2026-19a D26.358618 Jaarstukken 2025 Jaarrekening 2025

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

66

Paragraaf Bedrijfsvoering Om ervoor te zorgen dat beleid goed en flexibel wordt uitgevoerd, is de invulling van onze bedrijfsvoering van groot belang. Het doel is om een efficiënte, transparante en duurzame werkwijze te waarborgen, die bijdraagt aan het leveren van hoogwaardige diensten. Waarbij onze werkwijze in lijn is met de strategische doelstellingen en maatschappelijke verantwoordelijkheden. Werken bij Gemeente Kapelle betekent actief zijn in een kleine, levendige gemeente, waar de korte lijnen een persoonlijke benadering mogelijk maken. De sterke betrokkenheid van inwoners creëert een hechte gemeenschap, waar samenwerking met zowel collega’s als inwoners centraal staat. We dragen zorg voor onze inwoners, ondernemers en maatschappelijke partners. Met die reden kent de gemeente een netwerkende en participerende rol. Daarom zijn we een benaderbare, betrokken en betrouwbare partner. Optimale en toegankelijke dienstverlening staat daarbij voorop. We zetten in op een weerbare organisatie, die klaar is voor de toekomst. Dat betekent dat we werken vanuit de maatschappelijke opgaven, die steeds vaker domein overstijgend zijn. Dit vergt een meer strategische samenwerking in de regio en een geregelde bijstelling van de ambities en concrete doelstellingen.

We participeren daarom steeds vaker in netwerksamenwerkingen, wat een bepaalde flexibiliteit, wendbaarheid en inzet van ons vraagt. Dit is ook van invloed op de samenstelling van onze ambtelijke organisatie. Veel medewerkers dragen direct of indirect bij aan één of meerdere maatschappelijk opgaven. Personeel en organisatie Binnen het krimpende financiële perspectief spelen we proactief in op de uitdagingen van de krappe arbeidsmarkt en richten ons op het aantrekken, behouden en ontwikkelen van talent. Formatie en inhuur De krapte op de arbeidsmarkt zorgt ervoor dat een deel van de vacatures lastig is te vullen is. We profileren ons als een gemeente met aantrekkelijke arbeidsvoorwaarden, ontwikkelingsmogelijkheden, en veel ruimte en vertrouwen. Daarmee hopen we nieuwe medewerkers aan te trekken, het natuurlijke verloop van personeel laag te houden en medewerkers te binden aan onze organisatie. Recente ervaringen leren ons dat door het ruime aanbod op de arbeidsmarkt medewerkers eerder als voorheen van werkgever wisselen. Nog steeds blijven er nieuwe taken op gemeenten afkomen. Uit oogpunt van kwaliteit, continuïteit en kosten geldt dat we structurele taken bij voorkeur structureel beleggen en dus opnemen in de vaste formatie. We ontkomen er echter niet aan om bij moeilijk vervulbare vacatures, tijdelijke knelpunten of specifieke deskundigheid capaciteit in te huren.

De toenemende verantwoordelijkheden en taken brengen niet alleen extra werk met zich mee, maar vereisen ook dat we op de natuurlijke momenten opnieuw keuzes maken in de taakuitvoering. Zeker nu we voor financiële uitdagingen staan en in de begroting een oplopende structurele taakstelling is opgenomen op de vaste formatie. Bij het ontstaan van vacatureruimte kijken we kritisch naar het benutten van deze ruimte en overwegen we het (deels) bezuinigen op de personele bezetting. Nieuwe ambities of groei van taken worden waar mogelijk opgevangen binnen de bestaande formatieve ruimte. Daarbij houden we wel specifiek Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

67

aandacht voor de werkdruk binnen de organisatie. De totale formatie was in 2025 100.39 fte. Dit is een groei van 5,23% ten opzichte van de totale formatie van 2024 (95,4 fte).

Verzuim In 2025 betrof de meldingsfrequentie 0,85 (2024: 0,56). Het verzuimpercentage is gestegen van 4,9 (jaarrekening 2024) naar 7,2. In het eerste kwartaal van 2025 kwam de toename van het ziekteverlof grotendeels door de griep. Verder zien we in het hele jaar een toename in langdurig ziekteverlof. In sommige gevallen is er sprake van niet werk gerelateerde oorzaken. Helaas zijn er ook medewerkers die uitgevallen zijn door werk gerelateerde redenen. Het toenemende verzuim baart ons zorgen en vraagt om blijvende aandacht. We zetten ons maximaal in om het verzuim terug te dringen en een gezonde en ondersteunende werkomgeving te creëren. Dit doen we door te investeren in een prettig werkklimaat, persoonlijke aandacht voor onze collega’s, gerichte ondersteuning bij gezondheidsproblemen en goede arbeidsvoorwaarden. Daarnaast blijven we actief in gesprek met medewerkers om signalen vroegtijdig op te vangen en passende maatregelen te treffen. Dit vraagt om maatwerk per medewerker. In 2025 hebben we dit jaar een onderzoek laten uitvoeren op het gebied van Psychosociale arbeidsbelasting (PSA) en is er een Preventief Medisch Onderzoek aangeboden aan de medewerkers. Aan de hand van de uitkomst zijn er gerichte workshops aangeboden aan medewerkers.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

68

Meldingsfrequentie

Voortschrijdend verzuim

0.9

8

0.8

7

0.7

6

0.6 0.5

2023

0.4

2024

0.3

2025

5

0.2 0.1

1 2023

2024

2025

2024

3 2

0

2023

4

0

2025

2023

2024

2025

Opleidingen In 2025 hebben we ook weer doorlopend geïnvesteerd in het binden, boeien en behouden van onze medewerkers. Medewerkers die zich kunnen ontwikkelen, hebben meer plezier in hun werk en blijven langer bij dezelfde werkgever. Daarom investeren we in scholing en ontwikkeling van talent, zodat er een natuurlijke doorstroming van medewerkers ontstaat en we anticiperen op toekomstige vacatures. Dit is extra belangrijk bij een gemeente zoals Kapelle, waarin we hoge eisen stellen aan de kwaliteit van de dienstverlening en medewerkers veel generieke kennis en vaardigheden nodig hebben. Arbeidsvoorwaarden en cao-ontwikkelingen Op 17 april 2025 bereikte de VNG met de vakbonden een onderhandelingsresultaat voor een nieuwe Cao Gemeenten met een looptijd van 1 april 2025 tot en met 31 maart 2027. In dit resultaat is onder meer een structurele salarisstijging van 6,7% plus 35 euro nominaal afgesproken. Voor het jaar 2025 betekende dit een loonsverhoging van 2% per 1 april en een aanvullende verhoging van 1,85% per 1 oktober. De hiermee gemoeide kosten voor 2025 zijn ongeveer € 60.000, -. De nieuwe afspraken leiden ook tot een aanzienlijke stijging van de loonkosten in de komende jaren. Een inschatting van de financiële impact wordt in beeld gebracht.

Informatie en data De gemeentelijke informatievoorziening is onlosmakelijk verbonden met nieuwe ontwikkelingen, zoals het uitvoeren van de Omgevingswet, de Europese norm voor digitoegankelijkheid en de Wet modernisering elektronisch bestuurlijk verkeer. De systemen moeten zo passend mogelijk zijn bij de wensen en behoeften van de samenleving. De kwaliteit, de juistheid en volledigheid van informatie is van groot belang. Daarnaast zijn we steeds meer afhankelijk van data en digitale middelen. Uitval hiervan kan ertoe leiden dat we het grootste deel van ons werk niet meer kunnen doen. Om de risico’s voor onze bedrijfsvoering te beperken, investeren we in Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

69

digitale weerbaarheid en een moderne werkplek die voldoet aan de veiligheidseisen. Juridische zaken Bij de besluitvorming is het steeds belangrijker dat belangen zorgvuldig worden gewogen, omdat het van groot belang is dat de overheid rechtmatig handelt. Juridische zaken is verantwoordelijk voor de volgende processen: (onafhankelijk) juridisch advies, juridische control, behandelen van bezwaarschriften en (hoger) beroep, en implementatie van nieuwe wetgeving. Communicatie, dienstverlening en participatie Steeds vaker pakt de samenleving zelf maatschappelijke vraagstukken op, soms uit zichzelf, maar ook gestimuleerd door de overheid. De rol van de lokale overheid verschuift hierdoor van organiseren naar faciliteren. Gemeente Kapelle is facilitator en aanjager van samenwerking. We zetten ons in voor transparante, toegankelijke en proactieve communicatie. En investeren in de manier waarop inwoners, ondernemers en maatschappelijke partners kunnen meepraten, -denken en -doen. De drempel om het gemeentehuis binnen te stappen is laag en we staan klaar voor alle inwoners. Hier passen we onze middelen op aan en we hebben dit meegenomen in de nieuwe visiedocumenten voor communicatie en dienstverlening. Doelmatigheid Door personele omstandigheden zijn er in 2025 geen formele doelmatig- en doeltreffendheidsonderzoeken uitgevoerd.

Raad en college Hier zijn de budgetten en realisaties voor de raad, de griffie, de rekenkamer, de accountant en het college B&W weergeven. Begroting 2025 Gewijzigde begroting 2025 Jaarrekening 2025 Raad 375 392 391 Griffie 136 148 147 Rekenkamer 30 30 37 Accountant 73 73 101 College (excl APPA) 456 507 513

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

70

Toelichting rechtmatigheidsverantwoording Inleiding Tot 2022 gaf de accountant naast de getrouwheid een oordeel over de rechtmatigheid van de gemeente. Met ingang van 2023 geeft het college van burgemeester en wethouders een rechtmatigheidsverantwoording af. De accountant blijft echter wel een oordeel geven over de getrouwheid van deze rechtmatigheidsverantwoording. De rechtmatigheidsverantwoording is terug te vinden in de jaarrekening. In de paragraaf bedrijfsvoering wordt een toelichting gegeven op hoe deze rechtmatigheidsverklaring tot stand is gekomen en welke beheersmaatregelen er genomen zullen worden. Op 16 december 2025 heeft de raad de financiële verordening vastgesteld waarin de spelregels met betrekking tot deze rechtmatigheidsverantwoording zijn opgenomen. In deze verordening is bepaald dat de verantwoordingsgrens wordt vastgesteld op 2% van de totale lasten, exclusief dotaties aan de reserves. De commissie BBV heeft gesteld dat de rechtmatigheidsverantwoording de drie criteria moet ondervangen die niet onder de criteria van getrouwheid vallen. Dit zijn het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium en het misbruik en oneigenlijk gebruik criteria. Hier wordt in de volgende alinea’s nader op ingegaan. Over het jaar 2025 zijn verschillende steekproeven genomen op mutaties in de financiële administratie.

Hierbij is met name op het voorwaarden- en het misbruik en oneigenlijk gebruik criteria getoetst. Daarnaast zijn verschillende systeemgerichte analyses uitgevoerd om onderzoek te doen naar specifieke aspecten van het begrotingscriterium en het voorwaardencriterium. Op basis daarvan is de totale fout als volgt berekend: Criterium Begrotingscriterium Voorwaardencriterium M&O-criterium Totaal Rechtmatigheidsgrens

Fout € 832 € 111 €0 € 943 € 1.057 (€ 943.000 / € 52.868.000 = 1, 8%)

Waarvan acceptabel € 757 €0 €0 € 757

Waarvan niet acceptabel € 75 € 111 €0 € 186 (€ 186.000 / € 52.868.000 = 0,35%)

Tabel 1: berekening totale fout Ontwikkeling rechtmatigheidsfouten Sinds de invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college in 2023 is er een daling te zien in de onrechtmatigheden in de gemeente Kapelle. Deze lijn trekt zich door in de jaarrekening van 2025, ondanks een stijging van de verantwoordingsgrens van 1% naar 2%. Een mogelijke verklaring voor deze trend is de extra aandacht voor rechtmatigheid die is ontstaan door het zelf afgeven van de rechtmatigheidsverantwoording door het college. Dit is met name terug te zien in de lagere fouten in het voorwaardencriterium. Gedurende de afgelopen jaren is er namelijk meer aandacht geweest voor rechtmatig inkopen. In onderstaande grafiek zijn alle “niet-acceptabele” fouten over de afgelopen drie boekjaren in beeld gebracht. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

71

Begrotingscriterium Het begrotingscriterium is een criterium van rechtmatigheid dat betrekking heeft op de grenzen van de baten en lasten in de door de raad geautoriseerde begroting van exploitatie en investeringskredieten en de hiermee samenhangende programma’s, waarbinnen de financiële beheershandelingen tot stand moeten zijn gekomen. In tabel 1 en 2 is een overzicht gegeven van de over- en onderschrijdingen per programma, uitgesplitst in lasten (tabel 1) en baten (tabel 2). In beginsel zijn alle afwijkingen van de begroting onrechtmatig. Deze afwijkingen zijn terug te vinden in de regel “Afwijking begroting”. De raad heeft in artikel 9.5 van de financiële verordening criteria vastgesteld welke afwijking van de begroting als acceptabel zijn te beschouwen.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

72

Deze criteria zijn: • 9.5.a.: Begrotingsafwijkingen die passen binnen het vastgestelde beleid van de raad; • 9.5.b.: Er is sprake van een overschrijding waarbij direct gerelateerde inkomsten de overschrijding compenseren; • 9.5.c.: Er is sprake van een overschrijding op een open-einde regeling; • 9.5.d.: De overschrijding is geautoriseerd door middel van de vaststelling van een tussentijdse rapportage; • 9.5.e.: Indien over- of onderschrijdingen op het programma lager zijn dan € 50.000,-; • 9.5.f.: Afwijkingen, zoals genoemd in paragraaf 3 van deze verordening, zijn tijdig gemeld als de afwijkingen zijn opgenomen in een tussentijdse rapportage aan de raad en/of zijn gemeld in de jaarstukken over het betreffende jaar. Sinds de rechtmatigheidsverantwoording 2024 is er een expliciet onderscheid tussen niet-acceptabele en acceptabele fouten. Het oordeel over de rechtmatigheid wordt afgegeven op het niveau van de totale fout, maar de begrotingsrechtmatigheden die vanuit het beleid van de raad als acceptabel worden beschouwd worden expliciet genoemd. Belangrijk om op te merken is dat de afwijkingen tussen de gewijzigde begroting en de werkelijke realisatie in het geheel nader worden toegelicht in de “toelichting overzicht baten en lasten jaarrekening”.

Hier wordt een verdiepingsslag gemaakt naar de waarom-vraag achter de afwijkingen, terwijl in dit onderdeel van de paragraaf bedrijfsvoering meer de focus legt op de rechtmatigheidsvraag. 2 Wonen en voorzieningen

3 Sociaal Domein

5 Klimaat, energie en milieu

6 Leefomgeving en mobiliteit

Gewijzigde begroting 2025

5.306

12.106

18.407

422

2.598

8.415

1.853

6.787

56

Jaarrekening 2025

5.414

11.589

18.002

423

2.716

7.887

770

6.874

37

Afwijking van begroting

-108

517

405

-1

-118

528

1.083

-87

18

Waarvan acceptabel

-108

517

405

-1

-118

528

1.083

-87

18

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Waarvan niet-acceptabel

91 Overhead

90 Middelen

Afgerond in 1000

92 Vennootschapsbelasting

1 Bestuur en veiligheid

4 Economische versnelling en toerisme

Lasten

Tabel 2: Over- en onderschrijdingen totale lasten

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

73

2 Wonen en voorzieningen

3 Sociaal Domein

5 Klimaat, energie en milieu

6 Leefomgeving en mobiliteit

90 Middelen

Gewijzigde begroting 2025

-2.697

-10.195

-2.578

-31

-2.512

-4.155

-33.068

-658

-56

Jaarrekening 2025

-3.414

-10.340

-2.761

-41

-2.702

-4.025

-33.488

-652

-37

Afwijking van begroting

717

144

183

9

190

-130

420

-6

-18

Waarvan acceptabel

717

69

183

9

190

-130

420

-6

-18

-

75

-

-

-

-

-

-

-

Waarvan niet-acceptabel

91 Overhead

Afgerond in 1000

92 Vennootschapsbelasting

1 Bestuur en veiligheid

4 Economische versnelling en toerisme

Baten

Tabel 3: Over- en onderschrijdingen totale baten Voorwaardencriterium Het voorwaardencriterium is het criterium van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen of voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving en hebben betrekking op aspecten als doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur. Hiervoor heeft de raad in haar vergadering op 28 oktober 2025 het normenkader vastgesteld. In twee gevallen heeft er onterecht geen Europese aanbesteding plaatsgevonden en is de aanbestedingsgrens van € 221.000 overschreden. Deze overschrijdingen spelen op inhuur en op de aanbesteding van software. Het betreft veelal het voortzetten van opdrachten uit voorgaande jaren. Inmiddels zijn voor beide opdrachten beheersmaatregelen genomen, waardoor deze in de toekomst niet meer zullen voorkomen.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

74

Misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O) criterium Het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium is het onderdeel van rechtmatigheid, dat betrekking heeft op het voorkomen, detecteren en corrigeren van misbruik en oneigenlijk gebruik van overheidsgelden en gemeentelijke eigendommen bij financiële beheershandelingen. Deze criteria worden structureel meegenomen in de interne controles die gedurende het jaar worden uitgevoerd. Ook worden er specifieke sessies georganiseerd rond deze onderwerpen. In risicosessies rond projecten komt het onderwerp fraude ook structureel terug. In 2025 zijn er geen fouten geconstateerd binnen het M&O criteria.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

75

Paragraaf Openbaarheid Woo De Wet open overheid (Woo) kent als doel een open overheid, die zorgdraagt voor een adequate en toegankelijke informatievoorzieningen. De Woo legt een aantal verplichtingen op, waaronder het geven van een impuls aan openbaarheid door in de begroting en de jaarrekening aan te geven hoe we rekening houden met de bepalingen uit de Woo. De Woo-verzoeken worden steeds complexer, veelomvattender en minder specifiek qua opgevraagde documenten. En de Woo verplicht ons om informatiecategorieën actief te publiceren. De uitvoering van de Woo vraagt een forse tijdsinvestering van onze medewerkers. Op dit moment zijn we afhankelijk van besluitvorming vanuit het rijk over wanneer we actief moeten publiceren. Wel weten we dat de opgave veel capaciteit gaat vragen van onze medewerkers.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

76

Paragraaf Verbonden partijen

Inleiding Deze paragraaf gaat over samenwerkingsvormen van de gemeente met andere partijen waarmee de gemeente een combinatie van financieel en bestuurlijke belang heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat wij middelen ter beschikking stellen die wij kwijt zijn in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op ons. Algemeen • Op 11 april 2017 heeft de raad de Nota Verbonden Partijen Gemeente Kapelle vastgesteld. Met deze nota is vastgelegd hoe in Kapelle raad en college met de verbonden partijen om willen gaan in lijn met het VZG-rapport ‘Aanpak voor een goede samenwerking tussen gemeente en gemeenschappelijke regelingen’ • De geactualiseerde nota van de VZG is in november 20254 op de Lijst Ingekomen Stukken geplaatst van de raadsvergadering. • De begrotingen en jaarstukken van de verbonden partijen behandelen we in twee raadsvergaderingen en zijn samengevoegd in één integraal raadsadvies. Informatie per verbonden partij 1.

Gemeenschappelijke regelingen

Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) – Programma 01. Bestuur en Veiligheid Doelstelling De VRZ levert een maatschappelijke bijdrage aan een veilige woon-, werk- en recreatieomgeving op het gebied van brandbestrijding en (medische) hulpverlening. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Risico’s In 2025 is een besluit genomen over gezamenlijke huisvesting en gezamenlijke directievoering met de VRZ. Dit besluit is genomen met het oog op een robuuste en toekomstbestendige organisatie voor Zeeland, niet met als doel kostenbesparing. Wel is gekeken naar kostenbesparing. Dit gaat niet zonder drastische keuzes. Hier heeft het bestuur nog niet voor gekozen. Portefeuillehouder Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur. Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland (GGD) – Programma 03. Sociaal Domein Doelstelling Samenwerken aan een gezond en veilig bestaan en sluitende zorg voor burgers in Zeeland. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Risico’s In 2025 is een besluit genomen over gezamenlijke huisvesting en gezamenlijke directievoering met de VRZ. Dit besluit is genomen met het oog op een robuuste en toekomstbestendige organisatie voor Zeeland, niet met als doel kostenbesparing. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

77

De Betho – Programma 03. Sociaal Domein Doelstelling De Betho richt zich op het bieden van werk onder aangepaste omstandigheden aan de doelgroep van de sociale werkvoorziening (Wsw) en beschut werken en begeleidt werkzoekenden met een (grote) afstand tot de arbeidsmarkt, via maatwerktrajecten, naar - al dan niet gesubsidieerd – betaald werk. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Goes, Noord-Beveland en Tholen. Risico’s De Wsw (Wet sociale werkvoorziening) wordt afgebouwd en er wordt meer ingezet op andere re-integratie instrumenten zoals loonkostensubsidie. De organisatie wordt daarop aangepast. Hiervoor is met elkaar een toekomstscenario ontwikkeld. De Participatiewet is een open-eind-financiering. Portefeuillehouder Marco Kleppe, lid algemeen bestuur. Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio (SWVO) – Programma 03. Sociaal Domein Doelstelling De gezamenlijke belangen te behartigen en ondersteuning te geven op het terrein van welzijnszorg. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. Risico’s Het SWVO heeft slechts beperkte risico’s. De uitgaven worden gedaan voor rekening en risico van de deelnemende gemeenten. De Wmo is een open-eind-financiering. Ook landelijke wetgeving en jurisprudentie draagt bij aan de financiële risico’s van gemeenten. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur.

Samenwerking de Bevelanden (GRdB) – Programma’s 03. Sociaal Domein en 90. Middelen (overhead) Doelstelling GR de Bevelanden bevordert een duurzame, robuuste samenwerking door het behartigen van de gemeenschappelijke belangen. Dit heeft betrekking op de domeinen ICT en informatievoorziening, HRM en personeels- en salarisadministratie en Werk, Inkomen en Zorg (WIZ). De doelstelling is het vergroten van de bestuurskracht, met behoud van de huidige bestuurlijke schaal, door bundeling van ambtelijke expertise op operationeel, tactisch en/of strategisch niveau met als resultaat: verhoogde kwaliteit, continuïteit en efficiëntie. Deelnemers Borsele, Goes, Kapelle, Noord-Beveland en Reimerswaal. Risico’s • Ziekte personeel bij kwetsbare functies. • Het niet voldoen aan AVG (algemene verordening gegevensbescherming). • Afdeling ICT: Uitval computerapparatuur en datacommunicatieverbindingen. • Niet voldoen aan Europese aanbestedingsregels. Portefeuillehouder Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur en Jon Herselman, lid algemeen bestuur. Omgevingsdienst Zeeland (voormalige Regionale Uitvoeringsdienst RUD) – Programma 06. Leefomgeving en Mobiliteit Doelstelling Het uitvoeren van (milieu-)taken voor vergunningverlening, toezicht en handhaving bij bedrijven. Deze taken bestaan uit tenminste de zogenoemde basistaken milieu.

Deelnemers Alle dertien Zeeuwse gemeenten en de provincie Zeeland. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

78

Risico’s

Portefeuillehouder

De deelnemers kunnen de niet-wettelijke taken (de zogenoemde plustaken) terugnemen. Het niet meer kunnen uitvoeren van de piketregeling. De integraliteit bij het opstellen van een omgevingsplan kan aan kwaliteit verliezen omdat de benodigde kennis niet -meer- aanwezig is bij de gemeenten (de kennis van de inhoud van het werk ligt bij de RUD). • Het niet succesvol uitvoeren van het plan van aanpak voor een robuuste RUD. • Een onrustige overdracht van interim-bestuur naar nieuw bestuur. Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur. • • •

Sabewa Zeeland – Programma 90. Middelen Doelstelling Heffing en invordering van lokale belastingen, kwijtschelding en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ). Deelnemers Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Risico’s Een risico welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften. Portefeuillehouder Jon Herselman, lid dagelijks bestuur, lid algemeen bestuur. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland (OLAZ) – Programma 05. Klimaat, energie en milieu Doelstelling Het behartigen van de gezamenlijke belangen van de deelnemers op het gebied van verwerking van afval. Hieronder wordt onder andere verstaan de verwerking van de huishoudelijke afvalstromen van de Zeeuwse gemeenten, het beheer en de exploitatie van milieustraten en de op- en overslag van afvalstoffen. Daarnaast het geven van voorlichting over afvalpreventie , afvalverwerking en de verzameling van afvalstoffen. De uitvoeringsorganisatie is de Zeeuwse Reinigingsdienst BV (ZRD), welke 100% eigendom is van O.L.A.Z.. Per december 2025 is de gemeenschappelijke regeling O.L.A.Z. gewijzigd in Openbaar Lichaam afvalstoffenverwerking Zeeland (OLAZ). Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten.

Risico’s • De verplichtingen die aangegaan zijn in de contracten tussen OLAZ en verwerkers. • De ontwikkeling van de milieubelasting alsmede een eventuele CO2-heffing op het verbranden van restafval kan in de toekomst een financieel risico geven. • Er vinden onderzoeken plaats over de toekomstbestendigheid van de regionale milieustraten in Zeeland. In het kader van circulariteit worden hierbij ook de mogelijkheden naar enkele circulaire ambachtscentra in Zeeland onderzocht. Dit kan gevolgen hebben voor de milieustraat in Kapelle. • Huurovereenkomsten van enkele overslaglocaties (voor restafval, PMD, papier en karton) lopen binnen enkele jaren af. Een nieuwe locatie is inmiddels aangekocht. De nodige procedures voor bouw nieuwe overslag zijn gestart. Oplevering wordt verwacht in 2027. Portefeuillehouder Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur. Regionaal Bureau Leerplicht (RBL) – Programma 02. Wonen en voorzieningen Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

79

Doelstelling

Deelnemers Risico’s Portefeuillehouder

Het RBL voert de leerplichtfunctie uit en het Doorstroompunt (het voormalige regionale meld- en coördinatiefunctie (RMC) voortijdig schoolverlaten). Het belangrijkste doel van de leerplicht is het terugdringen van verzuim en voortijdig schooluitval van leerlingen van 5 tot 18 jaar. Het Doorstroompunt richt zich op jongeren tot 27 jaar die nog geen startkwalificatie hebben. Zij worden begeleid richting scholing en/of werk. Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. Geen specifieke risico’s. Marco Kleppe, lid algemeen bestuur.

Zeeuwse Muziekschool (ZMS) – Programma 02. Wonen en voorzieningen Doelstelling Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de ontwikkeling van de identiteit burgers, voor kinderen, jongeren en andere doelgroepen (bv ouderen, vluchtelingen). De 3 pijlers van de muziekschool zijn: 1. Academie (vrije tijds onderwijs, talent academy) 2. MuziekFabriek (primair en voortgezet onderwijs) 3. Sociaal domein (o.a. ouderenparticipatie en zorg) Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Goes, Noord-Beveland, Tholen, Middelburg, Hulst, Schouwen-Duiveland, Veere. Risico’s De uittreding van gemeentes en de financiële situatie. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. 2.

Vennootschappen en coöperaties

BNG Bank - Programma 90. Middelen Doelstelling BNG Bank is de bank voor overheden en instellingen. Met gespecialiseerde dienstverlening wordt getracht bij te dragen aan het zo laag mogelijk houden van de kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 53.040 aandelen met een aankoopwaarde van € 2,50. De aandelen kunnen niet vrij verkocht worden. Risico’s Kredietrisico, marktrisico, liquiditeitsrisico, operationeel risico en strategisch risico. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij N.V. (ZEH) - Programma 90. Middelen Doelstelling Het leveren van betrouwbare en concurrerend geprijsde producten. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 204 aandelen. Risico’s Op de balans van Gemeente Kapelle zijn de aandelen ZEH N.V. gewaardeerd tegen een boekwaarde van € 93.000. Voor dit bedrag loopt de gemeente risico. Mochten de energieprijzen sterk dalen, is ZEH N.V. mogelijk financieel niet langer in staat om de kerncentrale te financieren. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

80

Portefeuillehouder

Vanwege het nationaal belang van de kerncentrale hebben de aandeelhouders aangegeven dat voor een oplossing van dit probleem het Rijk hier zijn verantwoordelijkheid moet nemen. Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders.

N.V. Economische Impuls Zeeland – Programma 04. Economische versnelling en toerisme Doelstelling Het vergroten van de dynamiek van de Zeeuwse kenniseconomie en het bijdragen aan de ontwikkeling van Zeeland. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 788 aandelen, dit is 0,53% van het totaal uit te geven aandelen, met een prijs van € 1 per aandeel. Risico’s Geen specifieke risico’s. Portefeuillehouder Marco Kleppe, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. GBE AQUA B.V. – Programma 90. Middelen Doelstelling Het houden en beheren van aandelen in drinkwaterbedrijf Evides en het uitoefenen van stemrecht daarop. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 1.341 aandelen, verkregen met een nominale waarde van € 10 per aandeel. Risico’s De totale boekwaarde van de kapitaalstortingen bedraagt ruim 4,0 miljoen. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Stedin Holding B.V. – Programma 90. Middelen Doelstelling Het borgen van de publieke belangen van een efficiënt en goed opererend netwerkbedrijf. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 191 aandelen met een aanschafwaarde van € 150.000. Risico’s Geen specifieke risico’s. De publieke belangen zijn geborgd door wet- en regelgeving en de ACM als onafhankelijk toezichthouder. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. 3.

Stichtingen en verenigingen

Karel. – Programma 90. Middelen Doelstelling De stichting Wij zijn Karel. Biedt haar deelnemers dienstverlening aan die gericht is op inkoop- en contractmanagement. Risico’s De behoefte aan flexibiliteit in inkoopondersteuning bij de deelnemers, beschikbaarheid van personeel, opzet van de financiën en de veranderende wet- en regelgeving. Portefeuillehouder Jon Herselman, lid algemeen bestuur.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

81

Overzicht financiële gegevens verbonden partijen bedragen *€ 1.000 Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) GGD Zeeland (excl. Inkoop Jeugd) De Betho SWVO GR Samenwerking de Bevelanden Omgevingsdienst Zeeland Sabewa Zeeland O.L.A.Z. Regionaal Bureau Leerplicht Zeeuwse muziekschool* Totaal

(jaarrekening) resultaat 2025 119 1.376 1.730 438 642 -315 -168 986 226 nnb

Eigen vermogen per 31-12 2024 2025 1.718 1.593 6.516 5.675 12.226 12.999 1.243 1.332 1.846 2.576 110 476 2.884 1.653 2.638 327 557 -27 nnb

Vennootschappen en coöperaties BNG Bank Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij (ZEH) N.V. Economische Impuls Zeeland GBE AQUA Stedin Holding

2025 172.000 Onbekend Onbekend 30.971 Onbekend

2024 4.777 1.306 10908 313.081 Onbekend

2025 4.900 onbekend Onbekend 338.052 Onbekend

Stichtingen en verenigingen Karel. * heeft nog geen jaarstukken 2025 ingediend

2025 Onbekend

2024 2025 Onbekend Onbekend

vreemd vermogen per 31-12 2024 2025 28.230 28.513 32.018 26.263 2.245 3.118 16.775 15.305 5.349 5.147 7.783 5.590 18.068 24.927 20.523 19.674 1.032 nnb

2024 123.000 622 2106 1.610 Onbekend

Bijdrage 2025 Begroot Werkelijk 1.066 1.066 833 876 rijksbijdrage rijksbijdrage 117 119 2.211 2.257 464 453 267 260 627 663 65 65 145 126 5.795 5.885

2025 111.100 onbekend Onbekend 1.701 Onbekend

2024 2025 Onbekend Onbekend

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

82

Paragraaf Grondbeleid Visie Het grondbeleid staat ten dienste van de andere gemeentelijke beleidsvelden. Het moet het mogelijk maken dat plannen voor volkshuisvesting, ruimtelijke en economische ontwikkeling en recreatie uitgevoerd kunnen worden. Ontwikkelingen Uw raad heeft in maart 2018 de Nota grondbeleid vastgesteld. De Nota is toegepast in deze jaarrekening. Uitvoering van het grondbeleid • Voor uitbreiding van woonkernen en bedrijventerreinen wordt een actief grondbeleid gevoerd met aandacht voor de financiële risico’s. • Faciliterend grondbeleid is aan de orde in situaties waarin de gemeente geen grondpositie heeft, bijvoorbeeld bij inbreidingslocaties. Bij faciliterend grondbeleid zal, als een initiatief niet past binnen het geldende bestemmingsplan, eventueel gefaciliteerd worden in de vorm van planologische medewerking. Het uitgangspunt blijft het aangaan van (privaatrechtelijke) exploitatieovereenkomsten met planontwikkelaars voor de realisatie van een plan en het verhaal van kosten. • Het uitgangspunt van de gemeente Kapelle is dat verkoop van bouwgrond plaatsvindt tegen marktconforme prijzen. Hierbij wordt de grondprijs bepaald door wat men op de vrije markt bereid is daarvoor te betalen. De gemeente Kapelle kiest voor vaste grondprijzen met differentiatie naar locatie en woningtype. Voor elk afzonderlijk exploitatieplan worden de grondprijzen per m2 bepaald.

Winstneming • Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst wordt uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dat betekent niet dat winst pas bij afsluiten van de plannen moet worden genomen. Het BBV schrijft voor dat aan tussentijdse winstneming voorwaarden zijn verbonden: Tussentijdse winstneming kan pas als er is voldaan aan de volgende voorwaarden: 1. het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. de grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. de kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Op basis van calculaties, inschattingen en verwachtingen komt per plan een geprognosticeerd resultaat tot stand. Met ingang van 2017 is, op grond van de BBVvoorschriften, een verplichte tussentijdse winstneming op de plannen doorgevoerd. Daarnaast is er met ingang van 2019 verplichte rentebijschrijving op complexen met een negatieve boekwaarde. In deze jaarrekening is een bedrag van € 100.000 aan winstnemingen verwerkt (cumulatief € 14.090.000). Verderop in deze paragraaf is de verdeling van de winstrealisatie van de verschillende plannen vermeld.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

83

Hieronder het dashboard zoals deze in de nota Grondbeleid is opgenomen. Plan Tijd Geld Risico Zuidhoek fase 3 Laag

Bijzonderheden en/of afwijkingen in ruimtelijke doelstellingen ja / nee Nee

Schore

-

Extra kosten archeologie

-

GREX in 2025 vastgesteld en verkeert nog in beginfase.

Zuidhoek fase 4 Bedrijventerrein Choorhoek

   

€ € € €

Laag

Nee

Voortgang afzonderlijke grondexploitaties • Zuidhoek fase 3: In 2025 is het oostelijke deel verder woonrijp gemaakt (groenvoorzieningen). In het westelijk deel zijn 5 particuliere kavels geleverd, waarvan 2 in erfpacht. De overige kavels leveren we in 2026. Door indexering van de opbrengsten neemt voordelig saldo op dit plan toe. • Schore: Dit plan is iets aangepast, omdat er geen rekening was gehouden met kosten archeologie. Daarnaast houden we rekening met hogere kosten voor groenonderhoud en -beheer. • Zuidhoek fase 4: in 2025 heeft uw raad deze GREX vastgesteld. 2025 stond in het teken van grondverwervingen. • Bedrijventerrein Choorhoek: We starten de afrondende werkzaamheden aan dit plan in 2026. Plan Zuidhoek fase 3 Totaal

Erfpacht Aantal m2 1.019 1.019

Koop Aantal m2 1.596 1.596

Totaal grondverkopen € 740.000 740.000

Totaal Aantal m2 2.615 2.615

Prognose van de verwachte resultaten De verwachte uitkomsten van de plannen wijken af van die van de vorige herziening. Dit wordt onder meer veroorzaakt door het actualiseren van een aantal exploitatieplannen. Hieronder is een totaaloverzicht van de verwachte resultaten en de winstneming over de periode 2017-2025 opgenomen:

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

84

Er resteert nog een saldo van € 2,5 miljoen aan toekomstige winstnemingen. Reserves en risico’s • De risico’s op de huidige bouwgrondexploitaties in de gemeente Kapelle zijn relatief beperkt. • Voor 2025 is in de jaarstukken rekening gehouden met de voorlopige aanslagen Vennootschapsbelasting 2025. Daarnaast hebben we een gecorrigeerde aanslag over 2024 verantwoord Per saldo bedraagt de VPB-last in 2025 € 38.000. Dit bedrag is aan de reserve grondexploitatie onttrokken. Saldo reserves bouwgrondexploitatie ultimo 2025 bedraagt: Omschrijving Bouwgrond exploitatie reserves

Saldo begin

Saldo eind

576

605

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

85

Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Programma

1 Bestuur en veiligheid

Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal Baten Totaal 1 Bestuur en veiligheid

Product

1 Sterk bestuur 2 Dienstverlening 3 Digitalisering en datagedreven werken 4 Veiligheid 5 Burger- en overheidsparticipatie 6 Regionale samenwerking 7 Burgerzaken 1 Sterk bestuur 2 Dienstverlening 4 Veiligheid 7 Burgerzaken

Begroting 2025

Gewijzigde begroting 2025

Jaarrekening 2025

Verschil

1.086 71

1.630 67

1.671 74

-41 -7

35 2.610 8 186 344 4.340 0 -15 -1.650 -157 -1.822 2.518

59 2.733 8 240 529 5.266 -415 0 -2.000 -282 -2.697 2.569

52 2.800 9 239 529 5.374 -868 0 -2.254 -292 -3.414 1.960

7 -66 -1 1 0 -108 453 0 254 10 717 609

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

86

2 Wonen en voorzieningen

Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal Baten

1 Sociale samenhang door passende voorzieningen 2 De beste onderwijskansen voor alle Kapelse kinderen 3 Wonen voor iedereen 4 Cultureel erfgoed 5 Accommodaties 6 GREX - woningbouw 1 Sociale samenhang door passende voorzieningen 2 De beste onderwijskansen voor alle Kapelse kinderen 3 Wonen voor iedereen 4 Cultureel erfgoed 5 Accommodaties 6 GREX - woningbouw

Totaal 2 Wonen en voorzieningen 3 Sociaal Domein

Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal 3 Sociaal Domein

Totaal Baten

1 Positieve gezondheid 2 Inclusieve samenleving 3 Ondersteunen kwetsbare inwoners 1 Positieve gezondheid 2 Inclusieve samenleving 3 Ondersteunen kwetsbare inwoners

2.451

2.473

2.506

-33

1.571 203 113 60 2.659 7.058

1.458 443 133 60 7.539 12.106

1.504 377 118 64 6.997 11.566

-46 65 15 -4 543 539

-939

-957

-938

-19

-434 -316 -5 -85 -2.659 -4.437 2.620

-438 -713 -1 -85 -7.539 -9.733 2.373

-522 -1.248 -1 -94 -7.107 -9.910 1.657

84 535 0 9 -433 177 716

3.085 760

2.845 812

2.779 844

66 -33

13.597 17.441 -340 -50

14.691 18.347 -396 -50

14.319 17.942 -393 -53

372 405 -3 3

-1.902 -2.292 15.150

-2.132 -2.578 15.770

-2.315 -2.761 15.182

183 183 588

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

87

4 Economische versnelling en toerisme Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal Baten

1 Economische versnelling 2 Toerisme en recreatie 3 GREX - bedrijfsterrein 1 Economische versnelling 2 Toerisme en recreatie 3 GREX - bedrijfsterrein

Totaal 4 Economische versnelling en toerisme 5 Klimaat, energie en milieu

Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal Baten Totaal 5 Klimaat, energie en milieu

1 Natuur en biodiversiteit 2 Afvalstoffenheffing 3 Circulaire gemeente 4 Elektriciteit 5 Duurzame mobiliteit 6 Verduurzaming eigen organisatie 7 Klimaatbestendige leefomgeving 8 Warmte in gebouwde omgeving 9 Waterstof 2 Afvalstoffenheffing 3 Circulaire gemeente 5 Duurzame mobiliteit 8 Warmte in gebouwde omgeving 9 Waterstof

176 268 302 746 0 0 -302 -302

179 212 102 493 -9 -4 -102 -115

149 227 32 408 -13 -4 -22 -38

29 -15 71 85 4 0 -81 -77

443

378

370

8

25 1.485 467 15 2 5 20 251 39 2.308 -1.747 -274 0 -109 0 -2.130 177

19 1.483 717 23 2 5 20 229 32 2.529 -1.745 -615 0 -112 -23 -2.496 33

19 1.439 972 4 1 0 31 136 31 2.632 -1.695 -894 -2 -61 -23 -2.675 -43

0 44 -255 19 1 5 -11 93 1 -103 -50 278 2 -51 0 179 76

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

88

6 Leefomgeving en mobiliteit

Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal 6 Leefomgeving en mobiliteit 90 Middelen

1 Leefomgeving 2 Leefomgeving - Natuur en biodiversiteit 3 Leefomgeving Klimaatbestendige leefomgeving 4 Mobiliteit 5 Omgevingsrecht 6 Riolering 7 Begraafplaatsen

Totaal Baten

Lasten Totaal Lasten Baten

Totaal 90 Middelen

1 Leefomgeving 2 Leefomgeving - Natuur en biodiversiteit 3 Leefomgeving Klimaatbestendige leefomgeving 4 Mobiliteit 5 Omgevingsrecht 6 Riolering 7 Begraafplaatsen

Totaal Baten

1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 3 Algemene uitkering

2.848

3.045

2.846

199

1.024

1.280

1.245

35

0 111 1.689 1.700 324 7.696 -208

27 110 1.770 1.737 316 8.284 -543

21 93 1.616 1.614 322 7.756 -491

6 16 154 123 -6 528 -53

-13

-175

-53

-121

0 0 -771 -1.879 -316 -3.186 4.510

-27 0 -1.056 -1.916 -316 -4.033 4.251

-21 -3 -1.099 -1.921 -321 -3.910 3.847

-6 3 44 5 6 -123 405

111 623 734 -3.757 -2.136 -25.324 -31.218 -30.484

152 629 781 -4.014 -2.588 -26.465 -33.068 -32.286

132 638 770 -3.994 -2.600 -26.894 -33.488 -32.718

20 -9 11 -20 12 428 420 432

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

89

91 Overhead

Lasten

3.291 463 182 124 65 18 6 1.663 5.811 -245 -1 0 0 0 -246 5.565

3.801 408 129 168 36 35 6 1.664 6.248 -586 -1 0 0 -13 -599 5.648

3.962 393 115 175 39 38 5 1.607 6.334 -608 -2 0 -1 -16 -626 5.708

-161 15 15 -8 -3 -3 1 57 -87 22 1 0 1 3 27 -60

Totaal 92 Vennootschapsbelasting

149 149 0 149

56 56 0 56

37 37 0 37

18 18 0 18

Gerealiseerd saldo baten en lasten

648

-1.209

-4.001

2.793

Totaal Lasten Baten

1 Kosten organisatie 2 Huisvesting gemeentehuis 3 ICT 4 P&O 5 Voorlichting en communicatie 6 Juridische zaken 7 Ondernemingsraad 8 GR de Bevelanden (excl. WIZ) 1 Kosten organisatie 2 Huisvesting gemeentehuis 3 ICT 4 P&O 6 Juridische zaken

Totaal Baten Totaal 91 Overhead 92 Vennootschapsbelasting

Lasten Totaal Lasten Totaal Baten

1 Vennootschapsbelasting

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

90

Overzicht mutaties reserves 2025 Programma

Begroting 2025

Gewijzigde begroting 2025

Jaarrekening 2025

Verschil

1 Bestuur en veiligheid Totaal 1 Bestuur en veiligheid

Lasten

0 0

40 40

40 40

0 0

2 Wonen en voorzieningen

Lasten Baten

0 -413 -413

0 -462 -462

23 -430 -407

-23 -33 -55

Lasten Baten

0 0 0

60 0 60

60 0 60

0 0 0

4 Economische versnelling en toerisme Lasten Baten Totaal 4 Economische versnelling en toerisme

0 -2

15 -2

15 -2

0 0

-2

13

13

0

Lasten Baten

0 -4 -4

69 -16 53

84 -27 57

-15 11 -4

Lasten Baten

0 -75 -75

131 -122 9

131 -116 15

0 -7 -7

0

0

0

0

Totaal 2 Wonen en voorzieningen 3 Sociaal Domein Totaal 3 Sociaal Domein

5 Klimaat, energie en milieu Totaal 5 Klimaat, energie en milieu 6 Leefomgeving en mobiliteit Totaal 6 Leefomgeving en mobiliteit Totaal 90 Middelen

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

91

91 Overhead

Lasten Baten

0 -5 -5

540 -59 481

540 -26 514

0 -33 -33

Baten Totaal 92 Vennootschapsbelasting

-149 -149

-56 -56

-37 -37

-18 -18

Totaal mutaties reserves

-648

137

254

-117

Totaal 91 Overhead

Resultaat 2025

Saldo baten en lasten Mutaties reserves Resultaat

Begroting 2025 648 -648 0

Gewijzigde begroting 2025 -1.209 137 -1.072

Jaarrekening 2025 -4.001 254 -3.747

Verschil

2.793 -117 2.675

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

92

Voordelig rekeningsaldo gewijzigde begroting 2025

-1.071

Programma

Meevallers:

1. Bestuur en veiligheid

Vrijval APPA-voorziening

453

1. Bestuur en veiligheid

Opvang vluchtelingen Oekraine

197

2. Wonen en voorzieningen

Exploitatielasten de Bloesem

2. Wonen en voorzieningen

SPUK Realisatiestimulans

385

2. Wonen en voorzieningen

Huisvesting statushouders

129

2. Wonen en voorzieningen

Opvang asielzoekers

61

3. Sociaal domein

Hogere uitkering BUIG

300

3. Sociaal domein

Minimabeleid

64

3. Sociaal domein

Inhuur lokale toegang jeugd

3. Sociaal domein

Afrekening jeugd 2025

3. Sociaal domein

Afrekening GGD 2025

60 210 53

5. Klimaat, energie en milieu

Opstellen warmteprogramma

44

5. Klimaat, energie en milieu

Rijksbijdrage CDOKE

31

6. Leefomgeving en mobiliteit

Lagere toevoeging voorziening riolering

118

6. Leefomgeving en mobiliteit

Hogere opbrengst leges Omgevingswet

155

6. Leefomgeving en mobiliteit

Diverse kleinere posten leefomgeving en mobiliteit, per saldo

121

90. Middelen

Decembercirculaire Gemeentefonds

423

91. Overhead 92. Vennootschapsbelasting

Afrekening 2025 GR de Bevelanden

52

Kosten organisatie

18

Overige

Diverse kleinere posten

96

24

Totaal meevallers

2994

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

93

Programma

Tegenvallers:

1. Bestuur en veiligheid

Controlekosten (accountant en rekenkamer)

35

2. Wonen en voorzieningen

Onderhoud buitensportaccommodaties

42

2. Wonen en voorzieningen

Onderhoud en exploitatie De Wemel

31

3. Sociaal domein

Inburgering

109

91. Overhead Overige

Hogere kosten inhuur, salarissen en advies Minder onttrekking algemene reserve (begrote incidentele lasten)

84 117

Totaal tegenvallers

418 Voordelig resultaat exploitatie

-2576

Voordelig resultaat uit winstneming GREX

-100

Voordelig rekeningresultaat

-3747

Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening ten opzichte van de gewijzigde begroting De laatste begrotingswijziging is vastgesteld op 16 december 2025. Deze begrotingswijziging is opgesteld op basis van de 2e bestuursrapportage. 1. Bestuur en veiligheid College B&W - Voorziening APPA Elk jaar verzorgt een externe partij de berekening van de benodigde middelen voor de APPA-voorziening. Aan de hand van deze gegevens wordt hoogte van de voorziening APPA vastgesteld. Deze voorziening is voor zowel de huidige wethouders als voor oud-wethouders. Per 1 januari 2028 wordt deze pensioenvoorziening overgedragen aan het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds (ABP). In 2025 is onderzocht welk bedrag we als gemeente Kapelle moeten afdragen. Hieruit volgt dat onze huidige voorziening te hoog is. Er kan een bedrag van € 453.000 vrijvallen. Opvang vluchtelingen Oekraïne Vanuit de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne verwachten we voor 2025 een bedrag van € 2.079.000 te ontvangen. In 2025 is voor de opvang van ontheemden Oekraïne aan kosten gemaakt een bedrag van € 1.450.000. In totaal realiseren we een positief resultaat van € 629.000. Bij de laatste begrotingswijziging hadden we al rekening gehouden met een bijdrage vanuit het Rijk van € 2.000.000 en een kostenniveau van € 1.568.000 (positief resultaat € 432.000).

Nu realiseren we over 2025 dus nog een voordeel van € 197.000.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

94

2. Wonen en voorzieningen Sociale samenhang door passende voorzieningen Het onderhoud aan de sportvelden, met name in Kapelle, viel € 27.000 hoger uit dan begroot. Ook de tennisbanen vergden meer onderhoud (€ 15.000). Ondanks de structureel hogere kosten voor belastingen vielen de exploitatiekosten voor sportcentrum vielen de exploitatielasten voor de Bloesem per saldo € 24.000 lager uit. In 2025 ontvingen we weer een SDE-subsidie. Woningbouw Met de regeling Realisatiestimulans (SPUK-regeling) wil de Rijksoverheid de bouw van meer betaalbare woningen stimuleren. Alle gemeenten ontvangen hiervoor jaarlijks een bedrag afhankelijk van het aantal gerealiseerde woningen. Kapelle ontvangt hiervoor een bedrag van € 385.000 voor 55 woningen. Huisvesting statushouders Vanwege de vernieuwde HAR+-regeling is voor 2025 een verhoogde bijdrage ontvangen. Dit leidt tot een meevaller van € 129.000. Opvang asielzoekers Door latere start van inhuur beveiliging en hogere doorbelasting aan COA is sprake van een voordeel van € 61.000. Grondexploitaties De winstneming op de grondexploitaties woningen over 2025 bedraagt € 110.000 en komt van plan Zuidhoek fase 3. In de begroting is hiermee geen rekening gehouden. In de paragraaf Grondbeleid is een korte toelichting opgenomen. Door verschuivingen in jaarschijven lopen de lasten en baten niet gelijk met de begroting.

Hierdoor ontstaat verschil voor zowel lasten als baten van € 432.000. 3. Sociaal domein BUIG De definitieve bijstandsuitkering is hoger uitgevallen dan geraamd bij de gewijzigde begroting. Dit levert een voordeel op van € 300.000. Minimabeleid De verstrekte bijzondere bijstand is lager dan verwacht. Mede hierdoor realiseren we een voordeel van € 64.000 op het minimabeleid. Lokale toegang jeugd De lokale toegang jeugd laat een voordeel van € 60.000 zien. Vanwege ziekte is er minder ingehuurd. Jeugd Vanuit de inkooporganisatie jeugdhulp zeeland is de verantwoording van de lasten jeugdhulp over 2025 ontvangen. De afrekening die hieruit voortvloeit bedraagt € 210.000 voordelig. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

95

Afrekening GGD Vanuit de GGD ontvangen we een bedrag van € 53.000 terug over 2025. Dit bedrag bestaat uit een terugbetaling van het positieve resultaat over 2025 van € 41.000 en de terugbetaling van het saldo uit de reserve gemeentelijke projecten van € 12.000. Inburgering Doordat de definitieve uitkering vanuit het Rijk voor inburgering over 2025 lager uitvalt realiseren we op inburgering een nadeel van € 109.000. 4. Economische versnelling en toerisme Grondexploitaties De winstneming op de grondexploitaties bedrijventerreinen over 2025 komt uit op negatief € 10.000 en betreft plan Choorhoek. Doordat we hogere kosten verwachten voor groen en nutsbedrijven, hebben we in het verleden teveel winst ingeboekt. Dit jaar vindt daarom een correctie plaats. 5. Klimaat, energie en milieu Dit programma valt € 72.000 voordeliger uit dan gepland. Het opstellen van het warmteprogramma is goedkoper gerealiseerd doordat dit in Zeeuwse samenwerking is uitgevoerd (€ 44.000). De middelen voor aanvullend onderzoek naar energiehub zijn nauwelijks besteed in verband met tegenvallende belangstelling (€ 15.000). De rijksbijdrage voor de regeling CDOKE viel hoger uit dan verwacht (€ 31.000). 6. Leefomgeving en mobiliteit Dit programma valt € 398.000 voordeliger uit dan begroot. De lasten van dit programma zijn € 527.000 lager dan geraamd. De baten vallen € 130.000 lager uit.

We noemen hier de grootste afwijkingen: Meevallers zijn: • Onderhoud wegen: minder herstraatwerk, geen vervanging komborden (€ 48.000). • Door minder inhuur en kostenvoordeel op mobiliteit (€ 19.000) • Lagere kosten energie Openbare verlichting (€ 29.000) • Project glasvezel Eversdijk doorgeschoven naar 2026 (€ 19.000) • Fietslaadzuil bij de Bril niet vervangen en minder onderhoud basculebrug (€ 20.000). • Meer bijdrage voor overige bestemmingsplannen en minder advieskosten (€ 18.000) • Lagere toevoeging voorziening riolering (€ 118.000) door meevallende overige kosten en opbrengsten • De leges omgevingswet vielen € 155.000 hoger uit doordat in de laatste periode van het jaar nog diverse vergunningen zijn afgegeven. Onder de tegenvallers kunnen we de volgende posten vermelden: Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

96

• •

Meerkosten inhuur groenonderhoud € 18.000. Daarnaast is er meer materieel ingehuurd voor boomveiligheid (€ 38.000) en vielen de kosten voor groenbeheeren beleidsplannen hoger uit (€ 15.000). De begrote bijdrage voor BOB komt te vervallen (€ 17.500). Deze was niet afgeraamd in de bestuursrapportage.

90. Middelen Algemene uitkering Per saldo valt de algemene uitkering nog € 423.000 hoger uit dan begroot. Vanuit de decembercirculaire hebben we de mutaties toegelicht. Onder meer hebben we incidenteel geld ontvangen voor Oekraïne en Wet versterking regie volkshuisvesting, alsmede nog afrekeningen uit oude jaren. 91. Overhead Salarissen en inhuur De in de begroting opgenomen taakstelling is grotendeels ingevuld, maar bleek niet volledig realistisch. De salariskosten vallen hierdoor € 24.000 hoger uit. O.a. door (langdurig) ziekte en inzet op lopende projecten zijn de inhuurkosten ca. € 34.000 hoger dan was voorzien. Daarentegen zijn de werkelijke ontvangsten van het UWV ca. € 26.000 lager dan geraamd doordat minder gebruik is gemaakt van de verschillende regelingen dan op voorhand ingeschat. GR de Bevelanden (GRdB) We hebben een voordelig saldo 2025 vanuit de jaarrekening GRdB meegenomen van € 52.000. 92. Vennootschapsbelasting VPB De Voorlopige aanslag 2025 bedraagt € 37.000. Dit bedrag wordt gedekt uit de reserve grondexploitaties. In de begroting gingen we nog uit van een VA van € 56.000 Mutaties reserves (incidenteel) Kapels gebruik is om bij het opstellen van de begroting de incidentele lasten te dekken uit de algemene reserve. Bij de jaarrekening wordt de realisatie van deze posten bekeken. Op basis hiervan wordt de onttrekking uit de algemene reserve bepaald.

Minder onttrekking (€ 117.000) uit de algemene reserve door lagere uitvoeringslasten. De grootste posten zijn: • Kosten opvang asielzoekers € 40.000 • Advies woonzorgvisie in eigen beheer € 15.000 • Kosten E-depot € 24.000 • Lagere aanslag VPB € 18.000 • Kosten onderzoek huisvesting buitendienst € 15.000 Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

97

Overzicht incidentele baten en lasten INCIDENTEEL 1. Bestuur en veiligheid 2. Wonen en voorzieningen 3. Sociaal Domein 4. Economische versnelling en toerisme 5. Klimaat, energie en milieu 6. Leefomgeving en mobiliteit 90. Middelen 91. Overhead 92. Vennootschapsbelasting Lasten

Begroting 2025 1.393 29 228 83 198 53 171 2.155

Gewijzigde begroting 2025 1.471 76 146 77 168 41 76 2.054

Jaarrekening 2025 1.259 65 54 60 114 30 75 1.657

1. Bestuur en veiligheid 2. Wonen en voorzieningen 3. Sociaal Domein 4. Economische versnelling en toerisme 5. Klimaat, energie en milieu 6. Leefomgeving en mobiliteit 90. Middelen 91. Overhead 92. Vennootschapsbelasting Baten Totaal

-1.665 -105 -154 -230 -2.154 1

-2.000 -50 -146 -165 -47 -697 -54 -3.159 -1.105

-2.154 -17 -142 -84 -2.455 -21 -4.873 -3.216

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

98

Incidentele baten en lasten per programma nader toegelicht (vanaf € 15.000):

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

99

Overzicht wet normering topinkomens De WNT is van toepassing op Gemeente Kapelle. Het voor Gemeente Kapelle toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000 en is gelijk aan het algemeen bezoldigingsmaximum. Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Gegevens 2025 bedragen x € 1

Leijnse, F.W.

Horden, H.J.

Functiegegevens

Secretaris

Griffier

Aanvang en einde functievervulling in 2025

1-1-2025 t/m

1-1-2025 t/m

31-12-2025

31-12-2025

Omvang dienstverband (als deeltijdfactor in fte)

1 fte

1,0 fte

Dienstbetrekking?

ja

ja

€ 119.274

€ 108.923

Bezoldiging Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen Beloningen betaalbaar op termijn

€ 18.968

€17.430

Subtotaal

€ 138.242

€ 126.354

Individueel toepasselijke bezoldigingsmaximum

€ 246.000

€ 246.000

n.v.t.

n.v.t.

€ 138.242

€ 126.354

-/- Onverschuldigd betaald en nog niet terugontvangen bedrag Bezoldiging Het bedrag van de overschrijding en de reden waarom de

N.v.t

overschrijding al dan niet is toegestaan Toelichting op de vordering wegens onverschuldigde betaling

N.v.t.

N.v.t N.v.t.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2025

100