OVO Fryslân-Noord, Jaarverslag 2022
Tekst van het document
Overige overheidsbijdragen In de onderstaande tabel wordt de gerealiseerde overige overheidsbijdragen weergegeven in vergelijking met de begroting 2022 en kalenderjaar 2021. Realisatie 2022 Overige overheidsbijdragen en subsidies
548.954
Begroot 2022
275.652
Afwijking €
273.302
Afwijking %
99%
Realisatie 2022
548.954
Realisatie 2021
958.910
Afwijking €
-409.956
Afwijking %
-43%
De overige overheidsbijdragen en -subsidies liggen m.n. hoger ten opzichte van de begroting doordat de gemeente gemeentelijke NPO middelen toegekend. Het is lager uitgevallen in vergelijking met 2021 doordat er in 2021 eenmalig een vergoeding voor extra hulp in de klas is ontvangen. Overige baten In de onderstaande tabel komt de vergelijking tussen de gerealiseerde overige baten 2022 ten opzichte van de begroting en boekjaar 2021.
Overige baten
Realisatie Begroot Afwijking Afwijking 2022 2022 € % 2.850.585 2.628.345 222.240 8%
Realisatie Realisatie Afwijking Afwijking 2022 2021 € % 2.850.585 2.411.037 439.548 18%
De overige baten zijn hoger uitgekomen ten opzichte van de begroting. Dit wordt veroorzaakt doordat er meer detacheringsvergoedingen zijn gerealiseerd. Hier staan kosten tegenover. Lasten De kosten van onze stichting bestaan voor een belangrijke mate uit personele lasten (77%). Vervolgens zijn daarnaast nog te onderscheiden: afschrijvingslasten (2%), huisvestingslasten (10%) en overige lasten (11%). Personele lasten De personele lasten bestaan voor een belangrijk deel uit salariskosten, te weten voor 91%. Hieronder wordt de gerealiseerde personeelslast 2022 uiteengezet ten opzichte van de begroting en realisatie 2021. Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
49
Personeelslasten
Realisatie Begroot Afwijking Afwijking 2022 2022 € % 46.612.346 41.263.067 -5.349.279 -13%
Realisatie Realisatie Afwijking Afwijking 2022 2021 € % 46.612.346 45.401.053 -1.211.293 -3%
De totale personele lasten zijn hoger uitgevallen ten opzichte van de begroting. Als gevolg van het aanbieden van het onderwijs voor noodopvang van nieuwkomers wordt er meer formatie ingezet. Hier staat een hogere bekostiging nieuwkomers tegenover. Verder zijn de salarislasten vanaf 1 juli gestegen als gevolg van de nieuwe CAO. Het gaat hierbij een loonsverhoging van 4,75% vanaf 1 juli, een eenmalige uitkering van €500 in juli per fulltime dienstverband en een extra eenmalige uitkering van €275 per fulltime dienstverband aan het OOP. Dit heeft het ministerie gecompenseerd in de basisbekostiging. Daarnaast vindt er meer NPO formatieve inzet plaats dan vooraf door de scholen was ingecalculeerd. Het gaat hierbij om een verschuiving van materiele kosten naar personele kosten. Verder zijn als gevolg van het hoge ziekteverzuim (zie hoofdstuk 4) de salarislasten voor ziektevervanging hoger uitgevallen. Verder zijn als gevolg van de nieuwe CAO de uren voor individuele werkdrukverlichting verhoogd. Het ministerie OC&W beschouwd hierbij schooljaar 2022-2023 als overgangsjaar. Deze verhoging is, in afstemming met de vakbonden, uitbetaald in december 2022. Het gaat hierbij om een bedrag van circa 0,6 mln. Afschrijvingslasten De afschrijvingslasten zijn in 2022 lager uitgekomen dan de begroting en voorgaand boekjaar uitgekomen, zoals weergegeven in onderstaande tabel.
Dit wordt veroorzaakt door afschrijvingssubsidies.
Afschrijvingen
Realisatie 2022
Begroot 2022
1.079.434
1.198.641
Afwijking € 119.207
Afwijking %
Realisatie 2022
Realisatie 2021
10%
1.079.434
1.213.930
Afwijking € 134.496
Afwijking % 11%
De afschrijvingslasten bestaan voor een belangrijk deel uit afschrijvingslasten ICT. Huisvestingslasten Hieronder wordt de gerealiseerde huisvestingslasten in 2022 uiteengezet ten opzichte van de begroting 2022 en realisatie 2021. Hieruit blijkt dat de huisvestingslasten hoger zijn uitgekomen ten opzichte van de begroting en voorgaand jaar.
Huisvestingslasten
Realisatie Begroot Afwijking Afwijking 2022 2022 € % 5.096.284 4.729.113 -367.171 -8%
Realisatie Realisatie Afwijking Afwijking 2022 2021 € % 5.096.284 5.496.327 400.043 7%
De huisvestingslasten liggen in 2022 hoger in vergelijking met de begroting door de benodigde dotatie aan de voorziening groot onderhoud. Dit wordt veroorzaakt door de hogere kosten in de bouwsector en de benodigde groot onderhoud aan klimaatinstallaties. Op dit moment maakt de stichting nog gebruik van het overgangsrecht voor de bepaling van de voorziening groot onderhoud. In het voorjaar 2023 zal aanvullend hierop een definitie van groot onderhoud worden bepaald en worden opgenomen in de Richtlijnen Jaarverslaggeving Onderwijs (RJO). Na deze definitiebepaling zal er binnen de stichting worden bepaald welke verwerkingswijze er zal worden toegepast. De financiële consequentie die dit met zich meebrengt zal in de beoordeling worden meegenomen. Verder loopt het energiecontract af met ingang van 31-12-2023. De energielasten zullen vanaf 2024 fors stijgen. De organisatie houdt de ontwikkelingen van de energielasten goed in de gaten.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
50
Overige lasten
Overige lasten
Realisatie 2022
Begroot 2022
Afwijking €
6.779.479
8.420.619
1.641.140
Afwijking %
Realisatie 2022
Realisatie 2021
Afwijking €
19%
6.779.479
5.755.110
-1.024.369
Afwijking % -18%
De overige lasten zijn een stuk lager uitgevallen dan begroot. Dit wordt veroorzaakt door de begroten materiele kosten voor NPO. Een deel van de besteding van deze kosten zijn vormgegeven middels formatie en daarnaast is een deel nog niet gerealiseerd. De kosten zijn gestegen ten opzichte van 2021. Dit wordt met name veroorzaakt doordat de kosten van excursies zijn gestegen. In 2021 hebben als gevolg van Corona minder excursies plaatsgevonden.
6.6
Treasury
Algemeen Onderwijsinstellingen ontvangen rijksvergoedingen en -subsidies en dienen die inkomsten te besteden aan onderwijs. Het moment van de ontvangsten en de uitgaven is nagenoeg nooit gelijk aan elkaar. Het gevolg hiervan is dat er tijdelijk overtollige financiële middelen zijn, dat er tijdelijk extra financiële middelen moeten worden aangetrokken of dat er financiering nodig is. Een goed beheer van dit proces is belangrijk en heet treasury. Onder treasury wordt dus verstaan: “het sturen en het beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s”. Beleid Het treasurybeleid maakt onderdeel uit van het financiële beleid van OVO Fryslân-Noord. De beschrijving van het proces alsmede de geldende regels en bevoegdheden zijn vastgelegd in het treasurystatuut. Het huidige treasurybeleid van OVO Fryslân-Noord vindt plaats binnen de kaders van de Regeling van de Minister van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen houdende regels voor onderwijsinstellingen omtrent het uitzetten van gelden, het aangaan van leningen en het aangaan van verbintenissen voor financiële derivaten (Regeling beleggen, lenen en derivaten OCW 2016).
Bij het aantrekken respectievelijk uitzetten van alle benodigde respectievelijk overtollige middelen wordt gehandeld overeenkomstig de in deze regeling gestelde verplichtingen. Het beleid en het beheer hiervan is hierbij dienstbaar aan het realiseren van de publieke doelstellingen en is daartoe op transparante wijze gericht op financiële continuïteit. Liquiditeit Ultimo 2022 bedraagt het saldo aan liquide middelen zoals hieronder is weergegeven. De opbouw en de stand van de liquide middelen van de afgelopen twee jaar is in onderstaand schema gesitueerd.
Kasmiddelen Tegoeden op bankrekeningen Overige liquide middelen
31.12.2022 € 8.443 22.660.956 2.344 22.671.742
31.12.2021 € 5.362 19.276.180 2.132 19.283.674
De liquide middelen zijn ten opzichte van 2022 gestegen. De liquide middelen zijn met name toegenomen doordat er in 2022 extra bekostiging is toegekend die is opgenomen in de publieke
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
51
bestemmingsreserves. spaarrekeningen.
De
overtollige
liquiditeiten
staan
ultimo
2022
nog
deels
op
In 2021 is er een start gemaakt met het optimaliseren van de treasury. Er is besloten om een module voor interne betaalpassen (spendcloud) aan te schaffen. Ultimo 2022 is dit geheel geimplmenteerd en vanaf boekjaar 2023 operationeel. In 2023 zullen veel bankrekeningen binnen de stichting opgeheven worden als gevolg van deze implmentatie. Ook zal in 2023 worden onderzocht naar de mogelijkheden van schatkistbankieren. Financiële baten en lasten Onder de financiële baten en lasten worden de ontvangen renten en betaalde bankkosten gedurende het boekjaar verstaan. Realisatie 2022 Financiële baten en lasten
-64.172
Begroot 2022 -50.000
Afwijking € -14.172
Afwijking %
Realisatie 2022
Realisatie 2021
-28%
-64.172
-77.395
Afwijking € 13.223
Afwijking % 17%
Er is in 2022 sprake van negatieve rente. Banken brengen negatieve rente in rekening indien het banksaldi boven de bovengrenzen komen van de bank. Een alternatief is schatkistbankieren, wat tot de mogelijke opties behoort. Hier wordt in 2023 nader naar gekeken.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
52
7.
Toekomst en continuïteitsparagraaf
Hieronder wordt het toekomstperspectief van OVO Fryslân-Noord uiteengezet. Dit hoofdstuk is erop gericht de financiële gevolgen van de toekomstige ontwikkelingen, de inhoud en het proces van het risicomanagement en de uitvoering van de Code Goed Bestuur te beschrijven. Het geeft inzicht in de mate waarin het risicomanagement van onze stichting toereikend is en de aandachtsgebieden in de (nabije) toekomst.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
53
7.1
Meerjarige leerlingenaantal
VO-school
School
Realisatie 01-10-2021
20DL00
Leeuwarder Lyceum
800
768
746
731
735
744
20DL01 20DL02
!mpulse Kollum Stedelijk Gymnasium
310 443
353 453
406 490
437 507
473 535
490 556
20DL03 20DL04
Ynsicht De Dyk
416 437
440 453
449 465
483 470
533 478
556 481
20DL06 20DL10
Montessori High School !mpulse Leeuwarden
414 456
446 449
431 463
417 471
412 512
411 535
20DL12 20DL13
Dalton Dokkum De Brege
434 196
413 188
408 180
405 180
390 178
376 176
20DL16/21 14DC00
ISK17 Simon Vestdijk Harlingen
46 1.043
82 1.005
82 937
82 869
82 807
82 785
14DC02 14DC06
Simon Vestdijk Franeker VMBO De Jutter Totaal18
176 24 5.195
175 20 5.245
178 20 5.255
169 20 5.241
173 20 5.328
175 20 5.387
PO-school
School
03DJ00
Basisschool De Jutter Totaal19
Realisatie 01-02-2022
Begroting 01-10-2022
Begroting 01-02-2023
Begroting 01-10-2023
Begroting 01-10-2024
Begroting 01-02-2024
Begroting 01-02-2025
Begroting 01-10-2025
Begroting 01-02-2026
Begroting 01-10-2026
Begroting 01-02-2027
52
45
53
52
54
54
52
45
53
52
54
54
De leerlingenprognose is een prognose opgesteld door de school. Dit wordt gedaan door een inschatting te maken van de instroom, zij instroom en uitstroom van elk niveau en leerjaar per individuele school. De verwachting is dat het leerlingenaantal op totaalniveau in de eerst komende jaren iets stabiel zal blijven en daarna weer iets zal stijgen. De dalingen van bepaalde scholen worden opgevangen door de stijgingen van andere scholen. De daling van de twee grootste scholen wordt veroorzaakt doordat er sprake is van een hoge uitstroom in de bovenbouw en de andere school wordt geconfronteerd met demografische krimp. De kleine scholen in de buitengebieden liggen in krimpregio’s. Echter de verwachting van het leerlingenaantal van de kleine scholen in de buitengebieden lopen uiteen. De ene school zet zich dusdanig in op passend onderwijs wat maakt dat bij de school, ondanks de demografische krimp, groei wordt verwacht. De andere school is ook in de afgelopen jaren gegroeid in een demografisch krimpgebied. Bij deze school wordt de demografische gevolgen vanaf heden verwacht. Bij de andere kleine school en demografische krimpgebieden wordt een stabiel leerlingenaantal verwacht. Bij de scholen in Leeuwarden wordt in algemene zin groei verwacht. Er wordt onder andere ingezet op passend onderwijs in de doorstroom van PO naar VO.
7.2
Meerjarige formatie
Hieronder is de meerjarige begrote formatie ultimo boekjaar of hoofdlijnen weergegeven. Realisatie 202220 FTE DIR FTE OP FTE OOP FTE overige Totaal
12,8 346,2 152,0 0,0 511,0
Begroting 2023 13,8 342,0 144,3 0,0 500,1
Begroting 2024 13.8 331,2 143,2 0,0 489,2
Begroting 2025 13,8 328,1 142,5 0,0 486,3
Begroting 2026 13,8 326,9 142,0 0,0 485,7
Begroting 2027 13,8 327,6 142,0 0,0 487,4
17
Exclusief nieuwkomers Het 16 betreft het leerlingenaantal conform de meerjarenbegroting exclusief VAVO. Dit leerlingenaantal wijkt af ten opzichte van het leerlingenaantal zoals is weergegeven in paragraaf 6.1. In paragraaf 6.1 is het leerlingenaantal weergegeven op basis van de meest actuele inzichten. 19 Het leerlingenaantal betreft het leerlingenaantal conform de meerjarenbegroting. Dit leerlingenaantal wijkt af ten opzichte van het leerlingenaantal zoals is weergegeven in paragraaf 6.1. In paragraaf 6.1 is het leerlingenaantal weergegeven op basis van de meest actuele inzichten. 20 Ultimo 2022 18
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
54
In de meerjarenbegroting wordt ervanuit gegaan dat de NPO middelen op 31-07-2023 geheel zijn besteed. Hierdoor daalt de formatie in kalenderjaar 2023 en 2024. De stichting houdt een flexibele schil aan van tussen plm. 15%. Daarmee is de organisatie in staat op korte termijn te anticiperen op een eventuele leerlingendaling en de daaraan gekoppelde inkomsten. Verder verdeelt de organisatie de personele bekostiging over de scholen op basis van t-5mnd. Hierdoor is de formatie al tijdig aangepast op de dalende of stijgende inkomsten.
7.3
Meerjarenbegroting
Met ingang van 01-08-2022 is Openbaar Voortgezet Onderwijs Fryslan-Noord gefuseerd met Openbaar Onderwijs Vlieland. De twee scholen van Openbaar Onderwijs Vlieland, waaronder een VO school en een PO school, ressorteren van 01-08-2022 onder Openbaar Voortgezet Onderwijs Fryslan-Noord. Meerjarige balans Realisatie 2022 EUR Immateriële Vaste Activa
Begroting 2023 EUR
Begroting 2024 EUR
Begroting 2025 EUR
Begroting 2026 EUR
Begroting 2027 EUR
0
0
0
0
0
0
8.953.475 0 8.953.475
8.028.763 0 8.028.763
9.635.046 0 9.635.046
9.474.471 0 9.474.471
9.774.292 0 9.774.292
8.948.805 0 8.948.805
Voorraden Vorderingen Effecten Liquide middelen Totale vlottende Activa
0 2.492.475 0 22.671.742 25.164.217
0 1.246.179 0 18.113.292 19.359.472
0 1.231.196 0 12.889.824 14.121.020
0 1.230.745 0 10.129.386 11.360.132
0 1.249.280 0 7.838.659 9.087.940
0 1.258.599 0 6.499.284 7.757.882
TOTALE ACTIVA
34.117.692
27.388.235
23.756.066
20.834.603
18.862.232
16.706.687
Algemene reserve Bestemmingsreserve publiek Bestemmingsreserve privaat Eigen Vermogen
11.376.991 4.358.991 909.567 16.645.549
10.899.251 3.613.819 909.567
10.365.281 1.219.869 909.567
8.412.846 0 909.567
5.596.212 0 909.567
2.996.000 0 909.567
15.422.637
12.494.717
9.322.413
6.505.779
3.905.567
Materiële Vaste Activa Financiële Vaste Activa Totale vaste activa
Voorzieningen
6.738.197
4.167.146
3.599.798
4.084.616
4.878.269
5.302.782
Langlopende schulden
0
0
0
0
0
0
Kortlopende schulden
10.733.946
7.798.452
7.661.551
7.427.574
7.478.184
7.498.338
TOTALE PASSIVA
34.117.692
27.388.235
23.756.066
20.834.603
18.862.232
16.706.687
Ontwikkelingen in de balans - De materiële vaste activa zal in de jaren 2024 t/m 2026 stijgen. Dit wordt veroorzaakt door hogere investeringen ten opzichte van de afschrijvingslasten. Veel meubilair is namelijk al geheel afgeschreven en zal in de komende jaren vervangen worden. Bovendien wordt er in 2024 veel geïnvesteerd in verbouwingen om de gebouwen passend te maken aan de onderwijsconcepten. - De verwachting is dat de vorderingen in het komende jaar lager liggen als het niveau van 2022. Vanaf 2023 wordt verwacht dat de vorderingen weer normaliseren. - Er wordt een forse daling in de liquide middelen verwacht in 2023 volgende jaren. Ten eerste wordt dit veroorzaakt door het de meerjarenbegroting een negatief resultaat laat zien als gevolg van de verwachte stijging van de energielasten. Aangezien nog niet bekend is in hoeverre de stijging van de energielasten gecompenseerd zullen worden, is in de meerjarenbegroting geen rekening gehouden met eventuele compensatie vanuit het ministerie OC&W. Halverwege 2023 is de verwachting dat de energiekosten niet met stijgen met circa 2,8 mln, echter het huidige inzicht (mei 2023) is dat deze stijging circa 1,8 mln is. Verder wordt er naar huidige inzicht ook verwacht dat als gevolg van alle energiemaatregelen minder energie zal worden verbruikt.
De organisatie houdt de ontwikkelingen van de energielasten en de compensatie nauwgezet in de gaten. Doordat er wel wellicht wel compensatie wordt verwacht en er anders of aanvullend nog aanvullende beheersmaatregelen in het voorjaar 2024 worden genomen (die in het najaar 2023 bekend zullen worden gemaakt), zullen de liquide middelen hoger uitkomen dan hierboven is Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
55
-
-
-
gesitueerd. Bovendien liggen de liquide middelen lager door de hoge uitgaven groot onderhoud 2023. De uitgaven groot onderhoud zijn hoog in verband met het verduurzamen van panden in verband met gewijzigde wet- en regelgeving. Het eigen vermogen zal op basis van de vaste gestelde meerjarenbegroting in de komende jaren dalen. Dit wordt veroorzaakt door de verwachte stijging van de energielasten vanaf 2024. Eind 2023 eindigt namelijk het huidige energiecontract. In de meerjarenbegroting is geen rekening gehouden met eventuele compensatie vanuit het ministerie OC&W. De hoogte hiervan is niet bekend. Er is een stijging van de energielasten begroot van 2,8 mln. Dit betekent dat als er compensatie komt en/of beheersmaatregelen worden genomen, dat het eigen vermogen jaarlijks circa 2,8 mln hoger liggen als hierboven staat weergegeven. Halverwege 2023 is de verwachting dat de energiekosten niet met stijgen met circa 2,8 mln, echter het huidige inzicht (mei 2023) is dat deze stijging circa 1,8 mln is. Verder wordt er naar huidige inzicht ook verwacht dat als gevolg van alle energiemaatregelen minder energie zal worden verbruikt. De organisatie houdt de ontwikkelingen van de energielasten en de compensatie nauwgezet in de gaten.
Er zullen indien nodig aanvullende beheersmaatregelen in het voorjaar 2024 worden doorgevoerd (die in het najaar 2023 bekend zullen worden gemaakt), hierdoor zal de algemene reserve hoger uitkomen dan hierboven is weergegeven. Er is sprake van twee publieke bestemmingsreserves, te weten bestemmingsreserve NPO en bestemmingsreserve collectieve werkdrukmiddelen. De verwachting is dat de NPO middelen ultimo 2024 geheel zullen zijn besteed. Verder is de bestemmingsreserve collectieve werkdrukmiddelen gevormd voor de duur van minimaal drie. De verwachting is dat deze middelen dan ook besteed zullen zijn conform de gestelde eisen. Ook het besluit over de verwerkingswijze groot onderhoud die in het najaar 2023 zal worden genomen kan een groot effect hebben op het eigen vermogen. Als besloten wordt dat het groot onderhoud geheel wordt geactiveerd, dan zal de voorziening groot onderhoud worden opgeheven en het saldo hiervan zal dan worden toegevoegd aan het eigen vermogen. Verder zal er de afschrijvingslasten van het groot onderhoud in de eerst jaren lager liggen dan de huidige jaarlijkse dotatie. Dit heeft eveneens een positief effect op het eigen vermogen. De stand van de voorziening zal in 2023 en 2024 fors dalen als gevolg van de uitgaven groot onderhoud. Het laagste punt van de voorziening groot onderhoud zal in 2024 worden bereikt.
Vanaf 2025 zal de stand van de voorziening groot onderhoud weer sterk stijgen. Als gevolg van strengere wet- en regelgeving dienen scholen de gebouwen te verduurzamen. In het recent geactualiseerde meerjaren onderhoudsplan wordt hier rekening mee gehouden. Dit zal met name een beslag leggen op de uitgaven in 2023 en 2024. In de meerjaren balans wordt nog geen rekening gehouden met de wettelijke verplichting om de componentenbenadering toe gaan passen. Op dit moment wordt nog het overgangsrecht toegepast. De organisatie wacht met de besluitvorming tot activeren dan wel het behouden van een voorziening totdat er meer duidelijkheid is over de definitie groot onderhoud voor het onderwijs zoals zal worden opgenomen in de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving Onderwijs (RJO). Deze definitie wordt in het voorjaar van 2023 bekend. In het najaar van 2023 zal de stichting een besluit nemen over de verwerking van groot onderhoud. Als er besloten wordt om het groot onderhoud geheel te gaan activeren, zal de voorziening groot onderhoud worden opgeheven. Het saldo zal dan worden toegevoegd aan het eigen vermogen. Verder vervalt de mogelijkheid van de vitaliteitsregeling vanaf schooljaar 2023-2024. De verwachting is dat de medewerkers die gebruik maken van de vitaliteitsregeling ultimo 2024 niet meer in dienst zijn van de stichting.
De verwachting is dat de stand van de kortlopende schulden vanaf 2023 weer zullen normaliseren.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
56
Meerjarige investeringen De meerjarige investeringsbegroting is hieronder weergegeven: 2023
2024
2025
2026
2027
Terreinen
€0
€0
€0
€0
€0
Gebouwen
€0
€0
€0
€0
€0
Verbouwingen
€512.000
€1.030.000
€500.000
€0
€0
Technische installaties
€ 344.000
€0
€0
€0
€0
Kantoormeubilair
€126.700
€0
€0
€0
€0
Schoolmeubilair
€1.162.793
€970.000
€220.000
€227.500
€97.500
Inventaris overig
€107.200
€87.000
€0
€0
€0
Duurzame energie
€0
€500.000
€0
€0
€0
Vervoersmiddelen
€0
€0
€0
€0
€0
Computers
€369.887
€246.635
€445.478
€525.677
€267.321
Randapparatuur
€25.000
€0
€0
€519.199
€0
Audiovisuele middelen
€129.000
€7.940
€7.157
€358.034
€209.274
ICT overig
€55.000
€0
€0
€55.000
€0
TOTAAL
€2.831.580
€2.841.575
€1.172.635
€1.685.410
€574.096
Hieronder worden de noemenswaardige posten nader toegelicht. Verbouwingen Veel scholen zullen in 2023 kleine verbouwingsprojecten gaan realiseren. De grote investeringen in de komende jaren betreffen met name investeringen die nodig zijn om het techniek onderwijs te stimuleren. De Sterk Techniek Onderwijs (STO) investeringsprojecten stonden gepland voor 2022, maar zijn uitgesteld naar 2024/2025. In 2023 zullen hiervoor alle voorbereidingen worden getroffen. Voor deze investeringen zijn subsidieaanvragen gedaan bij Sterk Techniek Onderwijs. De desbetreffende scholen gaan deze investeringen in ieder geval doen, ongeacht of er subsidie wordt verkregen. Indien er subsidie wordt toegekend, zullen de eigen investeringen lager gaan uitvallen. Het onderzoek naar de nieuwbouw van het Leeuwarder Lyceum zal in 2023 worden afgerond. Voor het Stedelijk Gymnasium geldt dat de voorbereidingen voor verduurzaming en renovatie worden gestart waarvoor in boekjaar 2024 en 2025 extra middelen zijn opgenomen in de investeringsbegroting. Verder zal er worden geïnvesteerd in het Servicebureau. Dit is een pand in eigendom. De kantine wordt gerenoveerd naar een multifunctionele ontvangstruimte, de receptie zal representatiever worden gemaakt en afdeling ICT zal worden gesitueerd op de begane grond. Daarnaast wordt er bij VMBO De Jutter verbouwingen gerealiseerd ten behoeve van docentenhuisvesting.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
57
Technische installaties De begrote investeringen technische installaties hebben met name betrekking op de investeringen in laadpalen voor elektrische auto’s. Verder zijn enkele investeringen van !mpulse Leeuwarden en Montessori High School van kalenderjaar 2022 doorgeschoven naar 2023. Dit betreft de aanpassingen in technische installaties die nodig zijn in het Binaslokaal. Daarnaast worden er technische investeringen gedaan in het kooklokaal van praktijkschool De Brêge. Schoolmeubilair In de komende twee jaar zullen er veel vervangingsinvesteringen in schoolmeubilair plaatsvinden. Bij de meeste scholen wordt het meubilair van enkele theorielokalen vervangen. Daarnaast zijn de investeringen voor het Binaslokaal van Montessori High School en !mpulse Leeuwarden van 2022 doorgeschoven naar 2023. Kantoormeubilair De begrote investeringen in kantoormeubilair hebben met name betrekking op het vervangen van het kantoormeubilair op het Servicebureau. Duurzame energie Er wordt op dit moment geïnventariseerd welke energiemaatregelen voor onze organisatie rendabel zijn gezien de huidige energie ontwikkelingen en het klimaatakkoord. Op moment wordt er geraamd dat we in 2024 circa €500.000 in duurzame energie zullen investeren. In 2023 zal dit nader worden uitgewerkt. Computers Eind 2019/begin 2020 is een start gemaakt met het vervangen van alle laptops/computers binnen onze stichting.
Hierbij is uitvoering gegeven aan het onderdeel “Bring your own Device” vanuit het ICT-perspectief. De aangeschafte laptops van 2020 zijn inmiddels weer aan vervanging toe. Verder worden er op veel scholen de vaste ICT-werkplekken van medewerkers vervangen. Randapparatuur Er zullen met name in 2026 grote investeringen in randapparatuur plaatsvinden. De inschatting is dat in 2026 de Firewall, het serversysteem en het draadloos netwerk op de vestigingen vervangen dienen te worden. Audiovisuele middelen De begrote investeringen in audiovisuele middelen betreft de vervanging van de digiborden. ICT overig De investeringen in ICT overig in 2023 betreft het vervangen van de Switches binnen de organisatie en de investeringen die nodig zijn voor de harmonisatie van de ICT-systemen als gevolg van de fusie met De Jutter.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
58
Financieringsstructuur Het vermogen van de stichting wordt voor 42% gefinancierd met eigen vermogen. Meerjarige kengetallen Hieronder zijn de meerjarige kengetallen uiteengezet. De onderstaande meerjarige kengetallen zijn gebaseerd op de vastgestelde meerjarenbegroting en eveneens verwachte meerjarige balans zoals hierboven is weergegeven. Realisatie 2022 Solvabiliteit (excl. voorzieningen) Liquiditeit
Begroting 2023
Begroting 2024
Begroting 2025
Begroting 2026
Begroting 2027
48,8% 2,3
56,3% 2,5
52,6% 1,8
44,7% 1,5
34,5% 1,2
23,4% 1,0
Rentabiliteit
5,8%
-/-2,1%
-/- 5,2%
-/- 5,6%
-/-4,9%
-/- 4,5%
Weerstandsvermogen
26,3%
26,8%
22,0%
16,4%
11,3%
6,7%
3.706.601
3.478.525
-/-1.015.765
-/-4.026.485
-/- 7.184.454
-/- 8.980.050
Bovenmatig eigen vermogen
Het ministerie OC&W heeft halverwege 2020 een nieuwe signaleringswaarde gelanceerd voor de hoogte van de reserves van onderwijsinstellingen. Deze signaleringswaarde is ontwikkeld door de Inspectie van Onderwijs. De signaleringswaarde is richtinggevend voor de bovengrens van het eigen vermogen. Hierbij geldt “pas toe of leg uit”. De inspectie gaat deze signaleringswaarde gebruiken in het toezicht op de doelmatigheid. Derhalve is deze waarde meegenomen in het bovenstaand overzicht van kengetallen. De verwachting is dat er in 2023 nog sprake is van bovenmatig eigen vermogen, maar als gevolg van onder andere de besteding van de NPO gelden in 2023 zal deze bovengrens niet vanaf 2024 niet meer worden overschreden. Indien er het ministerie OC&W de stijgende energielasten niet (geheel) compenseert en de organisatie geen beheersmaatregelen treft voor de stijging van de energielasten, zullen de kengetallen er uitkomen te zien zoals hierboven staat weergegeven. In het najaar 2022 was de verwachting dat de energielasten met 2,8 mln zouden stijgen Halverwege 2023 is de verwachting dat de energiekosten niet met stijgen met circa 2,8 mln, echter het huidige inzicht (mei 2023) is dat deze stijging circa 1,8 mln is. Verder wordt er naar huidige inzicht ook verwacht dat als gevolg van alle energiemaatregelen minder energie zal worden verbruikt.
De organisatie houdt de ontwikkelingen van de energielasten en de compensatie nauwgezet in de gaten. Begin schooljaar 2023-2024 zal indien nodig de nodige beheersmaatregelen intern worden uitgezet en kunnen de scholen aan de slag met het voorbereiden van de aangekondigde beheersmaatregelen, zodat de beheersmaatregel in het voorjaar 2024 kan worden doorgevoerd. Dit heeft een positief effect op de bovenstaande kengetallen. Verder wordt er in de bovenstaande meerjarige kengetallen gerekend op basis van de huidige definitie groot onderhoud en op basis van het overgangsrecht. Zowel de nieuwe definitie als de componentenbenadering hebben dusdanige effecten op de hoogte van de voorziening. Als het groot onderhoud geheel zal worden geactiveerd, dan zal het resultaat in de eerst komende jaren hoger komen te liggen. Dit wordt veroorzaakt dat de afschrijvingslasten in de eerst komende jaren lager zullen liggen dan de jaarlijkse dotatie. Dit heeft een positief effect op het eigen vermogen. Ook zal het saldo van de voorziening groot onderhoud worden toegevoegd aan het eigen vermogen. Dit heeft een dusdanig effect op het bovenmatig eigen vermogen. Het bovenmatig eigen vermogen zal geen reëel beeld meer geven van de werkelijkheid. De verwachting is dat het ministerie OC&W geen andere berekeningswijze gaat voorstellen voor het bepalen van het bovenmatig eigen vermogen.
Het is aan te raden voor groot onderhoud een bestemmingsreserve te vormen, zodat mogelijk bovenmatig publiek eigen vermogen kan worden verklaard. Verder heeft de stichting begin 2022, onder begeleiding van een onafhankelijke accountant, een risico-inventarisatie uitgevoerd. De risico inschatting van de stichting is hierin geïnventariseerd en vertaald naar het benodigde buffervermogen om de geïnventariseerde risico’s te kunnen opvangen. In de continuïteitsparagraaf is de risico-inventarisatie nader Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
59
uitgewerkt. Het eigen vermogen ligt iets hoger dan het benodigde niveau van het eigen vermogen om de geïnventariseerde risico’s op te kunnen vangen. Aangezien de eventuele beheersmaatregel die nodig is als gevolg van de stijging van de energielasten zal worden aangekondigd begin schooljaar 2023-2024, het doorgevoerd zal worden in het voorjaar van 2024 en zal zijn geeffectueerd op 01-08-2024, heeft dit deels nog wel een negatief effect op het eigen vermogen van 2024. Huisvestingsbeleid Het huisvestingsbeleid is er op gericht om onderwijs te verzorgen in veilige gebouwen die aansluiten bij de hedendaagse onderwijsconcepten. Voor elk schoolgebouw is een meerjaren onderhoudsplan opgesteld, zowel voor het binnen als voor het buitenonderhoud. Begin 2022 is het meerjaren onderhoudsplan geactualiseerd. Als gevolg van het herziene meerjaren onderhoudsplan is de jaarlijkse dotatie aan de voorziening groot onderhoud gestegen. Ook in 2023 is de MJOP weer geactualiseerd. In de meerjarenbegroting 2023 wordt uitgaan van de MJOP van 2022 aangezien de MJOP in het voorjaar van 2023 is geactualiseerd. Het streven is om de MJOP voor 2024 voor 01-10-2023 geactualiseerd te hebben, zodat hier rekening mee kan worden gehouden in de meerjarenbegroting van 2024. Daarnaast is er een voorzichtige start gemaakt met het opstellen van interne huisvestingsplannen binnen OVO Fryslân-Noord.
Deze plannen zullen worden vergeleken met het vastgestelde Integrale Huisvesting Plan (IHP) van de gemeenten. In dit plan zijn onder andere per gemeente afspraken gemaakt over de schoolgebouwen (functionele aanpassing, renovatie en nieuwbouw) uitgesplitst naar verschillende jaren. De volgende stap is de detailplanningen per vestiging, die blijkt uit de interne huisvestingsplannen, al dan niet ter goedkeuring in te dienen bij de gemeenteraad, zodat de gemeente hier eventueel budget voor kan vrijgeven. Naar verwachting is het vanaf 2025 voor gemeenten verplicht op een IHP op te stellen. Tot die tijd zullen schoolbesturen zelf moeten zorgdragen dat de onderwijshuisvesting van de eigen organisatie representatief zijn opgenomen in de IHP van de gemeente. Meerjarige staat van baten en lasten Hieronder is de gerealiseerde staat van baten en lasten van 2022 weergegeven alsmede de meerjarige begroting van 2023 van OVO Fryslân-Noord zoals deze is vastgesteld eind 2022.
. 3 3.1 3.2 3.3 . . . 4 4.1 4.2 4.3 4.4 . . . . . 5 . 5.1 . .
Werkelijk 2022
Begroot 2023
Begroot 2024
Begroot 2025
Begroot 2026
Begroot 2027
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
EUR
59.887.256 548.954 2.850.585 63.286.794
55.823.371 342.971 1.409.846 57.576.189
55.152.179 270.900 1.354.858 56.777.937
55.131.987 270.900 1.354.858 56.757.745
55.962.285 270.900 1.354.858 57.588.043
56.379.693 270.900 1.354.858 58.005.451
Personeelslasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten
46.612.346 1.079.434 5.096.284 6.779.479
44.102.372 1.240.327 5.644.191 7.737.210
43.670.311 1.235.285 8.469.590 6.255.671
43.799.367 1.333.187 8.459.174 6.263.321
44.155.995 1.385.570 8.494.591 6.293.520
44.302.335 1.399.575 8.444.591 6.384.163
Totaal lasten
59.567.544
58.724.100
59.630.856
59.855.050
60.329.675
60.530.664
3.719.251
-/- 1.147.911
-/- 2.852.919
-/-3.097.305
-/- 2.741.632
-/- 2.525.213
Financiële baten lasten
-/- 64.172
-/- 75.000
-/- 75.000
-/- 75.000
-/- 75.000
-/- 75.000
Resultaat
3.655.079
-/- 1.222.911
-/- 2.927.919
-/- 3.172.305
-/- 2.816.632
-/- 2.600.213
Baten Rijksbijdragen Overige overheidsbijdragen en -subsidies Overige baten Totaal baten
Lasten
Saldo baten en lasten Financiële baten en lasten
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
60
Algemeen Het verwachte resultaat over 2023 komt uit op circa 1,2 mln negatief. Dit wordt veroorzaakt door de uitgaven NPO. Verder er wordt er een regulier resultaat vanaf 2024 verwacht van circa -/- 2,9 mln. Dit wordt veroorzaakt door de verwachte stijging van de energielasten vanaf 2024. Er is een stijging begroot van 2,8 mln in de energielasten. Eind 2023 eindigt namelijk het huidige energiecontract. Als er geen er geen compensatie komt van het ministerie OC&W en/of geen beheersmaatregelen worden genomen, dan zal het de reguliere resultaatontwikkeling er uitzien zoals hierboven staat beschreven. Halverwege 2023 is de verwachting dat de energiekosten niet met stijgen met circa 2,8 mln, echter het huidige inzicht (mei 2023) is dat deze stijging circa 1,8 mln is. Verder wordt er naar huidige inzicht ook verwacht dat als gevolg van alle energiemaatregelen minder energie zal worden verbruikt. De organisatie houdt de ontwikkelingen van de energielasten en de compensatie nauwgezet in de gaten. Indien nodig zullen aanvullende beheersmaatregelen begin schooljaar 2023-2024 worden aangekondigd, in het voorjaar 2024 worden doorgevoerd en met ingang van 01-08-2024 zijn geeffectueerd, hierdoor zal het resultaat 2024 circa 1,2 mln hoger uitkomen en vanaf 2025 circa 2,8 mln.
-
-
-
-
-
-
Ontwikkelingen in de meerjarige staat van baten en lasten: De verwachting is dat de rijksbijdragen vanaf 2023 lager liggen ten opzichte van 2022. Dit wordt veroorzaakt door het wegvallen van de NPO gelden. Inmiddels is in januari 2023 duidelijk geworden dat de middelen zijn beschikt over 2 jaar in plaats van geheel in 2022. Dit betekent dat de rijksbijdragen hoger uitkomen dan in de meerjarenbegroting 2023 is opgenomen. Ook zal er in 2023 meer duidelijkheid komen over de financiële gevolgen voor de stichting als gevolg van de opting out van het samenwerkingsverband. In de meerjarenbegroting dalen de overige overheidsbijdragen en -subsidies vanaf boekjaar 2023. Dit komt door de toekenning van incidentele jaarlijks aan te vragen gemeentelijke subsidies. De vergoeding van de gemeente voor de noodunits van Dalton Dokkum liep af in 2022. Derhalve daalt de gemeentelijke bijdragen in 2023 in de meerjarenbegroting. In het voorjaar van 2023 is alsnog met terugwerkende kracht de vergoeding voor de noodunits van Dalton Dokkum verlengd. De overige baten dalen in 2023 omdat er aanzienlijk minder detacheringsvergoedingen zullen worden ontvangen. Met ingang van 01-01-2024 is het samenwerkingsverband verzelfstandigd. Hierdoor is het personeel dat in loondienst was van de stichting en werd gedetacheerd aan het samenwerkingsverband met ingang van 01-01-2024 overgedragen.
Hierdoor zijn deze detacheringsvergoedingen komen te vervallen. Het gaat hierbij om een bedrag van circa 1,3 mln. De lasten van de medewerkers die gedetacheerd zijn eveneens niet meer opgenomen in begroting. De personele lasten in de meerjarenbegroting dalen vanaf halverwege 2023 met name doordat er geen personele inzet meer plaatsvindt ten laste van de NPO gelden. Vanaf 2024 normaliseert de personele formatie. Verder liggen de personele lasten in 2023 lager doordat de medewerkers die gedetacheerd werden aan het samenwerkingsverband zijn overgedragen aan het samenwerkingsverband met ingang van 01-01-2023. De verwachting is dat in de komende jaren de afschrijvingslasten iets stijgen. Er wordt een inhaalslag gemaakt met achtergebleven vervangingsinvesteringen. De huisvestingslasten zullen met circa 2,8 mln stijgen als gevolg van de stijging van de energielasten. De huidige energiecontracten van de stichting lopen af eind 2023. Vanaf 2024 zal de organisatie het fors hogere tarieven rekening moeten houden. Halverwege 2023 is de verwachting dat de energiekosten niet met stijgen met circa 2,8 mln, echter het huidige inzicht (mei 2023) is dat deze stijging circa 1,8 mln is. Verder wordt er naar huidige inzicht ook verwacht dat als gevolg van alle energiemaatregelen minder energie zal worden verbruikt.
De organisatie houdt de ontwikkelingen van de energielasten en de compensatie nauwgezet in de gaten. De overige lasten liggen in de meerjarenbegroting 2023 circa 1,2 mln hoger in vergelijking met 2022 als gevolg de materiele kosten NPO. De verwachting dat deze kosten vanaf 2024 niet
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
61
meer worden gemaakt. Hierdoor daalt de overige lasten in 2024 in vergelijking met 2023. Daarna normaliseert de overige lasten.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
62
8.
8.1
Overige continuïteitsonderwerpen
Interne risicobeheersings- en controlesysteem
In dit hoofdstuk wordt de aanwezigheid en werking van het interne risicobeheersings- en controlesysteem nader beschreven. Het bestuur is verantwoordelijk voor het interne risicobeheersings- en controlesysteem van de stichting OVO Fryslân-Noord en voor de beoordeling van de effectiviteit van dit systeem. Begin 2022 heeft de stichting, onder begeleiding van heeft de stichting begin 2022, onder begeleiding van een onafhankelijke accountant, een risico-inventarisatie uitgevoerd. De risico’s van de organisatie zijn in kaart gebracht. De kans op het risico is hierbij ingeschat en de daarbij horende impact op de organisatie. Op basis hiervan is de benodigde bufferfunctie en benodigde eigen vermogen bepaald.
8.2
Verticale verantwoording
Raad van Toezicht De Raad van Toezicht is belast met het integrale toezicht op de algemene gang van zaken bij OVO Fryslân-Noord, op de door OVO Fryslân-Noord in stand gehouden scholen en het beleid van het College van Bestuur. De Raad van Toezicht heeft in deze de werkgeversrol ten opzichte van het College van Bestuur. Het integraal toezicht houdt hierbij in toezicht op alle aspecten van OVO Fryslân-Noord en daarbij alle relevante belangen in overweging nemend. Het richt zich daarbij naar het belang van de schoolorganisatie - het belang van de scholen die door OVO Fryslân-Noord in stand worden gehouden - en het belang van de samenleving. Daarbij wordt in het bijzonder gelet op de wijze waarop inhoud wordt gegeven aan de openbare identiteit. De Raad van Toezicht toetst hierbij de afwegingen die het College van Bestuur heeft gemaakt en of deze daarbij alle relevante belangen heeft meegenomen. Bovendien wordt er toezicht gehouden op de uitvoering van de code Goed Onderwijsbestuur voortgezet onderwijs. Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
63
Het toezicht op het beleid van het College van Bestuur omvat in elk geval het strategisch beleidsplan, onderwijskundig beleid, personeelsbeleid, beleid met betrekking tot de bewaking en verbetering van de kwaliteit van onderwijs en financieel beleid. Het College van Bestuur legt hierover periodiek verantwoording af aan de Raad van Toezicht. Verder wordt er ook toezicht gehouden op ethische vraagstukken en op naleving van de wet- en regelgeving. Om het toezicht goed uit te kunnen voeren, heeft de Raad van Toezicht het recht te kunnen beschikken over alle informatie aangaande OVO Fryslân-Noord. De wijze van toezicht tijdens het kalenderjaar is nader uitgewerkt in het jaarverslag van de Raad van Toezicht. Gemeente Leeuwarden en gemeente Harlingen De jaarrekening van OVO Fryslân-Noord, bestaande uit de balans, de staat van baten en lasten en het jaarverslag, wordt vastgesteld door het College van Bestuur, welke vaststelling de voorafgaande goedkeuring van de Raad van Toezicht behoeft. Het jaarverslag wordt daarna aan de gemeenteraden aangeboden. Het College van Bestuur stelt jaarlijks, voorafgaand aan het betreffende boekjaar de begroting vast, welke vaststelling de voorafgaande goedkeuring van de Raad van Toezicht behoeft. Deze begroting wordt vervolgens aan de Colleges van Burgemeester en Wethouders aangeboden.
Medezeggenschapsraad De gemeenschappelijke medezeggenschapsraad (GMR) wordt rechtstreeks door en uit ouders, leerlingen en het personeel gekozen en vergadert periodiek over diverse onderwerpen. De gemeenschappelijke medezeggenschapsraad (GMR) functioneert als gesprekspartner van het bestuur over het beleid, financiën, onderwijskwaliteit en personele aangelegenheden. De GMR maakt hierbij gebruik van het recht van advies en instemming conform de wettelijk geregelde bevoegdheden in de Wet medezeggenschap op scholen. De medezeggenschapsstructuur en de bevoegdheden van de medezeggenschapsorganen zijn geregeld in het medezeggenschapsstatuut en het medezeggenschapsreglement. De vestigingen van OVO Fryslân-Noord hebben een eigen MR in de vorm van een deelraad. De deelraad treedt in de bevoegdheden van de GMR voor zover die bevoegdheden betrekking hebben op de desbetreffende vestiging. College van Bestuur Besluiten worden door het College van Bestuur genomen in de vergaderingen van het College van Bestuur. Deze vergaderingen vinden periodiek plaats, maar worden in ieder geval gehouden indien de voorzitter zulks nodig acht, ofwel indien het andere lid van het College van Bestuur, dan wel de Raad van Toezicht zulks nodig acht en daartoe het verzoek aan de voorzitter richt.
Alle besluiten van het College van Bestuur worden genomen met volstrekte meerderheid van stemmen; elk lid van het College van Bestuur heeft hierin één stem. Alle genomen besluiten van het College van Bestuur worden vastgelegd. Het College van Bestuur kan ook buiten vergadering besluiten nemen, mits met schriftelijk uitgebrachte stemmen van alle leden van het College van Bestuur. Voor bepaalde besluiten dient het College van Bestuur vooraf goedkeuring te hebben van de Raad van Toezicht. Het College van Bestuur heeft de algehele leiding over alle organisatie-eenheden van OVO Fryslân-Noord.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
64
Centraal Managementteam (CMT) Periodiek vindt er overleg plaats met het centraal managementteam. Dit overleg bestaat uit het College van Bestuur en de directeuren (het middenmanagement). Het overleg is gericht op de meningsvorming over het OVO Fryslân-Noord brede beleid. Daarnaast wordt er informatie verschaft, ervaringen/ideeën uitgewisseld en actuele ontwikkelingen met elkaar gedeeld die relevant kunnen zijn voor het OVO Fryslân-Noord brede beleid. Verder worden er in dit overleg ervaringen met elkaar gedeeld over beleidsmatige ontwikkelingen op de afzonderlijke scholen/vestigingen. Management Mandatering Het College van Bestuur heeft verantwoordelijkheden en bevoegdheden gemandateerd aan directeuren ten behoeve van het goed kunnen vervullen van zijn/haar functie. Deze mandaten zijn met name opgenomen in de mandatenlijst van OVO Fryslân-Noord. Zo behoeven uitgaven, binnen het, vooraf, overeengekomen decentrale budgetten bijvoorbeeld geen goedkeuring van het College van Bestuur. Managementcontract Er wordt met elke (school)directeur een managementcontract afgesloten. Hierin worden afspraken gemaakt tussen het College van Bestuur en de desbetreffende directeur voor een bepaalde periode. Hierin worden de jaardoelstellingen voor de directeur beschreven en de normen waarop de directeur aan het einde van de periode wordt beoordeeld.
Managementgesprek Periodiek legt de (school)directeur in het managementgesprek verantwoording af aan het College van Bestuur voor het gevoerde beleid en de behaalde resultaten. Bilateraal overleg Het bilateraal overleg is een overleg tussen het College van Bestuur met de directeur. In dit overleg komen de lopende problemen/dilemma’s en uitdagingen/plannen van de school aan de orde en eveneens wordt in dit overleg de OVO Fryslân-Noord brede ontwikkelingen besproken.
8.3
Statuten/Reglementen/Beleid
Statuten/Reglementen In de statuten en reglementen van OVO Fryslân-Noord komt de rolverdeling tussen management, College van Bestuur en medezeggenschap tot uitdrukking waarin de verantwoordelijkheden en bevoegdheden van de genoemde geledingen binnen OVO FryslânNoord nader zijn uitgewerkt. Treasurybeleid Het doel van treasurybeleid is het beheersen van financiële risico’s. Het treasurybeleid van OVO Fryslân-Noord voldoet aan de regeling beleggen, lenen en derivaten OCW 2016. Bij het aantrekken respectievelijk uitzetten van alle benodigde respectievelijk overtollige middelen wordt gehandeld overeenkomstig de in deze regeling gestelde verplichtingen. De beschrijving van het proces alsmede de geldende regels en bevoegdheden zijn vastgelegd in het treasurystatuut. Hierin is onder ander opgenomen dat het aangaan van verplichtingen op het gebied van treasury en de feitelijke betaalhandeling binnen OVO Fryslân-Noord uitsluitend door een lid van het College van Bestuur mag worden gedaan. Verder is in het treasurystatuut opgenomen welke beleggings- en leningsvormen binnen OVO FryslânNoord zijn toegestaan en welke expliciet zijn uitgesloten. Strategisch Perspectief en school(jaar)plannen
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
65
Het strategisch perspectief, dat de basis vormt voor het te voeren beleid, bevat de koersbepaling van OVO Fryslân-Noord. Het is bovendien het fundament van de school(jaar)plannen van de afzonderlijke scholen van OVO Fryslân-Noord. Het geeft zowel de scholengemeenschap in zijn geheel alsmede de afzonderlijke scholen houvast aan de vastgestelde koers. Planning & control cyclus OVO Fryslân-Noord werkt met een planning- en controlsysteem. (Beleids)afspraken worden via de pdca-cyclus bewaakt. Begroting In de begroting wordt rekening gehouden met de verwachte toekomstige ontwikkelen op het gebied van leerlingen, investeringen, groot onderhoud, formatie, huisvestingslasten en overige lasten. De begroting bevat naast de balans en de staat van baten en lasten een continuïteitsparagraaf. Managementinformatie Voor de financiële aspecten van een school wordt gebruik gemaakt van de bedrijfssoftware van AFAS. Verder wordt er gebruik gemaakt van een managementinformatiesysteem waarbij de winst en verliesrekening, formatie als balans realtime ten opzichte van de begroting gemonitord kan worden op stichting als op schoolniveau. Hierbij worden de gegevens gebruikt vanuit de bedrijfssoftware Afas. Op deze wijze kan elke (school)directeur, op elk gewenst moment, zijn financiën monitoren en op basis daarvan indien nodig bijsturen.
Hierdoor is er zowel op school als op het niveau van OVO Fryslân-Noord een actueel inzicht van de financiële situatie. Formatieplanning en -begroting OVO Fryslân-Noord beheert met een eigen ontwikkeld systeem de formatieplanning en -begroting. Op basis van een leerlingenprognose voor komend schooljaar ontvangen de scholen van OVO Fryslân-Noord middelen om de schoolorganisatie voor komende schooljaar vorm te geven. In maart/april voorafgaande aan het begin van het schooljaar wordt de toekenning van deze middelen beschikbaar gesteld aan de scholen. De scholen bepalen hierbij hoeveel middelen ze hiervan gebruiken voor de materiële kosten en hoeveel ten behoeve van de personele kosten. Op basis hiervan wordt geformeerd. Eén keer per jaar, op teldatum 1 oktober, worden de beschikbare middelen uiteindelijk nog gecorrigeerd aan de hand van het aantal werkelijk ingeschreven leerlingen op 1 oktober op schoolniveau. De financiële middelen van de school kunnen hierdoor nog toe- of afnemen. Formatieplan Het (meerjaren)formatieplan vloeit voort uit het strategisch plan, de (meerjaren)begroting en de formatiebegroting/-planning en sluit aan bij de te verwachten ontwikkeling van het leerlingenaantal. Het formatieplan wordt in april/mei voor het komende schooljaar opgesteld en is de basis voor de inzet van medewerkers voor het komende schooljaar.
Personele bezetting De personele bezetting bij de start van het schooljaar is een afgeleide van het formatieplan. In oktober wordt het personele schoolbudget gecorrigeerd op basis van het werkelijk aantal ingeschreven leerlingen op 1 oktober. Dit kan consequenties hebben voor de personele bezetting. De personele bezetting wordt per schooljaar, aanvangende op 1 augustus, afgestemd op het aantal daadwerkelijke aanwezige en op teldatum 1 oktober ingeschreven leerlingen.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
66
Managementrapportage Twee keer per jaar wordt er een financiële managementrapportage opgesteld waarin de exploitatie tot en met de verslaggevingsperiode wordt toegelicht en een prognose van de exploitatie voor het gehele kalender is opgenomen met bijbehorende toelichting. Het biedt financieel inzicht en sturingsmogelijkheden gedurende het kalenderjaar. Bedrijfssoftware Binnen OVO Fryslân-Noord wordt gewerkt met bedrijfssoftware van AFAS. Dit softwarepakket wordt gebruikt voor de personeels-, salaris- en financiële administratie. Een softwarepakket komt ten goede aan een efficiënte bedrijfsvoering. Facturen worden ingescand en via een workflow digitaal ter goedkeuring aangeboden bij de desbetreffende budgethouder. Verder wordt gebruik gemaakt van de software van Topdesk ten behoeve van het facilitair beheer en ICT-beheer binnen OVO Fryslân-Noord. Het proces van melden van storingen, aanvragen van artikelen en de afhandeling hiervan wordt bijgehouden en uitgevoerd in één systeem. Dit komt het proces ten goede. Datalekken Een ieder heeft recht op eerbiediging en bescherming van zijn persoonlijke levenssfeer en een zorgvuldige omgang met zijn persoonsgegevens. De regels hiervoor zijn vastgelegd in de Algemene verordening gegevensbescherming (AVG).
Een datalek moet worden gemeld aan de Autoriteit Persoonsgegevens als het leidt tot een aanzienlijke kans op ernstige nadelige gevolgen voor de bescherming van persoonsgegevens of als het ernstige nadelige gevolgen heeft voor de bescherming van persoonsgegevens. OVO Fryslân-Noord heeft een functionaris voor de gegevensbescherming en heeft hierover beleid. Het doel van dit beleid is om gegevens optimaal te beveiligen en indien nodig direct maatregelen te treffen. Algemene gedrags- en integriteitscode De gedragscode is bedoeld om een kader te scheppen voor een goed, veilig en stimulerend werk- en leerklimaat binnen de stichting, vrij van discriminatie, ongewenste intimiteiten, agressie en geweld. Dit is opgenomen in afspraken in de vorm van gedragslijnen en afspraken in concrete regels. Het doel van afspraken in de vorm van gedragslijnen is dat medewerkers en leerlingen op respectvolle wijze met elkaar en anderen omgaan in een sfeer van wederzijds vertrouwen. De afspraken in concrete regels zijn nader uitgewerkt in statuten, reglementen, klachtenregelingen en melden misstanden en in algemene voorwaarden en overeenkomsten. Het stelt medewerkers en ouders in de gelegenheid (eventuele vermeende) onregelmatigheden en/of klachten te melden bij de interne of externe vertrouwenspersoon.
8.4
Risico’s en onzekerheden
Risicobeoordelingen zijn een integraal onderdeel van de jaarlijkse planning- en control cyclus. Hieronder worden de belangrijkste risico’s en onzekerheden beschreven die in de komende jaren wellicht voor kunnen gaan komen en welke maatregelen hiervoor dan zullen worden genomen om deze risico’s en onzekerheden te reduceren. De onderstaande uiteenzetting van risico’s en onzekerheden is een technische inventarisatie. Dat wil niet zeggen dat de risico’s zich gaan voordoen, maar mogelijk zich kunnen voordoen. De stichting heeft begin 2022, onder begeleiding van een onafhankelijke accountant, een risicoinventarisatie uitgevoerd. De risico inschatting van de stichting is hierin geïnventariseerd en vertaald naar het benodigd buffervermogen. In deze risicoscan zijn de geïnventariseerde risico’s weergegeven op de gebieden financiën, leerlingen, onderwijs, personeel en overige risico’s. Middels de Monte Carlo systematiek wordt de mogelijk impact van de ingeschatte risico’s gesimuleerd voor het bepalen van de gewenste omvang van het buffervermogen.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
67
Hieronder worden risico’s samengevat: #
Risico
Kans
Mogelijke impact ondergrens/bovengrens
1
Budgetoverschrijding als gevolg van het onvolledig zijn van de begroting.
0,4
€ 0 / € 300.000
2
Het onvoldoende ingebed zijn van de koppeling tussen beleid en financiën.
0,3
€ 50.000 / € 150.000
3
Fluctuaties in de bekostiging
0,8
€ - 500.000 / € 500.000
4
Kwetsbaarheid van de administratieve processen door afhankelijkheid van de controller.
0,2
€ 30.000 / € 75.000
5
Niet tijdig verwerken van salarismutaties waardoor onvoldoende zicht bestaat op personele verplichtingen
0,2
€ 50.000 / € 250.000
6
Onvoorziene fluctuaties in de leerlingenaantallen. (+/- 200 leerlingen conform begroting)
0,8
€ - 1.560.000 / € 1.560.000
7
Leeropbrengsten onder druk, met name HAVO
0,1
€ 50.000 / € 250.000
8
Onvoldoende profilering strategische ambitie OVO Fryslân Noord
0,1
€ 0 / € 200.000
9
Krapte arbeidsmarkt
0,2
€ 50.000 / € 300.000
10
Onvoldoende aanbod op de arbeidsmarkt van ondersteunend personeel in specialistische functies zoals IT
0,5
€ 50.000 / € 150.000
11
Omvang flexibele schil te hoog
0,3
€ 100.000 / € 200.000
12
Kosten als gevolg van arbeidsconflicten
0,5
€ 25.000 / € 100.000
13
Ontbreken van een adequate registratie LBP
0,1
€ 1.000 / € 25.000
14
Stijgende prijzen onderhoud
0,7
€ 100.000 / € 500.000
15
Cybersecurity
0,05
€ 50.000 / € 150.000
16
Onvoorziene uitgaven / risico’s fusie Openbaar Onderwijs Vlieland
0,5
€ 200.000 / € 500.000
Op basis van de bovenstaande genoemde risico’s is de simulatie van de Monte Carlo systematiek opgesteld. Deze ziet er als volgt uit:
Op basis van deze simulatie blijkt dat het benodigde buffervermogen er als volgt uitziet bij de onderstaande percentages van risicomijding. % 60%
Benodigd buffervermogen € 950.000
70%
€ 1.210.000
80% 90%
€ 1.530.000 € 1.940.000
100%
€ 3.193.000
Het College van Bestuur hanteert een risicomijding van 90%. Dit betekent dat de stichting een bufferfunctie dient toe te passen van circa €1.940.000. Hieruit volgt dat, op basis cijfers ultimo 2022, minimaal een eigen vermogen moet worden nagestreefd van circa 10.893.000. Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
68
Gezien de veranderlijke omstandigheden als gevolg van het de fusie met Openbaar Voortgezet Onderwijs zal er een herziene risico-inventarisatie moeten worden opgesteld.
8.5
Rapportage toezichthoudend orgaan
Het verslag van de Raad van Toezicht is opgenomen in hoofdstuk 1 waarin is aangegeven waarop de Raad van Toezicht het College van Bestuur ondersteunt en adviseert inzake beleidsvraagstukken en financiële aangelegenheden.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
69
Jaarrekening 2022
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
70
Balans per 31 december 2022 (na resultaatverwerking) Toelichting
31.12.2022 €
31.12.2021
€
€
€
ACTIVA Vaste Activa Materiële vaste activa
1
Financiële vaste activa
8.953.475
7.304.726
-
Totaal vaste activa
8.953.475
7.304.726
Vlottende activa Vorderingen
2
2.492.475
1.370.158
Liquide middelen
3
22.671.742
19.283.674
Totaal vlottende activa
25.164.217
20.653.832
TOTAAL ACTIVA
34.117.692
27.958.558
PASSIVA Eigen vermogen
4
Algemene reserve
11.376.991
9.770.538
Bestemmingsreserve publiek
4.358.991
2.594.046
Bestemmingsreserve privaat
909.567
625.886 16.645.550
12.990.470
Voorzieningen
5
6.738.197
7.715.444
Kortlopende schulden
6
10.733.946
7.252.644
34.117.692
27.958.558
TOTAAL PASSIVA
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
71
Staat van baten en lasten over 2022
Toelichting
2022
Begroting 2022
2021
€
€
€
Baten Rijksbijdragen
7
59.887.256
52.880.724
55.304.565
Overige overheidsbijdragen en subsidies
8
548.954
275.652
958.910
Overige baten
9
2.850.585
2.628.345
2.411.037
63.286.794
55.784.721
58.674.512
Totaal baten Lasten Personeelslasten
10
46.612.346
41.263.067
45.401.053
Afschrijvingen
11
1.079.434
1.198.641
1.213.930
Huisvestingslasten
12
5.096.284
4.729.113
5.496.327
Overige lasten
13
6.779.479
8.420.619
5.755.110
59.567.544
55.611.440
57.866.420
3.719.251
173.281
808.092
-64.172
-50.000
-76.059
3.655.079
123.281
732.033
Totaal lasten Saldo baten en lasten Financiële baten en lasten Totaal resultaat
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
14
72
Kasstroomoverzicht over 2022 (volgens de indirecte methode)
Het saldo van de geldmiddelen is in 2022 toegenomen met € 3.388.068,-. De oorzaak hiervan blijkt uit onderstaande analyse van de kasstromen.
Resultaat uit gewone bedrijfsvoering voor belasting
2022
2021
€
€
3.719.251
808.092
Aanpassingen voor: - Afschrijvingen
1.231.930
1.213.930
- mutaties voorzieningen
-977.247
2.738.948
0
0
- mutatie operationele vorderingen
-1.122.317
139.206
- mutatie operationele schulden
3.481.302
-507.833
Veranderingen in werkkapitaal: - Voorraden
Kasstroom uit bedrijfsoperaties
- Ontvangen interest - Betaalde interest
6.332.918
4.392.343
0
0
64.172
-76.059
Kasstroom uit operationele activiteiten
-64.172
-76.059
6.268.746
4.316.284
- (Des)investeringen materiële vaste activa
-2.880.679
-960.165
- (Des)investeringen financiële vaste activa
0
0
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
-2.880.679
-960.165
Nieuw opgenomen leningen
0
0
Aflossing langlopende schulden
0
0
Kasstroom uit financieringsactiviteiten Mutatie geldmiddelen
0
0
3.388.068
3.356.119
Beginstand liquide middelen
19.283.674
15.927.555
Mutatie liquidie middelen
3.388.068
3.356.119
Eindstand liquide middelen
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
22.671.742
19.283.674
73
Grondslagen Algemeen De stichting Openbaar Voortgezet Onderwijs Fryslân-Noord, statutair gevestigd te Leeuwarden, heeft als voornaamste activiteit het verzorgen van openbaar voortgezet onderwijs overeenkomstig de Wet op het Voortgezet Onderwijs, het verzorgen van primair onderwijs overeenkomstig de wet op het primair onderwijs alsmede het oprichten en in stand houden en participeren in rechtspersonen die dit doel mede gestalte kunnen (doen) geven. De scholengemeenschap verzorgt voortgezet onderwijs in de onderwijssoorten: • praktijkonderwijs • vmbo-b, vmbo-k, vmbo-gl • vmbo-t (mavo) • havo • atheneum (vwo) • gymnasium (vwo) Daarnaast wordt onderwijs verzorgd aan leerlingen van Eerste Opvang Asielzoekers, EOA, via een Internationale Schakel Klas, ISK. Toegepaste standaarden De jaarrekening is opgesteld volgens de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs. In deze regeling is bepaald dat de bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (in het bijzonder RJ 660 Onderwijsinstellingen) van toepassing zijn en met inachtneming van de daarin aangeduide uitzonderingen. Voor de uitvoering van de Wet Normering Bezoldiging Topfunctionarissen in de (semi)publieke sector (WNT) heeft de instelling zich gehouden aan de Beleidsregel toepassing WNT en deze als normenkader bij het opmaken van deze jaarrekening gehanteerd.
Verslaggevingsperiode Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van een verslaggevingsperiode gelijk aan het betreffende kalenderjaar. Rapporteringsvaluta en eenheden De genoemde bedragen, voor zover niet anders vermeld, zijn opgenomen in hele euro's (€). Continuïteit De jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. De financiële effecten als gevolg van Corona hebben geen gevolgen voor de continuïteitsveronderstelling. Stelsel en schattingen De opstelling van de jaarrekening vereist dat het bestuur oordelen vormt en schattingen en veronderstellingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van grondslagen, de gerapporteerde waarde van activa en verplichtingen alsmede van baten en lasten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft.
Jaarverslag OVO Fryslân-Noord 2022
74
Fusie per 1 agustus 2022 Per 1 augustus 2022 is de fusie tussen Stichting Openbaar Voortgezet Onderwijs Fryslân-Noord en Stichting Openbaar Onderwijs Vlieland geëffectueerd. Overeenkomstig de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving is de jaarrekening 2022 opgesteld alsof de samenvoeging reeds aan het begin van het boekjaar plaatsvond. Dit betekent dat de cijfers van De Jutter vanaf 1 januari 2022 in de jaarrekening van OVO Fryslân-Noord worden opgenomen. Omwille van de vergelijkbaarheid zijn de vergelijkende cijfers in de jaarrekening aangepast waarbij de cijfers 2021 van de afzonderlijke organisaties samengevoegd. Segmentatie Binnen Openbaar Voortgezet Onderwijs Fryslân-Noord is de administratie ingericht in kostenplaatsen. Elke kostenplaats is toe te wijzen aan één bepaalde sector (PO of VO). De baten en lasten worden verantwoord op de kostenplaats waar zij betrekking op hebben. Gemeenschappelijke baten en lasten worden verdeeld over de verschillende sectoren.