(oud) Bijlage 1. Jaarstukken 2023
Tekst van het document
Wat is er gebeurd Het wetsvoorstel Breed Offensief Participatiewet is op 29 november 2022 door de Eerste Kamer aanvaard als voorloper op de Participatiewet in Balans. Het Breed Offensief is een brede agenda om de arbeidsmarktkansen voor mensen met een arbeidsbeperking te vergroten. Het Breed Offensief hield tevens een verordening plicht voor gemeenten in per 1 juli 2023. Daarmee is de Re-integratieverordening Participatiewet gemeente Krimpen aan den IJssel afgelopen jaar aangepast alsmede de daarbij behorende Nadere regels. Wat hebben we bereikt De belangrijkste wijziging biedt zowel de (aspirant) werkgever als de (aspirant) werknemer de mogelijkheid om bij de gemeente een voorziening aan te vragen. In de nieuwe Reintegratieverordening is deze wijziging verwerkt. De wijziging geeft geen verandering in het aanbod van voorzieningen voor mensen uit de doelgroep. De voorzieningen zoals bijvoorbeeld jobcoaching, de participatieplaats, beschut werk en werkstage waren al onderdeel van de huidige Re-integratieverordening. Daarnaast is de hoogte van de uitstroompremie aangepast en wordt deze breder toegekend. De uitstroompremie is een financiële stimulans en ondersteuning die wordt aangeboden aan mensen die uit de Participatiewet stromen. Speerpunten Het zo snel mogelijk verwerken van de wetswijzigingen in verordeningen, beleidsregels en in de uitvoering
Op grond van welk beleid/afspraak handelen we? Binnen het Sociaal Domein is het beleidsplan Sociaal Domein ons kader. • Verordeningen met betrekking tot de Jeugdwet • De verordening en uitvoeringsregels met betrekking tot het leerlingenvervoer • Verordeningen met betrekking tot de Wmo • Regionaal Beleidsplan Maatschappelijke Opvang en Beschermd Wonen 2022-2026 • De verordeningen en nadere regels met betrekking tot de Participatiewet • De gemeenschappelijke regeling IJsselgemeenten • De gemeenschappelijke regeling Promen • De gemeenschappelijke regeling Jeugdhulp Rijnmond • De gemeenschappelijke Regeling Beschermd Wonen • De verordening Voorzieningenfonds • Regionaal social return beleid 2023 - 2027, arbeidsmarktregio Rijnmond Hoe en wanneer leggen we verantwoording af? • Gemeentelijke monitor sociaal domein • Sturingsanalyse arbeidsparticipatie • Kwartaalrapportages Sociale Zaken IJsselgemeenten • Rapportages GR Promen • Kwartaalrapportages Sociale Zaken IJsselgemeenten • Bestuursrapportages GR Jeugdhulp Rijnmond
Op grond van welk beleid/afspraak handelen we? Binnen het Sociaal Domein is het beleidsplan Sociaal Domein ons kader. • Actieplan inburgering 2021-2022 • Actieprogramma Mantelzorg • Actieprogramma Vrijwilligerswerkbeleid • Actieprogramma Dementievriendelijke gemeenschap • Integraal plan van aanpak GALA Hoe en wanneer leggen we verantwoording af? • Jeugd en jeugdhulpverlening • Kwartaalrapportage inburgering • Onderwijs • Gemeentelijke monitor sociaal domein • Gezondheid in kaart (rapportage GGD Rotterdam-Rijnmond (2018-2021) • Jaarrapportage vroegsignalering schulden (Q1)
Wat heeft het gekost? Sociaal domein
Begroting 2023
Begroting na wijziging
Rekening 2023
Lasten Preventie
2.534
3.016
2.805
Basishulp
3.037
3.014
2.785
Individuele hulp
33.556
36.892
36.672
- Jeugd
10.333
11.781
11.490
- Participatie
14.876
17.430
17.271
- WMO
8.347
7.681
7.912
Totaal lasten
39.127
42.922
42.263
54
1.655
1.597
Baten Preventie Basishulp Individuele hulp - Jeugd - Participatie - WMO Totaal baten Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
241
260
250
8.445
9.471
9.950
129
552
766
7.977
8.527
8.784
338
392
401
8.740
11.387
11.798
-30.387
-31.536
-30.465
1.355
1.355
-30.180
-29.109
Resultaatbestemming Gerealiseerd resultaat Incidentele posten
-30.387 Lasten 2023
Baten 2023
Reserve-mutaties
Sociaal domein Specifieke uitkering IZA
1.257
Afrekening TOZO 2022
-81
KOTA verantwoording
584
584
Energietoeslag 2023
1.547
1.490
Uitvoering motie mantelzorgondersteuning 2023
90
-90
Energiearmoede
404
-707
Vaststelling subsidies 2022
-265
Totaal Sociaal domein
2.360
3.249
-797
Verschillenanalyse per beleidsthema Thema
Toelichting op verschil bij afwijking > € 50.000
Afwijking Voordeel x € 1.000 / nadeel
Lasten programma 4 Sociaal domein Preventie
Er is sprake van een onderbesteding op het gratis OV voor minima van € 41.000. Er heeft een verrekening in 2023 plaatsgevonden over de reiskosten van 2021/2022. De kosten zijn lager uitgevallen dan vooraf verwacht. Onder andere door de coronapandemie.
211
voordeel
229
voordeel
Aan het einde van 2023 zijn het aantal BUIG dossiers gestegen waardoor de uitkeringslasten zijn toegenomen met € 300.000. De kosten voor de bijzondere bijstand zijn € 168.000 lager als begroot doordat o.a. de kosten van bewind voering en de collectieve verzekering lager zijn uitgevallen. De te verwachte kosten voor de regeling energietoeslag 2023-2024 waren volledig geraamd in 2023. Het restant budget wordt overgeheveld naar 2024 omdat deze regeling nog doorloopt in 2024. Dit resulteert in een voordeel van € 246.000 in 2023. Vanuit het actieplan armoede 2023 is er budget beschikbaar gesteld voor uitkering van energietoeslag voor huishoudens met een slecht energielabel met een inkomen tussen de 120% en 130%. Met het doorlopen van de regeling energietoeslag tot de zomer 2023 wordt het restant budget van € 96.000 overgeheveld naar 2024.Het overige bedrag wordt verklaard door diverse kleine verschillen.
220
voordeel
Wij hebben een specifieke uitkering GALA (gezond en Actief Levenakkoord) ontvangen. Deze is budgetneutraal verwerkt. Doordat deze pas laat is verstrekt is er sprake van een onderbesteding. Naar verwachting moeten we op basis van de SiSa verantwoording 2023 een bedrag van € 32.000 terugbetalen aan het Rijk. Een bedrag van € 25.000 mogen we meenemen naar 2024. Daarom is een bedrag van € 57.000 naar de balans geboekt, wat zorgt voor een nadeel.
-58
nadeel
-10
nadeel
De kosten voor de BUIG zijn in 2023 hoger uitgevallen dan verwacht, daardoor komen we in aanmerking voor een vangnetuitkering. Dit zorgt voor € 155.000 hogere baten dan begroot. Voor de SiSa 2021 en 2022 zijn diverse afrekeningen ontvangen welke leiden tot een voordeel van € 40.000. Voor de kinderopvangtoeslagaffaire hebben we meer kosten gemaakt dan begroot, deze kosten kunnen we ook declareren wat leidt tot hogere baten van € 186.000. Het definitieve budget wet inburgering 2023 is € 54.000 hoger dan het voorlopig budget. Het restant betreft kleine verschillen binnen het thema.
480
voordeel
Wij hebben een specifieke uitkering GALA (gezond en Actief Levenakkoord) ontvangen. Voor een aantal (deels nieuwe) onderdelen binnen deze uitkering is in 2023 sprake van onderbesteding, zoals de onderdelen aanpak overgewicht, valpreventie en regionale aanpak preventie. Dat komt doordat deze uitkering pas in april 2023 is versterkt. Het gaat om een bedrag van € 84.000. Een deel van deze middelen mag overigens worden meegenomen naar 2024. De budgetsubsidie aan het CJG is in 2023 lager uitgevallen dan begroot wat zorgt voor een voordeel van € 23.000. In 2023 waren er lagere kindaantallen, waardoor de subsidieaanvraag lager was. Uit de afrekening 2023 van de GGD blijkt dat de kosten voor inspecties van kinderdagverblijven € 20.000 lager zijn dan begroot. Het restant van € 42.000 betreft een groot aantal kleine verschillen, zoals een budget voor projectsubsidies collectieve GGZ van € 7.000 wat niet volledig is uitgegeven en € 14.000 lagere kosten voor onderhoud en verduurzaming van gemeentelijk vastgoed (UMAM-gebouw). Basishulp
Bij de kosten die vallen onder de wet inburgering heeft een verschuiving plaatsgevonden tussen het thema basishulp en het thema individuele hulp ten op zichte van de begrote budgetten. Dit resulteert in een voordeel van € 138.000 op dit thema. Daarnaast zijn ook de kosten voor stichting Vluchtelingenwerk € 16.500 lager uitgevallen dan begroot. Het budget van de Krimpenwijzer is niet volledig benut, wat zorgt voor een voordeel van € 40.000, waarvan € 35.000 kan worden verklaard door lagere inhuurkosten voor cliëntondersteuning. Ook voor het Krimpen sociaal team zijn de gemaakte kosten voor inhuur € 12.000 lager dan begroot. Het restant van € 22.500 wordt veroorzaakt door overige kleine verschillen.
Individuele hulp
Baten programma 4 Sociaal domein Preventie
Basishulp Individuele hulp
Indicatoren De ingevulde gegevens bevatten geen streefwaarden, maar betreffen de meest actuele gerealiseerde waarden. In de kolom jaartal staat aangegeven uit welk jaar de gerealiseerde waarden komen. In de kolom ‘Begroting 2023’ ziet u de gepresenteerde waarden van de begroting 2023. Het is mogelijk dat deze waarden nadien nog zijn geactualiseerd door de bron. Basisset indicatoren programma Sociaal domein
Jaarrekening Jaartal Begroting 2023 2023
Jaartal Bron
% kinderen tot 18 jaar dat in een gezin leeft dat van een bijstandsuitkering moet rondkomen.
6,0%
2022
5,0%
2020
Waarstaatjegemeente
Netto arbeidsparticipatie
73,6%
2023
68,5%
2020
Waarstaatjegemeente
% werkloze jongeren in de leeftijd van 16-22 jaar
1,0%
2022
2,0%
2020
Waarstaatjegemeente
Het aantal personen met een bijstandsuitkering, per 10.000 inwoners
292,10
2023
335,60
2021
Waarstaatjegemeente
Het aantal lopende reintegratievoorzieningen, per 10.000 inwoners in de leeftijd van 15-64 jaar
268,4
2023
266,2
2020
Waarstaatjegemeente
% Jongeren tot 18 jaar met jeugdhulp
16,7%
2023
18,9%
2021
Waarstaatjegemeente
% Jongeren tot 18 jaar met jeugdbescherming
1,0%
2023
1,5%
2021
Waarstaatjegemeente
% Jongeren met jeugdreclassering in de leeftijd van 12-23 jaar
0,2%
2022
0,2%
2021
Waarstaatjegemeente
Wmo-cliënten met een maatwerkarrangement per 10.000 inwoners
580
2023
630
2021
Waarstaatjegemeente
% Werkelozen ten opzichte van de beroepsbevolking
3,2%
2023
3,4%
2020
Waarstaatjegemeente
% Huishoudens met een bijstandsuitkering
4,3%
2023
4,3%
2021
Waarstaatjegemeente
Lokale indicatoren programma Sociaal domein
Jaarrekening Jaartal Begroting 2023 2023
Jaartal Bron
Het percentage inwoners dat zich belemmerd voelt in zijn of haar dagelijkse activiteiten door het geven van zorg aan een hulpbehoevende naaste
34%
2023
32%
2021
Burgerpeiling
Vaccinatiegraad
75,3%
2022
78,7%
2021
Jaarverslag CJG Rijnmond
Melding partnergeweld
85
2022
70
2021
Waarstaatjegemeente
Meldingen kindermishandeling
80
2022
80
2021
Waarstaatjegemeente
Verward gedrag: crisismaatregelen
4
2023
5
2021
Khonraad
% aantal meldingen bij Veilig Thuis Rotterdam Rijnmond (VTRR)
222
2023
156
2021
Veilig Thuis Rotterdam Rijnmond (VTRR)
Bereikbaarheid Krimpenwijzer (“Ik wist waar ik moest zijn met mijn hulpvraag”)
85%
2022
80%
2021
Waarstaatjegemeente / KTO
Door de dienstverlening die ik vanuit KrimpenWijzer/Krimpens Sociaal Team heb gekregen heb ik een betere kwaliteit van leven
78%
2022
78%
2021
Waarstaatjegemeente/ KTO
Klantwaardering dienstverlening GR IJsselgemeenten
7,8
2022
7,3
2021
GR IJsselgemeenten
Inwoners van 70 jaar en ouder die zelfstandig wonen; per 1000 inwoners
962
2023
964
2021
Waarstaatjegemeente
Aantal mantelzorgers bekend bij Krimpenwijzer
535
2023
580
2021
Waarstaatjegemeente / KTO
Aantal aanmeldingen schuldhulpbemiddelen GR Ijsselgemeenten
27
2023
37
2021
GR IJsselgemeenten
% Huishoudens zonder voorzieningen
77%
2022
77%
2021
Waarstaatjegemeente
Huishoudens met 1 t/m 5 voorzieningen
2.855
2022
2.835
2021
Waarstaatjegemeente
Huishoudens met 6 of meer regelingen
195
2022
185
2021
Waarstaatjegemeente
Huishoudens met Wmo voorzieningen
1.775
2022
1.770
2021
Waarstaatjegemeente
Middelen Overhead Inleiding Dit hoofdstuk biedt inzicht in de overhead van de gemeente Krimpen aan den IJssel. De programma’s bevatten alleen de lasten en baten van het primaire proces. De overheadkosten die we toerekenen aan investeringen en grondexploitaties verantwoorden we in eerste instantie op overhead en belasten we vanuit daar door. Daarbij hanteren we een vaste opslag per formatieplaats. Deze berekenen we door alle overhead om te slaan over de direct toerekenbare formatie. In overhead zijn diverse onderdelen opgenomen, op basis van de definitie zoals deze door het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) is gegeven. Hierbij gelden de volgende uitgangspunten: • Directe kosten rekenen we zoveel mogelijk direct toe aan de betreffende taakvelden. • Ondersteunende taken zijn niet direct dienstbaar aan de externe klant of het externe product en behoren daarom tot de overhead. Wanneer we deze ondersteunende taken uitbesteden, behoren de uitbestedingskosten bedrijfsvoering tot de overhead (bijvoorbeeld uitbesteding ICT). • De positionering van een functie binnen de organisatie heeft geen invloed op de beoordeling of er sprake is van overhead. Voor het inzicht in de opbouw van de overheadkosten wordt een onderverdeling van de overhead gemaakt in personele en niet- personele lasten.
De verdeling wordt gemaakt voor de verschillende onderdelen van de overhead, zoals bestuursondersteuning, financiën, HR, informatiebeheer, facilitaire zaken, juridische zaken en communicatie. Voor huisvesting en ICT is uitsluitend sprake van niet-personele lasten.
Wat heeft het gekost? Overhead
Begroting 2023
Begroting na wijziging
Rekening 2023
Lasten Personele lasten
5.768
6.067
6.264
Niet personele lasten
5.324
5.689
5.689
Totaal lasten
11.092
11.756
11.953
Niet personele baten
327
372
338
Totaal baten
327
372
338
-10.765
-11.384
-11.614
Resultaatbestemming
432
616
616
Gerealiseerd resultaat
-10.333
-10.768
-10.998
Baten Personele baten
Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten
Incidentele posten
Lasten 2023
Baten 2023
Reserve-mutaties
Overhead Toekomstfonds
15
-65
Implementatie omgevingswet
105
-143
Restyling website en huisstijl
37
-32
Totaal Overhead
157
-240
Verschillenanalyse per beleidsthema Thema
Toelichting op verschil bij afwijking > € 50.000
Afwijking x Voordeel / € 1.000 nadeel
Lasten Overhead Overhead
De post dubieuze debiteuren is verhoogd met € 82.000, daarnaast zijn de lasten aan het Raadhuisplein 2 hoger dan geraamd. Dit komt door hogere energielasten € 57.000. Tevens is er sprake van een nog te betalen post aan de GR IJsselgemeenten (€ 56.000), welke niet was geraamd.
-196
nadeel
-34
nadeel
Baten Overhead Overhead
Indicatoren De ingevulde gegevens bevatten geen streefwaarden, maar betreffen de meest actuele gerealiseerde waarden. In de kolom jaartal staat aangegeven uit welk jaar de gerealiseerde waarden komen. In de kolom ‘Begroting 2023’ ziet u de gepresenteerde waarden van de begroting 2023. Het is mogelijk dat deze waarden nadien nog zijn geactualiseerd door de bron.
Basisset indicatoren Overhead
Jaartal
Begroting 2023
Jaartal
Bron
Formatie in fte per inwoner x 1.000
6,05
Jaarrekening 2023
2023
5,68
2021
Eigen berekening
Bezetting in fte per inwoner x 1000
5,79
2023
5,42
2021
Eigen berekening
Apparaatskosten per inwoner
714,17*
2023
657,88*
2021
Eigen berekening
Externe inhuur als % van totale kosten loonsom
21,11%
2023
2,50%
2021
Eigen berekening
Overhead als % van totale lasten
11,31%
2023
11,31%
2021
Eigen berekening
*Er heeft een verbetering van de toerekeningssystematiek van de apparaatskosten plaatsgevonden bij het opstellen van de begroting 2024. Om een reële weergave van de ontwikkeling van de apparaatskosten te tonen, is er een herijking in de berekening voor de begroting 2023 doorgevoerd, welke tevens is toegepast voor de jaarrekening 2023.
Algemene dekkingsmiddelen Inleiding In dit hoofdstuk zetten we de algemene dekkingsmiddelen, de heffing voor de vennootschapsbelasting en de post onvoorzien op een rij. Er bestaat een onderscheid tussen algemene en specifieke dekkingsmiddelen. De algemene dekkingsmiddelen zijn middelen die vrij zijn aan te wenden. De besteding van deze inkomsten is niet aan een bepaald programma gebonden. De algemene dekkingsmiddelen vormen de financiële dekking van de negatieve financiële saldi van de programma’s. De algemene dekkingsmiddelen beslaan voor meer dan de helft van de totale baten van de gemeente en de belangrijkste daarvan zijn: uitkering uit het gemeentefonds inkomsten uit de onroerendezaakbelastingen (OZB) inkomsten uit dividend De uitkering uit het gemeentefonds is de grootste bron van gemeentelijke inkomsten. Eigen inkomsten als de OZB vormen slechts een beperkt deel van de totale baten. Algemene dekkingsmiddelen In de rekening zijn de volgende algemene dekkingsmiddelen opgenomen: Algemene dekkingsmiddelen
Begroting 2023
Begroting na wijziging
Rekening 2023
Lokale heffingen OZB gebruikers
978
978
958
OZB eigenaren
3.934
3.930
3.933
OZB eigenaren niet-woningen
1.292
1.292
1.307
WOZ Algemene uitkering Dividend
-247
-267
-259
55.519
58.229
58.111
153
245
245
Deelnemingen Saldo van de financieringsfunctie
3
72
22
Overige algemene dekkingsmiddelen
-57
-57
-33
Vennootschapsbelasting
-4
-4
-3
64.419
64.281
Onvoorzien Stelposten
-1.250
Algemene dekkingsmiddelen
60.321
Structurele reservemutaties
Reserve
Begroting 2023
Rekening 2023
Algemene dekkingsmiddelen Vrijval obv rentevoordeel Totaal Algemene dekkingsmiddelen
Overrente
-207
-207
-207
-207
Lokale heffingen Voor een uitgebreidere toelichting en overzicht op de lokale heffingen verwijzen we naar paragraaf A. Lokale Heffingen. Uitkering Gemeentefonds De gemeente Krimpen ontving in het uitkeringsjaar 2023 in totaal een bedrag van ruim € 58 miljoen aan uitkeringen uit het gemeentefonds. Dit bedrag bestaat uit de uitkering voor het jaar 2023 (€ 53,8 miljoen), de integratie uitkeringen voor participatie (€ 2,2 miljoen) en een aantal overige decentralisatie- en integratie uitkeringen (€ 2,1 miljoen). Daarnaast werd een klein bedrag aan verrekeningen over eerdere jaren ontvangen. Inkomsten van het Rijk op basis van Specifieke Uitkeringen worden verantwoord in de betreffende programma's. Dividenden De dividenden worden ontvangen van Stedin (€ 163.000) en de BNG (€ 82.000). Het dividend van Stedin betreft voor € 78.000 het verwachte dividend over 2023 vanwege de cumulatief preferente aandelen. Het resterende deel is het dividend over het boekjaar 2022 dat in 2023 is uitgekeerd. Het dividend van de BNG heeft volledig betrekking op in 2023 uitgekeerd dividend over het boekjaar 2022. Saldo van de financieringsfunctie Dit betreft het saldo van het taakveld treasury. Door de verplichte toerekening van de rente aan programma’s vindt plaats op basis van de omslag rente. Dit leidt tot een saldo.
Bovendien is in 2023 een nieuwe lening afgesloten en zijn vervolgens liquiditeiten kortdurend uitgezet. In paragraaf D Financiering wordt dit nader toegelicht. Vennootschapsbelasting (vpb) De Belastingdienst is van mening, dat de reclameopbrengsten bij abri’s en aan lantaarnpalen een ondernemersactiviteit is en als zodanig onder de vpb valt. Gelet op de voor Krimpen geringe (financiële) impact ligt het niet voor de hand hiertegen een procedure op te starten. Net als in voorgaande jaren heeft de gemeente deze belastingaangifte afgewikkeld. Onvoorzien De post onvoorzien is volgens het Besluit Begroting en Verantwoording een verplicht onderdeel van de begroting, maar de gemeente Krimpen aan den IJssel heeft deze op basis van de notitie Begrotingsruimte vastgesteld op € 0 per inwoner. De begrotingswijzigingen verrekenen we met de beschikbare begrotingsruimte (het geprognosticeerde begrotingsresultaat).
Verschillenanalyse per programma Thema
Toelichting op verschil bij afwijking > € 50.000
Afwijking x € 1.000
Voordeel / nadeel
Het saldo van rentebaten en -lasten is lager geworden dan begroot. De rentetoerekening is daardoor ook lager op basis van nacalculatie (zie ook paragraaf D financiering).
-425
nadeel
Nadeel van € 118.000 op de algemene uitkering (decembercirculaire) en een voordeel op treasury van € 380.000 vanwege hogere rente schatkistbankieren en kortdurende uitzettingen.
286
voordeel
Lasten Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien Algemene middelen
Baten Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien Algemene middelen
Op grond van welk beleid/afspraak handelen we? • Nota lokale heffingen 2019 • Belastingverordeningen • Financiële verordening gemeente Krimpen aan den IJssel • Nota reserves en voorzieningen • Notitie Begrotingsruimte Hoe en wanneer leggen we verantwoording af? • Begrotingswijzigingen (in principe elke raadsvergadering) • Jaarrekening (voor 15 juli t+1)
Paragrafen Paragraaf A Lokale heffingen Inleiding Bij lokale heffingen gaat het om inkomsten die verkregen worden op grond van publiekrechtelijke regels. Dit zijn voornamelijk belastingen, heffingen en retributies die de overheid heft op grond van wettelijke bepalingen. In onze gemeente worden de volgende heffingen opgelegd: • onroerende zaakbelastingen (ozb) • afvalstoffenheffing • rioolheffing • haven- en marktgelden • lijkbezorgingsrechten • leges, waaronder de leges voor de omgevingsvergunning Als uitgangspunten voor 2023 hebben de Nota Lokale heffingen 2019 en de Kadernota 2023 gediend. Deze uitgangspunten zijn vertaald in de Begroting 2023, concreet in de ramingen die voor 2023 en volgende jaren tot stand zijn gekomen. Ontwikkelingen 2023 Lokale heffingen Het beleidsmatig kader voor de gemeentelijke belastingen en heffingen is verwoord in de 'Nota lokale heffingen'. In april 2019 is de Nota Lokale heffingen 2019 vastgesteld. In deze nota zijn voor de diverse kostendekkende heffingen en retributies bandbreedtes vastgelegd.
Bij de begroting 2023 zijn deze heffingen en retributies binnen deze bandbreedten geraamd. In 2023 is als ozb-opbrengst het volume uit 2022 geraamd en verhoogd met de reguliere gebiedsuitbreiding. Daarnaast vond een inflatiecorrectie plaats van het ozbvolume. Dit alles leidde tot een verhoging van het ozb-volume van 4%. Wet Waardering Onroerende Zaken Jaarlijks wordt de waardering in het kader van de wet WOZ uitgevoerd. Het sluitstuk vormt de WOZ-waarde aan elke belanghebbende, die wordt bekend gemaakt in de vorm van een beschikking. In februari 2023 heeft vrijwel elke belanghebbende van een object de nieuwe waarde ontvangen en zijn de aanslagen voor de onroerende zaakbelastingen 2023 opgelegd. Bezwaar- en beroepschriften WOZ Er werden in 2023 globaal 650 bezwaarschriften ontvangen tegen de WOZ-beschikking (2022 nog ca 300 bezwaarschriften). In totaal 5 % van het totaal aantal beschikte objecten. Het landelijk bezwaarpercentage bedroeg in 2023 7,2 %. Deze enorme toename is vooral te verklaren door de enorme aandacht voor dit onderwerp. Met name veroorzaakt door de reclame gemaakt door het groeiende aantal commerciële bezwaarbureaus. Van de ontvangen bezwaarschriften werd ongeveer 17 % toegekend. Een veel lager percentage dan voorheen (40%).
De conclusie lijkt gerechtvaardigd dat door alle toegenomen aandacht mensen eerder geneigd zijn om bezwaar in te dienen onder het motto: 'niet geschoten is altijd mis'. No cure no pay bedrijven Een belangrijke ontwikkeling bij de bezwaarschriften is de toename van het aantal ingediende bezwaar- en beroepschriften door zogenaamde ‘no cure no pay’ bedrijven. In 2023 werden ruim 300 bezwaarschriften ingediend door een dergelijk bedrijf. Bij honorering van het bezwaarschrift leidt dit tot een proceskostenvergoeding op basis van het Besluit proceskosten bestuursrecht (Bpb). Deze ligt vaak vele malen hoger ligt dan de belastingteruggave voor de inwoner. De bewoners profiteren hier dus niet van. Terwijl de regeling is bedoeld als kostenvergoeding voor de burger. Het voeren van een procedure tegen een WOZ-beschikking lijkt op deze manier te zijn ingegeven door een verdienmodel. Ondanks de enorme toename van het aantal bezwaarschriften zijn deze binnen de daarvoor wettelijk vastgestelde termijn afgedaan. Tot op heden is er tegen circa 50 gevallen tegen de uitspraak op het bezwaarschrift beroep aangetekend bij de rechtbank. Dit betekent eveneens een flinke toename (2022: 20 gevallen) In vrijwel alle gevallen is beroep aangetekend door een no cure no pay bedrijf. Per 1 januari 2024 is de wetgeving gewijzigd om de uitwassen van no cure - no pay aan te pakken.
Met ingang van 1 januari 2024 is de wet Herwaardering proceskostenvergoedingen WOZ en bpm in werking getreden. Daardoor zijn de proceskostenvergoeding die betaald worden bij gehonoreerde bezwaar- en beroepsprocedures tegen WOZ-waarden verlaagd en worden deze vergoedingen altijd uitbetaald aan belanghebbenden. Het toezichthoudende orgaan betreffende de wet WOZ, de Waarderingskamer, heeft in 2021 onze gemeente beoordeeld. Deze beoordeling betrof de processen van de administratie, de marktanalyse en de waardebepaling. De kwalificatie van de procesgang binnen onze gemeente is als ‘goed’ gewaardeerd. Omgevingswet
Met ingang van 1 januari 2024 is de Omgevingswet in werking getreden. Het jaar 2023 is gebruikt om de legesverordening hierop voor te bereiden. De legesverordening is met ingang van 1 januari 2024 hierop aangepast. Werkelijke inkomsten Hieronder volgt een overzicht van de diverse heffingen, in de overzichten van de kostendekking is naast de werkelijke lasten, baten en kostendekking ook de kostendekking uit de begroting weergegeven. In de rekening 2023 zijn de volgende opbrengsten verantwoord: Onroerende zaakbelastingen Rekening 2022
Begroting 2023
Rekening 2023
> ozb gebruikers
929
978
958
> ozb eigenaren
5.066
5.291
5.310
Onroerendezaakbelasting
Overzicht baten en lasten Conform artikel 10 BBV wordt vanaf de begroting 2017 in de paragraaf lokale heffingen een overzicht van baten en lasten opgenomen voor de heffingen waarbij sprake is van het verhalen van kosten. In de volgende onderdelen volgt een overzicht van de diverse heffingen waarbij sprake is van het verhalen van de kosten. Afvalstoffenheffing In de Nota Lokale heffingen 2019 is voor de afvalstoffenheffing een bandbreedte van kostendekking vastgesteld van een percentage tussen de 90% en 100%. In de begroting 2023 is gekozen voor maximale kostendekking. Om in 2023 de kostendekking op 100% te houden volstaat een verhoging van de afvalstoffenheffing van 2,6,%. De directe kosten behorende bij het taakveld afval werden voor 100% toegerekend aan de heffing. Straatvegen is een activiteit die indirect een bijdrage levert aan de afvalexploitatie, hiervan wordt 25% van de kosten toegerekend. In Krimpen aan den IJssel hangt het tarief af van de omvang van de huishoudens. Voor 2023 bedraagt het tarief onderscheid tussen één- of meerpersoonshuishoudens ruim 71 euro. Dit alles geeft het volgende beeld. begroting 2023
jaarrekening 2023 lasten Afvalstoffenheffing
5.652
baten 5.338
kostendekkin g
kostendekkin g
95%
100%
Geconstateerd kan worden dat bij de afvalstoffenheffing de kostendekking lager is dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere lasten in verband met hogere verwerkingskosten van afval. Rioolheffing Bij de Nota Lokale heffingen 2019 is voor de rioolheffing een bandbreedte van kostendekking afgesproken tussen de 90% en 100% dekking. In de begroting 2023 is gekozen voor maximale kostendekking. Om in 2023 de kostendekking op 100% te houden moet de rioolheffing met 4,4% worden verhoogd. 0,4% hoger dan de index van 4%. Daarmee komt de kostendekking op 100%. De directe kosten behorende bij het taakveld riolering worden voor 100% toegerekend aan de heffing. Daarnaast wordt bij de berekening van de kosten voor straatvegen en onkruidbestrijding 25% toegerekend aan de rioolexploitatie en 20% aan het onderhoud aan binnenwater en beschoeiing. In Krimpen geldt het beleid waarbij sprake is van een rioolheffing in de vorm van een aansluitrecht voor de eigenaar en een afvoerrecht voor de gebruiker. Dit alles geeft het volgende beeld over 2023. begroting 2023
jaarrekening 2023 lasten Rioolheffing
3.707
baten
kostendekkin g
kostendekkin g
103%
100%
3.802
Geconstateerd kan worden dat bij de rioolheffing de kostendekking hoger is dan begroot. Dit wordt voornamelijk veroorzaakt door lagere lasten in verband met het langer doorlopen van investeringsprojecten. De overdekking van circa € 95.000 is toegevoegd aan de egalisatiereserve riolering. Havengelden In de Nota Lokale heffingen 2019 is besloten dat voor de kostendekking van de havengelden een bandbreedte zal worden gehanteerd van een percentage tussen de 75% en 100%. Toepassing van een index van 4% zou voldoende moeten zijn om de kostendekking binnen deze bandbreedte te houden. Een overzicht van de lasten en baten in 2023 leidt tot het volgende overzicht. begroting 2023
jaarrekening 2023 lasten Haven
116
baten 66
kostendekkin g
kostendekkin g
57%
80%
Geconstateerd kan worden dat bij de havengelden de kostendekking lager is dan is begroot. Dit wordt veroorzaakt door hogere energielasten en waterverbruik.
Marktgelden In de Nota Lokale heffingen 2019 is besloten dat voor de kostendekking van de marktgelden een bandbreedte zal worden gehanteerd van een percentage tussen de 80 en 100%. Toepassing van een index van 4% zou voldoende moeten zijn om de kostendekking binnen deze bandbreedte te houden. Een overzicht van de lasten en baten in 2023 leidt tot het volgende overzicht. begroting 2023
jaarrekening 2023 lasten Markt
57
baten
kostendekkin g
kostendekkin g
59%
95%
34
Geconstateerd kan worden dat bij de marktgelden de kostendekking lager is dan is begroot. Dit wordt veroorzaakt door hogere onderhoudslasten van de markt. Lijkbezorgingsrechten In de Nota Lokale heffingen 2019 is voor de lijkbezorgingsrechten een bandbreedte in kostendekking vastgesteld tussen de 70% en 80%. In de begroting 2023 is gekozen voor de bovenkant van deze bandbreedte. Daarnaast is in het bestuursakkoord de keuze gemaakt om een extra verhoging van de kostendekking van 5% toe te passen. Toepassing van deze verhoging brengt de kostendekking in 2023 op 85%. Een overzicht van de lasten en baten in 2023 leidt tot het volgende overzicht. begroting 2023
jaarrekening 2023 lasten Lijkbezorging
774
baten 499
kostendekkin g
kostendekkin g
65%
85%
Geconstateerd kan worden dat bij de lijkbezorgingsrechten de kostendekking lager is dan is begroot. Dit wordt veroorzaakt door lagere lijkbezorgingsrechten dan begroot. Legesverordening Met de beleidslijn, welke bij de bepaling van de leges wordt gehanteerd, is een integrale kostendekking te bereiken van maximaal 100%. Bij de berekening daarvan vormen de leges voor de omgevingsvergunning zowel absoluut als relatief de hoofdmoot. Ook vanwege het per jaar wisselende bouwprogramma zijn de leges omgevingsvergunning, wat betreft de mate van kostendekking, onvoorspelbaar. De overige diensten hebben dus minder effect op de volledige kostendekking. De legesverordening is onderverdeeld in titels en hoofdstukken. Hierna volgt een weergave van de kostendekking op onderdelen gevolgd door de totale kostendekking van de verordening. Een overzicht van de lasten en baten in 2023 leidt tot het volgende overzicht.
begroting 2023
jaarrekening 2023 lasten
baten
kostendekkin g
kostendekkin g
1 Algemeen
0
0
2 Bestuursstukken
0
0
3 Burgerlijke stand
140
40
29%
21%
4 Verstrekkingen uit de basisregistratie personen
13
15
112%
96%
5 Gemeentearchief
0
0
6 Informatieverstrekking ruimtelijke plannen
0
0
7 Reisdocumenten
290
168
58%
44%
8 Rijbewijzen
99
111
112%
112%
9 Wet op de kansspelen
0
1
597%
738%
10 Winkeltijdenwet
0
0
0%
0%
11 Huisvestingswet
0
3
0%
0%
12 Verkeer en vervoer
34
14
40%
55%
13 Plaatselijke verordening
5
3
58%
170%
14 Muziekvergunningen
0
0
15 Marktstandplaatsen
0
0
16 Diversen
15
0
0%
0%
17 Kabels en leidingen
62
229
370%
116%
18 Kinderopvang en peuterspeelzalen
116
2
2%
0%