2022-21b. ontwerpbegroting 2023

gemiddeld groot

3

tussen 30.000 en 40.000

gemiddeld

2

tussen 15.000 en 30.000

gemiddeld klein

e

1

tussen 5.000 en 15.000

klein

g

groot

f

GEÏDENTIFICEERDE RISICO’S EN DOORREKENING (BEDRAGEN IN €)

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

30

Begroting 2023

TOELICHTING EN ONTWIKKELINGEN Risico’s met een hoge kans en een groot gevolg (donkerrood): a. Aanzienlijke onbalans tussen de omvang en aard van de taken en de omvang en b. Onevenwichtig personeelsbestand / krapte op de arbeidsmarkt Belangrijke constatering bij Onbalans in taken, verschil tussen omvang en kwaliteit taken versus omvang en kwaliteit capaciteit, en een Onevenwichtig personeelsbestand / krapte op de arbeidsmarkt is dat dit feitelijk geen risico’s betreffen maar een zekerheid zijn. c. Implementatie van de Omgevingswet De implementatie levert uitgaande van de invoering per 1 juli 2022 een set aan risico’s op: - per gemeente ontstaat een lokaal handhavingskader waardoor het risico op niet-juist handhaven toeneemt, - bij de implementatie van de Omgevingswet vindt er verschuiving plaats van (vergunningverlening alsmede) toezicht en handhaving van inrichtingen naar activiteiten (hetgeen niet past niet in de huidige P maal Q systematiek), - de implementatie c.q. uitvoering van de Omgevingswet vraagt andere (advies-)vaardigheden van medewerkers, - lokale systemen dienen aan te sluiten op de landelijke voorziening van het Digitaal Stelsel Omgevingswet (DSO) om informatie uit te wisselen en om aan te sluiten op de DSO dient RUD Zeeland de huidige applicatie te migreren naar een recentere versie (RX mission) waarbij de migratie mogelijk niet of niet tijdig plaatsvindt.

Ook risico de Implementatie Omgevingswet is naar alle waarschijnlijk geen risico maar een werkelijkheid. Bovengenoemde donkerrode risico’s detecteerden we ook al in 2019. Het managementteam managet deze risico’s tot op heden door de productie in lijn te brengen met de beschikbare personele en materiële budgetten. Omdat geen ruimte wordt gepland voor ad hoc taken is de enige mogelijkheid bij onvoorziene inzet dit ten koste van de Zeeuwse Kwaliteit te laten komen. In financiële zin doen deze risico’s zich dus niet per se voor, maar wel als milieurisico in de uitvoering. Op termijn is dit geen houdbare en dus een ongewenste situatie omdat (de kansen op) incidenten toe zullen nemen. In 2020 stelde de directie van RUD Zeeland een integrale toekomstvisie op (Toekomstvisie OD Zeeland 2021 – 2024). In deze toekomstvisie zijn ook concrete maatregelen opgenomen om de visie te realiseren onder meer op het gebied van onbalans tussen taken en personele capaciteit (inclusief flexibele schil), de onevenwichtige samenstelling van het medewerkersbestand voor wat betreft leeftijd, de krapte op de arbeidsmarkt en de gevolgen van de Omgevingswet. Deze risico-inventarisatie onderstreept daarmee de noodzaak van de voorgestelde maatregelen in de toekomstvisie. Risico met een lage kans en met een (gemiddeld) klein gevolg (groen): e.

Alle taken op het gebied van PIOFACH (Personeel & Organisatie, ICT, Financiën en Communicatie) zijn uitbesteed bij een deelnemer waarbij de dienstverleningsovereenkomst in beperkte mate kwaliteitscriteria bevat. g. De inrichting van de huisvesting is niet optimaal. Risico met een gemiddeld lage kans en met een gemiddeld hoog gevolg (groen): f. Onveilige werkomstandigheden bij de uitvoering van toezicht- en handhavingswerkzaamheden. d. Ondersteuning ICT We voorzien geen aanzienlijke risico’s meer voor verbindingsproblemen en traagheid van het netwerk (ICT). Om deze problematiek op te lossen investeerden we afgelopen twee jaar in nieuwe apparatuur en een nieuwe ICT omgeving . Via de servicedeskmeldingen worden de connectieproblemen gemonitord. Indien nodig lossen we via maatwerk de problemen op.

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

31

Begroting 2023

WEERSTANDSCAPACITEIT VAN RUD ZEELAND Het weerstandsvermogen; de beschikbare gedeeld door de benodigde weerstandscapaciteit, geeft de mate aan waarin de organisatie financiële tegenvallers kan opvangen. De kwalificatie van de verschillende ratioklassen is als volgt: Ratio weerstandsvermogen > 2,0 1,4 – 2,0 1,0 – 1,4 0,8 – 1,0 0,6 – 0,8 < 0,6

Beoordeling Uitstekend Ruim voldoende Voldoende Matig Onvoldoende Ruim onvoldoende

RUD Zeeland heeft als doel een ratio weerstandsvermogen te hebben in de categorie ‘voldoende’ dus tussen 1,0 en 1,4. In deze categorie is er een verantwoorde balans tussen enerzijds de aanwezige risico’s en anderzijds de financiële buffer om deze risico’s op te vangen zonder dat dit ten koste gaat van de organisatiedoelstellingen. De benodigde weerstandscapaciteit afgezet tegen de aanwezige (incidentele en structurele) weerstandscapaciteit geeft het volgende beeld:

2022

2023

2024

2025

2026

Totaal benodigde weerstandscapaciteit:

1.795.000

1.795.000

1.795.000

1.795.000

1.795.000

Totaal beschikbare weerstandscapaciteit: Incidenteel beschikbare weerstandscapaciteit:

1.254.000 1.104.000

166.000 -

169.000 -

172.000 -

175.000 -

(in EUR)

Algemene reserve

888.000

-

-

-

-

Bestemmingsreserve P maal Q*

216.000

-

-

-

-

-

-

-

-

Stille reserves

Structureel beschikbare weerstandscapaciteit:

150.000

166.000

169.000

172.000

175.000

Onvoorzien

150.000

166.000

169.000

172.000

175.000

Aanvullende bijdragen deelnemers

P.M.

P.M.

P.M.

P.M.

P.M.

Ratio weerstandscapaciteit: - enkelvoudig 2021 - cumulatief tot en met 2025

0,70 0,22

Het werkelijke weerstandsvermogen bedraagt dus voor 2022 enkelvoudig 0,7 en cumulatief (voor de jaren 2022 en met 2026) 0,22. De werkelijke ratio 2022 valt niet binnen het gewenst beleidsdoel, tussen 1,0 en 1,4, en het ratio voor de 2022 tot en met 2026 ligt aanzienlijk onder het beleidsdoel. Zoals in deze paragraaf staat, zijn een drietal donkerrode risico’s werkelijkheid. Indien het algemeen bestuur de ‘Toekomstvisie Zeeland 2021 – 2024’ vaststelt, mitigeren we de donkerrode risico’s. Na mitigering van de donkerrode sluiten de risico’s veel beter aan bij de aard en omvang van onze activiteiten en bij de totaal beschikbare weerstandscapaciteit. Versie: ontwerp begroting 2023.docx

32

Begroting 2023

RISICO’S COVID -19 Door Covid-19 hebben we de wijze van uitvoering van onze werkzaamheden moeten aanpassen in 2020 en 2021. Dit heeft geleid tot creatieve oplossingen, waardoor onze werkzaamheden bijna onverminderd doorgang konden vinden. Natuurlijk hebben we extra kosten maar andere kosten, bijvoorbeeld reiskosten, zijn weer lager. We verwachten per saldo geen extra lasten voor 2023.

KENGETALLEN In het BBV staat een voorschrift om een aantal specifieke kengetallen (inzake solvabiliteit, schuldquote, grondexploitatie, belastingcapaciteit en structurele exploitatieruimte) op te nemen in de paragraaf Weerstandsvermogen en Risicobeheersing met een beoordeling van deze kengetallen. RUD Zeeland begroot geen rentelasten of aflossingen. Er is ook geen sprake van grond in exploitatie of inkomsten uit belastingheffing. De begrote structurele lasten zijn in evenwicht met de begrote structurele baten. Alleen het kengetal voor solvabiliteit is dus op RUD Zeeland van toepassing. No.

Omschrijving

Jaarrekening 2020

Begroting 2022

Begroting 2023

Begroting 2024

Begroting 2025

Begroting 2026

1.

Solvabiliteit

48%

35%

35%

35%

35%

35%

Solvabiliteit: dit cijfer geeft inzicht in de mate waarin RUD Zeeland in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Het kengetal is het eigen vermogen gedeeld door het balanstotaal.

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

33

Begroting 2023

10 FINANCIËLE BEGROTING In onderstaande financiële begroting staan alle lasten en baten naar kostensoort. Jaarschijf 2022 is de oorspronkelijke begroting, en is dus exclusief de begrotingswijzigingen externe veiligheid en actualisatie vergunningen maar inclusief de onttrekking van algemene reserve voor ondersteuning op het gebied van de omgevingswet.

ONTWIKKELINGEN FINANCIËN • Consolideren begroting Op 6 december 2021 stemde het algemeen bestuur in om de begrotingssystematiek, voor zover het gevolgen van de invoering van de Omgevingswet betreft, tot en met 2024 te consolideren. Door verschuiving van de bevoegdheden m.b.t. het thema bodem van provincie naar gemeenten maken we voor deze taken een uitzondering op de consolidatie. Vanaf het moment dat dit duidelijk is, zal hier een begrotingswijziging voor worden voorbereid. We gebruiken deze periode om met elkaar de gevolgen van de Omgevingswet te onderzoeken en te implementeren zoals, processen in te richten, kentallen te ontwikkelen, de PDC te actualiseren, verschuiving van bevoegdheden, en de gevolgen van de overgang van het begrip ‘inrichting’ naar ‘activiteit’ te bepalen. Overige wijzigingen, zoals ten gevolge van de evaluatie P*Q, gevolgen van de lopende onderzoeken van de provincie en samenwerking GGD, VRZ en RUD, en nieuwe taken (exclusief Ow), worden wel zoals gebruikelijk in de begroting of een begrotingswijziging meegenomen. •

Overzicht baten en lasten naar kostensoort. 2022 begroot

2023 begroot

2024 begroot

2025 begroot

2026 begroot

8.174 69 1.932 150

9.309 19 2.091 166

9.587 20 2.131 169

9.873 20 2.171 172

10.167 20 2.212 175

10.325

11.585

11.906

12.236

12.575

9.991 26 -30 288 50

11.590 26 -31 -

11.911 27 -31 -

12.241 27 -32 -

12.580 28 -32 -

Totaal baten

10.325

11.585

11.906

12.236

12.575

Resultaat

-

-

-

-

-

Omschrijving (bedragen * € 1.000) 1 Lasten a Personele lasten b Personeel van derden c Overige kosten d Onvoorzien Totaal lasten 2 Baten a Algemene bijdrage deelnemers b Materieel budget bijdrage deelnemers c BTW-compensatie Waterschap Scheldestromen d Frictiekostenvergoeding BRZO e Onttrekkingen reserves

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

34

Begroting 2023

Toelichting op 1. Lasten naar kostensoort: 1a. Personele lasten Personele lasten * € 1.000) Salarissen en sociale lasten Reis-en verblijfkosten Opleidingskosten Opleidingskosten (POB) Incidentele prestatiebeloning Terugontvangst kosten

(bedragen

Totaal lasten

2022 begroot

2023 begroot

2024 begroot

2025 begroot

2026 begroot

7.499 443 147 83 19 -16

8.606 494 162 40 23 -17

8.871 504 165 41 23 -17

9.143 513 169 42 23 -17

9.423 523 172 43 24 -18

8.174

9.309

9.587

9.873

10.167

De personele lasten zijn vanaf 2023 aanzienlijk hoger als gevolg van de eerder genoemde uitbreidingen voor Externe veiligheid, actualisaties vergunningen en extra taken provincie Zeeland en gemeente Vlissingen.

1b. Personeel van derden Voor inhuur voor het programma Milieu is structureel € 19.000 begroot. In 2022 is de begroting incidenteel verhoogd met € 50.000 voor ondersteuning op het gebied van de invoering van de Omgevingswet. De kosten hiervan dekken we uit de algemene reserve (2e begrotingswijziging 2022)

1c. Overige kosten Omschrijving (bedragen x € 1.000) Organisatie kosten Huur onroerende zaken Geo-diensten Milieuklachtenlijn Overige directe kosten Accountantskosten Ondernemingsraad

2022 begroot 1.565 182 59 53 43 22 9

2023 begroot 1.710 186 60 54 47 25 9

2024 begroot 1.743 189 61 55 48 25 9

2025 begroot 1.776 193 62 56 49 26 10

2026 begroot 1.810 197 63 57 50 26 10

Totaal overige kosten

1.932

2.091

2.131

2.171

2.212

De organisatie kosten zijn vanaf 2023 aanzienlijk hoger als gevolg van de eerder genoemde uitbreidingen in fte voor Externe veiligheid, actualisaties vergunningen en extra taken provincie Zeeland en gemeente Vlissingen.

1d. Onvoorzien Om te voorkomen dat we eventuele tegenvallers niet kunnen opvangen, nemen we in de begroting een post onvoorzien op. De directeur van RUD Zeeland mag beschikken over onvoorzien tot een bedrag van € 25.000 per besluit. RUD Zeeland informeert het dagelijks en algemeen bestuur over besluiten ten laste van onvoorzien.

Toelichting op 2. Baten naar kostensoort: 2a. Algemene bijdrage deelnemers en 2b. Materieel budget bijdrage deelnemers Op basis van de hiervoor genoemde uitgangspunten, bedraagt de begrote deelnemersbijdrage (inclusief materieel budget) voor 2023 € 11,6 miljoen. Het begrote materiële budget zijn de verwachte externe kosten voor de bemonstering van indirecte lozingen.

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

35

Begroting 2023

Onderstaande tabel geeft het verloop van de bijdrage ten opzichte van de begroting 2022 weer. Omschrijving

Bedrag (x € 1000)

Deelnemersbijdrage 2022

10.017

1e wijziging 2022: Externe veiligheid 2e wijziging 2022: onttrekking reserve* 3e wijziging 2022: Actualisatie vergunningen Extra taken gemeenten (Vlissingen en Tholen) Extra taken provincie Terugdraaien schaalvoordeel Inflatie (VZG norm) Persoonlijk ontwikkelbudget Correctie Inrichtingenbestand

200 0 155 99 900 22 296 -43 -30

Deelnemersbijdrage 2023

11.616

* De 2e wijziging 2022 betreft de onttrekking van € 50.000 uit de algemene reserve voor implementatie Omgevingswet. Deze wijziging heeft geen invloed op de hoogte van de deelnemersbijdrage.

2c. BTW compensatie De BTW is voor waterschappen niet compensabel. Om die reden besloten we bij oprichting dat waterschap deze BTW krijgt gecompenseerd.

2d. Frictiekosten Het schaalvoordeel als gevolg van de structureel hogere bijdrage door de inbrenging van extra taken door provincie Zeeland compenseert de frictievergoeding. De frictievergoeding door provincie Zeeland vervalt hierdoor vanaf 2023. Alle extra overgedragen werkzaamheden zorgen ervoor dat het geraamde schaalnadeel voor 2023 en verder, dit was voor 2023 geraamd op € 79.000, ook niet meer optreedt.

JAARREKENING RESULTAAT 2020 Op voorstel van de werkgroep “Aanpak voor een goede samenwerking tussen gemeenten en gemeenschappelijke regelingen” nemen we in de begroting een analyse op van de laatst vastgestelde jaarrekening (2020) en het effect hiervan op de begroting. Zo ontstaat er inzicht in de actuele financiële positie.

Saldo jaarrekening Over het jaar 2020 realiseerden we een positief rekeningresultaat van € 451.000. Dit resultaat is als volgt tot stand gekomen:

Omschrijving 1. Resultaat 2e Bestuursrapportage 2. Programma milieu 3. Overhead 5. Algemene dekkingsmiddelen 6. Onvoorzien 7. Onttrekkingen Eindtotaal

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

Resultaat (bedragen x € 1.000) 276 -61 154 175 12 -104 451

V N V V V N V

36

Begroting 2023

Effecten van het jaarrekening resultaat 2020 voor de begroting 2023 zijn er niet. Het resultaat over 2020 komt door incidentele meevallers.

OVERZICHT VAN INCIDENTELE LASTEN EN BATEN 2023 Het overzicht incidentele lasten en baten geeft inzicht in de mate waarin er sprake is van ‘materieel evenwicht’. Materieel evenwicht, of een reëel sluitende begroting, is een belangrijk uitgangspunt. De term materieel evenwicht houdt in dat de begroting voldoet aan bepaalde eisen. De belangrijkste daarvan is dat structurele lasten zijn gedekt door structurele baten. Incidentele lasten mogen worden gedekt door incidentele baten, waaronder onttrekkingen aan de reserves. Voor het begrip ‘incidenteel’ moet gedacht worden aan lasten en baten die zich gedurende maximaal 3 jaar voordoen (art.19 BBV). In de begroting 2023 zijn er geen incidentele lasten of baten geraamd.

GEPROGNOTISEERDE BALANS De geprognotiseerde balans geeft inzicht in de verwachte schulden en bezittingen van de RUD van 2021 tot en met 2026.

Activa per 31 december (*€ 1.000) Vaste activa Voorraden

Geprognotiseerde balans 2021 2022 2023 2024 2025 begroot begroot begroot begroot begroot 0 0 0 0 0

2026 begroot 0

0

0

0

0

0

0

Kortlopende vorderingen

1.890

1.840

1.840

1.840

1.840

1.840

TOTAAL ACTIVA

1.890

1.840

1.840

1.840

1.840

1.840

890

840

840

840

840

840

Voorzieningen

0

0

0

0

0

0

Langlopende leningen

0

0

0

0

0

0

Kortlopende schulden

1.000

1.000

1.000

1.000

1.000

1.000

TOTAAL PASSIVA

1.890

1.840

1.840

1.840

1.840

1.840

0

0

0

0

0

0

Passiva per 31 december (*€1.000) Eigen Vermogen

EMU saldo

Het eigen vermogen van afgerond € 890.000. In 2021 besliste het AB door middel van een 2e begrotingswijziging 2022 om € 50.000 te onttrekken voor de nieuwe Omgevingswet.

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

37

Begroting 2023

11 DOOR HET ALGEMEEN BESTUUR TE AUTORISEREN BEGROTINGSBEDRAGEN 2023 Het algemeen bestuur stelt de bij de programma’s opgenomen budgetten vast. Onderstaande tabel geeft een overzicht van baten en lasten 2023. Begroting 2023 (bedragen * € 1.000)

Programma: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving Overzichten: Algemene bijdrage deelnemers (incl. BTW compensatie) Materieel budget bijdrage deelnemers Frictiekosten vergoeding Overhead Schaalnadeel overhead Vpb Onvoorzien Saldo van baten en lasten Mutaties reserves: Programmalijn Milieu - Vergunningverlening Programmalijn Milieu - Toezicht en Handhaving

Resultaat

lasten

baten

saldo

3.454 4.551

0 0

3.454 4.551

3.414 0 166

11.559 26 0 0 0 0 0

-11.559 -26 0 3.414 0 0 166

11.585

11.585

0

0 0

0 0

0 0

11.585

11.585

0

Aldus vastgesteld in de vergadering van het algemeen bestuur van de RUD Zeeland op …/…/

De secretaris

De voorzitter,

De heer ing. A. van Leeuwen MPA

De heer A.G. van der Maas

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

38

Begroting 2023

12 BIJLAGEN

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

39

Begroting 2023

Bijlage 1 Baten en lasten per taakveld Taakvelden (bedragen * € 1.000)

Begroting 2023 Lasten Baten

Saldo

0.4 Overhead 0.8 Overige baten en lasten 7.4 Milieubeheer Totaal

3.414 166 8.005 11.585

3.414 166 -3.580 0

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

11.585 11.585

40

Begroting 2023

Bijlage 2 meerjarig overzicht en berekening van de bijdrage per deelnemer Bijdrage per deelnemer (in €, inclusief materieel budget en exclusief BTW compensatie Waterschap Scheldestromen)

Deelnemer Borsele Goes Hulst Kapelle Middelburg Noord-Beveland Reimerswaal Schouwen-Duiveland Sluis Terneuzen Tholen Veere Vlissingen Waterschap Scheldestromen Provincie Zeeland TOTAAL

2022

2023

2024

2025

2026

595.500 608.900 562.500 264.900 218.600 290.700 497.400 693.200 738.500 931.200 324.200 230.900 287.100 93.500 3.429.100 9.766.200

630.400 656.900 601.200 288.500 256.200 307.900 538.000 753.500 783.600 1.038.700 373.900 243.100 433.800 98.100 4.611.700 11.615.500

647.900 675.100 617.900 296.500 263.300 316.400 552.900 774.400 805.300 1.067.500 384.300 249.800 445.800 100.800 4.739.600 11.937.600

665.800 693.800 635.000 304.700 270.600 325.200 568.200 795.800 827.600 1.097.000 394.900 256.800 458.200 103.600 4.870.800 12.268.000

684.300 713.000 652.600 313.100 278.100 334.200 584.000 817.900 850.500 1.127.400 405.800 263.900 470.900 106.500 5.005.700 12.607.900

De deelnemersbijdrage is gewijzigd als gevolg van inflatie, het inrichtingenbestand en de uitbreiding van capaciteit als gevolg van begrotingswijzigingen externe veiligheid, actualisaties, extra taken gemeenten Vlissingen en provincie Zeeland en de mutatie van het persoonlijk ontwikkelbudget.

Conform de bijdrageverordening actualiseren we de bijdrage 2023 van de deelnemers op basis van het inrichtingenbestand per 1 april 2022. Ook maken we samen met de deelnemer werkafspraken voor 2023. Beide mutaties verwerken we in het Jaarplan voor 2023. De uitkomsten van de actualisatie en werkafspraken kunnen leiden tot aanpassingen in de deelnemersbijdrage voor 2023. De begrotingswijziging die daar uit voortvloeit leggen we voor aan het algemeen bestuur.

Versie: ontwerp begroting 2023.docx

41