[T25.02292] Jaarstukken 2024 gewijzigd in verband met de Vennootschapsbelasting

Risicobeheer Bij het risicobeheer staat het risicoprofiel van de gemeente ten aanzien van treasury centraal. De risico’s vallen in de volgende soorten uiteen:

97

»

Renterisico’s op vaste en vlottende schuld (opgenomen geld);

»

Kredietrisico's;

»

Liquiditeitsrisico’s.

Gemeente Lansingerland

Het renterisico treedt op bij het aantrekken van geld. Wij beperken deze risico’s doordat wij dagelijks de renteontwikkeling monitoren. Met behulp van een in beginsel wekelijks geactualiseerde liquiditeitsprognose wordt de financieringsbehoefte gevolgd en tijdig afgedekt. Het risico dat op enig moment geen geld beschikbaar zou zijn, is volgens onze geldverstrekkers voor gemeenten verwaarloosbaar. Renterisico’s op vaste en vlottende schuld (opgenomen geld) Om een grens te stellen aan korte financiering (rentetypische looptijd tot één jaar) is in de Wet FiDo de kasgeldlimiet opgenomen. Het doel van de kasgeldlimiet is het voorkomen dat fluctuaties in korte rente (schulden minder dan 1 jaar) direct een grote impact hebben op de rentelasten in het exploitatiejaar. De kasgeldlimiet voor gemeenten bedraagt 8^ van het begrotingstotaal. De hoogte van de kasgeldlimiet is voor 2024 berekend op C 20,4 miljoen. In 2024 is de kasgeldlimiet niet overschreden. In de tabel op de volgende pagina staat de kasgeldlimiet 2024 uitgesplitst per kwartaal. Renterisiconorm In het kader van de wet FiDo wordt jaarlijks de renterisiconorm vastgesteld. Het doel van het beheersen van de renterisiconorm is spreiding in de aflossing en/of renteherziening in de leningenportefeuille waardoor mogelijke renterisico’s worden beperkt.

Door deze spreiding wordt voorkomen dat op een bepaald moment veel leningen op hetzelfde moment moeten worden afgelost of de rente herzien wordt waardoor sterk afwijkende marktrentes grote gevolgen hebben op de begrotingssaldi. De renterisiconorm is wettelijk bepaald op 20% van de op 1 januari bestaande omvang van het begrotingstotaal. De hoogte van de renterisiconorm bedraagt voor 2024: C 48,0 miljoen. De aflossingen op vas te leningen bedroegen in 2024 C 12,2 miljoen. De renterisiconorm is in 2024 dus niet overschreden. Kredietrisico's Het kredietrisico is het risico op een waardedaling van een uitstaande vordering ten gevolge van het niet (tijdig) kunnen nakomen van de verplichtingen door de tegenpartij als gevolg van insolventie of deficit. De gemeente Lansingerland kent garantieleningen, garantstellingen en waarborgen. Garantieleningen De gemeente Lansingerland heeft een garantielening die in de jaren ’90 van de vorige eeuw is verstrekt aan de woningcorporatie 3B Wonen. Het betreft een lening waarbij de aflossingen en de rentebetalingen één op één worden doorgezet naar de corporatie, waarbij wij als garantsteller fungeren. Ultimo 2024 bedraagt deze lening C 647.000. Het betreft een annuïtaire lening die contractueel geheel wordt afgelost in 2043. Garantstellingen en borgstellingen De gemeente heeft aan verschillende partijen garantstellingen en waarborgen afgegeven.

Een nadere toelichting hierop staat verderop in deze paragraaf. Liquiditeitsrisico's Het liquiditeitsrisico is het risico dat een gemeente over onvoldoende middelen beschikt om aan onze directe verplichtingen te voldoen. In onze liquiditeitsprognose wordt onze geldbehoefte gevolgd en tijdig afgedekt. Gezien de kredietwaardigheid van de overheden is, volgens onze geldverstrekkers, het risico verwaarloosbaar dat op enig moment geen geld beschikbaar zou zijn.

Bedragen x C 1.000

Kasgeldlimiet 2024

Q1

Q2

Vlottende schuld

40.000

35.000

Vlottende middelen

106.315

69.557

Q3

Q4

52.296

28.359

20.000

Netto vlottende schuld

-66.315

-34.557

-52.296

-8.359

Toegestane kasgeldlimiet

20.383

20.383

20.383

20.383

Ruimte (+Ĵ of overschrijding (-)

86.698

54.940

72.679

28.742

98

Gemeente Lansingerland

Renteschema In de 'Notitie rente 2023' van de commissie BBV is een renteschema opgenomen. Met dit schema wordt inzicht gegeven in de rentelasten externe financiering, het renteresultaat en de wijze van rentetoerekening. Het schema voor Lansingerland is als volgt:

Bedragen x C 1.000

Schema rentetoerekening 2024 De externe rentelasten over de korte en lange financiering

2.780

De externe rentebaten

-567

Saldo externe rentelasten en rentebaten

2.213

De rente die aan de grondexploitatie moet worden doorberekend

-1.148

De rente van projectfinanciering die aan het betreffende taakveld moet worden toegerekend

0

Aan taakvelden toe te rekenen externe rente

-1.148

Saldo door te rekenen externe rente

1.065

Rente over eigen vermogen

0

Rente over voorzieningen (die gewaardeerd zijn op contante waarde)

0

Totaal rentetoerekening intern

0

De aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht Overhead) toe te rekenen rente (renteomslag) Boekwaarde vaste activa die integraal zijn gefinancierd per 1 januari 2024

1.065 219.242

Berekende omslagrentepercentage

0,49SŬ

Gekozen renteomslagpercentage (mag 0,5% afwijken van berekend)

0,75%

De werkelijk aan taakvelden (programma’s inclusief overzicht Overhead) toegerekende rente (renteomslag)

1.644

Renteresultaat op het taakveld treasury

579

Rentelasten De rentelasten voor 2024 bedragen C 2,5 miljoen voor alle langlopende en kortlopende leningen. De rentelasten met betrekking tot de leningen van de woningcorporatie ad C 22,9 duizend worden geheel doorbelast aan deze woningcorporatie. Rente bouwgrond in exploitatie (BIE) In 2024 is C 1,1 miljoen rentelasten toegerekend aan de bouwgrond in exploitatie (BIE). Deze toerekeningsmethodiek is dwingend voorgeschreven. Renteomslagpercentage Voor 2024 bedraagt het gerealiseerde renteomslagpercentage 0,38%. Op basis van dit renteomslagpercentage zijn de rentelasten toegerekend aan de verschillende taakvelden. Dit wijkt af van het berekende percentage bij de begroting, dat gesteld was op 0,75%. Het verschil tussen de percentages wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de gerealiseerde rentebaten op de in de schatkist aangehouden tegoeden voor in totaal C 545 duizend euro, waardoor de netto rentelasten lager zijn uitgevallen.

99

Gemeente Lansingerland

Financieringsbehoefte De gemeente voert activiteiten uit die meerjarig worden gefinancierd. Dit zijn de investeringen van de gemeente, zoals die blijken uit de staat van activa en de investeringen die zijn en worden gedaan in de grondexploitatie. Bij deze laatste worden eerst de kosten (zoals aankoop, bouw- en woonrijp maken) gemaakt, en later worden deze in beginsel terugverdiend door grondverkopen. Afhankelijk van de looptijd van een grondexploitatie liggen de gelden over een lange periode vast en is financiering nodig. Ter financiering kunnen ook leningen worden aangetrokken. Leningenportefeuille Per 1 januari 2025 bedraagt de huidige leningenportefeuille voor Lansingerland C 60,3 miljoen, waarvoor een gemiddeld gewogen aan de banken te betalen rentepercentage geldt van 2,58%. Gebaseerd op de afgesloten leningsovereenkomsten dienen komende jaren de volgende aflossingen (rente en aflossing van bestaande leningen) plaats te vinden (exclusief bedragen voor herfinanciering): 2025: C 18,8 miljoen 2026: C 15,8 miljoen 2027: C 15,8 miljoen In totaal betreft de aflossing over de jaren 2025-2027 C 50,5 miljoen.

Garantstellingen en borgstellingen De gemeente heeft aan verschillende partijen garantstellingen en waarborgen afgegeven. Er zijn achtervangovereenkomsten afgesloten met de stichting Waarborgfonds Sociale Woningbouw (WSW) en Stichting Waarborgfonds Sport (SWS). Deze borgstellingen hebben betrekking op het aantrekken van vaste langlopende leningen door woningstichtingen en sportverenigingen voor (her)financiering van al bestaande gewaarborgde geldleningen. Aan particulieren zijn gemeentegaranties afgegeven onder de Stichting Waarborgfonds Eigen Woningen (WEW). Deze stichting is in 1995 verzelfstandigd onder de naam Nationale Hypotheek Garantie (NHG). Er komen geen gemeentegaranties meer bij en het totale bedrag aan gewaarborgde geldleningen neemt af met de door particulieren gedane aflossingen. Voor de WSW en SWS en de particuliere hypotheken is het gemeentelijk aandeel beperkt tot 50%. De garantie inzake de hypotheken van personeel betreft een enkele hypotheeklening afgesloten bij het Hypotheekfonds voor Overheidspersoneel (HvO). Er worden geen nieuwe hypotheekgaranties voor overheidspersoneel meer afgegeven. Tevens zijn aan diverse onderwijsinstellingen garantstellingen afgegeven voor schoolgebouwen. Hiervoor staat de gemeente 100% garant. Per 31 december 2024 bedraagt het totaal van gewaarborgde geldleningen C 265,6 miljoen.

Bedragen x C 1.000

Waarborgsommen en garantieleningen

Primaire zekerheid

Secundaire zekerheid

Tertiaire zekerheid

Garantiefonds WSW

Woningb ouwver eni gi ng

WSW

Garantiefonds SWS

Sportvereniging

SWS

Hypotheken particulieren

Particulier

WEW

Hypotheken personeel

Personeel

Gemeente (100%)

205

0

Onderwijsinstellingen

I nstelli ng

Gemeente (100*)

38.869

37.244

Overige instelli ngen

I nstelli ng

Gemeente (100*)

Eindtotaal

v

10C-^

Gemeente Lansingerland

Restant 31-12-2023

Restant 31-12-2024

Gemeente (50*)

220.373

231.923

Gemeente (50*)

475

411

Gemeente (50*)

229

202

876

792

261.027

270.572