2605-13269 - Gemeente Leeuwarden - Accountantsverslag 2025

In het kader van – en voor zover relevant voor - onze jaarrekeningcontrole hebben we tevens de interne beheersing rondom uw IT onderzocht. Onderzocht zijn het netwerk en de applicaties Unit4Financials, Mens Centraal, Corsa en AFAS Profit. Ofschoon gemeente Leeuwarden op de onderzochte onderdelen voldoende/goed scoort, resulteren op diverse onderdelen nog bevindingen en verbetermogelijkheden waarvan wordt geadviseerd deze te implementeren. Overigens geldt dat onze werkzaamheden niet gericht zijn op het geven van een oordeel over de interne beheersing van de organisatie als geheel. De rapportage bevat daardoor niet alle onvolkomenheden in de interne beheersing, die bij een eventueel uitgebreid en hierop specifiek gericht onderzoek naar voren zouden kunnen komen.

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 34

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

6. Overige onderwerpen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 35

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Controleaccenten van de gemeenteraad (1)

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bij de uitvoering van de controle kunt u controle accenten benoemen, waar u aanvullend over geïnformeerd wilt worden. Wij hebben dit besproken in de vergadering van de auditcommissie op 3 december 2025. Voor 2025 zijn de navolgende controleaccenten benoemd: 1. Op welke manier betrekt de gemeente de ontwikkeling van het WTCgebied bij het nieuwe Cambuurstadion in de risico’s. 2. Welke instrumenten heeft de raad om grip te houden op de grondexploitatie(s). 3. Op welke manier is de vervangingssystematiek bij kapitaalgoederen en het riool ingericht en hoe wordt rekening gehouden met risico’s. Op welke manier betrekt de gemeente de ontwikkeling van het WTCgebied bij het nieuwe Cambuurstadion in de risico’s In het kader van de ontwikkeling van het Cambuur stadion hebben de gemeente Leeuwarden en de projectontwikkelaar Van Wijnen eerder afgesproken dat Van Wijnen de volledige gebiedsontwikkeling van het nieuwe Cambuurstadion en aanpalende commerciële functies zou uitvoeren. Van Wijnen was daarmee verantwoordelijk voor de ontwikkeling, vergunningaanvraag en realisatie van een volledig speelklaar stadion. Het stadion is deels door Cambuur zelf afgebouwd en wordt door Cambuur gehuurd van de ontwikkel-BV, middels een huurkoop constructie. Na 40 jaar is Cambuur automatisch eigenaar van het stadion.

De gemeente was verantwoordelijk voor planvorming, grondinbreng en realisatie van de openbare ruimte. De gemeente heeft daarnaast aan Van Wijnen GSC een lening van € 14 mln. verstrekt voor het voetbal gerelateerde deel van het stadion.

Bijlagen

Van Wijnen BV staat daarbij garant voor een eventueel verlies op de gemeentelijke lening, oplopend tot maximaal € 4,75 mln., en heeft daarnaast de financiële risico’s op zich genomen voor het casco en onderdelen als de afbouw van een speelklaar stadion en kostenoptimalisaties. Hoewel dit niet formeel (middels college en/of raadsbesluit) is bekrachtigd zijn er afspraken gemaakt die erin voorzien dat Van Wijnen als tegenprestatie voor haar rol een ontwikkel- en bouwclaim heeft voor circa 600 woningen in het WTC-gebied en/of in Nieuw Oud Oost, binnen een termijn van tien jaar na oplevering van het stadion. Het invulling geven aan de bouwclaim is vooralsnog niet nader concreet uitgewerkt. Daarmee bestaat voor de gemeente momenteel ook nog onvoldoende basis om eventuele risico’s die uit een nadere planvorming (waarin alsdan vanzelfsprekend ook de gemeenteraad zal worden meegenomen) “financieel” te maken en op te nemen in de risicoparagraaf in de jaarstukken 2025. Wij verwijzen verder naar hoofdstuk 3 waarin de risico’s inzake de gemeentelijke posities rondom SC Cambuur zijn beschreven. Welke instrumenten heeft de raad om grip te houden op de grondexploitatie(s) Jaarlijks wordt in de begroting de op grond van het BBV verplichte paragraaf grondbeleid opgenomen.

Hierin wordt een geactualiseerd inzicht gegeven in de gemeentelijke visie op het grondbeleid en worden de belangrijkste financiële risico’s en daarop getroffen beheersmaatregelen geduid. Tevens wordt een overzicht en toelichting opgenomen van de lopende grondexploitaties. Daarbij geldt als gemeentelijk uitgangspunt dat de gemeente de becijferde risico’s ter zake het grondbedrijf jaarlijks steeds volledig moet (en wil) hebben afgedekt in de reserve grondbedrijf.

pagina | 36

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Controleaccenten van de gemeenteraad (2)

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Deze reserve wordt in de regel gevoed vanuit de resultaten van winstgevende grondexploitaties. Gebleken en/of verwachte verliezen op niet winstgevende grondexploitaties worden hierop in mindering gebracht. Mocht er in enig jaar sprake zijn van een tekort dan zal middels een begrotingswijziging (ter vaststelling door de raad) bijstorting plaatsvinden ten laste van de exploitatie. Daarnaast worden elk voorjaar hercalculaties opgesteld voor de vastgestelde grondexploitaties. De uitkomsten worden verwerkt in de jaarrekening van het afgelopen jaar. Tevens komen de her-calculaties (doorgaans voor de zomer) in de gemeenteraad waarbij deze (en de daarbij gehanteerde en eventueel herziene uitgangspunten) opnieuw worden vastgesteld. Dit gaat in de vorm van een uitgebreid raadvoorstel waarbij de individuele grondexploitaties als bijlagen zijn toegevoegd. De grootste exploitatie (Zuidlanden/Middelsee) komen daarnaast periodiek fasegewijs - afzonderlijk in de raad. Op grond van het BBV dient er voor elke door de gemeente geopende grondexploitatie expliciet besluitvorming door de raad te hebben plaatsgevonden. Voordat een grondexploitatie geopend kan worden vindt eerst besluitvorming plaats over bestemmingsplannen en stedenbouwkundige plannen welke dienen als input voor de resulterende uitwerking in de vorm van een formele grex.

De stuurmogelijkheden voor de raad liggen daarbij vooral aan de voorkant. Te denken valt dan aan het te hanteren woningbouwprogramma (sociale huur, koop, soorten van bedrijven, etc), planning en de te hanteren parameters. Een bepalende factor hierin zijn uiteraard ook nog de (resulterende) grondprijzen. Hieromtrent stelt het college jaarlijks een grondprijzenbrief vast welke via de besluitenlijst van het college ter informatie ook naar de gemeenteraad gaat.

Onderstaande tabel geeft een samenvatting van het aanwezige (in principe adequate) instrumentarium: Stuurinstrument

Doel

Moment / Frequentie

Basis (wet/beleid)

Kern van besluit / Inhoud

Rol gemeenteraad

Paragraaf Grondbeleid in de Begroting

Actualiseren visie grondbeleid; inzicht risico's en beheersing Risico's grondbedrijf afdekken Tekorten op reserve grondbedrijf dekken Actualiseren financiële doorrekeningen

Jaarlijks (begroting)

BBV – verplichte paragraaf

Vaststellen (kaderstelling)

Jaarlijks; bij begroting/jaarrekeni ng Indien tekort optreedt

Lokaal beleid; BBV-systematiek

Visie, risicobeeld, beheersmaatregele n, voortgang grex'en vaststellen Aanvullen/onttrekke n o.b.v. resultaten en risico's Formele bijstorting ten laste van exploitatie

Jaarlijks voorjaar

BBV

Vaststellen herziene uitgangspunten

Formele verwerking uitkomsten hercalculaties Integrale besluitvorming over grex'en

Jaarlijks

BBV jaarverslaggeving

Actualisatie parameters, planning, financiële kaders Resultaten grex'en, mutaties reserve, risico's

Jaarlijks (voor zomer)

Collegevoorstel / BBV

Vaststellen

Fasegewijze behandeling grote exploitaties Openingsbesluit grondexploitatie

Verdiepte sturing grote dossiers

Periodiek / fasegewijs

Lokaal proces

Formeel openen van een grex

Voor start exploitatie

BBV-vereiste

Vaststellen uitgangspunten, financiële kaders per grex Fasebesluiten: scope, planning, middelen, risico's Openen grex + financiële raming

Bestemmings/stedenbouwkundig e plannen

Kader zetten voor ruimtelijke en programmatische uitwerking Sturen op woningmix en segmentering Bepalen financiële rekenregels

Voorafgaand aan openen grex

RO-wetgeving / Omgevingswet

Programma, verkaveling, randvoorwaarden

Kaderstellend en besluitvormend

Aan de voorkant

Lokaal woonbeleid

Aan de voorkant en bij hercalculaties

Vastleggen programmakeuzes en quota BBV + lokaal beleid Vaststellen of herzien parameters

Planning en fasering

Bepalen realisatietempo

Aan de voorkant en fasegewijs

Project/portfoliosturing

Vaststellen fasering Kaderstellend en prioritering

Grondprijzenbrief

Jaarlijkse prijsstelling grond via college

Jaarlijks

Collegebesluit

Tariefstelling per Informatierol segment (informatie aan raad)

Reserve Grondbedrijf Begrotingswijziging t.b.v. bijstorting

Hercalculaties grondexploitaties

Jaarrekening (verwerking hercalculaties) Raadvoorstel grondexploitaties

Woningbouwprogra mma Parameters Grex

BBV-proces begrotingswijziging

Kaderstelling en besluitvorming Vaststellen

Vaststellen

Kaderstelling en besluitvorming Formeel besluit

Kaderstellend

Kaderstellend

pagina | 37

Bestuurlijke samenvatting

6. Overige onderwerpen Controleaccenten van de gemeenteraad (3)

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Op welke manier is de vervangingssystematiek bij kapitaalgoederen en het riool ingericht en hoe wordt rekening gehouden met risico’s. De gemeentelijke kaders ter zake de vervangingssystematiek van kapitaalgoederen en riool zijn vastgelegd in de Kadernota Beheer en Onderhoud Kapitaalgoederen Openbare Ruimte 2022–2026. Hierin zijn de kaders voor het duurzaam, veilig en functioneel beheren van alle gemeentelijke kapitaalgoederen in de openbare ruimte geschetst. De nota borgt daarmee dat het beheer wordt uitgevoerd volgens relevante wet- en regelgeving, landelijke normen (zoals CROW) en BBV richtlijnen, en geeft inzicht in de technische en financiële positie per kapitaalgoed. Als uitgangspunt heeft de gemeente gekozen voor een zgn. effect en risico-gestuurd beheer. Hierbij staat niet alleen de technische staat centraal, maar vooral de functionaliteit, publiekswaarde en veiligheid van de openbare ruimte. De nota stelt dat het beheer in de basis “in control” is, maar dat er aanzienlijke toekomstige opgaven zijn. Zo dient zich een forse vervangingsopgave aan bij verhardingen en civiele kunstwerken. De riolering en het oppervlaktewaterbeheer zijn stabiel maar worden beïnvloed door klimaatopgaven en nieuwe samenwerking met het Wetterskip. Integrale afwegingen binnen de levenscyclus van assets blijven nodig om kosten, risico’s en prestaties in balans te houden.

In de financiële uitwerking is het belangrijk onderscheid te maken tussen de voorziening riolering en overige voorzieningen groot onderhoud.

Voorziening riolering De voorziening riolering is naar haar aard een voorziening ten behoeve van benodigde toekomstige vervangingen. Op basis van het programma water riolering (PWR) wordt gestreefd naar een zgn. ideaalcomplex waarbij de omvang van de jaarlijks benodigde vervangingen zo gelijk mogelijk worden gehouden. De gemeente werkt hierbij met een zgn. risico gestuurde programmering: jaarlijks vindt heractualisatie plaats van de staat van het rioolstelsel waarbij de elementen waarvoor dit het meest noodzakelijk blijkt als eerste worden aangepakt. De voorziening riolering is daarmee echt gericht op instand houden en vervanging van bestaande riolen. Voeding van de voorziening vindt plaats vanuit de jaarlijks geinde rioolrechten; in de risico gestuurde programmering worden de lasten per jaar voorts zoveel mogelijk afgevlakt teneinde een consistente hoogte van de rioolrechten over de jaren mogelijk te maken. Bij het opmaken van de jaarrekening wordt de aanwezige stand van de voorziening versus de benodigde omvang op basis van de eerstkomende jaarschijven uit het PWR telkens opnieuw bekeken. Wanneer er tekorten blijken vindt (na begrotingswijziging) aanvulling ten laste van de exploitatie of aanpassing van de rioolrechten richting toekomst plaats.

Eventueel benodigde uitbreiding van het rioleringsstelsel wordt doorgaans gedekt binnen de grondexploitaties van de gebieden die dit betreft, dit loopt niet via de voorziening riolering.

pagina | 38

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

6. Overige onderwerpen Voorzieningen groot onderhoud kapitaalgoederen Het onderhoud van kapitaalgoederen ziet op het onderhoud van bruggen, tunnels, verhardingen en het baggeren van waterwegen. Het betreft hier groot onderhoud zoals bijvoorbeeld de renovatie van een brug, een nieuwe deklaag op een weg, enz. Routinematige (kleinere) reparaties en worden separaat verwerkt in de exploitatiebegroting. Vervangingen worden conform de BBV gefinancierd met een investeringskrediet. Op basis van (periodiek geactualiseerde) meerjarige cyclische onderhoudsplannen (per actief) wordt de jaarlijks gemiddeld benodigde toevoeging aan de onderhoudsvoorzieningen bepaald. Deze middeling wordt gemaakt over een periode van 30-40 jaar, waarbij telkens bij het opmaken van de jaarrekening wordt getoetst of de voorziening in de komende 5 jaar (stand 1/1 + begrote toevoegingen -/- begrote onttrekkingen) nergens negatief loopt. Wanneer dat wel het geval is vindt (na begrotingswijziging) bijstorting in de resp. voorziening(en) plaats.

Indien gewenst stemmen wij graag met de griffie af hoe wij dit het beste kunnen vormgeven binnen het totale inwerkprogramma

Bevestiging onafhankelijkheid Wij zijn van mening dat wij onafhankelijk hebben gefunctioneerd en dat de objectiviteit van onze oordeelsvorming niet is aangetast, in overeenstemming met de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en artikel 24a van de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta). Hierbij bevestigen wij dat wij geen geschenk en/of een persoonlijke uiting van gastvrijheid van uw gemeente hebben ontvangen met een waarde van meer dan honderd euro.

Kwaliteitsborging

Bijdrage accountant inwerkprogramma nieuwe gemeenteraad

Baker Tilly heeft diverse organisatorische maatregelen getroffen om haar onafhankelijkheid en die van haar medewerkers te waarborgen. Deze maatregelen omvatten onder meer:

In maart 2026 hebben de gemeenteraadsverkiezingen plaatsgevonden. Met het oog op de samenstelling van een nieuwe raad dragen wij als accountant graag bij aan een goede en zorgvuldige start van de nieuwe raadsperiode.

•

Wij hebben ons beschikbaar gesteld om onderdeel te zijn van het inwerkprogramma voor nieuwe raadsleden. Zo kunnen wij onder meer een workshop verzorgen over het lezen en duiden van de jaarrekening vanuit financieel perspectief en toelichten hoe de accountant de raad ondersteunt in haar kaderstellende en controlerende rol. Hiermee willen wij bijdragen aan het vergroten van de financiële inzichtelijkheid en het versterken van de positie van de raad als toezichthouder.

• • • •

Jaarlijkse bevestiging van onafhankelijkheid door partners, professionals en ondersteunende stafdiensten Cliënt- en opdrachtacceptatieprocedures, waaronder de beoordeling of er sprake is van mogelijk conflicterende diensten In- en extern kwaliteitsonderzoek Twee registeraccountants betrokken bij wettelijke controleopdrachten Reviews door partners die niet betrokken zijn bij de opdracht ter waarborging van een deugdelijk / deskundig oordeel

Op deze controleopdracht zijn geen aanvullende maatregelen getroffen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.

pagina | 39

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

6. Overige onderwerpen Controleaanpak en uitvoering

Schriftelijke bevestigingen

Wij voeren onze controle uit met een mix van systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden en een mix van vaste teamleden en ingeschakelde experts. Daarnaast beschikken wij als organisatie over verschillende kwaliteitsborgingsmaatregelen. Dit geheel tezamen leidt tot een kwalitatief goede controle. In ons controleplan en dit verslag is voor elk bijzonder aandachtsgebied in onze controle terug te lezen wat de kernpunten in onze controle zijn geweest die hebben bijgedragen aan de kwaliteit in onze controle. Daarnaast gaan wij in de volgende paragrafen van deze bijlage nog nader in op de samenwerking met de andere accountants en de ingeschakelde experts.

Wij hebben aan het management schriftelijke bevestigingen gevraagd in het kader van onze controle. Deze bevestigingen hebben betrekking op de verantwoordelijkheid van het management voor het opstellen van de jaarrekening, voor het volledig verantwoorden van transacties en voor het aan ons verschaffen van alle relevante informatie. Wij hebben de schriftelijke bevestigingen van het management verkregen.

Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekening van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekening 2025 onderkend, deze zijn beschreven in hoofdstuk 2 van dit verslag.

Inschakeling van interne / externe deskundigen Wij hebben in het kader van onze controle geen gebruik gemaakt van de werkzaamheden van interne en/of externe deskundigen.

Inzet controleteam In onderstaande tabel geven wij inzicht in de geplande en gerealiseerde urenbesteding van het controleteam. De uren zijn uitgesplitst naar functieniveau. Functie

Budget uren(1

Realisatie uren

Partner

94

106

Manager(s)

308

336

Overige teamleden

900

1.244

1.302

1.686

Totaal

1) ten behoeve van de vergelijkbaarheid zijn de uren controle jaarrekening exclusief SiSa’s en inclusief BZF.

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina | 40

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlagen

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

pagina| 41 | 41 pagina

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage A: SiSa-bijlage Het is volgens de Nota verwachtingen accountantscontrole 2025 voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling

Opdracht, scope en uitkomsten

rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli 2026 elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd.

Nummer Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Specifieke uitkering

A17

Regeling specifieke uitkering voorkomen georganiseerde en ondermijnende jeugdcriminaliteit

A49

specifieke uitkering RIEC Noord-Nederland Frictiebudget 2025-2026

A50

specifieke uitkering RIEC Noord-Nederland 2025- 2028

B2

Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2021

C62

Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen

C92

Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid 2025

C126

specifieke uitkering verbetering digitale dienstverlening

D8

Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid

D10

Besluit Specifieke uitkering educatie

D12

Regionale meld- en coördinatiefunctie voortijdig schoolverlaten 2020-2025

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Toelichting fout/onzekerheid

42

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

D12A

Regionale maatregelen voortijdig schoolverlaten 2020-2025

D14

Specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen

D21

Specifieke uitkering impuls jongerencultuur

D23

Eenmalige specifieke uitkeringen lokale bibliotheekvoorzieningen 2023-2024

E3

Subsidieregeling sanering verkeerslawaai

E20

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2020-2021

E21

Regeling specifieke uitkering Circulaire Ambachtscentra

E44B

Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)

E83

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2022

E84

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2023

E85

Tijdelijke regeling specifieke uitkeringen intelligente verkeersregelinstallaties

E97

Tijdelijke regeling specifieke uitkering bodem 2023

E104

Regeling specifieke uitkering woningbouw op korte termijn door bovenplanse infrastructuur

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

43

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

E113

Tijdelijke regeling uitkering bodem 2024–2030

E115

Tijdelijke regeling specifieke uitkering duurzame en circulaire infrastructuur

E120

Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2025-2030

G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2025

G3

Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004 (uitsluitend kapitaalverstrekking)_gemeentedeel 2025

G4

Tijdelijke overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo)_gemeentedeel 2025

G10

Wet inburgering 2021_ gemeentedeel 2025

G12

Kwijtschelden publieke schulden SZW-domein hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire_gemeentedeel 2025

G13

Onderwijsroute _ deel gemeente 2025

H1

Ministeriële regeling heroïnebehandeling

H4

Specifieke uitkering stimulering sport 2024-2026

H20

Specifieke uitkering vastgoedtransitie residentiële jeugdhulp 2021

H26

Specifieke uitkering randvoorwaardelijke functies jeugdhulp

Fout of onzekerheid

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

44

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Belangrijke bevindingen

Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

H30

Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026

H35B

Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026 (SiSa tussen medeoverheden)

J9

Specifieke uitkering woningbouwimpuls

J17

Realisatiestimulans 2025

J18

specifieke uitkering isolatieopgave Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie

J47

Volkshuisvestingsfonds

J55

Aanpak energie armoede

J72

Specifieke uitkeringen proeftuinen aardgasvrije wijken 3e ronde

J94

Specifieke Uitkering Lokale Aanpak Isolatie

J95

Regeling specifieke uitkering regionale structuur Nationaal Programma Lokale Warmtetransitie

J96B

Regio Deals vierde tranche - SiSa tussen medeoverheden

J100

SPUK Kansrijke Wijk Leeuwarden

J103B

Regeling specifieke uitkering opstellen en uitvoeren van woondeals 2e tranche

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

Toelichting fout/onzekerheid

45

Bestuurlijke samenvatting

Opdracht, scope en uitkomsten

Bijlage A: SiSa-bijlage Nummer

Specifieke uitkering

J105

SPUK Startbouwimpuls

J209 Belangrijke bevindingen

J210B K28 M16

Financiële positie

FRL13C

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

Meerjarige regeling specifieke uitkeringen voor huisvesting aandachtsgroepen (RHA 2024) Flexibele inzet ondersteuning woningbouw tweede tranche/Uitvoeringsprogramma Dorpsvisie Grou Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid (CDOKE) Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne Trekkerschap natuur inclusief werken

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring):

Goedkeurend

Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening:

Goedkeurend

46

Bestuurlijke samenvatting

Bijlage B: Ongecorrigeerde controleverschillen De hieronder opgenomen tabel met ongecorrigeerde controleverschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening

Opdracht, scope en uitkomsten

gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd, echter wij kunnen instemmen met de overwegingen van het college om deze verschillen niet te corrigeren, aangezien deze bedragen niet materieel zijn voor het inzicht van de jaarrekening. De geconstateerde fouten en onzekerheden ten aanzien van getrouwheid zijn lager dan de door u vastgestelde controletolerantie van 2% van de totale lasten. Positieve bedragen hebben een positief effect op het resultaat, een bedrag tussen

Belangrijke bevindingen

haakjes heeft een negatief effect op het resultaat.

Overzicht ongecorrigeerde fouten en onzekerheden Aard van de controleverschillen Financiële positie

Bevindingen interne beheersing

Overige onderwerpen

Bijlagen

Fout of onzekerheid

Omvang van de controleverschillen (x € 1.000)

Prestatielevering Jeugd

onzekerheid

1.099

Prestatielevering WMO

onzekerheid

1.547

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

2.646

Effect niet gecorrigeerde controleverschillen voorgaande jaarrekening

Nvt

Totaal ongecorrigeerde controleverschillen

2.646

pagina | 47

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities. Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.