2023-17a D23.287175 Boekwerk Jaarstukken 2022 DEF2
Tekst van het document
Begroting 2022 Gewijzigde begroting 2022 Jaarrekening 2022 355 405 413 117 117 118 10 10 18 60 60 60
Samenwerking Strategische samenwerking Na een uitgebreid besluitvormingstraject hebben de 13 Zeeuwse colleges van burgemeester en wethouders, het dagelijks bestuur van het Waterschap Scheldestromen en het college van Gedeputeerde Staten van Zeeland in april 2022 gekozen voor structurele voortzetting van de samenwerking tussen de 15 Zeeuwse overheden en daartoe een nieuw samenwerkingsconvenant OZO afgesloten. Het OZO biedt een platform voor de behartiging van de strategische belangen van Zeeland. Voor de aansturing van het OZO is een bestuurlijke kerngroep gevormd met vertegenwoordigers van de 15 overheden (waaronder 3 burgemeesters, één per regio). Inmiddels zijn de strategische belangen vertaald in een Zeeuwse strategische agenda en verdeeld in 7 thema’s. Voor ieder thema is een bestuurlijk overleg ingesteld en ambtelijke ondersteuning geregeld. Via, al dan niet digitale, bijeenkomsten worden de raden, staten en algemene vergadering bij de ontwikkelingen in OZO-verband betrokken. In opdracht van de vijf Bevelandse colleges wordt door het Bestuurlijk Platform De Bevelanden gewerkt aan het versterken en verbreden van de strategische samenwerking in onze regio. Doelstelling is als gezamenlijke overheden te komen tot een structurele triple-helix netwerksamenwerking met vertegenwoordigers vanuit bedrijfsleven en kennis- en onderwijsinstelling.
De eerste overlegresultaten met diverse stakeholders leert dat een dergelijke samenwerking positief ontvangen wordt mits dit tot concrete resultaten oplevert voor de regio. De stakeholders verwachten dat gemeenten hier een initiërende, faciliterende en stimulerende rol in vervullen. Uitgangspunt is dat ook de stakeholders een bijdrage leveren aan de beoogde samenwerking en gezamenlijke uitvoeringsagenda. Operationele samenwerking In 2021 heeft Berenschot in opdracht van de 5 Bevelandse colleges een onderzoek gedaan naar de governance van GR Samenwerking De Bevelanden. Op basis van de bevindingen en aanbevelingen is een plan van aanpak opgesteld om tot verbetering van de governance te komen. Dat plan bevat drie hoofdlijnen: 1. het verbeteren van de ambtelijke en bestuurlijke aansturing tussen de 5 gemeenten en de GR, waarbij de dvo (dienstverleningsovereenkomst) een belangrijk sturingsinstrument wordt naast de begroting van de GR; 2. het beter stroomlijnen van de P&C-cyclus van de GR en 3. het invullen van een cultuurtraject binnen de organisatie van de GR. Onder regie van de voorzitter van de GR, de nieuwe directeur en de voorzitter van de ambtelijke regiegroep wordt dit proces invulling gegeven. Bedoeling is om in ieder geval vóór de zomervakantie voor alle taakvelden nieuwe dvo’s vast te stellen.
Informatievoorziening • Met de inrichting van VIND IM zijn alle werkprocessen in kaart gebracht. Onze processen kunnen via deze software worden beheerd, ook in het kader van wetgeving op het terrein van de BIO en AVG. Voor het actief openbaar maken van daarvoor aangewezen informatie categorieën (WOO) kan deze toepassing eveneens worden ingezet. • Voor de Omgevingswet zijn verschillende applicaties ingericht en is de conversie uitgevoerd. • In het kader van verschillende wetgeving (WOO, WEP) is anonimiseringssoftware geselecteerd. • De i-Visie GR de Bevelanden is opgeleverd en vastgesteld. • Er is een data-analist aangesteld en er zijn diverse dataprojecten gestart, oa. op het gebied van Afvalinzameling en aanpak Energiearmoede. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
76
• •
De record management module van Notubiz is aangeschaft, waarmee de digitale archivering van de raadsinformatie en de latere overbrenging naar het e-Depot zijn gewaarborgd. Voor iBurgerzaken is de Archiefmodule aangeschaft en geïmplementeerd.
Informatiebeveiliging en privacy • Voortgang borging van de BIO (Baseline Informatiebeveiliging Overheid): met ICT GR de Bevelanden werken we samen aan verbeteringen op basis van de BIO en ENSIA. • ENSIA (Eenduidige Normatiek Single Information Audit): Dit betreft de normenkaders voor de BIO, BRP, Reisdocumenten, DigiD, Suwinet, BAG, BGT, BRO en WOZ. Daarover wordt de raad afzonderlijk geïnformeerd via de ENSIA-cyclus. • AVG-borging: De vacature van Functionaris Gegevensbescherming is ingevuld. Daarmee is de functiescheiding tussen CISO en FG gerealiseerd. • Er zijn intern 8 meldingen gerapporteerd over issues rondom informatieveiligheid. Daaronder waren 3 datalekken. De meest voorkomende oorzaak van datalekken is menselijk handelen, zoals onopzettelijke foutieve gegevensinvoer. De gevolgen van incidenten zijn tot op heden beperkt gebleven door het tijdig nemen van maatregelen. • In 2022 is zowel de interne als externe Wpg-audit uitgevoerd en afgerond. • Bewustzijn informatieveiligheid en privacy: E-learnings iBewustzijn zijn opgenomen in het inwerkplan voor nieuwe medewerkers. In het voorjaar is een meting naar het iBewustzijn onder medewerkers uitgevoerd. Waarna in het najaar – in aansluiting bij de Zeeuwse Norm Weerbare Overheid – voor alle medewerkers van Kapelle bewustzijnsactiviteiten (serious game, workshops) zijn georganiseerd onder de noemer Weerbaar Kapelle.
Verder is er doorlopend aandacht voor iBewustzijn via intranet onder de noemer iBewust Kapelle. Gemeentehuis en gemeentewerf • Om te voldoen aan het vereiste energielabel C is het gemeentehuis voorzien van een nieuw ventilatiesysteem met warmteterugwinning in het “nieuwbouw”-gedeelte. Gemeentehuis Elektra kWh
2017
2018
Gas m3 Water m3
2017
Elektra kWh
7.473 5.274
21.526
Gas m3*
8.817 11.194 5.495 2.576 3.524 3.083
428
Water m3**
100
2022
92.678 83.551 81.231
72.791 60.066
81.642
13.232
14.056 13.121
14.757
25.777 30.612 25.335
26.189 25.417
666
623
561
2020
Gemeentewerf
2021
Opbrengst kWh zonnepanelen
2019
257
307
2018
125
2019
2020 2021 2022
7.488 6.218 7.849 7.293
17
86
74
nb
Frauderisico-analyse In de management letter van onze accountant is al een aantal jaren het actiepunt opgenomen om een fraude risicoanalyse uit te voeren. In november 2020 is door Adlasz een presentatie aan het MT gegeven hierover en vervolgens een sessie gehouden. Presentatie is gedeeld met de accountant en deze risicoanalyse is samen met risico's uit procesbeschrijvingen/beoordelingen verwerkt in normenkader bij het controleprotocol van 2021.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
77
Voordat de accountant in de tweede week van januari van start is gegaan met de jaarrekening controle over boekjaar 2022, is een eerste inventarisatie gemaakt van de belangrijkste frauderisico’s met de daarbij behorende beheersingsmaatregelen in het risicomanagementsysteem. In het model worden zowel soft als hard controls benoemd om het risico te beheersen, waarmee volgens de accountant een goede basis wordt gelegd voor fraudepreventie. Ten aanzien van de analyse heeft de accountant een aantal adviezen gegeven, waarmee in nauw overleg met de accountant in de komende periode opvolging wordt gegeven. Rechtmatigheidsverantwoording door het college De rechtmatigheidsverantwoording door het college van burgemeester en wethouders is uitgesteld en zal ingaan vanaf boekjaar 2023. Voor het boekjaar 2022 zal de rechtmatigheidsverantwoording nog worden afgegeven door de accountant, waarbij deze al steunt op de werkzaamheden van de interne controle. Vanaf 2021 is Kapelle gestart met het opzetten van de interne controle. Hierbij zijn onder meer de bedrijfsprocessen in kaart gebracht. In 2022 zijn deze verder geïmplementeerd in de organisatie en hebben deze een structureler karakter gekregen. Hierdoor is de gemeente Kapelle goed voorbereid op de daadwerkelijke invoering van de rechtmatigheidsverantwoording door het college in 2023.
Daarnaast wordt de interne controle ook ingezet als middel om onze bedrijfsvoering te optimaliseren.
Paragraaf Verbonden partijen Inleiding Deze paragraaf gaat over samenwerkingsvormen van de gemeente met andere partijen waarmee de gemeente een combinatie van financieel en bestuurlijke belang heeft. Onder bestuurlijk belang wordt verstaan: een zetel in het bestuur of het hebben van stemrecht. Met een financieel belang wordt bedoeld dat wij middelen ter beschikking stellen die wij kwijt zijn in geval van faillissement van de verbonden partij en/of als financiële problemen bij de verbonden partij verhaald kunnen worden op ons. Algemeen • Op 11 april 2017 heeft de raad de Nota Verbonden Partijen Gemeente Kapelle vastgesteld. Met deze nota is vastgelegd hoe in Kapelle raad en college met de verbonden partijen om willen gaan in lijn met het VZG-rapport ‘Aanpak voor een goede samenwerking tussen gemeente en gemeenschappelijke regelingen’ • Op 4 en 11 juli 2022 heeft uw raad de begrotingen en jaarstukken van de verbonden partijen behandeld. • Afspraken over samenwerken met gemeenschappelijke regelingen in Zeeland”, na een uitgebreid voorbereidingstraject waarin o.a. ook het OZO Themaoverleg Financiën en Bestuur is betrokken, door het AB van de VZG vastgesteld.
Overzicht verbonden partijen 1. Gemeenschappelijke regelingen
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
78
Veiligheidsregio Zeeland te Middelburg Doel en belang De VRZ levert een maatschappelijke bijdrage aan een veilige woon-, werk- en recreatieomgeving op het gebied van brandbestrijding en (medische) hulpverlening. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Bestuurlijk belang De burgemeester is van rechtswege lid van het algemeen bestuur. Risico’s • Er gaan nieuwe gebiedsgerichte opkomsttijden vastgesteld worden die mogelijk van invloed zijn op de brandweerzorg in Zeeland. • Vervanging materieel is komende jaren noodzakelijk. • Door maatschappelijke ontwikkelingen zijn kosten flink verhoogd (energie, brandstof, CAO ontwikkelingen), dit heeft mogelijk gevolgen voor de gemeentelijke bijdrage. Portefeuillehouder Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur. Gemeenschappelijke Gezondheidsdienst Zeeland (GGD) gevestigd te Goes Doel en belang Samenwerken aan een gezond en veilig bestaan en sluitende zorg voor burgers in Zeeland. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Bestuurlijk belang Elke deelnemende gemeente is met een lid vertegenwoordigd in het algemeen bestuur (art. 4). Risico’s GGD Zeeland heeft een sluitende begroting voor 2023 aangeleverd, maar de dagelijkse praktijk heeft laten zien, dat - als gevolg van jarenlange bezuinigingen en steeds grotere uitdagingen - de bodem is bereikt.
De huidige structurele financiële middelen zijn ontoereikend om het werk op het gebied van gezondheid en preventie goed te blijven doen, zoals gemeenten en inwoners van Zeeland dat mogen verwachten van de GGD Zeeland. De oorzaken hiervan zijn de bezuinigingen in de afgelopen 10 jaar, de te lage compensatie voor de CAO-stijgingen (op basis van een ontoereikende VZG-norm) en een met bezuinigingen gepaard gaande interne organisatie (met het gelijktijdig doorvoeren van zelforganisatie). Medio 2022 is een forse begrotingswijziging aangekondigd en deze is uiteindelijk akkoord bevonden. Deze extra gelden worden gebruikt om de bedrijfsvoering op orde te krijgen om weer toekomstbestendig te worden. GGD Zeeland heeft hiervoor een groot aantal vacatures in te vullen en in de huidige situatie van personeelskrapte, kan dit in 2023 een uitdaging worden. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur. De Betho gevestigd te Goes Doel en belang De Betho richt zich op het bieden van werk onder aangepaste omstandigheden aan de doelgroep van de sociale werkvoorziening en beschut werken en begeleidt werkzoekenden met een (grote) afstand tot de arbeidsmarkt, via maatwerktrajecten, naar - al dan niet gesubsidieerd – betaald werk. Deelnemers De GR wordt gevormd door de gemeenten in de Bevelanden en Tholen.
Bestuurlijk belang Het college van elke deelnemer wijst uit zijn midden een lid en een plaatsvervangend lid aan voor het algemeen bestuur (art. 8). Risico’s De gevolgen van de invoering van de participatiewet per 1-1-2015 (verlaging rijkssubsidies, vermindering wsw werknemers, aanpassing van de organisatie). De organisatorische gevolgen zijn inmiddels redelijk duidelijk en betekenen een afbouw van de huidige Wsw en een aanpassing van de huidige organisatie. Portefeuillehouder Marco Kleppe, lid algemeen bestuur.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
79
Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio (SWVO) gevestigd te Goes Doel en belang De werkzaamheden van Samenwerkingsverband Welzijnszorg Oosterschelderegio bestaan uit het ondersteunen van de gezamenlijke beleidsvoorbereiding op het terrein van welzijnszorg. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. Bestuurlijk belang De raad van elke deelnemer wijst uit het college van Burgemeester en Wethouders een lid en een plaatsvervangend lid aan voor het algemeen bestuur (art. 8). Risico’s Het SWVO heeft slechts beperkte risico’s. De uitgaven worden gedaan voor rekening en risico van de deelnemende gemeenten. De Wmo is een open-eind-financiering, wat extra risico’s met zich meebrengt. Ook landelijke wetgeving en jurisprudentie (o.a. het abonnementstarief en het niet meer mogen toepassen van de inkomens- en vermogenstoets) draagt bij aan de financiële risico’s van gemeenten. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid algemeen bestuur.
Samenwerking de Bevelanden Doel en belang Bevordering van een duurzame, robuuste samenwerking met flexibiliteit binnen geldende marges door het behartigen van de gemeenschappelijke belangen van de deelnemende gemeenten, het vergroten van het gemeenschappelijke kennisniveau en het inspelen op dwingende, bestuurlijke en maatschappelijke ontwikkelingen die op termijn de bestuurskracht van de individuele gemeenten sterk zullen beïnvloeden, met het doel: het vergroten van de bestuurskracht, met behoud van de huidige bestuurlijke schaal, door bundeling van ambtelijke expertise op operationeel, tactisch en/of strategisch niveau met als resultaat: verhoogde kwaliteit, continuïteit en efficiëntie. Deelnemers Borsele, Goes, Kapelle, Noord-Beveland en Reimerswaal. Bestuurlijk belang Elk college wijst de burgemeester en een wethouder aan als leden van het algemeen bestuur (artikel 8, tweede lid). Risico’s • Verloop, ziekteverzuim en disfunctioneren medewerkers. • Stilzwijgend verlengen contracten (met name gericht op ICT). • Afdeling ICT: Uitval computerapparatuur en datacommunicatieverbindingen. • Afdeling WIZ: invoering nieuwe wetgeving en nieuwe taken. • Het risicoprofiel van de GR vraagt om een weerstandscapaciteit (financiële buffer om risico’s op te kunnen vangen) van € 570.400. In de risicobeleid van de gemeente Kapelle wordt hiermee rekening gehouden.
• De GR heeft ultimo 2019 geen reserves en is hierdoor niet in staat om tegenvallers zélf op te kunnen vangen, zonder dat meteen een beroep moet worden gedaan op de deelnemende gemeenten om bij te storten. Portefeuillehouder Constantijn Jansen op de Haar, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur en Jon Herselman, lid algemeen bestuur.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
80
Regionale Uitvoeringsdienst (RUD) Doel en belang Inzetten op een schoon en veilig Zeeland. Dit wordt nagestreefd door het adequaat uitvoeren van taken op het gebied de leefomgeving. Deze taken zijn gericht op vergunningverlening, toezicht en handhaving, die betrekking hebben op bedrijven en worden uitgevoerd voor de provincie Zeeland, het Waterschap Scheldestromen en de 13 Zeeuwse gemeenten. Voor de gemeente Kapelle voert de RUD ook alle taken uit die gericht zijn op bodem en externe veiligheid. Deelnemers De 13 Zeeuwse gemeenten, de provincie Zeeland en het Waterschap Scheldestromen. Bestuurlijk belang Elk college wijst een vertegenwoordiger aan in het algemeen bestuur. Risico’s • De deelnemers kunnen de niet-wettelijke taken terugnemen. • Het niet meer kunnen uitvoeren van de piketregeling. • Ontwikkelingen op de arbeidsmarkt zorgen voor niet in te vullen vacatures of voor nog niet bekwame medewerkers. Alle overige risico’s zijn ingeschaald als beheersbaar dan wel door goede communicatie bespreekbaar. Portefeuillehouder Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur. Sabewa Zeeland, gevestigd te Terneuzen Doel en belang SaBeWa Zeeland voert als centraal belastingkantoor de volgende werkzaamheden uit: - de heffing en invordering van lokale belastingen; - de uitvoering van de Wet waardering onroerende zaken (WOZ); - kwijtschelding.
Deelnemers Gemeente Borsele, Goes, Hulst, Kapelle, Reimerswaal, Sluis, Terneuzen, Tholen en het Waterschap Scheldestromen. Bestuurlijk belang Elk college wijst een vertegenwoordiger aan in het algemeen bestuur. Risico’s Een risico van materiële betekenis en welke Sabewa Zeeland zelf slechts beperkt kan beïnvloeden, zijn de proceskosten voor de nocure-no-pay-bureaus met betrekking tot de bezwaarschriften. Portefeuillehouder Jon Herselman, voorzitter dagelijks bestuur, lid algemeen bestuur. Openbaar Lichaam Afvalstoffenverwijdering Zeeland (OLAZ) gevestigd te Nieuwdorp Doel en belang De behartiging van de gemeenschappelijke belangen van de deelnemers op het gebied van de afvalstoffenverwijdering. Deelnemers Alle 13 Zeeuwse gemeenten. Bestuurlijk belang Elk college wijst een vertegenwoordiger aan in het algemeen bestuur. Risico’s De verontreiniging in het ingezamelde PMD en het GFT neemt toe welke mogelijk leid tot afkeur bij de verwerker met daarbij bijbehorende extra kosten. Portefeuillehouder Siwart Mackintosh, lid algemeen bestuur en dagelijks bestuur.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
81
Regionaal Bureau Leerplicht/RMC Oosterschelderegio gevestigd te Goes Doel en belang Het RBL voert de leerplichtfunctie uit en de regionale meld- en coördinatiefunctie (RMC) voortijdig schoolverlaten. Het belangrijkste doel van de leerplicht is het terugdringen van verzuim en voortijdig schooluitval van leerlingen van 5 tot 18 jaar. Het RMC-loket richt zich op jongeren tot 23 jaar die nog geen startkwalificatie hebben. Zij worden begeleid richting scholing en/of werk. Deelnemers Borsele, Kapelle, Reimerswaal, Tholen, Goes, Noord-Beveland en Schouwen-Duiveland. Bestuurlijk belang Elk van de colleges van de deelnemende gemeenten wijst uit zijn midden de portefeuillehouder onderwijs aan als lid van het bestuur. Risico’s In 2022 waren er nog geringe gevolgen van de lockdown en het striktere advies thuis te blijven bij verkoudheidsklachten. Er was daardoor minder zicht op verzuim als gevolg van digitaal en thuisonderwijs. Portefeuillehouder Marco Kleppe, lid bestuur. Zeeuwse Muziekschool (ZMS) gevestigd te Middelburg Doel en belang Het bevorderen van de participatie in kunst en cultuur met het doel een bijdrage te leveren aan de ontwikkeling van de identiteit burgers, met name van kinderen en jongeren. Deelnemers Alle Zeeuwse gemeenten, met uitzondering van de gemeenten Terneuzen, Sluis en Vlissingen maken deel uit van de GR Zeeuwse Muziek School.
Bestuurlijk belang Elke deelnemende gemeente is met één lid vertegenwoordigd in het algemeen bestuur (art 5). Risico’s • CAO ontwikkelingen. • 2022 is het eerste jaar zonder uittredingssom van de gemeente Sluis en Vlissingen. Hierdoor moeten de algemene reserves worden aangesproken. Portefeuillehouder Annebeth Evertz, lid bestuur.
2. Vennootschappen en coöperaties BNG Bank gevestigd te Den Haag Doel en belang BNG Bank is de bank voor overheden en instellingen. Met gespecialiseerde dienstverlening wordt getracht bij te dragen aan het zo laag mogelijk houden van de kosten van maatschappelijke voorzieningen voor de burger. Bestuurlijk belang Stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Financieel belang De gemeente Kapelle heeft 53.040 aandelen met een historische aankoopwaarde van € 2,50. De feitelijke waarde is hoger. De aandelen kunnen niet vrij verkocht worden. Risico’s Door de bank benoemde risico’s: kredietrisico, marktrisico, liquiditeitsrisico, operationeel risico en strategisch risico. Portefeuillehouder Jon Herselman.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
82
PZEM N.V. (voorheen Delta N.V.) gevestigd te Middelburg Doel en belang Het leveren van betrouwbare en concurrerend geprijsde producten. Bestuurlijk belang Stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Financieel belang De gemeente Kapelle heeft 204 aandelen. Het dividend is niet begroot. Risico’s • Negatieve ontwikkeling van spreads bij elektriciteitsproductie en verslechtering energieprijzen. Slechte marktomstandigheden geven verhoogd risico m.b.t. kredietwaardigheid tegenpartijen. • Ongeplande uitval energiecentrales. • Toenemende risico’s op het gebied van informatiebeveiliging. • Uitkomsten rechtszaken. • Sluiting kerncentrale van overheidswege. • Ruime liquiditeitspositie na diverse verkooptrajecten • Verlies van medewerkers met kritische kennis. Portefeuillehouder Jon Herselman. N.V. Economische Impuls Zeeland te Middelburg Doel en belang Het vergroten van de dynamiek van de Zeeuwse kenniseconomie en het bijdragen aan de ontwikkeling van Zeeland. Bestuurlijk belang Stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. Financieel belang Kapelle heeft 788 aandelen, zijnde 0,53% van het totaal uit te geven aandelen, met een prijs van € 1 per aandeel. Risico’s Geen noemenswaardige risico’s. Portefeuillehouder Marco Kleppe. GBE AQUA Doel en belang Bestuurlijk belang Financieel belang Risico’s Portefeuillehouder
Doel van GBE Aqua is om de aandelen van Evides te kopen van PZEM om zodoende de drinkwatervoorziening rechtstreeks in publieke handen te hebben. Stemrecht via de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. De gemeente Kapelle heeft 1.341 aandelen. Volgt bij begroting 2024 Jon Herselman.
3. Stichtingen en verenigingen Stichting Inkoopbureau West-Brabant Doel en belang De dienstverlening is gericht op de professionalisering van het inkoop- en aanbestedingsbeleid van deelnemende gemeente. Bestuurlijk belang Elke deelnemende gemeente is met één lid vertegenwoordigd in het algemeen bestuur. Financieel belang Twee dagdelen per week werkt een inkoper voor de gemeente Kapelle. Risico’s De bedrijfsvoering van het inkoopbureau kent als belangrijkste risico's: de behoefte aan flexibiliteit in inkoopondersteuning bij de deelnemers, beschikbaarheid van personeel, opzet van de financiën en de veranderende wet- en regelgeving. Portefeuillehouder Jon Herselman, lid algemeen bestuur. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
83
Overzicht financiële gegevens verbonden partijen
Gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Zeeland (VRZ) GGD Zeeland De Betho SWVO GR Samenwerking de Bevelanden RUD Zeeland Sabewa Zeeland O.L.A.Z. RBL/RMC Zeeuwse muziekschool Totaal Vennootschappen en coöperaties BNG Bank PZEM N.V. Economische Impuls Zeeland GBE AQUA Stichtingen en verenigingen Stichting Inkoopbureau WestBrabant
(Jaarrekening) Resultaat 2022 -806 NB 626 -537 802 -1.034 128 70 32 -416
Eigen Vermogen per 31-12 2022 2021 2.434 4.433 NB NB 11.102 11.693 302 2090 1.706 1.045 1.076 2.369 128 330 552 482 165 133 -135 280
Vreemd Vermogen per 31-12 2022 2021 29.465 33.525 NB NB 4.042 4121 6.961 7.825 5.833 5.225 4.292 2.598 7.727 8.564 12.986 9.967 1.050 1.190
2022 Onbekend Onbekend Onbekend
2022 Onbekend Onbekend Onbekend
2021 Onbekend Onbekend Onbekend
2022 Onbekend Onbekend Onbekend
2021 Onbekend Onbekend Onbekend
2022
2022
2021
2022
2021
Onbekend
Onbekend
Onbekend
Onbekend
Onbekend
Bijdrage 2022 Begroot Werkelijk 791 791 581 excl. jeugd 577 excl. jeugd 79 62 3.435 3.378 1.497 1.472 290 226 200 212 318 273 43 43 107 99
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
84
Paragraaf Grondbeleid Visie Het grondbeleid staat ten dienste van de andere gemeentelijke beleidsvelden. Het moet het mogelijk maken dat plannen voor volkshuisvesting, ruimtelijke en economische ontwikkeling en recreatie uitgevoerd kunnen worden. Ontwikkelingen Uw raad heeft in maart 2018 de Nota grondbeleid vastgesteld. De Nota is toegepast in deze jaarrekening. Uitvoering van het grondbeleid • Voor uitbreiding van woonkernen en bedrijventerreinen wordt een actief grondbeleid gevoerd met aandacht voor de financiële risico’s. • Faciliterend grondbeleid is aan de orde in situaties waarin de gemeente geen grondpositie heeft, bijvoorbeeld bij inbreidingslocaties. Bij faciliterend grondbeleid zal, als een initiatief niet past binnen het geldende bestemmingsplan, eventueel gefaciliteerd worden in de vorm van planologische medewerking. Het uitgangspunt blijft het aangaan van (privaatrechtelijke) exploitatieovereenkomsten met planontwikkelaars voor de realisatie van een plan en het verhaal van kosten. • Het uitgangspunt van de gemeente Kapelle is dat verkoop van bouwgrond plaatsvindt tegen marktconforme prijzen. Hierbij wordt de grondprijs bepaald door wat men op de vrije markt bereid is daarvoor te betalen. De gemeente Kapelle kiest voor vaste grondprijzen met differentiatie naar locatie en woningtype. Voor elk afzonderlijk exploitatieplan worden de grondprijzen per m2 bepaald.
Winstneming • Het voorzichtigheidsbeginsel leidt ertoe dat realisatie van winst wordt uitgesteld tot daarover voldoende zekerheid bestaat. Dat betekent niet dat winst pas bij afsluiten van de plannen moet worden genomen. Het BBV schrijft voor dat aan tussentijdse winstneming voorwaarden zijn verbonden: Tussentijdse winstneming kan pas als er is voldaan aan de volgende voorwaarden: 1. het resultaat op de grondexploitatie kan betrouwbaar worden ingeschat; én 2. de grond (of het deelperceel) moet zijn verkocht; én 3. de kosten zijn gerealiseerd (winst wordt naar rato van de realisatie gerealiseerd). Op basis van calculaties, inschattingen en verwachtingen komt per plan een geprognosticeerd resultaat tot stand. Onze plannen sluiten, met uitzondering van plan De Bieselinghe, met positieve resultaten. Met ingang van 2017 is, op grond van de BBV-voorschriften, een verplichte tussentijdse winstneming op de plannen doorgevoerd. Daarnaast is er met ingang van 2019 verplichte rentebijschrijving op complexen met een negatieve boekwaarde. In deze jaarrekening is een bedrag van € 1.813.000 aan winstnemingen verwerkt (cumulatief € 10.536.000). Verderop in deze paragraaf is de verdeling van de winstrealisatie van de verschillende plannen vermeld.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
85
Hieronder het dashboard zoals deze in de nota Grondbeleid is opgenomen. Plan Tijd Geld Risico Zuidhoek fase 1&2 -
Bijzonderheden en/of afwijkingen in ruimtelijke doelstellingen ja / nee Afgesloten in 2022
Zuidhoek fase 3
Laag
Nee
De Moolhoek
-
Afgesloten in 2022
Schore
-
Plan zit in beginfase
Bedrijventerrein Smokkelhoek
Laag
Winstsaldo iets afgenomen
Bedrijventerrein Choorhoek
Laag
Nee
Binnen oorspronkelijke kaderstelling, geen bijsturing noodzakelijk. Niet binnen oorspronkelijke kaderstelling, bijsturing nog niet noodzakelijk. Niet binnen oorspronkelijke kaderstelling, bijsturing noodzakelijk. Risico hoog: aangeven maatregelen om het risico te beperken. Voortgang afzonderlijke grondexploitaties • Zuidhoek fase 1 en 2: Afsluiting plan in 2022. Resterend budget kosten geluidswal komt te vervallen. We nemen nog € 10.000 op voor nog te maken kosten groenvoorziening in 2023. • Zuidhoek fase 3: Plandeel Oost is volledig uitgegeven. Het westelijk deel is in 2022 bouwrijp gemaakt. De eerste kavels deel oost zijn in optie gegeven. • De Moolhoek: Dit plan is in 2022 afgesloten. • Schore: In 2023 brengen we dit plan in procedure. • Bedrijventerrein Smokkelhoek: In 2022 is er 2,6 ha aan grond uitgegeven. De onderhandelingen over de levering van de laatst resterende kavel loopt door in 2023. Voor het project Kwaliteitsimpuls Smokkelhoek is een provinciaal subsidie in de exploitatie-opzet verwerkt. • Bedrijventerrein Choorhoek: Behalve de levering van een kavel in erfpacht, lagen de werkzaamheden voor dit plan in 2022 nagenoeg stil.
Plan Choorhoek Smokkelhoek Zuidhoek fase3 Eindtotaal
Erfpacht Aantal m2 Aantal m2 koop Totaal Grondverkopen € Totaal Aantal m2 3.035 -318.675 3.035 14.788 11.548 -1.758.824 26.336 1.025 -240.875 1.025 17.823 12.573 -2.318.374 30.396 Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
86
Prognose van de verwachte resultaten De verwachte uitkomsten van de plannen wijken af van die van de vorige herziening. Dit wordt onder meer veroorzaakt door het actualiseren van een aantal exploitatieplannen. Hieronder is een totaaloverzicht van de verwachte resultaten en de winstneming over de periode 2017-2022 opgenomen: bedragen * € 1.000
Boekwaarde ultimo 2022
Verwacht resultaat (- = voordelig)
Winstneming in 2017
Winstneming in 2018
Winstneming in 2019
Winstneming in 2020
Winstneming in 2021
Winstneming in 2022
resteert
Einde plan
16
107
afgesloten 2022
2022
130
50
736-
2027
-
afgesloten
2020
afgesloten
2020
afgesloten
2020
Woningen Zuidhoek fase 1 en 2
-
1.683-
920
400
240
1.085
1.096-
-
-
25
155
-
449-
65
210
165
9
Vroonlandseweg
-
155-
245
170-
35
45
De Bieselinghe*
0-
0-
-
-
-
-
-
Moolhoek
-
197-
18
50
15
80
28
6
afgesloten 2022
2022
Schore
37
245-
-
-
-
-
-
245-
2024
Zuidhoek fase 3 Bonzijweg West (Lindehof)
Bedrijventerreinen
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Smokkelhoek
5.678-
9.110-
2.576
2.150
335
190
-
1.600
2.259-
2025
Choorhoek
1.291-
948-
132
260
115
170
114
50
107-
2024
Totaal
5.847-
13.883-
3.956
2.900
930
649
288
1.813
3.346-
Let op: De boekwaarde ultimo 2022 is de boekwaarde exclusief winstnemingen van € 8.052 op de lopende projecten. De boekwaarde inclusief winstnemingen bedraagt € 2.205. Volgens bovenstaand overzicht resteert nog een saldo van € 3,3 miljoen aan toekomstige winstnemingen. Reserves en risico’s • De risico’s op de huidige bouwgrondexploitaties in de gemeente Kapelle zijn relatief beperkt. • Tijdens de begrotingsbehandeling 2014 en de daarbij behorende notitie reserves en voorzieningen is besloten het maximum van beide reserves te bepalen op € 750.000 per reserve. Aan de hoogte van de bedragen ligt verder geen onderbouwing ten grondslag. Als één van beide reserves de maximale omvang heeft bereikt, wordt het meerdere toegevoegd aan de algemene reserve, tenzij anders wordt besloten. • Voor 2022 is in de jaarstukken rekening gehouden met een correctie op de voorlopige aanslagen Vennootschapsbelasting 2021 en 2022. In totaliteit gaat het hierbij om een bedrag van € 127.000. Dit bedrag is een teruggave over 2021 en we hebben dit bedrag aan de reserve bouwgrondexploitaties toegevoegd. Saldo reserves bouwgrondexploitatie ultimo 2022 ná aangepaste voorlopige aanslag 2021 en 2022. Zie verder opmerking hierboven. Omschrijving Bouwgrond exploitatie reserves
Saldo
Saldo
begin
einde
715
842
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
87
Jaarrekening Overzicht van baten en lasten in de jaarrekening Programma
90 Middelen
Lasten Totaal Lasten Baten
Produkt
1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 1 Belastingen en heffingen 2 Geldmiddelen 3 Algemene uitkering
Totaal Baten Totaal 90 Middelen 91 Overhead
Totaal 91 Overhead 92 Vennootschapsbelasting
Lasten Totaal Lasten Baten Totaal Baten
1 Overhead
Lasten Totaal Lasten Baten Totaal Baten
1 Vennootschapsbelasting
Totaal 92 Vennootschapsbelasting 2022001 Dienstverlening Lasten Totaal Lasten Baten Totaal Baten Totaal 2022001 Dienstverlening
1 Overhead
1 Vennootschapsbelasting
1 Bestuur 3 Dienstverlening 1 Bestuur 3 Dienstverlening
Begroting 2022 85 573 658 -5.142 -726 -19.711 -25.579 -24.922 5.192 5.192 -531 -531 4.661 202 202 0 0 202 997 393 1.391 0 0 0 1.391
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 97 102 572 582 669 684 -5.532 -5.623 -1.924 -1.929 -21.699 -22.004 -29.155 -29.556 -28.486 -28.872 4.679 4.847 4.679 4.847 -168 -296 -168 -296 4.511 4.551 -93 0 -93 0 0 -127 0 -127 -93 -127 1.128 1.208 1.682 1.002 2.810 2.210 -12 -310 -1.300 -1.682 -1.312 -1.992 1.498 218
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
Verschil
-5 -10 -15 91 5 305 401 386 -169 -169 128 128 -40 -93 -93 127 127 34 -80 680 600 298 382 680 1.280
88
Programma
2022002 Veiligheid
Produkt
Lasten
Totaal Lasten Baten
2 Crisisbestrijding 3 Handhaving 4 Openbare orde en veiligheid 2 Crisisbestrijding 4 Openbare orde en veiligheid
Totaal Baten Totaal 2022002 Veiligheid 2022003 Leefomgeving
Lasten
Totaal Lasten Baten
Totaal Baten Totaal 2022003 Leefomgeving
1 Openbare ruimte 2 Milieu 3 Volkshuisvesting 4 Planvorming RO 6 Omgevingvergunning 1 Openbare ruimte 2 Milieu 3 Volkshuisvesting 4 Planvorming RO 6 Omgevingvergunning
Begroting 2022 791 11 75 878 0 0 0 878 4.680 1.511 260 134 1.256 7.841 -477 -1.596 -251 -15 0 -2.339 5.501
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 791 793 1 0 73 79 866 872 0 -5 0 -2 0 -7 866 865 4.869 4.981 1.575 1.604 321 296 216 218 1.516 1.584 8.497 8.684 -629 -642 -1.700 -1.665 -321 -297 -41 -78 -70 -70 -2.761 -2.751 5.736 5.932
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
Verschil
-2 1 -5 -7 5 2 7 0 -112 -29 25 -2 -69 -187 13 -35 -24 37 0 -9 -196
89
Programma
2022004 Sociaal Domein
Produkt
Lasten
Totaal Lasten Baten
1 Werk 2 Inkomen 3 WMO 2015 4 WMO 2007 5 WMO lokaal 6 Jeugdzorg 7 Gezondheidszorg 1 Werk 3 WMO 2015 4 WMO 2007 5 WMO lokaal 6 Jeugdzorg
Totaal Baten Totaal 2022004 Sociaal Domein 2022005 Leren en leven
Lasten
Totaal Lasten Baten
Totaal Baten Totaal 2022005 Leren en leven
1 Onderwijs 2 Cultuur 3 Sport en Spel 5 Welzijnsactiviteiten 1 Onderwijs 2 Cultuur 3 Sport en Spel 5 Welzijnsactiviteiten
Begroting 2022 2.044 453 1.478 1.567 1.010 3.717 669 10.937 -1.302 0 -250 0 0 -1.552 9.386 1.652 619 1.424 321 4.016 -328 -4 -159 -26 -516 3.501
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 2.070 2.016 933 877 1.342 1.311 1.790 1.833 814 834 3.811 3.626 712 730 11.472 11.227 -1.357 -1.276 0 25 -94 -82 0 0 0 -2 -1.451 -1.335 10.021 9.892 1.646 1.613 637 666 1.820 1.893 537 507 4.640 4.679 -384 -419 -4 -3 -548 -540 -179 -134 -1.114 -1.096 3.526 3.583
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
Verschil
54 56 31 -43 -21 185 -18 245 -81 -25 -12 0 2 -116 129 33 -29 -73 30 -39 35 0 -8 -45 -18 -57
90
Programma
2022006 Economie
Produkt
Lasten
Totaal Lasten Baten
Totaal Baten Totaal 2022006 Economie Gerealiseerd saldo baten en lasten Overzicht mutaties reserves 2022 Programma
Totaal 90 Middelen 91 Overhead
1 Economische bedrijvigheid 2 Grondexploitatie 3 Dorpshuizen 4 Toerisme en recreatie 5 Overige accommodaties
154 4.231 261 211 51 4.908 0 -4.231 -48 -1 -59 -4.339 569 1.167
Begroting 2022
Lasten Baten
Totaal 91 Overhead Baten Totaal 92 Vennootschapsbelasting Baten Totaal 2022001 Dienstverlening Totaal 2022002 Veiligheid Baten Totaal 2022003 Leefomgeving 2022004 Sociaal Domein Totaal 2022004 Sociaal Domein
1 Economische bedrijvigheid 2 Grondexploitatie 3 Dorpshuizen 4 Toerisme en recreatie 5 Overige accommodaties
Begroting 2022
Lasten
0 0 -367 -367 -202 -202 -21 -21 0 -149 -149 0 0
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 139 156 4.231 4.955 265 287 156 196 48 56 4.839 5.649 0 -8 -4.231 -6.769 -48 -58 -1 -6 -59 -74 -4.339 -6.914 500 -1.265 -1.921 -5.221
Verschil
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 0 0 341 326 -340 -199 1 127 93 127 93 127 -71 -83 -71 -83 0 0 -179 -144 -179 -144 17 32 17 32
Verschil
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
-16 -724 -22 -40 -8 -810 8 2.538 10 5 15 2.575 1.765 3.301
0 15 -141 -126 -34 -34 12 12 0 -35 -35 -15 -15
91
Programma
Begroting 2022 Baten
Totaal 2022005 Leren en leven 2022006 Economie
-798 -798 0 -58 -58 -1.595
Lasten Baten
Totaal 2022006 Economie Totaal mutaties reserves Resultaat 2022
Saldo baten en lasten Mutaties reserves Resultaat
Begroting 2022 1.167 -1.595 -428
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 -1.921 -5.221 -949 -742 -2.870 -5.963
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 -813 -813 -813 -813 42 42 -40 -30 2 12 -949 -742
Verschil
0 0 0 -10 -10 -208
Verschil
3.301 -208 3.093
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
92
Voordelig rekeningsaldo gewijzigde begroting 2022 Programma Dienstverlening Dienstverlening Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Sociaal domein Sociaal domein Sociaal domein Sociaal domein Leren en leven Algemene dekkingsmiddelen Algemene dekkingsmiddelen Overhead Diversen
Meevallers Voorziening APPA Opvang vluchtelingen Oekraine Afrekening Regionale Uitvoerings Dienst 2022 Exploitatiegroenvoorziening (personeel/inhuur, bonus Betho) Exploitatiebijdragen bestemmingsplannen Afrekening milieustraat 2022 Opbrengst oud-papier/PMD Minimabeleid Diverse projecten jeugd Hogere uitkering compensatieregeling voogdij en 18+ 2020 en 2021 Hogere winstuitkering De Betho Subsidie peuterspeelzaalwerk (uitgestelde verlaging van 2,5 jaar naar 2 jaar) Forensenbelasting Algemene uitkering E-Kapelle diverse kleinere posten
-2.870
294 1054 64 48 37 45 20 54 38 125 57 75 78 305 58 121
Totale meevallers Programma Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Leefomgeving Sociaal domein Sociaal domein Leren en leven Leren en leven Economie Economie Overhead Overhead Overhead Mutatie reserves
2473 Tegenvallers Minder opbrengst ledigingen afvalstoffenheffing Toevoeging voorziening afvalstoffenheffing Onderhoud jachthaven Baggerbudget Onkruidbestrijding/straatreiniging Omgevingswet ICT-kosten Inhuur vergunningverlening Exploitatie begraafplaatsen (inhuur, onderhoud columbariumelementen) Integraal handhavingsbeleid (BOA/Sorbet) BUIG/BBZ Hogere lasten vervoersvoorzieningen en begeleiding WIZ Sportvelden Vluchtelingenwerk Exploitatielasten de Vroone Regiodeal Toerisme GR de Bevelanden, hogere bijdrage Gemeentehuis, hogere lasten Salarisexploitatie - ambtelijk personeel alle programma's
Totale tegenvallers
49 53 29 50 42 21 55 22 48 74 68 49 28 24 38 21 38 277 207 1193
Voordelig resultaat na 2e bestuursrapportage Voordelig resultaat uit winstneming GREX
-1280 -1813
Voordelig rekeningresultaat
-5.963
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
93
Toelichting overzicht baten en lasten in de jaarrekening ten opzichte van de gewijzigde begroting De laatste begrotingswijziging is vastgesteld op 20 december 2022. Deze begrotingswijziging is opgesteld op basis van de 2e bestuursrapportage. Dienstverlening Voorziening APPA Elk jaar verzorgt een externe partij de berekening van de benodigde middelen voor de APPA-voorziening. Aan de hand van deze gegevens wordt hoogte van de voorziening APPA vastgesteld. Door een hogere rekenrente is een vrijval van de voorziening mogelijk van € 294.000. Opvang vluchtelingen Oekraïne Vanuit de bekostigingsregeling opvang ontheemden Oekraïne verwachten we voor 2022 een bedrag van € 1.675.000 te ontvangen. In 2022 is voor de opvang van ontheemden Oekraïne aan kosten gemaakt een bedrag van € 621.000. In totaal realiseren we een positief resultaat van € 1.054.000. Deze middelen zullen in de toekomst vermoedelijk benodigd zijn voor de financiering van de opvang van ontheemden Oekraïne. Veiligheid Geen bijzonderheden. Leefomgeving De totale lasten binnen het programma leefomgeving vallen € 187.000 hoger uit dan bij de 2e bestuursrapportage aangenomen. De baten vallen € 9.000 lager uit. Per saldo valt dit programma derhalve € 196.000 nadeliger uit dan verwacht. De grootste mutaties ten opzichte van de 2 e bestuursrapportage betreffen: -
Toevoeging aan de voorziening afvalstoffenheffing i.v.m. kostendekking Onderhoudskosten jachthaven (extra onderhoud bruggen) Kosten baggeren (exploitatielasten in plaats van investering) Hogere lasten onkruidbestrijding/straatreiniging (o.a. indexering niet geraamd) Hogere ICT-kosten implementatie Omgevingswet Inhuur omgevingsvergunningen Meerkosten integraal handhavingsbeleid (vervangen BOA 4e kwartaal) Lagere opbrengst afvalstoffenheffing (minder ledigingen) Lagere bijdrage OLAZ milieustraat Lagere exploitatiebijdrage RUD Meer ontvangen exploitatiebijdragen bestemmingsplannen Hogere opbrengsten oud-papier/PMD Exploitatie groenvoorziening (personeel/inhuur, bonus Betho)
€ € € € € € € € € € € € €
53.000 29.000 50.000 42.000 21.000 55.000 48.000 49.000 45.000 -/64.000 -/37.000 -/20.000 -/48.000 -/-
Sociaal domein BUIG/BBZ
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
94
De verstrekte bijstandsuitkeringen zijn € 74.000 hoger dan verwacht bij de gewijzigde begroting. Helaas komt Kapelle net niet in aanmerking voor een vangnetuitkering. Minimabeleid De kosten op het minimabeleid zijn ten opzichte van de gewijzigde begroting achtergebleven. Er is een voordeel van € 54.000 gerealiseerd. Met name de uitgaven voor de collectieve ziektekostenverzekering zijn lager dan geraamd. Winstuitkering De Betho De winstuitkering van De Betho komt uit op € 82.000. Rekening gehouden was met een uitkering van € 25.000. Ten opzichte van de gewijzigde begroting realiseren we dus nog een voordeel van € 57.000. Vervoersvoorzieningen en begeleiding WIZ Bij de afrekening van WIZ bleken de lasten voor met name vervoersvoorzieningen en in mindere mate begeleiding hoger dan verwacht bij de gewijzigde begroting. Dit geeft een nadeel van in totaal € 68.000. Compenstatieregeling voogdij en 18+ 2020 en 2021 Bij de 2e bestuursrapportage is rekening gehouden met de compensatieregeling voogdij en 18+ voor een bedrag van € 250.000. De verwachting nu is dat we om en nabij de € 375.000 gaan ontvangen. Aangezien de compensatieregeling betrekking heeft op voorgaande jaren hebben we de opbrengst in 2022 meegenomen. Dit levert ten opzichte van de gewijzigde begroting nog een voordeel op van € 125.000.
Diverse projecten Jeugd Onder diverse projecten jeugd vallen bijvoorbeeld huisbezoeken en video-hometrainingen. Deze projecten zijn te hoog begroot en leveren een voordeel op van € 38.000. Leren en Leven Subsidie peuterspeelzaalwerk (uitgestelde verlaging van 2,5 jaar naar 2 jaar) De subsidie voor peuterspeelzaalwerk valt € 75.000 lager uit. Dit voordelig resultaat is met name te verklaren doordat rekening gehouden is met een verruiming van de leeftijd van 2,5 jaar naar 2 jaar. Deze leeftijdsverlaging is in 2022 niet doorgevoerd waardoor de kosten lager uitvallen. Sportvelden De sportvelden laten een nadeel zien van € 49.000. Dit nadeel wordt voornamelijk veroorzaakt door hogere onderhoudskosten. Vluchtelingenwerk Ten opzichte van de gewijzigde begroting zijn de uitgaven voor vluchtelingenwerk € 28.000 hoger dan begroot. Economie Dorpshuizen De exploitatielasten van de Vroone vielen hoger uit onder meer door advieskosten voor verduurzaming. Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
95
Grondexploitaties De winstneming op de grondexploitaties over 2022 bedraagt € 1.813.000 in de begroting is hiermee geen rekening gehouden. In de paragraaf Grondbeleid is een specificatie van dit winstbedrag opgenomen. De activiteiten op de diverse projecten lopen wat later in de tijd waardoor er zowel in de baten als in de lasten een verschil is van € 0,7 miljoen euro ten op zichte van de aangepaste begroting. Toerisme & Recreatie In de 2e bestuursrapportage hebben we een groot deel van de budgetten doorgeschoven naar 2023. Deze overheveling is te hoog berekend. De kosten voor de regiodeal zijn daardoor € 38.000 hoger uitgevallen dan geraamd. Middelen Forensenbelasting We realiseren een hogere opbrengst door hogere WOZ-waardes en meer woningen. Algemene uitkering De totale baten vallen € 305.000 hoger uit. Dit zijn de extra baten vanuit de december circulaire. Deze circulaire was niet verwerkt in de 2 e bestuursrapportage. Hier zit onder meer € 195.000 voor bijdrage energietoeslag 2023. De kosten hiervoor komen pas volgend jaar. We doen een voorstel om dit bedrag via bestemming van het rekeningresultaat 2022 te oormerken in 2023. Overhead E-Kapelle Projectleider van datagericht werken is ingevuld door extra uren van de beleidsmedewerker informatievoorziening en de inhuur van een medewerker Informatiebeheer is gestopt en in dienst getreden van de gemeente.
Beide kosten zitten in de salarisexploitatie. Daarnaast is het project Samenwerkende Objecten Registratie landelijk nog in voorbereiding en zijn hiervoor nog geen kosten gemaakt. GR de Bevelanden De meerkosten van GRdB op het onderdeel overhead bedragen € 51.000. De toename is toe te schrijven aan met name meerkosten voor overhead Wiz en ICT. Daartegenover staat dat we een voordelige afrekening over 2022 hebben meegenomen van € 30.000. Per saldo bedragen de meerkosten voor 2022 € 21.000. Gemeentehuis Dit zijn onder andere diverse aanpassingen aan de bestuursvleugel. Salarisexploitatie – ambtelijke personeel In de tweede bestuursrapportage de extrapolisateerd gebaseerd op salarislasten exclusief IKB. Dit was onjuist. Dit verklaart het nadeel. Mutaties reserves Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
96
Leefomgeving Er is € 35.000 minder uit de reserves gehaald dan begroot. Door capaciteitstekort is het opstellen van een nieuwe verordening begraven niet gerealiseerd. Er zijn minder kosten voor wegmarkeringen gemaakt. Algemene dekkingsmiddelen/overhead Doordat er minder kosten zijn gemaakt op de incidentele projecten, is er minder beroep gedaan op de reserve. Zo zijn er minder kosten gemaakt voor de inhuur rechtmatigheid, is minder ingehuurd voor data-gedreven werken en is er minder gebruik gemaakt van de thuiswerkvergoeding. Vennootschapsbelasting Doordat de aanslag over 2021 is verlaagd en omdat we verwachten dat de aanslag over 2022 op nihil wordt vastgesteld, hoeven we minder uit de reserve grondexploitaties te halen. In 2022 voegen we zelfs toe aan de reserve € 127.000 en dat is meer dan verwacht € 93.000, omdat de aanslag over 2022 nu lager is meegenomen.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
97
Overzicht incidentele baten en lasten Begroting 2022 Dienstverlening 15 Veiligheid Leefomgeving 192 Sociaal Domein 59 Leren en leven 509 Economie 98 Middelen Overhead 377 Vennootschapsbelasting Lasten 1.250 Dienstverlening Veiligheid Leefomgeving Sociaal Domein Leren en leven Economie Middelen Overhead Vennootschapsbelasting Baten Totaal
15 70 509 58 367 1.019 231
Gewijzigde Jaarrekening begroting 2022 2022 1.344 778 9 283 160 664 438 479 613 98 23 326 65 3.194 2.086 1.315 210 250 553 58 2.385 367 5.138 -1.944
1.984 5 188 254 2.231 4.663 -2.577
Incidentele baten en lasten per programma nader toegelicht:
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
98
Overzicht Incidenteel Dienstverlening APPA Burgermeesterprocedure Inhuur Raadsadviseur Installatie nieuwe gemeenteraad Opvang Ontheemen Oekraine Verkiezingen ZLM Feest Kapelle 50 jaar Veiligheid COVID-19 Leefomgeving COVID-19 Duurzaamheidsagenda Inhuur BOA Kerkenvisie Implementatie Omgevingswet Glasvezelkabelproject Begraafplaatsen Hoger winstuitkering De Betho Sociaal Domein Afrekening 2021 inkooporganisatie Jeugd Afrekening SVWO 2021 Compenstaieregelingen Voogdij 2020 en 2021 Energietoeslag Woningaanpassing Leren en leven Afrekening 2021 SWVO Leerlingenvervoer COVID-19 Sportakkoord SPUK regeling sport Preventieactiviteiten NPO Afboeking boekwaarde Groenewoud Economie COVID-19 Regiodeal Middelen Dividend PZEM Algemene uitkering (INC-deel) Overhead COVID-19 Meer bezwaarschriften E-Kapelle Eindtotaal
Lasten Baten 778 1.984 2 294 24 35 0 621 1.675 17 45 15 34 9 5 9 5 160 188 7 36 58 21 4 108 188 20 -94 438 340 -75 -375 506 42 613 254 30 21 210 19 25 50 17 494 23 6 17 2.231 1.228 1.003 65 0 20 44 2.086 4.663
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
99
Overzicht wet normering topinkomens WNT-verantwoording 2022 Gemeente Kapelle • • • • • •
Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. Deze verantwoording is opgesteld op basis van de volgende op Gemeente Kapelle van toepassing zijnde regelgeving: algemene WNT-maximum Het bezoldigingsmaximum in 2022 voor gemeente Kapelle is € 216.000. Dit geldt naar rato van de duur en/of omvang van het dienstverband. Voor topfunctionarissen zonder dienstbetrekking geldt met ingang van 1 januari 2017 voor de eerste 12 kalendermaanden een afwijkende normering, zowel voor de duur van de opdracht als voor het uurtarief. De gemeente Kapelle heeft geen “reguliere” functionarissen met een bezoldiging boven de norm voor topfunctionarissen.
Gemeente Kapelle | Jaarrekening 2022
100