Accountantsverslag 2021 - gemeente Kerkrade (definitief concept).pdf
Tekst van het document
• • • • • •
Het bespreken van het frauderisico met het college en het financieel management. Het evalueren van de impact van de door het bestuur ingevoerde beheersingsmaatregelen ter beperking van de geïdentificeerde frauderisico’s. Het beoordelen van de zakelijke onderbouwing voor eventuele grote, eenmalige transacties. Het beoordelen van schattingen, met name ten aanzien van de waardering van de materiële vaste activa en de totstandkoming van de voorzieningen. Het toetsen van journaalboekingen die gemaakt zijn in de afsluitende periode van het boekjaar. Het toetsen van de handmatige journaalposten en overige aanpassingen gedurende het boekjaar 2021, ondersteund door data-analysetechnieken.
Ofschoon wij benadrukken dat het beoordelen van de interne beheersing van de gemeente Kerkrade in relatie tot het frauderisico niet tot de scope van onze opdracht en verantwoordelijkheid behoort, vermelden wij dat ons tijdens de controle van de jaarrekening 2021 geen aanwijzingen voor fraude zijn gebleken dan wel gemeld. 5.7 Proces jaarrekeningcontrole Als gevolg van de versoepelingen tijdens COVID-19 heeft de controle van de jaarrekening 2021 weer deels op locatie bij de gemeente Kerkrade plaatsgevonden. Hoewel we weer fysiek konden samen komen was de controle over boekjaar 2021 een uitdaging, zowel voor de gemeente als voor Deloitte. De oorzaken hiervan hebben met name gelegen in de toenemende SiSa regelingen, capaciteitsdruk door onder andere de nasleep van de coronacrisis en de opvang van Oekraïense vluchtelingen, afhandeling van de watersnood en lopende verbeterprojecten om ervoor te zorgen dat de bedrijfsvoering binnen de gemeente Kerkrade ‘toekomstproof’ is. Door flexibele inzet van beide kanten presenteren hebben wij de controle 2021 kunnen afronden en danken wij de medewerkers van de gemeente Kerkrade voor de samenwerking.
© 2021 2022 Deloitte The Netherlands
Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021
27
Concept Accountantscontrole Samenvatting Financiële positie
5.8 Onafhankelijkheid In overeenstemming met de voorschriften ten aanzien van de onafhankelijkheid van de accountant, zowel in wezen als in schijn, vermelden wij dat door ons geen werkzaamheden voor de gemeente Kerkrade zijn verricht die (in wezen of in schijn) hiermee conflicterend zijn, dan wel een bedreiging hiervoor zouden kunnen zijn. Ook zijn ons geen persoonlijke, zakelijke en/of financiële relaties bekend tussen de gemeente Kerkrade en onze organisatie die naar onze professionele oordeelsvorming onze onafhankelijkheid zouden kunnen beïnvloeden. Evenmin hebben wij geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid van de gemeente Kerkrade ontvangen of aan medewerkers van de gemeente Kerkrade verstrekt.
Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen
© 2021 2022 Deloitte The Netherlands
Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021
28
Concept
Bijlagen
© 2022 Deloitte The Netherlands
Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021
29
Concept Bijlage 1: Niet-gecorrigeerde controleverschillen Samenvatting Financiële positie
Na afronding van onze controle resteren de volgende controleverschillen en onzekerheden boven de rapporteringstolerantie van € 100.000: Debet/(Credit) in activa
Debet/(Credit) in schulden
Debet/(Credit) in vermogen
Rechtmatigheidsfouten
Feitelijk/ schatting
Debet/(Credit ) in baten en lasten
Nog te betalen kosten inzake afrekening WMO te hoog verantwoord *
Feitelijk
(€101.000)
€101.000
€ 101.000
Onterecht opgenomen nog te betalen positie WMO (prestatie geleverd in 2022)**
Feitelijk
(€262.000)
€262.000
€ 262.000
Overlopende post TOZO te hoog weergegeven ***
Feitelijk
(€ 253.000)
€ 253.000
€ 253.000
Beschrijving
Controleverschillen
Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole
Totaal
Bijlagen
Onzekerheden Onzekerheden uitkeringen Participatiewet (kwaliteit twee tijdelijke consultenten)
Schatting
( € 280.000)
€ 280.000
€ 280.000
Onzekerheden uitkeringen sociale zaken (conversie systeem)
Schatting
( € 90.000)
€ 90.000
€ 90.000
Totaal
© 2021 2022 Deloitte The Netherlands
€ 616.000
€ 370.000
* Dit betreft zorg in natura, onderdeel begeleiding dagbesteding. Ruim na het afsluiten van de boekhouding 2021 is op basis van werkelijke facturatie achteraf gebleken dat de inschatting van de verplichtingen voor dit bedrag te hoog is geweest. ** Dit betreft woningaanpassingen. De betreffende besluiten om de voorzieningen toe te kennen zijn in 2021 genomen, echter door de omstandigheden bij leveranciers heeft de feitelijke prestatielevering wat later dan beoogd plaatsgevonden, namelijk pas in 2022. Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021 *** De afrekening rondom TOZO is waarschijnlijk te hoog opgenomen in de balans van de jaarrekening (dit heeft geen impact op de SiSa verantwoording), deze zal in boekjaar 2022 verantwoord worden op basis van de definitieve bestedingen en aantallen.
30
Concept Bijlage 2: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden in de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering Incidentele bijdrage ondersteuning naleving controle op JenV A12B coronatoegangsbewijzen
Accountantscontrole Bijlagen
© 2021 2022 Deloitte The Netherlands
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€0
N.v.t.
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp aan gedupeerden kinderopvangtoeslagproblematiek 2274
N.v.t.
€0
N.v.t.
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen BZK C62 OCW D8 Specifieke uitkering Onderwijsachterstandenbeleid 2019-2022 OCW D14 Middelen inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingen IenW23 E3 Subsidieregeling sanering verkeerslawaai IenW E20 Regeling stimulering verkeersmaatregelen 2020-2021 Brede doeluitkering verkeer en Vervoer (SiSa tussen IenW E27B medeoverheden) EZK F9 Extern Advies Warmtetransitie Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 SZW G2 Participatiewet_gemeentedeel 2021 SZW G2 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T_gemeentedeel 2021 Besluit bijstandsverlening zelfstandigen 2004 (exclusief SZW G3 levensonderhoud beginnende zelfstandige)_gemeente 2021 SZW G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) _ gemeentedeel 2021 SZW G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T (exclusief BOB)_gemeentedeel 2021 SZW G3 BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in jaar T_gemeentedeel 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
€0 €0 €0 €0
N.v.t. N.v.t. N.v.t. N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0 € 280.000 (lasten, G2/01) € 82.000 (baten, G2/08)
N.v.t.
FIN B2
Rechtmatigheid
Fout of onzekerheid
Onzekerheid
Zie toelichting op pagina 17
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021
31
Concept Bijlage 2: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie Jaarrekening
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden in de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. SiSa-code en specifieke uitkering SZW G3 BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in jaar T_gemeentedeel 2021 SZW G4
Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen
© 2021 2022 Deloitte The Netherlands
Tijdige overbruggingsregeling zelfstandig ondernemers (Tozo) gemeentedeel 2021
Fout of onzekerheid N.v.t. Onzekerheid
Financiële omvang €0
Toelichting
N.v.t.
€ 8.000 (baten, Zie toelichting op G4/04) pagina 17
G4
Tozo 1_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen, exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen (toepassing artikel 21, lid 3 Besluit 17 april)
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 2_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 2_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 3_geen identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet en geen identificatie DigiD in combinatie met BRP of Suwinet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 3_exclusief identificatie volgens artikel 17, lid 3 Participatiewet
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Omvang vorderingen levensonderhoud (jaar T) Tozo 1 (i.v.m. verstrekte voorschotten op Tozoaanvragen levensonderhoud welke zijn ingediend vóór 22 april 2021)
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 4
N.v.t.
€0
N.v.t.
G4
Tozo 5
N.v.t.
€0
N.v.t.
Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021
32
Concept Bijlage 2: Bevindingen controle SiSa-bijlage 2021 Samenvatting Financiële positie
Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de fouten en onzekerheden in de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen. Per regeling wordt in een tabel aangegeven of er, en zo ja welke, financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd. Onderstaand treft u deze tabel aan. SiSa-code en specifieke uitkering G4
Jaarrekening Rechtmatigheid Accountantscontrole Bijlagen
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T G4 Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire – gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 SZW G12 Participatiewet_gemeentedeel 2021 SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in jaar T SZW G12 Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in jaar T
Financiële omvang
Toelichting
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
N.v.t.
€0
N.v.t.
Specifieke uitkering lokale preventieakkoorden en VWS H12 preventieaanpakken 2021
N.v.t.
€0
N.v.t.
VWS H16 Specifieke uitkering IJsbanen en Zwembaden
N.v.t.
€0
N.v.t.
Totaal
N.v.t.
€0
SZW G12 Aantal gedupeerden (zoals omschreven in artikel 1 van de Regeling specifieke uitkering compensatie van de kosten die verband houden met het kwijtschelden van publieke schulden binnen het SZW-domein van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire toeslagen) VWS H4 Specifieke uitkering stimulering Sport VWS H8
© 2021 2022 Deloitte The Netherlands
Fout of onzekerheid
Specifieke uitkering voor regeling sportakkoord 2020-2022
N.v.t.
Strekking controleverklaring rechtmatigheid
Goedkeurend
Strekking controleverklaring getrouwheid
Goedkeurend Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021
33
Concept
© 2022 Deloitte The Netherlands
Gemeente Kerkrade | Accountantsverslag 2021
34