2025-24a D25.332181 Jaarstukken 2024 DEF Jaarrekening 2024 DEF.docx

Paragraaf Verbonden partijen Inleiding Deze paragraaf gaat over samenwerkingsvormen van de gemeente met andere partijen waarmee de gemeente een combinatie van financieel en bestuurlijke belang heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat wij middelen ter beschikking stellen die wij kwijt zijn in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op ons. Algemeen • Op 11 april 2017 heeft de raad de Nota Verbonden Partijen Gemeente Kapelle vastgesteld. Met deze nota is vastgelegd hoe in Kapelle raad en college met de verbonden partijen om willen gaan in lijn met het VZG-rapport ‘Aanpak voor een goede samenwerking tussen gemeente en gemeenschappelijke regelingen’ • De geactualiseerde nota van de VZG is in januari 2024 op de Lijst Ingekomen Stukken geplaatst van de raadsvergadering. • De begrotingen en jaarstukken van de verbonden partijen behandelen we in twee raadsvergaderingen en zijn samengevoegd in één integraal raadsadvies. Informatie per verbonden partij 1.

Gemeenschappelijke regelingen

Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) – Programma 01. Bestuur en Veiligheid Doelstelling De VRZ levert een maatschappelijke bijdrage aan een veilige woon-, werk- en recreatieomgeving op het gebied van brandbestrijding en (medische) hulpverlening. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Risico’s De grootste risico’s die in 2024 zijn opgetreden zijn: - Loonkostenstijgingen; - Grotere uitstroom van vrijwilligers dan instroom als gevolg van vergrijzing; - Uitval door ziekte; - Hogere onderhoudskosten van brandweermaterieel en materiaal. Portefeuillehouder Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

66

Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland (GGD) – Programma 03. Sociaal Domein Doelstelling Samenwerken aan een gezond en veilig bestaan en sluitende zorg voor burgers in Zeeland. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Risico’s De GGD Zeeland heeft flink geïnvesteerd om de basis op orde te krijgen. Daarnaast wordt in 2025 een besluit genomen over gezamenlijke huisvesting en gezamenlijke directievoering met de VRZ. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. De Betho – Programma 03. Sociaal Domein Doelstelling De Betho richt zich op het bieden van werk onder aangepaste omstandigheden aan de doelgroep van de sociale werkvoorziening (Wsw) en beschut werken en begeleidt werkzoekenden met een (grote) afstand tot de arbeidsmarkt, via maatwerktrajecten, naar - al dan niet gesubsidieerd – betaald werk. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Goes, Noord-Beveland en Tholen. Risico’s Met de invoering van de participatiewet wordt huidige Wsw (Wet sociale werkvoorziening) afgebouwd en meer ingezet op andere reintegratie instrumenten zoals loonkostensubsidie. De huidige organisatie moet daarop worden aangepast. Hiervoor is met elkaar een toekomstscenario ontwikkeld. De Participatiewet is een open-eind-financiering. Portefeuillehouder Marco Kleppe, lid algemeen bestuur. Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio (SWVO) – Programma 03.

Sociaal Domein Doelstelling De gezamenlijke belangen te behartigen en ondersteuning te geven op het terrein van welzijnszorg. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. Risico’s Het SWVO heeft slechts beperkte risico’s. De uitgaven worden gedaan voor rekening en risico van de deelnemende gemeenten. De Wmo is een open-eind-financiering. Ook landelijke wetgeving en jurisprudentie draagt bij aan de financiële risico’s van gemeenten. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. Samenwerking de Bevelanden (GRdB) – Programma’s 03. Sociaal Domein en 90. Middelen (overhead) Doelstelling GR de Bevelanden bevordert een duurzame, robuuste samenwerking door het behartigen van de gemeenschappelijke belangen. Dit heeft betrekking op de domeinen ICT en informatievoorziening, HRM en personeels- en salarisadministratie en Werk, Inkomen en Zorg (WIZ). De doelstelling is het vergroten van de bestuurskracht, met behoud van de huidige bestuurlijke schaal, door bundeling van ambtelijke expertise op operationeel, tactisch en/of strategisch niveau met als resultaat: verhoogde kwaliteit, continuïteit en efficiëntie. Deelnemers Borsele, Goes, Kapelle, Noord-Beveland en Reimerswaal. Risico’s • Verloop, ziekteverzuim en het aantrekken van goed gekwalificeerd personeel. • Het niet voldoen aan AVG (algemene verordening gegevensbescherming).

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

67

Portefeuillehouder

• Afdeling ICT: Uitval computerapparatuur en datacommunicatieverbindingen. • Eigen risicodragerschap WW-rechten. Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur en Jon Herselman, lid algemeen bestuur.

Omgevingsdienst Zeeland (voormalige Regionale Uitvoeringsdienst RUD) – Programma 06. Leefomgeving en Mobiliteit Doelstelling Het uitvoeren van (milieu-)taken voor vergunningverlening, toezicht en handhaving bij bedrijven. Deze taken bestaan uit tenminste de zogenoemde basistaken milieu. Deelnemers Alle dertien Zeeuwse gemeenten en de provincie Zeeland. Risico’s • De deelnemers kunnen de niet-wettelijke taken (de zogenoemde plustaken) terugnemen. • Het niet meer kunnen uitvoeren van de piketregeling. • Ontwikkelingen op de arbeidsmarkt zorgen voor niet ingevulde vacatures. • De integraliteit bij het opstellen van een omgevingsplan kan aan kwaliteit verliezen omdat de benodigde kennis niet -meer- aanwezig is bij de gemeenten (de kennis van de inhoud van het werk ligt bij de RUD). • Het niet doorgaan van het plan van aanpak voor een robuuste RUD. Portefeuillehouder Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur. Sabewa Zeeland – Programma 90. Middelen Doelstelling Heffing en invordering van lokale belastingen, kwijtschelding en de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ). Deelnemers Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Risico’s Een risico welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de no-cure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften.

Portefeuillehouder Jon Herselman, lid dagelijks bestuur, lid algemeen bestuur. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland (OLAZ) – Programma 05. Klimaat, energie en milieu Doelstelling De behartiging van de belangen op het gebied van de afvalstoffenverwijdering. Hieronder wordt onder andere verstaan de verwerking van de huishoudelijke afvalstromen van de Zeeuwse gemeenten, de inzameling en verwerking van grof huishoudelijk afval via de regionale milieustraten en advisering en voorlichting over afvalpreventie en afvalverwerking. De uitvoeringsorganisatie is de Zeeuwse Reinigingsdienst BV (ZRD), welke 100% eigendom is van O.L.A.Z.. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Risico’s • De verplichtingen die aangegaan zijn in de contracten tussen OLAZ en verwerkers. • De ontwikkeling van de afvalstoffenbelasting, als mede een eventuele CO2-heffing kan in de toekomst een financieel risico geven. • Er vinden onderzoeken plaats over de toekomstbestendigheid van de regionale milieustraten in Zeeland. • In het kader van circulariteit worden hierbij ook de mogelijkheden naar enkele circulaire ambachtscentra in Zeeland onderzocht. Dit kan Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

68

Portefeuillehouder

gevolgen hebben voor de milieustraat in Kapelle. • Huurovereenkomsten van enkele overslaglocaties (voor restafval, PMD, papier en karton) lopen binnen enkele jaren af. Een nieuwe locatie is inmiddels aangekocht. De nodige procedures voor bouw nieuwe overslag zijn gestart. Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur.

Regionaal Bureau Leerplicht (RBL) – Programma 02. Wonen en voorzieningen Doelstelling Het RBL voert de leerplichtfunctie uit en het Doorstroompunt (het voormalige regionale meld- en coördinatiefunctie (RMC) voortijdig schoolverlaten). Het belangrijkste doel van de leerplicht is het terugdringen van verzuim en voortijdig schooluitval van leerlingen van 5 tot 18 jaar. Het Doorstroompunt richt zich op jongeren tot 27 jaar die nog geen startkwalificatie hebben. Zij worden begeleid richting scholing en/of werk. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. Risico’s Geen specifieke risico’s. Portefeuillehouder Marco Kleppe, lid algemeen bestuur. Zeeuwse Muziekschool (ZMS) – Programma 02. Wonen en voorzieningen Doelstelling Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de ontwikkeling van de identiteit burgers, voor kinderen, jongeren en andere doelgroepen (bv ouderen, vluchtelingen). De 3 pijlers van de muziekschool zijn: 1. Academie (vrije tijds onderwijs, talent academy) 2. MuziekFabriek (primair en voortgezet onderwijs) 3. Sociaal domein (o.a. ouderenparticipatie en zorg) Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Goes, Noord-Beveland, Tholen, Middelburg, Hulst, Schouwen-Duiveland, Veere. Risico’s De uittreding van gemeentes en de financiële situatie.

Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. 2.

Vennootschappen en coöperaties

BNG Bank - Programma 90. Middelen Doelstelling BNG Bank is de bank voor overheden en instellingen. Met gespecialiseerde dienstverlening wordt getracht bij te dragen aan het zo laag mogelijk houden van de kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 53.040 aandelen met een aankoopwaarde van € 2,50. De aandelen kunnen niet vrij verkocht worden. Risico’s Kredietrisico, marktrisico, liquiditeitsrisico, operationeel risico en strategisch risico. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

69

Portefeuillehouder

Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders.

Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij N.V. (ZEH) - Programma 90. Middelen Doelstelling Het leveren van betrouwbare en concurrerend geprijsde producten. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 204 aandelen. Risico’s Op de balans van Gemeente Kapelle zijn de aandelen ZEH N.V. gewaardeerd tegen een boekwaarde van € 93.000. Voor dit bedrag loopt de gemeente risico. Mochten de energieprijzen sterk dalen, is ZEH N.V. mogelijk financieel niet langer in staat om de kerncentrale te financieren. Vanwege het nationaal belang van de kerncentrale hebben de aandeelhouders aangegeven dat voor een oplossing van dit probleem het Rijk hier zijn verantwoordelijkheid moet nemen. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. N.V. Economische Impuls Zeeland – Programma 04. Economische versnelling en toerisme Doelstelling Het vergroten van de dynamiek van de Zeeuwse kenniseconomie en het bijdragen aan de ontwikkeling van Zeeland. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 788 aandelen, dit is 0,53% van het totaal uit te geven aandelen, met een prijs van € 1 per aandeel. Risico’s Geen specifieke risico’s. Portefeuillehouder Marco Kleppe, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. GBE AQUA B.V. – Programma 90. Middelen Doelstelling Het houden en beheren van aandelen in drinkwaterbedrijf Evides en het uitoefenen van stemrecht daarop.

Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 1.341 aandelen, verkregen met een nominale waarde van € 10 per aandeel. Risico’s De totale boekwaarde van de kapitaalstortingen bedraagt ruim 4,0 miljoen. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Stedin Holding B.V. – Programma 90. Middelen Doelstelling Het borgen van de publieke belangen van een efficiënt en goed opererend netwerkbedrijf. Financieel belang Gemeente Kapelle heeft 191 aandelen met een aanschafwaarde van € 150.000. Risico’s Geen specifieke risico’s. De publieke belangen zijn geborgd door wet- en regelgeving en de ACM als onafhankelijk toezichthouder. Portefeuillehouder Jon Herselman, stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. 3.

Stichtingen en verenigingen

Karel. – Programma 90. Middelen Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

70

Doelstelling Risico’s Portefeuillehouder

De stichting Wij zijn Karel. Biedt haar deelnemers dienstverlening aan die gericht is op inkoop- en contractmanagement. De behoefte aan flexibiliteit in inkoopondersteuning bij de deelnemers, beschikbaarheid van personeel, opzet van de financiën en de veranderende wet- en regelgeving. Jon Herselman, lid algemeen bestuur.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

71

Overzicht financiële gegevens verbonden partijen

(jaarrekening) resultaat 2024 686 1.064 2.099 317 54 -661 243 130 -25 nnb

Eigen vermogen per 31-12 2023 2024 1.709 1.718 7.423 6.516 10.682 12.226 1.205 1.243 2.180 1.846 541 110 -263 2.884 638 1.653 273 327 37 nnb

vreemd vermogen per 31-12 2023 2024 29.032 28.230 33.613 32.018 4.386 2.245 7.277 16.775 6.057 5.349 3.578 7.783 12.464 14.994 12.407 20.523 1.089 nnb

Vennootschappen en coöperaties BNG Bank Zeeuwse Energie Houdstermaatschappij (ZEH) N.V. Economische Impuls Zeeland GBE AQUA Stedin Holding

2024 294.000 Onbekend Onbekend 31.242 Onbekend

2023 2024 4.721 4.777 Onbekend Onbekend 11417 Onbekend 134.306 313.081 Onbekend Onbekend

2023 2024 111.000 123.000 Onbekend Onbekend 3.100 Onbekend 162.776 1.610 Onbekend Onbekend

Stichtingen en verenigingen Karel. *ZMS heeft nog geen jaarstukken 2024 ingediend

2024 Onbekend

2023 2024 Onbekend Onbekend

2023 2024 Onbekend Onbekend

bedragen *€ 1.000 Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) GGD Zeeland (excl. Inkoop Jeugd) De Betho SWVO GR Samenwerking de Bevelanden Omgevingsdienst Zeeland Sabewa Zeeland O.L.A.Z. Regionaal Bureau Leerplicht Zeeuwse muziekschool* Totaal

Bijdrage 2024 Begroot Werkelijk 993 1.005 748 818 rijksbijdrage rijksbijdrage 3.802 4.050 1.719 2.224 322 331 240 383 662 663 58 58 145 126 8.689 9.658

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

72

Paragraaf Grondbeleid Visie Het grondbeleid staat ten dienste van de andere gemeentelijke beleidsvelden. Het moet het mogelijk maken dat plannen voor volkshuisvesting, ruimtelijke en economische ontwikkeling en recreatie uitgevoerd kunnen worden. Ontwikkelingen Uw raad heeft in maart 2018 de Nota grondbeleid vastgesteld. De Nota is toegepast in deze jaarrekening. Uitvoering van het grondbeleid • Voor uitbreiding van woonkernen en bedrijventerreinen wordt een actief grondbeleid gevoerd met aandacht voor de financiële risico’s. • Faciliterend grondbeleid is aan de orde in situaties waarin de gemeente geen grondpositie heeft, bijvoorbeeld bij inbreidingslocaties. Bij faciliterend grondbeleid zal, als een initiatief niet past binnen het geldende bestemmingsplan, eventueel gefaciliteerd worden in de vorm van planologische medewerking. Het uitgangspunt blijft het aangaan van (privaatrechtelijke) exploitatieovereenkomsten met planontwikkelaars voor de realisatie van een plan en het verhaal van kosten. • Het uitgangspunt van de gemeente Kapelle is dat verkoop van bouwgrond plaatsvindt tegen marktconforme prijzen. Hierbij wordt de grondprijs bepaald door wat men op de vrije markt bereid is daarvoor te betalen. De gemeente Kapelle kiest voor vaste grondprijzen met differentiatie naar locatie en woningtype. Voor elk afzonderlijk exploitatieplan worden de grondprijzen per m2 bepaald.

Winstneming • Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst wordt uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dat betekent niet dat winst pas bij afsluiten van de plannen moet worden genomen. Het BBV schrijft voor dat aan tussentijdse winstneming voorwaarden zijn verbonden: Tussentijdse winstneming kan pas als er is voldaan aan de volgende voorwaarden: 1. het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. de grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. de kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Op basis van calculaties, inschattingen en verwachtingen komt per plan een geprognosticeerd resultaat tot stand. Onze plannen sluiten, met uitzondering van plan De Bieselinghe, met positieve resultaten. Met ingang van 2017 is, op grond van de BBV-voorschriften, een verplichte tussentijdse winstneming op de plannen doorgevoerd. Daarnaast is er met ingang van 2019 verplichte rentebijschrijving op complexen met een negatieve boekwaarde. In deze jaarrekening is een bedrag van € 2.569.000 aan winstnemingen verwerkt (cumulatief € 13.990.000). Verderop in deze paragraaf is de verdeling van de winstrealisatie van de verschillende plannen vermeld.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

73

Hieronder het dashboard zoals deze in de nota Grondbeleid is opgenomen. Plan Tijd Geld Risico Zuidhoek fase 3 Laag

Bijzonderheden en/of afwijkingen in ruimtelijke doelstellingen ja / nee Nee

Schore

-

Plan moet feitelijk nog starten (2024)

-

Afgesloten per 31-12-2024

Bedrijventerrein Smokkelhoek Bedrijventerrein Choorhoek

   

€ € € €

Laag

Winstsaldo neerwaarts bijgesteld

Voortgang afzonderlijke grondexploitaties • Zuidhoek fase 3: In 2024 is het oostelijke deel verder woonrijp gemaakt (groenvoorzieningen). In het westelijk deel zijn 22 particuliere kavels geleverd en een kavel voor projectwoningen. De overige kavels worden naar verwachting in 2025 uitgegeven. Door indexering van de opbrengsten neemt voordelig saldo op dit plan toe. • Schore: Dit plan is herzien, waarbij zowel de lasten als de baten zijn bijgesteld op basis van voor de nieuwe planopzet. • Bedrijventerrein Smokkelhoek: Omdat in 2024 ook de laatste kavel is geleverd, sluiten we dit plan per ultimo 2024 af, waarbij we de nog te maken kosten in een voorziening hebben opgenomen. • Bedrijventerrein Choorhoek: We starten de afrondende werkzaamheden aan dit plan in 2025. Plan Bedrijventerrein Smokkelhoek Zuidhoek fase 3 Totaal

Erfpacht Aantal m2 480 480

Grondverkopen

Koop Aantal m2 37.064 12.433 49497

Totaal grondverkopen € 4.157.000 3.402.000 7.559.000

Totaal Aantal m2 37.064 12.913 49.977

Prognose van de verwachte resultaten De verwachte uitkomsten van de plannen wijken af van die van de vorige herziening. Dit wordt onder meer veroorzaakt door het actualiseren van een aantal exploitatieplannen. Hieronder is een totaaloverzicht van de verwachte resultaten en de winstneming over de periode 2017-2024 opgenomen:

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

74

Winstnemingen (*1.000) Smokkelhoek Choorhoek Zuidhoek fase 3 Schore Reeds afgesloten projecten Totaal

2017-2021 5.251 791 310 2.371 8.723

2022 1.600 50 50 113 1.813

2023 450 45480 885

2024 2.089 480 2.569

Totaal 9.390 796 1.320 2.484 13.990

Er resteert nog een saldo van € 1,066 miljoen aan toekomstige winstnemingen. Reserves en risico’s • De risico’s op de huidige bouwgrondexploitaties in de gemeente Kapelle zijn relatief beperkt. • Voor 2024 is in de jaarstukken rekening gehouden met de voorlopige aanslagen Vennootschapsbelasting 2024. Daarnaast hebben we een gecorrigeerde aanslag over 2023 verantwoord Per saldo bedraagt de VPB-last in 2024 € 218.000. Dit bedrag is aan de reserve grondexploitatie onttrokken. Saldo reserves bouwgrondexploitatie ultimo 2024 bedraagt: Omschrijving Bouwgrond exploitatie reserves

Saldo begin

Saldo eind

794

576

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

75

Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Programma

1 Bestuur en veiligheid

Product

Lasten

Totaal Lasten Baten

1 Sterk bestuur 2 Dienstverlening 3 Digitalisering en datagedreven werken 4 Veiligheid 5 Burger- en overheidsparticipatie 6 Regionale samenwerking 7 Burgerzaken 1 Sterk bestuur 4 Veiligheid 7 Burgerzaken

Totaal Baten Totaal 1 Bestuur en veiligheid 2 Wonen en voorzieningen

Lasten

Totaal Lasten Baten

1 Sociale samenhang door passende voorzieningen 2 De beste onderwijskansen voor alle Kapelse kinderen 3 Wonen voor iedereen 4 Cultureel erfgoed 5 Accommodaties 6 GREX - woningbouw 1 Sociale samenhang door passende voorzieningen 2 De beste onderwijskansen voor alle Kapelse kinderen

Begroting 2024

Jaarrekening 2024

1.020 58

Gewijzigde begroting 2024 1.160 63

1.404 62

-245 1

60 2.563 12 167 338 4.218 0 -1.500 -152 -1.652 2.566

23 3.470 9 203 391 5.318 -8 -2.892 -239 -3.139 2.179

39 3.388 9 203 392 5.497 -8 -2.945 -272 -3.225 2.272

-17 82 0 -1 -1 -180 0 53 33 86 -93

2.349

2.566

2.505

60

1.737 446 118 69 2.098 6.815

1.682 480 148 69 3.166 8.110

1.628 324 159 74 3.641 8.331

54 156 -11 -5 -475 -221

-904

-978

-996

18

-394

-524

-522

-2

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

Verschil

76

Programma

Product

3 Wonen voor iedereen 4 Cultureel erfgoed 5 Accommodaties 6 GREX - woningbouw Totaal 2 Wonen en voorzieningen 3 Sociaal Domein

Totaal Baten Lasten

Totaal Lasten Baten

1 Positieve gezondheid 2 Inclusieve samenleving 3 Ondersteunen kwetsbare inwoners 1 Positieve gezondheid 2 Inclusieve samenleving 3 Ondersteunen kwetsbare inwoners

Totaal Baten Totaal 3 Sociaal Domein 4 Economische versnelling en toerisme

Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal 4 Economische versnelling en toerisme 5 Klimaat, energie en milieu

1 Economische versnelling 2 Toerisme en recreatie 3 GREX - bedrijfsterrein 1 Economische versnelling 2 Toerisme en recreatie 3 GREX - bedrijfsterrein

Totaal Baten

Lasten

1 Natuur en biodiversiteit 2 Afvalstoffenheffing 3 Circulaire gemeente 4 Elektriciteit

Begroting 2024

Jaarrekening 2024

-316 -5 -77 -2.100 -3.797 3.019 2.875 562

Gewijzigde begroting 2024 -343 -12 -119 -3.168 -5.145 2.965 2.873 543

-389 -7 -101 -4.121 -6.136 2.195 2.900 532

46 -5 -18 953 991 770 -27 11

11.370 14.807 -220 -50

13.381 16.797 -387 -33

13.980 17.412 -421 -33

-598 -615 34 0

-1.645 -1.915 12.892 133 239 266 639 0 0 -266 -266

-2.093 -2.513 14.284 204 235 4.376 4.815 0 -4 -4.376 -4.380

-2.186 -2.641 14.771 212 224 4.600 5.037 -9 -4 -6.689 -6.702

93 127 -488 -8 11 -224 -221 9 0 2.313 2.322

373 67 1.453 477 10

435 62 1.430 707 2

-1.666 61 1.466 556 2

2.101 1 -35 151 0

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

Verschil

77

Programma

Product

Totaal Lasten Baten

5 Duurzame mobiliteit 6 Verduurzaming eigen organisatie 7 Klimaatbestendige leefomgeving 8 Warmte in gebouwde omgeving 9 Waterstof 2 Afvalstoffenheffing 3 Circulaire gemeente 5 Duurzame mobiliteit 7 Klimaatbestendige leefomgeving 8 Warmte in gebouwde omgeving

Totaal Baten Totaal 5 Klimaat, energie en milieu 6 Leefomgeving en mobiliteit

Lasten

Totaal Lasten Baten

1 Leefomgeving 2 Leefomgeving - Natuur en biodiversiteit 3 Leefomgeving Klimaatbestendige leefomgeving 4 Mobiliteit 5 Omgevingsrecht 6 Riolering 7 Begraafplaatsen 1 Leefomgeving 2 Leefomgeving - Natuur en biodiversiteit 3 Leefomgeving Klimaatbestendige leefomgeving 4 Mobiliteit 5 Omgevingsrecht 6 Riolering

Begroting 2024

Jaarrekening 2024

2 5 5 539 0 2.557 -1.710 -272 0 0 -449 -2.431 126 2.747

Gewijzigde begroting 2024 -6 0 5 81 -15 2.266 -1.681 -397 0 0 -47 -2.125 141 2.935

2 0 43 109 2 2.242 -1.705 -394 -2 -4 -33 -2.137 104 2.819

-8 0 -38 -29 -17 25 24 -3 2 4 -14 12 37 116

1.049

988

1.034

-46

23 149 1.497 1.563 336 7.365 -308

16 87 1.982 1.582 365 7.956 -621

53 88 2.026 1.538 410 7.968 -733

-37 -1 -43 44 -45 -12 112

-13

-18

-20

2

0 0 -681 -1.917

0 0 -1.292 -1.936

-40 -1 -1.769 -1.792

40 1 476 -145

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

Verschil

78

Programma

Product

7 Begraafplaatsen Totaal Baten Totaal 6 Leefomgeving en mobiliteit 90 Middelen

Lasten Totaal Lasten Baten

Totaal 90 Middelen 91 Overhead

Totaal Baten Lasten

Totaal Lasten Baten

Totaal 91 Overhead 92 Vennootschapsbelasting

Totaal 92 Vennootschapsbelasting Gerealiseerd saldo baten en lasten

1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 3 Algemene uitkering

1 Kosten organisatie 2 Huisvesting gemeentehuis 3 ICT 4 P&O 5 Voorlichting en communicatie 6 Juridische zaken 7 Ondernemingsraad 8 GR de Bevelanden (excl. WIZ) 1 Kosten organisatie 2 Huisvesting gemeentehuis 4 P&O 6 Juridische zaken

Totaal Baten Lasten Totaal Lasten Totaal Baten

1 Vennootschapsbelasting

Begroting 2024 -302 -3.221 4.144 105 954 1.058 -3.300 -1.190 -24.321 -28.811 -27.753 3.532 464 82 135 70 18 7 1.565 5.871 -266 -1 0 0 -267 5.604 57 57 0 57 1.028

Gewijzigde begroting 2024 -302 -4.169 3.787 248 801 1.049 -3.721 -7.833 -24.301 -35.855 -34.806 3.651 508 95 116 65 35 7 1.748 6.224 -467 -51 0 -13 -531 5.693 23 23 0 23 -5.299

Jaarrekening 2024

Verschil

-354 -4.708 3.259 263 766 1.029 -3.762 -7.407 -24.421 -35.590 -34.561 3.667 471 87 123 59 36 5 1.675 6.123 -451 -46 -2 -13 -511 5.612 218 218 0 218 -7.794

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

53 539 527 -15 35 20 41 -426 120 -265 -244 -16 37 7 -7 7 -1 2 73 101 -17 -5 2 0 -20 81 -195 -195 0 -195 2.496 79

Overzicht mutaties reserves 2024 Programma

Begroting 2024 Baten

Totaal 1 Bestuur en veiligheid Totaal 2 Wonen en voorzieningen Totaal 3 Sociaal Domein 4 Economische versnelling en toerisme Totaal 4 Economische versnelling en toerisme 5 Klimaat, energie en milieu

Baten Baten Lasten Baten

Lasten Baten

Totaal 5 Klimaat, energie en milieu Totaal 6 Leefomgeving en mobiliteit Totaal 90 Middelen 91 Overhead Totaal 91 Overhead Totaal 92 Vennootschapsbelasting Totaal mutaties reserves Resultaat 2024

Saldo baten en lasten Mutaties reserves Resultaat

Baten

Lasten Baten Baten

Jaarrekening 2024

-27 -27 -781 -781 -103 -103 0 -92

Gewijzigde begroting 2024 -16 -16 -766 -766 -83 -83 15 -172

-8 -8 -670 -670 -66 -66 15 -142

-7 -7 -97 -97 -17 -17 0 -30

-92 0 -4 -4 -229 -229 0 0 -177 -177 -57 -57 -1.469

-157 103 -130 -27 -339 -339 0 200 -389 -189 -23 -23 -1.600

-127 103 -40 63 -262 -262 0 200 -369 -169 -218 -218 -1.458

-30 0 -89 -89 -77 -77 0 0 -20 -20 195 195 -142

Gewijzigde begroting 2024 -5.299 -1.600 -6.898

Jaarrekening 2024

Begroting 2024 1.028 -1.469 -441

Verschil

Verschil

-7.794 -1.458 -9.252

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

2.496 -142 2.354 80

Voordelig rekeningsaldo gewijzigde begroting 2024

-6.898

Programma 1. Bestuur en Veiligheid 2. Wonen en voorzieningen 2. Wonen en voorzieningen 2. Wonen en voorzieningen 2. Wonen en voorzieningen 2. Wonen en voorzieningen 5. Klimaat, energie en milieu 5. Klimaat, energie en milieu 5. Klimaat, energie en milieu 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 90. Middelen 90. Middelen 91. Overhead 91. Overhead 92. Vennootschapsbelasting Diversen Totale meevallers

Meevallers Opvang vluchtelingen Oekraine Kapitaallasten buitenruimte Bloesem Verkoop perceel Kloosterweg Rentelasten gronden in erfpacht (omslagrente) Sloopkosten Honk (uit Algemene reserve) Rentelasten gebouw't Saamdeel (omslagrente) Duurzaamheidsagenda, subsidie TIK Klimaatgelden niet volledig benut (uit Algemene reserve) Begeleiding bewonersinitatieven (uit Algemene reserve) Aanleg glasvezelkabel Omslagrente wegen en riolering Begrafenisrechten Leges omgevingswet WBI-subsidie Zuidhoek IV Meer bijdrage voor overige bestemmingsplannen Overdracht wegen naar Waterschap Openbare verlichting Budget implementatie omgevingswet niet volledig benut (uit Algemene reserve) Minder lasten mobiliteit en wegen (uit Algemene reserve) Algemene uitkering OZB Kapitaallasten Gemeentehuis GR de Bevelanden, afkoop leasecontract Hogere onttrekking reserve GREX ivm VPB-aanslag 2024 (budgetneutraal) Diverse kleinere posten

Programma

Tegenvallers

144 62 41 56 81 56 40 53 35 100 177 53 354 88 33 20 16 32 40 120 20 45 115 195 69 2045

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

81

1. Bestuur en Veiligheid 2. Wonen en voorzieningen 3. Sociaal domein 3. Sociaal domein 3. Sociaal domein 5. Klimaat, energie en milieu 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 6. Leefomgeving en mobiliteit 90. Middelen 92. Vennootschapsbelasting Mutatie reserves Totale tegenvallers

College B&W - Voorziening APPA MFC 't Saamdeel, servicekosten BUIG/BBZ Lagere winstuitkering De Betho Inkooporganisatie Jeugd 2024 Duurzaamheidsagenda, subsidiabele kosten TIK Groenonderhoud Bestemmingsplannen Zuihoek IV en Smokkelhoek II Welstandsadviezien Exploitatielasten begraafplaatsen Voorziening riolering Herberekening omslagrente Hogere voorlopige aanslag 2024 (budgetneutraal) Minder onttrekking algemene reserve (begrote incidentele lasten)

252 38 127 98 406 40 46 48 25 44 193 411 195 337 2260

Resultaat exploitatie Voordelig resultaat uit winstneming GREX

215 -2569

Voordelig rekeningresultaat

-9.252

Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening ten opzichte van de gewijzigde begroting De laatste begrotingswijziging is vastgesteld op 17 december 2024. Deze begrotingswijziging is opgesteld op basis van de 2e bestuursrapportage. 1. Bestuur en veiligheid College B&W - Voorziening APPA Elk jaar verzorgt een externe partij de berekening van de benodigde middelen voor de APPA-voorziening. Aan de hand van deze gegevens wordt hoogte van de voorziening APPA vastgesteld. Deze voorziening is voor zowel de huidige wethouders als voor oud-wethouders. Opvang vluchtelingen Oekraïne Vanuit de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne verwachten we voor 2024 een bedrag van € 2.102.000 te ontvangen. In 2024 is voor de opvang van ontheemden Oekraïne aan kosten gemaakt een bedrag van € 1.467.000. In totaal realiseren we een positief resultaat van € 635.000. Bij de laatste begrotingswijziging hadden we al rekening gehouden met een bijdrage vanuit het Rijk van € 2.120.000 en een kostenniveau van € 1.508.000 (positief resultaat Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

82

€ 612.000). Nu realiseren we over 2024 dus nog een voordeel van € 23.000. Daarnaast krijgen we voor het realiseren van de opvanglocatie in Kapelle alle gemaakte transitiekosten vergoed door het Rijk. Ten opzichte van de gewijzigde begroting realiseren we hier een voordeel van € 121.000 op. Het totale voordeel opvang vluchtelingen Oekraïne komt hiermee nog op € 144.000. 2. Wonen en voorzieningen Sociale samenhang door passende voorzieningen Doordat in 2024 de investeringen in de buitenruimte bij de Bloesem nog niet helemaal waren afgerond, vallen de kapitaallasten € 62.000 lager uit. Wonen voor iedereen De sloop van het Honk is in 2024 nog niet afgerond. Van het beschikbaar gestelde budget van € 150.000 is € 81.000 niet gebruikt (overigens dekking via algemene reserve). In december is een perceel aan de Kloosterweg verkocht, opbrengst € 41.000. In verband met de lagere rentelasten is minder rente toegerekend aan de gronden in erfpacht (voordeel op dit product is € 56.000). Grondexploitaties De winstneming op de grondexploitaties woningen over 2024 bedraagt € 480.000 en komt van plan Zuidhoek fase 3. In de begroting is hiermee geen rekening gehouden. In de paragraaf Grondbeleid is een korte toelichting opgenomen. Door verschuivingen in jaarschijven lopen de lasten en baten niet gelijk met de begroting. Hierdoor ontstaat verschil voor zowel lasten als baten van € 475.000.

MCF ‘t Saamdeel In verband met de lagere rentelasten is minder rente toegerekend aan gebouw ‘t Saamdeel (voordeel op dit product is € 56.000). Daarnaast zijn de servicekosten hoger. 3. Sociaal domein BUIG/BBZ De verstrekte bijstandsuitkeringen zijn € 127.000 hoger dan verwacht bij de gewijzigde begroting. Hiertegenover staat dat Kapelle vermoedelijk wederom in aanmerking komt voor een vangnetuitkering. Winstuitkering De Betho De winstuitkering van De Betho komt uit op € 27.000. Rekening gehouden was met een uitkering van € 125.000. Ten opzichte van de gewijzigde begroting realiseren we dus een nadeel van € 98.000. Jeugd Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

83

Vanaf 2024 is de verantwoordingssystematiek veranderd voor de lasten van de inkooporganisatie. In 2023 hadden we nog verantwoording van de afrekening in jaar t+1. Dit is per 2024 gewijzigd en nu wordt de afrekening verantwoord in jaar t. Dat wil zeggen dat er in boekjaar 2024 een dubbele afrekening wordt verantwoord (zowel afrekening 2023 als afrekening 2024 zitten in de jaarrekening 2024). Vanuit de inkooporganisatie jeugdhulp zeeland is de verantwoording van de lasten jeugdhulp over 2024 ontvangen. De afrekening die hieruit voortvloeit bedraagt € 347.000 nadelig. Per abuis zijn de uitvoeringskosten en de kosten taskforce jeugd bij de laatste begrotingswijziging uit de begroting gehaald. Dit geeft nu een nadeel van € 59.000. Totale nadeel op de inkooporganisatie jeugd zeeland komt hiermee op € 406.000. 4. Economische versnelling en toerisme Grondexploitaties De winstneming op de grondexploitaties bedrijventerreinen over 2024 bedraagt € 2.089.000 en komt van plan Smokkelhoek. In de begroting is hiermee geen rekening gehouden. In de paragraaf Grondbeleid is een korte toelichting opgenomen. Door verschuivingen in jaarschijven lopen de lasten en baten niet gelijk met de begroting. Hierdoor ontstaat verschil voor zowel lasten als baten van € 224.000. 5.

Klimaat, energie en milieu Duurzaamheidsagenda Voor de Tijdelijke Impulsregeling Klimaatadaptatie 2021-2027 (TIK) ontvingen we middelen van de Provincie. In 2024 hebben we binnen de projecten Dijkwelsestraat en Vijverstraat € 40.000 aan subsidiabele kosten verantwoord. Deze kosten waren niet in de begroting opgenomen, de daartegenover staande TIK-subsidie evenmin (budgetneutraal in de begroting én jaarrekening). Op de overige klimaatgelden houden we € 53.000 over 6. Leefomgeving en mobiliteit De lasten van dit programma zijn € 28.000 lager dan geraamd. De baten waren € 499.000 hoger. We noemen hier de grootste afwijkingen: Meevallers zijn: • Lagere rentelasten wegen (€ 97.000) in verband met lagere omslagrente. • Overdracht wegen naar Waterschap heeft nog niet plaatsgevonden (€ 20.000). • Lagere kosten onderhoud en energie Openbare verlichting (€ 16.000) • Implementatie Omgevingswet voordeel € 32.000. • Voor Zuidhoek IV brengen we de kosten ten laste van het WBI-subsidie € 88.000. • Meer bijdrage voor overige bestemmingsplannen € 33.000 • Lagere rentelasten riolering € 80.000 in verband met lagere omslagrente • Door meer begrafenissen dan geraamd, zijn de leges begrafenisrechten hoger uitgevallen (€ 53.000) • Per saldo bracht het glasvezelproject nog eens een extra voordeel op van € 100.000. • De leges omgevingswet vielen € 354.000 hoger uit dan de bijgestelde raming.

In de laatste periode van het jaar zijn nog enkele grote vergunningen afgegeven (bouw zonnepark, appartementen, IKC). Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

84

Onder de tegenvallers kunnen we de volgende posten vermelden: • Meerkosten groenonderhoud € 46.000 (o.a. onderhoudsbestek bomen, plantgoed) • Bijdragen voor nieuwe bestemmingsplannen vielen € 48.000 hoger uit dan verwacht. Een deel daarvan brengen we ten laste van het WBI-subsidie. • Er zijn meer adviezen welstand gevraagd, meerkosten € 25.000. • Door de lagere rentelasten en doorgeschoven reinigingswerkzaamheden voegen we € 33.000 aan de voorziening riolering toe, in verband met de kostendekking (zie paragraaf lokale heffingen) • Doordat er minder investeringen zijn uitgevoerd, is het verwachte tekort lager uitgevallen. Hierdoor vervalt de vrijval uit de voorziening riolering van € 160.000. • De exploitatielasten van de begraafplaatsen vallen € 44.000 hoger uit in verband met duurder onderhoudscontract en meer begravingen. 90. Middelen Algemene uitkering Per saldo valt de algemene uitkering nog € 120.000 hoger uit dan begroot. Vanuit de decembercirculaire hebben we de mutaties toegelicht. Onder meer hebben we incidenteel geld ontvangen voor Oekraïne en de Spreidingswet. Herberekening omslagrente In de tweede bestuursrapportage 2024 hebben we een voordeel gemeld op de rente. Het voordeel is van dusdanige omvang dat we de omslagrente moesten aanpassen. Hierdoor is een nadeel bij het programma middelen.

Een even groot voordeel wordt gerealiseerd verspreid over de diverse programma’s. OZB Per saldo is op deze belasting nog een extra voordeel gerealiseerd van € 20.000. 91. Overhead Gemeentehuis De lagere lasten worden met name veroorzaakt door de lagere afschrijvingslasten en de omslagrente. De investeringen verduurzaming, interne verbouwing en meubilair waren eind 2023 nog niet (volledig) gerealiseerd. Hierdoor is de afschrijving niet gestart in 2024. GR de Bevelanden De toerekening van overhead-taken voor GR de Bevelanden valt lager uit doordat een verwachte bijdrage ICT voor de afkoop van het leasecontract bij de GR niet meer nodig is. De GR heeft deze kosten binnen hun eigen exploitatie op kunnen vangen. 92. Vennootschapsbelasting VPB Door de ontwikkeling in de grondverkopen hebben we de te betalen VPB-last aangepast ten opzichte van de voorlopige aanslag. Per saldo komt de aanslag 2024 op een bedrag van € 278.000. Daartegenover hebben we teruggave gekregen over 2023 van € 60.000. Per saldo bedraagt de VPB-last over 2024 € 218.000. In de begroting Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

85

hadden we hiervoor € 23.000 geraamd. De werkelijke kosten zijn € 195.000 hoger en dit bedrag halen we(extra) uit de reserve grondexploitatie. Mutaties reserves (incidenteel) Kapels gebruik is om bij het opstellen van de begroting de incidentele lasten te dekken uit de algemene reserve. Bij de jaarrekening wordt de realisatie van deze posten bekeken. Op basis hiervan wordt de onttrekking uit de algemene reserve bepaald. Minder onttrekking (€ 337.000) uit de algemene reserve door lagere uitvoeringslasten. De grootste posten zijn: • De werkzaamheden rondom de sloop van ’t Honk zijn deels uitgevoerd in 2025 € 81.000 • De klimaatgelden 2022 (budgetoverheveling 2e bestuursrapportage 2023) niet volledig benut € 53.000 • Begeleiding bewonersiniatieven (duurzaamheid) € 35.000 • Minder lasten implementatie omgevingswet € 32.000 • Minder lasten mobiliteit en wegen € 40.000

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

86

Overzicht incidentele baten en lasten INCIDENTEEL 1. Bestuur en veiligheid 2. Wonen en voorzieningen 3. Sociaal Domein 4. Economische versnelling en toerisme 5. Klimaat, energie en milieu 6. Leefomgeving en mobiliteit 90. Middelen 91. Overhead 92. Vennootschapsbelasting Lasten

Begroting 2024 1.416 368 103 90 449 153 172 2.751

Gewijzigde begroting 2024 1.017 83 398 92 122 602 135 208 2.657

Jaarrekening 2024 2.574 419 570 163 352 872 165 173 5.288

1. Bestuur en veiligheid 2. Wonen en voorzieningen 3. Sociaal Domein 4. Economische versnelling en toerisme 5. Klimaat, energie en milieu 6. Leefomgeving en mobiliteit 90. Middelen 91. Overhead 92. Vennootschapsbelasting Baten Totaal

-1.527 -368 -103 -90 -449 -413 -172 -3.122 -371

-1.752 -394 -169 -90 -45 -1.283 -5.622 -250 -9.605 -6.948

-2.951 -320 -233 -140 -119 -1.595 -5.635 -321 -11.315 -6.027

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

87

Incidentele baten en lasten per programma nader toegelicht (vanaf € 15.000): Incidentele baten en lasten 1. Bestuur en veiligheid College B&W - APPA Meerkosten accountanstcontrole ivm SPUKs Opvang ontheemden Oekraïne (BG24 1.13) 2. Wonen en voorzieningen Aanbesteding en herzien MIP en onderhoudsbestek (uit AR) Aframing boekwaarde 't Honk (uit AR) Beheer en investeringsplan alle sportaccomodaties MJOP (uit AR) (BG24 2.12) Groot onderhoud Peilhuis Noodlokalen Speciaal Onderwijs (deels uit AR) Sloop van het grote honk (uit AR) (BG24 2.10) Terras Dorpshuis Schore Vrijval voorziening gemeentelijke gebouwen 3. Sociaal Domein Afrekening IJZ 2023 Afrekening SWVO 2023 Doorbetaling hogere uitkering PW Extra subsidie ivm 25 jarig bestaan kunst en cultuuroute (uit AR) (BG24 3.5) Inhuur ivm ziekte OZO besluit: Toezicht Zorgfraude (uit AR) (BG24 3.25) Positief resultaat 2023 GGD Woningaanpassingen Zelfregiecentrum 4. Economische versnelling en toerisme Detailhandelsvisie (uit AR) (BG24 4.1) Inhuur toerisme en recratie (uit AR) (BG24 4.4) Kariger onderhoud webpagina (eenmalig investering nodig) (uit AR) Planvorming Binnendijk/ Hoogeweg/t Keldertje (uit AR) (BG24 4.8) 5. Klimaat, energie en milieu Klimaatgelden 2022, doorgeschoven uit voorg jaar Klimaatgelden 2022, uit 2022

Lasten Baten 252 16 2.298

-2.933

22 98 24 24 82 69 21 -

-22 -98 -24 -35 -69 -64

149 -43 27 15 214 28 -62 76 47

-15 -28 -55

22 81 24 28

-22 -70 -20 -28

34

-37 -

-

Incidentele baten en lasten 6. Leefomgeving en mobiliteit Aanbesteding ruw gras, ondersteuning adviesbureau (uit AR) Extra bijdragen omgevingsplannen Glasvezelkavelproject Groot onderhoud historisch lijkhuisje begraafplaats Wemeldinge (uit AR) Herinrichting en grondverbetering bosje Vierwegen (uit AR) Hogere legesopbrengsten Omgevingsvergunningen Implementatie omgevingswet (uit AR) Implementatie omgevingswet Inhuur externe toezichthouder Beeldkwaliteit (uit AR) Installatieverantwoordelijkheid gemalen Meerkosten vergunningverlening Voorbereidingskosten nieuwe bestemmingsplannen 91. Overhead Digivaardigheid opleidingen personeel en aanbesteding Informatie Security Management Systeem (uit AR) Implementatie nieuwe huisstijl (BG24 1.8) (uit AR) Inhuur Data-analist (BG24 1.10) (uit AR) Internal Auditor (uit AR) Salarisexploitatie Taxatie gebouwen en inventaris (uit AR) Vrijval voorziening gemeentelijke gebouwen Ziektebudget 90. Middelen Algemene uitkering Dividend BNG Dividend ZEH Rente kortgeld Sabewa begrotingswijzigingen 'uit AR'' betekent ''uit Algemene Reserve'' 'BG24'' betekent ''Begroting 2024''. Het nummer verwijst naar de inspanning.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

88

Lasten

Baten

22 168 29 32 58 19 15 162 309

-13 -70 -403 -29 -20 -926 -58 -40 -15 -

20 26 32 38

-14 -25 -30 -37 -113 -15 -45 -29

28 28 138

-58 150 -5.727 -

Overzicht wet normering topinkomens De WNT is van toepassing op Gemeente Kapelle. Het voor Gemeente Kapelle toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000 en is het algemeen bezoldigingsmaximum.

1 2 3 4 5 6 7 8

Leidinggevende topfunctionarissen met dienstbetrekking en leidinggevende topfunctionarissen zonder dienstbetrekking vanaf de 13e maand van de functievervulling Leijnse, F.W. Berge, A.J. van den H.J. Horden Functie (functienaam) Secretaris Griffier 1-aug-24 In dienst vanaf (datum begin functievervulling) 1-sep-82 1-nov-16 Heden In dienst tot en met (datum einde functievervulling) 1-aug-24 heden Ja (Fictieve) dienstbetrekking? Ja Ja 100% Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte) 100% 100% € 57.277 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen € 79.744 € 105.322 € 7.245 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn € 12.031 € 17.359 € 64.522 Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris € 91.775 € 122.681 € 97.083

9 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

€ 136.543

Vergelijkende cijfers 2023 1 (Fictieve) dienstbetrekking? 2 Deeltijdfactor (minimaal 0,025 fte) 3 Beloning plus belastbare onkostenvergoedingen

Ja 100% 115.819

Ja 88% 91.021

4 Voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn 5 Totale bezoldiging uit hoofde van de functie van topfunctionaris

17.531 133.349

13.784 104.805

6 Individueel toepasselijk bezoldigingsmaximum

223.000

198.470

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

€ 233.000

89

Balans ACTIVA Vaste activa Immateriële vaste activa Bijdrage aan activa derden Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut: - Waarover heffing kan worden geheven - Overige investeringen met een economisch nut

31 december 2024

1 januari 2024

1.079 1.079

1.082 1.082

71.173 53.434 8.955 44.479

31 december 2023 1.082 1.082

64.836 47.802 9.067 38.735

44.479 8.289 6.789 27.735 32 764 871

38.735 8.255 1.356 28.087 48 705 284

38.735 8.255 1.356 28.087 48 705 284

Investeringen met een maatschappelijk nut - Wegen - Overige materiele activa

17.738 15.896 1.842

17.034 15.232 1.802

17.034 15.232 1.802

Overige langlopende leningen Kapitaalverstrekking aan deelnemingen Totaal vaste activa Vlottende activa Voorraden Onderhanden werk Uitzettingen met een looptijd korter dan 1 jaar Vorderingen openbare lichamen Overige vorderingen Liquide middelen Kas Bank

6.274 1.505 4.769 78.526

Totaal generaal

3.976

15.303 3.811 11.492

11.638

28 28 0-

4.232

3.458

41.779 41.779

44.080 44.080

84.675

78.520

5.820 4.472 1.348

78.520

5.131 3.043 2.088

5.393 1.274 4.119 -

44.080 44.080

5.131 3.043 2.088

3.776 520 3.253 3

3.776 520 3.253 3

8.906

8.906

Totaal generaal

95.888

87.425

87.425

69.923

Gewaarborgde geldleningen

24.096

21.229

21.229

3.976

*Toelichting foutherstel: Het saldo van de algemene reserve (vrij-besteedbaar) aan het begin van het jaar 2024 wijkt af van de gecontroleerde eindbalans 2023. De oorzaak hiervan is een correctie in de stand van de APPA-voorziening. Deze was in 2023 niet gebaseerd op de methode nFTK (nieuw Financieel ToezichtKader), waardoor er een te lage toevoeging aan de voorziening was doorgevoerd. Het effect (€ 774.000) hebben we gecorrigeerd in deze beginbalans onder de post Algemene reserve (vrij besteedbaar).

21 3 18

1.867 1.867

4.894

11.213

11.638

21

2.522

Overlopende passiva Nog te betalen bedragen Ontvangen voorschotbedragen met specifiek bestedingsdoel Overige vooruitontvangen bedragen Totaal vlottende passiva

3.682 7.956

3 18

409 2.113

Vaste schulden met een looptijd van 1 jr of langer Binnenlandse banken en overige fin. instellingen Totaal vaste passiva Vlottende passiva Netto vlottende schulden korter dan 1 jaar Kortlopende schulden Kasgeldleningen o/g Bank

3.976

3.682 7.956

31 december 2023 30.982 7.092 20.202 3.688

Voorzieningen*

1.491 2.514

3.976

1 januari 2024 30.208 6.318 20.202 3.688

4.005

69.923

491491-

Overlopende activa Vooruitbetaalde bedragen Nog te ontvangen bedragen Totaal vlottende activa

4.005 1.491 2.514

31 december 2024 38.002 6.091 22.660 9.252

64.836 47.802 9.067 38.735

Overige investeringen met een economisch nut : - Gronden in erfpacht - Gronden en terreinen - Gebouwen etc. - Vervoermiddelen - Machines/apparaten/installaties - Overige materiele vaste activa

Financiële vaste activa

PASSIVA Eigen vermogen Algemene reserve* Bestemmingsreserves Nog te bestemmen resultaat

Het saldo van Voorziening APPA aan het begin van het jaar 2024 wijkt af van de gecontroleerde eindbalans 2023. De berekening van deze voorziening was in 2023 niet gebaseerd op de methode nFTK (nieuw Financieel ToezichtKader), waardoor er een te lage toevoeging aan de voorziening was doorgevoerd. Het effect (€ 774.000) hebben we gecorrigeerd in deze beginbalans ten laste van de Algemene Reserve (vrij-besteedbaar).

1.867 1.867

17.362

17.502

17.502

95.888

87.425

87.425

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

90

Grondslagen van waardering en resultaatbepaling Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening • De waardering van de activa en passiva en de bepaling van het resultaat vindt plaats op basis van verkrijgings- of vervaardigingsprijs. Tenzij bij het desbetreffende balanshoofd anders is vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarden. o Verkrijgingsprijs is de inkoopprijs en de bijkomende kosten. o Vervaardigingsprijs is de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten, die rechtstreeks aan de vervaardiging kunnen worden toegerekend. In de vervaardigingsprijs kunnen voorts worden opgenomen een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente over het tijdvak dat aan de vervaardiging van het actief kan worden toegerekend. • De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Dit met uitzondering van de baten en lasten van het SWVO. Deze baten en lasten worden verantwoord op basis van de laatst goedgekeurde gewijzigde begroting van jaar t. De afrekeningen worden verantwoord in het jaar t+1. • Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. • Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het eind van het begrotingsjaar, worden in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

• De rechtmatigheidsverantwoording is opgesteld conform het normenkader zoals vastgesteld door uw raad d.d 29 oktober 2024. Vaste activa Immateriële vaste activa • Bijdragen activa van derden gewaardeerd zoals hierboven is aangegeven. Materiële vaste activa • Artikel 59 BBV maakt geen onderscheid tussen te activeren investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut en investeringen met een economisch nut. Alle investeringen worden geactiveerd. • Investeringen die op enigerlei wijze kunnen leiden tot of bijdragen aan het verwerven van inkomsten zijn investeringen met economisch nut. • Specifieke investeringsbijdragen van derden worden in mindering gebracht op de investering. Materiële vaste activa met economisch nut • De in erfpacht uitgegeven percelen zijn gewaardeerd tegen de eerste uitgifteprijs (de waarde die bij eerste uitgifte als basis voor de canonberekening in aanmerking is genomen). • Op gronden en terreinen wordt niet afgeschreven. • De investeringen worden het eerste jaar na ingebruikname lineair afgeschreven in overeenstemming met de vastgestelde afschrijvingstermijn. • Activa met een verkrijgingsprijs kleiner dan € 25.000 worden niet geactiveerd uitgezonderd gronden en terreinen. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

91

• • •

Bij investeringen in onderwijskundige vernieuwingen (schoolgebouwen) wordt een maximale afschrijvingstermijn gehanteerd. De maximale afschrijvingstermijn is gelijk aan de looptijd van de restant afschrijvingstermijn van de verschillende scholen. Met ingang van 2014 is er, cf. artikel 35 lid 1 van het BBV, een aparte subcategorie opgenomen voor investeringen met een economisch nut waarvoor ter bestrijding van de kosten een heffing kan worden geheven. Vanaf 2015 worden bouwgronden in erfpacht uitgegeven. Met ingang van boekjaar 2018 worden deze gronden gerubriceerd onder de materiële vaste activa met economisch nut.

Investeringen in de openbare ruimte met maatschappelijk nut • De infrastructurele werken in de openbare ruimte, zoals bv. wegen, pleinen, bruggen, viaducten en parken worden geactiveerd in overeenstemming met de notitie activeren, waarderen en afschrijven. • De ondergrond van deze werken wordt daarbij als integraal onderdeel beschouwd. Financiële vaste activa • Kapitaalverstrekkingen aan gemeenschappelijke regelingen, andere instellingen en particulieren zijn opgenomen tegen kostprijs. • Zo nodig is een voorziening voor verwachte oninbaarheid in mindering gebracht. • Participaties in het aandelenkapitaal van NV’s en BV’s zijn gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs van de aandelen. Indien de waarde van de aandelen structureel daalt tot onder de verkrijgingsprijs zal afwaardering plaatsvinden. Tot dusver is een dergelijke afwaardering niet noodzakelijk gebleken. De actuele waarde ligt ruim boven de verkrijgingsprijs. Vlottende activa Voorraden • Zolang er nog geen door uw raad goedgekeurde grondexploitatiebegroting beschikbaar is en nog niet is gestart met het daadwerkelijk bouwrijp maken van de grond, worden gronden onder de MVA opgenomen. • Als de gronden in exploitatie worden genomen, worden ze beschouwd als onderhanden werk en kan waardering plaatsvinden tegen vervaardigingsprijs (= verkrijgingsprijs plus additionele kosten van het transformatieproces, art. 63 BBV).

• Als de marktwaarde lager ligt, moet er worden afgeboekt tot deze lagere marktwaarde (art. 65 BBV). • Voor exploitatieplannen met een verwacht negatief saldo dient direct een voorziening te worden getroffen. Deze voorziening zal worden gepresenteerd als een waarde correctie op de balanspost bouwgrond in exploitatie. • Met ingang van 2017 wordt bij de grondexploitaties de zogenaamde PoC-methode toegepast, zie toelichting grondslagen resultaatbepaling. • Met ingang van 2019 vindt rentebijschrijving plaats op complexen met een negatieve boekwaarde. Uitzettingen korter dan één jaar • De vorderingen worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

92

•

Voor verwachte oninbaarheid is een voorziening gevormd. De voorziening wordt bepaald op basis van de geschatte kansen op inning.

Liquide middelen en overlopende posten • Deze activa worden tegen verkrijgingsprijs opgenomen. Voorzieningen • Voorzieningen worden gewaardeerd op het nominale bedrag van de betrokken verplichting c.q. het voorzienbare verlies. • De onderhoudsegalisatievoorzieningen stoelen op een meerjarenraming van minimaal 10 jaar, van het uit te voeren (groot) onderhoud aan (een deel van) de gemeentelijke kapitaalgoederen. • De voorziening APPA is gewaardeerd tegen de contante waarde. In Nederland houdt de Nederlandse Bank (DNB) toezicht op pensioenfondsen. Dit toezicht houdt in dat pensioenfondsen altijd moeten voldoen aan de regelgeving uit het nieuw Financieel toetsingskader (nFTK). Verwacht wordt dat deze regelgeving ook van toepassing wordt verklaard op het APPA-fonds. Bij de totstandkoming van het APPA-fonds zal daarom waarschijnlijk door middel van een collectieve waardeoverdracht volgens nFTK-grondslagen, een overdracht van opgebouwde pensioenrechten moeten plaatsvinden. De overdrachtswaarde die berekend wordt volgens nFTK-grondslagen houdt nauwkeuriger rekening met leeftijd en levensverwachting van bestuurders dan de methode van het Ministerie van Binnenlandse Zalen (BZK) dit doet.

De berekeningen volgens nFTK-grondslagen zijn gebaseerd op de rekenrente die gebruikt wordt bij de rentetermijnstructuur met een looptijd van 25 jaar die DNB publiceert op hun website en de prognose-sterftetabel van 2022 van het Actuarieel Genootschap. • Voor jaarlijks terugkerende aan arbeidskosten gerelateerde verplichtingen van vergelijkbaar volume (bijv. verlof) wordt, conform het BBV, geen voorziening gevormd. Medewerkers kunnen echter vanaf 1 januari 2022 bovenwettelijke verlofuren sparen. Deze verlofuren verjaren niet. Omdat bij dit verlofsparen sprake is van arbeidskosten gerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en afbouw kennen, vormen we hiervoor een voorziening. De toevoeging is de opbouw van het spaarverlof, de onttrekking is de daadwerkelijke opname van het verlof. Als tarief hanteren we het uurloon van de medewerker. Vaste schulden • Vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde verminderd met gedane aflossingen. • De vaste schulden hebben een rente typische looptijd van één jaar of langer. Vlottende passiva • De vlottende passiva worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. Borg- en Garantstellingen • Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten telling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen. In de toelichting op de balans is nadere informatie opgenomen.

Resultaatbepalingsgrondslagen Rente: Aan reserves en de voorzieningen wordt geen rente toegevoegd. Er vindt wel een rente toerekening plaats aan bepaalde producten waar een kostprijs aan ten grondslag ligt en waar sprake is van een doorberekening aan derden (bijvoorbeeld afvalstoffenheffing, rioolheffing, Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

93

Afschrijvingen: Dividend: Personeelslasten:

Winstneming GREX:

Rentebijschrijving:

bouwgrondexploitatie). Activa worden lineair afgeschreven, tenzij er een raadsbesluit is genomen om de annuïtaire methode toe te passen. Dividendopbrengsten van deelnemingen worden als bate genomen op het moment waarop het dividend betaalbaar gesteld wordt. Personeelslasten worden in principe toegerekend aan het boekjaar waarop ze betrekking hebben. Voor arbeidskosten gerelateerde verplichtingen is geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen, met uitzondering van APPA-verplichtingen en van de wachtgelden voor voormalig gemeentesecretaris en wethouder. Met ingang van 2017 wordt tussentijdse winstneming op de plannen doorgevoerd rekening op basis van de PoC-methode (Percentage of Completion). Hierbij gelden de volgende voorwaarden: 1. het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. de grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. de kosten zijn gerealiseerd. Winst wordt naar rato van de realisatie genomen. Met ingang van 2019 vindt rentebijschrijving plaats op bouwgrondcomplexen met een negatieve boekwaarde.

IMMATERIELE VASTE ACTIVA

Omschrijving Immateriele vaste activa Bijdrage aan activa derden Totaal immateriele vaste activa

Stand 1-1-2024 Investeringen 1.082 1.082

44 44

Afschrijvingen Bijdrage derden /aflossing -

Stand 31-122024

46 46

1.079 1.079

Onder deze post worden de gemeentelijke bijdragen verantwoord aan restauratiesubsidies, aan kleedgebouwen VV Wemeldinge, VV Kapelle en de korfbalvereniging, aan de verbouw van de locatie kinderopvang en de speel-o-theek en bijdrage aan de padelbanen Tennisvereniging Kapelle.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

94

MATERIELE VASTE ACTIVA

Omschrijving Materiele vaste activa economisch nut Gronden en terreinen Gronden in erfpacht Gebouwen Vervoermiddelen Machines/apparaten en installaties Overige materiele activa Waarover heffing kan worden geheven: Riolering Afvalstoffen Begraven Totaal materiele vaste activa economisch nut

Stand 1-1-2024 Investeringen

Afschrijvingen Bijdrage derden /aflossing

1.356 8.255 28.087 48 705 284

5.433 121 985 138 882

88 279 277

8.571 83 413 47.802

16

15

156 7.731

659

Materiele vaste activa maatschappelijk nut Overige materiele activa Grond- en weg- en waterbouwkundige werken Totaal materiele vaste activa maatsch. nut

1.802 15.232 17.034

153 1.419 1.573

-

Totaal materiele vaste activa

64.836

9.303

Stand 31-122024

1.059 16 78 18 225 29 17 1.441

6.789 8.289 27.735 32 764 871 8.347 55 553 53.434

30 30

113 725 838

1.842 15.896 17.738

688

2.279

71.172

Gronden en terreinen: Voor de ontwikkeling van plan Zuidhoek fase IV heeft uw raad middelen ter beschikking gesteld om grondaankopen mogelijk te maken. Gronden in erfpacht: In 2024 is een kavel in erfpacht gegeven en is een kavel omgezet van erfpacht in koop. In de lijst van Investeringen zitten ook investeringen kleiner dan € 25.000. Dit zijn bijvoorbeeld investeringen die in 2024 zijn opgestart maar die nog doorlopen in 2025 en Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

95

dan de grens van € 25.000 over zullen gaan.

We vermelden hier de grootste investeringen in 2024: • Aandelen Stedin • Aandelen GBE Aqua BV • Gronden Erfpacht • Strategische gronden (tbv Zuidhoek IV) • Wemeldinge Noord NSCiti2seas project wegen • Dijkwelsestraat (tussen spoor en dorp) wegen • Dijkwelsestraat (tussen spoor en dorp) riool* • Parkeervoorzieningen Stationsgebied Kapelle • Oude Havenstraat eo • IHP Wemeldinge (voorbereidingskosten) • Uitbreiding kleedaccomm. vvWemeldinge • Kleedkamers Voetbal Kapelle • Toilet en douche voorziening voor recreatie • Verduurzaming Vroone • Deelreparaties* • Omvormen half-verharding begraafplaatsen • Project flexwoningen

€ 150.000 € 2.105.000 € 121.000 € 5.433.000 € 562.000 € 166.000 € 142.000 € 269.000 € 120.000 € 337.000 € 165.000 € 250.000 € 157.000 € 311.000 € 141.000 € 156.000 € 467.000

*Deze bedragen zijn ten laste van de voorziening riolering gebracht.

Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

96

Financiële vaste activa Onder deze post zijn verantwoord de deelnemingen (kapitaalbelangen), de effecten en de verstrekte leningen aan personeel en instellingen. Het verloop van de financiële vaste activa is als volgt:

Omschrijving Financiële vaste activa Langlopende leningen Voorziening Dubieuze debiteuren lening WIZ Deelnemingen Totaal financiële vaste activa

Stand 1-1-2024 Investeringen 1.547 552.514 4.005

94 0 2.255 2.350

Bijdrage derden

Afschrijvingen /aflossing

5

77

-

Stand 31-122024

5

77

1.560 554.769 6.274

Langlopende leningen Overige langlopende leningen • In 2020 is een kavel grond geleverd welke deels onder de reikwijdte van Tennet staat. Afgesproken is dat voor een deel van de levering uitstel van betaling wordt verleend ter waarde van € 100.000 totdat de werkzaamheden door Tennet zijn afgerond. Het bedrag is in 2025 ontvangen. Leningen WIZ 1-1-2024 Verstrekt Afwaarderingen Aflossing / Verminderingen 31-12-2024 B.B.Z. rentedragend * 48 30 48 2 28 B.B.Z. renteloos * 0 0 0 0 0 Krediethypotheek 74 0 0 4 70 Lening inrichting** 59 35 0 23 71 Voorziening dubieuze debiteuren -55 -55 Totaal 126 114 * Op grond van het Besluit Bijstandsverlening Zelfstandigen ** Voor nieuwkomers in het kader van de Wet Inburgering zijn inrichtingskosten geactiveerd Startersfonds: • De boekwaarde ultimo 2024 bedraagt € 1.290.000. • Dit fonds is bedoeld om starters meer kansen te bieden op de woningmarkt. • In 2024 zijn er 1 startersleningen verstrekt voor € 35.000. De aflossing in 2024 bedroeg € 171.000. Inmiddels zijn 41 leningen volledig afgelost. Er lopen nog 48 leningen voor een bedrag van € 763.000. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2024

97

Deelnemingen/effecten • De gemeente heeft een kapitaalbelang van € 134.000 in de NV Bank Nederlandse Gemeenten. Hiervan bestaat € 133.000 uit 53.040 aandelen à € 2,50 en een bedrag van € 1.550 aan preferente aandelen. • De gemeente heeft 204 aandelen PZEM N.V. met een verkrijgingsprijs van € 93.000. • Eind 2010 is de gemeente toegetreden als aandeelhouder tot NV Economische Impuls Zeeland. Kapelle heeft 788 aandelen gekocht, dit is 0,53% van het totaal uit te geven aandelen, met een prijs van € 1 per aandeel. • In 2022 heeft de gemeente 1341 aandelen GBE Aqua B.V. verkregen met een nominale waarde van € 10,00 per aandeel. In 2023 is het ontvangen dividend van ZEH (vm PZEM, € 1.187.000) doorgestort naar GBE Aqua voor aflossing van lening van laatstgenoemde. In 2024 is een bedrag van € 2.105.000 doorgestort naar GBE Aqua. • In 2024 heeft de gemeente een belang in Stedin Holding B.V. genomen voor een bedrag van € 150.000. Hiervoor zijn 91 aandelen verkregen. VLOTTENDE ACTIVA Voorraden Onder deze post zijn verantwoord de boekwaarden van de in exploitatie zijnde uitbreidingsplannen. Stand 1-1-2024