Gewaarm jaarstukken 2020 GR WOZL incl controleverklaring aangepast.pdf
Tekst van het document
Gemeenscha ppel ijke Regel i ng
Werkvoorzieningschap Oostelijk Zuid Limburg
Jaarstukken 2O2O
Vastgesteld door het Algemeen Bestuur d.d. 25 maart 2O21
De algemeen directeur/secretaris
De voorzitter
F. Dijk
M.E.E. de Beer
íq
/Y\ ermve ,
, ,.^.r-rU/ [r',
fW.'.,1
1''l'
Jaarrekening 2020
lnhoudsopgave
Inhoud 1
Jaarverslag.
3
1.1
Bestuurlijke organisatie GR WOZL
3
en governance .........,....
3
1 .2 Structuur
1.3 Structurele verbinding met GR WSP Parkstad
4
GR en Verbonden Partijen: ......
....5
1 .4 Organogram
1 .5 Programmaverantwoording 1.
.............. :...............
....6
5.1 Gerealiseerd resultaat ...............
6
1.5.2 Uitvoering Sw............
7
1.5.3 Uitvoering W|W........
8
1. 5.4 Verbonden partijen.....
B
1 .6 Financiële 1
paragrafen...
.6.1 Reserves, het risicomanagement en het weerstandsvermogen .. .... .
1.6.2 Bedrijfsvoering ....... 1
.6.3 Financiering .. .. .. . .. ..
1.6.4 Verbonden partijen 1.6.5 Rechtmatigheid .......
2.
1B
Jaarrekening2020 2.1 Balans per31 december2}2} 2.2 Overzicht baten en lasten 2020 ..........
...... 19 .....................20 ..........22
2.3 Toelichting 2.3.1 Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
24 . .. . .
24
... .
2.3.2 Toelichting op de balans per 31-12-2020...........
27
2.3.3 Toelichting op het overzicht baten en lasten over 2020............
2.4Ovezichttaakvelden.
............... 34 ...............50
3. Gontroleverklaring van de onafhankelijke accountant.............
............,....... 51
Bijlagen
52
Bijlage I Realisatie subsidieverantwoording
52
Bijlage ll Afrekening AJ
53
Bijlage lll Te verrekenen met gemeenten
54
A c"*.,^r'l (jil i i
rond ) 'i7i.i 3'i Í31 41 { r::':-1
tl i c i'. n i
2
Jaarrekening 2020
1.
Jaarverslag
Voor u ligt de jaarrekening 2020 van de Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorziening Oostelijk Zuid Limburg (WOZL). ln deze jaarrekening is onderstaand een beknopt jaarverslag opgenomen met daarin opgenomen de in de BBV verplichte voorgeschreven onderwerpen. ln afiruijking tot voorgaande jaren wordt u voor een uitgebreid jaarverslag verwezen naar het separaat opgestelde jaarverslag 2020 GR
wozL. 1.1 Bestuurlijke organisatie GR WOZL Het Algemeen Bestuur bestaat in 2020 uit de volgende afgevaardigden van de deelnemende gemeenten: Voorzitter: Vicevoorzitter:
Dhr. M.E.E. de Beer, wethouder gemeente Heerlen Dhr. C. Wilbach, wethouder gemeente Landgraaf
Leden:
Dhr. H. Janssen, wethouder gemeente Brunssum Mw. M. van der Kleij, wethouder Gulpen-Wittem (tot 29-10-2020) Dhr. P. Franssen, wethouder Gulpen-Wittem (vanaf 29-10-2020) Dhr. H. Wiermans , wethouder gemeente Kerkrade Dhr. R. van der Broek, wethouder gemeente Beekdaelen Dhr. M.J.J.M. Gulpen, wethouder gemeente Simpelveld Dhr. J.P.M.H. Kompier, wethouder gemeente Vaals Dhr. R. Meijers, wethouder gemeente Valkenburg Dhr. H. Coenen, wethouder gemeente Voerendaal
Algemeen directeur/Secretaris
Dhr. F.H. Dijk
1.2 Structuur en governance Sinds 2018 is de organisatie van WSP Parkstad verdeeld over twee gemeenschappelijke regelingen namelijk de GR WOZL en de GR WSP Parkstad. De GR WOZL heeft één dochtervennootschap, WOZL Beschut 2.0 B.V. De GR WSP Parkstad was in 20í9 volledig aandeelhouder in de holding WOZL I B.V. Deze holding was op haar beurt de moedervennootschap van zes dochtervennootschappen. Tenslotte stond los van beide GR-en de vennootschap WSP Parkstad 8.V., waarvan zeven Parkstadgemeenten aandeelhouders waren. Van deze vennootsch ap zijn in juni 201 9 conform bestuursbesluit de aandelen overgedragen aan WOZL 1 B.V.
Vanaf februari 2020 is de juridische herstructurering conform bestuursbesluit geëffectueerd door alle niet meer relevante BV's (door vervreemding of beëindiging van de activiteit) te liquideren.
!.--.
,. t,.\. :
3
l'l:.-r:'l!-i r.l
..
,l
Jaarrekening 2020 De gerealiseerde vereenvoudigde structuur ziet er derhalve voor boekjaar 2O2O als volgt uit:
GNWSP
1.3 Structurele verbinding met GR WSP Parkstad ln december 2017 is de GR WSP Parkstad opgericht, waardoor de werkgeversdienstverlening structureel is verankerd in de regio Parkstad. Mede op basis van de beleidskaders 2016-2020 is besloten om de
organisatie GR WOZL en GR WSP Parkstad als één organisatie te managen. Het organogram van de organisatie
Directie
Directiesecretariost Receptie
StoÍoÍdelingen
Onder de stafafdelingen wordt verstaan: Personeel & Organisatie, Juridische zaken Finance, Facilitair & Huisvesting, lnkoop, ICT en Communicatie.
,,.-":, i- i..,"r', [.r"r,.]i,i::i{ ji)
í;, r i , i '. ï'-:
-r ':
ii
r..rlr L{
4
Jaarrekening 2020
1.4 Organogram GR en Verbonden Partijen:
GRWOZT
Iil'OZL
Eeschut e-OEV
De verbonden partijen onder GR wozl bestaat enkel uit wozL Beschut 2.0 B.v.
Voor de verbonden partij is het bestuur van deze BV namens de aandeelhoudende gemeenten gemandateerd aan de algemeen directeur/secretaris. De samenstelling van de directie en het directieteam van WSP Parkstad is in 2020 als volgt:
/ / / / /
Algemeen directeur / secretaris GR WOZL en GR WSp parkstad Commercieel directeur GR WSP Parkstad Manager P&O Concern Controller
Concernjurist
/\.
irf \ ""-.,L. i l','
| ,r',.-.1.r,' i,r
t rli t_ 'l: "i .:
i ,ri: ";'r t, .;
5 I
Jaarrekening 2020
1
.5 Prog ram maverantwoordi ng
1.5.1 Gerealiseerd resultaat
|n2020 bedraagt het gerealiseerd resultaat €1.108K. Conform de bepalingen in de Gemeenschappelijke Regeling Werkvoorzieningschap Oostelijk Zuid Limburg (GR WOZL) wordt voorgesteld om het gerealiseerd resultaat uit te keren aan de deelnemende gemeenten. ln bijlage lll is een tabel opgenomen met de verdeling van het resultaat per gemeente. De specificatie op hoofdlijnen van het gerealiseerd resultaat luidt als volgt:
Gerealiseerd resuftaat
(bedragen x € 1.000,-) Resultaat
voor fin. en
Gerealiseerd saldo van
a lg.
Rubriek
dekkingsmid delen
baten en
Fina nciering
la ste
n
Mutaties in
Ge rea liseerd
re se rve
resultaat
Bed rijfsvoe ring
-1 38
0
L70
1.105
309 -970
170
Uitvoering Wsw Uitvoering WIW/ID Beschut 2.0 Personeelskosten Wsw
135
0
135
0
0
0
0
0
-2.095
2.392
297
0
297
23
64
4t
0
4L
-19
20
1
0
1
0
0
0
0
0
Incide nte le bate n/la sten
447
0
44L
0
44L
Totaal
-666
r.750
1.085
23
1.108
Tra n s itie
Heuvelland gemeente WSP
2dè begrotingswijziging 2020
De 2d" begrotingswijziging 2020 is door het Algemeen Bestuur vastgesteld in de bestuursvergadering van 1 7 december 2O2O.
t--; ,,,ii ,,1.1,r j. .....,t-j .
:, ; ,.rt; ..
í',;.,, /1" lli',,'i.l ,tt'-.,.W ,. íY^ 'i. .. .i;'4../:4.. '':
(/
6
Jaarrekening 2020
1.5.2 Uitvoerinq Sw ln de 2de Begrotingswijziging 2O2O is de taakstelling voor uitvoering van de Sw vastgesteld op 2.888,69 AJ. De totale realisatie bedraagt 2.880,16 AJ waardoor de realisatie 8,53 AJ lager is dan begroot. De bijbehorende subsidie voor de realisatie bedraagt €27.016 per AJ. Onderstaande tabel met kerngegevens arbeidsjaren van de GR WOZL geeft weer waar de Sw-medewerkers (gemiddelde AJ's gedurende 2020) woonachtig waren.
2019 Aantal Wsw-medewerkers in arbeidsjaren
cf. jaar rekening
Verbonden partuen / regulier Begeleid werken Beschut werken Bu ite nreg iona le u itvoe ringsorga n isa'
Totaal
2íJ20
2íJ20
2020
cf. 2de
begrotings- realisatie
verschil
wijziging
2.900,25
2.691,02
97,7 7
89,33
179,28
108,34 0,00
2.684,77 97,65 107,75
-6,25 -7,68 -0,60
0,00
0,00
3,777,47 2.888,69 2.880Á6
-8r53
0,83
2íJ19
2í)2ÍJ
2íJ20
2íJ20/
Aa nta I Wsirr-medewe rkers i n
arbeidsjaren
cf. jaar rekening
Beekdaelen (v.h, Nuth) Beekda len (v.h. Onderba nken) Bru nss u m
Gulpen-Wittem Heerlen
cf. 2de
begrotings- realisatie wijziging
verschil
85,23
80,36
80,61
0,25
67,99
65,23
65,92
0,69
386,01
359,06 74,25 999,70 687,48
356,43
-2,63
74,42
0,77 -2,99 -2,79 -0,92
80,90
Landgraaf
1.060,90 744,89 412,15
375,28
996,13 684,68 374,36
Simpelveld
97,29
85,26
85,82
0,56
56,76 56,73 48,30
-0,04 -0,70 -0,14
0,00
0,00
3.777,46 2.888,69 2.880,76
'8r53
Ke rkrad e
Vaals
59,58
Valkenburg Voerendaal Correctie AJ i.v.m. verhuizing naar
60,56 55,7 7
56,80 57,42 48,44
bu ite ngemee nten
0,83
0,00
Totaal Financiële gegevens Rijkssu bsid ie per a rbe idsjaa r
€ 2s.905
€ 27.016
€ 27.016 € 27.016
.
-
7
, -.,-!
i :,.,: ::. i
.
:
,i i
.'''....'.-.,.'..]
Jaarrekening 2020
1.5.3 Uitvoerino WIW De bezetting voor de WIW per 31 december 2O2O bedraagt:
a
Heerlen: Kerkrade
2 Swmedewerkers 4 Sw-medewerkers
De kosten van deze uitvoering worden volledig doorbelast aan de gemeente Heerlen en de gemeente Kerkrade.
1.5.4 Verbanden partiien GR WOZL kent enkel WOZL Beschut 2.0 B.V. als verbonden partij WOZL Beschut 2.0 B.V. De werknemers uit de doelgroep geplaatst bijde WOZL Beschut 2.0 B.V. zijn voornamelijk werkzaam op handmatig of machinaal verpakken van (vaak) grote hoeveelheden food- en non-foodproducten. Het
accent ligt op procesmatige activiteiten met een hoge arbeidsintensiteit, grote routine en grote volumes. Tevens verzorgt WOZL Beschut 2.0 B.V. voor diverse klanten de hierbij behorende logistieke dienstverlening. De werkzaamheden vinden zowel plaats onder'eigen regie' en op eigen locaties als in groepsgewijze detacheringen.
f.:..
,Í*--,.
l'/'\ \-i!..r\.\i "
on
1,^._..-r"",,t^
i-'.r'r !
i.
,'lii-'i:ti
/:; :i : ii : .tl1
8
Jaarrekening 2020 1.5.5 Bedriifsvoerino verbonden partiien financieel Het netto resultaat over het boekjaar 2020 is uitgekomen op -€2.095K. ln de 2de begrotingswijziging 2020 is uitgegaan van -€2.392K. Het netto resultaat is €297K beter dan begroot in de 2d" begrotingswijziging 2020. Het nettoresultaat bestaat uit het operationeel resultaat en uit het subsidieresultaat. Het nettoresultaat 2020 ziel er als volgt uit:
Beschut 2.O
(bedragen x € 1,000,-) 2020 2d" begr wijz,
Bruto marge
358
Overige personeelskosten Sw Personeelskosten n-Sw
-390
Afschrijvingen Bedrijfskosten
-498 -72 -857
realisatie verschil 463 -4L3 -525 -11 -7í)3
105
-23 -27 1
t54
Financiele baten en lasten
Operationaal resultaat
-1.399 -1.189
Wsw-lonen
-7.808
-7.66t
747
LIV
69
97
28
2tO
Wsw Rijkssubsidies
6.746
6.658
-88
Subsidieresultaat
-993
-906
87
Netto resultaat
-2.392 -2.095
297
Het netto resultaat is €297K beter dan begroot in de 2de begrotingswijziging2o2o. Het operationeel resultaat bedraagt -l- €1 .189K en is €210K beter dan het operationeel resultaat van -/- €1.399 K in de 2d" begrotingswijziging 2020. Het subsidieresultaat (Rijkssubsidie minus de loonkosten) bedraagt -/- €906K en is €87K beter dan het subsidieresultaat van -/- €993K in de 2de begrotingswijziging2020. De deelnemende gemeenten hebben tenminste een bijdrage toegezegd ter hoogte van het in de 2de begrotingswijziging vermelde nettoresultaat. Deze bijdrage is reeds verwerkt in zowel de van gemeenten ontvangen financiering als in de jaarrekening.
9
Jaarrekening 2020 1 .6
Financiële paragrafen
De financiële verordening ex artikel 212van de gemeentewet schrijft voor dat de begroting en de jaarrekening voor de GR WOZL de volgende paragrafen moet bevatten:
-
de reserves, het risicomanagement en het weerstandsvermogen; de bedrijfsvoering; de financiering; verbonden partijen.
Dit komt overeen met wat in artikel 9, lid 2 van het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en Gemeenten (BBV) over paragrafen wordt genoemd.
1.6.'1 Reserves. het risicomanaoement en het weerstandsvermooen
Reserves Op de balans is het gerealiseerd resultaat over 2020 opgenomen onder het eigen vermogen. Het gerealiseerd resultaat over 2020 bedraagt €1 .108K. De bestemming van het gerealiseerd resultaat is de bevoegdheid van het Algemeen Bestuur. Onder het eigen vermogen worden de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het gerealiseerd resultaat over 2019 verantwoord. Het resultaat vorig boekjaar is na onttrekking nihil. Het nog te bestemmen resultaat over 2020 bedraagt €1 .108K. Voor de resultaatsbestemming over 2020 wordt verwezen naar het voorstel in hoofdstuk 3.3.3. De ontwikkeling van de reserves in 2020 zijn hieronder weergegeven
(bedragen x€ 1.000,-) mutaties 2O2O 31-12-2020 toe- ontvoeging trekking sa ldo
Reserves 31-12-2019
bestemming 2019
saldo
voeging trekking
toe-
1- 1- 2020
ont-
saldo
Algemene Reserve Resultaat vorig boekjr
LO2
702
r02
Bestemmingsreserve Verlofrechten ASB
LL4
rt4
23
91
Totaal
215
125
91
o
o
215
o
Gerealiseerd resultaat 2O2O
1.108
Stand eigen vermogen ultimo 2O2O
1.199
Algemene reserve Het positief resultaat 2019 van de GR WOZL is als 'Resultaat vorig boekjaar' toegevoegd aan de algemene reserve en vervolgens in het begrotingsjaar 2020 onttrokken nadat dit resultaat is teruggestort aan de deelnemende gemeenten. Dit is conform besluit Algemeen Bestuur van 23 april 2020.
,,,,"
. f''l;'" l': t
'{!,w
10
Jaarrekening 2020
Bestemmingsreseryes De bestemmingsreserve heeft een omvang van €91K per 3í december 2020. Hel instellen van reserves en het toevoegen aan en het onttrekken van middelen aan reserves is een bevoegdheid van het Algemeen Bestuur. Bij het instellen van (en het toevoegen van middelen aan) een bestemmingsreserve besluit het Algemeen Bestuur een deel van het eigen vermogen af te zonderen voor de dekking van toekomstige uitgaven voor een bepaald doel. Deze voorgenomen besluiten worden voorgelegd hetzijvia de begroting, de bestuursrapportage en de resultaatbestemming van de jaarrekening of via afzonderlijke besluiten. Verlofrechten ÁSB ln de resultaatsbestemming 2011 is afgesproken om een reserve te vormen ten behoeve van de verlofrechten van de ASB medewerkers ten bedrage van €194K. Deze reserve heeft betrekking op de bovenmatige verlofsaldi van de ASB medewerkers, zoals die in een verder verleden ooit zijn opgebouwd en destijds met het faillissement van Maecon mee zijn overgekomen in de GR. Het beleid is erop gericht om middels diverse maatregelen de betreffende bovenmatige rechten op verlof van deze Swmedewerkers terug te dringen. ln 2020 bedragen de kosten voor het verlof €23K dat geheel wordt gefinancierd uit de reserve. Het saldo van de reserve bedraagt per 31-1 2-2020 €91K.
Functies reseryes De bestemmingsreserves vervullen, naast de bestemming waaryoor ze aangewend zijn of worden, nog een aantal andere functies: - bestemmingsreserves worden gerekend tot het weerstandsvermogen van een organisatie. ln het uiterste geval kunnen deze reserves in komende jaren (gedeeltelijk) worden ingezet voor het afdekken van tegenvallers; - de reserves dragen bij aan een betere liquiditeitspositie van de GR WOZL.
Risicomanagement De risico's worden periodiek gerapporteerd aan het Algemeen Bestuur middels de kwartaalrapportage, de begroting en de Begrotingswijzigingen. Specifieke risico's zijn de loon- prijsontwikkeling, de hoogte van het subsidiebedrag per AJ, de terugstroom van detachering naar Beschut 2.0 en de beschikbaarheid van voldoende Sw-personeel op kritische functies van afdelingshoofd en voorman.
.:.... i ;.","""r .i'r/)
\.
-tr'
i
{
-
1., _.',..;;,,:l.it,t 'i !.
11 1. .i
Jaarrekening 2020 Het weerstandsvermogen Het weerstandsvermogen bestaat uit de algemene reserve, de vrij aanwendbare bestemmingsreserves en de post onvoorzien in de begroting.
Kengetallen Netto schuld quote
o,610/o
Netto schuld quote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen
o,610/o
Solva biliteitsratio
Lt,o9o/o
Gro ndexplo itatie
o,B5o/o
Structue le exploitatie ru imte
0,38o/o
Belastingca paciteit
n.v.t.
De GR WOZL hanteert het uitgangspunt dat het niet over een eigen weerstandsvermogen hoeft te
beschikken om niet-structurele financiële risico's op te kunnen vangen om zijn taken te kunnen voortzetten. Dit risico wordt, op grond van de Wet gemeenschappelijke regelingen, gedragen door de deelnemende gemeenten.
1.6.2 Bedriifsvoerinq Deze paragraaf geeft inzicht in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. Achtereenvolgens wordt ingegaan op: - Planning en control; - Personeel. Namens de deelnemende gemeenten wordt de Wet sociale werkvoorziening uitgevoerd. Daartoe wordt circa€77,8 miljoen subsidiegeld omgezet in werkgelegenheid voor Sw-medewerkers via opdrachtverlening aan de u itvoeri ngsorganisaties.
Planning en control Het Algemeen Bestuur is gedurende het jaar 2020 via een begrotingswijziging op de hoogte gehouden van de financiële ontwikkelingen binnen de GR WOZL en de verbonden partijen. De l ste begrotingswijziging 2020 is door het Algemeen Bestuur vastgesteld op 28 mei 2020 en de 2dê begrotingswijziging is vastgesteld op 17 december 2020. De Begrotingswijzigingen zijn vooraf besproken in het Bestuur waarna deze ter zienswijze is aangeboden aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten. ln 2020 is het Algemeen Bestuur middels een kwartaalrapportage geïnformeerd over de financiële ontwikkelingen. Tevens worden Colleges en raden van de deelnemende gemeenten tussentijds geïnformeerd over de financiële ontwikkeling met de Q1- en Q3- rapportage.
t
,.'l''.
: .. :.- . , . .:-' i
A
; ffi'
''
l
/
:,/1,2..,\
,;r rz i
Jaarrekening 2020
Personeel Het personeelvan de GR WOZL bestaat ultimo 2020 uit de volgende formatie
GR WOZL waarvan doorbelast
2020
Co nce rnco ntro lle r Secreta ria a t
Fina nciën Fina nciën
fte
fte
aantal Algemeen d irecte u r/secreta ris
DiensWerband
1
1,00
0,50 GR WOZL
1
0,50
1
1,00
1
0,75
2
0,25 WSP Parkstad Detacheringen B.V 0,50 WSP Parkstad Detacheringen B.V 0,38 GR WOZL 0,55 WSP Parkstad Detacheringen B.V
Cliënt administratie C liëntbeheer
1 1
1,10 1,00 1,00
Totaal
8
6,35
0,00 GR WOZL 0,00 WSP Parkstad Detacheringen B.V
2tLB
Van de acht personen zijn er drie in dienst van de GR WOZL en vijf aangenomen op detacheringsbasis De kosten van het personeelworden voor 2,'18 fte doorbelast aan de GR WSP en de uitvoering van de Particpatiewet.
1.6.3 Financierinq
Voor de inrichting en uitvoering van de treasury functie van decentrale overheden zijn kaders gesteld in de wet Financiering Decentrale Overheden (Fido). Onder de treasury functie vallen onder andere het geldstromenbeheer, het saldobeheer, liquiditeitsbeheer, financiering, uitzetting van gelden en renterisicobeheer. De GR WOZL heeft twee instrumenten op het gebied van treasury, te weten een treasury statuut en een financieringsparagraaf in de begroting. ln het Algemeen Bestuur van 21 februari 2019 zijn de financiële verordening en het treasury statuut vastgesteld. De kredietfaciliteit bij de Bank Nederlandsche Gemeenten bedraagt circa €11,3 miljoen. Het Algemeen Bestuur heeft in 2014 besloten dat de GR WOZL gebruik mag maken van €5 miljoen kredietfaciliteit. Bij overschrijding hiervan dient dit voorafgaand voorgelegd te worden aan het Algemeen Bestuur. Dit besluit is tevens door het Algemeen Bestuur bevestigd en vastgesteld. ln 2020 heeft geen overschrijding plaatsgevonden van de kredietfaciliteit van €5 miljoen.
Kasgeldlimiet Met de kasgeldlimiet is in de Wet Fido een norm gesteld voor het maximum bedrag waarmee de gemeenschappelijke regeling haarfinanciële bedrijfsvoering met kortlopende middelen (looptijd < 1 jaar) mag financieren. Deze norm bedraagtS,2% van het begrotingstotaal aan lasten vóór bestemming, dus met uitzondering van stortingen in reserves. Bijde bepaling van de omvang van het totaal aan lasten in de begroting is uitgegaan van de totale lasten exclusief de lasten bij de rubriek personeelskosten Sw. Dit ligt in lijn met eerdere jaren en is ter voorkoming van dubbeltellingen. De GR WOZL voert een beleid om binnen de kasgeldlimiet te opereren.
13
Jaarrekening 2020 De kasgeldlimiet over 2020 bedraagt: 8,2o/o van €78,5 miljoen (originele begroting 2020), ofwel €6,4 miljoen .ln 2O2O is van de kasgeldlimiet geen gebruik gemaakt.
(x € 1.000)
Kasgeldlimiet omvang begroting in € toegestane kasgeldlimiet in o/o toegestane kasgeldlimiet in €
begroting 2O2O 78.5L2 8,2oo/o
6.438
Schatkistbankieren Op 13 december 20'13 is het wetsvoorstel verplicht schatkistbankieren in het Staatsblad gepubliceerd. De wet is op í 5 december 2013 van kracht geworden. Tegelijkertijd met de wet is een ministeriële regeling van kracht geworden. Onderdeel van die regeling is de rekening-courantovereenkomst die iedere decentrale overheid krijgt met de Staat der Nederlanden. De regeling bevat verder onder meer de verplichting een tussenrekening te openen bij een of meerdere banken, zodat aan de verplichting tot deelname aan schatkistbankieren kan worden voldaan. De GR WOZL heeft deze tussenrekening geopend bij de Bank Nederlandse Gemeenten. De wet verplicht alle decentrale overheden om hun overtollige (liquide) middelen aan te houden in de schatkist. Het woord 'overtollig' verwijst naar alle middelen die decentrale overheden niet onmiddellijk
nodig hebben voor de publieke taak. Een decentrale overheid behoudt, op basis van de wet Fido, de mogelijkheid om leningen te verstrekken en uitzettingen te verrichten uit hoofde van de publieke taak. Deelname aan schatkistbankieren verandert daar niets aan. Bij de bepaling van de hoogte van de 'overtollige' middelen is het decentrale overheden toegestaan een drempelbedrag aan te houden buiten de schatkist. Dit drempelbedrag is vastgesteld op 0,75% van het jaarlijks begrotingstotaal, met een minimum van €0,25 miljoen en een maximum van €2,5 miljoen. Voor de GR WOZL is het drempelbedrag als volgt bepaald:
(x € 1.000)
Toegstaan saldo schatkistbankieren omvang begroting in € toegestane saldo in 7o toegestane saldo in €
begroting 202O 78.512 0,75o/o
589
t4
Jaarrekening 2020 ln onderstaande tabel is de naleving van het schatkistbankieren over 2020 weergegeven. ln het 2de en 4de kwartaal heeft er een overschrijding plaatsgevonden van het drempelbedrag. Dit heeft een tweetal oorzaken: - Alle gelden boven de € 918.000 worden dagelijks afgeroomd van de BNG rekening naar schatkistbankieren. Het bedrag van € 918.000 is echter te hoog en had voor 2020 € 589.000 moeten zijn. Voor 2021 is dit bedrag aangepast. - de automatische afroming vindt elke dag voor een bepaald tijdstip plaats. Alle bedragen die na dit tijdstip worden ontvangen, worden niet meegenomen in de afroming. Het kan daarom gebeuren dat er voor die dag een te hoog bedrag blijft staan op de lopende rekening.
Berekeni
drem
bedra
Versla
I
ar
Drem
589 Kwaftaal 1
KwaÉaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aa ehouden middelen
(2)
Ruinte onder het Overschrijding van het
(3b) =(2) >(1)
(1) Berekeni
dre
Kwartaal 3
Kwartaal 4
649
550
733
381 208
ra
39
t45
60
drag
rotin stotaal v ar Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of
(4b)
Kwartaal 2
lbed
drem
4a
x € 1OOO
schatkistba nkieren bedra
78.5L2
,
78.572
ts aan
Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 m n te boven aat
(4c)
(1) = (4b)*0,007s + (4c)x0,002 rnet een minimum van
Drempelbedrag
589
€2s0.000
(2) Bereken
kwartaa
r op dagbasis buiten 's
schatkist aa
Kwadaal 1 (sa)
Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden niddelen (negatieve bedra gen tellen ls nihil
en in het kwartaal
5b
(2)-(sa)/(sb)
houden middelen
Kwaftaal 2
34.657
Kwartaal 3
59.066
Kwartaal 4
50.582
67.476
91
91
92
92
381
649
550
733
Kwa rtaa lc ijfer op da gbasis
buiten 's Rijks schatkist a
houden middelen
Renterisiconorm Bij de renterisiconorm gaat het om het beperken van de gevolgen van een stijgende kapitaalmarktrente en de daarmee samenhangende rentelasten. De GR WOZL en de verbonden partijen beschikken in 2020 niet over langlopende leningen waardoor het renterisico minimaal is.
15
Jaarrekening 2020 1 .6.4 Verbonden
oartiien
Deze paragraaf gaat in op de doelstellingen, activiteiten en de financiële mate van betrokkenheid van de samenwerkingsverbanden waarin de GR WOZL in financieel opzicht participeert en (tevens) een bepaalde bestuurlijke invloed kan uitoefenen. ln het Besluit Begroting en Verantwoording wordt hiervoor het begrip "Verbonden partijen" gehanteerd: Een privaatrechtelijke of publiekrechtelijke organisatie waarin de gemeente een bestuurlijk en financieel belang heeft (artikel I lid b BBV). De wetgever schrijft voor: De paragraaf verbonden partijen bevat tenminsÍe de visie die de Gemeenschappelijke Regeting heeft op de verbonden partijen en dat in relatie tot de uitvoering van de gemeentelijke doelstettingen en de beleidsvoornemens omtrent verbonden partijen (artikel 15 BBV).
De GR WOZL is met Beschut 2.0 verbonden Het eigen vermogen van Beschut 2.0 bedraagt per 31 december 2020 €1,-. Het resultaat bedraagt over 2020 €0,- na de bijdragen van de GR WOZL.
De verbonden partij wordt als volgt nader toegelicht:
Verbonden partij: WOZL Beschut 2.0 BV
Verstigingsplaats: Heerlen Financieel belang: L aandeel ad €L,Risico's: Beperkt, tot deelname aandelen kapitaal Visie/Doelstelling: Het voorzien in passende werkgelegenheid en in arbeidsrevalidatie van personen die door het openbaar lichaam Werkvoorzieningschap oostelijk Zuid Limburg bij hun gedetacheerd worden of anderszins aan hun worden toevertrouwd.
Bestuur De bestuurders van de verbonden partijen zijn benoemd door de algemene vergadering van aandeelhouders (AvA). Gedurende het boekjaar 2020 werd het bestuur gevormd door de heer F. Dijk algemeen d irecteur/secretaris.
Opdracht WOZL Beschut 2.0 B.V. staat, als uitvoeringsorganisatie van de GR WOZL, voor de opdracht om uitvoering te geven aan de Sw. De opdracht wordt verder vormgegeven in een uitvoeringsovereenkomst tussen de GR WOZL en de WOZL Beschut 2.0 B.V.
. .,:" j,..',,.:',':-r'
,t,ffi,.
i ,,/l '
(-/
:
'l
i16
Jaarrekening 2020 Hieruit voortvloeiend zijn voor Beschut 2.0 de volgende doelstelling beschreven: - Zorgdragen voor voldoende passend werk voor de doelgroep. - Garanderen van de juiste begeleiding van medewerkers op de werkvloer. - Faciliteren van een geschikte omgeving waarbinnen de werkzaamheden kunnen worden verricht met als uitgangspunt dat er sprake is van één locatie voor Beschut 2.0. - Lean & mean inrichten van de organisatie. - Reductie en beheersing van verzuim. - Zorgdragen dat flexibel (lees: vooral financieel) meebewogen kan worden met personele ontwikkelingen in positieve en negatieve zin (terugstroom en natuurlijk verloop). - Zorgdragen dat klanten via commercie WSP Parkstad B.V. de juiste prijzen betalen voor het door Beschut 2.0 verrichte werk (streven naar hogere opbrengsten per uur). - Slim meeprofiteren van synergie-effecten die via WOZLMSP Parkstad door schaalgrootte gerealiseerd kunnen worden (bijv. inkoop, ICT systemen enz.). - Momenteel is Beschut 2.0 nog niet georganiseerd voor de doelgroep Participatie-wet. Middels het plug & play principe kan echter snel worden gereageerd op verzoeken van gemeenten om beschutte trajecten vanuit de doelgroep participatie-wet in te vullen.
Visie en strategie Daar Beschut 2.0 een onderdeel vormt van GR WOZL wordt vastgehouden aan de daarvoor geldende beleidskaders en geldt onverkort de missie van WOZL: 'WOZL is een uitvoeringsorganisatie die, in opdracht van en in samenwerking met de deelnemende gemeenten, op doelmatige en efficiënte wijze trajecten uitvoert voor mensen, in eerste instantie behorende tot de huidige doelgroep Sw, waarbijdeze groep wordt ondersteund om zo regulier mogelijk passende arbeid te verrichten waarvoor betaald wordt door opdrachtgevers."
uitgaande van bovenstaande missie is de visie voor Beschut 2.0 de volgende: Binnen de context van de geformuleerde missie is het adagium voor Beschut 2.0 "werken is participeren" Door te werken (en hierbij waar nodig ondersteuning te ontvangen) participeert de betreffende medewerker, op zijn eigen manier en op zijn eigen niveau.
Risicomanagement De risico's worden periodiek gerapporteerd aan het Algemeen Bestuur middels de kwartaalrapportage, de begroting en de Begrotingswijzigingen. Specifieke risico's zijn de loon- prijsontwikkeling, de hoogte van het subsidiebedrag per AJ, de terugstroom van detachering naar Beschut 2.0 en de beschikbaarheid van voldoende Sw personeel op kritische functies van afdelingshoofd en voorman.
. ,...-,..1 ' :tit.': l, \ a
'l
77
Jaarrekening 2020
1.6.5 Rechtmatiqheid
Begrotingsrechtmatigheid ln de Kadernota 2018 van de Commissie BBV is het begrotingscriterium verder uitgewerkt en verfijnd. De begrotingsrechtmatigheid komt er op neer dat de baten en lasten binnen de begroting blijven en dat belangrijke wijzigingen of dreigende overschrijdingen tijdig aan het algemeen bestuur worden gemeld zodatzij hier tijdig (binnen het begrotingsjaar) een besluit over kan nemen. Daarbij wordt rekening gehouden met de controletoleranties uit het controleprotocol dat 26 november 2O2O door het Algemeen Bestuur van GR WOZL is vastgesteld. De begrotingsrechtmatigheid dient per programma te worden vastgesteld. Binnen de GR WOZL is er sprake van slechts één programma. Conform de kadernota rechtmatigheid 20'18 betreft iedere overschrijding per definitie een onrechtmatigheid ongeacht de omvang. Binnen GR WOZL is sprake van een begrotingsonderschrijding van €148K. ln totaal bedragen de begrote lasten na de 2d" wijziging €.174.552K, terwijl de realisatie €174.404K bedraagt. Het verschil wordt als volgt veroorzaakt
Rubriek Bed rijfsvoe ring
2de begr wijz.
rea lisatie
ve rsch il
-438
-267
L7L
-77 .07 t
366 702
-3 51
-76.705 -285 -2.095 -94.009 -19 -503
0
Uitvoering Wsw Uitvoering WIW/ID Beschut 2.0 Personeelskosten Wsw Tra nsitie Heuvelland gemeente WSP Incidentele lasten
-2.392 -93.893 -20
-52r
-t52 -52r
Totaa I
-t74.552 -774.404
148
-387
297 -1 16 1
!: 'l
,,'r''i
18
Jaarrekening 2020
2.
Jaarrekening 2020
De jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2O2O, het overzicht baten en lasten over 2020 alsmede de toelichtingen daarop. Tevens wordt een totaal overzicht verstrekt van de resultaten per
rubriek. De jaarrekening is in overeenstemming met het Besluit Begroting en Verantwoording voor Provincies en
Gemeenten (BBV).
!". :. íi :'"'.'-r \
'-''
"tt
..,-tj
' ':
19
'
I
Jaarrekening 2020
2.1 Balans per 31 december 2O20 Balans per 31 december 2O2O
Activa
(bedragen x€ 1.000,-)
2020
Toelichting
20t9
3.3.2
Vaste Activa Financiële Vaste Activa
1
Len ingen aan won in gcorporaties
___29&
246
Totaal Íinanciële vaste activa
246
298
TotaalVaste Activa
246
298
Vlottende Activa Voorraden Grond & hulpstoffen: niet in exploitatie genomen bouwgronden
1.500
Totaal voorraden
UiEettingen met een rentetypische Iooptiid korter dan één jaar
1.500
5.149
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar
1.205
Totaal uitzettingen looptijd < I jaar
2.313
7.77A
6.033
4
Banksaldi
497
____56q
Totaal liquide middelen
Overig nog te ontvangen bedragen, en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste van vo lgen de beg rot in gsja ren ko m e n
1.3 51
744
Overige vorderingen
Overlopende activa
2.369
20
Rekening courant verhoudingen met n iet -fi n a n cië le i n s te li in ge n
De van de Europese en Nederlandse overh eids lich a m en n og te on tva n gen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een s pecifiek bes tedin gs doel
1.500
3
Vorderingen op openbare lichamen
Liquide middelen
1.500
560
497
5
o
0
__ t 9q5.
4l17
Totaal overlopende activa
7sgs
4.571
Totaal Vlottende Activa
10.s63
12.602
Totaal Activa
10.8ro
\' '' : Í2.9OO
:20
Jaarrekening 2020
Balans per 31 december 2O2O
Passiva
(bedragen x € 1.000,-)
2í)20'
Toelichting
2079
3.3.2
Vaste Passiva Eigen Vermogen
6
Algemene reserve
0
Bestemmingsreserve Gereal iseerd res u ltaat
91
!t4
-*--1-1og-
_*___tpe
Totaal eigen vermogen
Voorzieningen
7.799
216
7
Van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden
L2t
Totaal voorzieningen
TotaalVaste Passiva
"1_3-g
727
138
1.320
354
Vlottende Passiva Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan 1 jaar
I
Overige schulden Rekening courant verhoudingen met n iet-fin a n ciële i n s tel i i n ge n
43L
680
1.s6r_
2294.
Totaal netto vlottende schuld
Overlopende passiva Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen
7.992
2.974
9
e.5lz
1.498_
Totaal overlopende passiva
7.494
9.572
Totaal Vlottende Passiva
9.490
72.546
Totaal Passiva
10.810
12.900
2L
Jaarrekening 2020
2.2 Overzicht baten en lasten 2020
(bedragen x€ 1.000,-)
Overzicht baten en lasten Rubriek
2020
Toelichting begroting 3.3.3
orig inee I
1
ste
2019 2de
beg rotings-
wijziging
begrotings- realisatie
rea lisatie
wijziging
Bedrijfsvoering (overhead) baten
10
la ste n
11
726 -592
r27 -438
729
128
138
-438
-427
-465
-31 1
-309
-267 -138
4.207
-289
Uitvoering Wsw baten
12
73.r4t
7
80.603
13
-7).574
-74 ?)7
78.O4L -77.O71
77.AtL
la ste n
-76,7Í)5
..........:7.?'5.7.9
564
874
970
1,105
1.03 3
-797
Uitvoering WIW/ID bate n la ste n
14 14
666
106
-666
-1 06
387 -387
245 -285 o
-2.095 -2,095
797
Beschut 2,O bate n la ste n
15
-3.206
-3.339
-2.392
-3.206
-3.339
-2.392
9 5.043
95.162 -95.162
93.863
94.OsO
99.9r7
-9 3.89 3
-94.OO9
-99.954
-30
41
-37
-2.5t2 -2.512
Perconeelskosten Wsw baten lasten
16 16
-95.043
Perconeels- en bedrijfsvoeringskosten I,VSP Parkstad BV baten
lasten
-358
-254
-3 58
-254
Transitie baten la stê n
17
-20 -20
-19 -19
-189 -189
Uitvoering Wsw heuvellandgemeenten in GRWSP Parkstad baten
lasten
18
7t4
351
504
435
-714
-3 51
-so4
-435
962 -52L 441
-266
-666
-2,515
lncidentele baten en lasten bate n la ste n
19 19
Resultaat voor financiering en a lgemene dekkingsmiddelen
-3.465
-2.775
-r.781
-266
122 :.'.i I
Jaarrekening 2020
Overzicht baten en lasten (vervolg) Rubriek
(bedragen x € 1.000,-)
Toelichting
2020
lste
2de
beg rotings-
wijziging
begrotingswijziging
realisatie
-3.465
-2,775
-1.781
-666
-2,515
447 -976
I
3.3.3
Resultaat voor financiering en algemene dekkingsm iddelen
2079
beg roting originee
rea lisatie
Financiering en alg. dekkingsmiddelen Bedrijfsvoering (ove rhea d ) UitvoerÍng Wsw Beschut 2.0 Personeels- en bed rijfsvoerin gskoste n WSP Pa rkstad Tra nsitie
20 Ve nnootscha psbe la sting
21
O nvoo rzie n
22
Gerealiseerd saldo van basten en |asten Mutaties in reserves onttrekking reserve tra nsitie onttrekking reserve ASB
465 -564
3.206
311
309
309
-874 3.339
-970
2.392
-970 2.392
2.709
20
20
237 96
1.7 5r
l,7sr.
2.515
-30
l.Oas
30
23
10
1.108
to2
358
3.465
2.77 5
23 94
Gerea liseerd resultaat
.r...'f''..
lri\
Jaarrekening 2020
2.3 Toelichting 2.3.1 Grondslaqen voor waarderinq en resultaatbeoalinq De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten daarvoor geeft. De jaarrekening biedt inzicht in de financiële positie per 31 december 2020 en in de resultaten over het boekjaar 2020. Per jaareind e 2020 is het eigen vermogen van de GR WOZL €1 .197K. Een duurzame voortzetting van de bedrijfsactiviteiten is gewaarborgd, aangezien de deelnemende gemeenten hebben toegezegd de GR WOZL financieel te steunen. Dientengevolge zijn de in de jaarrekening toegepaste grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gebaseerd op de veronderstelling van continuileit.
Algemene qrondslagen voor het opstellen van de iaarrekening De bijdragen van de gemeenten is vastgesteld in de begroting en o.b.v. het resultaat in de jaarrekening zal worden afgerekend met de gemeenten. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van
historische kosten. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate opgenomen op het moment waarop het dividend betaalbaar wordt gesteld. Subsidie in het kader van projectfinanciering worden als bate opgenomen op het moment waarop de subsidie is ontvangen en er voldoende zekerheid is dat de subsidie wordt vastgesteld conform het ontvangen bedrag. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Als gevolg van het formele verbod op het opnemen van voorzieningen c.q. schulden uit hoofde van jaarlijks terugkerende arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume, worden sommige personele lasten echter toegerekend aan de periode waarin uitbetaling plaatsvindt; daarbij moet worden gedacht aan componenten zoals ziektekostenpremie ten behoeve van gepensioneerden, overlopende vakantiegeld- en verlofaanspraken.
Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op een andere wijze een verplichting opgenomen. De referentieperiode is dezelfde als die van de meerjarenraming, te weten vier jaar. lndien er sprake is van (eenmalige) schokeffecten (bijvoorbeeld reorganisaties) dient wel een verplichting opgenomen te worden. De programmaverantwoording bestaat ten minste uit (BBV artikel 25 lid í ):
-
de verantwoording over de realisatie van de programma's; het overzicht van de algemene dekkingsmiddelen; het overzicht van de kosten van overhead; het bedrag voor de heffing voor de vennootschapsbelasting; een toelichting op het gebruik van het geraamde bedrag voor onvoorzien
De activiteiten zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting i:.1
&
24
Jaarrekening 2020
Balans
Activa Fi nanciële vaste activa Participaties in het aandelenkapitaal van NV's en BV's (kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen in de zin van het BBV) zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs van de aandelen. lndien de waarde van de aandelen onverhoopt structureel mocht dalen tot onder de verkrijgingsprijs zal atwaardering plaatsvinden Van een deelneming is krachtens artikel 1 lid d BBV sprake als de GR WOZL Parkstad participeert in het aandelenkapitaal van een NV of BV. De onder financiële vaste activa opgenomen verstrekte leningen worden initieel gewaardeerd tegen reële waarde. Vervolgens worden deze leningen gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs.
Vlottende activa Voorraden De nog niet in exploitatie genomen bouwgronden zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs dan wel lagere marktwaarde. Vorderingen en overlopende activa De openstaande vorderingen, waaronder de vorderingen op openbare lichamen, worden onder aftrek van eventuele voorzieningen wegens oninbaarheid, gewaardeerd tegen nominale waarde. De voorziening wordt statisch bepaald op basis van de geschatte inningskansen.
Liquide middelen De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde
Passiva Vaste passiva Eigen vermogen Onder het eigen vermogen zijn de algemene reserve en de bestemmingsreserves opgenomen alsmede het nog te bestemmen saldo van het overzicht baten en lasten. Voorzieningen
Voorzieningen worden gevormd wegens: - Verplichtingen en verliezen waarvan de omvang op de balansdatum onzeker is, doch redelijkenvijs te
-
schatten; op de balansdatum bestaande risico's ter zake van bepaalde te verwachten verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is te schatten; kosten die in een volgend begrotingsjaar zullen worden gemaakt, mits het maken van die kosten zijn oorsprong mede vindt in het begrotingsjaar of in een voorafgaand begrotingsjaar en de voorziening strekt tot gelijkmatige verdeling van lasten over een aantal begrotingsjaren.
Tot de voorzieningen worden ook gerekend van derden verkregen middelen die specifiek besteed moeten worden, met uitzondering van de voorschotbedragen. De voorzieningen zijn gewaardeerd op nominale waarde.
25
Jaarrekening 2020 Vaste schulden De GR WOZL heeft geen langlopende schulden (> 1 jaar)
Vlottende passiva De posten opgenomen onder vlottende passiva worden gewaardeerd tegen nominale waarde
Resultaatsbepalinq ln de jaarrekening worden de baten en lasten op dezelfde wijze gerangschikt als in de begroting. Zowel de baten als de lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben (stelsel van baten en lasten). Daarbijworden baten en lasten van het begrotingsjaar in de rekening opgenomen, onverschillig of zij tot inkomsten of uitgaven in dat jaar leiden, of hebben geleid. Als baten en lasten worden niet aangemerkt de neutrale uitgaven en inkomsten. Het verschil tussen de verantwoorde lasten en baten is het resultaat. Het Algemeen Bestuur dient in het kader van de vaststelling van de jaarrekening een besluit te nemen over de bestemming van het resultaat. Een voorstel daartoe is opgenomen in hoofdstuk 3.3.3.
ti' i
..
i,
26
r il
Jaarrekening 2020
2.3.2 Toelichtinq op de balans oer 31-12-2020
Activa Vaste Activa: €246K (31-12-2019: €298K)
1. Financiële Vaste Activa leningen aan woningcorporaties: €246K (31-12-2019: €295K) GR WOZL heeft in 20'19 met Bertram Onroerend Goed (woningcorporatie) een lening afgesloten ten bedrage van € 350K. Deze lening is gebruikt ter algehele verbetering van het pand aan de Sourethweg 2 en zal in 84 maanden worden afgelost. Het interest percentage bedraagt 1o/o.ln 2020 is €52K afgelost, waardoor de lening per 31-12-2020 €246K bedraagt. Zie onderstaande tabel.
Specificatie
(bedragen x€ 1.000,-)
Boek
Boek
waarde
Dês
31-r2- Investe- lnveste2019
ringen
ringen
Afschrijwaarde vingl Afwaar- 31-12Alfossing deringen 2O2O
Leninoen aan: - wonin g bo uwcorporaties
298
0
Totaal financiële vaste activa
298
o
0
52
0
246
s2
o
246
Vlottende Activa : €1 0.563 (31 -1 2-201 I : €1 2.602K)
2. Voorraden grond en hulpstoffen: niet in exploitatie opgenomen €1.500K (31-12-2019: €1.500K) Uit het faillissement Licom NV is een perceel grond in 2015 verkregen met een waarde van €1 .500K. Middels een schuld erkenning van de GR WOZL zou deze verkrijging verrekend worden met uitkering uit het faillissement van Licom NV. De schulderkenning is in 2020 onder de overlopende passiva als een schuld opgenomen voor €1.500K.
27
Jaarrekening 2020
3. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar: €7.118K(31-12-2019: €6.033K) Specificatie
(bedragen x € 1.000,-)
3L-t2-2019
3L-12-202íJ Vorderingen op openbare lichamen
Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Rekening courant met niet financiële instellingen
Overige vorderingen Voorziening dubieuze debiteuren
Totaal uitzettingen met een rentetyp. looptijd < 1 jaar
5.149
2.369
20
66
1.205
1.3 51
t.27't. -467
2.780 -467 744
2.373
7.1L8
6.O33
Vorderingen op openbare lichamen €5.149K (31-12-2019: €2.369K) Dit betreft vorderingen op openbare lichamen zoals gemeenten, provincies en de rijksoverheid. Het openstaande bedrag ten bedrage van €5.149K bevat grotendeels de bijdragen van de gemeenten over de maand december. De vorderingen zijn begin 2021 volledig voldaan. Uitzettingen rn 's Rlks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar €20K (31-12-2019: € 66) Dit betreft een vordering die de GR WOZL heeft uitstaan bij het Rijk ten bedrage van €20K. Rekening courant verhoudingen met niet financiële instellingen €1.205K (31-12-2019: €1.351K ) Dit betreft vorderingen die bestaan uit ter beschikking gestelde liquide middelen vanuit de GR WOZL aan niet financiële instellingen. Overige vorderingen: €744K (31 -1 2-201 9: €2.31 3K) Dit betreft vorderingen die betrekking hebben op partijen die geen openbaar lichaam zijn onder aftrek van de voorziening dubieuze debiteuren. Het saldo bestaat voornamelijk uit vorderingen op de verbonden partijen. Deze vorderingen hebben voornamelijk betrekking op doorbelastingen van lonen uit de GR WOZL en overige doorbelaste kosten die vanuit de GR WOZL ten behoeve van de verbonden partijen zijn betaald (niet zijnde de hiervoor benoemde rekening courant).
De voorziening dubieuze debiteuren bevat de vorderingen op Maecon (failliet verklaard in maart 2012, afwikkeling van dit faillissement door de curator is ultimo 2020 nog niet volledig). Het totaalaan vorderingen per 31-12-2020 zijn begin 2020 grotendeels afgewikkeld. De rekening courant verhoudingen met de verbonden partijen, WSP GR en de WOZLI B.V. zijn hierin niet opgenomen.
28
Jaarrekening 2020
4. Liquide Middelen: €560K (31-12-2019: €431K) Het saldivan de liquide middelen bedraagt per 31 -12-2010 €S60K.
Specificatie
(bedragen x € 1.000,-)
3t-12-2íJ2íJ
3 1-12-2019
Bank Nederlandse Gemeenten
560
43r
Totaal liquide middelen
s60
431
5. Overlopende activa €1.385K ( 31-12-2019: €4.571K) Het saldo van de overlopende activa bedraagt per 3í-1 2-2020 €1.206K en bestaat uit:
te ontvangen van gemeenten (€255K); te ontvangen van het Uvw m.b.t transitievergoedingen (€298); te ontvangen van de Belastingdienst m.b.t. LIV (€790K)
vooruitbetaalde bedrage n $a2K).
(bedragen x€ 1.000,-)
Specificatie
3t-12-2í)L9
3L-L2-2íJ2íJ Van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te
ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel Overig nog te onvangen- en vooruitbetaalde bedragen ten laste van volgende begrotingsjaren Voorziening oninbaarheid
Totaal overlopende activa
3.632
1.087
2gg
939
298
939
1.385
4.571
29
Jaarrekening 2020 Passiva
Vaste Passiva: €1.320K (31-12-2019: €354K)
6. Eigen vermogen: €1.199K ( 31-12-2019: €216K) Op de balans is het gerealiseerd resultaat over 2O2O opgenomen onder het eigen vermogen. Het gerealiseerd resultaat over 2020 bedraagt €í .108. De bestemming van het gerealiseerd resultaat is de bevoegdheid van het Algemeen Bestuur. ln de toelichting op de rekening van baten en lasten wordt nader ingegaan op het gerealiseerd resultaat en is een voorstel geformuleerd over de resultaatbestemming.
Reserves 3L-L2-2019
bestemming 2019
sa ldo
voeging trekking
Algemene Reserve Resultaat vorig boekjr
toe-
1-1-2020
ont-
(bedragen x€ 1.000,-) mutatiês 2O2O 3t-12-2020
to-'nt--
voeging trekking
saldo
saldo
ro2
ro2
ro2
0
Ve rlofrechte n ASB
L14
rt4
23
91
Totaal
215
125
91
Bestemmingsreserve
o
2L5
o
Gerealiseerd resultaat 2O 2O
1.108
Stand eigen vermogen ultimo 2O2O
1.199
Onder het eigen vermogen worden de algemene reserve, de bestemmingsreserves en het gerealiseerd resultaat over 2020 verantwoord. Algemene reserve Het positief resultaat 2019 van de GR WOZL is als 'Resultaat vorig boekjaar' toegevoegd aan de algemene reserve en vervolgens in het begrotingsjaar 2020 onttrokken nadat dit resultaat is teruggestort aan de deelnemende gemeenten.
Verlofrechten ASB ln de resultaatsbestemming 2011 is afgesproken om een reserve te vormen ten behoeve van de verlofrechten van de ASB medewerkers ten bedrage van €194K. Deze reserve heeft betrekking op de bovenmatige verlofsaldivan de ASB medewerkers, zoals die in een verleden ooit zijn opgebouwd en destijds met het faillissement van Maecon mee zijn overgekomen in de GR. Het beleid is erop gericht om middels diverse maatregelen de betreffende bovenmatige rechten op verlof van deze Sw-medewerkers terug te dringen. ln 2020 bedragen de kosten voor het verlof €23K dat geheel wordt gefinancierd uit de reserve. Het saldo van de reserve bedraagt per 31-12-2020 €91K.
30
Jaarrekening 2020
7. Voorzieningen: €121K ( 31-12-2019: €138K) Van derden verkregen middelen die specifiek besÍeed moeten worden €1 21 K (31 -1 2-2019: €1 3BK)
Specificatie
(bedraoen x € 1 000.-) 31- 12-20r9
Voorziening:
toe-
saldo
3L-'-2-2020
2020.
saldo
ont-
voeging trokken Afkoop DSM toeslagen tbv. oud ASB-ers
138
Totaal
138
o
T7
t2L
t7
t2L
Voorziening afkoop DSM toeslagen t.b.v. oud ÁS8-ers ln 2016 heeft DSM de toeslagen die aan de oude ASB-ers worden betaald afgekocht. Dit bedrag (€277K) is opgenomen als een voorziening. ln de loop van de volgende jaren zal dit bedrag worden aangewend om de salariskosten van de oud- ASB-ers gedeeltelijk te dekken . ln 2O2O is er €17K onttrokken aan de voorziening.
Vf otten de Pass iva: €9.3 I 1 K (31 -12-20í 9 : €1 2.546K)
B. Netto vlottende schuld met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar: €1.gg2K (31-12-2019: €2.974K) Het saldo van de overige schulden bestaat o.a. uit verplichtingen die de GR WOZL heeft in het kader van de uitvoering SW, uitvoering lD en de bedrijfsvoering. De post crediteuren vertoont een normaal verloop. Het saldo van de rekening courant verhoudingen met niet - financiële instellingen bedraagt €í.561. Dit betreft het bedrag dat de GR WOZL moet betalen aan de verbonden partijen en aan de GR WSp.
31
Jaarrekening 2020
9. Overlopende passiva: €7.498K (31-12-2019: €9.ST2K) tie
(bedraaen x € 1.000.-)
31-12- 202íJ
3r- 12-2019
7.498
9.572
Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en
die in een volgends begrotingsjaar tot betaling komen
Van Europese en Nederlandse overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor uitkeringen met een specifiek bestedingsdoeldie dienen ter dekking van
Totaal overlopende passiva
0
7.49A
verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die een volge nd begroti ng tot betaling komen:
9.572
sjaar
Deze post heeft betrekking op:
-
-
tussenrekening salarissen Sw-medewerkers en ambtenaren m.b.t. de inhoudingen en afdrachten loonheffing, pensioen, nettolonen en UWV gelden (€2.gSaK); diversen te betalen aan verbonden partijen €1.120); diversen te betalen aan gemeenten (€404K); diversen te betaten aan de GR WSp (€i 79); de eindafrekening subsidies en begeleidingskosten met betrekking tot de arbeidsjaren van de verschillende uitvoeringsorganisaties (€25gK); facturen die betrekking hebben op 2019, maar in 2020 worden betaald (7K) BTW 4de kwartaat 2020 (€J21K) te betalen LIV gelden aan verbonden partijen (€TS K).
Uit het faillissement Licom NV is een perceel grond in 2015 verkregen met een waarde van €1 .500K. De GR WOZL heeft nu een schulderkenning van €1.500K aan de deelnemende gemeenten.
Bij verkoop van de grond door GR WozL, zal de verkoopwaarde minus de verkoopkosten verdeeld worden onder de deelnemende gemeenten van de GR WOZL. Dit is in het Algemeen Bestuur besloten op 1g mei 20i 7.
32
Jaarrekening 2020 Niet in balans opgenomen verplichtingen en vorderingen Kredietfaciliteit BNG De kredietfaciliteit bij de Bank Nederlandsche Gemeenten bedraagt circa €11,3 miljoen. Het Algemeen Bestuur heeft in 2014 besloten dat de GR WOZL gebruik mag maken van €5 miljoen kredietfaciliteit. Bij overschrijding hiervan dient dit voorafgaand voorgelegd te worden aan het Algemeen Bestuur. Dit besluit is tevens door het Algemeen Bestuur bevestigd en vastgesteld. ln 2020 heeft geen overschrijding plaatsgevonden van de kredietfaciliteit van €5 miljoen. Huurverplichtingen GR WOZL en de in de consolidatie opgenomen groepsmaatschappijen hebben als lessee operationele leasecontracten en huurcontracten. ln totaal voor:
ltot5
WOZL GR
tot 1
r
Huur Sourethweg
€
Kloosterweg
€
260.000 € 230,000 €
1.040.000 € 960.000 €
€
490.OOO €
2.OOO.OOO €
r
>5 taa r
Totaa
150.000
€
1.300.000
€
1 . 340,000
150.OOO €
2.640.000
Vakantiegeld Wsw De GR WOZL kent geen reserve vakantiegeld. De Wsw- medewerkers hebben over de periode juni 2020 tot en met december 2020 in totaal per saldo €3,6 mln. aan recht op vakantiegeld opgebouwd (dit is inclusief opslag sociale lasten). Deze bedragen zullen in mei 2021 of eerder bij beëindiging van het recht worden uitbetaald.
na balansd atu m Binnen de GR WOZL hebben zich verder geen te benoemen gebeurtenissen voorgedaan na balansdatum. G e be urte nisse n
t,t
33
Jaarrekening 2020 2.3.3 Toelichtinq op het overzicht baten en lasten over 2020 ln 2O2O is er sprake van een voordelig gerealiseerd resultaat van €1.108K. De specificatie op hoofdlijnen van het resultaat luidt als volgt:
Gerea liseerd resultaat
Rubriek Bed rijfsvoe ring
Uitvoering Wsw Uitvoering WIW/ID Besch ut 2.0 Personeelskosten Wsw Tra nsitie Heuvelland gemeente WSP
(bedragen x€ 1.000,-) Resultaat voor fin. en
Gerea lisee rd
a lg.
saldo van
dekkingsmid delen -138
baten en Fina ncie ring
Mutaties in reserve
lasten
Ge rea liseerd
resultaat
309 -970
170
0
t70
1 .105
135
0
135
0
0
0
0
0
-2.095
2.392
297
0
297
4L
o
4t
23
64
-19
20
1
0
I
0
0
0
0
0
Incide ntele bate n/la sten
44r
0
441
0
44r
Totaa I
-666
1.750
1.085
23
1
.108
Gerealiseerd resultaat en resultaatsbestemming Analyse van het gerealiseerd resultaat Bedrijfsvoering Het resultaat van de bedrijfsvoering is €170K hoger dan begroot. Dit komt doordat er lagere kosten in het personeel, de organisatie en accountantskosten zijn gerealiseerd. U itvoe r i ng Sr,v; Subsrdie ve ra ntwoord i ng
ln 2020 komt het resultaat van de subsidieverantwoording uit op €1 .105K positief. Hiervan is reeds in lijn met de 2de Begrotingswijziging 2020 in totaal €970K gefinancierd aan de deelnemende gemeenten. Het positief resultaat na financiering bedraagt daardoor €135K. Dit verschil wordt met name verklaard doordat de gemiddelde kosten van de groep begeleid werkers lager is dan is opgenomen in de 2de begrotingswijziging 2020.Voor een verdere toelichting en gedetailleerd overzicht per uitvoeringsorganisatie wordt verwezen naat de baten en lasten van de rubriek uitvoering Sw en naar de bijlagen I en ll.
34
Jaarrekening 2020 Beschut 2.0 Het netto resultaat is €297K beter dan begroot in de 2de begrotingswijziging 2020 Het operationeel resultaat bedraagt -/- €1.189K en is €210K beter dan het operationeel resultaat van -/- €1.399 K in de 2de begrotingswijziging 2020. Het subsidieresultaat (Rijkssubsidie minus de loonkosten) bedraagt -/- €906K en is €87K beter dan het subsidieresultaat van J- €993K in de 2de begrotingswijziging 2020. PersoneelskosÍen Sw Op basis van de uitvoeringsovereenkomst worden personeelskosten Sw één op één doorbelast aan de verbonden partijen. Het resultaat van de personeelskosten Sw komt op een positief resultaat van €41K. Dit komt met name door een vrijval van oude balansposten die niet meer tot betaling zullen worden gebracht. Transitie ln 2020 bedragen de kosten €19K, 1K minder dan in de 2de begrotingswijziging is voorzien.
le bate n/l a ste n ln 2020 is een positief saldo van €441 ontstaan dat betrekking heeft op de extra subsidie die door het rijk
I ncide nte
is uitgekeerd t.b.v. de corona compensatie.
Voorstel resultaatsbestemmi ng ln 2O2O bedraagt het gerealiseerd resultaat €1 .108K. Voorgesteld wordt om het gerealiseerd resultaat uit te keren aan de deelnemende gemeenten. ln bijlage lll is een tabel opgenomen met de verdeling van het resultaat per gemeente.
\,
i,,
r
?'--'. ' -, t i \ n-i':..,:-'. l t.. r.
l: i,
i '.1 35
Jaarrekening 2020 Baten en lasten per rubriek
Resultaat bedrijfsvoering (overhead) J- €í38K (20í9: J- €289K) De bedrijfsvoering (overhead) betreft alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces. Het negatieve resultaat van de bedrijfsvoering is €1 71 lager dan begroot. Dit komt grotendeels doordat er lagere in het personeel, de organisatie en accountantskosten zijn gerealiseerd.
10. Baten bedrijfsvoering €128K (2019: €138K) De baten van de bedrijfsvoering zijn nagenoeg gelijk aan de 2de begrotingswijziging 2020. De onderverdeling van deze baten luidt als volgt:
Specificatie baten
(bedraqen x € 1.000,-) 2020 2de begr wijz.
realisatie
verschil
Re nte bate n
0
1
1
Overige baten Dekking u itvoe ringskosten WOZL
0
o
0
729
L27
2
Totaal
t29
128
-1
Dekkinq uitvoerinqskosten GR WOZL De kosten van de bedrijfsvoering worden gedeeltelijk gedekt door een bedrag aan uitvoeringskosten toe te rekenen aan de rubriek uitvoering Sw. Het bedrag is conform begroting per fte vastgesteld op €0,2K bij beschut werken en €1,25K bij begeleid werken. Voor 2020 komt dit neer op €.127K.
,-..,.,.].,.
Jaarrekening 2020
11. Lasten bedrijfsvoering -/- €267K (2019: -/- €427K) De lasten van de bedrijfsvoering zijn €171K lager dan is gesteld in de 2de begrotingswijziging 2020. De onderverdeling van deze lasten luidt als volgt:
Specificatie lasten
(bedraaen x € 1.000.-) 2íJ2Í)
2de begr wijz. Pe rso nee ls koste n
realisatie
verschil
Accou nta nts- e n advieskosten
-278 -ro7 -45 -7
-15 -6
30
Re nte e n fina ncieringskosten
-438
-267
L7T
Orga nisatiekoste n
Totaal
-258
20
L2
t20 1
Personeelskosten Het personeelvan de GR wozl bestaat ultimo 2o2o uilde volgende formatie:
GR WOZL waarvan doorbelast
2020 fte
aantal Algemeen d irecte u r/secreta ris Co n ce rnco ntro lle r
1
Secreta riaat Fina nciën Fina nciën
2
Cliënt administratie Cliëntbeheer
Totaal
DiensWerband
fte
1
1,00 0,50 1,00 0,75 1,10 1,00 1,00
0,50 cR wozl 0,25 WSP Parkstad Detacheringen B.V 0,50 WSP Parkstad Detacheringen B.V 0,38 GR WOZL 0,55 WSP Parkstad Detacheringen B.V 0,00 GR wozL 0,00 WSP Parkstad Detacheringen B.V
I
6,35
2,18
1
t 1 1
Van de acht personen zijn er drie in dienst van de GR WOZL en vijf aangenomen op detacheringsbasis De kosten van het personeel worden voor 2,18 fte doorbelast aan de GR WSp en de uitvoering van de Participatiewet. De personeelskosten bestaan o.a. uit de werkgeverslasten van het personeel, de ingehuurde medewerkers en de overige personeelskosten. Door een lagere realisatie in de overige personeelskosten vallen de lasten lager uit t.o.v. de 2de begrotingswijziging 2020.
37
Jaarrekening 2020
Orqanisatiekosten Deze post bestaat o.a. uit kantoor-, huisvestings- en automatiseringskosten. ln 2020 heeft er een vrijval van een reservering plaatsgevonden van € 48K waardoor de gerealiseerde kosten voor 2O2O uitkomen op een positief saldo van €12K.
Accountants- en advieskosten De accountants- en advieskosten zijn €30K lager dan is opgenomen in de 2de begrotingswijziging 2020 Rente en financierinqskosten De rente en financieringskosten ziin €1K lager dan is opgenomen in de 2d" begrotingswijziging 2020.
Resultaat uitvoering Sw: €1.í05 (20í9: €1.033K ) Het resultaat uitvoering Sw is €135 beter dan begroot. Dit valt met name toe te wijzen aan een lagere realisatie in de AJ. ln bijlage I staat een totaal overzicht van het resultaat per categorie. 12. Baten uitvoering Sw €77.811K (2019: €80.603K) De baten betreffen de ontvangen rijkssubsidie van de deelnemende gemeenten. ln totaal zijn de baten €230K lager dan begroot. ln de 2d" begrotingswijziging 2020 is uitgegaan van een totaal aan arbeidsjaren van 2.ggg. Het aantal gerealiseerde arbeidsjaren komt uit op 2.880 AJ. Dit betekent een lagere realisatie van 8 AJ (zie ook bijlage l) wat een negatief effect heeft van -l- €230K (hoeveelheidsverschil) op het resultaat.
De rijkssubsidie bedraagt voor zowel de begroting als realisatie €27,016K per AJ. De specificatie luidt als volgt:
Specificatie baten
(bedraqen x € 7 000.-) Su bs id ie
Aantal AJ
per AJ
Rijkssubsidie deelnemende gemeenten 2.880,16 € 27.016
realisatie
7l.aLL
3B
Jaarrekening 2020
13. Lasten uitvoering Sw -/- €76.705K (2019: -/- €79.570K) De lasten uitvoering Sw zijn €365K lager dan begroot. De onderverdeling van deze lasten luidt als volgt:
Specificatie lasten
aqen x € 1.000.-) 20 20
2de begr wijz. Reg u lie r
Begeleid werken Beschut werken: Relim Beschut werken : Werkmeester Bu ite n reg iona le u itvoe ringsorga n isaties U itvoe ringskoste n Loonkosten extra job coach
Totaal
realisatie
ve rsch il
L62
-2.620 -492
-71.880 -1.485 -2.585 -504
0
o
0
-729
-L27 -L24
2 11
-77.O7I -76.705
365
-72.O42 -1.653
-135
167 34
-72
Requlier Deze post heeft betrekking op de doorbetaalde Rijkssubsidie voor de Sw-medewerkers die werkzaam zijn bij de verbonden partijen en de uitvoeringsorganisatie Werkmeester. De vergoeding bedraagt €26,7K per AJ en is gelijk aan de 2d. begrotingswijziging.
Beoeleid werken Deze post heeft betrekking op begeleidingskosten en verstrekte loonkostensubsidie voor de Swmedewerkers die vallen onder de categorie begeleid werken. De gemiddelde subsidie per AJ bedraagt €17K ten opzichte van de €18,5K waar in de 2de begrotingswijziging 2020 rekening mee is gehouden. Hierdoor ontstaat een positief prijsverschil van €136K, de overige €31K betreft een positief hoeveelheidsverschil.
Beschut werken Relim ln2020 komen de loonkosten van de groep Sw-medewerkers die bij Relim te werk zijn gesteld volledig ten laste van de GR WOZL. Voor 2020 bedragen deze loonkosten €2.034K. De overige kosten, die onder andere bestaan uit een vergoeding die aan Relim wordt verstrekt, komen voor 2020 neer op €551K. ln totaal komen de totalen kosten €34K lager uit dan is begroot. Beschut werken : Werkmeester Bij deze groep gaat het om Sw-medewerkers die voor een passende tewerkstelling zijn overgedragen aan de Werkmeester. De verstrekte subsidie bij deze categorie ligt per fte op €32K. De totalen kosten bedragen €504K en ligt daarmee €12K hoger dan begroot dat volledig toe te schrijven is aan een hoeveelheidsverschil.
39
Jaarrekening 2020
Uitvoerinqskosten Deze post heeft betrekking op de uitvoeringskosten voor de bedrijfsvoering. Het bedrag is conform begroting per fte vastgesteld op €0,2K bij beschut werken en €1,25K bij begeleid werken. Voor 2020 bedraagt dil€127K. Loonkosten extra iobcoach Deze post heeft betrekking op de loonkosten van de extra jobcoach die door de verbonden partijen is aangesteld. ln het bestuur is afgesproken dat deze kosten ten laste gebracht mogen worden van de GR WOZL. ln 2020 bedragen deze kosten €124K, dit is €1 1 K minder dan begroot.
Resultaat uitvoering WIW €0K (2019: €0K) 14. Baten en lasten uitvoering WIW: €0K (2019: €0K) De kosten van de WIW worden volledig doorbelast aan de gemeenten die deze activiteiten hebben ondergebracht bij de GR WOZL, zijnde Heerlen en Kerkrade.
Deelnemende gemeenten
(bedragen x € 1.000,-)
WIW
Kerkrade
87 198
Totaal
285
Heerle n
De gemeente Heerlen is in 2020 gestopt met de regeling WIW
,i'
't'. i i ''" '' r'
r
,fu tli
t40
Jaarrekening 2020
Resultaat Beschut 2.0 -l- €2.095K (2019: -l- €2.512K) 15. Baten Beschut 2.0: 1- €2.095K (2019: -/- €2.512K) Het nettoresultaat over het boekjaar 2020 is uitgekomen op J-€2.095K. ln de 2de begrotingswijziging 2020 bedraagt dit -l-€2.392K. Het nettoresultaat is opgebouwd uit het operationeel- en subsidieresultaat en is €297K beter dan begroot. Het operationeel resultaat bedraagt -/-€ 1.189K en is €210K beter dan het operationeel resultaat van -€1 .399K in de 2d" begrotingswijziging 2020. De belangrijkste reden voor het betere operationeel resultaat