9.2 Acc. Recreatieschap Stichtse Groenlanden, jaarrekening 2024

Budget

339.815 13.430.000

Uitgaven t/m 2023 77.478 3.284.503

Saldo 31-122023 262.337 10.145.497

Uitgaven 2024 Totale uitgaven Saldo 31-12t/m 2024 2024 39.693 165.169

117.171 3.449.671

47 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

222.644 9.980.329

Jaarrekening 2024 Overige vooruit ontvangen bedragen die ten bate van volgende begrotingsjaren komen Onder de post overige vooruitontvangen bedragen zijn bedragen opgenomen die in 2024 al zijn ontvangen maar betrekking hebben op latere jaren. De overige vooruitontvangen bedragen bestaan ultimo 2024 voornamelijk uit: Omschrijving

Bedrag

Overige bedragen < € 5.000

1.215 1.215

Totaal

Niet uit de balans blijkende rechten en verplichtingen Noorderpark (Ruigenhoek) Van Staatsbosbeheer is in het gebied Noorderpark (Ruigenhoek) een perceel in erfpacht verkregen van in totaal bijna 68,5 ha. Het erfpachtcontract heeft een looptijd tot 31-12-2070. Het Recreatieschap betaalt geen canon, maar heeft de verplichting om te zorgen voor een goede staat van onderhoud. Fietspaden Van Staatbosbeheer zijn in het bos Nieuw Wulven te Houten en in het Gagelbos te Utrecht gronden in erfpacht verkregen voor de realisatie van recreatieve fietspaden. Dezelfde situatie doet zich voor in het Parkbos en in het Wielrevelt te Haarzuilens, waar van Natuurmonumenten eveneens gronden in erfpacht zijn verkregen voor het realiseren van recreatieve fietspaden. Conform de erfpachtovereenkomsten, waarvoor geen erfpacht is verschuldigd, is het Recreatieschap verplicht deze fietspaden in goede staat van onderhoud te houden. De Leijen Het Recreatieschap heeft sinds 1999 een huurovereenkomst met het Utrechts Landschap voor het recreatieterrein De Leijen. Deze huurovereenkomst is aangegaan voor onbepaalde tijd. Jaarlijkse huur bedraagt ca. € 2.600. Van een particulier wordt in ieder geval tot 1 januari 2029 de toegangsweg naar de Leijen gehuurd voor € 125,00 per jaar. Dit contract wordt, behoudens opzegging, per keer voor 10 jaar verlengd.

Huurovereenkomst Er is een huurovereenkomst afgesloten voor de Loswal aan de Botsholsedijk te Vinkeveen. Het contract loopt van 2023 t/m 2028 en heeft een resterende contractwaarde van € 37.000. Dit betreft een opslaglocatie voor bedrijfsmiddelen en afval. Beeldbestekken onderhoud Voor onderhoud van de terreinen Nedereindse Plas, Strijkviertel, Maarsseveense Plassen, Grutto/Hampoort, Ruigenhoek, gebieden langs de Lek en fietspaden in de gebieden van het recreatieschap zijn meerjarige beeldbestekken afgesloten. De resterende contractwaarde van deze bestekken bedraagt € 617.742. Garantietoelagen In verband met de overdracht van Recreatie Midden-Nederland (RMN) als uitvoeringsorganisatie naar Staatsbosbeheer zijn vanuit de RMN organisatie 20 medewerkers per 1-1-2023 in dienst getreden van Staatsbosbeheer; Stichtse Groenlanden SGL heeft geen eigen personeel in dienst. In de vastgestelde jaarrekening van 2022 van RMN is de Voorziening liquidatiekosten opgenomen. De voorziening is gevormd naar aanleiding van het besluit tot liquidatie van RMN per 31 december 2022. Uit de specificatie van de storting in deze voorziening bij RMN blijkt dat de geraamde kosten voor de garantietoelagen personeel opgenomen zijn voor de periode 2023 tot en met 2028. De periode 2023 is

48 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024 vanuit de RMN organisatie betaald aan de overnemende partij Staatsbosbeheer. De nominale waarde voor de periode 2024 tot en met 2028 bedraagt € 488k en is in 2024 door SGL ontvangen. De totale verplichting loopt echter tot en met het jaar 2063; in dit jaar bereikt de laatste betreffende medewerker de pensioengerechtigde leeftijd. In 2022 is de nominale waarde van deze verplichting voor de periode 2029 tot en met 2063 berekend op € 1.825k. Indien de samenwerking tussen SGL en Staatsbosbeheer ook duurzaam wordt voortgezet na het eindigen van de huidige samenwerkingsovereenkomst (loopt ultimo 2028 af), en zodoende de economische verwevenheid tussen beide organisaties blijft bestaan, kan worden volstaan met het jaarlijks in de begroting en in de jaarrekening verwerken van de jaarlijks aan Staatsbosbeheer verschuldigde garantietoelagen. Indien de duurzame samenwerking wordt beëindigd, ontstaat er een acute verplichting van SGL aan Staatsbosbeheer waarvoor ten laste van het betreffende jaarresultaat een voorziening voor het restant van de looptijd (maximaal tot en met 2063) dient te worden gevormd.

Samenwerkingsovereenkomst (SOK) met Staatsbosbeheer Vanaf 1 januari 2023 heeft Staatsbosbeheer het beheer, de ontwikkeling en exploitatie van de gebieden van Recreatieschap Stichtse Groenlanden overgenomen van de geliquideerde uitvoeringsorganisatie Recreatie Midden Nederland (RMN). Met het oog op een langdurige samenwerking hebben beide partijen op 7 december 2022 een Samenwerkingsovereenkomst (SOK) afgesloten voor de periode van zes jaar (2023 tot en met 2028), die telkens kan worden verlengd met een periode van zes jaar, behoudens opzegging door 1 van beide partijen. Conform Programmabegroting 2025 bedraagt het budget ten behoeve van de reguliere dienstverlening € 3,32 mln. Rechtmatigheidsverantwoording Ten behoeve van de rechtmatigheidsverantwoording is een extern bureau ingeschakeld. Het onderzoek naar de verschillende processen wordt in maart/april 2025 voltooid. In deze jaarrekening wordt het oordeel van het dagelijks bestuur over de rechtmatigheid van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede over de balansmutaties binnen de daarvoor gestelde grens opgenomen. Tevens wordt verslag gedaan van de geconstateerde afwijkingen en de te ondernemen acties om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

Gebeurtenissen na balansdatum Er hebben zich geen gebeurtenissen na balansdatum voorgedaan.

Rechtmatigheidsverantwoording De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het dagelijks bestuur toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door het algemeen bestuur vastgestelde kaders zoals de begroting en verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door het algemeen bestuur op 2 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht. Deze verantwoording hanteert een grensbedrag, omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door het algemeen bestuur bepaald en bedraagt 1% van de totale werkelijke lasten inclusief dotaties aan de reserves en is daarmee vastgesteld op €68.400.

De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2024 van de Commissie BBV van oktober 2024.

49 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024 Bevinding Het dagelijks bestuur stelt vast, dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen €774.000 bedraagt. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van €68.400. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het dagelijks bestuur het volledige bedrag onacceptabel op basis van door het algemeen bestuur vastgestelde afspraken.

Begrotingscriterium

In €

1A.

Overschrijding lasten programma’s

0

1B.

Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)

0

2.

Ongeautoriseerde reservemutaties

0

3.

Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten, investeringen en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of niet tijdig aan het algemeen bestuur zijn gemeld op grond van de spelregels in de financiële verantwoording

0

Totaal begrotingsonrechtmatigheden 4.

0

Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid. In de rechtmatigheidsverantwoording wordt verwezen naar dit vooraf vastgestelde beleid.

0

De niet-acceptabele begrotingsonrechtmatigheden worden inhoudelijk in de rechtmatigheidsverantwoording en in de paragraaf bedrijfsvoering toegelicht. Voorwaardencriterium 5A.

Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed

774.000

5B. Bevindingen in het kader van het voorwaardencriterium M&O criterium

0

6.

0

Bevindingen in het kader van het M&O criterium

Totaal Onrechtmatigheden

774.000

Waarvan acceptabel

0

Waarvan niet-acceptabel

774.000

50 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024 De geconstateerde afwijkingen betreffen samengevat: RECHTMATIGHEID Onduidelijkheid Fout 774.000 € € 774.000

Proces Inkoop- en betaalproces Investeringen in materiële vaste activa en betaalproces Huren en pachten (ingebruikgeving) Memoriaalboekingen Begrotingen - begrotingswijzigingen Begrotingen - investeringskredieten Aanbestedingen Dienstverlening Staatsbosbeheer Totaal

In de paragraaf Bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota Rechtmatigheid van de Commissie BBV en op basis van de afspraken met het algemeen bestuur aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het dagelijks bestuur ook beschreven welke actie zij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.

51 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024

5.5

Toelichting op het overzicht van baten en lasten 2024

Toelichting per programma In de begrotingswijziging voor 2024 werd per saldo rekening gehouden met een negatief resultaat over 2024 van € 268.886. Uit het gerealiseerde resultaat blijkt echter dat dit te laag was ingeschat. Ultimo 2024 bedraagt het gerealiseerde resultaat immers € 341.156 voordelig. Onderstaand wordt uiteengezet waar de belangrijkste afwijkingen door werden veroorzaakt.

Hogere lasten - Extra afschrijvingslasten i.v.m. correcties - Accountantskosten 2023 ook in 2024 - Meerwerk rechtmatigheidscontrole en kosten 2023 ook in 2024 - Overige posten Totaal hogere lasten: € 175.000

€ 31.000 € 53.000 € 56.000 € 35.000

Lagere lasten - Dienstverlening door derden (Transitie, inhuur strandzones) - Onderschrijding max aantal uren SOK SGL-A - Project Herziening Verordening naar 2025 - Regulier onderhoud SGL-B - Lagere garantietoelage - Lagere energietarieven - Overige posten Totaal lagere lasten: € 389.000

€ 105.000 € 79.000 € 68.000 € 37.000 € 29.000 € 26.000 € 45.000

Hogere baten - Huren en pachten (inclusief hogere opbrengst zandsuppletie) - Entreegelden strandbad Maarsseveense Plassen - Vergunningen, Ontheffingen en Toestemmingen - Hogere doorberekende kosten (Haarrijnseplas en festivals) - Overige posten Totaal hogere baten: € 398.000

€ 230.000 € 96.000 € 48.000 € 19.000 € 5.000

Mutatie reserves Hogere storting in reserves (hogere opbrengst zandsuppletie) Lagere vrijval uit reserves

€ 3.000 € 1.000

In de programmaverantwoording van het Jaarverslag wordt nader ingegaan op de bereikte resultaten per programmagebied.

52 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024 Overzicht van incidentele baten en lasten Onderstaand is het overzicht van incidentele baten en lasten opgenomen. Hierin betreft de structurele onttrekking aan de reserves de dekking van de kapitaallasten (afschrijvingen) van de activa die geactiveerd zijn.

SGL - Structureel resultaat 2024 Lasten Baten Totaal saldo baten en lasten

-6.526.776

Stortingen reserves Onttrekkingen reserves Totaal saldo mutaties reserves

-654.349

Rekening resultaat

-341.156

6.543.589 16.813 296.380 -357.969

Af: incidentele baten en lasten (incl. reserves) Incidentele lasten Incidentele baten Totaal saldo incidentele baten en lasten

296.380 -622.760 -326.380

Structureel rekening resultaat

-14.776

Reserve mutaties Stortingen Onttrekkingen

2024 296.380 -654.349 -357.969

Incidentele reserves Stortingen Onttrekkingen

296.380 -622.760 -326.380

Structurele reserves Stortingen Onttrekkingen

-31.589 -31.589

De incidentele lasten bestaan uit: Storting in de Reserve inrichting 't Waal/Honswijkerplas Storting in de Reserve Ontwikkelplan komende jaren Storting in de Reserve inspecties Totaal

53.403 125.000 117.977 296.380

De incidentele baten bestaan uit: Onttrekking aan de Reserve inrichting 't Waal/Honswijkerplas Onttrekking aan het Herplantfonds Nedereindseplas Onttrekking aan de Reserve Ontwikkelplan komende jaren Onttrekking aan de Reserve inspecties Onttrekking aan de Reserve transitie Onttrekking aan de Reserve Entrees Onttrekking aan de Reserve Investeringen Onttrekking aan de Algemene Reserve Totaal

-45.726 -3.215 -46.667 -108.531 -285.053 -17.425 -99.119 -17.022 -622.758

53 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024

5.6

Overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld

Taakveld

Lasten

Baten

Saldo

0.1 Bestuur 0.4 Overhead 0.5 Treasury 0.8 Overige baten en lasten 1.2 Openbare orde en veiligheid 3.4 Economische promotie 5.7 Openbaar groen en (openlucht) recreatie

316.827 2.485.122 44.583 0 624.863 181.467 2.890.728

71.017 0 125.583 0 0 0 6.330.176

-245.809 -2.485.122 81.000 0 -624.863 -181.467 3.439.448

Saldo van baten en lasten

6.543.589

6.526.776

-16.813

0.10 Mutaties reserves

296.380

654.349

357.969

Gerealiseerd resultaat

6.839.969

7.181.125

341.156

54 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024

5.7 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector Per 1 januari 2013 is de Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) ingegaan. De WNT is van toepassing op Recreatieschap Stichtse Groenlanden. Het voor het Recreatieschap toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2024 € 233.000. Dhr. S Thijsen, directeur van Staatsbosbeheer (SBB), dient op grond van de mandaatregeling aangemerkt te worden als topfunctionaris. Over de vergoeding in het kader van zijn functie als topfunctionaris zijn geen nadere afspraken tussen het Schap en Staatsbosbeheer gemaakt. Er worden geen rechtstreekse vergoedingen aan dhr. Thijsen door het Schap verstrekt. Dhr. Thijsen ontvangt zijn bezoldiging via Staatsbosbeheer en deze organisatie verantwoordt zijn bezoldiging via haar eigen jaarrekening. Aangaande de doorbelasting van de kosten die SBB maakt voor haar dienstverlening zijn afspraken gemaakt, waarbij indirect de kosten die gemaakt worden door SBB in het kader van de functie van Dhr. Thijsen versleuteld zitten in de afspraken en in de overhead van de tarieven die door SBB worden doorbelast. Ten aanzien van de door te belasten directe kosten is voor de heer Thijsen geen tijdsregistratie aanwezig is op basis waarvan de werkelijke omvang van het dienstverband kan worden bepaald.

Hierdoor is de vergoeding die betaald wordt voor de inhuur van de topfunctionaris niet te herleiden. Op basis van de inschatting van het bestuur is de werkelijke tijdsbesteding van dhr. Thijssen aan het Schap verwaarloosbaar ten opzichte van zaken als directeur van Staatsbosbeheer en bedraagt daarmee minder dan € 2.100. In het verleden werd in de jaarrekening om praktische redenen voor deze topfunctionaris de volledige bezoldiging zoals hij die ontvangt bij Staatsbosbeheer verantwoord. Feitelijk werd de WNT-verantwoording voor deze topfunctionaris zoals die door Staatsbosbeheer is opgenomen in haar jaarrekening ook opgenomen in de jaarrekening van het Schap. Het ministerie van Binnenlandse Zaken heeft op 1 november 2022 de toelichting op de Uitvoeringsregeling WNT 2023 de openbaarmakingsverplichting voor WNT-instellingen die deel uitmaken van een groep verduidelijkt. In de relatie tussen de organisatie en Staatsbosbeheer is weliswaar geen sprake van een groep, maar de problematiek inzake de intra-groep detachering is in deze casus vergelijkbaar. De individuele bezoldiging van de directie en Toezichthouders, die ook dient als verantwoording in het kader van de WNT, zijn in onderstaande tabellen gespecificeerd: 1d. Topfunctionarissen met een totale bezoldiging van € 2.100 of minder Naam topfunctionaris Ir. S. Thijssen

Functie Directeur

Behalve de heer S. Thijsen zijn er geen topfunctionarissen conform de WNT met dienstbetrekking in 2024 en die een bezoldiging boven het individuele WNT-maximum hebben ontvangen. In 2024 zijn geen ontslaguitkeringen betaald aan overige functionarissen die op grond van de WNT dienen te worden vermeld, of die in eerdere jaren op grond van de WOPT (Wet openbaarmaking uit publieke middelen gefinancierde topinkomens) of de WNT vermeld zijn of hadden moeten worden.

55 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024

Bezoldiging topfunctionarissen nvt

Samenstelling van het bestuur in het verslagjaar Tabel Topfunctionarissen met een bezoldiging van €2.100 of minder: De bestuursleden hebben over 2024 geen bezoldiging ontvangen.

Dagelijks en Algemeen bestuur Naam Dhr. J. van Engelen (vz.) Dhr. M. van der Greft (plv. vz) Dhr R. van Muilekom Mevr. M. Pennarts Mevr. L. Voortman Dhr H. van den Akker Dhr. W. van den Berg Dhr. L. de Graaf Dhr E. Tas Dhr P. van de Veerdonk

Rol Voorzitter AB / DB Plv. voorzitter AB / DB Lid AB / DB Lid AB / DB Lid AB / DB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB Lid AB

Functie Gemeente Wethouder Nieuwegein Wethouder De Ronde Venen Gedeputeerde Utrecht (prov.) Wethouder Woerden Wethouder Utrecht Wethouder Stichtse Vecht Wethouder Houten Burgemeester Lopik Wethouder IJsselstein Wethouder De Bilt

56 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024

BIJLAGE I Overzicht van baten en lasten per programmagebied Programmagebied A Lasten Programma instandhoudingsgebieden

Baten

Realisatie 2023 Begroting 2024

Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging

Saldo

Realisatie 2023 Begroting 2024

Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging

Realisatie 2023 Begroting 2024

Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging

Personeel Materieel

1.472.834 2.715.907

1.544.109 2.453.918

1.544.109 3.062.628

1.512.703 2.681.159

0 1.845.678

0 1.205.161

0 1.461.996

0 1.839.803

-1.472.834 -870.229

-1.544.109 -1.248.756

-1.544.109 -1.600.632

-1.512.703 -841.356

Totaal Gebiedsbeheer Personeel

4.188.741 277.551

3.998.026 283.157

4.606.737 283.157

4.193.862 273.977

1.845.678 0

1.205.161 0

1.461.996 0

1.839.803 0

-2.343.063 -277.551

-2.792.865 -283.157

-3.144.741 -283.157

-2.354.059 -273.977

Totaal Plannen maken Personeel Materieel

277.551 106.780 693

283.157 118.376 1.796

283.157 118.376 74.851

273.977 150.331 60.773

0 0 0

0 0 0

0 0 73.055

0 0 46.836

-277.551 -106.780 -693

-283.157 -118.376 -1.796

-283.157 -118.376 -1.796

-273.977 -150.331 -13.937

Totaal Bestuurlijke diensten Personeel Materieel

107.473 354.353 32.217

120.172 373.531 20.760

193.226 373.531 51.012

211.104 308.355 136.015

0 0 0

0 0 0

73.055 0 0

46.836 0 0

-107.473 -354.353 -32.217

-120.172 -373.531 -20.760

-120.172 -373.531 -51.012

-164.268 -308.355 -136.015

Totaal Financiële diensten Personeel Materieel

386.569 22.282 640

394.291 19.956 0

424.543 19.956 0

444.370 15.227 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

-386.569 -22.282 -640

-394.291 -19.956 0

-424.543 -19.956 0

-444.370 -15.227 0

Totaal Juridische diensten

22.922

19.956

19.956

15.227

0

0

0

0

-22.922

-19.956

-19.956

-15.227

Totaal Overhead

516.964

534.419

637.726

670.701

0

0

73.055

46.836

-516.964

-534.419

-564.671

-623.865

0

0

0

0

3.280.618

3.391.504

3.391.504

3.391.504

3.280.618

3.391.504

3.391.504

3.391.504

4.983.256

4.815.602

5.527.619

5.138.539

5.126.296

4.596.665

4.926.555

5.278.143

143.040

-218.937

-601.065

139.603

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

4.983.256

4.815.602

5.527.619

5.138.539

5.126.296

4.596.665

4.926.555

5.278.143

143.040

-218.937

-601.065

139.603

748.488

280.580

280.580

283.983

505.584

499.517

437.676

416.628

-242.904

218.937

157.096

132.644

5.731.744

5.096.182

5.808.199

5.422.523

5.631.880

5.096.182

5.364.231

5.694.771

-99.864

0

-443.968,62

272.248

Totaal Algemene middelen Saldo gewone bedrijfsvoering Totaal kredieten Saldo van baten en lasten Toevoegingen en onttrekkingen reserves Gerealiseerd resultaat

57

Jaarrekening 2024 Specificatie deelnemersbijdragen programmagebied A Recreatieschap Stichtse Groenlanden Deelnemersbijdragen Provincie Utrecht Gemeente De Bilt Gemeente Lopik Gemeente IJsselstein Gemeente Houten Gemeente Woerden Gemeente Stichtse Vecht Gemeente Nieuwegein Gemeente Utrecht Totaal Programmagebied A

Realisatie 2023 Begroting 2024 Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging 811.013 42.053 62.162 149.664 215.691 225.373 179.316 270.676 1.324.670 3.280.618

838.425 43.474 64.263 154.723 222.981 232.991 185.377 279.825 1.369.445 3.391.504

838.425 43.474 64.263 154.723 222.981 232.991 185.377 279.825 1.369.445 3.391.504

838.425 43.474 64.263 154.723 222.981 232.991 185.377 279.825 1.369.445 3.391.504

Afwijkingen ten opzichte van begroting In de begrotingswijziging voor 2024 werd voor programmagebied SGL-A per saldo rekening gehouden met een negatief resultaat over 2024 van € 443.969. Uit het gerealiseerde resultaat blijkt echter dat dit te laag was ingestoken. Ultimo 2024 bedraagt het gerealiseerde resultaat immers € 272.248 voordelig. Onderstaand wordt uiteengezet waar de belangrijkste afwijkingen door werden veroorzaakt. Hogere lasten - Meerwerk rechtmatigheidscontrole en kosten 2023 ook in 2024 - Accountantskosten 2023 ook in 2024 - Correctie afschrijvingen ivm ontbreken activa in afschrijvingslijst - Overige posten Totaal hogere lasten: € 152.000

€ 43.000 € 41.000 € 38.000 € 30.000

Lagere lasten - Herallocatie bedrijfsvoering van 66% naar 73% al opgenomen in 2023 - Onderschrijding max aantal uren SOK - Lagere garantietoelage - Project Herziening Verordening naar 2025 - Lagere ureninzet Transitie en lagere inhuur personeel strandzones - Lagere energietarieven - Overige posten Totaal lagere lasten: € 505.000

€ 214.000 € 79.000 € 26.000 € 68.000 € 48.000 € 25.000 € 45.000

Hogere baten - Huren en pachten (inclusief opbrengst zandsuppletie) - Entreegelden strandbad Maarsseveense Plassen - Vergunningen, Ontheffingen en Toestemmingen - Hogere doorberekende kosten (Haarrijnseplas en festivals) - Overige posten Totaal hogere baten: € 406.000 Mutatie Reserves Lagere vrijval uit reserves (Project Herziening Verordening + Transitie)

€ 230.000 € 96.000 € 55.000 € 19.000 € 6.000

€ 42.000

58 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024 Programmagebied B Lasten Programma instandhoudingsgebieden Personeel Materieel

Baten

Realisatie 2023 Begroting 2024

Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging

Saldo

Realisatie 2023 Begroting 2024

Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging

Realisatie 2023 Begroting 2024

Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging

544.747 663.405

558.750 597.506

558.750 577.086

516.113 475.125

0 173.261

0 127.829

0 380.029

0 157.571

-544.747 -490.144

-558.750 -469.677

-558.750 -197.057

-516.113 -317.554

Totaal Gebiedsbeheer Personeel

1.208.152 102.656

1.156.256 110.811

1.135.836 110.811

991.238 147.446

173.261 0

127.829 0

380.029 0

157.571 0

-1.034.891 -102.656

-1.028.427 -110.811

-755.807 -110.811

-833.667 -147.446

Totaal Plannen maken Personeel Materieel

102.656 39.494 0

110.811 35.978 359

110.811 35.978 27.379

147.446 65.311 31.038

0 0 0

0 0 0

0 0 27.020

0 0 24.181

-102.656 -39.494 0

-110.811 -35.978 -359

-110.811 -35.978 -359

-147.446 -65.311 -6.857

Totaal Bestuurlijke diensten Personeel Materieel

39.494 131.062 14.878

36.337 133.000 8.000

63.357 133.000 20.389

96.350 116.071 49.495

0 0 0

0 0 0

27.020 0 0

24.181 0 0

-39.494 -131.062 -14.878

-36.337 -133.000 -8.000

-36.337 -133.000 -20.389

-72.168 -116.071 -49.495

Totaal Financiële diensten Personeel Materieel

145.940 8.241 237

141.000 10.852 0

153.389 10.852 0

165.566 4.451 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

0 0 0

-145.940 -8.241 -237

-141.000 -10.852 0

-153.389 -10.852 0

-165.566 -4.451 0

Totaal Juridische diensten

8.479

10.852

10.852

4.451

0

0

0

0

-8.479

-10.852

-10.852

-4.451

193.912

188.189

227.599

266.366

0

0

27.020

24.181

-193.912

-188.189

-200.579

-242.185

0

0

0

0

1.223.937

1.032.618

1.063.952

1.066.881

1.223.937

1.032.618

1.063.952

1.066.881

1.504.721

1.455.256

1.474.246

1.405.050

1.397.198

1.160.447

1.471.001

1.248.633

-107.522

-294.810

-3.245

-156.416

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.504.721

1.455.256

1.474.246

1.405.050

1.397.198

1.160.447

1.471.001

1.248.633

-107.522

-294.810

-3.245

-156.416

190.135

12.397

12.397

12.397

502.722

307.207

190.725

237.721

312.587

294.810

178.328

225.324

1.694.856

1.467.653

1.486.643

1.417.447

1.899.920

1.467.654

1.661.726

1.486.355

205.065

0

175.083

68.908

Totaal overhead Totaal Algemene middelen Saldo gewone bedrijfsvoering Totaal kredieten Saldo van baten en lasten

Toevoegingen en onttrekkingen reserves Gerealiseerd resultaat

59

Jaarrekening 2024 Specificatie deelnemersbijdragen programmagebied B Recreatieschap Stichtse Groenlanden Deelnemersbijdragen Gemeente Amsterdam Gemeente Ronde Venen Provincie Utrecht Totaal Programmagebied B

Realisatie 2023 Begroting 2024 Begroting 2024 Realisatie 2024 na 1e wijziging 232.600 0 0 0 505.012 522.082 537.924 539.405 486.325 510.536 526.028 527.476 1.223.937 1.032.618 1.063.952 1.066.881

Afwijkingen ten opzichte van begroting In de begrotingswijziging voor 2024 werd voor programmagebied SGL-B per saldo rekening gehouden met een voordelig resultaat over 2024 van € 175.083. Uit het gerealiseerde resultaat blijkt echter dat dit te hoog was ingestoken. Dit komt met name doordat de correctie voor de herverdeling van de bedrijfsvoeringlasten tussen SGL-A en SGL-B (€214k) uiteindelijk in de jaarrekening 2023 werd verwerkt. Dit zorgde voor een timing issue, omdat de begrotingswijziging 2024 werd ingediend nog voordat de definitieve jaarrekening 2023 werd ingediend. Ultimo 2024 bedraagt het gerealiseerde resultaat € 68.908 voordelig. Onderstaand wordt uiteengezet waar de belangrijkste afwijkingen door werden veroorzaakt. Hogere lasten - Meerwerk rechtmatigheidscontrole en kosten 2023 ook in 2024 - Accountantskosten 2023 ook in 2024 - Overige posten Totaal hogere lasten: € 41.000

€ 13.000 € 12.000 € 16.000

Lagere lasten - Lagere inzet uren Transitie + correcties - RO – begrotingswijziging te laat voor plaatsen opdrachten - Lagere garantietoelage - Overige posten Totaal lagere lasten: € 112.000 Hogere baten - Overige posten Totaal hogere baten: € 2.000

€ 57.000 € 37.000 € 3.000 € 15.000

€ 2.000

Lagere baten - Herallocatie bedrijfsvoering van 34% naar 27% al opgenomen in 2023 - Vergunningen, Ontheffingen en Toestemmingen (waterski VVP) Totaal lagere baten: € 221.000 Mutatie reserves Hogere vrijval uit reserves n.a.v. correctie reserve transitie

€ 214.000 € 7.000

€ 42.000

60 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024

BIJLAGE II Transitieplan B Rapportage van Staatsbosbeheer Na een eerste transitiejaar waar vele werkzaamheden zijn gestart én afgerond zijn er ook in 2024 nog activiteiten nodig geweest om het transitieplan uit te voeren. In een eerder goedgekeurd memo heeft het bestuur de financiën voor dit laatste transitiejaar vastgesteld. Onderstaand worden deze cijfers met de besteding van 2024 weergegeven in de tabel. Financieel overzicht transitie deel B 2024 Product Uitvoeren Terreinbeheer Beheer vastgoed en gronden VOT Projectmatig werken Financieel Beleid Planning en Control Programmabegroting Inrichten financiële administratie Organisatie Bijdrage Toekomstvisie Foutherstel Totaal

Begroting 2024 137.250 3.500 1.000 3.000 5.500 5.500 35.000 40.000 59.000 24.000

Uitgaven Q1 49.250 500 1.000 1.750 750 26.000

Uitgaven Q2 11.400 650 100 15.200

Uitgaven Q3 38.500 400 33.050 9.950

Uitgaven Q4 53.750 250 600 5.150 5.650 8.150 40.000 -6.000

Uitgaven 2024 152.900 1.800 1.000 2.450 5.150 6.400 33.050 59.300 40.000 -6.000

Restant

313.750

79.250

27.350

81.900

107.550

296.050

17.700

-15.650 1.700 550 350 -900 35.000 6.950 -300 -16.000 6.000

Conform besluitvorming door het Algemeen Bestuur was een bedrag van €16.000 van het resterende transitiebudget beklemd voor de bijdrage aan project Toekomstvisie 2040 in 2025. Dit bedrag is in 2024 reeds aangesproken, omdat het project nagenoeg is afgerond en de lasten zijn gerealiseerd. Dat betekent dat een bedrag van €17.700 resteert, wat kan worden ingezet voor transitiedoeleinden in 2025, dan wel kan worden herbestemd. Stand van zaken transitieplan B Hieronder volgt een overzicht van de stand van zaken na twee jaar transitie m.b.t. het transitieplan B (2023-2024). Uitvoeren Terreinbeheer 1 Alle terreinen van SGL zijn ingevoerd in het TBM, met daarbij maatwerk ten aanzien van de uitzonderingen. 2 Alle zeggenschaps- en vastgoedvraagstukken zijn in beeld en wordt een prioritering in urgentie aangebracht vooruitlopend op mogelijke oplossingen. 3 Alle kapitaalgoederen zijn in kaart gebracht en de bruggen en steigers voorzien van unieke paspoorten. 4 Er zijn doorrekeningen gemaakt van de beoogde beheerlasten op basis van TBM voor SGL A en SGL B. 5 Er zijn Meerjarenplanningen (MJP) gemaakt voor groot onderhoud en vervangingen. 6 De basis om te komen tot onder andere de reguliere onderhoudsbestekken is op orde. Beheer Vastgoed en gronden

Gereed

Gereed

Gereed

Gereed

Gereed Gereed

61 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Jaarrekening 2024 7 8 9 10 11

Verloopt de facturatie van de contracten volgens afspraken. Worden contracten gearchiveerd in een digitaal systeem. Zijn de vastgoeddossiers opgenomen in een digitaal systeem. Zijn de vastgoeddossiers op orde. Zijn procesomschrijvingen beschikbaar.

12

Zijn er door het bestuur vastgestelde uitvoeringskaders. VOT (Vergunning, Ontheffing en Toestemming) 13 Is het evenementenbeleid vastgesteld. 14 15

Is de facturatie geborgd. Zijn de processen geïntegreerd binnen Staatsbosbeheer en daarmee zo efficiënt mogelijk. Projectmatig werken 16 Is er een compleet projectdossier met bestuursbesluiten 17 Worden de daartoe aangewezen projecten uitgevoerd volgens de binnen Staatsbosbeheer geldende werkwijze. Financieel Beleid 18 Zijn alle kaders met betrekking tot het financieel beleid van SGL geactualiseerd. Planning & Control 19 Voldoet de P&C cyclus aan wet- en regelgeving. 20 Is de P&C cyclus afgestemd met de bestuurlijke kalender. Programmabegroting 21 Vereenvoudigde inrichting programmaplan en financiële administratie. 22 Op het verzoek van het bestuur zal een advies worden gegeven over het voeren van een gescheiden financiële huishouding met voor- en nadelen. Inrichten financiële administratie 23 Is de volledige financiële administratie van SGL (A en B) geborgd in het financiële systeem van Staatsbosbeheer. Organisatie 24 Optimale integratie van medewerkers. 25 Geïntegreerde processen (bv WOO en klachten). Huisvesting 26 Opstellen huisvestingsplan.

Gereed Gereed Ivm interne vertraging (prioritering ICT) is het nog niet gelukt de SGL contracten op te nemen in CMSi. Gereed Procesomschrijving is beschikbaar maar wordt niet (op alle onderdelen) gevolgd. Daarnaast is vanuit omzetting naar TBM fors aantal issues geïnventariseerd (250+) met vragen / onduidelijkheden rond zeggenschap en vastgoed. Deze zaken zijn niet op te lossen binnen de transitie maar vraagt een additioneel project wat voorgelegd wordt aan het bestuur. Het voorstel voor de uitvoeringskaders wordt in een later stadium aan het bestuur voorgelegd. Besloten is de uitkomsten van het visietraject af te wachten. Gereed Gereed

Gereed. Indien nodig worden zaken opnieuw ter besluitvorming voorgelegd. Gereed

Gereed

Gereed Gereed

Gereed Nader te bepalen in overleg met het bestuur n.a.v. de implementatie van de Product Dienst Catalogus in 2025.

Gereed

Vraagt doorlopende aandacht, evaluatie begin 2025 Gereed Het vergunningstraject voor de aanpassing van de kantoorsituatie VVP is afgerond. Het PMT heeft ervoor gekozen verdere t.a.v. huisvesting voor de gehele PE Utrecht in 2025 verder op te pakken.

62 Gewaarmerkt voor identificatie doeleinden d.d: 10-07-2025

Accountants

Baker Tilly (Netherlands) B.V. Bijster 39 Postbus 3814 4800 DV Breda

Aan het algemeen bestuur van Recreatieschap Stichtse Groenlanden

T: +31 (0)76 525 00 00 breda@bakertilly.nl www.bakertilly.nl KvK: 24425560

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2024 Ons oordeel met beperking Wij hebben de jaarrekening 2024 van Recreatieschap Stichtse Groenlanden te Utrecht gecontroleerd. Naar ons oordeel, uitgezonderd de mogelijke gevolgen van de aangelegenheid beschreven in de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel met beperking’, geeft de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening een getrouw beeld van zowel de grootte en de samenstelling van de baten en lasten over 2024 alsmede van het vermogen van Recreatieschap Stichtse Groenlanden op 31 december 2024 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV). De jaarrekening bestaat uit: 1 het overzicht van baten en lasten over 2024; 2 de balans per 31 december 2024; 3 de toelichting met een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, waaronder de rechtmatigheidsverantwoording van het dagelijks bestuur over de financiële rechtmatigheid van baten, lasten en balansmutaties over 2024; 4 de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld. De basis voor ons oordeel met beperking De beperking in ons oordeel heeft betrekking op WNT-aangelegenheden en ziet toe op de WNTgegevens van de directeur in functie als topfunctionaris van Recreatieschap Stichtse Groenlanden.

Wij zijn niet in staat geweest: - vast te stellen of in de door Staatsbosbeheer doorbelaste kosten nog bezoldigingscomponenten zijn opgenomen die aan het vervullen van de topfunctie moeten worden toegerekend; - vast te stellen wat de deeltijdfactor van de betreffende topfunctionaris is en of deze overeenkomt met de praktijk, onder meer als gevolg van het ontbreken van een vorm van tijdsregistratie. Als gevolg hiervan zijn wij niet in staat geweest voldoende en geschikte controle-informatie te verkrijgen om vast te stellen dat de WNT-gegevens over zowel 2024 als 2023 van de topfunctionaris bij de WNTinstelling, inclusief een eventuele onverschuldigde betaling als gevolg van WNT-bezoldigingselementen die mogelijk in de overige doorbelaste kosten zijn begrepen’, zoals in de jaarrekening in hoofdstuk 5.5

Baker Tilly (Netherlands) B.V. trading as Baker Tilly is a member of the global network of Baker Tilly International Ltd., the members of which are separate and independent legal entities.

Alle diensten worden verricht op basis van een overeenkomst van opdracht, gesloten met Baker Tilly (Netherlands) B.V., waarop van toepassing zijn de algemene voorwaarden, gedeponeerd bij de Kamer van Koophandel onder nr. 24425560. In deze voorwaarden is een beperking van aansprakelijkheid opgenomen.

Accountants

Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector op pagina’s 55 en 56 toegelicht, in overeenstemming zijn met de bepalingen bij en krachtens de WNT. Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook de Nederlandse controlestandaarden, het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado), het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 29 februari 2024 en het Controleprotocol Wet normering topinkomens (WNT) 2024 vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening'. Wij zijn onafhankelijk van Recreatieschap Stichtse Groenlanden. zoals vereist in de Verordening inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA). Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel met beperking. Paragraaf ter benadrukking van bepaalde aangelegenheden - rechtmatigheidsverantwoording Wij vestigen de aandacht op het onderdeel rechtmatigheidsverantwoording in de toelichting op de jaarrekening op pagina 49, 50 en 51.

Het dagelijks bestuur heeft in deze rechtmatigheidsverantwoording toegelicht dat een deel van de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand is gekomen. Het totaal aan geconstateerde afwijkingen (rechtmatigheidsfouten), voor een bedrag van in totaal € 774.000 ligt boven de door het algemeen bestuur vastgestelde verantwoordingsgrens. Ons oordeel is niet aangepast als gevolg van deze aangelegenheid. Materialiteit Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor de jaarrekening als geheel bepaald op € 68.000. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves, zoals voorgeschreven in artikel 2 lid 1 Bado. Daarbij zijn voor de controle van de in de jaarrekening opgenomen WNT-informatie de materialiteitsvoorschriften gehanteerd zoals vastgelegd in het Controleprotocol WNT 2024. Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen materieel zijn, zoals ook bedoeld in artikel 3 Bado.

Wij zijn met het algemeen bestuur overeengekomen dat wij aan het algemeen bestuur tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de € 3.400 rapporteren alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve, WNT-redenen relevant zijn. Naleving anticumulatiebepaling WNT niet gecontroleerd In overeenstemming met het Controleprotocol WNT 2024 hebben wij de anticumulatiebepaling, bedoeld in artikel 1.6 sub a WNT en artikel 5 lid 1 sub n en o Uitvoeringsregeling WNT, niet gecontroleerd. Dit betekent dat wij niet hebben gecontroleerd of er wel of niet sprake is van een normoverschrijding door een leidinggevende topfunctionaris vanwege eventuele dienstbetrekkingen als leidinggevende topfunctionaris bij andere WNT-plichtige instellingen, alsmede of de in dit kader vereiste toelichting juist en volledig is.

2

Accountants

B. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen andere informatie De jaarstukken omvatten andere informatie, naast de jaarrekening en onze controleverklaring daarbij. Uitgezonderd de mogelijke effecten van de aangelegenheden beschreven in de paragraaf ‘De basis voor ons oordeel met beperking’ zijn wij op grond van onderstaande werkzaamheden van mening dat de andere informatie met de jaarrekening verenigbaar is en geen materiële afwijkingen bevat. Wij hebben de andere informatie gelezen en hebben op basis van onze kennis en ons begrip, verkregen vanuit de jaarrekeningcontrole of anderszins, overwogen of de andere informatie materiële afwijkingen bevat. Met onze werkzaamheden hebben wij voldaan aan de vereisten in de Nederlandse Standaard 720. Deze werkzaamheden hebben niet dezelfde diepgang als onze controlewerkzaamheden bij de jaarrekening. Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opstellen van de andere informatie waaronder het jaarverslag in overeenstemming met het BBV. C. Beschrijving van verantwoordelijkheden met betrekking tot de jaarrekening Verantwoordelijkheden van het dagelijks bestuur en het algemeen bestuur voor de jaarrekening Het dagelijks bestuur is verantwoordelijk voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming met het BBV.

Het dagelijks bestuur is ook verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties, in overeenstemming met de begroting en met de in de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen, opgenomen bepalingen, zoals opgenomen in het door het algemeen bestuur vastgestelde normenkader d.d. 2 december 2024 en voor het getrouw toelichten van de financiële rechtmatigheid in de jaarrekening. In dit kader is het dagelijks bestuur tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het dagelijks bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de naleving van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude. Bij het opmaken van de jaarrekening moet het dagelijks bestuur de veronderstellingen inzake de financiële risico’s in relatie tot de financiële positie onderbouwen en afwegen of de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Het dagelijks bestuur moet gebeurtenissen en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de financiële risico’s kunnen worden opgevangen toelichten in de jaarrekening.

Het algemeen bestuur is verantwoordelijk voor het vaststellen van het normenkader voor de financiële rechtmatigheid en het uitoefenen van toezicht op het proces van financiële verslaggeving van de gemeenschappelijke regeling. Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel. Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle materiële fouten en fraude ontdekken. Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende afwijkingen op ons oordeel.

3

Accountants

Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met de Nederlandse controlestandaarden, het Bado, het controleprotocol dat is vastgesteld door het algemeen bestuur op 29 februari 2024, het Controleprotocol WNT 2024, ethische voorschriften en de onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit: • het identificeren en inschatten van de risico’s dat de jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne beheersing; • het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend zijn in de omstandigheden.

Deze werkzaamheden hebben niet als doel om een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van schattingen door het dagelijks bestuur en de toelichtingen die daarover in de jaarrekening staan; • het vaststellen dat de door het dagelijks bestuur gehanteerde veronderstellingen aanvaardbaar zijn inzake de afweging dat de gemeenschappelijke regeling in staat is de financiële risico’s vanuit de reguliere exploitatie en onverwachte tegenvallers financieel op te vangen zonder tussenkomst van de toezichthouder. Tevens het op basis van de verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan omtrent de financiële positie. Als wij concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen. Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is tot de datum van onze controleverklaring.

Toekomstige gebeurtenissen of omstandigheden kunnen echter van materiële betekenis zijn voor de financiële positie van de gemeenschappelijke regeling; • het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen; en • het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de onderliggende transacties en gebeurtenissen. Wij communiceren met het algemeen bestuur onder andere over de geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante tekortkomingen in de interne beheersing. Breda, 10 juli 2025 Baker Tilly (Netherlands) N.V.

drs. B. Smeenk RA

Paraaf voor waarmerkingsdoeleinden:

4