1.115 RIB Reactie college van B&W op concept accountantsverslag bij de jaarstukken 2024
Tekst van het document
In bijlage 1 van de Nota Verwachtingen Accountantscontrole 2024 wordt ingegaan op de Wet Inburgering 2021. Vanaf 1 januari 2022 is het nieuwe inburgeringsstelsel ingegaan waarin de Wet Inburgering 2021 wordt uitgevoerd door gemeenten en verantwoord in de SiSa-bijlage 2024. Uit onze werkzaamheden ten aanzien van de bestedingen 2024 en opvolging IB signalen uit eerdere jaren volgen geen controleverschillen en/of onzekerheden. In opzet zijn voldoende maatregelen opgenomen om het M&O-risico te mitigeren. Wij hebben geconstateerd dat de gemeente Krimpenerwaard signalen van (mogelijk) onrechtmatig verstrekt leefgeld in het kader van SiSa-regeling A16 niet opvolgt en ook niet overgaat tot terugvordering. Dit is in lijn met het collegebesluit hieromtrent.
24 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
4.4 Belangrijke schattingsposten De belangrijke schattingsposten zijn over het algemeen neutraal van aard. Inherent aan het opmaken van een jaarrekening, is dat het college schattingen moet maken. Bepaalde schattingen kennen een (additionele) schattingsonzekerheid en zijn van bijzonder belang door hun invloed op de jaarrekening en doordat zij een hoge mate van schattingsonzekerheid vertonen. Een goed inzicht in de jaarrekening vereist kennis van deze posten. Als onderdeel van de controle hebben wij de oordeelsvormingen en besluiten van het college bij het maken van de schattingen beoordeeld op indicaties voor mogelijke tendentie bij het college. In het hierna opgenomen overzicht hebben wij van de jaarrekeningposten waaraan een belangrijke schatting ten grondslag ligt weergegeven of wij de schatting als conservatief, neutraal of optimistisch hebben aangemerkt. BEDRAG (x € 1.000)
POST IN DE JAARREKENING
BEOORDELING HUIDIG BOEKJAAR
TOELICHTING SCHATTING
3.113
Waardering van de immateriële vaste activa vindt plaats op basis van de ingeschatte en vastgestelde afschrijvingstermijnen. Geen indicaties voor bijzondere waardeverminderingen.
Materiële vaste activa
175.730
Vastgoed kan een economische of een maatschappelijke functie hebben en vastgoed met een maatschappelijke functie (bijvoorbeeld een schoolgebouw) mag niet worden afgewaardeerd. De waardering van het vastgoed met een economische functie hebben we in detail gecontroleerd en vastgesteld dat geen indicaties zijn voor bijzondere waardeverminderingen. Daarnaast hebben wij vastgesteld dat significante vermeerderingen hebben plaatsgevonden in onder andere de voorbereiding van het Schoonhovens College (€ 8,2 miljoen) en het nieuwe gemeente huis (€ 3,8 miljoen).
Financiële vaste activa
14.737
Wij concluderen dat de inschattingen van het college ten aanzien van deze deelnemingen en (gerelateerde) leningen evenwichtig tot stand zijn gekomen.
615
Voor de actieve grondexploitaties Hoflaan Stolwijk geldt dat de nog te realiseren kosten en opbrengsten niet materieel zijn. Wij concluderen dat de inschattingen voor de nog te realiseren kosten en opbrengsten aanvaardbaar zijn. Daarnaast is in 2024 geen sprake van materiele vermeerderingen en verminderingen. Dit leidt ertoe dat voor de jaarrekeningcontrole 2024 voor wat betreft de actieve grondexploitaties sprake is van een laag risicoprofiel. Daarnaast is de nota grondbeleid in 2024 geactualiseerd.
Voorziening Pensioenen wethouders
4.685
De voorziening voor wethouder pensioenen (APPA) per eind 2024 is onderbouwd door actuariële berekeningen van een externe serviceorganisatie. Deze organisatie heeft de uitgangspunten uit de circulaire van het ministerie gebruikt. De wethouders van de gemeenten voor de fusie zijn opgenomen in de voorziening. De voorziening APPA-pensioen bestaat uit de berekening van de aanspraken ouderdomspensioen en berekening aanspraken nabestaandenpensioen. Wij hebben vastgesteld dat gemeente Krimpenerwaard zowel de aanspraken ouderdomspensioen als nabestaandenpensioen in de voorziening opgenomen heeft.
Voorziening Rioolheffing
11.074
De gemeente Krimpenerwaard heeft geen voorziening conform artikel 44 lid sub d BBV, maar wel een tariefsegalisatievoorziening conform artikel 44 lid 2 BBV gevormd. Wanneer een vervangingsinvestering wordt gedaan, wordt deze geactiveerd voor het volledige bedrag. Oude riolering wordt vervolgens gedesinvesteerd.
Voorziening IBOR
13.341
De voorziening IBOR per eind 2024 is onderbouwd door een integraal beleidsplan voor het beheer en onderhoud van de openbare ruimte. Het beleidsplan is geactualiseerd in 2021 en is geldig tot en met 2025. Hierdoor is het beleidsplan voldoende actueel. Wij adviseren u tijdig te starten in 2025 met het opstellen van een geactualiseerd beleidsplan voor de periode 2026-2030.
Immateriële vaste activa
Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (en voorziening grondexploitaties)
conservatief
neutraal
optimistisch, maar aanvaardbaar
25 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5. Bijlagen
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage
26 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn v.w.b. de regeling G2 onrechtmatigheden geconstateerd. Inleiding Bij de jaarrekening wordt als bijlage de SiSa-verantwoording toegevoegd. De gemeente Krimpenerwaard heeft de rechtmatige totstandkoming van de SiSa-bijlage getoetst. In onderstaande tabel zijn de te rapporteren bevindingen opgenomen: STREKKING CONTROLEVERKLARING 2024 Strekking controleverklaring getrouwheid (jaarrekening)
Goedkeurend
Strekking controleverklaring rechtmatigheid (SiSa-bijlage)
Goedkeurend
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit rapport over de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die in 2024 in het kader van SiSa worden verantwoord. Per regeling is aangegeven of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. NR. B2
D8
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Specifieke uitkering aan gemeenten voor de bekostiging van de kwijtschelding van gemeentelijke belastingen van gedupeerden door de toeslagenaffaire Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2023-2026 (OAB)
B2 C62 C62 C92 C92
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid
27 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn v.w.b. de regeling G2 onrechtmatigheden geconstateerd. NR. D14 D14 D22 D22 D23 D23 E44 E44 E84 E84 G2 G2 G2
G2
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Regeling specifieke uitkering voor de voorschoolse educatie aan ontheemde peuters Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden) Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 20222023 Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 20222023 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffairegebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2024
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout Onzekerheid Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
€ 137.000
Geëxtrapoleerde fout vanuit VICwerkzaamheden.
-
-
-
-
Onzekerheid Fout
Onzekerheid
28 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn v.w.b. de regeling G2 onrechtmatigheden geconstateerd. NR. G3 G3 G3 G3
G3
G3
G3
G3
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie
kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
Fout
Onzekerheid
29 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn v.w.b. de regeling G2 onrechtmatigheden geconstateerd. NR. G3
G4
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG FOUT OF ONZEKERHEID BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Fout kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit Onzekerheid kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Fout 2024 Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel Onzekerheid 2024 Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024 Fout
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 2_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 3_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 4_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Fout
-
-
G4
Tozo 5_gemeentedeel 2024
Onzekerheid
-
-
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024
-
-
G3
G4 G4
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Onzekerheid
-
-
Fout
30 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn v.w.b. de regeling G2 onrechtmatigheden geconstateerd. NR. G4
G10
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024 Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
G10
Wet inburgering_ gemeentedeel 2024
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
G4
G4
G12 G12
G12
FOUT OF ONZEKERHEID Onzekerheid
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
Onzekerheid
Fout Onzekerheid Fout
Onzekerheid
31 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn v.w.b. de regeling G2 onrechtmatigheden geconstateerd. NR. G13
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
Besteding/baten onderwijsroute_gemeentedeel 2024
G13
Onzekerheid
H4
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024 Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport 2024-2025
H21 H21
G13
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
Fout
-
-
Specifieke uitkering cliëntondersteuning
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
H30
FOUT OF ONZEKERHEID Fout Onzekerheid Fout
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H30 Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2023-2026 H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Fout Onzekerheid Fout
-
-
H35B Specifieke uitkering IZA-doelen 2023-2026
Onzekerheid
-
-
-
-
-
-
-
-
J55
Aanpak energiearmoede
Fout
J55
Aanpak energiearmoede
Onzekerheid
J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
J94
Fout Onzekerheid
32 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 – GEMEENTE KRIMPENERWAARD
5.1 Bevindingen SiSa-bijlage Bij de controle van de specifieke uitkeringen die in de SiSa-bijlage 2024 worden verantwoord zijn v.w.b. de regeling G2 onrechtmatigheden geconstateerd. NR. J209
SPECIFIEKE UITKERING OF OVERIG Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
Onzekerheid
K1
Fout
M16
Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Regeling aankoop woningen onder een hoogspanningsverbinding Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Tijdelijke regeling capaciteit decentrale overheden voor klimaat- en energiebeleid Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
K1 K28 K28
FOUT OF ONZEKERHEID Fout
FINANCIËLE OMVANG IN €
TOELICHTING FOUT/ONZEKERHEID
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Fout
-
-
Onzekerheid
-
-
Onzekerheid Fout Onzekerheid
33 ACCOUNTANTSVERSLAG 2024 - <KLANTNAAM>