B.19 D25.329247 FW Resultaatsbestemming 2 Concept jaarverslag 2024 - versie ter kennisname deelnemers
Tekst van het document
Vaste passiva
31-12-2024
31-12-2023
Eigen vermogen Algemene Reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat
109.773 577.030 193.769 -661.026
541.901 1.120.802 173.827 -752.728
Voorzieningen Voorzieningen met een specifieke bestemming
1.038.103
442.000
1.038.103
442.000
Totaal vaste passiva
1.147.876
983.901
Netto vlottende schulden < 1 jaar Overig
2.411.712 2.411.712
701.513 701.513
Vlottende passiva 7.097.054 3.435.905 3.661.149 -
3.543.391 3.276.686 266.705 -
Liquide middelen Banksaldi
300.112 300.112
46.720 46.720
Overlopende activa Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen:
495.714
529.310
Overlopende passiva Nog te betalen bedragen en vooruitontvangen bedragen:
4.333.292
2.434.007
Europese overheid Rijksoverheid Overige Nederlandse overheden Overig
13.183 448.664 33.867
485.203 44.107
Europese overheid Rijksoverheid Overige Nederlandse overheden Overig
140.672 1.648.614 2.544.006
1.063.176 898.683 235.722
Overmatig verlof *1
-
236.426
Totaal vlottende activa
7.892.880
4.119.421
Totaal vlottende passiva
6.745.004
3.135.520
Totaal
7.892.880
4.119.421
Totaal
7.892.880
4.119.421
*1: Het overmatig verlof is vanaf 2024 opgenomen onder de voorzieningen.
Toelichting op de balans De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de verslagleggingsvoorschriften van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij betreffende balansposten anders is vermeld, nemen we de activa en passiva op tegen nominale waarde. De baten en lasten rekenen we toe aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten nemen we slechts op voor zover zij op de balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar, nemen we in acht indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend waren.
23
Jaarverslag en jaarrekening 2024
Reserves zijn vermogensbestanddelen die als eigen vermogen zijn aan te merken en die bedrijfseconomisch vrij te besteden zijn. Aan reserves kunnen we een bepaalde bestemming geven (bestemmingsreserves). Voorzieningen waarderen we op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. De verminderingen in voorzieningen betreffen aanwendingen voor het doel waarvoor de voorziening is ingesteld. Personeelslasten rekenen we toe aan het dienstjaar waarop ze betrekking hebben. Toelichting op de balans per 31 december 2024 Tabel 6-2 De balans ultimo 2024 in vergelijking met voorgaand jaar is als volgt (bedragen in € 1.000)
2024
2023
verschil
%
1. Uitzettingen < 1 jaar
7.097
3.543
3.554
100%
2. Liquide middelen
300
47
253
538%
3. Overlopende activa
496
529
-34
-6%
Totaal activa
7.893
4.119
3.773
92%
(bedragen in € 1.000)
2024
2023
verschil
%
4. Eigen vermogen
110
542
-432
-80%
1.038 2.412 4.333 7.893
442 702 2.434 4.119
596 1.710 1.899 3.773
135% 244% 78% 92%
5. Voorzieningen 6. Netto vlottende schulden < 1 jaar 7. Overlopende passiva Totaal passiva
6.1.1 ACTIVA (bedragen in €) 1. Uitzettingen < 1 jaar
a.
Uitzettingen in ’s Rijksschatkist betreft het verplicht schatkistbankieren.
Uitzettingen < 1 jaar Uitzettingen in 's Rijks schatkist < 1 jaar
31-12-2024
31-12-2023
3.435.905
3.276.686
Alle decentrale overheden, dus ook RUD Zeeland, zijn verplicht hun banktegoeden aan te houden bij het Ministerie van Financiën wanneer dat een bepaald bedrag (het drempelbedrag) overschrijdt. Het drempelbedrag is voor RUD Zeeland maximaal 2% van het begrotingstotaal, waarbij het drempelbedrag minimaal € 1.000.000 bedraagt. In 2024 zijn er geen bedragen boven het drempelbedrag buiten ’s Rijksschatkist aangehouden. Onderstaand is een opsomming op basis van de rapportage schatkistbankieren van de aangehouden bedragen in 2024: 1e kwartaal 2e kwartaal 3e kwartaal 4e kwartaal
€ 123.343 € 156.275 € 158.274 € 269.745
24
Jaarverslag en jaarrekening 2024
b. Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen < 1 jaar 31-12-2024 Vorderingen op openbare lichamen
3.661.149
31-12-2023 266.705
De vorderingen op openbare lichamen betreffen doorberekende kosten aan deelnemers, andere overheden, andere omgevingsdiensten c.
Bij uitzettingen < 1 jaar zijn er in 2024 geen overige vorderingen.
2. Liquide middelen
Liquide middelen
31-12-2024
31-12-2023
300.112
46.720
Banksaldi
De saldi van de liquide middelen sluiten aan bij de laatste saldobiljetten van 2024. 3. Overlopende activa
a. De te ontvangen gelden van Europese overheidslichamen Er zijn geen nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen van Europese overheidslichamen. b.
De te ontvangen gelden van de Rijksoverheid
Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen:
31-12-2024
Rijksoverheid
31-12-2023
13.183
-
Dit betreft nog terug te vorderen BTW over 2024. c.
De te ontvangen gelden van Nederlandse overheidslichamen
Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen:
31-12-2024
31-12-2023
Overige Nederlandse overheden
448.664
485.203
De te ontvangen gelden van Nederlandse overheidslichamen zijn te ontvangen gelden van de provincie met betrekking tot materiele kosten en BRIKS. d.
Overige overlopende activa
Nog te ontvangen bedragen en vooruitbetaalde bedragen: Overig
31-12-2024
31-12-2023
33.867
44.107
Overige overlopende activa betreft o.a. vooruitbetaalde verzekeringspremies 2025.
25
Jaarverslag en jaarrekening 2024
6.1.2 PASSIVA (bedragen in €) 4. Eigen vermogen
Algemene reserve, bestemmingsreserve en gerealiseerd resultaat
Eigen vermogen Algemene Reserve Bestemmingsreserves Gerealiseerd resultaat
31-12-2024
31-12-2023
577.030 193.769 -661.026
1.120.802 173.827 -752.728
Saldo 01-012024
Toevoeging
Aanwending
Saldo 31-122024
1.120.802
-
543.772
577.030
173.827 1.294.629
19.942 19.942
543.772
193.769 770.799
Tabel 6-3 Overzicht verloop reserves
Overzicht verloop reserve Algemene Reserve Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelbudget Totaal
a. Algemene reserve Tijdens de vergadering van het Algemeen Bestuur van 18 juli 2022 is ingestemd met het toevoegen van € 728.000 uit jaarrekeningresultaat aan de algemene reserve om gedurende 2 jaar 2 strategisch adviseurs en 1 communicatiemedewerker aan te kunnen trekken. In 2024 dient een onttrekking aan de reserve te worden gedaan van circa 238.000 EUR op basis van de inzet van strategisch advies en communicatie. Echter liep de bestemming van de reserve tot en met 2024. Derhalve is ervoor gekozen om het overige deel van de reserve vrij te laten vallen in 2024. b. Bestemmingsreserves Bestemmingsreserve persoonlijk ontwikkelbudget/ persoonlijk duurzaam inzetbaarheidsbudget Op basis van de cao krijgen de medewerkers van RUD Zeeland (vast en tijdelijk) de beschikking over een persoonlijk ontwikkelbudget (POB) van € 5.000 per vijf jaar. Vanaf 1-1-2023 is dit gewijzigd in het persoonlijk duurzaam inzetbaarheidsbudget (PBDI) van € 6.000 per vijf jaar. Jaarlijks houden we in de begroting rekening met een uitgave van € 40.000. Bij een onderbesteding voegen we het resterende bedrag toe aan de reserve. Dit ter voorkoming van het risico dat in enig jaar sprake zou zijn van financiële begrotingstekorten als meer aanspraak gemaakt wordt op deze regeling. In 2024 is er € 20.058 besteed en voegen we € 19.942 toe aan deze bestemmingsreserve. c.
Gerealiseerd resultaat Dit betreft het gerealiseerde negatieve resultaat over 2024 van € 661.026. Dit resultaat is in afwachting van de nadere besluitvorming over de resultaatverdeling 2024 opgenomen op de balans. Tabel 6-4
Voorzieningen
Overzicht verloop voorzieningen Voorziening langdurig zieken Voorziening arbeidsrechterlijke verplichting Voorziening overmatig verlof Totaal
Saldo 01-012024
Toevoeging
Aanwending
Saldo 31-122024
-
101.121
-
101.121
442.000 236.426 678.426
129.700 128.856 359.677
-
571.700 365.282 1.038.103
26
Jaarverslag en jaarrekening 2024
Voorzieningen a. Voorziening langdurig zieken: In 2024 hebben we te maken met een langdurig zieke. Omdat de kans op terugkeer in de organisatie als gering werd ingeschat is hiervoor een voorziening getroffen.
b. Voorziening arbeidsrechtelijke verplichting In verband met een lopend onderzoek naar de huidige functiewaardering is een voorziening ter dekking van een mogelijke nabetaling over 2022, 2023 en 2024 opgenomen. c. Voorziening overmatig verlof Op basis van het BBV moeten we een financiële verplichting opnemen voor overmatig verlof. De RUD merkt het aantal uren boven een verlofstand van 120 uur aan als overmatig.
5. Vlottende passiva
Vlottende passiva Overig
31-12-2024
31-12-2023
2.411.712
701.513
Dit betreffen de facturen die betrekking hebben op 2024, maar die op 31 december 2024 nog niet betaald zijn.
6. Overlopende passiva
Nog te betalen bedragen en vooruitontvangen bedragen:
31-12-2024
31-12-2023
Rijksoverheid Overige Nederlandse overheden Overig
140.672 1.648.614 2.544.006
1.063.176 898.683 235.722
a. Vooruit ontvangen en nog te betalen bedragen Rijksoverheid De overlopende passiva met betrekking tot rijksoverheid betreffen met name vooruit ontvangen SPUK-gelden. b. Vooruit ontvangen en nog te betalen bedragen Nederlandse overheden De vooruit ontvangen bedragen Nederlandse overheidslichamen betreffen onderbestedingen op de uitvoering van het jaarplan (producten en/of materieel budget). De deelnemers zijn in januari op de hoogte gesteld van de te verwachten kosten versus het betaalde voorschot. c. Vooruit ontvangen en nog te betalen bedragen overig De nog te betalen bedragen betreffen onder meer bedragen die over 2024 nog betaald moeten worden, maar waarvoor in 2024 nog geen factuur was ontvangen. 7. Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen
PIOFACH Diensten gemeente Terneuzen: RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen in 2014 een overeenkomst aan inzake levering PIOFACH-diensten voor een periode van tien jaar. Deze overeenkomst is met twee jaar verlengd voor de periode 2024 en 2025. Het bedrag van de komende jaren wordt geïndexeerd op basis de inflatie conform CBI. Het bedrag over 2024 voor de levering van PIOFACH-diensten op basis van het aantal fte bedraagt € 1.422.535 (excl. B.T.W.).
27
Jaarverslag en jaarrekening 2024
Huur huisvesting van gemeente Terneuzen: RUD Zeeland ging met gemeente Terneuzen in 2014 een huurovereenkomst voor huisvesting aan voor een periode van tien jaar Deze overeenkomst is met twee jaar verlengd voor de periode 2024 en 2025. Het bedrag van de komende jaren wordt geïndexeerd op basis de inflatie conform CBI. Het bedrag over 2024 van de huur bedraagt € 280.288 (excl. B.T.W.). Leasekosten voertuigen RUD Zeeland ging met Alcredis Finance B.V. per 28 oktober 2021 een vierjarige leaseovereenkomst aan voor zes auto’s: drie piketauto’s en drie auto’s voor groen toezicht. Het jaarlijks bedrag voor de leasekosten bedraagt: € 54.675 (excl. B.T.W.).
6.2
OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN
Saldo jaarrekening Het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten schrijft expliciet voor hoe we het rekeningresultaat bepalen en presenteren. Primair bepalen wij het totaal saldo van baten en lasten. Dit resultaat is het saldo van de baten en lasten van de programma’s, overhead, onvoorzien en de algemene dekkingsmiddelen. Vervolgens doen we toevoegingen of onttrekkingen aan de reserves waarover het Algemeen Bestuur besluit. Dit is ten laste c.q. ten gunste van dit resultaat. Het saldo dat dan resteert, noemen wij het Gerealiseerd Resultaat. Waar wij in deze jaarstukken spreken over het rekeningresultaat bedoelen wij het Gerealiseerd Resultaat. Tabel 6-5 Exploitatie Omschrijving (bedragen * € 1.000) Programma Milieu Overhead Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Overige inkomsten BTW-compensatie Waterschap Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat Exploitatie (x € 1.000)
2024 Begroting voor wijziging
2024 Wijziging
9.154 4.063 177 -13.022 31 403 -403 0
3.603 268 -3.620 -220 -31 0 0
2024 Begroting na wijziging 12.757 4.331 177 -16.642 -220 -0 403 -403 -0
2024 Gerealiseerd
2024 verschil
12.231 5.275 -15.321 -981 1.205 -544 661
526 -944 177 -1.321 761 -0 -801 140 -661
2024
2024
2024
2024
2024
Begroting voor wijziging
Wijziging
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
verschil
V/N
Programma Milieu: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving
3.910 5.244
995 2.608
4.905 7.852
4.853 7.378
52 474
N V
Overhead Onvoorziene lasten
4.063 177
268 -
4.331 177
-3.871 -
-17.265 -
-944 177 -420 -661
N V
-13.394 -
5.275 -16.845 661
Algemene dekkingsmiddelen en reserves Totaal saldo
N N
28
Jaarverslag en jaarrekening 2024
6.2.1 ANALYSE REKENINGRESULTAAT Tabel 6-6
Toelichting op baten en lasten Omschrijving 1. Begroot resultaat 2. Programma milieu 3. Overhead 5. Algemene dekkingsmiddelen 6. Onvoorzien 7. Onttrekkingen 8. Overige inkomsten Eindtotaal
Resultaat (bedragen x € 1.000) 0 526 -944 -1295 177 141 735
V N N V V V
-661
N
Bovenstaande tabel geeft de belangrijkste verschillen tussen de raming en de werkelijkheid van de verschillende programma’s weer. In onderstaande tabel zijn de verschillen per kostensoort inzichtelijk. Tabel 6-7 RUD Zeeland (bedragen * € 1.000)
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
Versc hil
V/ N
Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel / werken door derden Organisatie kosten Onvoorziene lasten Materiele budgetten
11.494 516 1.225 3.023 177 830
9.990 309 2.016 3.433 1.757
-1.504 -207 791 410 -177 927
V V N N V N
Totaal
1 7 .2 6 5
1 7 .5 0 6
241
N
Baten Overige inkomsten Algemene bijdrage deelnemers* Onttrekkingen reserves Materiele budgetten* Totaal
-220 -15.812 -403 -830 -1 7 .2 6 5
-981 -13.564 -544 -1.757 -1 6 .8 4 5
-761 2.248 -141 -927 420
V N V V V
661
661
N
Saldo
-
Het financieel resultaat over 2024 bedraagt € 661.026 negatief. Onderstaand lichten we de belangrijkste oorzaken toe: Personeelslasten V 1.504.000 Het voordeel op de personele lasten ontstaat door onderbezetting in personeel op basis van de formatie. De voornaamste reden hiervan is de impact van de 3e begrotingswijziging robuuste RUD. Deze begrotingswijziging is pas laat in 2024 vastgesteld, waardoor voor vaststelling de formatie nog niet ingezet kon worden conform deze begrotingswijziging. Tevens is de begrotingswijziging van een dermate omvang, waardoor het niet mogelijk is na vaststelling de hele toegevoegde formatie gelijk operationeel te laten zijn. Daarnaast is het proces van implementatie naar een robuuste RUD nog in volle gang, waardoor nog niet de gehele bijkomende formatie is toebedeeld aan functies. Reis- en verblijfskosten V 207.000 Als gevolg van het tijds- en plaatsonafhankelijk werken wordt een voordeel behaald op de reiskosten. Hierdoor worden door het personeel minder kilometers gemaakt wat leidt tot een onderschrijding op de reiskosten. Daarnaast leidt de onderbezetting van de formatie tot een voordeel op de gebudgetteerde reiskosten. Inhuur personeel van derden/ werken voor derden N 791.000 Het nadeel op het inhuurbudget is het gevolg van het niet vervullen van de vacatures. Ter compensatie van
29
Jaarverslag en jaarrekening 2024
onderbezetting van de formatie is personeel ingehuurd voor de geplande werkzaamheden. Derhalve kan gesteld worden dat het vrijgekomen budget in de personeelslasten is ingezet ten behoeve van inhuur. Organisatiekosten/ overige directe kosten N 410.000 Evenals voorgaand jaar wordt het nadeel in de organisatiekosten met name veroorzaakt door een overschrijding op de opleidingskosten. Gedurende 2024 is een aanzienlijk aantal nieuwe medewerkers gestart die opleiding nodig hadden ter uitvoering van de werkzaamheden. Ook de kosten van de PIOFACH-taken hebben de begrote kosten overschreden. Onvoorziene lasten V 177.000 Voor 2024 was een totaalbedrag van € 177.200 beschikbaar voor onvoorziene uitgaven. In 2024 is geen reden gezien om een uitgave te doen van het betreffende budget. Overige inkomsten V 761.000 Het voordeel op de overige inkomsten ontstaat met name door de verrichte werkzaamheden voor DCMR en subsidies. Daarnaast vormen de SPUK’s IBP en THE het overige deel van de inkomsten. Bijdragen deelnemers N 2.248.000 De bijdragen van deelnemers voor generieke taken en bijdragen voor producten blijven fors achter op de begroting. De voornaamste reden hiervan is de impact van de 3e begrotingswijziging robuuste RUD. Deze begrotingswijziging is pas laat in 2024 vastgesteld, waardoor voor vaststelling de formatie nog niet ingezet kon worden conform deze begrotingswijziging.
Tevens is de begrotingswijziging van een dermate omvang, waardoor het niet mogelijk is na vaststelling de hele toegevoegde formatie gelijk operationeel te laten zijn. Daarnaast is het proces van implementatie naar een robuuste RUD nog in volle gang, waardoor nog niet de gehele bijkomende formatie is toebedeeld aan functies. Hierdoor is een groot deel van de productieve uren conform begroting niet gerealiseerd. Het gevolg hiervan is dat de deelnemende gemeenten een deel van hun voorschot terugkrijgen. Voor de provincie Zeeland geldt een overschrijding van het voorschot. Deze overschrijding is in zijn geheel toe te schrijven aan de BRIKS-taken welke fors hoger uitvielen dan op voorhand verwacht. Begroting Omschrijving (bedragen x € 1.000) (na 3e wijziging) Bijdragen Generieke taken (incl. materiële kosten) 2.328 Bijdragen Producten (productvarianten PDC) 13.458 Totaal 15.786* * Afwijking als gevolg van betaalde frictiekosten Waterschap (ca. 26.000 EUR)
Realisatie 3.772 9.792 13.564
Verschil -1.444 3.666 -2.222
Generieke taken (V 1.444.000) Meer dan de helft van hogere opbrengsten voor generieke taken is een gevolg van een hogere inzet voor de implementatie van de Omgevingswet. Het opleiden van personeel, oefenen van cases, aanpassen van procedures en correspondentie, alsmede afstemming, overleg en samenwerking met deelnemers ter voorbereiding van de Omgevingswet kostte aanzienlijk meer inzet dan verwacht. Ook in 2025 zal de Omgevingswet nog extra inzet kosten. De overige hogere bijdrage voor de Generieke taken wordt veroorzaakt door een tegenvallende implementatie van Rx.Mission (het VTH-systeem), de inzet van een extra teamleider voor Toezicht en Handhaving en meer inzet op bijvoorbeeld coördinatie van taken, zoals onder andere op het gebied van asbest, piket en ondermijning. Producten (N 3.666.000) De bijdragen van deelnemers voor generieke taken en bijdragen voor producten werken als communicerende vaten. De beschikbare inzet voor een uitvoeringsjaar ligt vast in de op basis van P*Q vastgestelde begroting. Een hogere inzet voor generiek gaat ten koste van de inzet op producten. Daarnaast heeft de 3e begrotingswijziging
30
Jaarverslag en jaarrekening 2024
robuuste RUD veel impact. Deze begrotingswijziging is pas laat in 2024 vastgesteld, waardoor voor vaststelling de formatie nog niet ingezet kon worden conform deze begrotingswijziging. Tevens is de begrotingswijziging van een dermate omvang, waardoor het niet mogelijk is na vaststelling de hele toegevoegde formatie gelijk operationeel te laten zijn. Daarnaast is het proces van implementatie naar een robuuste RUD nog in volle gang, waardoor nog niet de gehele bijkomende formatie is toebedeeld aan functies.
Onttrekking reserve V 141.000 In 2024 is een onttrekking uit de algemene reserve gedaan omtrent communicatie en strategisch advies. De onttrekking is hoger aangezien de bestemming tot 2024 liep en het deel wat niet in voorgaande jaren is uitgeput is in 2024 vrijgevallen. Materiële budgetten 927.000 De kosten voor materiële budgetten worden volledig door de deelnemers vergoed. De forse overschrijding wordt voornamelijk veroorzaakt door BRIKS.
31
Jaarverslag en jaarrekening 2024
6.3
WET NORMERING TOPINKOMENS (WNT)
Op 1 januari 2013 ging de Wet Normering Topinkomens (WNT) van kracht. De WNT verplicht tot openbaarmaking van de bezoldiging van de zogenaamde ‘topfunctionarissen’. Topfunctionarissen zijn diegenen die leidinggeven aan de gehele organisatie en die de WNT als zodanig aanmerkt. Conform de WNT maakt dit jaarverslag de beloning van de topfunctionarissen binnen RUD Zeeland openbaar. Deze verplichting tot openbaarmaking geldt ook voor de beloning van andere werknemers, indien die bezoldiging meer bedraagt dan het voor topfunctionarissen geldende bezoldigingsmaximum (norm 2024: € 233.000 op jaarbasis). Dit is bij RUD Zeeland niet aan de orde.
6.3.1 Bezoldiging topfunctionarissen Onder topfunctionarissen wordt verstaan: Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling inclusief degenen die op grond van hun voormalige functie nog 4 jaar als topfunctionaris worden aangemerkt. Bij RUD Zeeland is de directeur in de zin van de WNT een topfunctionaris. De beloning van de directeur valt ruimschoots onder het genoemde bezoldigingsmaximum. Ook de leden van het Dagelijks Bestuur en Algemeen Bestuur van RUD Zeeland behoren tot topfunctionarissen, ook al is de vergoeding nihil. Onderstaande tabel geeft de topfunctionarissen van RUD Zeeland volgens de WNT-richtlijnen weer. De directeur heeft in 2024 een fulltime (36 uur) dienstverband gehad tot en met september. Per 10 maart is de interim-directeur in dienst getreden met een fulltime dienstverband. Tabel 6-8 Bezoldiging directeur Gegevens 2024 bedragen x € 1
Leeuwen, A van
Functiegegevens
Hofwegen, G van
Directeur
Directeur
01/01 t/m 30/09
10/03 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
1,0
Dienstbetrekking?
ja
ja
Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
106.990,37
179.969,31
Beloningen betaalbaar op termijn
16.966,98
0
Subtotaal
123.957,35
179.969,31
174.750,00
188.437,00
N.v.t.
N.v.t.
123.957,35
179.969,31
Aanvang en einde functievervulling in 2024
Bezoldiging
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
N.v.t.
32
Jaarverslag en jaarrekening 2024 Gegevens 2023 bedragen x € 1
Leeuwen, A van
Functiegegevens
Directeur
Aanvang en einde functievervulling in 2023
01/01 t/m 31/12
Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)
1,0
Dienstbetrekking?
ja
Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen
137.783,88
Beloningen betaalbaar op termijn
22.631,04
Subtotaal
158.807,52
Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum
223.000,00
Bezoldiging
160.414,92
Tabel 6-9
Variabele onkostenvergoeding
Voorzieningen ten behoeve van beloning op termijn
Totaal 2024
Totaal 2023
Functie
Naam
AB-lid
C. Bertijn
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
L. van de Voorde
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
G. Depauw
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
J. Louws
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
M. Sijbers
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
C. Michielsen
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
A.G. van der Maas
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
S. Mackintosh
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
J. Veldhuizen
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
C. Liefting
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
M. Steketee
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
A. Smit
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
B.L.L. van der Velde
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid
N. van der Hoest
€0
€0
€0
€0
€0
€0
DB-lid/AB-lid
A.P. W. Witkam J. de Jonge
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
€0
AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid AB-lid
W. Boonman B. van Assche H. Moerland J Portier
Beloning
Vaste onkosten vergoeding
Bezoldiging bestuursleden
33
Jaarverslag en jaarrekening 2024
6.4
TOELICHTING BATEN EN LASTEN PER PROGRAMMA
Onderstaand overzicht geeft per programma, naast de primitieve begrotingscijfers en de begrotingscijfers na wijziging, de werkelijke baten en lasten evenals het saldo daarvan weer. Tabel 6-10 Totaaloverzicht baten en lasten 2024 Begroting voor wijziging 9.154 4.063 177 -13.022 31 403 -403 0
2024 Wijziging
2024 Begroting na wijziging 12.757 4.331 177 -16.642 -220 -0 403 -403 -0
2024 Gerealiseerd
2024 versc hil
12.231 5.275 -15.321 -981 1 .2 0 5 -544 661
526 -944 177 -1.321 761 -0 -8 0 1 140 -6 6 1
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
Verschil
V/N
Lasten Personele lasten Reis- en verblijfkosten Inhuur personeel van derden Overige directe kosten Materiele budgetten Totaal
10.095 438 1.287 107 830 12.757
8.111 239 1.937 187 1.757 12.231
-1.984 -199 650 80 927 -526
V V N N N V
Baten Overige inkomsten Materiele budgetten Totaal
-220 -830 -1.050
-656 -1.757 -2.413
-436 -927 -1.363
V V V
Saldo
11.707
9.818
-1.889
V
O msc hrijving (bedragen * € 1.000) Programma Milieu Overhead Onvoorzien Algemene dekkingsmiddelen Overige inkomsten BTW-compensatie Waterschap Totaal van baten en lasten Mutatie reserves Gerealiseerd Resultaat
3.603 268 -3.620 -220 -31 0 0
Tabel 6-11 Baten en lasten
Baten en lasten programma Milieu Programma Milieu (bedragen * € 1.000)
De programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving en vallen uiteen in 2 delen t.w.: - Kosten voor het programma - Materiële budgetten
34
Jaarverslag en jaarrekening 2024
De kosten voor programma’s Vergunningverlening en Toezicht en Handhaving hebben voornamelijk betrekking op de kosten van inzet personeel. De materiële budgetten zijn budgetten die beschikbaar zijn gesteld door provincie Zeeland ten behoeve van specifieke provinciale taken zoals: aanpak bodemverontreiniging, bodemsaneringen, nazorg stortplaatsen, externe veiligheid, luchtmetingen, controlemetingen indirecte lozingen, controle onderzoeken bij bodemsanering, geluidmetingen en de bestuurlijke strafbeschikking milieu (BSBm). Daarnaast stelden de Zeeuwse gemeenten ook materiële budgetten beschikbaar ten behoeve van bemonstering van afvalwater analyses en asbestmonsternames. De materiële budgetten verrekenden we op basis van werkelijke lasten. Tabel 6-12 Baten en lasten overhead O verhead (bedragen * € 1 .0 0 0 )
2024 Begroting na wijziging
2024 Gerealiseerd
2024 Versc hil
V/ N
4.331 4 .3 3 1
5.275 5 .2 7 5
944 944
N N
-
-325 -3 2 5
-325 -3 2 5
V V
4 .3 3 1
4 .9 5 0
619
N
Lasten Organisatie kosten incl. salarissen Totaal Baten Overige inkomsten Totaal Saldo
De kosten voor overhead bestaan uit alle overige kosten zoals de kosten voor PIOFACH, opleiding en de kosten voor de staf. Tabel 6-13 Algemene dekkingsmiddelen 2024 Begroting na wijziging
2024 Gerealiseerd
Baten Bijdragen Totaal
-16.642 -1 6 .6 4 2
-15.321 -1 5 .3 2 1
1.321 1 .3 2 1
N N
Saldo
-1 6 .6 4 2
-1 5 .3 2 1
1 .3 2 1
N
Algemene dekkingsmiddelen (bedragen * € 1 .0 0 0 )
2 0 2 4 V/N Versc hil
De bijdragen betreffen de inkomsten van deelnemers voor de levering van Generieke taken en productvarianten (PDC). Voor een toelichting op het programma, overhead en algemene dekkingsmiddelen en reserves verwijzen we naar het onderdeel ‘Analyse rekeningresultaat.’ Tabel 6-14 Onvoorzien Onvoorzien (bedragen * € 1.000)
2024
2024
Begroting na wijziging
Gerealiseerd
2024 V/N Verschil
Lasten Onvoorziene lasten Totaal
177 177
-
-177 -177
V V
Saldo
177
-
-177
V
In 2024 is er niet beschikt over de post onvoorzien.
35
Jaarverslag en jaarrekening 2024 Tabel 6-15 Reserves 2024 Begroting na wijziging
2024 Gerealiseerd
Baten Onttrekkingen reserves Totaal
-403 -403
-544 -544
-141 -141
V V
Saldo
-403
-544
-141
V
Onttrekkingen reserves (bedragen * € 1.000)
2024 V/N Verschil
De algemene reserve was bedoeld voor de inzet van communicatie en strategisch advies de afgelopen drie jaar. Het restant wordt overblijft in 2024 wordt in het resultaat genomen.
6.5
OVERZICHT INCIDENTELE LASTEN EN BATEN
Korte omschrijving Volgens artikel 28 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten bevat de toelichting op de jaarrekening een overzicht van de incidentele baten en lasten. Uit dit overzicht blijkt in hoeverre incidentele factoren van invloed waren op het resultaat van de jaarrekening. Het is van belang inzicht te hebben in de incidentele baten en lasten om te beoordelen of er sprake is van een duurzaam financieel evenwicht, waarbij de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten. De inkomsten en uitgaven als hier weergeven zijn eerder in dit document toegelicht. Tabel 6-16 Overzicht incidentele lasten en baten Incidentele lasten (x € 1.000) Inzet SPUK Incidentele lasten
350 360
Incidentele baten( x € 1.000) Overige inkomsten SPUK
424 516
Saldo
710
Saldo
940
6.6
RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING4
Verantwoordelijkheid Dagelijks Bestuur De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het Dagelijks Bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het Algemeen Bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het Algemeen Bestuur op 9 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het Algemeen Bestuur bepaald en bedraagt 3% van de totale 4
De accountant heeft zijn controle m.b.t. de jaarrekening 2024 nog niet afgerond. Dit is gepland om begin/half april gereed te zijn. Er dient om die reden nog rekening gehouden te worden met zaken die betrekking hebben op de financiële rechtmatigheid over 2024 op basis van de bevindingen van de accountant.
36
Jaarverslag en jaarrekening 2024
lasten inclusief toevoegingen aan de reserves en is daarmee vastgesteld op € 525.000. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024. Bevinding Het Dagelijks Bestuur stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen € 3.718.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 525.000. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het Dagelijks Bestuur overigens een bedrag van € 3.718.000 acceptabel op basis van door het Algemeen Bestuur vastgestelde afspraken. De geconstateerde afwijkingen betreffen: 1. Acceptabele onderschrijding van de lasten op het programma Milieu van per saldo € 526.000; 2. Acceptabele overschrijding van de baten op het programma Milieu van per saldo € 436.000; 3. Acceptabele overschrijding van de lasten op Overhead van per saldo € 944.000; 4. Acceptabele overschrijding van de baten op Overhead van per saldo € 325.000; 5. Acceptabele onderschrijding van de baten op Algemene dekkingsmiddelen van per saldo € 1.321.000; 6. Acceptabele onderschrijding van de lasten op de post Onvoorzien van per saldo € 177.000; 7. Acceptabele hogere aanwending van de algemene reserve van per saldo € 141.000.
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV en op basis van de afspraken met het Algemeen Bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het Dagelijks Bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
37
Jaarverslag en jaarrekening 2024
7 CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
38
Jaarverslag en jaarrekening 2024
8 BIJLAGEN JAARREKENING 2024 8.1
INFORMATIE PARAGRAAF VERBONDEN PARTIJEN DEELNEMERS
Op te nemen informatie in paragraaf verbonden partijen deelnemers Naam en vestigingsplaats Juridische grondslag Rechtsvorm Datum ingang Uittreding Ontwikkelingen Deelnemers Bestuurlijk belang Voorzitter AB en DB Samenstelling DB
: RUD Zeeland te Terneuzen : Gemeenschappelijke Regeling : 1 januari 2014 : Art 53 van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Zeeland : Plan van aanpak robuuste RUD (IBP-VTH) : Alle gemeenten in Zeeland : provincie Zeeland : A. Smit (Schouwen-Duiveland) : Vertegenwoordiger gemeente Hulst : Vertegenwoordiger gemeente Borsele : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland
Samenstelling AB
: Vertegenwoordigers alle gemeenten in Zeeland : Vertegenwoordiger Provincie Zeeland
Tabel 8-1
Deelnemersbijdrage en materieel budget begroting versus werkelijke kosten B
C
Betaald Deelnemer voorschot 2024 Borsele 850.200 Goes 926.300 Hulst 815.900 Kapelle 388.400 Middelburg 480.200 Noord-Beveland 404.800 Reimerswaal 705.900 Schouwen-Duiveland 980.700 Sluis 1.048.000 Terneuzen 1.504.000 Tholen 607.500 Veere 425.700 Vlissingen 669.200 Zeeland* 6.809.600 Totaal 16.616.400
D Werkelijke materieel budget 389 15 30 344 75 105 269 648 479
269 1.754.155 1.756.777
Werkelijk E F productief (Direct + Generiek) % 686.851 5,1% 696.614 5,1% 786.860 5,8% 314.714 2,3% 371.265 2,7% 279.697 2,1% 601.186 4,4% 881.619 6,5% 802.271 5,9% 1.345.585 9,9% 470.288 3,5% 306.217 2,3% 512.968 3,8% 5.506.519 40,6% 13.562.654 100,0%
Verrekening G H I voorschot Aandeel verlies Saldo (negatief (negatief = te obv % = te ontvangen) realisatie ontvangen) -162.961 33.476 -129.484 -229.671 33.952 -195.719 -29.010 38.351 9.340 -73.342 15.339 -58.004 -108.860 18.095 -90.765 -124.998 13.632 -111.366 -104.445 29.301 -75.144 -98.432 42.969 -55.463 -245.729 39.102 -206.627 -157.936 65.582 -92.354 -137.212 22.921 -114.291 -119.483 14.925 -104.558 -155.963 25.001 -130.962 451.075 268.381 719.455 -1.296.968 661.026 -635.942
*Voorschot Provincie Zeeland is inclusief materieel budget Kolom B betreffen de deelnemers van RUD Zeeland. Kolom C betreffen de betaalde voorschotten per deelnemer in 2024. Kolom D betreffen de werkelijke materiele kosten per deelnemer. Kolom E betreffen de werkelijke productieve (direct + generiek) kosten per deelnemer. Kolom F betreft het aandeel van werkelijk productief (direct + generiek) per deelnemer op het totaal werkelijk productief (%). Kolom G betreft werkelijk productief minus begroot productief per deelnemer. Kolom H betreft het % aandeel uit kolom E maal het verlies van RUD Zeeland over 2024 (661.026 EUR) per deelnemer. Kolom I betreft het verschil tussen werkelijk productief en begroot productief plus de verliescompensatie per deelnemer.
Het aandeel van de verliesverrekening is nog onder voorbehoud van het AB-besluit resultaatverrekening.
39
Jaarverslag en jaarrekening 2024
Reserves RUD 31 december 2024 Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat 2024
8.2
€ 577.030 € 193.769 € 661.026 -/-
SISA-BIJLAGE BIJ DE JAARREKENING
Tabel 8-2
SiSa-bijlage ocw
Ontvanger
E93
Specifieke uitkering
Uitkeringscode
IenW
Juridische grondslag
Verstrekker
SiSa bijlage verantwoordingsinformatie 2024 op grond van artikel 3 van de Regeling informatieverstrekking sisa - d.d. 7-01-2025
Regeling specifieke uitkering Interbestuurlijk programma VTH
Indicator Totale besteding (jaar T)
Aard controle R Indicator: E93/01 € 136.573 Naam activiteit
KGG
K21
Indicator Indicator Cumulatieve besteding (t/m jaar T) Eindverantwoording (Ja/Nee)
Indicator
Indicator
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/02 Indicator: E93/03 € 375.000 Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T)
Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Aard controle n.v.t. Indicator: E93/04 Indicator: E93/05 Indicator: E93/06 1 Coordinatie en bijdrage € 24.018 € 50.096 projectgroepen 2 Robuustheid en aanleveren € 51.901 € 97.564 documenten 3 Scholing en opleiding van € 34.832 € 187.953 medewerkers 4 5 6 7 8 9 10 Participeren in onderzoek naar 1 €0 € 1.669 risico analyse 11 12 Participeren in onderzoek naar €0 € 482 mandaten 13 Visitatie € 25.822 € 37.236 14 15 Eenmalige specifieke uitkeringen ten behoeve van extra Besteding (jaar T) Cumulatieve besteding (t/m jaar T) Wordt voldaan aan het bepaalde Wordt voldaan aan het bepaalde in artikel 6, tweede lid van de in artikel 6, zesde lid, van de ondersteuning voor toezicht op en handhaving van de Regeling (ja/nee) Regeling (ja/nee) energiebesparingsplicht
Aard controle R Indicator: K21/01 € 397.622
8.3
Indicator
Aard controle n.v.t. Indicator: K21/02 € 729.989
Aard controle R Indicator: K21/03 Ja
Eindverantwoording (ja/nee)
Aard controle D2 Indicator: K21/04 Ja
Aard controle R Indicator: K21/05 Nee
LASTEN EN BATEN PER TAAKVELD
Tabel 8-3
LASTEN EN BATEN PER TAAKVELD Taakvelden (bedragen x € 1 .0 0 0 ) 0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Saldo
Lasten 5.275 12.231 1 7 .5 0 6
Baten 325 16.521 1 6 .8 4 5
Saldo -4.951 4.290 -6 6 1
40