2023 KYK Gewaarmerkt jaarverslag

20

bekostiging. Op deze wijze genereerd elke school baten, waaronder ook de kleine scholentoeslag en de onderwijsachterstandsmiddelen. De collectieve activiteiten worden gefinancierd door een bijdrage vanuit de scholen op basis van een verdeelsleutel. De resterende middelen (81,5%) worden aan de scholen toegedeeld en worden door de teams, onder verantwoordelijkheid van de directeur, op de best mogelijke manier ingezet.

Nationaal Programma Onderwijs (NPO) De NPO-middelen zijn volledig toebedeeld aan de scholen. Binnen de scholen wordt ingezet op effectievere inzet van onderwijs om kennis en vaardigheden bij te spijkeren, met behulp van ruimte voor instructie en feedback. Ook is er aandacht voor de sociaal emotionele groei van leerlingen en de ontwikkeling van executieve functies bij leerlingen. Om bovenstaande interventies in te kunnen zetten is onder andere gebruik gemaakt van extra inzet van personeel en ondersteuning. Doordat geen sprake is van een controle groep in het kader van de effecten van COVID, zijn er geen concrete (meetbare) resultaten die uitwijzen dat de inzet van de NPO middelen een significante impact heeft op de onderwijsresultaten. Desondanks vermoeden wij dat de inzet van extra personeel met behulp van de NPO-middelen wel degelijk effect heeft gehad, al is het alleen maar in de individuele aandacht die naar kinderen is uitgegaan door te werken in kleinere groepen. De medezeggenschapsorganen van de scholen hebben ingestemd met de schooljaarplannen of begroting, waarin de inzet van de NPO-middelen is benoemd. De GMR is geïnformeerd over de werkwijze. In het bovenstaande tabel staat een overzicht van de

Interventies gericht op meer onderwijs om bij groepen leerlingen kennis en vaardigheden bij te spijkeren

Interventies gericht op sociaalemotionele en fysieke ontwikkeling van leerlingen

Interventies gericht op ontwikkeling van de executieve functies van leerlingen

27,2 % 17,0 % 2,6 %

Interventies gericht op (extra) inzet van personeel en ondersteuning

22,6 %

Interventies gericht op faciliteiten en randvoorwaarden (in te zetten in combinatie met voorgaande interventies)

0,7 %

Overige interventies

29,2 %

0,8 %

Percentage inzet Personeel niet in Loondienst (PNILL) ten opzichte van de inzet NPO middelen

interventies waar de scholen gebruik van maken bij het inzetten van de middelen.

Doelen en resultaten

Risicomanagement Risico’s moeten opnieuw gewogen worden nadat twee stichtingen zijn gefuseerd. Zo ook binnen KyK. In 2023 zal een nieuw risicoprofiel van KyK worden opgesteld. Door de risico’s goed in kaart te brengen wordt de reservepositie van KyK nader geduid. Hiermee wordt een eerste stap gezet om risicomanagement te implementeren. Resultaat De risico’s zijn eind januari 2023 in samenwerking met de Controlgroep in kaart gebracht. Daarnaast is de componentenmethode nader uitgewerkt. Hierdoor is goed zicht op de reservepositie van KyK. In paragraaf 2.6 zijn de risico’s van KyK opgenomen en op pagina 36 is de reservepositie nader geduid. Doorontwikkelen dashboards Zicht op de scholen op basis van realtime en betrouwbare informatie is van belang om als organisatie in control te zijn. In 2023 wordt de

8,27%

basis gelegd om de dashboards die nu beschikbaar zijn naar een hoger niveau te brengen. Resultaat Voor de zomer is gekozen het dashboard te ontwikkelen in PowerBi van Microsoft. De data voor HRM en financiën is op een veilige manier ontsloten vanuit AFAS, waardoor deze in PowerBi gebruikt kan worden. Net na de zomer is een eerste opzet in PowerBi ontwikkeld, waar voor HRM en financiën nog de nodige stappen gezet moeten worden om te komen tot het KyK dashboard. Voor O&K is een eerste dashboard ontwikkeld. Over het algemeen geldt dat een leesbaar dashboard ontwikkeltijd vergt.

2024

De speerpunten voor domein Financiën zijn voor 2024 de volgende: • Doorontwikkelen AFAS • Ontwikkelen managementinformatie • Transparante bedrijfsvoering en informatie waaronder Planning en control cyclus, data en beleid

21

2.6 Risico’s en risicobeheersing Begin 2023 heeft een risico-inventarisatie plaatsgevonden voor Stichting KyK waarbij de uitkomsten worden meegenomen voor de inbedding van risicomanagement in de planning en control cyclus. Bij de risico-inventarisatie zijn meerdere functionarissen van KyK betrokken. De risicoanalyse is begin 2023 uitgevoerd en de verwachting is dat deze analyse voortaan 1 keer in de twee tot drie jaar zal worden herhaald. Vanuit de verschillende beleidsterreinen wordt periodiek stilgestaan bij nieuwe mogelijke risico’s die vragen om aanpassing van de interne beheersing.

Samenvatting risico’s en risicomatrix

Nr.

Risico

Een plotselinge, onvoorzienbare en onbeheersbare daling of stijging van leerlingaantallen 1

Beheersmaatregelen

• Het werken met meerjaren leerlingenprognoses op schoolniveau welke jaarlijks wordt geactualiseerd.

• Permanente aandacht voor (sociale) veiligheid. • Goed beleid op het aantrekken en behouden van kwalitatief goed personeel.

• Goede en professionele PR en communicatie naar alle stakeholders. Een plotselinge, onvoorzienbare en onbeheersbare daling of stijging van leerlingaantallen voor nieuwkomers

• Via detacheringen het risico beperken. • Mondelinge afspraken met de gemeente over teruggaaf van lokalen

Financiële gevolgen van beëindiging arbeidsrelatie ter voorkoming van een geschil of om een bestaand geschil op te lossen (o.a. arbeidsconflicten)

• De aanwezigheid van een interne gesprekscyclus. • Dossiervorming, ontwikkeld en geformaliseerd personeelsbeleid en

4

Instabiliteit van bekostiging

• Dit risico ligt buiten de beïnvloedingssfeer van KyK. KyK is zich wel

5

Onvolledige indexatie van de bekostiging

• Als enkelvoudige schoolorganisatie kan hier in de preventieve

6

Hoger dan begrote lasten voor (ziekte-)vervanging

• Een vastgesteld en geïmplementeerd verzuimbeleid. • Voldoende scholingsmogelijkheden. • Periodiek tevredenheidsmetingen waar nodig na evaluatie leiden tot

2

3

wanneer deze capaciteit niet meer nodig is.

periodieke tevredenheidsmetingen.

• Samenhang tussen het (strategisch) organisatiebeleid en het personeelsbeleid.

bewust van mogelijke risico’s welke samenhangen met het weer tijdig kunnen afbouwen van de inzet van de additionele middelen die in het kader van het Nationaal Onderwijs Programma beschikbaar zijn gesteld en de gevolgen van de vereenvoudiging van de bekostiging PO welke 1 januari 2023 zijn ingevoerd. Bij deze laatste gaat het met name om de afwaardering van de OCW-vordering in 2022. Voor KyK bedroeg deze vordering € 1.566K. sfeer weinig invloed op uitgeoefend worden. Door te streven naar kostenflexibiliteit kan getracht worden het effect zoveel mogelijk te dempen. Schade in de vorm van kostenremanentie kan echter niet geheel worden voorkomen.

verbeterplannen.

• Nauw contact met de (externe) bedrijfsarts. 7

Arbeidsmarkt schaarste, hoger dan begrote lasten door het moeilijk kunnen vervullen van vacatureruimte

• Inzet van LIO’s, klasse assistenten en zij-instromers. • Goed werkgeverschap, goede arbeidsvoorwaarden en een actieve arbeidsmarktcommunicatie.

• Een interne recruiter.

22

Nr.

Risico

Beheersmaatregelen

Hieronder vermelde risico’s zijn kleinere risico’s die als één risico zijn gewaardeerd: Lager dan begrote doorbetalingen Rijksbijdragen SWV-en; Onverwachte aanspraak op vermogen door onvoorziene WW-instroom; Onvoorziene aanspraak op eigen vermogen door veranderingen in wet- en regelgeving; Extra exploitatielasten door niet voorspelbaar en niet verzekerbaar ‘van buiten komend onheil’; Fiscale risico’s en cyberrisico’s 8

9

Uitvoeringsrisico in de bedrijfsvoering (vaste voet)

• Contact op ambtelijk niveau om budget-aanpassingen te kunnen anticiperen.

• Werken met een langlopende verhuurcontracten en een verhuurregister.

• Werken met langlopende contracten voor detacheringen. • Conservatief begroten financiële baten en lasten. • Goed zicht op lopende verplichtingen. • Aandacht voor juiste toepassing regelgeving • Systematiek meerjarig vooruitkijken ten aanzien van het groot

onderhoud op basis van een objectief door derden opgesteld onderhoudsplan, dat periodiek wordt herijkt. • Beleid rondom dotatie en onttrekkingen aan de personele voorzieningen. • De stand van de voorzieningen wordt periodiek geijkt (intern door organisatie en extern door accountant). • Periodieke beoordeling van de verzekeringsportefeuille door een extern deskundige • Er is een bestuurdersaansprakelijkheidsverzekering • Periodiek toetsen van juistheid, volledigheid van activa en passiva en inbaarheid van passiva (vorderingen) • Aandacht voor kilometeradministratie bedrijfsauto’s • Inhuur ZZP’ers • Toetsing op fiscaliteit voorafgaand aangaan verplichtingen • Toepassing WKR regeling • Meldplicht onder de aandacht van medewerkers brengen • Nadenken over signaleren mogelijke datalekken

• De AO/IB voor kritische processen op orde brengen. • De planning- en control cyclus op orde brengen waardoor er adequate stuurinformatie beschikbaar is.

• Werken met een frauderisico analyse.

Risicomatrix

>€750K €500K - €750K €300K - €500K €150K - €300K €0 - €150K

9 4

0% - 20%

20% - 40%

1,6,8 3 40% - 60%

5 7 60% - 80%

2 80% - 100%

23

3. Financiële analyse 3.1 Analyse van het resultaat

In onderstaand overzicht zijn de cijfers opgenomen van de jaarrekening 2023 in vergelijking tot de begroting 2023. Tevens zijn de verschillen weergegeven tussen de jaarrekening 2023 ten opzichte van de begroting 2023.

x € 1.000,- 2023 Begroting 2023 2022 Verschil 2023-2022 Baten Rijksbijdragen OCW 38.092 36.325 37.246 846 Overige overheidsbijdragen en -subsidies 305 169 386 -81 Overige baten 628 462 666 -38 Totaal baten 39.025 36.956 38.298 727

Verschil 2023Begroting 2023

1.767 136 166 2.069

Lasten Personele lasten 32.575 31.228 31.409 1.166 Afschrijvingen 773 704 750 23 Huisvestingslasten 3.424 3.716 2.896 528 Overige instellingslasten 3.065 2.631 2.736 329 Totaal lasten 39.837 38.279 37.791 2.046

1.347 69 -292 434 1.558

Financiële baten en lasten

47

47

0

-43

90

Resultaat -765 -1.323 464 -1.229

558

24

Post Afwijking X € 1.000,-

Verklaring

Rijksbijdrage OCW

Per 1 januari 2023 is de vereenvoudiging van de bekostiging doorgevoerd, met een overgangsregeling van 3 jaar. Eind september is de definitieve bekostiging voor 2023 gepubliceerd waardoor de bekostiging 6,4% is toegenomen ten opzichte van 2022. In de begroting 2023 is uitgegaan van een indexatie die aansloot bij de CAO 2022-2023. De werkdrukmiddelen, die deel uitmaken van de reguliere bekostiging, zijn verhoogd van € 261,92 (begroot) naar € 274,90 per leerling ten opzichte van 2022. De bekostiging voor professionalisering en begeleiding starters en schoolleiders 1 is begroot op € 95,30 per leerling. In december is de verlenging pas gepubliceerd, deze bedraagt € 100,03 per leerling.

+ 1.767

KyK heeft daarnaast de volgende posten ontvangen die niet waren begroot: • Groeibekostiging € 85.000. • Fusiebekostiging € 70.000 hoger dan begroot. • Inzet subsidie basisvaardigheden € 55.000. • Bekostiging nieuwkomersonderwijs € 306.000 hoger dan begroot. • SOOL subsidie € 21.000. • Subsidie expertisedeling € 18.000. Overige overheidsbijdragen en -subsidies

+ 136

De gemeentelijke baten voor personeel wijken af ten opzichte van de begroting als gevolg van niet begrote ESF gelden gemeente Leeuwarden € 47.000 en een vrijval subsidie OZO gemeente Súdwest-Fryslân € 47.000. De daling ten opzichte van 2022 ontstaat als gevolg van de bijdrage voor noodopvang nieuwkomers in Súdwest-Fryslân en een subsidie impuls baankansen van de gemeente Leeuwarden.

Overige baten

+ 166

De overige baten bestaan voornamelijk uit de afrekening Tienerschool Sneek van € 262.000 en zijn hoger dan begroot als gevolg van de vrijval van enkele oude balansposten € 58.000.

Personele lasten

+ 1.347

Personele inzet is gemiddeld 9,55 fte hoger dan begroot. Dit verschil ontstaat als gevolg van een verschuiving tussen kosten in de personele lasten en de inhuur derden. In de begroting was een bedrag opgenomen voor inhuur derden ten behoeve van de vervangingen die centraal geregeld worden binnen KyK. Deze wordt niet uitgedrukt in fte. De overschrijding ten opzichte van de begroting ontstaat als gevolg van:

1 De middelen zijn onder andere ingezet voor het begeleiden van de startende leerkrachten, middels het vliegende startprogramma van KyK en verschillende vormen van (na) scholing door de medewerkers. Zo werken we toe naar de borging en het behoud van ons medewerkersteam en hun professionaliteit. De komende jaren zal hier verder aandacht voor zijn in het programma ‘Kwaliteitimpuls’ van KyK. De GMR van KyK heeft zowel het financieel beleid als de begroting van KyK behandeld volgens het reglement van de GMR. Daarnaast is het vliegende start programma van KyK tevens behandeld in de GMR.

25

• hogere loonkosten € 1.123.000 welke met name ontstaan als gevolg van de nieuwe CAO 2023. Per 1 juli stijgen de salarissen met 10% en in november hebben alle medewerkers een eenmalige uitkering ontvangen van € 350 - € 1.000 per fte (afhankelijk van de inschaling) • Dotatie voorziening WW-verplichting € 137.000, jubilea € 60.000 en langdurig zieken € 56.000. • Scholingsuitgaven € 75.000 hoger dan begroot, als gevolg van het stimuleren van scholing voor de medewerkers van KyK. Afschrijvingen + 69

De afschrijvingen liggen hoger als gevolg van investeringen die eind 2022 zijn gedaan, maar niet juist verwerkt in de begroting. Dit betreffen met name investeringen in ICT-middelen. De dotatie aan de onderhoudsvoorziening is conform begroting € 700.000.

Huisvestingslasten

- 292

De energielasten zijn € 423.000 lager dan begroot, doordat in de begroting de maximale impact was berekend voor de energielasten. De schoonmaakkosten waren € 100.000 hoger dan begroot. In 2023 is in samenwerking met een externe partij gekeken naar de contractafspraken met de schoonmaakpartijen van KyK. Daarnaast is in de begroting tuinonderhoud niet bij elke school juist verwerkt wat zorgt voor het resterende verschil.

Overige instellingslasten

- 434

Overige instellingslasten waren hoger dan begroot als gevolg van hogere lasten voor: • juridische ondersteuning € 30.000, als gevolg van een intern cultuuronderzoek. • kosten in het kader van een intern cultuuronderzoek € 266.000. • hogere kosten inventaris en apparatuur € 96.000 als gevolg van hogere ICT licenties en het opstarten van schoolmonitor € 11.000 welke niet was begroot. • administratiekantoor € 27.000.

Financiële baten en lasten

+ 47

De financiële baten en lasten waren in 2023 niet begroot omdat de verwachting was dat de spaarrente over 2023 bijna nihil zou bedragen. In 2022 was sprake van een negatieve spaarrente.

Ziekteverzuimbeleid KyK In 2023 heeft KyK haar beleid met betrekking tot het preventief ziekteverzuim voortgezet. Het voortschrijdend ziekteverzuimpercentage ligt hierdoor in 2023 met 3,85% fors lager dan het ziekteverzuimpercentage over 2022 waar dit 4,92% was. Ook ligt het percentage fors lager dan het landelijk verzuimcijfer onderwijs. Als KyK zijn we dan ook trots op het gevoerde beleid en dat we zien dat dit haar vruchten afwerpt voor onze medewerkers.

26

3.2 Analyse balansposten activa In onderstaand overzicht zijn de cijfers opgenomen van de jaarrekening 2023 in vergelijking tot de jaarrekening 2022. x € 1.000,-

31-12-2023

31-12-2022

Verschil 2023-2022

Activa 1.2.1

Gebouwen en terreinen

310

150

160

1.2.2

Inventaris en apparatuur

2.825

2.758

67

1.2.3

Leermiddelen

547

565

-18

1.2

Totaal Materiele vaste activa

3.682

3.473

209

1.5.1

Debiteuren

5

49

-44

1.5.2

Ministerie van OCW

285

326

-41

1.5.6

Overige overheden

61

513

-452

1.5.7

Overige vorderingen

756

1.178

-422

1.5.8

Overlopende activa

439

282

157

1.5

Totaal vorderingen

1.547

2.348

-801

1.7

Liquide middelen

15.182

14.076

1.106

Totaal Activa

20.411

19.898

513

27

Post Afwijking X € 1.000,-

Verklaring

1.2 Materiële vaste activa

Zie pagina 59 van de jaarrekening voor de specificatie. De boekwaarde van de activa is met € 210.000 toegenomen door met name investering in zonnepanelen.

+ 160

Investeringen Scholen maken in de schooljaarplannen de gewenste investeringen kenbaar. Investeringen sluiten dus aan bij de speerpunten waar scholen aan werken. Indien de financiële ruimte van de school de investeringen toestaat, worden ze verwerkt in de investeringsbegroting. Het overgrote deel van de investeringen richt zich op het vervangen van reeds bestaande activa. In 2024 wordt het investeringsbeleid van KyK verder vormgegeven en zal gewerkt worden aan een (meerjaren)investeringsplan van KyK. 1.5.1 Debiteuren

- 44

Facturen zijn in 2023 eerder verstuurd en ontvangen dan in 2022. Bedragen over 2023 zijn inmiddels ontvangen.

1.5.2 Ministerie van OCW

- 41

Het saldo ultimo 2023 bestaat uit een vordering inzake nieuwkomersbekostiging met teldatum 1 oktober.

1.5.6 Overige overheden

- 452

Eind 2022 was een vordering inzake nieuwbouw Workum € 482.000 opgenomen, dit bedrag is in 2023 ontvangen. Het resterend saldi bestaat uit vorderingen op gemeenten inzake ESF gelden, renovatie Bûtensprong en de klokuurvergoeding bewegingsonderwijs aug-dec 2023.

1.5.7 Overige vorderingen

- 422

De overige vorderingen zijn met name lager als gevolg van een afrekening 2022 inzake nieuwbouw Workum aan Stichting Nije Gaast ad € 310.000 en een vordering inzake Stichting Expertise Centrum Passend Onderwijs Zuidwest Friesland € 345.000. In 2023 bestaat de post voornamelijk uit: • Afrekening tienerschool met RSG € 262.000; • Doorbelasting detachering € 47.000; • WCP-vergoeding € 12.000; • Afrekening Brede School Duinterpen € 125.000; • Afrekening ENGIE € 145.000.

1.5.8 Overlopende activa

+ 157

Toename ontstaat met name als gevolg van de factuur van Eloo welke voor januari t/m november 2024 is vooruitbetaald € 52.000. Daarnaast is sprake van een stijging als gevolg van de vooruitbetaalde licenties welke op basis van 5/12e en 7/12e deel is verwerkt in de administratie. Zie ook toelichting lasten ICT licenties.

28

1.7 Liquide middelen

+ 1.106

Het saldi liquide middelen is per 31-12-2023 gestegen met € 1.104.000 ten opzichte van 2022, zie ook kasstroomoverzicht op pagina 58 van de jaarrekening. Het negatieve resultaat en de hogere investeringen dan afschrijvingslasten hebben een negatief effect. De positieve mutaties van de voorzieningen en de afname van de vorderingen en toename van de kortlopende schulden hebben een positief effect. Saldo 31-12-2023 Saldo 31-12-2022 Rabobank lopende rekening 274.000 8.256.000 Rabobank lopende rekening ’t Wad 3.000 6.000 Rabobank lopende rekening Noorderlicht 1.000 2.000 Rabobank 2.000 -2.000 Rabobank Spaar 12.773.000 2.983.000 BNG - 704.000 ING spaarrekening 2.129.000 2.129.000 ING lopende rekening 0 1.000 Totaal liquide middelen 15.182.000 14.078.000

29

3.3 Analyse balansposten passiva In onderstaand overzicht zijn de cijfers opgenomen van de jaarrekening 2023 in vergelijking tot de jaarrekening 2022. x € 1.000,-

31-12-2023

31-12-2022

Verschil 2023-2022

Passiva 2.1.1

Algemene reserves publiek

8.468

9.153

-685

2.1.2

Bestemmingsreserves publiek

1.696

1.412

284

2.1.3

Bestemmingsreserves privaat

37

41

-4

2.1

Totaal eigen vermogen

10.201

10.966

-765

2.2.1

Voorziening gebouwenonderhoud

3.225

2.815

410

2.2.2

Overige voorzieningen

833

758

75

2.2

Voorzieningen

4.058

3.573

485

2.4.3

Crediteuren

663

580

83

2.4.4

OCW

6

18

-12

2.4.7

Belastingen en sociale premies

1.344

1.208

136

2.4.8

Schulden terzake van pensioenen

382

348

34

2.4.9

Overige kortlopende schulden

388

180

208

2.4.10

Overlopende passiva

3.370

3.025

345

2.4

Totaal kortlopende schulden

6.152

5.360

792

Totaal Passiva

20.411

19.898

512

30

Post Afwijking X € 1.000,-

Verklaring

2.1 Eigen vermogen

- 685

Zie “Jaarrekening” op pagina 45 voor het verloop. Het eigen vermogen is gemuteerd met het resultaat over 2023. De bestemmingsreserve NPO is toegenomen naar € 1.196.000. De bestemmingsreserve Master Amiko is gelijk gebleven op € 500.000.

2.2.1 Voorziening gebouwenonderhoud

+ 410

De voorziening gebouwenonderhoud is eind 2023 nog niet vastgesteld op basis van de componentenmethode. De stand van de voorziening onderhoud is toegenomen met € 410.000. Naar verwachting zal de voorziening, onder toepassing van de componentenmethode, eind 2024 € 5.500.000 bedragen.

2.2.2 Overige voorzieningen

+ 75

In 2023 is € 109.000 vrijgevallen uit de voorziening WW en bovenwettelijke uitkeringen. Ultimo 2023 is de voorziening opnieuw berekend, wat resulteert in een dotatie van € 137.000. De voorziening jubileau uitkeringen is met € 56.000 gedoteerd, welke deels verklaart kan worden door de nieuwe CAO. De voorziening inzake langdurige zieken is per 31-12-2023 opnieuw bepaald aan de hand van de actuele langdurig zieken, wat resulteert in een dotatie van € 56.000. Er is geen voorziening inzake gespaarde duurzame inzetbaarheid, omdat er geen afspraken zijn vastgelegd met individuele medewerkers over het sparen van deze uren.

2.4.3 Crediteuren

+ 83

Het crediteurensaldi eind 2023 kent een lichte stijging. De creditfacturen in de crediteuren zijn overgeboekt naar 1.5.7 overige vorderingen.

2.4.4 OCW

- 12

Dit betreft een bedrag aan niet bestede lerarenbeurs welke nog ingevorderd moet worden door OCW.

2.4.9 Overige kortlopende + 208 schulden

Stijging is met name toe te schrijven aan de schuld aan Stichting Expertisecentrum Passend Onderwijs Zuidwest Friesland € 140.000. Dit betreft het resterend saldi van de stichting in liquidatie. Vm Gearhing en Odyssee participeerden in deze stichting. De middelen zullen op een later moment bestemd worden. Verder is sprake van nagekomen kosten inzake het interne cultuuronderzoek € 25.000.

2.4.10 Overlopende passiva

Toename wordt met name veroorzaakt door diverse subsidies welke nog niet zijn afgerekend vanuit de gemeenten € 136.000. Verder een toename vooruit ontvangen subsidie verbetering basisvaardigheden €460.000 en afname van de fusiebekostiging -/- € 300.000 het resterende verschil.

+ 345

31

3.4 Ontwikkelingen in meerjarig perspectief Per 1 januari 2023 is de teldatum ten behoeve van de bekostiging gewijzigd van 1 oktober voorafgaand aan het bekostigingsjaar naar 1 februari voorafgaand aan het bekostigingsjaar. In de grafiek hiernaast is de ontwikkeling zichtbaar van de leerlingentelling van de scholen van KyK alsmede de prognose voor de komende 3 jaar. Ten opzichte van de meerjarenbegroting 2023 zien we een stijging van het leerlingenaantal. Scholen hebben in het kader van het begrotingsproces 2024 eigen prognoses opgesteld. De prognoses zijn vergeleken met het leerlingenaantal dat op 1 oktober 2023 is ingeschreven in de school. Tussen 1 oktober 2023 en 1 februari 2024 verwacht KyK een instroom van 103 leerlingen. In vergelijking met vorig jaar lijkt dit realistisch, toen zijn in dezelfde periode 124 leerlingen ingestroomd. De prognose van KyK ontwikkelt zich verder in lijn met de regionale ontwikkelingen van de leerlingaantallen.2 Binnen KyK is sprake van meerdere onderwijssoorten (basisonderwijs, speciaal basisonderwijs en het (voortgezet) speciaal onderwijs). De tabel ‘Leerlingen naar onderwijssoort’ geeft de verhoudingen weer. Uit de gegevens valt op te maken dat in het SBO en (V)SO een lichte stijging van het leerlingenaantal wordt verwacht. Het basisonderwijs, exclusief

Leerlingtellingen KyK 4400

4200

4000

3800 3804

3790 3600

3670

3659

3614

3626

2025

2026

3400 2021

2022

2023

2024

Werkelijk

leerlingen in het nieuwkomersonderwijs, daalt de komende jaren verder van 3.382 naar 3.317 leerlingen. De inschatting voor het nieuwkomersonderwijs is in de komende jaren

Prognose

voorzichtigheidshalve op 50 leerlingen gezet. De leerlingen prognose van KyK ontwikkelt zich in lijn met de regionale ontwikkelingen leerlingenaantallen.2

Leerlingen naar onderwijssoort 3900 3800 3700 3600 3500 3400 3300 3200 3100 3000

128

139

131

111

112

141

109 75

117

171

120

3344 1 februari 2021

136

136

100

121 50

123 50

3309

3307

3317

1 februari 2025

1 februari 20226

3434

3382

1 februari 2022

1 februari 2023

1 februari 2024

Bao

SBO

Amiko

(V)SO

2 Bron: DUO open onderwijsdata

32

Personele bezetting in FTE

De daling van het aantal leerlingen en het inzetten van minder NPO-middelen leidt tot een daling van de formatieve inzet. In onderstaande tabel is de verwachte daling van de formatie weergegeven. Formatieve inzet KyK in FTE 380 360 340

358,1

320

333,0

300

324,4

Beheersing uiterking na ontslag

317,4

280 260 240 220 200 2024

2025

2026

2027

De formatie daalt in 2025 met 25,1 FTE ten opzichte van 2024. Dit wordt met name veroorzaakt door de verwachting dat de leerlingaantallen voor Master Amiko (school voor nieuwkomers) fors dalen, en ook door het beëindigen van de bekostiging NPO-middelen. De daling in 2025 ten opzichte van 2024 wordt met name veroorzaakt door taakstellingen van de verschillende scholen als gevolg van de leerlingendaling.

Bestuur Directie Personeel primair proces (OP) Ondersteunend personeel (OOP)

De teruggang in formatie wordt met name opgevangen door de tijdelijke contracten en de tijdelijke uitbreidingen. De omvang van deze tijdelijke schil is van voldoende omvang om de teruggang in personeelssterkte op te vangen. In onderstaande tabel is de verhouding tussen directie, onderwijsgevend- en onderwijsondersteunend personeel weergeven voor de begrote jaren in FTE’s. Als stichting streven we naar een beheersbare overgang voor werknemers na ontslag, met een focus op preventie en ondersteuning. We investeren in proactieve gesprekken met medewerkers om mogelijke problemen te identificeren en te adresseren voordat ze escaleren. Bij ontslag bieden we altijd ondersteuning via outplacementbudgetten en werk-naarwerk trajecten, waarbij we samenwerken met gespecialiseerde partners om een soepele overgang te faciliteren. In het geval van ontslag na ziekte, werken we nauw samen met onze partner WGA Raadgevers om onvoorziene kosten te beheersen en de juiste ondersteuning te bieden.

2023

2024

2025

2026

2027

1,0 8,3 248,8 97,3 335,4

1,0 15,9 233,9 107,3 358,1

1,0 15,2 220,0 96,8 333,0

1,0 15,2 214,1 94,1 324,4

1,0 15,2 210,0 91,2 317,4

33

Meerjarenbegroting

In het overzicht hiernaast is de meerjarenbegroting 2024-2027 weergegeven Algemeen De organisatietransitie die KyK sinds de fusie heeft ingezet volgt de fusieafspraken waarin alle dienstverlening gecentraliseerd is in het servicebureau ten dienste van alle scholen van KyK. Die transitie is nog niet volledig gerealiseerd. Er was in 2023 nog een aantal scholen die als apart samenwerkingsverband opereerde, en daarbij ook eigen dienstverlening had georganiseerd, relatief los van het servicebureau van KyK. In 2024 zal met de directeuren van deze scholen doorgesproken worden hoe de samenwerking verder verbeterd kan worden, zodat ook deze scholen werken vanuit de uitgangspunten van KyK. De verwachting is dat hier een besparing gerealiseerd kan worden die het negatieve resultaat van 2025 sterk zal verminderen of zelf volledig compenseren. Dit is nu nog een schatting. Als dit inderdaad lukt, dan heeft dat een positief effect op de verwachte begrotingen van 2025 en de jaren daarna. In de tabel is dit echter nog niet zichtbaar gemaakt aangezien de omvang van het bedrag nog niet bepaald is. Een tweede verbetering in de resultaten van 2025 en later kan gerealiseerd worden door sterker te sturen op het doorverwijzingspercentage naar speciaal onderwijs. In 2023 is het doorverwijzingspercentage ruim 2% hoger dan het landelijk gemiddelde. KyK draagt daarvoor extra kosten af.

Verbetering van dit percentage

x € 1.000,- 2024

2025

2026

2027

Baten Rijksbijdragen OCW 36.458 35.580 35.273 35.198 Overige overheidsbijdragen en -subsidies 162 143 143 143 Overige baten 697 697 697 697 Totaal baten 37.317 36.420 36.113 36.038 Lasten Personele lasten 32.271 30.807 30.466 30.282 Afschrijvingen 877 873 809 741 Huisvestingslasten 2.734 2.723 2.613 2.552 Overige instellingslasten 2.960 2.810 2.800 2.800 Totaal lasten 38.842 37.213 36.688 36.375 Financiële baten en lasten

35 35 35 35

Resultaat -1.490 -758 -540 -320 Vrijval NPO 572 315 187 151 Vrijval Kwaliteitsimpuls 200 200 200 200 Gecorrigeerd resultaat -718 -243 -153 49 zal voor KyK een besparing opleveren van circa € 400.000. In de meerjarenbegroting is hier geen rekening mee gehouden.

De daling van de bekostiging zet door in 2026 en stabiliseert vervolgens in 2027 door de verwachte leerlingontwikkeling.

Toelichting op baten en lasten De Rijksbijdragen dalen in 2025 € 900.000 ten opzichte van 2024. Dit wordt veroorzaakt door de leerlingenaantallen die dalen en dan met name de leerlingen uit het nieuwkomersonderwijs, waar een hogere bekostiging voor geldt.

De overige baten zijn de komende jaren constant en bestaan voornamelijk uit verhuurbaten en een verrekening tienerscholen met de participerende partij. De daling van de lonen en salarissen in 2025 ten

34

opzichte van 2024 wordt met name veroorzaakt door een daling in het leerlingenaantal waardoor de rijksbijdragen afnemen. Hier staat tegenover dat met minder groepen gewerkt hoeft te worden. De overige personele lasten dalen met name door minder inzet van extern personeel. Het overige deel van deze lasten heeft een vaster karakter dan de lonen en salarissen waardoor de daling minder scherp is. De afschrijvingen zijn constant als gevolg van de toepassing van het ideaalcomplex op de investeringen in deze begroting. De huisvestingslasten dalen de komende jaren met name als gevolg van een aanbesteding voor energie in 2023, waar de toekomstige tarieven verder zullen afnemen. KyK verwacht dat de energiekosten hierdoor weer in lijn zullen zijn met 2022 met inachtneming van een stijging van 11%. De overige instellingslasten zijn relatief constant. De daling in 2024 ten opzichte van 2023 wordt veroorzaakt door meerdere kleinere posten.

Meerjarenbalans In onderstaand overzicht is de meerjarenbalans als uitvloeisel van de meerjarenbegroting 20242027 weergeven. De vorderingen zijn gelijk gesteld aan de verwachte eindstand 2023 omdat er geen objectieve criteria zijn waardoor deze posten meerjaarlijks gemuteerd kunnen worden. De voorzieningen muteren met de verwachte onttrekkingen op basis van de meerjarenonderhoudsplannen en de jaarlijkse dotaties. De kortlopende schulden zijn, met uitzondering van de € 300.000 per jaar vrijval balanspost overgehouden fusiebekostiging, gelijkgesteld. Het eigen vermogen muteert op basis van de geprognotiseerde resultaten per kalenderjaar. In de komende jaren is geen sprake van een majeure investering binnen KyK.

2024

2025

2026

Materiele vaste activa Vorderingen Liquide middelen

4.058.000 1.725.000 12.520.000 18.303.000

3.688.000 1.725.000 11.726.000 17.139.000

3.362.000 1.725.000 11.298.000 16.385.000

2027 2.962.000 1.725.000 11.016.000 15.703.000

Eigen vermogen Voorzieningen Kortlopende schulden

4.809.000 7.694.000 5.800.000 18.303.000

4.052.000 7.587.000 5.800.000 17.139.000

3.511.000 7.674.000 5.200.000 16.385.000

3.208.000 7.595.000 4.900.000 15.703.000

35

Diverse kengetallen

In onderstaand overzicht zijn diverse kengetallen van KyK weergegeven, met hierbij een signaleringswaarde. De kengetallen ontstaan op basis van werkelijk gerealiseerde prestaties over 2023 en de verwachtingen op basis van de meerjarenbegroting van KyK. De solvabiliteit blijft de komende jaren stabiel en ruim binnen de signaleringswaarden van OCW (30%). Het eigen vermogen neemt de komende jaren af, waar de kortlopende schulden teruglopen als gevolg van de vrijval overgehouden fusiebekostiging van € 300.000 per jaar. De current ratio stijgt door het laten vrijvallen van de balanspost ‘overgehouden fusiemiddelen’, waar de vlottende activa verhoudingsgewijs minder snel afnemen. KyK blijft ook bij de current ratio ruim binnen de signaleringswaarden die OCW hanteert (< 0,75). Het weerstandsvermogen van KyK neemt de komende jaren af tot 10%, maar blijft ook ruim binnen de signaleringswaarde van OCW (< 5% of > 20%). Omdat KyK de komende jaren in het onderwijs investeert vanuit de reserves, is de rentabiliteit negatief. OCW hanteert < 0% als signaleringswaarde. Echter door de ruime reserve die KyK heeft is het verantwoord deze onttrekking aan de reserve te doen.

Vermogenspositie van KyK

Vanaf boekjaar 2020 zijn schoolbesturen verplicht een toelichting te geven op de reservepositie. De reserves dienen getoetst te worden aan de nieuwe signaleringswaarde met betrekking tot mogelijk bovenmatig vermogen. Toetsing aan deze signaleringswaarde geeft dat KyK te classificeren

is als ‘boven niveau’. Dit betekent dat de reserves van KyK hoger zijn dan de signaleringswaarde toestaat. De financiële positie van KYK is gezond te noemen. De kengetallen zijn iets gedaald ten opzichte van 2022, maar bevinden zich nog ruim binnen de signaleringswaarden van OCW. KyK zit circa € 5.000.000 boven de signaleringswaarde voor bovenmatig publiek eigen vermogen van OCW. De factor reservepositie komt hiermee op 1,97. In de meerjarenbegroting van KyK zijn de eerste stappen zichtbaar over de wijze waarop de bovenmatige reserve afgebouwd wordt. De komende jaren is een negatief resultaat begroot,

waarbij projectmatige impulsen gegeven worden aan het onderwijs. In de meerjarenbegroting is een budget opgenomen om aanvullend een kwaliteitsimpuls te geven aan de scholen. In 2023 is het beleid hieromtrent nader uitgewerkt. Afsluitend dient opgemerkt te worden dat de voorziening groot onderhoud nog niet gewaardeerd wordt volgens de componentenbenadering. KyK maakt gebruik van de uitzonderingsregel die tot boekjaar 2024 geldt. Het standpunt hierbij is dat de huidige waarderingsmethode beter aansluit bij de feitelijke situatie van KyK. In 2023 heeft KyK in samenwerking met Lindhorst de stand van de voorziening groot onderhoud voor

36

31­­ -­ 12­ -2024 bepaald. De extra dotatie bedraagt zo’n € 2,7 miljoen welke ten laste van de algemene reserve gebracht wordt. In 2024 vindt daarom een verschuiving plaats vanuit de algemene reserves naar de voorziening groot onderhoud. Door deze verschuiving, de meerjarenbegroting van KyK en het beschikbaar stellen van het budget kwaliteitsimpuls is de verwachting dat KyK in de komende drie jaar geen bovenmatig eigen vermogen meer heeft. Wel blijft de vermogenspositie van KyK, ook na deze impulsen, voldoende om ook de komende jaren te werken met een negatieve begroting.

37

RvT KyK Jaarverslag 2023

Algemeen In 2023 heeft, naast de statutaire taken, de RvT de volgende thema’s behandeld: Strategisch beleidsplan 2023-2027, OT-Noord, kwaliteitsimpuls, Integrale Kind Aanpak en functiehuis Servicebureau KyK.

Samenstelling

Voorzitter: de heer H. Oosterman Leden: mevrouw I. Barends mevrouw M. Miltenburg de heer T. Praamstra mevrouw R. Timmer In 2023 is er gewerkt met twee verschillende commissies binnen de RvT: • Auditcommissie (financieel): mevrouw R. Timmer en mevrouw I. Barends • Remuneratiecommissie (benoeming en arbeidsvoorwaarden CvB): de heer H. Oosterman en mevrouw M. Miltenburg. Het thema onderwijs en kwaliteit wordt als integraal thema gezien en de raad heeft ervoor gekozen om hier geen commissie van te maken, maar deze tijdens de reguliere bijeenkomsten integraal te behandelen. Indien nodig konden ook tijdelijke commissies worden ingericht, maar dat is in 2023

niet gebeurd. Thema’s rondom onderwijskwaliteit zijn in de jaarplanning opgenomen.

Visie op toezicht De Raad van Toezicht baseert zijn werkzaamheden op het vastgestelde toezichtkader, waarin de visie op toezicht is opgenomen. De raad ziet erop toe dat het College van Bestuur de stichting leidt volgens de kernwaarden, missie en visie van de stichting. Als kritische sparringpartner en klankbord van het college, en als werkgever van het bestuur, zorgt de raad ervoor dat het bestuur goed functioneert. Met hun ervaring en expertise voegt de raad waarde toe en hanteert een opbouwende/ kritische houding ten opzichte van het college. Hun doel is bij te dragen aan de ontwikkeling van KyK en het welzijn van de kinderen. De raad heeft daarbij specifieke aandacht voor het leren, ontwikkelen en de veiligheid van de kinderen. De Raad van Toezicht vindt een goede werkrelatie met het College van Bestuur essentieel. Dit vraagt om professionaliteit, openheid, vertrouwen en respect voor elkaars rol. Deze waarden zijn ook van belang in de relaties met interne en externe belanghebbenden. In de samenwerking met het College zoekt de Raad van Toezicht een balans tussen het geven van ruimte en vertrouwen enerzijds en het uitoefenen van controle en het behouden van afstand anderzijds. Alleen bij bijzondere risico’s kan intensiever toezicht nodig zijn, waarbij de raad erop toeziet dat het bestuur zelf goed in

control blijft. De Raad van Toezicht is toegankelijk en zichtbaar voor alle belanghebbenden. Ze streven ernaar aanwezig te zijn bij diverse gelegenheden en stellen zich rolbewust op in contacten met de organisatie en de omgeving.

Vergaderingen

In 2023: • Is de Raad van Toezicht negen keer bijeengeweest met de bestuurder. • Heeft de Auditcommissie drie keer vergaderd. • Is de Remuneratiecommissie drie keer samengekomen. • Is de Raad van Toezicht tweemaal met de Gemeenschappelijke Medezeggenschapsraad (GMR) van KyK samengekomen. Eenmaal hebben zij gezamenlijk een gedeelte samen vergaderd en de tweede samenkomst was tijdens de bustour waarbij men gezamenlijk de hele dag optrok om langs verschillende scholen van KyK te gaan.

OT-Noord

Meerdere vergaderingen van de Raad van Toezicht dit jaar waren gericht op het bespreken, adviseren en (laten) informeren over de problematiek rond OT-Noord.

Vergaderingen

De eerste bijeenkomst van 2023 vond op 21 februari plaats. Dit was tevens de eerste bijeenkomst voor mevrouw Timmer en de heer Praamstra. Het strategisch beleidsplan 2023-2027 is in deze vergadering goedgekeurd (onder voorbehoud van de instemming van de GMR). Aan de hand van

38

het bestuursjaarplan en de voortgangsrapportages zal de RvT toezicht houden op de voortgang van het plan. Ook concentreerde de vergadering zich op de organisatie van de RvT: vaststellen rooster van aftreden, taakverdeling binnen de RvT en het reglement RvT. Op 21 maart is een extra vergadering ingelast met als doel o.a. het bespreken van de verschillende reglementen van de commissies die dit jaar binnen de Raad van Toezicht werken. Op 30 mei 2023 is het thema Integrale Kind Aanpak (IKA) en de strategische samenwerking die bestuurder aan wil gaan met Kinderwoud besproken. Ook het definitief inspectierapport van het vierjaarlijks onderzoek is besproken. Aanbevelingen en herstelopdrachten zijn benoemd en uitgezet binnen de organisatie. Op 13 juni was de eerste keer in 2023 dat de Auditcommissie samenkwam. In hun vergadering werden de jaarstukken 2022 doorgenomen in aanwezigheid van de accountant Van Ree. Het ging hier om het bestuursverslag, de jaarrekening en het accountantsverslag. De risicoanalyse is met elkaar doorgenomen en men liet zich informeren over beleidsrijk begroten. De rapportagemomenten van 2023 zijn met elkaar vastgesteld. Op 28 juni stond in het teken van het vaststellen van de jaarstukken, welke tijdens de Auditcommissie op 13 juni zijn doorgenomen.

Een conclusie is dat de accountant positief was over de kwaliteit van de nieuwe organisatie, gezien de fase van ontwikkeling. Tijdens de auditcommissie van 13

juni is daarnaast inhoudelijk het bestuursverslag besproken. Deze is naar aanleiding daarvan aangepast en door de accountant getekend. De 4 juli bijeenkomst concentreerde op het bespreken, vaststellen van en adviseren over de toezicht reglementen voor KyK van de Remuneratiecommissie en de Auditcommissie. Een ander belangrijk onderdeel was de voortgangsrapportage KyK: naast de voortgangsrapportage (opgesteld door de businesscontroller) heeft de bestuurder aan de hand van het strategisch beleidsplan teruggeblikt en vooruitgekeken. Beslissingen zijn genomen met betrekking tot het strategisch beleidsplan, de zelfevaluatie van de RvT, en de ontwikkeling van het Servicebureau tijdens de vergadering op 26 september. KyK wil het programma Kwaliteitsimpuls starten: scholen kunnen aanvragen doen voor extra kwaliteitsimpuls. Op 19 oktober heeft de auditcommissie samen met de heer R. Veldhuizen (businesscontroller KyK) en de heer Ten Kate (bestuurder) vergaderd. Centraal stond de KyK voortgangsrapportage Q2, de componentenmethode en (de gevolgen hiervan voor) het budget voor Kwaliteitsimpuls. 7 november stond het bespreken van de voortgangsrapportages Onderwijs & Kwaliteit en financiën t/m augustus 2023 centraal, welke werden voorzien van een beknopte toelichting van de bestuurder. 12 november: evaluatie RvT.

Onder begeleiding van B&T heeft de RvT haar eigen functioneren besproken, samen met de bestuurder.

19 december: Het strategisch beleidsplan is nogmaals besproken, na een aantal aanscherpingen en goedgekeurd door de Raad van Toezicht. De begroting 2024 is na terugkoppeling van de auditcommissie goedgekeurd door de Raad van Toezicht. Ook het functieboek KyK scholen is vastgesteld. Tenslotte is teruggeblikt op de zelfevaluatie RvT.

Vergoeding De toezichthouders worden bezoldigd conform het vastgestelde beleidsdocument ‘honorering en onkostenvergoeding Raad van Toezicht’. Dit document is vastgesteld per 1 januari 2022. Er hebben geen wijzigingen plaatsgevonden voor het jaar 2023. Dit betekent concreet het volgende: • De honorering van een lid van de Raad van Toezicht bedraagt op jaarbasis: € 7.560,00; • De honorering van de voorzitter van de Raad van Toezicht bedraagt op jaarbasis: € 11.340,00. De honorering blijft hiermee ruim onder de in de Wet Normering Topinkomens genoemde maxima van 2023: € 28.350,00 (voorzitter RvT) en € 18.900,00 (lid RvT).

Code goed bestuur KyK werkt conform de Code Goed Bestuur in het primair onderwijs. De Raad van Toezicht functioneert als toezichthoudend orgaan en ziet toe op het functioneren van het College van Bestuur. In 2023 hebben zich geen situaties voorgedaan waarbij een (potentieel) tegenstrijdig belang aan de orde kwam. Als toezichthoudend orgaan heeft de Raad van Toezicht de tussentijdse rapportages van KyK ontvangen en vastgesteld

39

dat er sprake is van een rechtmatige verwerving van middelen en is vastgesteld dat de middelen op een rechtmatige en doelmatige wijze zijn besteed. Daarnaast heeft de Raad van Toezicht vastgesteld dat de wettelijke voorschriften worden nageleefd binnen KyK. De jaarrekening en het bestuursverslag zijn als gevolg hiervan goedgekeurd.

Tabel 1 (On)betaalde (neven)functies

Naam

(Neven)functies

Harry Oosterman Voorzitter RvT

Benoemd accountant voor Stichting KyK

Net als voorgaand jaar houdt Van Ree Accountants (www.vanreeaccountants.nl) controlerend toezicht als accountant van KyK.

Tenslotte Tenslotte constateert de Raad van Toezicht dat twee jaar na de fusie de organisatie steeds beter gaat functioneren. Dat is niet alleen een verdienste van het bestuur, maar van alle geledingen in de organisatie Kyk. Als Raad van Toezicht willen we alle medewerkers dankzeggen voor alle inspanningen van het afgelopen jaar. Wij ervaren dat de medewerkers elke dag weer, bevlogen, betrokken en kundig aan het werk zijn voor de leerlingen van onze scholen. Wij wensen eenieder veel succes in 2024. Harry Oosterman, Voorzitter van de Raad van Toezicht

• Voorzitter stichting Loft Merakels • Voorzitter Raad van Advies van Stichting Bouwfonds • Voorzitter VHLO. • Voorzitter gebiedscommissie Wolf in Drenthe • Voorzitter gebiedscommissie Wolf in Fryslân • Voorzitter Raad van Toezicht Fries Planbureau • Lid algemeen bestuur Tresoar • Lid Raad van Toezicht RAV Fryslân. (Ambulancezorg) • Voorzitter SBF

Irene Barends

Lid RvT

• Vanaf 1 februari 2022 tot heden: directeur algemene zaken bij Jeugdhulp Friesland

Marjolijn Miltenburg

Lid RvT

• Advocaat/Partner Adrenna Arbeidsrechtadvocaten

Thijs Praamstra

Lid RvT

• t/m 31 januari 2023 lid College van Bestuur van Adenium (een scholenorganisatie voor basisonderwijs) • Vanaf 1 december 2023 lid Raad van Toezicht CVO Noord- en West Fryslân (voortgezet onderwijs)

Reinate Timmer

Lid RvT

• Directeur bedrijfsvoering bij CKC Drenthe • Bestuurder Dorpshuis ‘t Hoalerhoes

40

Verslag Gemeenschappelijke Medezeggenschap Raad (GMR) Het afgelopen jaar heeft de GMR diverse documenten behandeld die na de fusie nog wachtten op herziening of herijking. Het functieboek Servicebureau, wervingen selectieproces directeuren en AVG worden in dit jaarverslag extra toegelicht. Verder werd de bezetting van de GMR uitgebreid met 2 leden van de personeelsgeleding, waardoor deze geleding weer op volle sterkte is. Er bleven nog vacatures voor de oudergeleding open, maar er is goede hoop ook deze in het schooljaar 2023/2024 te vullen.

Strategisch Beleidsplan 2023- 2027

In maart werd het strategisch beleidsplan 2023-2027 ter instemming voorgelegd aan de GMR. Echter had de GMR nog diverse op- en aanmerkingen op het stuk waardoor instemming niet mogelijk was. In december stemde de GMR alsnog in met het aangescherpte beleidsplan.

Functieboek servicebureau Tijdens het fusieproces is met de vakbonden afgesproken het functieboek van KyK Scholen voor 1 januari 2024 geactualiseerd te hebben. Met name voor het servicebureau moesten diverse

functies geüniformeerd of nieuw geschreven worden. De GMR was een belangrijk klankbord voor de organisatie tijdens dit proces. Het functieboek is een bundeling van diverse generieke functieomschrijvingen, die verder specifiek gemaakt kunnen worden passend bij de situatie. Alle functieomschrijvingen zijn getoetst aan de VOS/ABB-richtlijnen en bevatten voldoende doorgroeimogelijkheden voor de medewerkers. In juli 2023 heeft de personeelsgeleding van de GMR positief ingestemd met het functieboek.

met de daarbij behorende documenten werden besproken. De diverse op- en aanmerkingen van de GMR zijn verwerkt in de definitieve versies van de reglementen en gedragscodes.

Cultuuronderzoek OT-Noord

Het cultuuronderzoek OT-Noord dat in 2022 aangekondigd is, zorgt voor veel onrust binnen de scholen van OT-Noord. De GMR wordt door de bestuurder op de hoogte gehouden van de ontwikkelingen rondom het onderzoek.

Ook werd de GMR door de organisatie betrokken bij de procedure voor het werving- en selectieproces van de KyK-directeuren. Eind september stemde de personeelsgeleding van de GMR in met het geactualiseerde proces, waarin de verbeterpunten vanuit de evaluatie zijn verwerkt.

Om gevoel te krijgen bij wat er speelt en welke vragen er leven, organiseerde de GMR op 6 februari 2023 een informeel overleg met de betreffende MR’s. Tijdens de bijeenkomst wordt de weerstand tegen het onderzoek en de angst om het ‘oude’ te verliezen binnen KyK Scholen duidelijk. Ook wordt kritiek geuit op de adviserende rol van de GMR richting de bestuurder.

In de periode hierna werd de GMR door de bestuurder op de hoogte gehouden over de ontwikkelingen rond de invulling van de (interim-) vacatures binnen KyK Scholen.

In de maanden erna loopt het conflict verder op. Niet alleen tussen de bestuurder en de MR’s van OT-Noord, maar ook tussen de GMR en de MR’s van OT-Noord.

Functieboek servicebureau

AVG

In september van 2023 maakte de GMR kennis met de Functionaris Gegevensbescherming (FG) van KyK Scholen. Het beleidsdocument AVG

In een poging terug in verbinding te komen, vindt na de zomer een gesprek plaats onder begeleiding van een extern begeleider. De voorzitter treedt in contact met de MR Adviesraad om advies in

41

te winnen ter voorbereiding op het gesprek. De bestuurder biedt de MR’s de mogelijkheid om een extern adviseur in de arm te nemen. In november vinden twee mediationgesprekken plaats, waarna de gemaakte afspraken vastgelegd worden in een vaststellingsovereenkomst.

In het medezeggenschapstatuut GMR werd een kleine aanpassing gedaan bij artikel 3, lid 1. Hierin stond dat de GMR uit 12 leden bestaat. Aan deze zin werd het woord maximaal toegevoegd.

Werving nieuwe leden GMR

Om het aantal vacatures in te vullen, wordt een wervingscommissie ingesteld. Deze commissie maakte een plan van aanpak voor het werven van 2 leden voor de personeelsgeleding en 4 leden voor de oudergeleding. In samenwerking met de HR-afdeling worden diverse berichten verspreid onder het personeel en richting de ouders. Om potentiële kandidaten een kijkje in de keuken te geven, werd de mogelijkheden geboden om als toehoorders aanwezig te zijn bij een van de GMRoverleggen. Eind 2023 werden de vacatures binnen de personeelsgeleding van de GMR ingevuld met KyK’ers Sietse Baarda en Roy Roersma. De vier vacatures binnen de oudergeleding hoopt de GMR begin 2024 in te vullen.

Medezeggenschapsstatuut en huishoudelijk medezeggenschapsregelement GMR

Tot nu toe was er nog geen uniform beleid voor de vergoedingen voor de personeelsgeleding. Daarom werd artikel 8 van het Medezeggenschapsstatuut GMR aangepast. Het beleid is vervolgens met terugwerkende kracht ingevoerd vanaf de startdatum van de GMR KyK Scholen.

42

Bijlagen

Bijlage 1 - Scholenoverzicht Op onze website zijn de adressen en websites van de scholen van KyK gemakkelijk te benaderen. Klik hier voor het overzicht. Daarnaast is op pagina 71 van de jaarrekening een scholenoverzicht inclusief brinnummer opgenomen.

43

Jaarverslag 2023

13 juni 2024

_______________________________________________________________________________________ Pagina 45 Stichting Kyk

Inhoudsopgave jaarverslag 2023

Pagina Bestuursverslag

Jaarrekening

Algemene toelichting

46

Balans per 31 december 2023 (na voorstel resultaatbestemming)

49

Staat van baten en lasten over 2023

50

Kasstroomoverzicht over 2023

51

Toelichting behorende tot de balans per 31 december 2023

52

Overzicht verbonden partijen

56

Niet uit de balans blijkende verplichtingen

56

Toelichting op de staat van baten en lasten over 2023

57

WNT-verantwoording 2023 Stichting KYK

60

Overige gegevens Gebeurtenissen na balansdatum

62

Ondertekening door bestuurders en toezichthouders

62

(Voorstel) bestemming van het resultaat

63

Gegevens rechtspersoon

64

Controleverklaring

65

_______________________________________________________________________________________ Pagina 46 Stichting Kyk

Algemene toelichting

Activiteiten Stichting KYK is het bevoegd gezag van 34 scholen; de activiteiten bestaan uit het verzorgen van primair onderwijs in de regio Friesland. Continuïteit De in de onderhavige jaarrekening gehanteerde grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn dan ook gebaseerd op de veronderstelling van continuïteit van de stichting. Vestigingsadres, rechtsvorm en inschrijfnummer handelsregister Stichting voor Openbaar Onderwijs Odyssee staat geregistreerd onder KvK-nummer 51149680 en is gevestigd op Brédijk 4, 8601 ZD Sneek. Verbonden partijen Als verbonden partij worden alle rechtspersonen aangemerkt waarover overheersende zeggenschap, gezamenlijke zeggenschap of invloed van betekenis kan worden uitgeoefend. Ook rechtspersonen die overwegende zeggenschap kunnen uitoefenen worden aangemerkt als verbonden partij. Transacties van betekenis met verbonden partijen worden toegelicht voor zover deze niet onder normale marktvoorwaarden zijn aangegaan. Hiervan wordt toegelicht de aard en de omvang van de transactie en andere informatie die nodig is voor het verschaffen van het inzicht.

GRONDSLAGEN De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de richtlijnen van de Regeling jaarverslaggeving onderwijs (Rjo), de verslaggevingsvoorschriften en bepalingen zoals weergegeven in Boek 2 titel 9 van het Burgerlijk Wetboek en de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving (RJ), waaronder Richtlijn 660 Onderwijsinstellingen. De jaarrekening is opgemaakt in Euro's d.d.: 13-6-2024 Oordelen en schattingen Bij de toepassing van de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening vormt de leiding van de groep zich diverse oordelen en schattingen. De belangrijkste oordelen en schattingen, inclusief de bijbehorende veronderstellingen zijn toegelicht bij de posten waar deze van toepassing zijn. Salderen Een actief en een post van het vreemd vermogen worden gesaldeerd in de jaarrekening opgenomen uitsluitend indien en voor zover: - een deugdelijk juridisch instrument beschikbaar is om het actief en de post van het vreemd vermogen gesaldeerd en simultaan af te wikkelen en - het stellige voornemen bestaat om het saldo als zodanig of beide posten simultaan af te wikkelen. Grondslagen voor waardering van activa en passiva Voorzover niet anders is vermeld in deze toelichting worden de activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.

Materiële vaste activa De materiële vaste activa in eigen gebruik worden gewaardeerd tegen de kostprijs (verkrijgingsprijs of vervaardigingsprijs) verminderd met de cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingsverliezen. De activa waarvan de waarde meer dan € 500 bedraagt worden geactiveerd. De afschrijving is lineair en gebaseerd op de verwachte gebruiksduur, rekening houdend met de restwaarde. Indien de verwachting omtrent de afschrijvingsmethode, gebruiksduur en/of restwaarde in de loop van de tijd wijzigingen ondergaat, worden zij als een schattingswijziging verantwoord. Buiten gebruik gestelde materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de kostprijs dan wel de lagere opbrengstwaarde. Indien de verwachte opbrengstwaarde belangrijk hoger is dan de boekwaarde en besloten is tot verkoop, wordt overgegaan tot een incidentele herwaardering die verwerkt wordt in een herwaarderingsreserve. Bij de realisatie van de waardestijging wordt de herwaardering als een afzonderlijke post in de winst-en-verliesrekening verwerkt.

_______________________________________________________________________________________ Stichting Kyk

Pagina 47

Algemene toelichting

Een materieel vast actief wordt niet langer in de balans opgenomen na vervreemding of wanneer geen toekomstige prestatie-eenheden van het gebruik of de vervreemding worden verwacht. De volgende afschrijvingstermijnen worden gehanteerd: Gebouwen en terreinen 7%-10% Inventaris en apparatuur 5%-25% Leermiddelen 11%-13% Vorderingen Vorderingen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, onder aftrek van een voorziening voor het risico van oninbaarheid van de vorderingen. Het Ministerie van OCW heeft de subsidie toegekend per kalenderjaar. Liquide middelen De liquide middelen staan, voor zover niet anders vermeld, vrij ter beschikking. Voorzieningen Een voorziening wordt gevormd voor verplichtingen waarvan het waarschijnlijk is dat zij zullen moeten worden afgewikkeld en waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten. De omvang van de voorziening wordt bepaald door de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de desbetreffende verplichtingen en verliezen per balansdatum af te wikkelen. Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde, met uitzondering van de voorziening jubileumuitkeringen. Voorziening Gebouwonderhoud De Voorziening Gebouwonderhoud betreft een egalisatievoorziening gebaseerd op een meerjaren onderhoudsplan voor binnenen buitenonderhoud. Alle jaarlijkse onderhoudskosten worden direct in de winst-en verliesrekening verwerkt.

Voorziening Langdurig ziekte De voorziening Langdurig ziekte is bestemd voor personeel, waarvan de verwachting is dat deze (deels) arbeidsongeschikt blijven. Tot het moment dat deze personen een uitkering ontvangen wordt de loondoorbetaling opgenomen in een voorziening. Overgangsregeling onderhoudsvoorziening In afwijking van hoofdstuk 212 Materiële vaste activa, paragraaf 4, alinea 451, van de richtlijnen is het voor onderwijsinstellingen voor de boekjaren 2018 t/m 2021 toegestaan de jaarlijkse toevoegingen aan de voorziening groot onderhoud te bepalen op basis van het voorgenomen groot onderhoud gedurende de gehele planperiode van het groot onderhoud op het niveau van het onderwijspand gedeeld door het aantal jaren waaruit deze planperiode bestaat. Deze methode werd reeds in voorgaande jaren toegepast. Er is gewaarborgd dat de voorziening groot onderhoud gedurende de planperiode niet op een enig moment negatief wordt. Voorziening Jubileumuitkeringen De voorziening Jubileumuitkeringen bevat de verplichtingen van het bevoegd gezag jegens haar personeelsleden. Deze voorziening is ingericht op basis van geboortejaar, werktijdfactor, salarisschaal en jubileumjaren van het personeel. en is gewaardeerd tegen contante waarde met een rekenrente van 1 %, waarbij rekening is gehouden met blijfkansen.

Voorziening duurzame inzetbaarheid De voorziening duurzame inzetbaarheid wordt gevormd op basis van de ingediende verlofplanning van een personeelslid. Op basis van deze planning wordt het verlofsaldo bepaald. Dit saldo wordt contant gemaakt tegen het geldende discontopercentage. De regeling duurzame inzetbaarheid is nieuw en er worden nog maar zeer beperkt verlofplanningen gemaakt op basis van deze regeling. De voorziening wordt pas opgenomen als de verplichting betrouwbaar is te schatten. Pensioen De stichting heeft ten behoeve van haar medewerkers een pensioenregeling afgesloten die kwalificeert als een toegezegde bijdrageregeling. De stichting loopt geen risico met betrekking tot toekomstige actuariële verliezen en heeft enkel de verplichting de overeengekomen bijdragen aan het pensioenfonds te betalen. Deze bijdragen worden rechtstreeks in de winst- en verliesrekening verwerkt. De nog te betalen en terug te ontvangen bijdragen worden opgenomen onder de kortlopende schulden, respectievelijk vorderingen.

_______________________________________________________________________________________ Stichting Kyk

Pagina 48

Algemene toelichting Kortlopende schulden Schulden worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs tenzij anders vermeld. Financiële instrumenten Algemeen De in deze toelichting opgenomen gegevens verschaffen informatie die behulpzaam is bij het schatten van de omvang van risico’s die verbonden zijn aan zowel de in de balans opgenomen als de niet in de balans opgenomen financiële instrumenten. De primaire financiële instrumenten anders dan derivaten, dienen ter financiering van de operationele activiteiten van de groep of vloeien direct uit deze activiteiten voort. Er is geen sprake van afgeleide financiële instrumenten (derivaten). De belangrijkste risico’s uit hoofde van de financiële instrumenten zijn het kredietrisico, het liquiditeitsrisico, het kasstroomrisico en het prijsrisico bestaande uit het rente- en marktrisico. Het beleid van de groep om deze risico’s te beperken, luidt als volgt: Renterisico De stichting heeft geen langlopende vorderingen dan wel leningen. Derhalve is er in beperkte mate sprake van renterisico’s. Marktrisico Het marktrisico voor de onderwijsinstelling is minimaal. Wel ziet zij zich geconfronteerd met van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Dit risico wordt beheerst door specifieke aandacht voor deze regelgeving op te nemen in de reguliere bedrijfsuitoefening en periodiek constructief overleg met toezichthoudende instanties.

Kredietrisico De overige vorderingen uit hoofde van handelsdebiteuren betreffen vorderingen op subsidieverstrekkers en vorderingen op overige debiteuren. Het kredietrisico in deze vorderingen is beperkt. Liquiditeitsrisico Het risico dat toekomstige kasstromen verbonden aan een monetair financieel instrument fluctueren in omvang is minimaal, aangezien er per ultimo boekjaar geen sprake is van langlopende vorderingen dan wel leningen. Het saldo van de liquide middelen is voldoende om aan de lopende verplichting te kunnen voldoen. Liquide middelen, vorderingen en kortlopende schulden Gezien de korte looptijd van deze instrumenten benadert de boekwaarde de waarde in het economisch verkeer. Grondslag voor bepaling van het resultaat De jaarrekening wordt opgesteld op basis van historische kosten. Baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop ze betrekking hebben. Lasten en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden verwerkt in het verslagjaar. Financiële en buitengewone baten en lasten worden afzonderlijk in de staat van baten en lasten verantwoord. Grondslagen bij opstellen kasstroomoverzicht Toepassing indirecte methode Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. Bij het gebruik van de indirecte methode wordt het resultaat als basis genomen.

Dit overzicht geeft weer waaraan de in de verslagperiode beschikbaar gekomen gelden zijn besteed. In samenhang met de balans en de staat van baten en lasten moet het kasstroomoverzicht bijdragen aan het inzicht in de financiering, de liquiditeit, de solvabiliteit en het vermogen van de instelling om geldstromen te genereren. Begrip geldmiddelen De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Rubricering van ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest en zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten.

_______________________________________________________________________________________ Stichting Kyk