Accountantsverslag van Deloitte bij Jaarstukken 2024 (3703793)
Tekst van het document
Informatievoorziening Sturingsmogelijkheden
Een belangrijk aspect voor sturing en verantwoording binnen het jeugddomein is de kwaliteit en tijdigheid van de informatievoorziening. De informatievoorziening vanuit SOZ aan de gemeente volgt een vaste cyclus. Allereerst levert SOZ jaarlijks input voor de gemeentelijke begroting. Deze raming vormt de basis voor de financiële kaders ten aanzien van de verwachte zorginzet en bijbehorende kosten. Gedurende het jaar worden deze ramingen tweemaal geactualiseerd: in juni en in september stelt SOZ een geactualiseerde prognose op. Deze bevat een bijstelling van de verwachte uitgaven op basis van de tot dan toe ingezette zorg, signalen vanuit aanbieders en trends in het zorggebruik. Daarnaast stelt SOZ halfjaarlijks een rapportage op waarin zowel financiële als inhoudelijke informatie wordt gedeeld. Deze halfjaarrapportage biedt inzicht in onder meer het zorggebruik, de verdeling over typen voorzieningen, wachttijden, en bijzonderheden in de uitvoering. Financieel wordt ingegaan op realisatiecijfers, afwijkingen ten opzichte van de prognose, en verklaringen bij de grootste mutaties. Deze informatie vormt een belangrijke basis voor de interne monitoring en beleidsvorming binnen de gemeente.
Tegelijkertijd vraagt het om een kritische beoordeling en vertaling naar gemeentelijke context, aangezien de gegevens regionaal worden verzameld en niet altijd direct aansluiten op de lokale behoefte aan sturingsinformatie. Een belangrijk lokaal aangrijpingspunt is de organisatie van de toegang tot jeugdhulp. Katwijk zet in op het versterken van de lokale toegang en het beperken van onnodige verwijzingen.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
De sturingsmogelijkheden van de gemeente Katwijk binnen het jeugddomein zijn in de praktijk grotendeels indirect van aard. Door de regionale samenwerking via de Serviceorganisatie Zorg Holland Rijnland (SOZ) en de wettelijke positie van verwijzers zoals huisartsen en gecertificeerde instellingen, heeft de gemeente beperkte invloed op individuele verwijzingen of directe inzet van zorg. Toch wordt op verschillende manieren gestuurd, zowel lokaal als via regionale afstemming. Op regionaal niveau participeert het beleids- en uitvoeringsteam van de gemeente Katwijk in de ontwikkellijnen en programma’s binnen Holland Rijnland. Vanuit deze deelname vinden ook periodieke accountgesprekken plaats met SOZ, waarin beleidsontwikkeling, trends in zorggebruik en financiële ontwikkelingen worden besproken. Zo heeft de gemeente via haar deelname invloed op kaders, beleidsrichting en prioriteiten binnen de regio. De daadwerkelijke contractering van zorgaanbieders, inclusief afspraken over tarieven, prestaties en budgetplafonds, wordt uitgevoerd door SOZ. In dit proces voert SOZ de contractgesprekken met aanbieders en bewaakt zij dat zorg wordt geleverd binnen de afgesproken budgetplafonds. De gemeente ontvangt hiervan rapportages en kan via de regionale lijn bijsturen indien nodig.
De feitelijke betaling aan aanbieders vindt plaats binnen deze contractuele kaders en volgt pas na goedgekeurde toewijzing.
Interne beheersing
Bijlagen
22
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
Speerpunten Auditcommissie - Jeugdhulp Taskforce
Conclusie
Daarnaast neemt Katwijk bestuurlijk en ambtelijk actief deel aan de in 2024 opgerichte Taskforce Gespecialiseerde Jeugdhulp binnen Holland Rijnland. Deze taskforce is ingesteld naar aanleiding van een regionaal onderzoek, waaruit bleek dat het aantal jongeren in de specialistische jeugdhulp in deze regio bovengemiddeld hoog is, terwijl de totale kosten zich rond het landelijk gemiddelde bevinden. De Taskforce heeft tot doel fundamentele keuzes te maken om de jeugdhulp in de regio toekomstbestendig, toegankelijk en financieel beheersbaar te houden. Daarbij wordt ingezet op drie sporen: het organiseren van passende zorg dichtbij de jeugdige, het verbeteren van samenwerking in de gehele jeugdhulpketen, en het vergroten van de voorspelbaarheid van kosten en inzet. Om de aanbevelingen uit het onderzoek om te zetten in concrete maatregelen, is tevens een programmadirecteur aangesteld die dient als regionaal aanspreekpunt en die gemeenten ondersteunt bij de implementatie. De uitkomsten en aanbevelingen van de Taskforce zijn vastgelegd in een eindrapport, dat in het eerste kwartaal van 2025 aan de gemeenteraden van de deelnemende gemeenten – waaronder Katwijk – is voorgelegd. Daarmee is de raad in positie gebracht om kennis te nemen van de analyse, de voorgestelde oplossingsrichtingen en de bestuurlijke vervolgstappen.
Het rapport vormt tevens een inhoudelijke onderlegger voor verdere besluitvorming en kaderstelling rondom de inzet van specialistische jeugdhulp.
De gemeente Katwijk heeft in het dossier jeugdhulp aantoonbaar stappen gezet om grip te krijgen op zowel de inhoudelijke aansturing als de financiële beheersbaarheid van het stelsel. De actieve deelname aan de Bestuurlijke Taskforce Gespecialiseerde Jeugdhulp en de inzet op het versterken van de lokale toegang onderstrepen de bereidheid van de gemeente om haar regierol invulling te geven binnen een complex en grotendeels regionaal georganiseerd krachtenveld.
Wij onderschrijven het belang om op korte termijn extra te investeren in een toekomstbestendig jeugdhulpstelsel. Het vraagt echter ook om robuuste borging in de gemeentelijke planning-en-controlcyclus en om blijvende aandacht voor de kwaliteit van informatievoorziening en sturingsinstrumenten. Veel van de maatregelen die in 2024 zijn voorbereid of ingezet hadden in datzelfde jaar nog beperkt zichtbare impact op het zorggebruik of de uitgavenontwikkeling. Dit is gezien de aard van de maatregelen en de benodigde implementatietijd te verklaren. De verwachting is dat in 2025 de eerste zichtbare effecten van deze transitie zullen optreden, onder meer in de vorm van een stabilisatie of afname van zwaardere zorginzet, betere benutting van voorliggende voorzieningen, en een toenemende beleidsmatige grip op het stelsel.
De scenario’s en maatregelen die voortvloeien uit het eindrapport van de Bestuurlijke Taskforce Gespecialiseerde Jeugdhulp vragen van de gemeente Katwijk – evenals van de andere deelnemende gemeenten – om op korte termijn substantiële extra investeringen. Deze voorinvesteringen zijn nodig om het jeugdhulpstelsel structureel te kunnen hervormen en toekomstbestendig in te richten.
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
23
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
Speerpunten Auditcommissie - Investeringen De auditcommissie van de gemeente Katwijk heeft het thema voortgang van de realisatie van de investeringen als speerpunt aangemerkt. De gemeente Katwijk kenmerkt zich door een structureel hoog ambitieniveau, wat zich onder meer vertaalt in een omvangrijke investeringsagenda. Tegelijkertijd blijft de realisatie van deze investeringen al jaren achter bij de planning. Ook in het verslagjaar zien we dat slechts een beperkt deel van de begrote investeringen daadwerkelijk tot uitvoering komt. Op basis van de programmabegroting 2024 werd uitgegaan van een totaal investeringsvolume voor 2024 van € 46,5 miljoen. Wij zien dat hiervan € 24,7 miljoen is gerealiseerd (gecorrigeerd voor terugbetaling gronden Trappenberg).
Deze structurele onderrealisatie stelt kritische vragen aan de realisatiekracht van de organisatie. De beschikbare capaciteit, zowel financieel als ambtelijk, staat onder druk. Daarbij komt dat Katwijk de komende jaren te maken krijgt met een forse toename van de schuldenlast én een stijgende zorgvraag. Dit vraagt om duidelijke keuzes: minder taken uitvoeren, het kwaliteitsniveau van voorzieningen bijstellen of het lokale lastenbeeld verhogen. Ook op het gebied van investeringen zal nadrukkelijker moeten worden geprioriteerd en mogelijk vertraagd. Een uitvoerbare investeringsplanning begint bij een realistische vertaling van de ambities. Wij adviseren daarom om bij het opstellen van de investeringsbegroting structureel een situatiegebonden realiteitscheck toe te passen. Koppel dit aan een jaarlijks integraal ‘stuurknoppen’-gesprek tussen raad en college, waarin gezamenlijk wordt gereflecteerd op de actuele uitvoeringskracht en mogelijke bijsturing—zowel binnen de exploitatie als in het investeringsprogramma. Dit bevordert focus en voorkomt dat ambities stelselmatig uitmonden in onderrealisatie. Wij ondersteunen de reeds ingezette bestuurlijke discussie over het aanbrengen van focus en realiteitszin in de begroting. Dit draagt bij aan de transparantie richting de samenleving en versterkt de rechtmatigheid en doeltreffendheid van het financieel beleid.
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Investeringen | Begroting* vs realisatie (x € 1 miljoen) 90 80
70 60 50 40 30
20 10 2021
2022
2023
2024
2025
Begroting
2026
2027
2028
2029
2030
2031
Realisatie
*Op basis van Programmabegroting 2025
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
24
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
Interne beheersing
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
25
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
Belangrijkste bevindingen voor de interne beheersing vanuit de controle van het boekjaar 2024
Managementletter 2024, toegespitst op de interne (financiële) beheersing Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole hebben wij in het najaar van 2024 een interim-controle uitgevoerd. Deze interim-controle was primair gericht op de opzet, het bestaan en de werking van maatregelen van administratieve organisatie en interne beheersing, voor zover van belang voor onze controle op de betrouwbaarheid en rechtmatigheid van de in de jaarrekening opgenomen gegevens. Voor de bevindingen van de interim-controle verwijzen wij naar onze managementletter 2024 gedateerd d.d. 27 januari 2025. In de managementletter hebben wij een aantal aandachtspunten voor het opstel- en controleproces van de jaarrekening 2024 benoemd. Als onderdeel van onze werkzaamheden voor de jaarrekening zijn wij nagegaan of deze aandachtspunten voldoende zijn opgevolgd. Voor zover de opvolging en/of onze controle ervan hiertoe aanleiding geven, hebben wij onze bevindingen in dit accountantsverslag bij het betreffende onderwerp verwerkt. Memoriaalboekingen Memoriaalboekingen zijn (correctie)boekingen die niet via de reguliere boekingsgang plaatsvinden. Deze boekingen zijn hierdoor in opzet meer risicovol en daarom besteden wij bij onze controle extra aandacht aan deze boekingen.
Met inachtneming van het risico op het doorbreken van interne beheersingsmaatregelen door het management, hebben wij specifieke controlewerkzaamheden verricht. Wij hebben de opzet en het bestaan geëvalueerd van de internebeheersingsmaatregelen en de processen aangaande het genereren en verwerken van journaalposten en het maken van schattingen. Ook hebben wij de processen rondom de totstandkoming van financiële verslaggeving en het identificeren van significante transacties buiten de normale bedrijfsvoering beoordeeld. Tevens hebben wij specifieke aandacht gegeven aan de toegangsbeveiliging in de IT-systemen en de mogelijkheid dat hierin functiescheiding kan worden doorbroken. Wij hebben de belangrijkste schattingsposten beoordeeld en verder hebben we aandacht besteed aan het identificeren van ongebruikelijke transacties.
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
Ook hebben wij een analyse uitgevoerd op de handmatige journaalposten. Wij hebben als onderdeel hiervan de geschiktheid van journaalboekingen in het grootboek en andere aanpassingen bij het opstellen van de jaarrekening getoetst. Om de controle zo efficiënt en effectief mogelijk uit te voeren, en toe te spitsen op het specifieke risico en karakter van memoriaalboekingen, hebben wij gebruikgemaakt van een data-analyse tool. Hieruit zijn geen onjuistheden, onrechtmatigheden of anderszins bijzonderheden gebleken.
Functievermenging bij goedkeuren inkoopfacturen In lijn met voorgaande jaren constateren wij dat in de financiële applicatie geen afgedwongen functiescheiding is ingericht tussen de opdrachtverstrekker, prestatieverklaarder en budgethouder. Hierdoor kan één persoon verantwoordelijk zijn voor zowel de inkoopopdracht als de goedkeuring van de prestatie, wat het risico op onrechtmatige of frauduleuze betalingen vergroot. Mede vanwege de toegenomen aandacht voor frauderisico’s hebben wij deze constatering dit jaar geclassificeerd als een significante tekortkoming in de interne beheersing. Op ons verzoek heeft de gemeente een aanvullende analyse uitgevoerd op facturen waarbij de opdrachtverstrekking, prestatieverklaring en budgetbewaking in handen waren van één en dezelfde persoon. Deze analyse heeft geen onregelmatigheden aan het licht gebracht. Ook uit de steekproefsgewijs uitgevoerde detailcontroles zijn geen bevindingen naar voren gekomen.
Betrouwbaarheid en continuïteit van de automatiseringsomgeving inclusief cybersecurity behoeft verdere aandacht
Tijdens de jaarrekeningcontrole 2023 hebben wij een uitgebreide IT-audit uitgevoerd waarbij wij hebben gekeken naar de randvoorwaardelijke controls (general IT-controls) van het financiële systeem (Key2Financiën) en het systeem voor het sociaal domein (Civision). Als onderdeel van de jaarrekeningcontrole 2024 hebben wij de opvolging van de eerder gerapporteerde bevindingen beoordeeld. De uitkomsten van de IT-audit zijn opgenomen in onze managementletter 2024 d.d. 27 januari 2025. De constateringen leiden er ook voor boekjaar 2024 toe dat wij voor onze accountantscontrole niet kunnen steunen op de geautomatiseerde omgeving, maar leiden aan de andere kant ook niet tot aanvullende of verhoogde risico’s voor de jaarrekeningcontrole. Ondanks onze adviezen ten aanzien van de General IT-controls zijn wij net als voorgaand jaar wel in staat om op onderdelen van de controle gebruik te maken van data-analyse (zoals bij de controle van memoriaalboekingen). Door de inzet van data-analyse kunnen wij de met gegevensgerichte werkzaamheden te onderzoeken populatie memoriaalboekingen sterk reduceren in vergelijking met eerdere jaren. Dit illustreert het belang en de toegevoegde waarde van een betrouwbare IT-omgeving, onder andere als basis voor de inzet van data-analyse.
Ons advies blijft om de gewenste functiescheiding systeemtechnisch te laten afdwingen in een toekomstig financieel systeem, zodat het risico structureel wordt beperkt. Gemeente Katwijk heeft toegezegd dit punt mee te nemen bij de aanbestedingsprocedure van het nieuwe financieel systeem.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
26
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
Bijlagen
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
27
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
A1 - Niet-gecorrigeerde controleverschillen In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de niet-gecorrigeerde controleverschillen groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000. Aard van de fouten
Getrouwheid
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen voorgaande periode
€0
Effect niet-gecorrigeerde controleverschillen huidige periode:
€ 528.000
•
Verwerking van mutaties in reserves
€ 400.000
•
Nog op te leggen gemeentelijke belastingen
€ 128.000
Totaal getrouwheidsfouten
•
€ 528.000
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Dit houdt in dat eventuele niet-geconstateerde en daardoor niet-gecorrigeerde afwijkingen, zowel individueel als in totaal, in het kader van de jaarrekening niet materieel zijn. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere niet-gecorrigeerde afwijkingen.
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
28
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
A2 - Onzekerheden in de controle In de onderstaande tabel is een overzicht opgenomen van de onzekerheden groter dan de rapporteringstolerantie van € 100.000.
Aard van de onzekerheden •
Getrouwheid
Debiteurenpositie BSGR
€ 539.000
Totaal onzekerheden in de controle getrouwheid
•
€ 539.000
Wij hebben van het college een schriftelijke bevestiging bij de jaarrekening ontvangen, waarin het college het bovenstaande heeft bevestigd. Het college heeft tevens bevestigd geen kennis te hebben van andere onzekerheden.
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
29
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
A3 - Tekortkomingen in de toelichtingen Onze controlestandaarden vereisen dat wij afwijkingen van materieel belang in de toelichting signaleren om de gemeenteraad in staat te stellen een inschatting te maken van de gevolgen daarvan voor de jaarrekening. De tabel hierna bevat een weergave van díe onderwerpen uit de toelichting waarvan wij denken dat de gemeenteraad deze nader dient te beoordelen.
Toelichting
Bron van de toelichtingsvereiste
Kwantitatieve of kwalitatieve overwegingen
Niet van toepassing
Niet van toepassing
Niet van toepassing
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
30
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Op grond van het Besluit accountantscontrole decentrale overheden, artikel 5, lid 4, rapporteren wij in dit accountantsverslag over de strekking van ons getrouwheidsoordeel bij de jaarrekening 2024 en onze conclusies ten aanzien van de rechtmatigheid van de SiSa-bijlage 2024. Tevens nemen wij onderstaand de fouten en onzekerheden van de specifieke uitkeringen die onder SiSa vallen op.
- Rechtmatigheidsoordeel specifieke uitkeringen (zoals blijkt uit de controleverklaring): - Strekking controleverklaring getrouwheid gehele jaarrekening: goedkeurend Per regeling geven wij in de volgende tabel aan of, en zo ja welke financiële fouten of onzekerheden zijn geconstateerd.
Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Financiële omvang
Toelichting
B2
Regeling specifieke uitkering gemeentelijke hulp gedupeerden toeslagenproblematiek
N.V.T.
€0
N.V.T.
C62
Regeling specifieke uitkering kwijtschelding gemeentelijke belastingen
N.V.T.
€0
N.V.T.
C92
Regeling specifieke uitkering Informatiepunten Digitale Overheid
N.V.T.
€0
N.V.T.
D8
Onderwijsachterstandenbeleid 2024-2026 (OAB)
N.V.T.
€0
N.V.T.
D14
Regeling specifieke uitkering inhalen COVID-19 gerelateerde onderwijsvertragingenonderwijsvertragingen
N.V.T.
€0
N.V.T.
D23
Regeling eenmalige specifieke uitkering en subsidies lokale bibliotheekvoorzieningen
N.V.T.
€0
N.V.T.
E3
Subsidieregeling sanering verkeerslawaai
N.V.T.
€0
N.V.T.
E44B
Tijdelijke impulsregeling klimaatadaptatie 2021–2027 (SiSa tussen medeoverheden)
N.V.T.
€0
N.V.T.
Subtotaal
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
31
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal
Financiële omvang
Toelichting
€0
E84
Regeling stimulering verkeersveiligheidsmaatregelen 2022-2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G2
Gebundelde uitkering op grond van artikel 69 Participatiewet gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G2
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire gebundelde uitkering Participatiewet in jaar T gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G3
Besluit bijstandverlening zelfstandigen 2004_gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ in jaar T (exclusief BOB) gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T (exclusief BOB) _gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G3
BBZ vóór 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud BBZ en achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BOB in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G3
BBZ vanaf 2020 - Gederfde baten die voorvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen kapitaalverstrekkingen BBZ in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G4
Tozo 1_fundamentele rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G4
Tozo 1_belangrijke rechtmatigheidseisen _gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G4
Tozo 2 _gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G4
Tozo 3 _gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G4
Tozo 4 _gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G4
Tozo 5 _gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
Subtotaal
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
32
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal
Financiële omvang
Toelichting
€0
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden levensonderhoud in jaar T_gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G4
Kwijtschelding schulden Tozo in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire - gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden van achterstallige betalingen op kapitaalverstrekking in jaar T_gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G10
Wet inburgering _ gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Bijzondere bijstand in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_ gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G12
Gederfde baten die voortvloeien uit kwijtschelden schulden Wet Inburgering van 13 september 2012 in het kader van de hersteloperatie kinderopvangtoeslagaffaire in jaar T_gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G13
Besteding/baten onderwijsroute gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
G13
Bestedingen/baten overige voorzieningen_ gemeentedeel 2024
N.V.T.
€0
N.V.T.
H4
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.V.T.
€0
N.V.T.
H30
Specifieke uitkering versterking voor sport en bewegen, gezondheidsbevordering, cultuurparticipatie en de sociale basis 2024-2026
N.V.T.
€0
N.V.T.
H35B
Specifieke uitkering IZA-doelen 2024-2026
N.V.T.
€0
N.V.T.
Totaal
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
33
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
B - Bevindingen controle SiSa-bijlage 2024 Code
SiSa-regeling
Fout of onzekerheid
Subtotaal
Financiële omvang
Toelichting
€0
J9
Specifieke uitkering woningbouwimpuls
N.V.T.
€0
N.V.T.
J209
Meerjarige regeling voor huisvesting aandachtsgroepen
N.V.T.
€0
N.V.T.
J210B
Meerjarige regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)
N.V.T.
€0
N.V.T.
J32
Regeling specifieke uitkering ventilatie in scholen
N.V.T.
€0
N.V.T.
J41B
Regeling specifieke uitkering Regeling flexibele inzet woningbouw (SiSa tussen medeoverheden)
N.V.T.
€0
N.V.T.
J55
Aanpak energiearmoede
N.V.T.
€0
N.V.T.
J94
Regeling houdende regels verstrekking specifieke uitkering aan gemeenten verduurzaming [...] van eigenaars, woonverenigingen en wooncoöperaties
N.V.T.
€0
N.V.T.
K28
Regeling specifieke uitkering stimulering sport
N.V.T.
€0
N.V.T.
M16
Bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne
N.V.T.
€0
N.V.T.
Totaal
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
€0
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
34
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025
C - Onafhankelijkheidsbevestiging •
Bevestiging onafhankelijkheid De voorschriften in het kader van onafhankelijkheid zijn binnen de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (de NBA) opgenomen in de “Verordening inzake Onafhankelijkheid (ViO)” en vormen een belangrijk onderdeel van het ‘normenkader’ waaraan een accountant moet voldoen. De naleving van de ViO is binnen de organisatie van Deloitte ingebed. Wij bevestigen dat onze onafhankelijke positie ten opzichte van de gemeente Katwijk in overeenstemming met de Nederlandse wettelijke en beroepsvoorschriften is gewaarborgd. Wij zijn van mening dat onze objectiviteit gedurende het afgelopen jaar niet is aangetast.
•
Stelsel van waarborgen om onze onafhankelijke positie te waarborgen Deloitte beschikt over een stelsel van maatregelen om haar onafhankelijke positie bij controlecliënten te waarborgen. Dit stelsel van maatregelen is een integraal onderdeel van de bestuurlijke organisatie en van het voor de gehele organisatie van toepassing zijnde stelsel van kwaliteitsbeheersingsmaatregelen. Bijgaande niet-limitatieve opsomming geeft u een indruk van de maatregelen die bijdragen aan het waarborgen van onze onafhankelijke positie: • Schriftelijke onafhankelijkheidsbepalingen waarin alle bestaande onafhankelijkheidsvereisten en de risico’s ten aanzien van de bedreiging van de onafhankelijkheid en de daaraan gerelateerde waarborgen zijn verwerkt. •
•
•
Procedures voor tijdige bekendmaking van de voorschriften en de daarin aangebrachte wijzigingen aan alle gevolmachtigden en werknemers bij Deloitte. Procedures voor de organisatie van periodieke trainingen inzake de toepassing van de onafhankelijkheids-voorschriften.
Procedures die erop gericht zijn dat onze gevolmachtigden en werknemers in specifieke casussen en omstandigheden de onafhankelijkheidsvoorschriften naleven.
© 2025. Deloitte Nederland.
Accountantsverslag 2024 – 2506AABED3/BF
•
De benoeming van professionals op seniorniveau die verantwoordelijk zijn voor het continu actualiseren van de procedures en voorschriften, de tijdige bekendmaking ervan en het adequaat functioneren van het gehele stelsel van waarborgen. Procedures voor een schriftelijke rapportage per controlecliënt waarin is vastgelegd of sprake is van omstandigheden die de onafhankelijkheid van de accountant die de controleopdracht uitvoert bedreigen, op welke wijze met potentiële bedreigingen is omgegaan en, indien er bedreigingen zijn gesignaleerd, welke maatregelen dan zijn genomen om deze bedreigingen voor de onafhankelijkheid weg te nemen. De vastlegging van deze beoordeling, inclusief een gemotiveerde conclusie (de zogenoemde ‘onafhankelijkheids-evaluatie’), wordt in het dossier opgenomen. Procedures die vereisen dat een daartoe geëigende afdeling binnen Deloitte wordt geconsulteerd, als sprake is van een mogelijke aantasting van de onafhankelijkheid in relatie tot een specifieke cliënt. Indien de bestuursstructuur van de controlecliënt voorziet in een gemeenteraad, raadscommissie of auditcommissie, overwegen wij ook een van deze instanties te raadplegen.
Persoonlijke, zakelijke of financiële relaties met de gemeente Katwijk Wij hebben een evaluatie gemaakt van persoonlijke, zakelijke en financiële relaties tussen Deloitte, haar gevolmachtigden en haar medewerkers en de gemeente die van invloed kunnen zijn op onze onafhankelijkheid. Bij deze evaluatie zijn ons geen zaken gebleken die aan u gerapporteerd dienen te worden. Geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid
De Nederlandse onafhankelijkheidsregels vereisen dat de eindverantwoordelijke accountant de met governance belaste organen informeert over geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid die Deloitte, een bestuurder of interne toezichthouder van Deloitte of een lid van het controleteam heeft ontvangen van of verstrekt aan de gemeente of een bij de gemeente betrokken persoon. Hierbij is een drempel van € 100 opgenomen in de regels. Wij hebben geen geschenken en persoonlijke uitingen van gastvrijheid met een (geschatte) waarde van meer dan € 100 ontvangen of verstrekt, en zijn daarom van mening dat er geen sprake is van een bedreiging voor de onafhankelijke uitvoering van de controleopdracht.
•
Procedures voor het interne toezicht in relatie tot de toetsing en bewaking van de naleving van de onafhankelijkheids-voorschriften. De opzet en werking van ons stelsel van maatregelen wordt periodiek door de externe toezichthouder getoetst. Interne roulatie Een te grote mate van vertrouwdheid of vertrouwen kan een bedreiging vormen voor de onafhankelijkheid van de accountant wanneer bepaalde leden van het controleteam geregeld en voor lange tijd aan de wettelijke controle van een controlecliënt meewerken. Wij beoordelen de bedreiging voor de onafhankelijkheid die kan voortvloeien uit de langdurige betrokkenheid van andere leden van het controleteam bij de controleopdracht. Waar nodig nemen wij maatregelen om deze bedreiging weg te nemen. Onze beoordeling heeft geen aanleiding gegeven om het komend boekjaar teamleden bij de gemeente Katwijk te rouleren.
Kernpunten van de jaarrekeningcontrole
Bestuurlijke samenvatting
Bevindingen jaarrekening
Interne beheersing
Bijlagen
35
Digitally signed by Rein-Aart Van Vugt on 26 Jun 2025