BSOB Jaarrekening 2025 getekend

93,2%

97%

Heffen

≥ 98%

99,3%

99%

Heffen

≤ 20%

2,7%

3%

≥ 98%

93,2%

99%

≤ 50%

34,6%

28%

Waarderen

Goed ****

Goed ******

Waarderen

≥ 90%

99,3%

99%

Waarderen

≥ 90%

94,9%

98%

watersysteemheffing Gebouwd Percentage

Bezwaarschrift gemeente op tijd

bezwaarschriften op aanslagen gemeentelijke belastingen binnen wettelijke termijn (voor 20/11; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken)

Gegronde beroepschriften

Percentage gegronde

beroepschriften (excl. fiscale compromissen)

Gegrond = uitspraak > 0. Percentage aantal afgehandelde WOZ

Bezwaarschrift WOZ op tijd

Gegronde WOZbezwaarschriften Oordeel waarderingskamer

bezwaren (98% vóór 1 oktober en de resterende Waarderen vóór 31 december; binnenkomst na 20/11 afdoen binnen 12 weken) Percentage gegronde WOZ-bezwaarschriften

(excl. fiscale Waarderen compromissen) Gegrond = uitspraak > 0. Minstens 'Goed': ****

Percentage aantal objecten vóór 1 oktober Waardering objecten concept-waardering van 1 oktober

de objecten beschikbaar voor eerstvolgend tijdvak

Goed *****

(=status M in Ortax)

Percentage aantal Waardering objecten objecten vóór 1 1 december

december gecontroleerd (=status A of D in Ortax)

P A G I N A | 33

7

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Betalingsgedrag na 1 jaar

Percentage aantal openstaande posten, 1 jaar na dagtekening aanslag, na laatste

Innen

≤ 2,2%

2,3%

2,2%

Innen

≤ 1%

1%

0,9%

Innen

≤ 0,2%

0,2%

0,2%

Innen

≥ 95%

94,4%

96%

59

31

Heffen

45,7%

46%

Percentage ingediende NCNP bezwaren

Waarderen

38,9%

39,6%

ontvangen WOZbezwaren t.o.v. totaal

Waarderen

6,5%

4,5%

Waarderen

2,5%

2,6%

Innen

57%

57,8%

Innen

0,5%

0,6%

vervaldag

Percentage aantal openstaande posten, 2

Betalingsgedrag na 2 jaar na dagtekening jaar aanslag, na laatste vervaldag

Percentage aantal openstaande posten, 5

Betalingsgedrag na 5 jaar na dagtekening jaar aanslag, na laatste vervaldag

Percentage aantal afgedane verzoeken KWS

Kwijtscheldingverzoek t.o.v. het aantal op tijd ingediende (volledige) verzoeken binnen 16 weken

Aantal klachten

Aanslagen via MijnOverheid

NCNP bezwaren WOZbezwaarschriften

Betreft klachten van belastingplichtigen

Overhead

Percentage aanslagen naar Natuurlijke personen verstuurd via MijnOverheid t.o.v. totaal aantal aanslagen

Percentage aantal

aantal WOZ-objecten Percentage aantal

WOZ-beroepschriften vorig jaar

Automatische Incasso

machtigingen Betalingsregelingen

ontvangen WOZ-

beroepen t.o.v. aantal afgehandelde WOZbezwaren

Percentage belastingplichtigen welke een AIC heeft afgegeven Percentage biljetten in een betalingsregeling t.o.v. totaal aantal biljetten

P A G I N A | 34

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Storneringen

Oninbare belastingen gemeente

Oninbare belastingen waterschap

Percentage storneringen t.o.v. het totaal aantal AIC Innen betalingen

0,50%

0,60%

0,20%

0,14%

0,20%

0,26%

Percentage bedrag

Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde Innen gemeentelijke aanslagen van heffingsjaar <= -3 Percentage bedrag

Oninbaar lijden t.o.v. bedrag opgelegde waterschapsaanslagen

Innen

van heffingsjaar <= -3

1.

De KPI werd niet behaald door een gebrek aan capaciteit, als gevolg van ziekte van medewerkers

2.

De KPI ‘Wachttijd telefoon’ is niet behaald om de volgende redenen: a. Er zijn relatief veel nieuwe medewerkers aangesteld bij de Frontoffice. Het inwerktraject

bij het team Bezwaar en Beroep én doordat de vacature voor jurist al enige tijd openstond. Hierdoor duurde de afhandeling van klachten in 2025 langer dan gepland. Het team is ondertussen weer volledig bemand en de positie van jurist is ingevuld.

vraagt tijd en capaciteit, waardoor nieuw personeel gemiddeld meer tijd aan gesprekken besteedt, wat leidt tot langere wachttijden. b. Storingen van het telefoniesysteem en Citrix hebben ertoe geleid dat niet alle c.

Frontofficemedewerkers tijdig gesprekken konden aannemen. De introductie van verplichte AVG-vragen bij elk klantcontact.

d. Frequent en langdurig ziekteverzuim gedurende het jaar, wat voor een krappe personeelsbezetting zorgt. e. Tijdens drukke weken worden oproepen vanuit de Frontoffice doorgeschakeld naar de

3. 4.

5.

Backoffice. Hierbij ontstaat per gesprek een technische vertraging van minimaal 30 seconden, die momenteel niet kan worden verminderd.

De KPI “Percentage Ziekteverzuim” is niet gehaald, doordat er in 2025 veel langdurig zieken binnen BSOB zijn. De gemiddelde meldingsfrequentie is behalve in de zomermaanden ook elk kwartaal hoger geweest. Met een aantal (nieuwe medewerkers) is een verzuimgesprek gehouden en hebben we andere passende oplossingen gevonden. Helaas kwam vervolgens de winter met een griepgolf. De afwijking is ontstaan doordat een aantal objecten zijn geblokkeerd omdat controles nog niet zijn afgerond. Verder zijn objecten geblokkeerd i.v.m. splitsing/samenvoeging en er zijn objecten die nog geen WOZ-waarde hadden.

6. Deze KPI is niet gehaald en is met name ontstaan door externe factoren waar BSOB geen of weinig invloed op heeft: a. De kwaliteit van de door de gemeente aangeleverde data voor de oplegging van

Parkeerbelasting was onvoldoende Hierover is al contact geweest met de gemeente. b. BSOB is afhankelijk van de koppeling met de Basisregistratie Personen (BRP). Als een storing in de koppeling ontstaat mist BSOB mutaties en worden aanslagbiljetten niet goed opgelegd. P A G I N A | 35

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

c.

BSOB is afhankelijk van de KvK. Bedrijven schrijven zich niet altijd netjes uit, waardoor BSOB de verkeerde gebruiker heeft voor de aanslagoplegging.

d. BSOB is afhankelijk van de koppeling met de LV-WOZ voor de gebruikers niet-woningen van de niet-deelnemende gemeenten. Deze koppeling verwerkt de mutaties niet altijd goed en ook de niet-deelnemende gemeenten hebben hetzelfde probleem als BSOB dat bedrijven zich niet altijd netjes uitschrijven. e. BSOB is afhankelijk van Diftar en Cure. Door de slechte kwaliteit van de aangeleverde data-

7.

bestanden zijn veel problemen ontstaan met de reinigingsheffing. De termijn is overschreden door veel benodigd uitzoekwerk vooraf, de terugkoppelingen en het wachten op reacties van de gemeenten.

BSOB heeft geen verbonden partijen.

Deze paragraaf is niet van toepassing op BSOB.

Burap

Prognose t/m dec

   

De eerste proefconversie is succesvol verlopen. Een externe partij voert de ‘schoon door de poortwerkzaamheden’ uit

namens de Dommel. Er is een vertraging van een maand in de uitvoering. De ‘schoon door de poortwerkzaamheden’ zijn naar verwachting tijdig gereed.

De tweede proefconversie, de samenvoeging en de definitieve conversie worden naar verwachting binnen de planning uitgevoerd.

De samenvoeging is succesvol verlopen. Er zijn nog een aantal open eindjes

die in Q1 2026 afgerond zullen worden.

Burap

  

Prognose t/m dec



De meeste medewerkers van de Dommel hebben een inpassingsvoorstel ontvangen.

De benodigde uitbreiding van de formatie van team Frontoffice is grotendeels geworven. We nodigen de medewerkers van de Dommel uit voor personeelsactiviteiten en voor gezamenlijk testen.

Vanaf augustus beginnen elke maand 2 medewerkers bij team Frontoffice. De werkdruk op de huidige medewerkers blijft op gewenst niveau. De nieuwe medewerkers zijn ingewerkt. P A G I N A | 36

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

 

De teams Heffen, Gegevensbeheer en Innen werven na de zomerperiode. We begeleiden de medewerkers van de Dommel in het werk bij BSOB.

De medewerkers zijn per 1 januari 2026 bij BSOB werkzaam.

Burap

We stelden samen met de Dommel een communicatieplan op.

Prognose t/m dec

De benodigde voorbereidingen voeren we conform de planning uit. In december is nog een aanpassing in het communicatieplan doorgevoerd

n.a.v. externe ontwikkelingen. Doelstelling is gerealiseerd.

Burap Prognose t/m dec

We voeren de werkzaamheden binnen de begrote uren uit. We blijven binnen de begroting met de kosten.

We voeren de werkzaamheden uit binnen de gestelde uren en het beschikbare budget. In december is de eerste factuur verzonden aan de Dommel. We blijven ruim

binnen de projectbegroting.

Burap



Alle informatiebeveiligingsprocessen bevinden zich op minimaal

volwassenheidsniveau 2. Een groot deel van de processen bevindt zich in of tegen niveau 3 aan, wat betekent dat uitvoering in de praktijk



grotendeels plaatsvindt. De organisatie zet momenteel de stap richting niveau 4, waarbij structurele monitoring, toetsing en bijsturing centraal staan. Hiervoor worden



Prognose t/m dec

voorbereidingen getroffen die verdere groei mogelijk maken. Informatiebeveiliging wordt geborgd via toevoeging van controles aan de

reguliere interne controlecyclus. Dit voorkomt terugval in volwassenheid, bevordert continue verbetering en verkleint afhankelijkheid van individueel eigenaarschap.





Verdere groei naar niveau 4 wordt gerealiseerd in de 2e helft van 2025. Er is managementaandacht voor structurele sturing en toetsing binnen de lijnorganisatie. De route is helder; focus en ondersteuning zijn bepalend voor het succes. Voor alle processen op of nabij niveau 3 worden in 2025 meetbare

indicatoren vastgesteld. Hiermee wordt de effectiviteit van de processen inzichtelijk gemaakt. P A G I N A | 37

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

 







In de resterende maanden van 2025 start BSOB met structurele monitoring, verificatie en evaluatie van deze indicatoren. Vanaf 2026 worden de resultaten gebruikt voor structurele bijsturing, waarmee de organisatie aantoonbaar de volledige PDCA-cyclus

doorloopt. Voor 3 cruciale leveranciers zijn in het voorjaar van 2025 (black box) pentesten uitgevoerd. Hierbij zijn alleen enkele aandachtspunten met lage impact geconstateerd. Deze zijn teruggekoppeld naar de leveranciers en maatregelen worden getroffen.

Het waarborgen van naleving van de geïmplementeerde processen, zoals de uitvoering van DPIA’s, het actueel houden van het verwerkingsregister en het beheren van verwerkersovereenkomsten. Het versterken van onze grip op ICT-leveranciers, zodat we meer controle krijgen over de veiligheid en kwaliteit van onze IT-diensten.

Het gewenste volwassenheidsniveau is nagenoeg gerealiseerd. Gegevensbescherming is binnen BSOB aantoonbaar op orde en wordt steeds meer structureel gestuurd. De resterende stap naar volwassenheidsniveau 4 zit niet in techniek, maar in blijvende aantoonbare managementsturing.

Burap



Het project om Gouw Belastingen in de hosting te plaatsen is gestart. De acceptatieomgeving is overgebracht naar de hosting bij GouwIT. Het



testtraject is zo goed als afgerond en de resultaten zijn veelbelovend. De infrastructuur van Gouw Belastingen is aangepast, waardoor bij de

aanslagrun en verminderingsrun meerdere processen simultaan kunnen draaien. Hierdoor kunnen de runs binnen een avond gedraaid worden, Prognose t/m dec

terwijl deze voorheen meerdere dagen in beslag namen.

Naar verwachting ronden we de transitie van de hosting in augustus succesvol af. De transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en Ortax van Waterschap Aa en Maas naar de SaaS-omgevingen van GouwIT en Ortec Finance is succesvol gerealiseerd. Die kosten kunnen dus niet her bestemd worden. Klopt dit wel?

Burap

Voor de migratie van documenten van de fileshares naar Microsoft 365 zijn verkennende gesprekken gevoerd met ICT Waterschap Aa en Maas. Op basis P A G I N A | 38

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Prognose t/m dec

hiervan is een voorstel ontvangen voor het opstarten van een pilot. In de zomer van 2025 wordt hier een adviesnota en een plan van aanpak voor opgesteld. Na akkoord van de MT-leden zal in het najaar de pilotfase worden uitgevoerd. De volledige uitrol staat gepland voor het voorjaar van 2026.

In verband met de te beperkte capaciteit wordt dit project in 2026 uitgevoerd.

Burap

    

Prognose t/m dec

     

Inventarisatie wensen, behoeften en eisen. Huidig aanslagbiljet evalueren en optimaliseren naar een nieuw,

toegankelijk, klantvriendelijk aanslagbiljet gestuurd op self-service. Overleggen met kerngroep om tot first draft ontwerp te komen.

Best practices van andere belastingsamenwerkingskantoren gedeeld. Concept-ontwerp wordt getest door ICT op condities en technische realisatie. Concept-ontwerp voorleggen aan MT. Ontwerp laten maken door DataB.

Voorleggen aan burgerpanel en toetsen toegankelijkheid. Verwerken feedback in definitief ontwerp. Voorbereiden op druk en distributie en pilotrun.

De volledige uitrol staat gepland voor het voorjaar van 2026.

Het nieuwe aanslagbiljet is gerealiseerd.

Burap

  

Prognose t/m dec

  

Inventarisatie vervolgopties website bij huidige leverancier.

Inventarisatie Best Practises website bij en wensen tot samen optrekken met andere belastingsamenwerkingen. Start opzet Plan van Eisen nieuwe website.

Plan van Eisen afgerond. Website voldoet per 1-1-2026 aan technische vereisten / nieuw CMS. Besloten is om daarna traject op te starten voor nieuwe website of uitbreiden/ombouwen in nieuwe CMS).

De website is voor 1-1-2026 overgezet naar een nieuwe leverancier die het oude CMS ondersteunt voor een tijdelijke periode. In 2026 start een aanbestedingstraject voor een nieuwe verbeterde website.

P A G I N A | 39

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Burap

Prognose t/m dec

Door het ontbreken van een uniforme huisstijl en schrijfwijzer ontstaan

inefficiënties. Communicatie vraagt offertes aan bij grafisch vormgevers voor het opstellen van een huisstijlhandboek. Communicatie schrijft een schrijfwijzer.

Beide middelen bieden we na realisatie als toolkit op intranet aan.

Schrijfwijzer en huisstijlhandboek zijn voor 95% voltooid. In Q1 2026 ronden we

dit project af.

Burap Prognose t/m dec

De communicatiecampagne 2024-2025 is met succes afgerond en heeft bijgedragen aan minder bezwaren en telefoontjes. Omstreeks september/oktober start de voorbereiding voor de communicatiecampagne 2025-2026.

Voorbereidingen voor communicatiecampagne 2025-2026 zijn getroffen en de campagne is van start gegaan. De deelnemers zijn geïnformeerd met een toolkit.

Burap

In opdracht van het Dagelijks Bestuur is - gekoppeld aan de meerjarenstrategie, zoals deze is beschreven in de Kadernota 2026 - in de 1e helft van 2025 door een gespecialiseerde adviseur een onderzoek uitgevoerd. Dit onderzoek is erop gericht om de complexiteit van de governance van de GR BSOB te reduceren. Tijdens de strategiedag van het Algemeen Bestuur op 27 juni heeft deze adviseur de uitkomsten van zijn onderzoek gepresenteerd en aanbevelingen gedaan voor de reductie van de complexiteit van de Gemeenschappelijke Regeling.

Prognose t/m dec

Aanbevelingen die het Algemeen Bestuur overneemt, werken we in de 2e helft van 2025 uit tot concrete voorstellen die we in december aan het Algemeen Bestuur ter besluitvorming voorleggen. In de december-vergadering van het Algemeen Bestuur zijn besluiten

genomen gericht op aanpassingen van de GR BSOB op het gebied van de

governance. Deze besluiten worden in 2026 ter zienswijze aanboden aan de gemeenteraden en het Algemeen Bestuur van de waterschappen.

P A G I N A | 40

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Burap

In 2025 onderzoeken we de mogelijkheden om de uitvoeringskosten van BSOB te reduceren door het harmoniseren van de belastingverordeningen en het nog efficiënter inrichten van de werkprocessen. In de 1e helft van 2025 is door BSOB een analyse uitgevoerd, mede op basis van input van de regievoerders, waarbij de mogelijkheden tot harmonisatie van de verordeningen zijn verkend. Ook zijn mogelijkheden tot optimalisatie van de werkprocessen geïnventariseerd. Tijdens de strategiedag van het Algemeen Bestuur op 27 juni worden de verschillende opties, inclusief een globale inschatting van de financiële voordelen en de impact, aan het Algemeen Bestuur gepresenteerd.

Prognose t/m dec

Het Algemeen Bestuur heeft de opties bepaald die in de 2e helft van 2025 door BSOB worden uitgewerkt tot concrete verbetervoorstellen en in december ter besluitvorming zullen worden voorgelegd. Door BSOB zijn de verbetervoorstellen concreet uitgewerkt. In de decembervergadering van het Algemeen Bestuur zijn de voorstellen geaccordeerd. Deze worden in 2026 geïmplementeerd, indien van toepassing in afstemming met de gemeenten.

P A G I N A | 41

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

In dit hoofdstuk gebruiken wij tabellen. Voor de leesbaarheid adviseren wij u om het zoomniveau van uw beeldscherm te vergroten.

Verschil realisatie Realisatie 2025 Overhead

Lonen en salarissen

2025 en 1e BW 2025

2.304

2.504

2.349

-155

274

274

270

-4

423

284

534

250

357

103

103

107

3

107

595

850

794

-56

617

1

1

1

280

280

290

10

280

Overige personeelskosten Inhuur personeel

2.094

Andere vaste bedrijfsmiddelen, Kapitaallasten

afschrijving Rente

Automatiseringskosten Uitvoeringskosten

Kosten betalingsverkeer

Huisvestingskosten Duurzame goederen Algemene kosten

1

5

5

18

13

13

299

299

451

152

255

Onvoorzien

70

50

Uitbestede diensten

661

739

821

-50

2

82

759

Repro- en portokosten Taakstelling/effecten Robotisering

-138

Overige opbrengsten Rentebaten

-

-3

-459

-444

15

-66

-296

-296

-218

78

-373

-1

-1

-9

-4.969

-335

Opbrengsten invordering

-

-

-

2.160

2.160

2.105

-54

34

34

44

10

42

Inhuur personeel

1.344

1.275

1.195

-79

975

Automatiseringskosten

264

358

274

-83

311

12

27

15

11

12

17

28

11

23

765

678

552

-126

782

-120

-120

Waarderen Lonen en salarissen Overige personeelskosten

Uitbestede diensten Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

Proceskostenvergoedingen

Overige opbrengsten

Heffen

-

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

-

-

2.553

165

1.991

1.369

1.424

1.498

74

26

26

37

11

31

127

209

82

277

Inhuur personeel

1.293

Automatiseringskosten

77

197

208

11

178

Repro- en portokosten

358

300

347

46

322

-109

-109

1.936

149

Overige opbrengsten

P A G I N A | 42

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026 Innen

Lonen en salarissen Overige personeelskosten

308

308

318

10

6

8

7

-1

7

5

5

81 69

Inhuur personeel Repro- en portokosten Uitvoeringskosten

93

180

54

-126

Abonnement Inlichtingenbureau

12

12

11

-1

11

Incasso- en deurwaarderskosten

179

179

200

21

175

Kosten betalingsverkeer

157

157

160

3

159

Uitvoeringskosten kwijtschelding

30

30

20

-10

13

-15

-15

480

21

Overige opbrengsten

Overhead

285

Deelnemersbijdragen

(incl. BTW)

12.238

12.928

12.341

-586

12.896

BTW eindgebruiker

Exploitatie

889

932

840

-92

814

BTW eindgebruiker

Investeringsvoorstel

-

Voorgesteld Toevoeging aan bestemmingsreserve

-133

Onttrekking aan bestemmingsreserve

176

176

294

294

150

Toevoeging aan egalisatiereserve Onttrekking aan egalisatiereserve

De netto-kosten 2025 bedragen €12.022K. Het totaal saldo baten & lasten over 2025 bedraagt -€ 521K, voor toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve. De onttrekkingen waren reeds voorzien en benoemd bij de 1e BW 2025, na toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve bedraag het resultaat € 51K.

P A G I N A | 43

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Onderstaande tabel geeft in een oogopslag weer wat de totale kosten per kostensoort zijn, zonder onderverdeling naar de afdelingen.

Lonen en salarissen

5.662

6.141

6.396

6.270

-126

Inhuur personeel

1.691

1.344

1.685

1.943

258

Overige personeelskosten

503

340

342

357

15

Uitbestede diensten

770

661

751

847

96

Uitvoeringskosten

1.140

1.144

1.057

944

-113

Automatiseringskosten

1.106

798

1.405

1.276

-129

Algemene en overige kosten

1.072

1.220

1.235

1.293

58

Algemene kosten

255

299

299

451

152

Andere vaste bedrijfsmiddelen, afschrijving

107

103

103

107

3

Duurzame goederen

13

5

5

18

13

Huisvestingskosten

280

280

280

290

10

2

70

50

0

-50

Repro- en portokosten

414

463

498

428

-70

Overige opbrengsten

-66

-3

-579

-689

-110

Rentebaten

-373

-296

-296

-218

78

0

-1

-1

Onvoorzien

Opbrengsten invordering

-9

1e BW 2025 * €1.000 Overhead Waarderen Heffen Innen Totaal

Realisatie 2025

Afwijking realisatie - 1e BW 2025

Lonen en Inhuur Lonen en Inhuur Lonen en Inhuur salarissen personeel Totaal salarissen personeel Totaal salarissen Personeel Totaal € 2.504 € 284 € 2.788 € 2.349 € 534 € 2.883 -€ 155 € 250 € 94 € 2.160 € 1.275 € 3.434 € 2.105 € 1.195 € 3.301 -€ 54 -€ 79 -€ 134 € 1.424 € 127 € 1.551 € 1.498 € 209 € 1.707 € 74 € 82 € 156 € 308 € € 308 € 318 €5 € 323 € 10 €5 € 15 € 6.396 € 1.685 € 8.081 € 6.270 € 1.943 € 8.213 -€ 126 € 258 € 132

Lonen en salarissen (€ 126.000 voordeel) In 2025 waren de personeelskosten €126.000 lager dan opgenomen in de 1e BW 2025 (€ 6.270.000 vs. € 6.396.000). Gedurende 2025 hebben diverse incidentele personele ontwikkelingen geleid tot de vacatureruimte op de peildatum. Het uitgangspunt was dat deze vacatureruimte zou worden ingevuld. Dit was meegenomen bij het opstellen van de prognose van de lonen en salarissen. Inhuur personeel (€ 258.000 nadeel) P A G I N A | 44

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

De kosten voor inhuur van personeel waren € 258.000 hoger dan was begroot (€ 1.943.000 vs. € 1.685.000). Dit is een gevolg van een aantal incidentele ontwikkelingen:



Er is sprake van een daling in de inhuur van waarderen als gevolg van de daling van het aantal ingediende bezwaren.



Er is sprake van meerdere moeilijk vervulbare vacatures. In deze gevallen ontkomt BSOB er niet aan om hiervoor in te huren. Dit zorgt voor verschuiving tussen de lonen en salarissen en inhuur.



Er was een incidenteel kostennadeel om het langdurig uitvallen van een keyfunctionaris op te vangen.



De kosten van externe inhuur (voornamelijk bij de afdelingen Heffen en Frontoffice) in het kader van de toetreding van Waterschap De Dommel zijn conform afspraken in rekening gebracht bij Waterschap De Dommel (zie ook de toelichting bij de overige opbrengsten).

De kosten uitbestede diensten zijn incidenteel € 96.000 hoger dan was begroot (€ 847.000 vs. € 751.000). Dit wordt mede veroorzaakt door:



Uitbestede advieskosten in het kader van de reductie van de complexiteit van de governance van de GR.



Ondersteuning ten behoeve toetreding Waterschap De Dommel.



Uitbestede adviesdiensten in het kader van de voorbereiding en begeleiding van de strategiedag.

De uitvoeringskosten zijn incidenteel € 113.000 lager dan was begroot (€ 944.000 vs. € 1.057.000). Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door € 126.000 aan lagere proceskostenvergoedingen dan bij de 1e BW 2025 was ingeschat. Dit komt doordat meer bezwaren zijn ingetrokken dan was verwacht na informeel contact met gemachtigde NCNP-bureaus. Ook is het percentage gegronde bezwaren lager uitgevallen dan verwacht.

De automatiseringskosten lagen € 129.000 lager dan was begroot in de 1e BW 2025 (€ 1.276.00.000 vs. € 1.405.000). Dit wordt enerzijds veroorzaakt door lagere licentiekosten bij het programmaonderdeel waarderen. Daarnaast zijn er lagere kosten door het uitstellen van een aantal projecten naar 2026, die bekostigd worden vanuit de bestemmingsreserve.

De algemene kosten zijn € 58.000 hoger dan begroot (€ 1.293.000 vs. € 1.235.000). De overschrijding van met name algemene kosten is hoofdzakelijk veroorzaakt door:



Hogere accountantskosten ten behoeve van de afronding van de controle van boekjaar 2024.



Er is incidenteel minder aan repro- en portokosten uitgegeven dan was begroot (€70.000).

Er is in 2025 voor een bedrag van € 689.000 incidenteel aan opbrengsten gerealiseerd. P A G I N A | 45

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Deze opbrengsten betreffen:



De doorbelasting van incidentele kosten toetreding Waterschap De Dommel.



Doorbelasting van incidentele kosten bestandsoptimalisatie van De Dommelvallei.



Opbrengsten saldo ‘overige inkomsten belastingheffing’. Dit betreft posten ouder dan 5 jaar. Hiervan heeft het Algemeen Bestuur in december 2025 besloten dat deze ten bate komen van de exploitatie van BSOB.

Sinds oktober 2022 ontvangt BSOB rente over de ontvangen belastinggelden. Als gevolg van een lager rentepercentage liggen de rentebaten in 2025 uiteindelijk €78.000 (€218.000 ten opzichte van €296.000) lager dan was begroot.

De directe kosten worden zoveel mogelijk direct aan de programmaonderdelen toegerekend. Conform de vastgestelde kostenverdeelsystematiek worden de kosten van de overhead op basis van fte’s verdeeld over de primaire processen.

Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 4 december 2025 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 258.600 inclusief BTW.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025. Bevinding Het dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen bedrag € 2.251.000 inclusief BTW P A G I N A | 46

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 258.600 inclusief BTW. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur overigens een bedrag van € 466.000 acceptabel op basis van door de Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen:

1A. Overschrijding lasten programma's (of indien van toepassing een ander door de gemeenteraad vastgesteld autorisatiniveau)

466

1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) 2. Ongeautoriseerde reservemutaties

3. Overschrijding van baten en/of onderschrijding van baten en lasten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld

466

4. Totaal van begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid vermelden en verwijzen naar dit vooraf vastgestelde beleid

466

De niet -acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht

5. Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

1.785

6. Geen bevindingen Totaal Onrechtmatigheden (incl. btw)

2.251

Waarvan acceptabel

466

waarvan niet-acceptabel

1.785

In de paragraaf bedrijfsvoering (2.2.6.6) is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen. P A G I N A | 47

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Gedurende het jaar boekt BSOB de BTW die in rekening wordt gebracht apart. Na afloop van het kalenderjaar wordt de BTW (de zogenoemde doorgeschoven BTW) aan de deelnemers bij de eindafrekening in rekening gebracht op basis van de financiële bijdragen van de deelnemers. De deelnemer verwerkt deze rekening in de opgaaf voor het BTW compensatiefonds (BCF). De doorschuif BTW werkt alleen voor deelnemers die zelfstandig recht hebben op compensatie van BTW en dus niet voor het waterschap. Met betrekking tot de VPB kan BSOB voor de activiteiten 'waarderen ten behoeve van de Wet WOZ' en 'heffen en innen van gemeente- en waterschapsbelastingen' - aanspraak maken op een of meerdere objectieve vrijstellingen.

P A G I N A | 48

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Bestemmingsreserve

725

610

Gerealiseerd resultaat 2024

17

Gerealiseerd resultaat

-51

602

en risico’s

146

239

Voorzieningen ter egalisering van kosten

300

294

218

195

704

1.103

19.841

17.716

Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen

Vorderingen op openbare lichamen

394

29 Overige schulden

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

20.702

19.681

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen overige nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten

laste van volgende begrotingsjaren

bate van het volgende begrotingsjaar

komen

473

614 komen

*) Recht op verliescompensatie krachtens de Wet op VPB 1969 bedraagt nihil

Het voorstel tot resultaatsbestemming is om het gerealiseerd resultaat 2025 ad € 50.711 af te rekenen met de deelnemers. Hieronder wordt een uiteenzetting gegeven van de afzonderlijke balansposten P A G I N A | 49

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

De gehanteerde grondslagen voor waardering en resultaatbepaling zijn overeenkomstig met het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Rechtmatigheidsverantwoording De verantwoording is opgesteld op basis van de kaders zoals besloten in de financiële verordening en op basis van de kadernota rechtmatigheid 2025. De rechtmatigheidsverantwoording ziet toe op de financiële rechtmatigheid van baten, lasten, balansmutaties. De financiële rechtmatigheid waaronder het voorwaardencriterium, het begrotingscriterium en het misbruik & oneigenlijk gebruik criterium omvat: Voor het voorwaardencriterium bestaat de norm uit het normenkader zoals door AB is vastgesteld; Voor het begrotingscriterium geldt dat alle overschrijdingen van lasten en investeringskredieten onrechtmatig zijn, waarbij voor een aantal scenario’s in de financiële verordening is beschreven wanneer deze overschrijdingen acceptabel zijn. Voor over- en onderscheidingen van baten, onderschrijdingen van lasten en onderschrijdingen van investeringskredieten geldt dat deze als onrechtmatig zijn aangemerkt indien ze niet tijdig aan AB zijn gemeld. Ten aanzien van het M&O criterium is het M&O beleid van onze organisatie leidend bij het voorkomen en opsporen van misbruik en oneigenlijk gebruik.

Omdat alleen bij misbruik sprake is van een onrechtmatigheid zijn eventuele gevallen van misbruik (mits cumulatief met andere fouten of onduidelijkheden boven de verantwoordingsgrens) opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording.

Materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde, verminderd met afschrijvingen en investeringssubsidies (indien van toepassing). De afschrijvingen worden berekend volgens de lineaire methode op basis van de verwachte economische levensduur (netto-methode). Voor activa die gedurende het jaar in gebruik worden genomen, start de afschrijvingsperiode 1 januari van het jaar erop. (besloten in de nota financieel beleid) De materiële vaste activa worden lineair afgeschreven op basis van de geschatte economische levensduur van 5, respectievelijk 10 jaar. In geval een actief binnen deze periode buiten gebruik wordt gesteld, wordt de - op dat moment geldende - restantboekwaarde in een keer afgeschreven. Er is rekening gehouden met duurzame waardeverminderingen.

Vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs onder aftrek van de noodzakelijk geachte voorzieningen wegens verwachte oninbaarheid. Deze voorziening wordt statisch bepaald.

De uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan één jaar en overlopende activa, worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening in mindering gebracht. Deze voorziening wordt statisch bepaald. P A G I N A | 50

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Het eigen vermogen bestaat uit de reserves en het gerealiseerd resultaat volgend uit de programmarekening.

Dit betreffen verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch

redelijkerwijs te schatten. De voorzieningen worden tegen nominale waarde gewaardeerd. De voorziening verlofsparen wordt niet contant gemaakt in overeenstemming met uitspraken van de commissie BBV.

De overige schulden worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Voor zover in het bovenstaande niet anders is aangegeven, worden activa en passiva gewaardeerd tegen nominale waarde.

De jaarrekening is opgesteld volgens het principe van het 'stelsel van baten en lasten'. In het stelsel van

baten en lasten worden uitgaven en inkomsten toegerekend aan de jaren waarop ze betrekking hebben. Onder baten worden verstaan de opbrengsten uit dienstverlening als gemeenschappelijke regeling aan de deelnemers plus de overige baten die rechtstreeks aan het jaar zijn toe te rekenen en die in het jaar als gerealiseerd kunnen worden beschouwd. Verwachte baten zijn voorzichtigheidshalve niet als baten verantwoord. De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde

grondslagen voor waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Baten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd, c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.

Conform het BBV worden de mutaties in de reserves, zowel bij de begroting als de jaarrekening, separaat verantwoord.

P A G I N A | 51

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Verbouwing Oss

195.054

-

-

21.617

173.437

-

-

-

-

-

33.999

-

-

33.999

-

7.734

-

-

2.578

5.156

BRP-koppeling

29.357

-

-

7.339

22.018

GOUW-Licentie toetreding Dommelvallei

164.000

-

-

41.000

123.000

-

-

-

-

-

OHW Bedrijfsmiddelen

Gouw7R2 Migratie Gouw 2022_aanvulling Gouw7R2

OHW Software

Het saldo vorderingen openbare lichamen wordt bepaald door het saldo op openstaande debiteuren. Dit betreft o.a. extra werkzaamheden die vanuit BSOB verricht zijn voor betreffende deelnemers. In onderstaande tabel zijn de vorderingen per openbaar lichaam opgenomen. Gemeente Asten

3.765

Gemeente Deurne

12.783 1.683

Gemeente Gemert-Bakel

900

Gemeente Laarbeek

600

Gemeente Oss

20.774

Gemeente Someren

3.264

Waterschap de Dommel

2.862

5.507

364.782

Dienst Dommelvallei

6.436

Niet van toepassing in 2025. P A G I N A | 52

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

De geldelijke middelen bestaan uit de saldi van de belastinggelden en de saldi van de rekening-courant.

Saldo Kas Lopende Rekening

3

1

Liquide middelen Belastinggelden

3

1

19.664

17.907

Lopende Rekening

3

2

Liquide middelen Rekening-Courant

3

2

1.038

1.774

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Saldo Kas

Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar

Decentrale overheden zijn verplicht om hun overtollige middelen in 's Rijksschatkist aan te houden. Om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen is er een drempelbedrag, afhankelijk van het begrotingstotaal, dat buiten de schatkist mag worden gehouden. Dagelijks wordt er op een vast moment afgeroomd waardoor er op enig moment een negatief saldo kan ontstaan.

P A G I N A | 53

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Drempelbedrag

1.000

1.000

1.000

1.000

Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's-Rijks schatkist aangehouden middelen

212

173

88

31

Ruimte onder het drempelbedrag

788

827

912

969

0

0

0

0

Overschrijding van het drempelbedrag

Begrotingstotaal (exclusief BTW) verslagjaar

11.349

Begrotingstotaal (exclusief BTW) na wijziging

11.996

Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat Drempelbedrag

1.000

Som van de per dag buiten 's Rijksschatkist aangehouden middelen Dagen in het kwartaal

19.122

15.734

8.102

2.807

90

91

92

92

Het saldo overlopende activa is als volgt te specificeren:

Vooruitbet/vooruitgefact kosten

89

45

Transitoria

33

52

340

518

Waarborgsommen Nog te factureren Kruisposten



11

Vooruitbetaalde/vooruit gefactureerde kosten betreft facturen die in 2025 zijn ontvangen en betaald, maar betrekking hebben op boekjaar 2026.



De post transitoria betreft voornamelijk de te ontvangen rente. Deze is per jaarrekening 2025 opgenomen onder de overlopende passiva.



De post nog te factureren betreffen voornamelijk nog te factureren incidentele kosten toetreding Waterschap De Dommel en bestandsoptimalisatie De Dommelvallei



De kruisposten betreft in 2025 voornamelijk een nog te ontvangen saldo van diverse posten. Deze is in jaarrekening 2024 opgenomen onder de overlopende passiva als een nog te betalen saldo.

P A G I N A | 54

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

BSOB had op 31 december 2025 een negatief exploitatieresultaat ad € 51.000 Bestemmingsreserve

725

Nog te bestemmen resultaat boekjaar 2024

17

Resultaat boekjaar

-51

610 602

De bestemmingsreserve is gevormd met als doel bij te dragen in de frictiekosten van nieuwe toetreders. Het beoogd effect is om nieuwe potentiële deelnemers een incentive te bieden die hen eerder beweegt om aan te sluiten bij de GR van BSOB. In 2024 is Dienst Dommel Vallei aangesloten middels een dienstverleningsovereenkomst, waarbij is vastgelegd dat een deel van de frictiekosten wordt gefinancierd door een incentive van 4 x € 150.000 = € 600.000, te betalen vanuit de bestemmingsreserve van BSOB. Daarnaast zijn vanuit het resultaat van boekjaar 2024 twee aanvullende reserves gevormd: -

Egalisatiereserve

€ 294.000

-

Bestemmingsreserve projecten

€ 291.000

Per abuis is in 2024 niet het volledige resultaat bestemd. In de jaarrekening 2025 is daarom een resterend nog te bestemmen resultaat van € 16.874 opgenomen. Het voorstel is om dit bedrag toe te voegen aan de bestemmingsreserve projecten. In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van het eigen vermogen opgenomen:

Afrekening resultaat boekjaar 2024 (602) * bestemming: bestemmingsreserve

291

* bestemming: egalisatiereserve

294

* nog af te rekenen met deelnemers

17

Onttrekking egalisatiereserve

-294

Toevoeging bestemmingsreserve Onttrekking bestemmingsreserve

-176

Resultaat boekjaar 2025

-51

P A G I N A | 55

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Resultaatsbestemming 2024

294

291

585

-26

-470

Dotatie Onttrekking

-294

-150

2.3.3

ICT: Transitie van hosting en technisch beheer GouwBelastingen en OrtaX

64.000

2.054

61.946

2.3.4

ICT: Migratie documenten naar Microsoft 365

50.000

2.3.5

Communicatie: nieuw aanslagbiljet

12.000

2.3.6

Communicatie: doorontwikkeling website in verband met nieuw CMS

100.000

2.3.7

Communicatie: ontwikkeling schrijfwijzer en huisstijlhandboek

5.000

2.3.8

Communicatie: WOZ-campagne

25.000

2.3.9

Bedrijfsvoering: reduceren complexiteit governance GR BSOB

25.000

2.3.10

Heffen: onderzoek naar achteraf opleggen gebruikersbelastingen

5.000

5.000

2.3.10

Heffen: onderzoek naar geautomatiseerd doorvoeren aangiften

5.000

5.000

50.000 10.140

1.860 100.000

3.582

1.418 25.000

10.000

15.000

Zoals in bovenstaande tabel te zien is, is een aanzienlijk deel van de bestemmingsreserve onbenut. Enerzijds wordt dit veroorzaakt doordat er projecten, mede door druk rondom de toetreding van Waterschap De Dommel en door andere omstandigheden, nog niet zijn gerealiseerd/op andere manieren geëffectueerd danwel gefinancierd zijn. Anderzijds zijn de projecten van zodanige aard en omvang dat de exacte manier van besteding lastig in te schatten is. Daarom is het voorstel om de bestemmingsreserve projecten naar de volgende projecten her te bestemmen: -

Kosten inzake diverse communicatieprojecten

€ 100.000

-

Kosten inzake diverse ICT-projecten

€ 182.099

Door deze herbestemming zullen bovenstaande openstaande projecten binnen de bestemmingsreserve uitgevoerd kunnen worden alsmede dat er aanvullende projecten, zoals de inzet op AI en dataintelligence, uitgevoerd kunnen worden. Om de kosten te kunnen monitoren is er onderstaande inschatting gemaakt van de verdeling van de kosten tussen communicatieprojecten en ICT-projecten. Over de besteding van deze reserve zal bij de bestuursrapportage 2026 tussentijds terugkoppeling plaatsvinden.

P A G I N A | 56

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Nog te besteden bedrag

265.224

Bestemming gerealiseerd resultaat 2024

16.874

Kosten inzake diverse communicatieprojecten

100.000

Kosten inzake diverse ICT-projecten

182.099

BSOB heeft een voorziening RVU.

Toevoeging voorziening RVU

5

Onttrekking voorziening RVU

-98

De aard en reden van het vormen van deze voorziening is het feit dat BSOB overeenkomsten met medewerkers heeft gesloten inzake vroegtijdig stoppen met werken.

In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening verlofsparen opgenomen:

Toevoeging voorziening verlofsparen

28

Onttrekking voorziening verlofsparen

-9

In onderstaande tabel is het verloopoverzicht van de voorziening overmatige verlofuren opgenomen:

Toevoeging voorziening overmatige verlofuren

75

Onttrekking voorziening overmatige verlofuren

-89

P A G I N A | 57

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Daarnaast is er sinds 2022 een voorziening verlofsparen opgesteld. De aard en reden van deze voorziening zijn wijzigingen in de CAO WSGO, hierin is de optie verlofsparen opgenomen. In BBV artikel 44 lid 3 staat het volgende opgenomen: "Voorzieningen worden niet gevormd voor jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume". Medewerkers mogen maximaal 3600 uur verlofuren hebben. Om in de toekomst mogelijke stuwmeren aan verlof te kunnen opvangen is er een voorziening verlofsparen en een voorziening overmatige verlofuren opgesteld. De voorzieningen zijn op persoonsniveau berekend. De uurtarieven zijn per persoon bepaald.

Het saldo van de netto-vlottende schulden wordt bepaald door de ontvangen facturen welke per 31 december 2025 nog niet betaalbaar zijn gesteld.

Nog te betalen kosten

210

483

Te betalen salarissen

21

14

Te betalen loonheffing

448

435

25

82

Te betalen pensioenpremies Af te dragen BTW aan de belastingdienst Kruisposten

89

Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen

704

1.103

Vooruitontvangen bedragen

253

Nog af te dragen ontvangsten

19.588

17.716

19.841

17.716

Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van het volgende begrotingsjaar komen

Overlopende passiva betreffen kosten welke betrekking hebben op het boekjaar 2025, maar welke pas in 2026 worden gefactureerd dan wel betaald worden. Nog te betalen kosten zijn kosten die betrekking

P A G I N A | 58

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

hebben op boekjaar 2025, maar waarvan de factuur nog ontvangen moet worden. Hierin zijn ook de proceskostenvergoedingen toegevoegd, die betaald zijn in januari 2026. De te betalen salarissen zijn loonkosten die in de 13° run van 2025 zijn verwerkt en in 2026 zijn uitbetaald. De te betalen loonheffing betreft de afdracht over de salarisperiode december 2025 welke in 2026 betaald wordt. De af te dragen BTW aan de belastingdienst betreft zowel af te dragen BTW alsmede BTW verlegd vanuit een buitenlandse leverancier. Het gaat hierbij om een ingehuurde taxateur met een vestigingsadres in het buitenland. Vooruitontvangen bedragen is een bedrag wat wij van Waterschap De Dommel hebben ontvangen, vooruitlopend op de toetreding. Dit betreft een vergoeding voor verlofuren, zowel wettelijke als bovenwettelijke. Omdat de medewerkers pas per 01-01-2026 in dienst treden is dit bedrag onder de vooruitontvangen bedragen opgenomen. Mocht er per jaareinde 2026 nog een saldo bovenwettelijke verlofuren open staan zal deze op dat moment bij de berekening van de voorziening overmatige verlofuren meegenomen worden. De balanspost "Nog af te dragen ontvangsten" bestaat uit ontvangen bedragen die nog aan een deelnemer uitbetaald moeten worden. De regel belastingontvangsten zijn ontvangsten die nog aan een deelnemer toegewezen moeten worden of die aan een belastingplichtige gerestitueerd moet worden.

In onderstaande tabel worden deze posten uitgesplitst.

P A G I N A | 59

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Belastingontvangsten

304

251

nog af te dragen Waterschap Aa en Maas

8.516

7.251

nog af te dragen gemeente Boekel

356

360

nog af te dragen gemeente Deurne

855

838

nog af te dragen gemeente Oss

2.894

2.768

nog af te dragen gemeente Asten

422

403

nog af te dragen gemeente Bernheze

779

744

nog af te dragen gemeente Gemert-Bakel

904

833

nog af te dragen gemeente Laarbeek

594

568

nog af te dragen gemeente Someren

469

431

nog af te dragen gemeente Geldrop-Mierlo

969

847

nog af te dragen gemeente Nuenen

702

667

nog af te dragen gemeente Son en Breugel

410

427

nog af te dragen gemeente Maashorst

1.413

1.329

nog af te dragen BSOB

Belastingdienst

472.765

Gemeente 's-Hertogenbosch

12.756

Gemeente Land van Cuijk

2.133

Gemeente Oss

532.040

147

In deze tabel zijn alleen de netto-vlottende schulden aan openbare lichamen opgenomen. Daarom sluit de totaal van deze tabel niet aan met het saldo van de netto-vlottende schulden uit de balans. 2

P A G I N A | 60

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

Dienstverleningsovereenkomsten met deelnemers Huur en dienstverleningsovereenkomst BSOB met de gemeente Oss

tot en met 31-12-2026 (getekend 8 mei 2024)

€ 2.098.135

tot en met 31-12-2026

€ 430.780

Dienstverleningsovereenkomst met waterschap Aa en Maas * ICT producten en diensten Meerjarige contracten met toeleveranciers waarvan de resterende looptijd >1 jaar is Flanderijn; deurwaardersdiensten

tot en met 30-6-2026

Xtium (Evolve); telefonie

tot en met 31-12-2026

P.M.

Salure

tot en met 31-12-2026

€ 14.227

BDO

tot en met 01-06-2028

€ 592.500

Data B Mailservice BV

tot en met 28-02-2027

€ 24.828

P.M.

Overige NUBBV BSOB is vanuit de wet- en regelgeving eigen risicodrager voor de WW. De maximale looptijd is afhankelijk van de achtergrond en de afspraken per medewerker. De

Op dit moment is er geen medewerker die

maximale looptijd is conform CAO - de maximale duur Nawettelijke uitkering.

recht heeft op WW. In de jaarrekening zijn alle proceskostenvergoedingen verwerkt waarover in 2025 een uitspraak is gedaan. Voor de nog

Proceskostenvergoeding

te ontvangen uitspraken over heffingsjaar 2024 en eerder is geen inschatting te maken over de hoogte van de te betalen proceskostenvergoedingen en deze zijn daarom als P.M. opgenomen.

P.M.

De in 2026 uitbetaalde proceskostenvergoedingen worden als last genomen in boekjaar 2026. Immers deze proceskostenvergoedingen hebben geen directe relatie meer met de in 2025 genomen belastingaanslagen, nu deze belastingaanslagen zijn herroepen. Met andere woorden, er is een nieuwe beschikking met dagtekening in 2026 in de plaats getreden voor de in 2025 bestreden beschikking. Ook de prestatielevering valt in 2026. Namelijk de werkzaamheden die hebben geleid tot het herroepen van de beschikking met dagtekening in 2026, vielen ook in 2026. De grondslag tot het betalen van een proceskostenvergoeding is opgenomen in artikel 7:15 en artikel 8:15 Awb. Daarmee ontstaat de grondslag en de betaalverplichting (ofwel vordering van de inwoner) pas bij het nemen van de nieuwe herroepen beschikking, waarvan de dagtekening in kalenderjaar 2026 valt. Uitzondering zijn de betalingen van januari 2026. Omdat BSOB pas in de 1e week van de opvolgende maand de betalingen doet, betekent dat de in januari 2026 betaalde proceskostenvergoedingen, betrekking hebben op in 2025 geleverde prestaties, welke hebben geleid tot een herziene beschikking met een dagtekening in 2025. Er zijn nog te verwachten proceskosten die betrekking hebben op aanslagbiljetten voor de heffingsjaren 2020 t/m 2025. Het is niet mogelijk om een voorziening te nemen voor nog te verwachten proceskosten. Dit om de volgende redenen:



Onbekend is nog hoeveel procedures voortgezet worden, of nog gestart worden. P A G I N A | 61

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026



Onbekend is welk percentage gegrond is en onbekend is de hoogte van de vergoeding.



Ook is onbekend in welk kalenderjaar voor welke heffingsjaren de lasten ontstaan.

De regels voor de (semi)publieke sector zijn vastgelegd in de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT). Bij BSOB wordt het Bestuur (Algemeen Bestuur en Dagelijks Bestuur) beschouwd als topfunctionaris in de zin van de WNT. De bestuursleden zijn niet in dienst bij BSOB en zijn onbezoldigd. De directeur is wel in dienst van BSOB en is verantwoordelijk voor de dagelijkse leiding van BSOB en is in die hoedanigheid een topfunctionaris in de zin van de WNT. Hieronder is de topfunctionaris van BSOB en de bezoldiging weergegeven. Daarnaast is een overzicht opgenomen van de onbezoldigde bestuursleden.

De WNT is van toepassing op BSOB. Het voor BSOB toepasselijke bezoldigsmaximum is in 2025 € 246.000 overeenstemmend met het algemene bezoldigingsmaximum. De binnen onze organisatie geïdentificeerde leidinggevende topfunctionarissen met een dienstbetrekking hebben geen dienstbetrekking bij andere WNT-plichtige instelling(en) als leidinggevende topfunctionaris (die zijn aangegaan vanaf l januari 2018).

P A G I N A | 62

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026 Gegevens 2025 bedragen x € 1

Edwin van der Reijden

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2025 Omvang dienstverband (als deeltijdfact or in fte) Dienstbetrekking?

01/01 t/m 31/12 1,00 ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

127.821

Beloningen betaalbaar op termijn

20.642

Subtotaal

148.463

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

246.000

-/- Onversc huldigd betaald en nog niet t erugontvangen bedrag

N.v.t.

Bezoldiging

148.463

Het bedrag van de oversc hrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelic hting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t. / N.v.t.

N.v.t.

Gegevens 2024 bedragen x € 1

Edwin van der Reijden

Functiegegevens

Directeur

Aanvang en einde functievervulling in 2024 Omvang dienstverband (als deeltijdfact or in fte) Dienstbetrekking?

01/01 t/m 31/12 1,00 ja

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

124.590

Beloningen betaalbaar op termijn

20.462

Subtotaal

145.052

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

233.000

Bezoldiging

145.052

P A G I N A | 63

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026 Gegevens 2025 NAAM TOPFUNCTIONARIS

FUNCTIE

De heer F.F.G.P. den Brok (Frank)

DB-lid

De heer J.J.M.W. Sc herrenberg (Joël)

DB-lid

Mevrouw G.T. Buter (Greet)

DB-lid (tevens voorzitter)

Mevrouw C.J.M. van den Elsen (Caroline)

AB-lid

De heer P.C.M. Ketelaars (Peter)

AB-lid

Mevrouw W. van Zeeland (Willeke)

AB-lid

De heer G. van Heeswijk (Gijs)

AB-lid

De heer ing. L.J.M. van de Moosdijk

AB-lid

De heer Joan Briels

AB-lid

De heer K. Kusters (Koert)

AB-lid

De heer M.A.W.J.M. Wijdeven (Rien)

AB-lid

K

Niet van toepassing in 2025.

Naast de hierboven vermelde topfunctionarissen zijn er geen overige functionarissen met een dienstbetrekking die in 2025 een bezoldiging boven het individueel toepasselijke drempelbedrag hebben ontvangen.

P A G I N A | 64

JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026

P A G I N A | 65

T: +31 (0)40 269 82 22 E: eindhoven@bdo.nl www.bdo.nl

BDO Audit & Assurance B.V. Postbus 229, 5600 AE Eindhoven Philitelaan 73, 5617 AM Eindhoven Nederland

Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking OostBrabant

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2025 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening 2025 van de gemeenschappelijke regeling Belastingsamenwerking Oost-Brabant te Oss gecontroleerd. Naar ons oordeel geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen van de Belastingsamenwerking Oost-Brabant op 31 december 2025 alsmede een getrouw beeld van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit:  het overzicht van baten en lasten over 2025;  de balans per 31 december 2025;  de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen;  de rechtmatigheidsverantwoording over 2025; en  de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 december 2025 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2025 vallen.

Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie ‘Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening’. Wij zijn onafhankelijk van de Belastingsamenwerking Oost-Brabant zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.

Statutair gevestigd te Eindhoven en ingeschreven in het handelsregister onder nummer 17171186. BDO Audit & Assurance B.V. handelt tevens onder de namen: BDO Audit & Assurance; BDO Accountants; BDO Technology Risk Assurance. BDO Audit & Assurance B.V. is lid van BDO International Ltd, een rechtspersoon naar Engels recht met beperkte aansprakelijkheid, en maakt deel uit van het wereldwijde netwerk van juridisch zelfstandige organisaties die onder de naam ‘BDO’ optreden. BDO is de merknaam die wordt gebruikt ter aanduiding van het BDO-netwerk en van elk van de BDO Member Firms.

Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden – rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op de financiële rechtmatigheid van de baten, lasten en balansmutaties in de rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening (paragraaf 3.1.3). Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheids-fouten) voor een bedrag van in totaal € 2.251.000, waarvan € 466.000 past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf door het algemeen bestuur als acceptabel is geduid, ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid.

Informatie ter ondersteuning van ons oordeel Wij hebben onze controlewerkzaamheden bepaald in het kader van de controle van de jaarrekening als geheel en bij het vormen van ons oordeel hierover. Onderstaande informatie ter ondersteuning van ons oordeel en onze bevindingen moeten in dat kader worden bezien en niet als afzonderlijke oordelen of conclusies. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 258.600. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt 2% van de totale lasten exclusief de toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 en 3 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2025. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado. Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 258.600 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve of WNT-redenen relevant zijn.

Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2025 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

PAGINA 2 VAN 5

Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. De andere informatie bestaat uit het jaarverslag, waaronder de programmaverantwoording en de paragrafen. Op grond van onderstaande werkzaamheden zijn wij van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie, waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV.

Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening en getrouw weergeven van de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2025 en van het vermogen op 31 december 2025 alsmede het getrouw weergeven van de financiële rechtmatigheid over 2025 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder.

Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening. Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling.

PAGINA 3 VAN 5

Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel. Wij hebben deze accountantscontrole professioneel-kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 4 december 2025, het Controleprotocol WNT 2025, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen.

Onze controle bestond onder andere uit:  het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controleinformatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing;  het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling;  het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan;