden ondergebracht bij een pensioenfonds en daarom vormden de gemeenten een voorziening ter dekking van deze verplichting. Jaarlijks worden de opgebouwde rechten van de wethouders aan de voorziening toegevoegd. De verplichting voor de pensioenen van de bestuurders wordt op basis van de Wet toekomst pensioenen (Wtp) per 1 januari 2028 overgedragen aan het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). De voorzieningen ingegane en toekomstige pensioenen wethouders per 31 december 2025 zijn per saldo met € 1,2 miljoen verhoogd naar het juiste bedrag dat nodig is om de pensioenverplichting aan alle (oud)wethouders uiterlijk op 1 januari 2028 over te kunnen dragen aan het ABP. Voorziening NTA -onderzoeken De gemeente heeft in 2023 een voorziening getroffen voor een mogelijke boete van de Autoriteit Persoonsgegevens in verband met een onderzoek naar polarisatie en extremisme. De voorziening bedraagt ultimo 2025 € 100.000. De Autoriteit Persoonsgegevens heeft in 2025 een aantal gemeenten naar aanleiding van dit onderzoek beboet voor € 25.000 per gemeente.
De gemeente zal in 2026 moeten onderzoeken of de huidige voorziening aangepast moet worden of dat de voorziening helemaal kan vrijvallen. © 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Voorziening achterstallig onderhoud wegen De gemeente heeft in 2025 goede voortgang gemaakt met het wegwerken van het achterstallig onderhoud van wegen. De gemeente heeft voor het inhalen van achterstallig onderhoud aan wegen in 2024 een voorziening van € 5,4 miljoen gevormd. Dit is geen reguliere egalisatievoorziening groot onderhoud, maar een verplichting voor het verrichten van onderhoud aan wegen die zich op een lager kwaliteitsniveau bevinden dan de door de gemeenteraad vastgesteld niveau. De achterstand moet volgens het plan in vijf jaar worden weggewerkt. In 2025, het eerste jaar, is reeds € 2,4 miljoen besteed. Hieruit blijkt de urgentie van het onderhoud voldoende. In het kader van de controlerende taak van de gemeenteraad is het van belang dat de jaarstukken goed inzicht geven in de realisatie van het inhalen van het achterstallig onderhoud wegen. De paragraaf Onderhoud kapitaalgoederen in de jaarrekening moet een spiegel zijn van het door de gemeenteraad vastgestelde beheerplan wegen, waarbij de gemeente vooral ingaat op de verschillen. De jaarstukken kunnen op dit punt nog verbeterd worden.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
De financiële resultaten van het product riolering zijn niet geanalyseerd in overeenstemming met de notitie Lokale heffingen van de commissie BBV. Dit betekent dat het financieel resultaat afhankelijk van de oorzaken wordt afgewikkeld. Uw gemeente hanteert een rioolheffing inclusief een spaarcomponent voor toekomstige vervangingsinvesteringen. Dit betekent dat uw huidige burgers al betalen voor toekomstige vervangingsinvesteringen. Dit component wordt momenteel niet afzonderlijk en als zodanig in de jaarrekening verwerkt. De spaarcomponent zou namelijk in een voorziening vervangingsinvesteringen riolering gestort moeten worden. Daarna kan de voorziening ingezet worden voor de dekking van de vervangingsinvesteringen.
Interne beheersing
Bijlagen
24
Interne beheersing
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
25
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing Managementletter 2025
2)
Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2025 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet en het bestaan van de maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle van de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle 2025 verwijzen wij naar onze managementletter 2025 van 25 november 2025. In deze managementletter hebben wij enkele aandachtspunten voor het opstelen controleproces van de jaarrekening 2025 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Bevindingen op hoofdlijnen Onze conclusies naar aanleiding van de interim-controle 2024 zijn op hoofdlijnen als volgt:
1)
De afdelingen moeten hun verantwoordelijkheid nemen ten aanzien van de interne beheersing. Dit omvat het vastleggen van het proces, het definiëren van interne controles in het proces, het opvolgen van aanbevelingen en het doorvoeren van verbeteringen. Deze werkzaamheden zouden uitgevoerd moeten worden vanuit een analyse van de risico’s inclusief de frauderisico’s. Wij constateren dat deze activiteiten door de afdelingen onvoldoende worden opgepakt. Wij adviseren de bedrijfsvoering, interne beheersing en risicomanagement onderdeel te maken van managementgesprekken tussen de afdelingsmanager, de gemeentesecretaris, de financieel adviseur en Concerncontrol. Zodoende kan er meer centrale sturing en structuur ontstaan in het ontwikkelen van de organisatie als geheel.
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
3)
4)
Wij constateren dat de gemeente zichtbare stappen heeft gezet in het verbeteren van de interne beheersing van de IT-omgeving, maar er is nog een lange weg te gaan. Zo wordt er invulling gegeven aan het Identity & Access Management, waarmee de beheersing van toegang tot applicaties en de rechten binnen die applicaties veel beter mogelijk is. Op andere vlakken moeten nog grote stappen worden gezet, zoals voor het bestaan en gebruik van accounts met hoge rechten. Op de volgende pagina zijn onze bevindingen opgenomen ten aanzien van de zogenaamde ‘general IT controls’ (het fundament voor een IT-omgeving) van de applicaties ERPx, Suite en Key2belastingen. Wij adviseren u om de IT-volwassenheid van de organisatie naar een hoger niveau te brengen. Dit is noodzakelijk om alle genomen en nog te nemen maatregelen in de vorm van beleid, procedures en tools in het kader van de IT-omgeving ook daadwerkelijk effectief en efficiënt vanuit een centrale gedachte te laten zijn. Onze samenwerking met de verbijzonderde interne controle is aanzienlijk verbeterd. De afgesproken controles en documenten zijn voorafgaande de start van de interim-controle 2025 opgeleverd. Onze opmerkingen daarbij zijn snel en adequaat door de verbijzonderde interne controle opgepakt. Met deze aanpak en grondhouding zal uw organisatie de meerwaarde van de verbijzonderde interne controle gaan ervaren.
Op basis van de periodieke controles krijgen de afdelingen de input voor het voortdurend verbeteren van hun processen en bedrijfsvoering. Het is belangrijk dat de medewerkers van de verbijzonderde interne controle in gesprek blijven met de afdelingen over hun controleplan inclusief planning, de bevindingen en de opvolging daarvan.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Wij hebben geen significante tekortkomingen in de interne beheersing van de primaire processen geconstateerd. Dit oordeel betreft alleen de processen met financiële beheershandelingen die leiden tot materiële geldstromen in de jaarrekening 2025 van uw gemeente, zoals aanbesteden, factuurverwerking, betalen, salarissen, Wmo, Jeugdzorg en algemene bijstandsverlening. Dit betekent niet dat in sommige processen geen verbeteringen noodzakelijk of wenselijk zijn. De aanbevelingen daartoe komen in onze managementletter aan bod. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en krijgen daarom van ons extra aandacht tijdens de controle. Met memoriaalboekingen kunnen de reguliere interne beheersingsmaatregelen in andere processen worden doorbroken. Wij hebben vastgesteld dat voor het autoriseren van een memoriaalboeking gebruik wordt gemaakt van een workflow. Wij hebben vastgesteld dat de boeking wordt gemaakt zonder dat hieraan altijd een onderbouwing ten grondslag ligt. Het verrichten van de interne toets op de memoriaalboeking is dan niet goed mogelijk. Deze interne toets wordt bovendien niet vastgelegd. Wij hebben het college verzocht om deze type boekingen goed te onderbouwen en de interne toets zichtbaar te maken.
Het risico bestaat dat er boekingen op een onjuiste wijze of onterecht worden ingevoerd en verwerkt. Wij hebben om deze reden ook voor 2025 een gegevensgerichte controle op de memoriaalboekingen uitgevoerd. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en deze toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een dataanalysetool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.
Interne beheersing
Bijlagen
26
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing Omgevingsvergunningen
Toegangsrechten
Accounts met hoge rechten
Bij het aanvragen van een omgevingsvergunning dient er door de aanvrager een bouwsom te worden opgenomen. Wij hebben vastgesteld dat er geen zichtbare bouwsomtoets wordt uitgevoerd op de bouwsom. Een aanvrager heeft er belang bij om de aanvraag voor een lager bedrag in te dienen, zodat de aanvrager minder leges hoeft te betalen. Hiermee loopt de gemeente het risico dat er een onvolledige leges worden opgelegd. Wij adviseren u een zichtbare toets op de bouwkosten uit te voeren.
De gemeente geeft invulling aan Identity & Access Management. Mutaties in het personeelsbestand (in dienst, uit dienst, wijziging functie) worden via een koppeling verwerkt IBIS (een de tool voor Identity & Access Management), waardoor de toegang tot en de rechten binnen de applicaties worden geregeld. De functieprofielen om deze tool optimaal te benutten moeten nog worden opgesteld. Kortom de tool is er, maar voor de werking zijn vervolgstappen nodig.
IT audit 2025
Naast de interne beheersingsmaatregelen rondom het toekennen en intrekken van de toegang tot bepaalde applicaties, is ook een periodieke review op de toegang tot de applicaties een beheersmaatregel. Wij hebben begrepen dat de toegekende rechten voor de drie onderzochte applicaties niet periodiek worden beoordeeld. Wij adviseren u om de beoordeling van de rechten periodiek (bijvoorbeeld twee keer per jaar) uit te voeren, zodat het zeker is dat de juiste medewerkers toegang hebben en over de juiste rechten beschikken. Met het vastleggen van deze periodieke beoordeling wordt deze maatregel ook toetsbaar.
In een eerder stadium hebben wij gerapporteerd over het feit dat de gemeente geen beleid heeft opgesteld over de accounts met hoge rechten. Wij hebben vastgesteld dat de gemeente hiervoor inmiddels beleid heeft opgesteld. Het beleid moet nog wel worden vastgesteld. Wij hebben verder vastgesteld dat het aantal medewerkers met hoge rechten in ERPx beperkt is. Het aantal medewerkers met hoge rechten in Suite is hoger. Dit hoge rechten zijn toegekend aan medewerkers van ICT Service en consultants van Centric. Wij vragen uw aandacht voor het nut en de noodzaak van het grote aantal accounts met hoge rechten. Het is belangrijk te onderzoeken voor welke medewerkers het noodzakelijk is om over hoge rechten te beschikken.
Op het vlak van IT heeft uw gemeente te maken met veranderende weten regelgeving en de implementatie daarvan binnen de gemeentelijke organisatie. Te denken valt aan de BIO-richtlijnen en de NIS2-richtlijnen. Als onderdeel van de interim-controle hebben wij gesproken met de medewerkers die hiervoor verantwoordelijk zijn. Wij hebben vastgesteld of de IT-gerelateerde bevindingen van de interim-controle 2024 in 2025 zijn opgevolgd. De afdelingshoofden (de eerste lijn) zijn verantwoordelijk voor de processen binnen uw gemeente. De afdeling IT (de tweede lijn) is hier ondersteunend aan. Het eigenaarschap van processen en applicaties ligt bij de afdelingen, maar geven als opdrachtgever beperkt invulling aan deze rol. Feitelijk wordt het initiatief overgelaten aan de afdeling IT, maar de vraag aan IT-ondersteuning zou vanuit de afdelingen moeten komen. Het vraagt een volwassen organisatie om deze rolverdeling goed in te vullen.
Beoordelen van toegangsrechten
Wachtwoordvereisten
Uw CISO heeft tijdens het interview een toelichting gegeven op de wachtwoordvereisten die gelden binnen de gemeente LeidschendamVoorburg. De gemeente volgt voor het wachtwoordbeleid de eisen van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO). Wij hebben vastgesteld dat dit beleid is doorgevoerd in de systemen.
Wij adviseren u om de IT-volwassenheid naar een hoger niveau te brengen, zodat alle maatregelen in de vorm van beleid, procedures en tools ook daadwerkelijk effectief en efficiënt vanuit een centrale gedachte worden ingezet.
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Monitoren van contracten Uw organisatie krijgt updates van de softwareleverancier gepusht en kan alleen kiezen op welk moment een wijziging wordt geïmplementeerd. Hiervoor heeft u een Service Level Agreement (SLA) afgesloten met de partijen waarbij u de applicaties heeft afgenomen. Wij adviseren u in dit kader om aandacht te besteden aan de afspraken die middels de SLA zijn overeengekomen en aan de wijze waarop kan worden geborgd dat deze ook worden nagekomen. Een mogelijkheid hiervoor is het beoordelen van een zogenaamde ISAE 3402-verklaring en/of ISO-certificering. Routekaart Wij adviseren de gemeente een routekaart op te stellen om te bepalen welke stappen de gemeente wil nemen (gewenste kwaliteitsniveau) en in welk tempo deze stappen genomen moeten worden.
Interne beheersing
Bijlagen
27
Bijlagen
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
28
A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 300.000. Aard van de fouten
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
€0
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode: Overige getrouwheidsfouten
€0
Totaal getrouwheidsfouten
€0
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Interne beheersing
Bijlagen
29
A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 300.000 Aard van de onzekerheden
Getrouwheid
Ontbreken controleinformatie ten aanzien van de prestatielevering zorg in natura WMO
€ 1,3 miljoen
Ontbreken controleinformatie ten aanzien van de prestatielevering zorg in natura Jeugdwet
€ 1,1 miljoen
Ontbreken controleinformatie ten aanzien van de prestatielevering PGB
€ 1,2 miljoen
Totaal afwijkingen
€ 3,6 miljoen
•
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Interne beheersing
Bijlagen
30
A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen. Toelichting
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Geen.
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Interne beheersing
Bijlagen
31
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
32
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2025 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2025. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen op. - De strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening: goedkeurend - De strekking van ons rechtmatigheidsoordeel over de baten, lasten en balansmutaties SiSa: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Fout of onzekerheid
Code
SiSa-regeling
A20B
Specifieke uitkering versterking van de lokale integrale aanpak van radicalisering, extremisme en terrorisme 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
€0
A28
Specifieke uitkering Wapens en Jongeren
€0
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek
€0
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
€0
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
€0
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
€0
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
€0
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
€0
E52
Regeling specifieke uitkering Schone Lucht Akkoord
€0
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025
€0
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire geb undelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2025
€0
Subtotaal
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
Financiële omvang Toelichting
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Interne beheersing
Bijlagen
33
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal
€0
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 gemeentedeel 2025
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)gemeentedeel 2025
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2025
€0
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
€0
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2025
€0
G4
Tozo 1 fundamentele rechtmatigheidseisen gemeentedeel 2025
€0
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2025
€0
G4
Tozo 2 gemeentedeel 2025
€0
G4
Tozo 3 gemeentedeel 2025
€0
G4
Tozo 4 gemeentedeel 2025
€0
G4
Tozo 5 gemeentedeel 2025
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T gemeentedeel 2025
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T gemeentedeel 2025
€0
G10
Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2025
€0
G12
Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2025
€0
Subtotaal
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Interne beheersing
Bijlagen
34
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2025 Code
Fout of onzekerheid
SiSa-regeling
Financiële omvang Toelichting
Subtotaal
€0
G13
Onderwijsroute _ deel gemeente 2025
€0
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
€0
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026
€0
H35B
Specifieke uitkering SPUK IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)
€0
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
€0
J17
Realisatiestimulans
€0
J55
Aanpak energiearmoede
€0
J72
Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde
€0
J85
Stimuleringsregeling flex- en transformatiewoningen
€0
J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
€0
K28
Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid
€0
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
€0
M30
Specifieke uitkering wet gemeentelijke taak mogelijk maken asielopvangvoorzieningen
€0
Totaal
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Interne beheersing
Bijlagen
35
C - Onafhankelijkheidsbevestiging Bevestiging onafhankelijkheid
•
De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed.
•
Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van gemeente Leidschendam-Voorburg in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast. Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen
•
Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen.
Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: •
Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt.
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte.
•
Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
•
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
© 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheidsevaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad of een auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen. Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheidsvoorschriften.
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Leidschendam-Voorburg Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Leidschendam-Voorburg te rouleren.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekeningcontrole
Interne beheersing
Bijlagen
36
Onder Deloitte wordt verstaan één of meer van Deloitte Touche Tohmatsu Limited (“DTTL’’ of ‘’Deloitte Global’’), haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten (tezamen, de “Deloitte-organisatie”). DTTL en haar wereldwijde netwerk van member firms en aan hen verbonden entiteiten zijn juridisch gescheiden en onafhankelijke entiteiten, die elkaar niet kunnen verplichten of binden ten aanzien van derden. DTTL en iedere DTTL member firm en aan hen verbonden entiteiten zijn aansprakelijk voor hun ei gen handelen en nalaten, en niet voor het handelen of nalaten van een andere entiteit. DTTL verleent geen diensten aan cliënten. Raadpleeg www.deloitte.com/about voor meer informatie. Deloitte levert toonaangevende audit- en assurance-, belastingadvies- en juridische diensten, en diensten op het gebied van consulting, financial advisory, en risk advisory aan bijna 90% van de Fortune Global 500® en duizenden particuliere bedrijven. Onze professionals leveren meetbare en blijvende resultaten die het vertrouw en van het publiek in kapitaalmarkten helpen versterken, klanten in staat stellen te transformeren en bloeien, en de weg wijzen naar een sterkere economie, een meer rechtvaardige samenleving en een duurzame wereld. Voortbouwend op haar meer dan 175-jarige geschiedenis, omvat het bereik van Deloitte meer dan 150 landen en gebieden.
Ontdek hoe de meer dan 415.000 mensen van Deloitte wereldwijd een im pact maken die ertoe doet op www.deloitte.com. Deze communicatie bevat louter algemene informatie en noch DTTL, noch haar wereldwijde netwerk van member firms of aan hen ve rbonden entiteiten verleent door middel van deze communicatie professioneel advies of diensten. Voordat u een beslissing neemt of actie onderneemt die van invloed kan zijn op uw financiën of uw bedrijf, dient u een gekwalificeerde professionele adviseur te raadplegen. Geen enkele entiteit in de Deloitte-organisatie is verantwoordelijk voor enig verlies dat wordt geleden door een persoon die op deze communicatie vertrouwt. © 2026. Neem voor informatie contact op met Deloitte Nederland.