BSOB Jaarrekening 2025 getekend
Tekst van het document
Datum
27-3-2026
Versie
Datum
Status
Klankbordgroep
12-02-2026
Concept
Regievoerders
05-03-2026
Concept
Dagelijks Bestuur
16-03-2026
Concept
Algemeen Bestuur
27-03-2026
Definitief
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
1.1
BSOB organisatie ............................................................................................................................................................................................................................8
1.2
Missie, visie en kernwaarden .............................................................................................................................................................................................8
1.3
Organisatieontwikkelingen ..................................................................................................................................................................................................9
2.1
Programmaverantwoording - Primaire processen................................................................................................................................. 10 2.1.1
Waarderen ..............................................................................................................................................................................................................................11
2.1.2
Heffen ......................................................................................................................................................................................................................................... 12
2.1.3
Innen ............................................................................................................................................................................................................................................ 14
2.2
De Paragrafen .......................................................................................................................................................................................................................... 14
2.2.1
Lokale heffingen............................................................................................................................................................................................................... 14
2.2.2
Weerstandsvermogen & risicobeheersing ......................................................................................................................................... 15
2.2.3
Onderhoud kapitaalgoederen ......................................................................................................................................................................... 18
2.2.4
Financiering .......................................................................................................................................................................................................................... 18
2.2.5
Wet Open Overheid (WOO) ................................................................................................................................................................................. 19
2.2.6
Bedrijfsvoering ................................................................................................................................................................................................................. 20
2.2.7
Prestatie-indicatoren ................................................................................................................................................................................................32
2.2.8
Verbonden partijen .................................................................................................................................................................................................... 36
2.2.9
Grondbeleid ....................................................................................................................................................................................................................... 36
2.3
Projecten ...................................................................................................................................................................................................................................... 36
2.3.1
Toetreding Waterschap De Dommel ...................................................................................................................................................... 36
2.3.2
Project Verhogen volwassenheidsniveau Gegevensbescherming ......................................................................... 37
2.3.3
Transitie van hosting en technisch beheer ...................................................................................................................................... 38
2.3.4
Migratie van documenten naar Microsoft 365 ............................................................................................................................. 38
2.3.5
Ontwikkeling van een nieuw aanslagbiljet ........................................................................................................................................ 39
2.3.6
Noodzakelijke (door)ontwikkeling van de website .................................................................................................................... 39
2.3.7
Ontwikkeling van een schrijfwijzer en huisstijlhandboek ..................................................................................................... 39
2.3.8
WOZ-communicatiecampagne .................................................................................................................................................................. 40 P A GI N A |2
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
2.3.9
Reduceren complexiteit governance Gemeenschappelijke Regeling ................................................................ 40
2.3.10
Harmonisatie/standaardisatie ........................................................................................................................................................................ 41
3.1
Baten en lasten - verschillenanalyse ................................................................................................................................................................... 42 3.1.1
Toelichtingen (bij afwijking kostensoort > € 25.000) ............................................................................................................... 44
3.1.2
Toerekening naar programmaonderdeel ......................................................................................................................................... 46
3.1.3
Rechtmatigheidsverantwoording ............................................................................................................................................................... 46
3.2
BTW en VPB ................................................................................................................................................................................................................................ 48
3.3
De balans .................................................................................................................................................................................................................................... 49
3.3.1
Toelichtingen .................................................................................................................................................................................................................... 49
3.3.2
Vaste activa ....................................................................................................................................................................................................................... 52
3.3.3
Vorderingen openbare lichamen ............................................................................................................................................................... 52
3.3.4
Overige vorderingen ................................................................................................................................................................................................. 52
3.3.5
Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan een jaar............................................................................ 53
3.3.6
Overlopende activa ................................................................................................................................................................................................... 54
3.3.7
Eigen vermogen ............................................................................................................................................................................................................ 55
3.3.8
Voorzieningen ...................................................................................................................................................................................................................57
3.3.9
Netto-vlottende schulden ................................................................................................................................................................................... 58
3.3.10
Overlopende passiva ............................................................................................................................................................................................... 58
3.3.11
Netto-vlottende schulden ................................................................................................................................................................................. 60
3.4
Niet uit de balans blijkende verplichtingen ............................................................................................................................................. 60
3.5
Wet normering topfunctionarissen (WNT)................................................................................................................................................ 62
3.5.1
Bezoldiging topfunctionarissen..................................................................................................................................................................... 62
3.5.2
Uitkeringen wegens beëindiging dienstverband aan topfunctionarissen ...................................................... 64
3.5.3
Overige rapportageverplichtingen op grond van de WNT .............................................................................................. 64
4.1
Controleverklaring .................................................................................................................................................................................................................... 65
5.1
Deelnemersbijdragen ...........................................................................................................................................................................................................
5.2
Productiecijfers 2025 .......................................................................................................................................................................................................
5.3
Taakvelden .................................................................................................................................................................................................................................
5.4
Lijst van gebruikte afkortingen .............................................................................................................................................................................. P A GI N A |3
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
P A GI N A |4
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Voor u liggen de jaarstukken 2025 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). In 2025 heeft BSOB de belastingtaken voor alle deelnemers opnieuw conform planning en met de vereiste kwaliteit uitgevoerd. Het merendeel van de geplande verbeterdoelstellingen voor 2025 heeft BSOB gerealiseerd. De ontwikkeling van een nieuwe website is, als gevolg van de verplichte uitvoering van een aanbestedingsproces, uitgesteld tot 2026. De kwaliteit van de objectgegevens en WOZ-processen bij de Dienst Dommelvallei-gemeenten heeft BSOB in 2025 kunnen opwerken tot het door de Waarderingskamer vereiste niveau van 3 sterren, terwijl de andere deelnemers de 5-sterrenwaardering behouden. Tot slot blijkt uit signalen van de medewerkers en de OR dat de werkdruk meer genormaliseerd is en dat het vertrouwen van de medewerkers in het management is vergroot. Het afgelopen jaar stond in het teken van het verder opwerken van de datakwaliteit van de Dienst Dommelvallei (DDV)-gemeenten en van de voorbereiding van de toetreding van Waterschap De Dommel tot de GR per 1 januari 2026. Hierbij werd aandacht besteed aan de voorbereiding van de overgang en de inwerkperiode van de medewerkers van De Dommel, het werven en inwerken van de benodigde nieuwe medewerkers,
een
succesvolle
voorbereiding
en
uitvoering
van
de
dataconversie
en
informatieverstrekkende communicatie aan belastingplichtigen uit het werkgebied van het waterschap. Met de toetreding van Waterschap De Dommel tot de GR wijzigt in 2026 de verhouding tussen het aantal waterschappen en gemeenten die deelnemen in de GR. Het AB heeft daarom, onder begeleiding van een deskundige adviseur, de governance-structuur van de GR geëvalueerd en voorgenomen besluiten genomen tot wijzigingen van de besturing van de GR. Daarnaast zijn in 2025, in afstemming met het AB, door BSOB tien verbeterinitiatieven ontwikkeld en uitgewerkt die gericht zijn op het verhogen van de kwaliteit van uitvoering van de belastingtaken, het vergroten van het werkplezier van de medewerkers en het verbeteren van de efficiency van de werkprocessen. Deze initiatieven worden in 2026 geïmplementeerd. Er waren zowel incidentele meevallers als tegenvallers in 2025, hoofdzakelijk als gevolg van hogere inhuuren accountantskosten door uitval van enkele keyfunctionarissen. Daarnaast is er sprake geweest van lagere rentebaten. Daartegenover
staan
lagere kosten
‘lonen en
salarissen’,
en
ook
lagere
proceskostenvergoedingen. Na toevoeging en onttrekking bestemmingsreserve resulteert dit in een eindresultaat van -€ 51K. Terugkijkend op de behaalde resultaten en de gezamenlijke inzet in het afgelopen jaar, zijn wij dankbaar voor de betrokkenheid en het vertrouwen van het bestuur en onze medewerkers. De intensieve samenwerking en co-creatie met het bestuur hebben geleid tot een aangescherpte visie en de meerjarenstrategie, vastgelegd in de Kadernota 2027. Met het oog op 2026, waarin de toetreding van Waterschap De Dommel en de implementatie van de verbeterinitiatieven centraal zullen staan, zien wij de verdere samenwerking met het bestuur en alle deelnemers met vertrouwen en enthousiasme tegemoet. Edwin van der Reijden Directeur Belastingsamenwerking Oost-Brabant P A GI N A |5
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Voor u liggen de jaarstukken 2025 van Belastingsamenwerking Oost-Brabant (BSOB). De jaarstukken zijn ingedeeld volgens het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV) en bestaan uit een jaarverslag en een jaarrekening. In het jaarverslag zijn de programmaverantwoording en de paragrafen opgenomen. In de jaarrekening worden de balans en de staat van baten en lasten gepresenteerd en toegelicht. Inleiding geeft een blik op de organisatie; haar missie, visie en kernwaarden en algemene organisatieontwikkelingen. Jaarverslag In
geven wij een korte toelichting op de 3 primaire processen: Waarderen, Heffen en Innen.
Conform de opzet van de begroting wordt per programma door middel van een stoplicht aangegeven wat de status is van de realisatie van de doelen en resultaten vanuit de Programmabegroting 2025. De legenda van het stoplicht is als volgt: (Groen)
gerealiseerd in 2025 of de realisatie liep conform de planning (BURAP) gerealiseerd in 2025 (jaarrekening)
(Oranje)
de realisatie conform de planning stond onder druk (BURAP) gedeeltelijk gerealiseerd (jaarrekening)
(Rood)
niet gerealiseerd of realisatie conform de planning niet haalbaar in 2025 (BURAP) niet gerealiseerd in 2025 (jaarrekening)
Ook komen de paragrafen aan bod. Artikel 9 van het BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) schrijft voor dat in de begroting in afzonderlijke paragrafen de beleidslijnen worden vastgelegd met betrekking tot relevante beheersmatige aspecten. In
beschrijven wij alsmede de ontwikkeling van de
volgende paragrafen:
Weerstandsvermogen & risicobeheersing
Financiering
Bedrijfsvoering/ ondersteunende processen
Prestatie-indicatoren
Jaarrekening In
geven wij inzicht in de staat van baten en lasten, alsmede de balans. Dit hoofdstuk betreft
alle financiële informatie over het jaar 2025. P A GI N A |6
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Controleverklaring bevat de controleverklaring. Bijlagen bevat de bijlagen. De volgende bijlagen zijn opgenomen:
Deelnemersbijdragen
Productiecijfers
Taakvelden
Modelverantwoording
Lijst gebruikte afkortingen
P A GI N A |7
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
BSOB is een gemeenschappelijke regeling van Waterschap Aa en Maas en 9 gemeenten, te weten Asten, Bernheze, Boekel, Deurne, Gemert-Bakel, Laarbeek, Maashorst, Oss en Someren. Vanaf 2026 treedt ook Waterschap De Dommel toe aan de GR BSOB. Daarnaast heeft BSOB een dienstverleningsovereenkomst afgesloten met de Dienst Dommelvallei, het samenwerkingsverband van de gemeenten Nuenen, Son en Breugel en Geldrop-Mierlo.
BSOB is opgericht met als doel de kwaliteit en continuïteit van de waardering, heffing en inning van gemeentelijke- en waterschapsbelastingen te waarborgen tegen minimale kosten. De organisatie richt zich op een nauwkeurige en rechtvaardige uitvoering van deze taken, met oog voor zowel inwoners als ondernemers. BSOB streeft naar een efficiënte belastingdienstverlening die maatschappelijke kosten zoveel mogelijk beperkt.
Het is onze ambitie om een organisatie te zijn waar gemeenten graag en met vertrouwen hun belastingzaken aan uitbesteden, burgers en bedrijven deze zaken snel en gemakkelijk kunnen regelen en waarvoor medewerkers graag willen werken. Bij de uitvoering van de belastingtaken willen wij toegankelijke, betrouwbare en persoonlijke dienstverlening bieden. Wij faciliteren burgers, bedrijven en onze deelnemers door werkprocessen zo efficiënt mogelijk in te richten. Wij bezien op welke wijze BSOB uitgebreid kan worden met de toetreding van nieuwe deelnemers, waarbij schaalvoordelen kunnen worden gecreëerd zonder onze identiteit te verliezen.
Kostenbewust
Toegankelijk
Kwaliteit
Wij handelen naar onze kernwaarden. We vinden het belangrijk om met aandacht en een servicegerichte houding onze dienstverlening aan te bieden tegen zo laag mogelijke maatschappelijke kosten. Daarnaast streven wij ernaar om bij te dragen aan een betrouwbare en dienstverlenende overheid. BSOB investeert in de ontwikkeling van de medewerkers: wij zetten in op een flexibele, betrokken organisatie en duurzame groei.
P A GI N A |8
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
In 2025 heeft BSOB een brede organisatorische ontwikkeling laten zien, gericht op . De primaire processen; waarderen, heffen en innen functioneren over het algemeen conform de planning, met meerdere kwaliteitsverbeteringen zoals betere afstemming tussen teams, verbeterde digitale informatievoorziening en verdere automatisering van gegevensverwerking en objectbeheer. Ook wordt toegewerkt naar een meer geautomatiseerde verwerking van secundaire objectgegevens en intensiever gebruik van basisregistraties. Binnen de bedrijfsvoering zijn
belangrijke pijlers.
De organisatie heeft geïnvesteerd in hosting-migraties en performanceverbeteringen van applicaties. Voor incidentbeheer is Topdesk geïmplementeerd, waarmee de professionalisering van beveiligings-
processen verder is versterkt. Parallel heeft BSOB succesvol gewerkt aan het behalen van volwassenheidsniveau 4 in gegevensbescherming en aan het voldoen aan nieuwe wet- en regelgeving zoals NIS2. Daarnaast is er een duidelijke beweging richting
teamontwikkelsessies, kennissessies, digitalisering van HR-processen en initiatieven gericht op het versterken van de vitaliteit investeert BSOB in duurzame inzetbaarheid, kennisversterking en een open feedbackcultuur.
. Via
De Frontoffice en juridische processen krijgen extra aandacht, mede in voorbereiding op de toetreding
van Waterschap De Dommel. Dit leidt tot uitbreiding van de formatie, procesoptimalisatie en versterking van klantgerichtheid. De organisatie werkt verder aan modernisering van digitale dienstverlening, waaronder een nieuw aanslagbiljet, een vernieuwde website en uitbreiding van self-service-mogelijkheden.
Tot slot heeft BSOB strategisch gekeken naar , waarbij analyses en adviestrajecten in 2025 hebben geleid tot concrete verbetervoorstellen die in 2026 worden gerealiseerd.
P A GI N A |9
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
De primaire processen van BSOB bestaan uit: : het vaststellen van de waarden van alle onroerende zaken binnen de
gemeentegrenzen van de deelnemende gemeenten. : om belasting te innen, moet deze eerst opgelegd worden. Heffen is dan ook het opleggen
van aanslagen voor de gemeentelijke- en waterschapsbelastingen. : het verlenen van kwijtschelding, het verwerken van betalingen en het nemen van
invorderingsmaatregelen. In onderstaande tabel is het overzicht van het gerealiseerde saldo van baten en lasten per programmaonderdeel opgenomen. Lasten Bijdrage ex BTW in 2025 in %
Waarderen
Heffen
6.657.849 4.124.234 55,38%
P A G I N A | 10
34,30%
Innen
Totaal
1.240.236
12.022.319
10,32%
100%
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Prognose t/m dec
Burap
We hebben in het februarikohier meer dan 98% van de WOZ-objecten beschikt. We beschikken 99,5% van de WOZ-objecten. De doelstelling is gerealiseerd.
1)
De onderlinge afstemming tussen teams is verbeterd. De tijdlijn is binnen BSOB breder bekend en gedragen dan voorheen.
2) De digitale informatievoorziening is verbeterd. Burgers kunnen meer relevante informatie vinden op de website van BSOB en gedurende de communicatie campagne.
Prognose t/m dec
Afronding van bovenstaande optimalisatie.
Burap
Samen met Gouw verbeteren we de formulieren en werken we aan een deels automatische verwerking in Ortax. 1 juli gaan de eerste formulieren in productie.
Prognose t/m dec
De doelstellingen zijn gerealiseerd.
Afronding van bovenstaande optimalisatie.
De inlichtingenformulieren worden nu vanuit de belastingapplicatie verstuurd. Hiermee is de doelstelling gerealiseerd.
Burap
Op dit moment verwerken we de secundaire objectkenmerken bij de woningen
Prognose t/m dec
We zoeken naar een mogelijkheid om de secundaire objectkenmerken meer te automatiseren. Landelijk loopt er een initiatief en een pilot. BSOB wacht deze
nog veel handmatig.
ontwikkeling en de uitkomst af.
BSOB loopt niet vooruit op het landelijke initiatief; we volgen de landelijke ontwikkeling.
P A G I N A | 11
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Prognose t/m dec
De ingewonnen zonnepanelen 2024 van de gemeenten waar we meeliften zijn verwerkt. Uitvraag gedaan om deze gegevens ook van de andere gemeenten waar VGI mee werkt te ontvangen voor 2025.
We verwachten dit jaar van minimaal 7 gemeenten de ingewonnen
zonnepanelen te kunnen ontvangen en verwerken.
De doelstelling is gerealiseerd. De gemeente is opdrachtgever geweest en BSOB lift mee op de ingewonnen informatie van de gemeente.
Burap
Prognose t/m dec
De mutatiedetectie 2024 van de gemeenten waar we meeliften is verwerkt. De opdrachten mutatiedetectie voor 2025 zetten we nu uit en de gemeenten waar we nog niet meeliften benaderen we om de mogelijkheden te bespreken. We verwachten dit jaar bij minimaal 5 gemeenten mee te kunnen liften op de
mutatiedetectie, waar mogelijk ook voor de BGT. De doelstelling is gerealiseerd.
Burap
De doorlooptijd is nog niet teruggelopen. In de eerste helft van het jaar is dat (in
Prognose t/m dec
Vanwege capaciteitsgebrek bij het verwerken van de Dienst Dommelvallei
verband met de belperiode na de aanslagoplegging) en binnenkomende bezwaren ook niet mogelijk.
bestanden realiseren we dit gemiddelde niet in 2025. BAG-mutaties worden bij de overige gemeenten binnen 18 weken verwerkt. De achterstanden zijn verder ingelopen maar nog niet volledig. Daarmee is de doelstelling nog niet volledig gerealiseerd.
Burap
Prognose t/m dec
De reguliere gegevensverwerking vanuit de Basisregistraties BRK, BRP en de LV WOZ zijn tijdig en juist verwerkt voor de kohieren in 2025. Als er onjuistheden in de gegevensaanlevering zijn, dan wordt daar een terugmelding van gemaakt aan de Bronhouder of de betreffende basisregistratie. Nu verlopen terugmeldingen naar de bronhouder via mailcontact. Dit gaat over naar Digimelding via de basisregistratie LV WOZ. P A G I N A | 12
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Door andere prioriteringen is het terugmelden via Digimelding nog niet opgepakt.
Burap
Voor het realiseren van de nieuwe KvK-koppeling zijn de subjecten (niet-
Prognose t/m dec
De reguliere gegevensverwerking vanuit de Basisregistraties gaat door. We sluiten aan op de KvK-koppeling in de Gouw-applicatie.
natuurlijke personen) opgeschoond.
De nieuwe koppeling met de KvK is in gebruik genomen.
Burap Prognose t/m dec
Door meer sturing op dit proces voldoen we aan de gestelde termijnen. Hiervoor is een sturingsrapportage gemaakt. In deze periode verwachten we ook te voldoen aan de gestelde eisen. Op een enkele uitzondering na wordt hieraan voldaan.
Burap
Door aanpassingen in het proces worden onvolledige aanslagbiljetten niet meer
Prognose t/m dec
De doelstelling is gerealiseerd.
Burap
Prognose t/m dec
Burap
Prognose t/m dec
verzonden.
De doelstelling is gerealiseerd.
Door meer sturing op dit proces is voldaan aan de wettelijk gestelde termijnen. In deze periode verwachten we ook te voldoen aan de gestelde eisen. Aan eis voldaan. Hiermee is de doelstelling gerealiseerd.
Het geautomatiseerd afdoen van aangiften is nog niet gestart.
Ook in de 2e helft zal het percentage digitale aangiften door andere prioriteiten
nog niet op het gewenste niveau uitkomen.
Dit verbeterinitiatief zal in 2026 verder uitgewerkt worden. P A G I N A | 13
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Prognose t/m dec
Teruggekomen ambtsberichten van de deurwaarder verwerken we gedeeltelijk geautomatiseerd en sluiten we sneller af. Daarnaast is het MJK proces weer verbeterd waardoor de afhandeling efficiënter verloopt.
We zetten de verbeterslagen door en zoeken naar volgende verbeteringen. Het proces is zover als mogelijk verder geautomatiseerd. De doelstelling is daarmee gerealiseerd.
Burap
We zijn uitgenodigd voor een regionaal afstemmingsoverleg met de GR
Prognose t/m dec
Deelnemen aan het overleg en mogelijk afspraken maken met deelnemers over bijdragen BSOB bij vroegsignalering.
Peelgemeenten voor vroegsignalering. Daarnaast blijven we gefocust op sociaal invorderen en het bieden van maatwerk.
BSOB neemt structureel deel aan het regionaal afstemmingsoverleg, met een focus op sociaal invorderen en het bieden van maatwerk. Daarnaast neemt BSOB deel aan provinciale en regionale interventie teams.
Burap
Prognose t/m dec
Het erfgenamen proces is in productie genomen. Dit zorgt ervoor dat we sneller de juiste erfgenaam aanwijzen. We hervatten de invordering sneller en voorkomen de inzet van een deurwaarder.
We beoordelen kritisch of dossiers die jaarlijks niet te innen zijn aan de deurwaarder aangeboden worden. Naast het erfgenamenproces is het retourpostproces verbeterd.
BSOB is verantwoordelijk voor de uitvoering van het door de deelnemers geformuleerde beleid over lokale heffingen. De vaststelling van het beleid is voorbehouden aan de deelnemers. BSOB adviseert haar deelnemers over het te voeren beleid.
P A G I N A | 14
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Volgens het BBV bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: de weerstandscapaciteit en de geïdentificeerde risico’s. Het weerstandsvermogen is het vermogen van BSOB om niet-reguliere kosten, die onverwacht en
substantieel zijn, op te kunnen vangen zonder dat de uitvoering van de taken en de bedrijfsvoering in gevaar komt. Het weerstandsvermogen geeft aan hoe robuust de financiële positie van BSOB is. Voor het beoordelen van de 'weerstand' is inzicht nodig in de omvang en de achtergronden van de risico’s en de
aanwezige weerstandscapaciteit. Het gaat hierbij alleen om risico's waarvoor geen of wellicht onvoldoende verzekeringen zijn afgesloten, voorzieningen zijn gevormd of budgetten binnen de begroting beschikbaar zijn.
Gezien de bepalingen, opgenomen in de Gemeenschappelijke Regeling en de Nota Financieel Beleid aangaande de bestemmingen van resultaten, zijn eigen vermogen, stille reserves of voorzieningen niet noodzakelijk. In artikel 53 van de Gemeenschappelijke Regeling is een zogenoemde garantstelling opgenomen. Dit houdt in dat de deelnemers er zorg voor dragen dat BSOB te allen tijde over voldoende middelen beschikt om aan al haar verplichtingen ten opzichte van derden te voldoen. De risico’s komen conform de regelingen voor rekening van de deelnemers naar rato van hun aandeel in de bedrijfsactiviteiten (bijdragen). Conform de geldende verordeningen wordt bij een positief saldo het bedrag gerestitueerd aan de deelnemers. Buiten de bestemmingreserve is er daarom geen eigen vermogen. Ook is er op dit moment geen lening. Zoals vastgesteld in de financiële verordening, dienen niet onderkende of financieel niet voorzienbare risico’s welke gedurende het begrotingsjaar geschieden, initieel op te worden gevangen ten laste van de post ‘onvoorzien’. In de financiële verordening artikel 4 lid 2 is de post ‘onvoorzien’ vastgesteld op 0,6% van de begroting met een minimum van € 50.000. In de 1e BW 2025 is een bedrag van € 50.000 ‘onvoorzien’ opgenomen. Zoals in de inleiding reeds beschreven zijn er diverse incidentele overschrijdingen geweest.
Deze overschrijdingen zijn geboekt op de juiste kostencategorie. Bovenstaande (inclusief de garantstelling) in ogenschouw genomen geven de - bij ministeriële regeling opgestelde - kengetallen geen zinvolle uitkomsten en informatie over de financiële positie van BSOB en zijn daarom niet opgenomen. De wijze van financiering en het jaarlijks verrekenen van het gerealiseerde resultaat zorgt bijvoorbeeld bij BSOB voor een lage solvabiliteitsratio terwijl BSOB een financieel gezonde organisatie is.
P A G I N A | 15
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
BSOB onderkent de volgende risico’s, welke zijn onderverdeeld in interne en externe risico’s:
Frictiekosten en langdurig verzuim. Het toetreden van een nieuwe deelnemer tot de gemeenschappelijke regeling brengt in 2026 mogelijk frictiekosten met zich mee. Dit kan betrekking hebben op de inpasbaarheid van medewerkers van
Waterschap De Dommel na 1 januari 2026, een mogelijke bovenformatieve bezetting die daardoor ontstaat, of op ziekteverzuim. De exacte omvang van deze risico’s en van het risico van langdurig uitval van personeel door ziekte in het algemeen is momenteel lastig vast te stellen. Wij blijven deze ontwikkelingen nauwlettend volgen. Beheersing Uitvoering van een zorgvuldig inpassingsproces, maximaal inzetten op preventie en verder normaliseren van de werkdruk.
Uitvallen of vertrek van specifieke key-spelers. Beheersing -
Key-spelers voldoende management-aandacht geven;
-
Werkdruk key-spelers normaliseren;
-
Investeren in ontwikkeling key-spelers;
-
Kennis van key-spelers vastleggen en werkinstructies ontwikkelen;
-
Kennis van key-spelers delen om kwetsbaarheid te beperken.
Beschikbaarheid van voldoende nieuw gekwalificeerde medewerkers. Beheersing -
Nieuwe manieren van werving toepassen;
-
Interne doorstroom van medewerkers vanuit het team Frontoffice;
-
Investeren in het kennisniveau van medewerkers om interne doorstroom te bevorderen.
BSOB wil en moet een organisatie zijn waarin van medewerkers flexibiliteit wordt gevraagd met betrekking tot werkwijzen (denk aan automatiseringsprocessen) en opleidingsniveau. Het is de vraag of de medewerkers hieraan in voldoende mate (blijven) voldoen. Beheersing Maatwerk blijven bieden met betrekking tot intern en extern opleiden. Medewerkers bewust blijven maken van de kansen die dit biedt binnen, maar soms ook buiten de organisatie. P A G I N A | 16
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Storingsgevoeligheid ICT-structuur. Beheersing De ICT-structuur op lange termijn robuuster maken. Op korte termijn zorgen voor stabiliteit: niet iedere dag uitval/werkonderbrekingen.
Afhankelijkheid van externe partijen en daardoor mogelijk een niet goed functionerende werkomgeving. Hiermee enerzijds doelend op de applicaties van onze leveranciers (onder andere belasting- en waarderingspakketten, telefonie en website) en hosting. Anderzijds doelend op de afhankelijkheid van providers zoals Microsoft 365 en Enable U. Beheersing Doordat het voornamelijk bij externe leveranciers belegd is kunnen we als BSOB niet meer doen dan de risico's in beeld hebben en proactief - of in geval van calamiteit-, snel schakelen met alle externe leveranciers.
Gegevensbescherming: kans om gehackt te worden. In hoeverre zijn we (überhaupt) in staat onze gegevens tegen kwaadwillende externen te beveiligen? Maar nog belangrijker in hoeverre zijn we snel in staat onze dagelijkse werkzaamheden zonder hinder voort te zetten? Beheersing De ingezette weg om niveau 4 te behalen en vast te houden is vanzelfsprekend. Daar waar haalbaar wordt dit niveau verhoogd (mits in alle redelijkheid, lees: kosten/baten).
In 2025 zijn de WOZ-bezwaren op efficiënte wijze verwerkt waardoor op 1 januari 2026 circa 99,8% van de WOZ-bezwaren was afgehandeld. Door goed contact te onderhouden met de NCNP-adviesbranche en een goede werkwijze af te spreken, heeft BSOB de proceskostenvergoedingen met € 126.000 weten te beperken. Ook heeft BSOB daardoor veel beroepsprocedures voorkomen.
Ook in 2025 bleken de economische omstandigheden onzeker. De inflatie daalde in de loop van het jaar weliswaar geleidelijk ten opzichte van 2022–2023, maar bleef structureel boven het langjarige gemiddelde. Waar mogelijk zijn de verwachte prijsstijgingen meegenomen in de begrotingscijfers. Hierbij is rekening gehouden met de meest actuele inflatieprognoses (circa 1,2%). In 2025 bleek er ook sprake te zijn van prijsverhogingen van leveranciers, loonstijgingen door caoafspraken en hogere kosten voor energie en materiaal. BSOB heeft gemerkt dat leveranciers – net als in P A G I N A | 17
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
voorgaande jaren – prijsverhogingen doorvoeren of aankondigen die niet altijd volledig voorzien waren. BSOB blijft hierover in gesprek met de leveranciers en zoeken naar oplossingen binnen bestaande contractafspraken of via heronderhandeling.
De kapitaalgoederen van BSOB bestaan uit ICT-software. Noodzakelijke updates vormen onderdeel van de afgesloten contracten.
BSOB conformeert zich aan de regels van de wet FIDO. Een vertaling is opgenomen in het treasury statuut. Aangezien in de afgelopen jaren geen langlopend vreemd vermogen aan is getrokken, is het treasury risico nihil en zijn er geen kengetallen opgenomen met betrekking tot het renterisico en renteresultaat. BSOB heeft een bancaire relatie met de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG). De BNG verzorgt de bancaire diensten voor de rekening courant en inningsrekening van BSOB.
De minister van Financiën heeft in 2012 een wetsvoorstel bij de Tweede Kamer ingediend voor de invoering van de wet Houdbare Overheidsfinanciën (de Wet HOF). Het wetsvoorstel stelt regels voor de bijdrage van gemeenten aan het terugdringen van het EMU-tekort. Het EMU-saldo is het saldo van de inkomsten en uitgaven van de overheid. Hierbij zitten ook inkomsten en uitgaven met een kapitaalkarakter, zoals investeringen en investeringsbijdragen. Het overzicht van het EMU-saldo is bedoeld om op nationaal niveau te kunnen bepalen in hoeverre de verschillende overheden bijdragen aan het nationale EMU-saldo.
P A G I N A | 18
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
1 Exploitatiesaldo vóór toevoeging aan c.q. onttrekking uit reserves (zie BBV, artikel 17c) 2 Afschrijvingen ten laste van de exploitatie 3 Bruto dotaties aan de post voorzieningen ten laste van de exploitatie
-521 107
73
73
nee
nee
108
4 Investeringen in (im)materiële vaste activa die op de balans worden geactiveerd 5 Baten uit bijdragen van andere overheden, de Europese Unie en overigen, die niet op de exploitatie zijn verantwoord en niet al in mindering zijn gebracht bij post 4 6 Desinvesteringen in (im)materiële vaste activa: Baten uit desinvesteringen in (im)materiele vaste activa (tegen verkoopprijs), voor zover niet op de exploitatie verantwoord 7 Aankoop van grond en de uitgaven aan bouw-, woonrijp maken e.d. (alleen transacties met derden die niet op de exploitatie staan) 8 Baten bouwgrondexploitatie: Baten voorzover transacties niet op exploitatie verantwoord 9 Lasten op balanspost Voorzieningen voorzover deze transacties met derden betreffen 10 Lasten ivm transacties met derden, die niet via de onder post 1 genoemde exploitatie lopen, maar rechtstreeks ten laste van de reserves (inclusief fondsen en dergelijke) worden gebracht en die nog niet vallen onder één van bovenstaande posten 11 Verkoop van effecten: a Gaat u effecten verkopen? (ja/nee)
nee
b Zo ja, wat is bij verkoop de verwachte boekwinst op de exploitatie?
Er is voldaan aan de gestelde openbaarheidseisen per 1 januari 2026. Dat betekent dat het openbaar maken van dossiers ten aanzien van WOO-verzoeken en klachten resteert om in 2026 te realiseren. We lopen op schema om dit vanaf 1 januari 2026 structureel actief openbaar te maken.
P A G I N A | 19
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
De bedrijfsvoering is ondersteunend aan en medebepalend voor de kwaliteit van de primaire processen en de realisatie van de beoogde effecten. De interne organisatie staat volledig ten dienste van de primaire processen. Dit betekent dat de kwaliteit en omvang van de organisatie, maar ook faciliteiten als bijvoorbeeld; de huisvesting en de automatisering/ICT indirect van grote invloed zijn op het behalen van de gewenste effecten. In de volgende paragraaf worden de behaalde resultaten van de ondersteunende processen bezwaar en beroep, Frontoffice, ICT, HRM en bestuurs- en beleidsondersteuning gepresenteerd. Het Dagelijks Bestuur geeft in paragraaf 2.2.6.11 een toelichting op alle afwijkingen die in de rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen en welke maatregelen worden genomen om deze afwijkingen in de toekomst te voorkomen. Hierbij is het belangrijk dat het Algemeen Bestuur vooraf aangeeft welke individuele rechtmatigheidsfouten en onduidelijkheden in de paragraaf bedrijfsvoering moeten worden opgenomen. Voor BSOB geldt de grens van 2% van de totale lasten exclusief stortingen in reserves.
Burap
Prognose t/m dec
1)
Met de overgebleven "groot” gemachtigde hebben wij de afspraak dat de hoorzittingen schriftelijk worden aangeleverd. Dit doel is daarmee komen te vervallen.
2) We hebben demo's bekeken en inmiddels een offerte ontvangen waarover we ons beraden.
1) N.V.T. 2) We implementeren de DocAI in het najaar 2025 zodat de module begin 2026 in productie kan zijn. De DOCAI module bleek niet aan te sluiten bij de wensen van BSOB. BSOB is in gesprek met de leverancier om aanpassingen door te voeren waardoor de DOCAI mogelijk wel interessant wordt.
Burap
Door een AI-module van Gouw is het mogelijk om documenten automatisch te
Prognose t/m dec
We implementeren de DocAI in het najaar 2025 zodat de module begin 2026 in productie kan zijn.
koppelen en downloaden.
De DOCAI module bleek niet aan te sluiten bij de wensen van BSOB. BSOB is in gesprek met de leverancier om aanpassingen door te voeren waardoor de DOCAI mogelijk wel interessant wordt. P A G I N A | 20
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Prognose t/m dec
De formatie is ingevuld en medewerkers waren door begeleiding breder en
flexibeler inzetbaar. Dit maakte het team minder kwetsbaar. De werkdruk nam hierdoor af.
Door personeelsverloop is er veel juridische kennis verloren gegaan. Dit gaan we
weer aanvullen middels een vacature.
De doelstelling is gerealiseerd door een vakbekwame nieuwe collega te werven.
Burap
1)
Prognose t/m dec
1)
De KPI telefonie behaalden we niet. Redenen: AVG vragen zorgen voor langere gesprekken
lagere bezetting in april was de bezorging niet volgens planning.
2) De KPI ‘afhandelen contactformulier’ is behaald.
De KPI telefonie behalen we komende maanden niet. In verband met de aanstaande toetreding van De Dommel tot de GR breidt de Frontoffice per augustus al uit met minimaal 5 nieuwe medewerkers. Het inwerken zal van invloed zijn op de beschikbare bezetting. De kosten van de uitbreiding
worden doorbelast aan De Dommel. 2) De KPI ‘afhandelen contactformulier’ is gerealiseerd.
1) de KPI telefonie is niet gerealiseerd. Het inwerken van de nieuwe medewerkers, de technische storingen en de beperking van het huidige telefoniepakket hebben hieraan bijgedragen. 2 ) De KPI ‘afhandelen contactformulieren’ is gerealiseerd.
Burap
Prognose t/m dec
1)
Een dashboard productiviteit Frontoffice in PowerBI is in ontwikkeling.
1)
Dashboard gereed en in gebruik.
2) Bezwaar invorderingskosten via de Digitale Balie is in ontwikkeling. 3) Onderzoek inzet Berichtenbox MijnOverheid (MO) voor bedrijven loopt nog. 2) Mogelijkheid bezwaar invorderkosten via Digitale Balie gereed. 3) Duidelijkheid of het inzetbaar is. 1)Team Frontoffice is betrokken bij de analyse bereikbaarheid. P A G I N A | 21
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
2) Bezwaar invorderkosten via Digitale Balie in gebruik. 3) Onderzoek is gerealiseerd: de inzet van MO voor bedrijven is nog niet mogelijk
Burap
Prognose t/m dec
Begonnen met structurele kennissessies.
Verbeteren inwerkprogramma. Kennisbank opgezet. Telan onderzoek kwaliteit dienstverlening is uitgevoerd. Resultaat 7,2. Twee kennissessies staan gepland. Inwerkprogramma gereed en in gebruik. Kennisbank verder aanvullen. Individuele tip-topgesprekken.
Het nieuwe inwerkprogramma zorgt ervoor dat nieuwe medewerkers sneller zelfstandig werken.
Burap
Prognose t/m dec
Het project om Gouw Belastingen in de hosting te plaatsen is gestart. De acceptatieomgeving is overgegaan naar de hosting bij GouwIT. Het testtraject is zo goed als afgerond en de resultaten zijn veelbelovend.
De infrastructuur van Gouw Belastingen is aangepast, waardoor bij de aanslagrun en verminderingsrun meerdere processen simultaan kunnen draaien. Hierdoor kunnen de runs binnen een avond draaien, terwijl deze voorheen meerdere dagen in beslag namen.
Het project om Gouw Belastingen in de hosting te plaatsen is volgens planning
eind augustus afgerond.
Doelstelling is gerealiseerd.
Burap
Prognose t/m dec
Er is een opleiding Copilot gevolgd door een ICT medewerker. BSOB heeft een pilot gestart met een beperkt aantal gebruikers om ervaring met Copilot op te doen in mogelijkheden en efficiency verbeteringen in het gebruik van MS Office.
Pilot Copilot voortzetten.
Copilot is bij een beperkt aantal gebruikers uitgerold in de organisatie en er wordt steeds meer gebruik van gemaakt. Alle medewerkers krijgen E-learnings aangeboden om de AI-geletterdheid te vergroten. Er worden voorbereidingen getroffen om Copilot in 2026 in te zetten bij het opstellen van een concept P A G I N A | 22
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
antwoord op mail. Daarnaast gaan we Copilot inzetten voor het verbeteren van de interne kennisbank.
Burap
Voor het beheren van incidenten is de applicatie Topdesk in gebruik genomen.
Prognose t/m dec
We blijven Topdesk structureel inzetten voor het beheren van alle ICT- en
Omdat Aa en Maas Topdesk al in gebruik had, hebben we kunnen profiteren van hun licenties en kennis. beveiligingsincidenten.
Topdesk wordt ingezet voor het beheren van incidenten. Dit loopt naar wens.
Burap
De digitalisering van de PMC-cyclus en het in-, door- en uitstroomproces is succesvol afgerond. De operationele verantwoordelijkheid is overgedragen aan de afdelingshoofden, die nu zelfstandig mutaties kunnen uitvoeren. De workflow leidt altijd tot een eindcontrole door HR, waarbij getoetst wordt op naleving van geldende wet- en regelgeving, de cao en personeelshandboek.
Prognose t/m dec
Burap
Prognose t/m dec
De digitalisering van de personeelsdossiers is momenteel in ontwikkeling. Er wordt getest in de testomgeving van AFAS Profit. Afronden van de digitalisering van de pd’s.
De personeelsdossiers zijn gedigitaliseerd. De doelstelling is gerealiseerd.
De sessies gericht op teamontwikkeling zijn in volle gang. De trajecten bij de teams Waardebepaling en Heffen zijn inmiddels afgerond waarbij gefocust is op het creëren van een open ontwikkel-feedbackcultuur. Voor de teams Frontoffice en Objectenbeheer zijn de sessies momenteel in uitvoering. In de tweede helft van het jaar staan de teams ICT, Bezwaar & Beroep en
Gegevensbeheer gepland voor deelname aan de teamontwikkelingssessies. Er wordt pas in 2026 een volgend medewerkerstevredenheidsonderzoek
uitgevoerd, waarin de effecten van de teamontwikkelingen worden gemeten.
Op basis van de positieve reacties van de medewerkers en de feedback van de trainer kan gesteld worden dat de doelstelling is gerealiseerd
P A G I N A | 23
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Hoewel er nog geen formeel vitaliteitsbeleid is vastgesteld, zijn er al diverse initiatieven ondernomen die bijdragen aan de vitaliteit van medewerkers binnen BSOB. De volgende thema’s en activiteiten zijn in de afgelopen periode uitgevoerd:
Uitvoering van DISC-testen en een gezamenlijke DISC-profielenmiddag;
Teamontwikkelingssessies binnen verschillende afdelingen;
Workshops tijdens de organisatie brede BSOB-dag;
Stimuleren van het gebruik van het bedrijfszorgpakket;
De continue dialoog dat wordt gevoerd door de afdelingshoofden;
Training 'Leidinggeven' voor coördinatoren;
Extra inzet van de bedrijfsarts ter bevordering van verzuimpreventie;
Volledig benut opleidingsbudget ten behoeve van persoonlijke ontwikkeling;
Prognose t/m dec
Organisatie van sportieve activiteiten op vrijwillige basis;
Het werving en selectiebeleid is geüpdatet.
Deze initiatieven vormen een solide basis voor de verdere ontwikkeling van een samenhangend en strategisch vitaliteitsbeleid.
In de tweede helft van het jaar wordt verder gewerkt aan de totstandkoming van
een formeel beleidsplan vitaliteit. Daarbij worden bestaande initiatieven geëvalueerd, aanvullende behoeften in kaart gebracht en concrete
doelstellingen geformuleerd. Het streven is om het beleid eind 2025 vast te stellen en te implementeren vanaf 2026.
Als gevolg van te beperkte capaciteit is het formele beleidsplan vitaliteit nog niet opgesteld. . De doelstelling is daarmee nog niet gerealiseerd. Met de inzet van extra capaciteit wordt dit in 2026 alsnog gerealiseerd
98
85
44
44
84,48
80,48
1,55
3,8
32/66
27/58
82,93
76,68
P A G I N A | 24
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Er heeft een stijging plaatsgevonden in het ziekteverzuim in 2025. Het verzuimcijfer van heel 2025 is 7,28% ten opzichte van het verzuimcijfer van 2024 (6,78%). Op peildatum 31-12-2025 was het verzuimpercentage 6,94%(Q4), dit is hoger dan de gestelde norm van 5,70%. Zoals te zien is in de tabel heeft BSOB nog altijd te maken met een aantal langdurige zieke medewerkers die leiden tot een hoog verzuimpercentage. BSOB krijgt jaarlijks een terugkoppeling van de bedrijfsarts. Uit deze terugkoppeling wordt zichtbaar de oorzaak van het ziekteverzuim voornamelijk niet-werkgerelateerd is.
In 2025 hebben geen andere medewerkers dan voorzien gebruik gemaakt van de RVU.
1
Kort: 0 t/m 7 dagen - Middellang: 8 t/m 42 dagen - Lang: 43 dagen en langer P A G I N A | 25
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Er zijn drie leveranciers waarbij de inhuur >€125.000 bedraagt. In onderstaande tabel is het bedrag per crediteur opgenomen. Het totaal van de leveranciers <€125.000 bedraagt € 1.291.118 Dit betreffen 19 leveranciers.
Crediteur 1
323.394
Crediteur 2
193.116
Crediteur 3
135.307
Overig (per leverancier <€125.000)
3.234.052
Voor de analyse van de inhuurkosten verwijzen wij naar paragraaf 3.1.
Burap
Het meldproces voor informatiebeveiligingsincidenten is technisch en organisatorisch verbeterd door gebruik van Topdesk. Deze applicatie is nu in gebruik als centrale voorziening voor het melden, registreren en afhandelen van beveiligingsincidenten en datalekken. In de afgelopen periode zijn er 2 datalekken gemeld bij de AP, deze hadden
Prognose t/m dec
betrekking op verkeerd verstuurde poststukken.
We voeren awareness-acties uit om bewustwording en meldgedrag te stimuleren. Dit is een continu-proces. De awareness-acties zijn uitgevoerd. De doelstelling is gerealiseerd.
Burap
Zie de toelichting bij ‘Project verhogen volwassenheidsniveau
Prognose t/m dec
Zie de toelichting bij ‘Project verhogen volwassenheidsniveau
gegevensbescherming’. gegevensbescherming’.
Het gewenste volwassenheidsniveau is nagenoeg gerealiseerd.
P A G I N A | 26
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Prognose t/m dec
Het bedrijfscontinuïteitsplan (BCP) is inhoudelijk afgerond en bevindt zich in de afrondende fase van formele vaststelling. Het crisisteam is samengesteld. Rollen en verantwoordelijkheden zijn vastgelegd. Er heeft een tabletop-oefening met ransomware-scenario plaatsgevonden, met het volledige crisisteam.
De laatste technische uitwijktest vond plaats in november 2024. Voor november 2025 wordt een nieuwe technische test voorbereid, samen met ICT Aa en Maas en BSOB. Deze richt zich op:
Digitale werkplekken Ortax
Gouw is buiten scope vanwege de cloudmigratie.
Het bedrijfscontinuïteitsplan (BCP) bevindt zich in de afrondende fase. Met ICT Aa en Maas worden uitwijktests voor Citrix en de werkplekomgeving in 2026 ingepland.
Burap
Er zijn diverse nieuwe interne rapportages opgeleverd. Voornamelijk rondom het
Prognose t/m dec
Meer rapportages gepland, voornamelijk rondom controle.
Burap
Prognose t/m dec
Burap
Prognose t/m dec
zaaksysteem en productiviteit.
Er zijn meer rapportages opgeleverd, met name gericht op interne controle.
Voor een groot deel van deze gebruikers is dit het geval.
De oplevering van belangrijke nieuwe rapportages intensiveert het gebruik.
De MT-leden, aanspreekpunten en deelnemers maken actief gebruik van de Power BI rapportages.
1)
Er zijn enkele nieuwe rapportages opgesteld waarmee uitval of onvolledigheid wordt gerapporteerd.
2) In overleg met de nieuwe accountant is de eerste controle niet op basis van Power BI rapportages gedaan en gaan we deze zomer in gesprek op welke manier dit in te vullen. 1)
Er komen meer rapportages dan in 2024 die uitval of onvolledigheid rapporteren t.b.v. de interne controle.
2) De eerste stappen in automatisering van de accountantscontrole ten behoeve van de P&C producten zijn gezet met de inzet van Power BI. P A G I N A | 27
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
1)
Er zijn meer rapportages beschikbaar dan in 2024 die uitval of onvolledigheid rapporteren t.b.v. de interne controle.
2) De eerste stappen in automatisering van de accountantscontrole ten behoeve van de P&C producten zijn gezet met de inzet van Power BI.
Burap
Prognose t/m dec
In januari is het toegankelijkheidsonderzoek van de website afgerond. BSOB heeft toegankelijkheidsniveau B bereikt. Niveau A geldt wanneer aan alle vereisten wordt voldaan. Met de ontwikkeling van een nieuwe website stellen we ‘voldoen aan de digitale toegankelijkheidseisen van het Besluit Digitale Overheid (WCAG)’ als technische
eis in het inkoopproces. Daarnaast dient – om niveau A te bereiken – alle content (incl. pdf’s) te voldoen aan de toegankelijkheidseisen. Dit vraagt veel capaciteit van de organisatie. In 2025 brengen we in kaart om hoeveel pdf’s het gaat. Verwachting oplevering nieuwe website is op zijn vroegst Q2 2026, nu zijn we bezig met de opstart van het proces/ inkooptraject. In 2026 zetten wij de werkzaamheden voort en nemen we de toegankelijkheidseisen mee in het aanbestedingstraject voor een nieuwe website.
Burap
Prognose t/m dec
Inventarisatie is gemaakt.
Sturen op self-service is een groot onderdeel bij de ontwikkeling van de nieuwe
website in 2026. Dit verbetert de digitale dienstverlening.
We houden de ontwikkelingen in de gaten en springen waar mogelijk in op nieuwe trends. Communicatie heeft MijnServices van VNG in het vizier.
Burap
Prognose t/m dec
Het huidige burgerpanel is niet representatief. Vanwege privacy-redenen is het
lastig om leden te werven. Dit maakt dat de baten van het hebben van een eigen burgerpanel niet in verhouding staan met de lasten van het creëren ervan. We hebben een betere oplossing gevonden. We mogen gebruik maken van het
professionele en representatieve inwonerspanel van gemeente Laarbeek. Dit zetten we in voor de ontwikkeling van de nieuwe website en aanslagbiljet.
BSOB heeft gekozen voor een alternatieve betere oplossing. Voor de ontwikkeling
van het nieuwe aanslagbiljet hebben we gebruik gemaakt van het inwonerspanel van gemeente Laarbeek via een onafhankelijk onderzoeksbureau. P A G I N A | 28
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Dit hebben we als zeer prettig ervaren en geeft inzicht in de opinies van een representatieve groep die we kunnen inzetten tot het verbeteren van onze communicatieproducten. Andere uitingen volgen nog.
Burap
Prognose t/m dec
In de afgelopen maanden hebben we geen inkooptrajecten gestart.
We gaan een aanbesteding doen voor de waarderingsapplicatie, waarbij van toepassing nemen we deze eisen op in de aanbesteding. De aanbestedingsprocedure is opgestart en inmiddels succesvol afgerond.
Burap
Prognose t/m dec
We realiseerden een workflow in het financiële pakket voor contractbeheer. Het startformulier inkoop is gereed.
De workflow is ingericht in het financieel pakket (AFAS) en daarmee gerealiseerd.
Burap
Buiten kleine gezette stappen is er geen capaciteit voor de implementatie van
Prognose t/m dec
Het is een uitdaging om een tijdige implementatie te realiseren. We verwachten 6 maanden vertraging. De tijdelijke niet-naleving is niet materieel.
deze Wet. Dit is onder de aandacht bij het MT.
Er zijn grote stappen gezet om de implementatie van de Wet te realiseren. Vanwege beperkte capaciteit voor de laatste vervolgstappen is de
realisatiedatum doorgeschoven naar 1 juli 2026. De tijdelijke niet-naleving is niet materieel.
Burap
Prognose t/m dec
We lopen nog altijd op schema.
In deze periode vindt afronding van het project plaats.
Er dienen nog een beperkt aantal acties te worden uitgevoerd om volledig te voldoen aan de Wet open overheid. Deze worden in Q1 2026 gerealiseerd.
P A G I N A | 29
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Prognose t/m dec
Burap
De toleranties zijn bestuurlijk vast gesteld.
De rapporteringstolerantie van BDO blijft in stand.
De toleranties zijn in december 2025 door het Algemeen Bestuur vastgesteld.
Over het eerste halfjaar is een daling van 5,5% gerealiseerd ten opzichte van het jaar ervoor.
Prognose t/m dec
Binnen overhead wordt langer (t/m 31 dec 2025) gebruik gemaakt van inhuur
met name door uitval van vaste medewerkers. Alsnog is dit ten opzichte van vorig jaar nog steeds een flinke daling.
Het percentage ligt nagenoeg in lijn met de realisatie van 2024. Als de inhuur
gecorrigeerd wordt voor de incidentele inhuur als gevolg van de toetreding van waterschap De Dommel (waarvoor opbrengsten ontvangen worden), ligt het percentage lager dan in 2024. Daarom wordt deze doelstelling als behaald geacht.
P A G I N A | 30
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
Burap
Prognose t/m dec
Voor het Algemeen Bestuur is in juni een strategiedag georganiseerd, waarbij met het bestuur opties voor het bereiken van meer efficiency in de uitvoering zijn verkend.
De verkozen opties worden nu verder verdiept en uitgewerkt tot voorstellen die in
december aan het bestuur ter besluitvorming worden voorgelegd.
In de vergadering van het Algemeen Bestuur in december 2025 is het agendapunt ‘verbeterinitiatieven 2026’ vastgesteld.
Met de rechtmatigheidsverantwoording legt het Dagelijks Bestuur zelf verantwoording af over de financiële rechtmatigheid in het afgelopen jaar. De rechtmatigheidsverantwoording beoogt bij te dragen aan het debat tussen het Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur over de verantwoording en de kwaliteit van het financiële beheer. Het Algemeen Bestuur heeft op 04 december 2025 het normenkader van de relevante wet- en regelgeving vastgesteld. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief stortingen in reserves. Met een totaalbedrag aan lasten excl. stortingen in de reserves van 12.930.000 is de grens daarmee vastgesteld op 258.600 inclusief BTW. In de opgestelde rechtmatigheidsverantwoording 2025 heeft BSOB onrechtmatige inkopen gedaan voor een bedrag van € 1.785.000 inclusief BTW. De algemene conclusie is dat BSOB weliswaar onrechtmatig gehandeld heeft op verschillende inkooppakketten, maar dat dit de inkooppakketten zijn die essentieel en cruciaal zijn voor de bedrijfsvoering van BSOB.
De geconstateerde onrechtmatigheden liggen in lijn met de in eerdere boekjaren geconstateerde onrechtmatigheden. Met betrekking tot (on)rechtmatigheden van ICT-applicaties is de contractuele situatie in 2025 ongewijzigd. Met betrekking tot de geconstateerde onrechtmatigheden inzake de inhuur is geconstateerd dat deze conform voorgaande jaren uitgezet zijn bij een dynamisch aankoopsysteem (DAS). Echter zijn in 2025 de opdrachten voor een kortere looptijd uitgezet (met opties tot verlenging). De opties tot verlenging zijn per abuis niet meegenomen in de raming, wat leidt tot een hogere onrechtmatigheid. Hier zal in 2026 extra aandacht aan besteed worden. Voor BSOB is het van belang om rechtmatig te handelen waarbij de continuïteit van BSOB en van de bedrijfsvoering gewaarborgd blijft. Hierbij wordt opgemerkt dat BSOB in 2025 reeds stappen heeft gezet om onrechtmatig handelen zoveel mogelijk te beperken. Een voorbeeld hiervan is de aanbestedingsprocedure van de waarderingsapplicatie. Hierdoor zal er in 2026 een deel van de P A G I N A | 31
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
geconstateerde onrechtmatigheden wegvallen. Ook in 2026 zal BSOB verdere stappen zetten om waar mogelijk onrechtmatig handelen te beperken. Zo zet BSOB zich actief in om de overeenkomsten van de overige (ICT-)leveranciers conform de huidige eisen van de aanbestedingsrichtlijn te actualiseren. Hierover zal ook terugkoppeling met het algemeen bestuur plaatsvinden.
In deze paragraaf zijn voor de volledigheid alle KPI’s opgenomen met toelichting, waarbij sommige (mogelijk) reeds in paragraaf 2.1 zijn toegelicht. De realisatie in 2025 is in het overzicht afgezet tegen de realisatie in 2024 om zicht te geven op de ontwikkeling.
Klachtenafhandeling Wachttijd bij
telefonisch contact Ziekteverzuim
Aanslag tijdigheid 1 maart
Aanslag tijdigheid 1 juni
Aanslag juistheid
% klachten afgehandeld binnen 6 weken
Overhead
100%
55,9%
84,0%
1
Overhead
≥ 95%
73%
74,0%
2
Percentage ziekteverzuim Overhead
≤ 5,7%
6,8%
7,3%
3
≤ 1,2
1,3%
1,60%
4
Heffen
≥ 98%
98,6%
98,00%
Heffen
≥ 99,9%
99,6%
99,50%
5
aanslagregels t.o.v. totaal Heffen aantal opgelegde
≤ 0,25%
0,38%
0,34%
6
Heffen
≥ 95%
98,5%
98%
Heffen
≥ 98%
99,5%
99%
Percentage telefonische contacten met een wachttijd ≤ 3 minuten Gemiddelde meldingsfrequentie
Overhead
Percentage aantal objecten beschikt vóór 1
maart t.o.v. totaal aantal objecten Percentage aantal
objecten beschikt vóór 1 juni t.o.v. totaal aantal objecten
Percentage aantal vernietigde
aanslagregels
Percentage aanslagbedrag per 1 juli
Aanslagbedrag netto (Netto opgelegd; minus opgelegd per 1 juli vernietigingen, verminderingen,
kwijtscheldingen e.d.)
Percentage Aanslagbedrag netto aanslagbedrag per 31 opgelegd per einde december (Netto jaar opgelegd; minus
P A G I N A | 32
JAARSTUKKEN 2025 | Definitief | 27-3-2026
vernietigingen, verminderingen,
kwijtscheldingen e.d.) Percentage
Bezwaarschrift
Waterschap op tijd
bezwaarschriften op aanslagen waterschapsheffing
binnen 18 weken, met uitzondering van
Heffen
≥ 98%