2026-23h1 D26.356677 GR De Be GR De Betho Verslag jaarrekening 2025 definitief incl waarmerk en verklaring

Jaarverslag GR de Betho 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. 17/04/2026 d.d. ...................

Inhoud 1. BESTUURSVERSLAG EN RESULTATEN 2025 ....................................................................................................... 2 TERUGBLIK 2025............................................................................................................................ 2 FINANCIEEL RESULTAAT .................................................................................................................... 3 VOORUITBLIK 2026 ........................................................................................................................ 3 2. BESTUUR EN MEDEZEGGENSCHAP .................................................................................................................. 4 3. VERPLICHTE PARAGRAFEN ........................................................................................................................... 5 WEERSTANDSVERMOGEN EN RISICOBEHEERSING...................................................................................... 5 ONDERHOUD KAPITAALGOEDEREN ..................................................................................................... 14 FINANCIERING .............................................................................................................................

15 BEDRIJFSVOERING ......................................................................................................................... 17 RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING ............................................................................................... 20 VERBONDEN PARTIJEN ................................................................................................................... 20 4. JAARREKENING ...................................................................................................................................... 21 BALANS PER 31 DECEMBER 2025 ...................................................................................................... 21 OVERZICHT BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING ................................................................................ 22 GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING EN RESULTAATBEPALING .................................................................... 23 TOELICHTING OP DE BALANS ............................................................................................................ 27 TOELICHTING OVERZICHT VAN BATEN EN LASTEN IN DE JAARREKENING OVER HET BEGROTINGSJAAR ...................... 34 RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING DAGELIJKS BESTUUR DE BETHO ........................................................

39 OVERZICHT INCIDENTELE BATEN EN LASTEN .......................................................................................... 42 OVERZICHT STRUCTURELE ONTTREKKING AAN DE RESERVE ........................................................................ 43 GEBEURTENISSEN NA BALANSDATUM ................................................................................................. 44 RESULTAATBESTEMMING ................................................................................................................ 45 CONTROLEVERKLARING .................................................................................................................. 46 5. BIJLAGEN ............................................................................................................................................. 47 1. TAAKVELDEN ........................................................................................................................... 47 2. OVERZICHT NETTO OMZET EN VERDEELSLEUTEL PER GEMEENTE ............................................................... 48 3. SOCIAAL VERSLAG 2025 ............................................................................................................. 48

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 1 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

1.

Bestuursversl ag en r esultaten 202 5

Voor u ligt het verslag over het boekjaar 2025 van De Betho. In dit verslag leest u op hoofdlijnen over de activiteiten die door De Betho zijn uitgevoerd en de uitdagingen waar de organisatie in 2025 voor heeft gestaan. Verder wordt inzichtelijk gemaakt welke resultaten zijn gerealiseerd in relatie tot de begroting en de verwachting voor 2025. De Betho, een organisatie met betrokken professionals die samen met gemeenten, werkgevers, sociale partners en andere samenwerkingspartners, richt zich op werk en ontwikkeling van mensen die daarbij ondersteuning nodig hebben. Wij zijn het werkontwikkelbedrijf dat mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt kansen biedt op ontwikkeling en passend werk. Waar mogelijk regulier werk, waar nodig werk binnen de organisatie. Wij zijn er voor de mensen die vallen onder de Wet Sociale Werkvoorziening (Wsw) en Beschut Werk (BW), voor wie we ook nadrukkelijk als werkgever verantwoordelijk zijn. Wij zijn er voor mensen die moeilijk op eigen kracht aan werk komen, zijn aangewezen op een uitkering en behoefte hebben aan versterking van vaardigheden. Wij zijn er ook voor jongeren die door voortijdig schoolverlaten, problemen met stage hebben of zelfs helemaal uit beeld dreigen te raken en hierdoor mogelijk hun aansluiting op werk missen. Dit doen we samen met de gemeenten, scholen, werkgevers, en sociale partners.

Terugblik 2025 Het jaar 2025 werd gekenmerkt door een periode van grote turbulentie en ingrijpende veranderingen. In een fase waarin het volledige management ontbrak of was vertrokken, is een duidelijke koers uitgezet om de organisatorische basis te versterken. Gedurende het jaar is tijdelijk management ingezet, terwijl parallel is gewerkt aan de opbouw van een duurzaam en volledig managementteam. De uitkomsten van het in 2025 uitgevoerde medewerker tevredenheidsonderzoek (MTO) krijgen daarom nadrukkelijk een plek in de verdere doorontwikkeling van de organisatiecultuur, met uitwerking in 2026. Ook het ingezette managementontwikkeltraject wordt verder uitgebouwd. Het afgelopen jaar heeft de Betho ook actief ingezet op het versterken van de verbinding en samenwerking met omringende werkontwikkelbedrijven en GR de Bevelanden. In 2025 zijn er ook veel opdrachten verwerkt en heeft de afdeling Montage en Verpakken geen stilstand gehad. Gedurende het jaar zijn wel de grenzen bereikt qua capaciteit. Op detacheringen hebben we een aantal plekken niet in kunnen vullen en bij groen, grijs en schoonmaak zijn er keuzes gemaakt welke opdrachten ingevuld worden. Oorzaak hierbij is dat de krimp van de Wsw medewerkers harder gaat dan de aanwas van beschut werk en andere doelgroepen.

De kwetsbaarheid van de organisatie heeft er in 2025 toe geleid dat extra kosten zijn gemaakt voor het inhuren van personeel ter vervanging van ziekteverzuim, voor de inzet van consultants bij de implementatie van nieuwe software én voor advies op het gebied van HR en salarisverwerking. Daarnaast onderzoeken we structureel wat nodig is om de organisatie toekomstbestendig te maken, waarbij zowel de benodigde capaciteit als de kwaliteit van functies binnen een organisatie als de Betho wordt meegenomen.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 2 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Financieel r esultaat Het totale resultaat over het 2024 laat een positief resultaat zien van € 1.729.665. Van het resultaat heeft €201.000 een incidenteel karakter. In de rechtmatigheidsanalyse en het overzicht incidentele baten en lasten wordt een nadere analyse van het resultaat gegeven. Belangrijk te vermelden is dat het grootste deel gevormd wordt door het positieve subsidieresultaat, financiële baten en dekking uit bestemmingsreserves. Het operationele resultaat staat onder druk en ligt aanzienlijk lager dan 2024.

6.4 WSW en beschut werk 6.5 Arbeidsparticipatie Subtotaal programma's Overhead Gerealiseerd totaal saldo van baten en lasten Mutaties reserve Gerealiseerd resultaat

Realisatie 2025 Baten Lasten Saldo 22.028 19.077 2.951 697 631 66 22.725 19.708 3.017 1.840 -1.840

Begroting 2025 Baten Lasten Saldo 19.672 17.790 1.882 595 995 -400 20.267 18.785 1.482 1.375 -1.375

Realisatie 2024 Baten Lasten Saldo 21.585 18.623 2.962 605 595 10 22.190 19.218 2.972 1.428 -1.428

22.725 552 23.277

20.267 393 20.660

22.190 555 22.745

21.548 21.548

1.178 552 1.730

20.160 20.160

107 393 500

20.646 20.646

1.544 555 2.099

Vooruitblik 202 6 In 2026 bestaat de Betho 70 jaar en bevindt de organisatie zich midden in de transitie van een traditioneel Wsw-bedrijf naar een modern werkontwikkelbedrijf, waarbij ontwikkelen de primaire activiteit wordt. We werken samen aan het doel van de Participatiewet: het bevorderen van arbeidsparticipatie voor mensen met een afstand tot de arbeidsmarkt. Dit betekent dat we medewerkers in de eerste plaats kansen willen bieden om zich te ontwikkelen en waar mogelijk door te stromen naar reguliere werkgevers. Wanneer doorstroom niet mogelijk blijkt, zorgen wij voor een passende, veilige en duurzame werkplek binnen De Betho. Een belangrijke vraag is hoe we deze transitie strategisch vormgeven zodat zowel productie als ontwikkeling geborgd blijven. De samenstelling van onze medewerkerspopulatie verandert. De huidige Wsw-medewerkers vervullen vaak cruciale functies, waaronder meewerkend voorman/vrouw en kartrekkerrollen in de buitendienst, maar deze groep neemt snel af. Nieuwe instroom vanuit de gemeenten bestaat voornamelijk uit medewerkers met een Beschut-werkindicatie. Hoewel ook zij kunnen doorgroeien naar kartrekkende of leidinggevende functies, is deze kans aanzienlijk kleiner dan bij de huidige Wsw-medewerkers. Dit vraagt om extra inzet op gerichte opleiding, training en intensievere begeleiding.

Deze ontwikkeling kost voorbereidingstijd en vergt een herziening van onze werkprocessen om continuïteit en kwaliteit te borgen. In 2025 is een bestuursopdracht geformuleerd die richting moet geven aan de toekomstbestendige ontwikkeling van de organisatie. Medio 2026 wordt duidelijk welk toekomstscenario het beste aansluit bij onze opgave. In 2025 zijn nieuwe applicaties in gebruik genomen voor finance, HR, productie en logistiek. We zien dat nog niet op elk gebied dit geresulteerd in meer automatisering en kwaliteitsverbetering. In 2026 verwachten we dan ook een doorontwikkeling te moeten maken naar een modernere en efficiënte manier van werken. De kwetsbaarheid binnen staf- en begeleidingsfuncties – zowel kwalitatief als kwantitatief – maakt dat aanvullende investeringen in personele capaciteit noodzakelijk zijn om de continuïteit en kwaliteit van onze dienstverlening te waarborgen. Tot slot gaan we in 2026 verder met het verduurzamen van onze organisatie en staat een investering in LED verlichting op de planning. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 3 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

2.

Bestuur en medezegg enschap

Gemeenschappelijke Regeling (GR) De Betho en bestuur De gemeenschappelijke regeling De Betho is opgericht door de gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, Noord Beveland, Reimerswaal en Tholen. Algemeen bestuur en Dagelijks bestuur • Het Algemeen Bestuur bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van der Reest, voorzitter, gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van de Plasse, vicevoorzitter, gemeente Borsele • De heer M.J.P. Kleppe, gemeente Kapelle • De heer S. van Belzen, gemeente Noord-Beveland • De heer A.J. Meeuwsen, gemeente Reimerswaal • Mevrouw H. Moerland, gemeente Tholen Het Dagelijks Bestuur is een afvaardiging van het Algemeen Bestuur en bestaat uit de volgende leden: • De heer A.B van der Reest, voorzitter, gemeente Goes • Mevrouw M.C.J van de Plasse, vicevoorzitter, gemeente Borsele Directie De Betho De dagelijkse leiding van De Betho is in handen van algemeen directeur a.i. de heer R.C.J. Nagtzaam. De algemeen directeur is tevens adviseur en secretaris van het bestuur van De Betho. Managementteam De heer R.C.J. Nagtzaam De heer J. Schellevis De heer R. van de Swaluw

Algemeen Directeur a.i. Adjunct Directeur a.i. Controller

Ondernemingsraad (OR) de Betho De ondernemingsraad kwam in 2025 11 keer in vergadering bijeen waarvan 5 keer met de directie/bestuur. De ondernemingsraad heeft in 2025 de volgende aanvragen in behandeling genomen: • Aansluiting bij de geschillencommissie Walcheren/Schouwen-Duiveland • Functiehandboek HR 21 • Procedureregeling HR 21 De volgende instemmingsverzoeken zijn behandeld: • MTO PSA • BHV-plan Vs. 3 • Afbouwregeling Overuren Overige zaken die o.a. aan de orde kwamen: Arbo, Ontwikkeling en organisatie Bedrijfstijdenregeling Personeelsvoorziening/opleidingsplan Bestuursopdracht OR-spreekuur Incidentenmeldingen Kwartaaloverzichten Meerwaarderegeling

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 4 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

3.

Verplichte par agrafen

Weerstandsvermogen en risicobeheersi ng Risico’s en beleid omtrent weerstandsvermogen. Volgens artikel 11 van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bestaat het weerstandsvermogen uit de relatie tussen: a. De weerstandscapaciteit, zijnde de middelen en mogelijkheden waarover De Betho beschikt of kan beschikken om niet begrote kosten te dekken; b. Alle risico’s waarvoor geen maatregelen zijn getroffen en die van materiële betekenis kunnen zijn in relatie tot de financiële positie. In de Gemeenschappelijke Regeling De Betho is ten aanzien van het weerstandsvermogen in artikel 31 het volgende bepaald: De algemene reserve voor uitvoeringskosten is maximaal 5 % van alle baten. Weerstandvermogen

2025

2024

Algemene reserve Bestemmingsreserves: - Gevolgen brand - Reorganisatiekosten Participatiewet - Zonnepanelen - Vakantiegeld Wsw - Milieu en Energie - Actueel Houden Machinepark - Meerwaarde regeling - Generatiepact - ICT Landschap - Groot onderhoud gebouwen Totaal

1.110

1.005

6.050 1.206 97 441 135 157 346 572 37 1.116 11.269

6.266 768 146 434 156 160 384 629 179 10.127

Totaal baten

22.725

22.190

1.136

1.110

Berekende maximum algemene reserve 5%

De genoemde algemene reserve in artikel 31 is dus bedoeld voor het afdekken van de dagelijkse operationele risico’s van De Betho. Tekorten of overschotten ten aanzien van de algemene reserve van De Betho worden ieder jaar na vaststelling van de jaarrekening van het aan dat jaar voorafgaande jaar verrekend volgens de in artikel 31 opgenomen verdeelsleutel. De Betho wordt gekenmerkt door een diversiteit aan voornamelijk dienstverlenende (groen, schoonmaak en detacheringen) en industriële activiteiten. Hierdoor worden in de dagelijkse uitvoering operationele -en financiële risico’s gelopen.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 5 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Risico’s De risico’s van De Betho zijn in de Gemeenschappelijke Regeling De Betho beperkt tot de risico’s verbonden aan de operationele bedrijfsvoering gedurende het boekjaar. De reguliere risico’s uit de primaire begroting worden weergegeven in tabel 1a. De niet reguliere risico’s, ofwel risico’s gerelateerd aan pandemieën, zoals Covid-19 en overige omgeving gerelateerde risico’s worden weergegeven in tabel 1b. Niet operationele risico’s uit de bedrijfsvoering die voor rekening zijn van de deelnemende gemeenten in de Gemeenschappelijke Regeling De Betho zijn weergegeven in tabel 2.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 6 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Tabel 1a Reguliere risico’s Nr

Risico

1

Detacheringscontracten (grote)klanten worden opgezegd.

2

Risicocategorie

Oorzaak

Gevolg

Midden

Ontwikkelingen binnen bedrijf inlener

Leegloop incl. sociale gevolgen doelgroep, omzetderving, extra kosten huisvesting en capaciteit t.b.v. herplaatsing

Mogelijk verminderen van opdracht vanuit gemeenten

Midden

Verkleinen omvang groen- en schoonmaakbestekken bij gemeenten

Extra kosten in verband met reorganisatie

3

Vertrek of langdurig niet kunnen beschikken over (begrote) formatie ambtelijk personeel

Midden

Diverse oorzaken bijvoorbeeld (langdurige) ziekte of bijzondere omstandigheden die vragen om een stop in vervullen vacatures omwille van de opdracht om binnen de begroting te blijven

Extra druk op de dienstverlening van De Betho inclusief psychosociale arbeidsbelasting bij de groep die met te weinig formatie het werk moet doen en mogelijk leidt tot minder prestatie dan overeengekomen in de begroting

4

Ontslag van slecht functionerende medewerkers

Midden

Slechte arbeidsrelatie, niet meer passend binnen bedrijf

Aanvulling op WW en dergelijk kosten leiden in geval van ontslag tot hogere personeelslasten dan voorzien

5

Cao-loonsverhogingen ambtenaren

Hoog

Afspraak VNG/Rijk

Extra personeelskosten ambtelijk personeel

6

Zittend bestand Wsw minder snel omlaag dan prognose

Laag

Minder natuurlijk verloop

Extra kosten Wsw personeel

7

Opvolging leidinggevend Wsw personeel

Hoog

Pensionering, langdurig ziek

Extra kosten inzet personeel niet uit de doelgroep

8

Cybercrime met als gevolg ”datalek” persoonsgegevens, ondanks genomen veiligheidsmaatregelen in het kader van de informatiebeveiliging

Laag

Cybercriminelen weten ondanks de beveiligingsmaatregelen digitaal in te breken en bestanden inclusief backups onklaar en onbereikbaar te maken

Bedrijfsvoering en dienstverlening worden qua continuïteit bedreigd en dit leidt tot diverse (financiële)

9

Langdurig ziekteverzuim en uitval formatie

Midden

Oudere generatie in formatie voor een aantal afdelingen, medewerkers met langdurige dienstverbanden die ‘moeite’ hebben met toenemende

(langdurig) ziekteverzuim neemt toe om psychische redenen als gevolg van hoge werkdruk en stress op werk en thuis: klanten, doelgroep VOOR medewerkers WAARMERKINGSen professionals ervaren DOELEINDEN veel stress door alle

Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 7 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

complexiteit in de omgeving waarin dienstverlening plaatsvindt en noodzakelijke aanpassingen in het werk

maatschappelijke veranderingen en dit leidt tot niet inzetbare formatie waarvoor (tijdelijke) formatie ingezet moet worden om dienstverlening doorgang te laten vinden en bovendien leidt tot extra formatiekosten door ‘eigen risicodragerschap’ voor ambtelijke medewerkers die uitvallen

10

Hogere inflatie en indexatie toeleveranciers

Midden

Bij hogere inflatie dan gebruikelijk worden deze als extra kosten boven op de voorziene kosten in de begroting doorberekend

In de begroting wordt gerekend met een jaarlijkse indexatie voor inkoopkosten met 3%; bij hogere percentages zullen de inkoopkosten oplopen.

11

Meer investeringen in werkplekken/infrastructuur

Midden

Meer hoogwaardig werk gericht op arbeidsontwikkeling en duurzame plaatsing

Dit kan leiden tot meer investeringen/uitgaven om het hoogwaardiger werk georganiseerd te krijgen, terwijl niet altijd daar directe opbrengsten tegenover staan.

12

Daling in het aantal uitstroom naar werk

Midden

Ondanks krapte op de arbeidsmarkt zijn werkgevers minder genegen om onze doelroep een werkplek, werkervaringsplek of stageplek te geven; werkgevers hebben relatief beperkte middelen om de doelgroep ondersteuning te bieden, ondanks het beschikbare instrumentarium

Beperkte doorstroom in trajecten (beperkte doorstroom op de participatieladder) en uitstroom naar werk.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 8 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Tabel 1b Niet operationele- omgeving gerelateerde risico’s Nr

Risico

1

Daling detacheringsomzet die bij externe werkgevers gegenereerd wordt en daling in opbrengsten uit de overige bedrijfsactiviteiten voor opdrachtgevers

2

Risicocategorie

Oorzaak

Gevolg

Hoog

Economische gevolgen van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers

Terugloop in omzet door “terugsturen” van gedetacheerde medewerkers en dus teruglopende aantallen gedetacheerden en niveau van tarieven naast sociale gevolgen voor de medewerkers en druk op onze infrastructuur met opdrijvend effect op de kosten daarvan. Ook kunnen orders en werkopdrachten uitblijven/achterblijven

Daling in opbrengsten uit de bedrijfsactiviteiten

Midden

Niet op locaties kunnen komen van medewerkers door ziekte of risico preventie tgv pandemieën (zoals Covid-19)of soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke impact

Door verminderde arbeidscapaciteit het niet kunnen aannemen of uitvoeren van orders en werkopdrachten

3

Hoge piek instroom trajecten re-integratie dienstverlening en WSP met begeleiding op afstand

Laag

Verhoogde werkloosheid als gevolg van pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers die kunnen leiden tot een al dan niet langdurige tijdelijke afgrendeling van de maatschappij (lockdown)

Tijdelijk langere wachttijden voor trajecten van start kunnen gaan, trainingen op locatie niet mogelijk of met minder mensen, waardoor doorstroom vertraagd

4

Daling in aantallen uitstroom naar werk

Midden

Een onzekere situatie op de arbeidsmarkt t.g.v. pandemieën, energiecrisis, hoge inflatie door geopolitieke omstandigheden en soortgelijke gebeurtenissen met

Lagere uitstroomcijfers door minder succesvolle uitstroom, langere duur lopende trajecten, hogere aantallen tegelijkertijd in traject

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 9 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

een maatschappelijke en economische impact bij externe werkgevers 5

Stagnatie in doorstroom in ontwikkelingsfasen

Midden

Opschorting (groepsgewijze) trainingsactiviteiten tijdens maatregelen van de overheid als gevolg van pandemieën en soortgelijke crisissituatie, bijvoorbeeld resulterend in een lockdown. Aanzienlijk aantal deelnemers niet in staat telefonisch /digitaal begeleid te worden

Langere duur lopende trajecten, vertraging in doorlooptijden

Oorzaak

Gevolg

Tabel 2 niet operationele bedrijfsvoering risico’s Nr

Risico

Risicocategorie

1

Kortingen op het Wsw- en reintegratiedeel subsidie uit het participatiebudget

Midden

Bezuinigingen rijksoverheid

Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie

2

Kortingen op het reintegratiedeel subsidie uit het participatiebudget

Midden

Keuze gemeenten % besteding re-integratie middelen anders in te zetten voor overige taken

Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie

3

Vermindering regeling LIV

Midden

Aanpassingen in arbeids- fiscale wetgeving

Verminderde en/of prioritaire dienstverlening/reorganisatie

4

Vennootschapsbelasting

Midden

Positief resultaat Wswactiviteiten

Aanpassen financiële huishouding en extra kosten.

5

Inzet basisbanen

Laag

Bij uitstroom door natuurlijk verloop kan deze (deels) opgevangen worden met basisbaners om de dienstverlening op peil te houden

Meer loonkosten in de begroting leidend tot meer financiering door gemeentelijke bijdragen

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 10 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Toelichting VPB Op 1 januari 2016 werd een Vennootschapsbelasting (VPB)-plicht voor overheidsondernemingen ingegaan. In datzelfde jaar zijn overheidsinstellingen vrijgesteld van de VPB-plicht, die formeel belastingtechnisch in eerste aanleg bedoeld was dit tot en met het boekjaar 2019. De belastingdienst behoudt zich immer het recht voor om in latere jaren bij gewijzigde omstandigheden een ander standpunt in te nemen. Dat is tot nu toe nog niet gebeurd.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 11 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Frauderisico’s en -beheersing In lijn met de nieuwe regelgeving omtrent fraudebeheersing die met ingang van het jaar 2022 van toepassing is, heeft De Betho specifiek aandacht gegeven aan het voorkomen van fraude in de organisatie. De definitie van fraude die wij hierbij hanteren is als volgt: ‘Een opzettelijke handeling door een of meer leden van het management, met governance belaste personen, werknemers of derden, waarbij gebruik wordt gemaakt van misleiding ten einde een onrechtmatig of onwettig voordeel te verkrijgen’. Ter voorkoming van financiële schade en reputatieschade als gevolg van fraude heeft De Betho voorzien in een aantal maatregelen in de bedrijfsvoering, waarmee de risico’s van fraude worden beperkt. Binnen onze organisatie wordt waar mogelijk functiescheiding toegepast. Zoals een systeem van gescheiden functies voor de salarisadministratie en de personeelsadministratie. De mutaties en gegevensverwerking wordt uitgevoerd door verschillende functionarissen, waardoor er een extra controlemechanisme ontstaat. Daarnaast maken wij gebruik van het 'vier-ogen' principe voor de afhandeling van inkoopfacturen, waarbij op basis van ons procuratiebeleid facturen goedgekeurd worden door minimaal twee functionarissen met elk hun eigen (digitale) paraaf/handtekening.

Vervolgens vinden betalingen plaats nadat minimaal twee functionarissen een controle op de betreffende betaallijst hebben uitgevoerd. Hiermee is sprake van een dubbele controle op de juistheid en rechtmatigheid van de transacties. De afhandeling van facturen op basis van ons vastgestelde procuratiebeleid zal worden gedigitaliseerd. Hiermee is de rechtmatigheidscontrole geborgd en zijn we in staat om dit proces van financiële transacties efficiënt en nauwkeurig uit te voeren. Daarnaast voeren we op basis hiervan geautomatiseerde controles en analyses uit, waarmee we sneller verdachte patronen en afwijkingen kunnen opsporen. In het kader van het vergroten van bewustwording en kennis van fraudepreventie in onze organisatie wordt net als voor de bewustwording met betrekking tot de informatiebeveiliging, periodiek in trainingen van onze medewerkers voorzien. Deze zijn gericht op het herkennen van frauderisico's, het melden van verdachte activiteiten en naleven van interne controleprocedures. Door het bevorderen van een cultuur van integriteit en transparantie, streven we ernaar om een omgeving te creëren waarin fraude minder kans heeft om zich te ontwikkelen. De hiervoor vermelde maatregelen helpen onze organisatie om de risico's op fraude te verkleinen.

We blijven aandacht houden voor frauderisico’s als onderdeel van onze totale risicobeheersing, onder andere door deze te evalueren en waar van toepassing verbeteringen in onze systemen en procedures door te voeren. Het resultaat hiervan is dat we onze verdediging tegen fraude blijvend versterken en onze financiële middelen en reputatie beschermen. Doordat gedurende het grootste deel van 2025 de functie van controller niet is ingevuld is er beperkt opvolging gegeven aan het verder professionaliseren van interne beheersing. De invulling van deze functie per medio november 2025 is hierbij een eerste stap. In 2026 zal voor de Betho een risicobeheersing- en controlesysteem worden uitgewerkt en geïmplementeerd.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 12 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Kengetallen Het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) bepaalt dat Gemeenschappelijke Regelingen alleen de financiële kengetallen in hun administratie moeten opnemen indien en voor zover deze daadwerkelijk vastgesteld kunnen worden binnen de Gemeenschappelijke Regeling. De berekening van de kengetallen 1 en 2 zijn niet echt relevant en daarmee van toepassing op De Betho wegens het ontbreken van externe financiering. Een toelichting op de bepaling van de kengetallen is te vinden in de Regeling vaststelling wijze waarop kengetallen worden vastgesteld en opgenomen in begroting en jaarverslag provincies en gemeenten”.

Kengetallen 1 Netto schuldquote 2 Netto schuldquote (correctie leningen) 3 Solvabiliteitsratio 4 Structurele exploitatieruimte

Realisatie 2025 -39% -39% 81% 7%

Begroting 2025 -17% -17% 77% 7%

Realisatie 2024 -35% -35% 84% 2%

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 13 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Onderhoud kapitaalgoeder en De volgende gebouwen zijn in eigendom van de Betho: • Gebouw Klein Franrijk 2 te Goes. • Gebouw Klein Franrijk 3 te Goes. Er is in 2020 een voorziening groot onderhoud gebouwen gevormd voor het toekomstige herstel aan de kantinevloer Klein Frankrijk 2. Gezien de kwaliteit van de vloer zal de komende jaren met regelmaat herstel noodzakelijk zijn. In 2024 is er een extern onderhoudsplan voor beide gebouwen opgesteld, dat zich uitstrekt over een periode van 20 jaar. De te verwachte periodieke onderhoudsposten zijn hierin opgenomen. Gedurende 2025 is er een nieuwe bestemmingsreserve gevormd voor groot onderhoud gebouwen waarbij vanuit het resultaat er een dotatie is gedaan ter dekking van de kosten van het onderhoud voor de komende 10 jaar. Jaarlijks wordt dan vanuit deze bestemmingsreserve een bedrag onttrokken ten gunste van de exploitatierekening. Uit deze bestemmingsreserve wordt het onderhoud bekostigd. Regulier klein onderhoud komt rechtstreeks ten laste van de lopende exploitatierekening.

Investeringen Grond/terreinen Gebouwen Machines Installaties Inventaris Transportmiddelen Totaal

Realisatie 2025

Begroting 2025

Overloop 2026

230 230

200 25 200 250 675

200 250 450

De investering in installaties in 2025 betrof de overstap naar LED verlichting voor een deel van Klein Frankrijk 2, de installatie van laadpalen achter Klein Frankrijk 3 en het vernieuwen van de automatische deuren. Deze was begroot onder inventaris. Daarom is deze post niet meegenomen als overloop naar 2026 in tegenstelling tot het niet bestede budget voor machines en transportmiddelen.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 14 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Financiering Van toepassing zijn de wetten FIDO (Wet Financiering Decentrale Overheden) en RUDDO (Regeling Uitzettingen en Derivaten Decentrale Overheden). Het belangrijkste uitgangspunt van de wetten is het beheersen van risico’s. Dit uit zich in twee randvoorwaarden: 1. aangaan en verstrekken van leningen alsmede het verlenen van garanties zijn alleen toegestaan voor de uitoefening van de publieke taak; 2. uitzettingen en derivaten moeten een prudent karakter hebben en niet gericht zijn op het genereren van inkomen door het lopen van overmatige risico’s. De wet FIDO verplicht decentrale overheden tot het opstellen van een treasury statuut en het opnemen van een treasury paragraaf in de jaarrekening (en de begroting). In 2020 is een nieuw treasury statuut opgesteld. Deze is goedgekeurd door het Dagelijks Bestuur en door het Algemeen Bestuur van De Betho. Dit treasury statuut omvat richtlijnen en limieten voor het aangaan van leningen en het uitzetten van gelden, verdeling van taken, verantwoordelijkheden en bevoegdheden over het Algemeen Bestuur, Dagelijks Bestuur, ambtelijke organisatie, administratieve organisatie en interne controle. Sinds 2014 is schatkistbankieren van toepassing. Dit verplicht overheden overtollige kasgelden af te storten naar het Rijk.

In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde renterisiconorm en kasgeld- limiet. De regels van schatkistbankieren worden gevolgd. In 2024 hebben de treasury-activiteiten in overeenstemming met het statuut plaatsgevonden. De investeringen zijn in overeenstemming met de begroting uit eigen middelen gefinancierd. Met uitzondering van transportmiddelen die gedeeltelijk via operationeel lease zijn gefinancierd. In overeenstemming met de wet FIDO worden de jaarstukken tezamen met overzichten met betrekking tot de renterisiconorm en de kasgeldlimiet bij Gedeputeerde Staten en het CBS ingediend. De Betho voldoet aan de in deze wet gestelde risiconorm en kasgeldlimiet. De regels van schatkistbankieren zijn gevolgd. Kasgeldlimiet De totale netto vlottende schuld (gemiddeld per kwartaal) mag de kasgeldlimiet niet overschrijden. Voor de kasgeldlimiet geldt een minimumbedrag van € 300.000. De kasgeldlimiet voor gemeenschappelijke regelingen is vastgesteld op 8,2% van het totaal van de jaarbegroting. Renterisiconorm Dit is een % van de vaste schuld per aanvang boekjaar. Het renterisico op de vaste schuld mag de renterisiconorm niet overschrijden.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 15 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Berekening kasgeldlimiet

Realisatie Realisatie 2025 2024

Totaaltelling van de jaarbegroting Door minister vastgesteld percentage Kasgeldlimiet (A)

23.277 8,2% 1.909

22.745 8,2% 1.865

Schuld in rekening courant Liquide middelen (incl. saldo schatkistbankieren) Totaal netto vlottende schuld (B)

0 9.873 -9.873

2 7.602 -7.600

Kasgeldruimte (A) -(B)

11.782

9.465

Berekening renterisiconorm Renteherziening op vaste schuld (A) Nieuwe geldleningen (B) Aflossingen (C) Renterisico vaste schuld (A + laagste B, C) Totaal vaste schuld aanvang boekjaar (D) Door minister vastgesteld % (E) Renterisiconorm (D x E)

Realisatie Realisatie 2025 2024 0 0 0 0 0 0 0 0 0 20% 0

0 20% 0

Kredietrisico Het risico op verstrekte gelden aan derden. Er worden geen gelden aan derden verstrekt Leningen De Betho heeft geen lopende leningen.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 16 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Bedrijfsvoeri ng Algemeen De Betho heeft in 2025 ingespeeld op de veranderingen in doelgroepen door de werkzaamheden nog meer af te stemmen op de overblijvende doelgroep (Wsw) en de nieuwe doelgroepen (beschut werken en werkzoekende met een afstand tot de arbeidsmarkt). Dit betekent de omvorming naar een werkontwikkelbedrijf waarbij de huidige werksoorten zo goed mogelijk ook voor de nieuwe doelgroepen worden ingezet en nieuwe ontwikkelpaden worden gestart De samenstelling van onze medewerkerspopulatie verandert. De huidige Wsw-medewerkers vervullen vaak cruciale functies, waaronder meewerkend voorman/vrouw en kartrekkerrollen in de buitendienst, maar deze groep neemt snel af. Nieuwe instroom vanuit de gemeenten bestaat voornamelijk uit medewerkers met een Beschut-werkindicatie. Hoewel ook zij kunnen doorgroeien naar kartrekkende of leidinggevende functies, is deze kans aanzienlijk kleiner dan bij de huidige Wswmedewerkers. Dit vraagt om extra inzet op gerichte opleiding, training en intensievere begeleiding. In 2025 is een begin gemaakt met het inzetten van de infrastructuur van de Betho voor bredere doelgroepen binnen de regio De Bevelanden en Tholen. Dit sluit aan bij de landelijke ontwikkeling om de infrastructuur van werkontwikkelbedrijven breder te benutten. De huidige infrastructuur van de Betho is echter nog niet volledig toegerust voor deze bredere doelgroep.

Ziekteverzuim Onder staf en leiding is het ziekteverzuim gedaald ten opzichte van vorig jaar. We zien wel een stijging in de tweede helft van het jaar. Onder Wsw is het ziekteverzuim licht gestegen maar (naar verwachting) onder het landelijk gemiddelde. Onder Beschut Werk is het ziekteverzuim gestegen ten opzichte van vorig jaar maar licht het nog lager dan de Wsw medewerkers. Ziekteverzuim

2023

2024

2025

Staf en leiding Landelijk gemiddelde Gemeente (CBS)

15,0% 6,3%

9,6% 6,1%

8,4% n.n.b.

SW Landelijk gemiddelde (Cedris)

15,1% 14,3%

12,6% 16,4%

13,3% n.n.b.

BW Landelijk gemiddelde (Cedris)

11,8% 14,3%

9,6% 14,4%

12,6% n.n.b.

Totaal

13,9%

11,2%

12,3%

Staf en leiding Eind 2025 waren er 50 medewerkers (45,6 FTE) als ambtenaar actief bij De Betho op grond van een arbeidsovereenkomst of een payroll/inhuurcontract. Medewerkers Staf en Leiding Overhead/Overige Groen- en grijsbedrijf Schoonmaakbedrijf Montage en Verpakken Externe plaatsingen Arbeidsparticipatie Totaal

Totaal Medewerkers 20,0 1,5 3,5 15,0 3,0 7,0 50,0

Totaal FTE 17,4 1,5 3,3 14,1 2,9 6,4 45,6

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 17 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Taakveld 6.4 Sociale werkvoorziening Eind 2025 hadden 353 personen een Wsw dienstverband bij de Betho (294 FTE). Dit is een daling van 15 personen ten opzichte van 2024. In de werksoorten zien we de grootste daling in personen bij Montage en Verpakken (-7) en schoonmaak (-3) ten opzichte van 2024. Totaal Medewerkers 53 179 13 1 14 34 59 353

Medewerkers WSW Borsele Goes Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal

Medewerkers WSW Borsele Goes Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal FTE %

Totaal Medewerkers 53 179 13 1 14 34 59 353 294 100%

Totaal FTE 44 145 10 1 11 29 53 294

Detachering 11 23 4 2 11 21 72,0 63,8 21,7%

FTE werksoorten 42 140 10 1 11 25 51 280 Begeleid Werken 4 11 1 5 3 24,0 20,0 6,8%

FTE Begeleid werken 3 9 0 0 1 4 3 20

Groen/Grijs

Schoonmaak

12 33 2 4 4 9 64,0 59,1 20,1%

2 23 1 1 5 8 40,0 34,6 11,8%

Montage en Verpakken 24 85 6 1 6 9 17 148,0 111,8 38,1%

Overhead 4 1 5,0 4,3 1,5%

Taakveld 6.4 Nieuw Beschut Werk Eind 2025 hadden 102 personen een Beschut Werk dienstverband bij de Betho (82 FTE). Dit is een stijging van 11 personen (7,4 FTE) ten opzichte van 2024. De meeste nieuwkomers zijn binnengekomen bij de werksoort Montage en Verpakken (6) en Groen (3). Medewerkers Beschut werk Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal Medewerkers Beschut Werk Borsele Goes Kapelle Noord-Beveland Reimerswaal Tholen Totaal FTE %

Totaal Medewerkers 14 44 2 5 18 19 102

Totaal Medewerkers 14 44 2 5 18 19 102 82 100%

Detachering 1 2

2 4 9 8,8 11%

Totaal FTE

taakstelling

11,8 33,4 2,1 3,4 14,6 16,7 82 Begeleid Werken 0%

9 27 6 5 10 12 69

Groen/Grijs

Schoonmaak

5 2

2 1

1 4

1 1 1 6 4,6 6%

12 9,2 11%

Montage en Verpakken 6 39 2 3 11 14 75 59,5 73%

Overhead 0%

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 18 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Taakveld 6.5. Arbeidsparticipatie In 2025 zijn we het jaar gestart met 43 personen in een werkontwikkeltraject. Gedurende het jaar zijn er 72 personen ingestroomd waardoor we in totaal 115 trajecten verzorgd. De verwachting is dat dit aantal in 2026 toeneemt aangezien we het jaar starten met 73 lopende trajecten. Aanvullend is in september 2025 is het tweede participatielab gestart met 15 deelnemers. Ook zijn er in 2025 in totaal 12 mensen die een opleidingstraject hebben gevolgd via de Betho. Trajecten Stand 1 januari totale instroom totale uitstroom Stand per 31 dec

Totaal 43 72 42 73

Uitstroom reden Werk Einde uitkering Zorg Ander traject Retour gemeente Verhuisd Totaal

Totaal 21 3 2 5 9 2 42

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 19 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Rechtmatig heidsv erantwoordi ng In het kader van rechtmatigheid heeft De Betho aandacht besteed aan de naleving van de aanbestedingsregels, zoals vastgelegd in de Aanbestedingsweg 2012 en de Europese richtlijnen. Bevindingen Er heeft zich de volgende onrechtmatigheid voorgedaan: 1. Directe gunning zonder aanbesteding bij een opdracht betreffende operationele lease transportmiddelen ter waarde van €534.391. Dit is gedaan uit bedrijfseconomische/financiële gronden. Dit betrof een voortzetting van het in 2024 afgesloten contract. Maatregelen Om de naleving van de Europese aanbestedingsregels verder te versterken, neemt De Betho de volgende maatregelen: 1. Versterking interne controle: vóór gunning wordt een extra toets op rechtmatigheid uitgevoerd. 2. Aansluiting zoveel mogelijk bij de aanbestedingen van de branchevereniging. 3. In de hand nemen extern inkoopadviesbureau bij het uitvoeren van aanbestedingen. Er hebben zich verder geen onrechtmatigheden voorgedaan in de baten en lasten en balansmutaties. Voor een nadere analyse wordt verwezen naar hoofdstuk Rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur. Verbonden partijen De Betho is primair verbonden aan de deelnemende gemeenten Borsele, Goes, Kapelle, NoordBeveland, Reimerswaal en Tholen.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 20 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

4.

Jaarrekening

Balans per 31 december 2025

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 21 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Overzicht baten en lasten in de jaarrekeni ng Realisatie 2025

Begroting 2025

Realisatie 2024

Participatiebudget Bijdrage gemeenten Arbeidsparticipatie Doorbetaalde Wsw subsidie rijk Bijdrage gemeenten Beschut Werk Totaal bijdrage

697 12.884 2.823 16.404

595 11.245 2.100 13.940

605 12.695 2.145 15.445

117% 115% 134% 118%

Omzet Omzet werksoorten Kosten grond- hulpstoffen en uitbesteed werk Netto omzet

5.905 -437 5.467

6.202 -538 5.664

6.213 -422 5.791

95% 81% 97%

Bedrijfslasten Personeelskosten Wsw en Beschut werk Personeelskosten Staf en begeleiding Afschrijvingen Onderhoudskosten Indirecte productiekosten Overige bedrijfskosten Totaal bedrijfslasten

15.488 3.667 355 344 328 929 21.110

13.740 3.689 534 540 360 665 19.528

14.901 2.924 384 372 540 1.102 20.223

113% 99% 66% 64% 91% 140% 108%

Bedrijfsresultaat

761

76

1.013

1001%

(Financiële ) baten en lasten

-417

-31

-531

1344%

Gerealiseerd resultaat programma rekening

1.178

107

1.544

1101%

Wijziging bestemmingsreserve

-552

-393

-555

140%

Gerealiseerd resultaat na bestemmingsreserve

1.730

500

2.099

346%

%

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 22 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Grondsl agen voor waardering en r esultaatbepaling Inleiding De jaarrekening is opgemaakt met inachtneming van de voorschriften die het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten daarvoor geeft. Onderstaande grondslagen, waarop de waardering van activa en passiva en de resultaatbepaling is gebaseerd, zijn bedoeld als leidraad voor een juiste interpretatie van de financiële overzichten. De jaarrekening voldoet aan het Besluit Begroting en Verantwoording. Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening. De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende balanspost anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden in het begrotingsjaar, worden in acht genomen, als -en voor zover zij bij het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Materiële vaste activa De waardering van de vaste activa is gebaseerd op de historische kostprijs c.q. aanschafprijs verminderd met de afschrijvingen. Afschrijving vindt plaats op basis van een vast percentage van de historische aanschafprijs, met uitzondering van grond. Hierop wordt niet afgeschreven. Voor afschrijvingen op investeringen, die samenhangen met de aanwending van de bestemmingsreserve vindt een onttrekking aan die reserve plaats. De maximale afschrijvingstermijnen bedragen in jaren: Terreinen: 20 Gebouwen: 10 / 20 / 40 Installaties: 10–20 Machines: 3–10 Inventarissen: 5–10 Vervoersmiddelen: 4–10 Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. Alle activa hebben een economisch nut.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 23 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Financiële vaste activa Waardering vindt plaats op basis van verkrijgingsprijs verminderd met duurzame waardeverminderingen. Afschrijving vindt niet plaats. Voorraden Grond- en hulpstoffen worden gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Indien de marktwaarde lager is dan de verkrijgings- of vervaardigingsprijs worden de grond- en hulpstoffen tegen deze lagere marktwaarde gewaardeerd. Vorderingen en overlopende activa Waardering vindt plaats tegen de nominale waarde. Noodzakelijk geachte voorzieningen voor het risico van oninbaarheid worden op de vorderingen in mindering gebracht. Deze voorzieningen worden bepaaldop basis van individuele beoordeling van de vorderingen. Liquide middelen en rekening courant De liquide middelen en rekening courant verhoudingen zijn tegen nominale waarde opgenomen. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit: • Algemene reserve: De reserve worden gevormd uit de resultaten van de binnen de organisatie vallende bedrijven. Deze algemene reserve voor uitvoeringskosten is conform de bepalingen in de GR maximaal 5% van alle baten.

• Bestemmingsreserves: Bestemmingsreserves worden gevormd met een algemene bestemming in het kader van de bedrijfsvoering, de gevolgen van de brand in 2011, de gevolgen van de in 2015 ingevoerde Participatiewet, de aanschaf van zonnepanelen, de vakantiegeldverplichting voor het Wsw personeel, toekomstige milieu-investeringen, Actueel Houden Machinepark, Meerwaarde regeling, Generatiepact en Vernieuwing ICT landschap. De ramingen voor de kosten, waarvoor een bestemmingsreserve is gevormd, blijven in de toekomst globaal en onzeker, hetgeen niet wegneemt dat voor deze uitgaven in de toekomst ruimte noodzakelijk is. Aangezien voor een voorziening wel een (gedetailleerde) onderbouwing noodzakelijk is, is de keuze gemaakt voor een bestemmingsreserve. De hoogte van de vrijval van de bestemmingsreserve Gevolgen Brand kan tussentijds wijzigen t.o.v. de begroting doordat machines en installaties, die betrekking hebben op deze bestemmingsreserve, versneld worden afgeschreven of verkocht. Voorzieningen De voorzieningen Groot Onderhoud Gebouwen hebben betrekking op bijzonder onderhoud aan gebouwen en installaties. Deze heeft geen betrekking op regulier groot onderhoud, maar op incidentele uitgaven. Deze voorziening kan worden opgenomen wanneer sprake is van noodzakelijk herstel van schades en/of ten gevolge van wettelijke verplichte aanpassingen.

Dotaties komen direct ten laste van het resultaat. Deze voorziening is gebaseerd op bedrijfseconomische grondslagen en wordt gewaardeerd tegen nominale waarde. Alle overige onderhoudskosten komen rechtstreeks ten laste van het resultaat. VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 24 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

De voorziening (Oud) Personeel heeft betrekking op reeds bekende, aan in voorgaande jaren ten grondslag liggende kosten. Het betreft hier zowel personeel dat reeds uit dienst is gegaan personeel en/of personeel dat nog in dienst is. Deze voorziening is gebaseerd op bedrijfseconomische grondslagen en wordt gewaardeerd tegen nominale geschatte waarde. De toevoegingen aan deze voorzieningen komen rechtstreeks ten laste van het resultaat. Langlopende schulden. De leningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Het betreft schulden met een looptijd langer dan één jaar. Op dit moment zijn er geen langlopende schulden. Kortlopende schulden De kortlopende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Deze verplichtingen omvatten de binnen één jaar vervallende schulden. Rechtmatigheidsverantwoording Deze rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld conform het normenkader zoals vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 5 december 2024.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 25 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening In de toelichting op de programmarekening worden baten en lasten gerubriceerd zoals vermeld in het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De Betho rekent de activiteiten tot één programma, t.w. uitvoering van de Wsw en beschut werk. De programmarekening betreft dan ook alleen dit programma. Omzet De brutomarge is de opbrengst van de in het verslagjaar aan derden geleverde goederen en diensten verminderd met de bijbehorende kosten, exclusief de over deze omzet geheven omzetbelasting. Lonen Wsw- en NWB werknemers Hieronder wordt verstaan het brutobedrag van de uitbetaalde lonen aan Wsw-NBW werknemers. Alle Wsw-NBW werknemers zijn in dienst bij de GR De Betho. Sociale lasten Wsw- en NBW werknemers De ter zake van de werknemersverzekeringen en pensioenvoorzieningen verschuldigde werkgeverslasten van de Wsw-werknemers. Terug ontvangsten Hieronder wordt verstaan de over het jaar terugontvangen ziekengelden en loonkostensubsidies, waaronder de Lage Inkomens Voordeel regeling (LIV). Lonen, salarissen en sociale lasten staf Hieronder worden verstaan de bruto uitbetaalde lonen van niet Wsw-NBW personeel, vermeerderd met eventuele toeslagen en sociale lasten, verminderd met eventueel ontvangen ziekengelden en loonkostensubsidies, waaronder de Lage Inkomens Voordeel regeling (LIV).

Ook worden de vrijval of aanvulling van voorzieningen voorzover betrekking hebbend op de staf in deze post meegenomen. Overige bedrijfslasten De overige bedrijfslasten worden berekend op basis van historische kosten. Diverse baten en lasten De diverse baten en lasten worden berekend op basis van historische kosten. Financieringslasten De financieringslasten bestaan uit de rentelasten van de langlopende geldleningen en kasgeldleningen en de overige rentebaten en -lasten inzake de rekeningen-courant. Rijkssubsidie Dit betreft de bijdrage van het Rijk, zoals bedoeld in artikel 8 van de Wet sociale werkvoorziening. Nettoresultaat Het algemeen bestuur van De Betho besluit bij het vaststellen van de jaarrekening at het nettoresultaat van een boekjaar, na verwerking van goedgekeurde bestemmingsreserves, wordt uitgekeerd aan de deelnemende gemeenten.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 26 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Toelichting op de bal ans Materiële vaste activa

2025

2024

Boekwaarde per 1 januari Investeringen/desinvesteringen Afschrijvingen Boekwaarde per 31 december

5.214 192 355 5.051

5.638 -40 384 5.214

Omschrijving Grond Terreinen Gebouwen Installaties Machines Inventarissen Vervoersmiddelen Overige Totaal vaste activa

Boekwaarde Investeringen Desinvest. Afschrijvingen Boekwaarde per 01/01/25 in 2025 in 2025 in 2025 per 31/12/25 482 482 3.705 145 3.560 436 230 85 582 160 33 127 8 1 7 422 38 91 293 5.214 230 38 355 5.051

Vlottende activa Voorraden Grond en hulpstoffen Onderhanden Werk Totaal

Uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen op openbare lichamen Uitzettingen in 's Rijks schatkist met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar Overige vorderingen -Debiteuren -Debiteuren dubieus Totaal overige vorderingen Totaal uitzettingen met een rente typische looptijd korter dan 1 jaar

2025

2024

63 1 64

52 -

557 9.684

770 7399

438 438

675 675

10.678

8.844

52

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 27 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Liquide middelen

2025

2024

Kas Bank Totaal liquide middelen

1 189 189

1 202 203

88

73

46 134

85 158

Totaal vlottende activa

11.066

9.257

Totaal activa

16.116

14.471

Overlopende activa Overige nog te ontvangen bedragen Vooruitbetaalde bedragen die ten laste van volgende begrotingsjaren komen Totaal overlopende activa

Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren Vanwege wetgeving is in de BBV voorschriften een rapportageverplichting opgenomen over de benutting van het drempelbedrag. Deze wijziging van het BBV vloeit voort uit de invoering van het schatkistbankieren in de Wet financiering decentrale overheden (wet FIDO). Daardoor zijn openbare lichamen verplicht hun overtollige middelen aan te houden in 's Rijksschatkist. Het gemiddelde van het bedrag aan overtollige middelen dat een decentrale overheid gedurende het jaar elke kalenderdag buiten de schatkist heeft aangehouden, mag niet boven het drempelbedrag liggen. De drempel wordt berekend aan de hand van het begrotingstotaal x 2,00%, met een minimum van €1,000. Het gemiddelde van de overtollige middelen, die buiten 's Rijksschatkist aangehouden worden, wordt op dag basis berekend over het gehele jaar 2025. Schatkistbankieren

Kwartaal 1

Kwartaal 2

Kwartaal 3

Kwartaal 4

Aangehouden middelen Drempelbedrag Over/onderschrijding drempelbedrag

€ 201 € 1.000 -799

€ 171 € 1.000 -829

€ 185 € 1.000 -815

€ 181 € 1.000 -819

Aangehouden middelen Drempelbedrag Over/onderschrijding drempelbedrag

Gemiddeld € 184 € 1.000 -816

In 2025 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 28 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserve Het gerealiseerde resultaat volgend uit het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Totaal eigen vermogen

2025

2024

1.110 10.159

1.005 9.122

1.730 12.999

2.099 12.226

1.005 105

1.005

1.110

1.005

6.266

6.482

-216

-216

6.050

6.266

Onderstaand overzicht geeft verloop van de reserves weer Algemene reserve a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar Bestemmingsreserves Gevolgen brand a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar

De bestemmingsreserve “Gevolgen brand” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de afschrijvingskosten van het gebouw op Klein Frankrijk 2 (in 40 jaar) en de installaties en overige activa. Bestemmingsreserve Reorganisatiekosten Participatiewet a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar

768 438

1.983 -1.155

-

-60

1.206

768

De bestemmingsreserve “Reorganisatiekosten Participatiewet” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de aanpassing van de organisatie aan de gevolgen van de invoering van de participatiewet.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 29 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Bestemmingsreserve Zonnepanelen a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar

2025

2024

146

195

-49

-49

97

146

De bestemmingsreserve “Zonnepanelen” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de afschrijvingskosten van de investering in zonnepanelen. Dit in het kader van milieu en energiebesparingen.

Bestemmingsreserve Vakantiegeld Wsw a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar

434

428

7

6

441

434

De bestemmingsreserve “vakantiegeld Wsw” is gevormd ten behoeve van de afdekking van de vakantiegeld verplichting aan het einde boekjaar. Dit in het kader van een aflopend Wsw bestand. Bestemmingsreserve Milieu en Energie a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar

156

177

-21

-21

135

156

De bestemmingsreserve "Milieu en Energie" is in 2019 gevormd voor nog uit te voeren energiebesparende maatregelen in de komende jaren. Bestemmingsreserve Actueel Houden Machinepark a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar

160

162

-3

-2

157

160

De bestemmingsreserve "Actueel houden machinepark" is gevormd om de kosten van groot onderhoud vervanging/machinepark te spreiden over de toekomst.

VOOR WAARMERKINGSDOELEINDEN Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 30 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Bestemmingsreserve Meerwaarde regeling a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar

2025

2024

384

250 200

-38

-66

346

384

629

655

-57

-26

572

629

179

300

-142

-121

37

179

1.151

-

-35

-

1.116

-

De bestemmingsreserve "Meerwaarde" is gevormd om de kosten van extra schaal uitloop staf en leiding personeel af te dekken. Bestemmingsreserve Generatiepact a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar De bestemmingsreserve "Generatiepact" is gevormd om de kosten van daling aantal werkbare uren stafpersoneel af te dekken.

Bestemmingsreserve Vernieuwing ICT landschap a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar De bestemmingsreserve "Vernieuwing ICT landschap" is gevormd om de kosten van de implementatie van de nieuwe software af te dekken. Bestemmingsreserve Groot Onderhoud Gebouwen a. het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; b.de toevoegingen of onttrekkingen uit hoofde van het voorgaande boekjaar; c.de toevoegingen of onttrekkingen bij het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening; d.de verminderingen in verband met afschrijvingen op activa waarvoor een specifieke bestemmingsreserve is gevormd; e het saldo aan het einde van het begrotingsjaar De bestemmingsreserve "Groot Onderhoud Gebouwen" is gevormd om de kosten van het lange termijn onderhoudsplan af te dekken. Gerealiseerd resultaat boekjaar Het saldo aan het begin van het begrotingsjaar; Resultaat boekjaar Storting deelnemenden gemeenten Toevoeging bestemmingsreserve Saldo aan het einde van het begrotingsjaar

2.099 250 1.730 2.099 VOOR -405 WAARMERKINGS-1.694 DOELEINDEN -250 1.730 2.099

Verstegen accountants en adviseurs B.V. Pagina 31 van 50

17/04/2026 d.d. ...................

Voorzieningen -Voorziening groot onderhoud gebouwen a. het saldo aan begin van het begroting jaar b. ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen c. de toevoegingen d. de aanwendingen e. saldo aan het einde begrotingsjaar

2025

2024

112 -

112 -

112

112

De voorziening heeft betrekking op toekomstige herstelwerkzaamheden aan de kantine Klein Frankrijk 2. Voorziening kosten (oud) personeel a. het saldo aan begin van het begroting jaar b. ten gunste van de rekening van baten en lasten vrijgevallen bedragen c. de toevoegingen d. de aanwendingen e. saldo aan het einde begrotingsjaar

39 -26 13

512 -473 39