2. RIB toezending concept accountantsverslag en behandeling in raad en commissie - geheimhouding opgeheven raad 15 april 2025

€ 615.000

€ 25.000

Schoonhoven

€ 327.000

€ 981.000

€ 25.000

Vlist

€ 200.000

€ 600.000

€ 25.000

Controleaanpak en -uitvoering Onze controleaanpak is onder andere gericht op het in kaart brengen van de voor de jaarrekeningen van belang zijnde risico’s. Op basis van onze gesprekken met het management over de belangrijke financiële en operationele ontwikkelingen is een aantal punten met een verhoogd risico voor de jaarrekeningen 2014 onderkend. Wij rapporteren u over onze werkzaamheden en bevindingen ten aanzien van onze aandachtspunten in dit accountantsverslag.

De in bovenstaand overzicht vermelde rapporteringstoleranties, de maatstaf die geldt voor het rapporteren van fouten en onzekerheden, is ook bepaald door de gemeenteraden van de voormalige gemeenten.

Pagina 31

Overzicht controleverschillen Bijlage 2.1 Gemeente Bergambacht

Controleverschillen Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen enerzijds bedragen, classificaties, presentatie en toelichting van jaarrekeningposten die de gemeente heeft opgenomen of gerapporteerd en anderzijds bedragen, classificaties, presentatie of toelichting zoals die naar onze mening in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dienen te worden opgenomen of gerapporteerd. Naar afronding van onze controlewerkzaamheden resteren geen ongecorrigeerde controle verschillen.

In onderstaand overzicht hebben wij de controle verschillen opgenomen die naar aanleiding van onze controle zijn gecorrigeerd.

Gecorrigeerde verschillen Post/omschrijving verschil

Getrouwheid

Rechtmatigheid

Effect van deze constatering op de interne beheersing

Referentie in dit verslag

Verantwoording voorziening egalisatie riolering in plaats van reserve.

€ 2.922.000

€ 2.922.000

Geen invloed op interne beheersing

Zie hoofdstuk Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Pagina 32

Overzicht controleverschillen Bijlage 2.2 Gemeente Nederlek

Controleverschillen Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen enerzijds bedragen, classificaties, presentatie en toelichting van jaarrekeningposten die de gemeente heeft opgenomen of gerapporteerd en anderzijds bedragen, classificaties, presentatie of toelichting zoals die naar onze mening in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dienen te worden opgenomen of gerapporteerd. Naar afronding van onze controlewerkzaamheden resteren geen ongecorrigeerde controle verschillen.

In onderstaand overzicht hebben wij de controle verschillen opgenomen die naar aanleiding van onze controle zijn gecorrigeerd.

Gecorrigeerde verschillen Post/omschrijving verschil

Getrouwheid

Rechtmatigheid

Effect van deze constatering op de interne beheersing

Referentie in dit verslag

Voorziening Onderhoud buitenkant schoolgebouwen is te hoog verantwoord

€ 541.000

€ 541.000

Geen invloed op interne beheersing.

Zie hoofdstuk Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Verhoging voorziening verlieslatende grondexploitaties als gevolg van herfasering

€ 64.000

€ 64.000

Geen invloed op interne beheersing.

opbrengsten Centrumgebied.

Zie hoofdstuk Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Nog te betalen SVN subsidie heeft betrekking op 2015

€ 50.000

€ 50.000

Geen invloed op interne beheersing.

N.v.t.

Verantwoording creditsaldo rc Kool vastgoed van overlopende activa vorderingen

€ 27.761

€ 27.761

Geen invloed op interne beheersing.

N.v.t.

€ 1.065.950

€ 1.065.950

Geen invloed op interne beheersing.

N.v.t.

naar kortlopende schulden. Herrubricering saldo NV Bank Nederlandse Gemeenten van liquide middelen naar kortlopende schulden.

Pagina 33

Overzicht controleverschillen Bijlage 2.3 Gemeente Ouderkerk

Controleverschillen Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen enerzijds bedragen, classificaties, presentatie en toelichting van jaarrekeningposten die de gemeente heeft opgenomen of gerapporteerd en anderzijds bedragen, classificaties, presentatie of toelichting zoals die naar onze mening in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dienen te worden opgenomen of gerapporteerd. Naar afronding van onze controlewerkzaamheden resteren geen ongecorrigeerde controle verschillen.

In onderstaand overzicht hebben wij de controle verschillen opgenomen die naar aanleiding van onze controle zijn gecorrigeerd.

Gecorrigeerde verschillen Post/omschrijving verschil

Getrouwheid

Rechtmatigheid

Effect van deze constatering op de interne beheersing

Referentie in dit verslag

Verantwoording voorziening VGRP in plaats van reserve.

€ 970.292

€ 970.292

Geen invloed op interne beheersing.

Zie hoofdstuk Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Pagina 34

Overzicht controleverschillen Bijlage 2.4 Gemeente Schoonhoven

Controleverschillen Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen enerzijds bedragen, classificaties, presentatie en toelichting van jaarrekeningposten die de gemeente heeft opgenomen of gerapporteerd en anderzijds bedragen, classificaties, presentatie of toelichting zoals die naar onze mening in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dienen te worden opgenomen of gerapporteerd. Naar afronding van onze controlewerkzaamheden resteren geen ongecorrigeerde controle verschillen.

In onderstaand overzicht hebben wij de controle verschillen opgenomen die naar aanleiding van onze controle zijn gecorrigeerd.

Gecorrigeerde verschillen Post/omschrijving verschil

Getrouwheid

Rechtmatigheid

Effect van deze constatering op de interne beheersing

Referentie in dit verslag

Ultimo 2014 is de reserve Sport verantwoord met

€ 350.000

€ 350.000

Geen invloed op interne beheersing.

Zie hoofdstuk

een negatief saldo van € 350.000. Dit is

Uitkomsten

gebaseerd op een raadsbesluit. De vorming van

jaarrekeningcontrole

een negatieve bestemmingsreserves is niet toegestaan volgens het BBV. Vorming voorziening afvalstoffenheffing

€ 33.000

€ 33.000

Geen invloed op interne beheersing.

Zie hoofdstuk Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Pagina 35

Overzicht controleverschillen Bijlage 2.5 Gemeente Vlist Controleverschillen Tijdens onze controle inventariseren wij verschillen tussen enerzijds bedragen, classificaties, presentatie en toelichting van jaarrekeningposten die de gemeente heeft opgenomen of gerapporteerd en anderzijds bedragen, classificaties, presentatie of toelichting zoals die naar onze mening in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten dienen te worden opgenomen of gerapporteerd. Naar afronding van onze controlewerkzaamheden resteren geen ongecorrigeerde controle verschillen.

Het hieronder opgenomen overzicht met ongecorrigeerde controle verschillen is verstrekt aan het college en is als bijlage bij de Bevestiging bij de jaarrekening gevoegd. Wij hebben de ongecorrigeerde verschillen met het college besproken. Wij zijn van mening dat verschillen zoveel mogelijk door het college moeten worden gecorrigeerd. De geconstateerde getrouwheidsfouten ad € xxxx, rechtmatigheidsfouten ad € xxxx en onzekerheden ter hoogte van nihil zijn lager dan de door de gemeenteraad vastgestelde controletolerantie van respectievelijk €200.000 en € 600.000. De kwalitatieve factoren die hierbij in overweging zijn genomen, zijn: ' het effect op het totaal saldo van baten en lasten en het resultaat; ' het effect op de balansposten, inclusief het eigen vermogen; ' het effect op significante toelichtingen, individuele items, subtotaal of totaal in de jaarrekening.

Ongecorrigeerde verschillen Post/omschrijving van de toelichting

WNT volgt

Getrouwheid

Volgt

Rechtmatigheid

Referentie in dit verslag

volgt

Zie hoofdstuk Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Begrotingsoverschrijding investeringskrediet vervanging van speeltoestellen.

€ 19.004

Zie hoofdstuk Uitkomsten jaarrekeningcontrole

Pagina 36

SiSa-bijlage Bijlage 3.1 Gemeente Bergambacht

Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2014

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

BZK C7C

Investering stedelijke vernieuwing (ISV) II

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

OCW D9

Onderwijsachterstandenbeleid 2011-2015

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

I&M E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1

Wet sociale werkvoorziening (WSW) gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1A

Wet sociale werkvoorziening (WSW) totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5

Wet participatiebudget (Wpb) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5A

Wet participatiebudget (Wpb) - totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Pagina 37

SiSa-bijlage Bijlage 3.2 Gemeente Nederlek

Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2014

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

BZK C7C

Investering stedelijke vernieuwing (ISV) II

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

OCW D9

Onderwijsachterstandenbeleid 2011-2015

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

I&M E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1

Wet sociale werkvoorziening (WSW) gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1A

Wet sociale werkvoorziening (WSW) totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5

Wet participatiebudget (Wpb) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5A

Wet participatiebudget (Wpb) - totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Pagina 38

SiSa-bijlage Bijlage 3.3 Gemeente Ouderkerk

Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2014

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

BZK C7C

Investering stedelijke vernieuwing (ISV) II

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

OCW D9

Onderwijsachterstandenbeleid 2011-2015

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

I&M E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1

Wet sociale werkvoorziening (WSW) gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1A

Wet sociale werkvoorziening (WSW) totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5

Wet participatiebudget (Wpb) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5A

Wet participatiebudget (Wpb) - totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Pagina 39

SiSa-bijlage Bijlage 3.4 Gemeente Schoonhoven

Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2014

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

BZK C7C

Investering stedelijke vernieuwing (ISV) II

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

OCW D9

Onderwijsachterstandenbeleid 2011-2015

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

I&M E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1

Wet sociale werkvoorziening (WSW) gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1A

Wet sociale werkvoorziening (WSW) totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5

Wet participatiebudget (Wpb) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5A

Wet participatiebudget (Wpb) - totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Pagina 40

SiSa-bijlage Bijlage 3.5 Gemeente Vlist

Het is volgens de nota verwachtingen accountantscontrole voorgeschreven dat wij de geconstateerde fouten en onzekerheden per regeling rapporteren door middel van onderstaande verplichte tabel. Deze tabel dient door uw gemeente samen met een aantal andere verplicht voorgeschreven verantwoordingsstukken voor 15 juli aanstaande elektronisch bij het CBS te worden aangeleverd. Nummer specifieke uitkering conform SiSa-bijlage 2014

Specifieke uitkering

Fout of onzekerheid

Financiële omvang in euro’s

Toelichting fout/onzekerheid

BZK C7C

Investering stedelijke vernieuwing (ISV) II

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

OCW D9

Onderwijsachterstandenbeleid 2011-2015

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

I&M E27B

Brede doeluitkering verkeer en vervoer SiSa tussen medeoverheden

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1

Wet sociale werkvoorziening (WSW) gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G1A

Wet sociale werkvoorziening (WSW) totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G2A

Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Wwb – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G3A

Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief levensonhoud beginnende zelfstandigen) – totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5

Wet participatiebudget (Wpb) – gemeente 2014

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

SZW G5A

Wet participatiebudget (Wpb) - totaal 2013

N.v.t.

N.v.t.

N.v.t.

Pagina 41